Societati afiliate. Imprumut. Compensare intre elemente de activ si datorii

Intrebare:Societatea A si societatea B sunt afiliate (au asociat si administrator comun). Societatea A i-a acordat un imprumut societatii B. Societatea B nu poate restitui imprumutul in bani astfel ca ii factureaza societatii A marfa (pe care societatea A o vinde mai departe in scopul obtinerii de venituri).Este corect ca societatea B sa faca compensare intre valoarea imprumutului (datorie) si marfa facturata (creanta) si sa inregistreze nota contabila: 462 = 411?In OMFP 1802/2014 spune: "Orice compensare intre elementele de active si datorii sau intre elementele de venituri si cheltuieli este interzisa".Aceasta operatiune se poate considera o compensare intre elemente de activ si datorii?

Raspuns:Punctul 56 alin.(1) din OMFP 1802/2014 prevede ca orice compensare intre elementele de active si datorii sau intre elementele de venituri si cheltuieli este interzisa.Mai departe, alin.(3) al pct.56 precizeaza faptul ca eventualele compensari intre creante si datorii fata de aceeasi entitate efectuate cu respectarea prevederilor legale pot fi inregistrate numai dupa contabilizarea creantelor si veniturilor, respectiv a datoriilor si cheltuielilor corespunzatoare.In situatia de la alin. (3), in notele explicative se prezinta valoarea bruta a creantelor si datoriilor care au facut obiectul compensarii.In cazul d-voastra,imprumutul pe are il are societatea B de la societatea A este datorie, iar marfa pe care i-a facturat-o clientului este creanta.Astfel, conform Art.56 alin.(3) mentionat mai sus, eventualele compensari intre creanta si datoria fata de entitatea A pot fi inregistrate numai dupa contabilizarea crentelor si veniturilor,respectiv a datoriilor si cheltuielilor corespunzatoare.