Un studiu de interes pentru o problematic de actualitate

Ne aflm n prezena unei lucrri de strict actualitate care dezba-te aspecte legate de infraciunile din domeniul financiar bancar. Dac lucrarea este subsumat cercetrii din perspectiva tiinei criminalis-tice a acestui fenomen, lucrarea reuete s mbine un studiu compa-rat bazat pe diverse domenii ale tiinei dreptului, cum ar fi dreptul penal, dreptul financiar ori dreptul bancar.

Abordnd n primul capitol criminalitatea organizat ca izvor principal al obinerii banilor murdari, autorul semnaleaz faptul c fenomenul infracional prezint o structur deosebit de complex n funcia de dezvoltare economic, politic i social pe care societatea uman o cunoate la un moment dat al evoluiei sale.

Autorul semnaleaz caracterul transnaional al criminaltii or-ganizate citnd, att din doctrina de specialitate, ct i din estimri-le instituiilor financiare internaionale, aspecte relevante cu privire la acest fenomen. Dac noiunea de criminalitate organizat a fost folosit pentru prima dat n Italia la jumtatea anilor 70, studii-le de criminologie efectuate n diverse ri au reliefat elemente de-finitorii i caracteristici care au reuit s creeze imaginea concret a acestui fenomen. Dac ne gndim c estimrile Fondului Monetar Internaional au evideniat intrri anuale ale organizaiilor crimi-nale la 500 miliarde USD, se poate sesiza amploarea acestui fenomen, care este demonstrat de autorul lucrrii prin tipurile i structurile de organizaii criminale, cum ar fi Mafia Italian, care este o organizaie secret instituit nc de la 1282 i care, prin mrirea numrului de membri i sporirea mijloacelor financiare, ct i prin extinderea zonei de influen n mediul urban, a obinut supremaia i controlul forme-lor cele mai periculoase ale criminalitii, depind de mult granie-le regionale tradiionale. Organizaii de tipul Cosa Nostra, Camorra, Ndrangheta n Italia ori Cosa Nostra din America, cartelurile co-lumbiene, mafia rus, mafia chinez, mafia japonez ori alte grupri criminale asiatice iau demontrat caracterul periculos n multe zone

6 Infraciuni financiar bancare

din lume, neocolind nici Romnia prin sfera criminalitii organizate. Aceasta a devenit un teritoriu preferat pentru transmiterea droguri-lor din Orient sau America Latin ctre rile din Europa de Vest, dar i contrafacerea, promovarea i plasarea n circulaia bneasc au-tohton de valute liber convertibile, realiznduse astfel o participare deloc neglijabil la o diviziune internaional a activitii criminale.

Sesiznd specificul criminalitii afacerilor, autorul evideniaz cele dou dimensiuni, cea naional i cea internaional, artnd c n cadrul acesteia criminalitatea bancar, uria surs de venituri ili-cite, prezint dou componente, una care vizeaz infraciuni comise de persoane din afara bncii, aceasta fiind victima manoperelor dolo-sive, iar cealalt vizeaz infraciunile comise de personalul angajat al bncilor, cu sau fr complicitatea unor persoane din exteriorul aces-tora. n acelai timp, se subliniaz fenomenul economiei subterane dezvoltat printro mare diversitate de afaceri ilegale care a ajuns s reprezinte cifre alarmante n cadrul economiilor naionale.

Autorul consacr capitolul II al lucrrii sale cadrului juridic al activitii bancare n Romnia, evideniind dispoziiile cuprinse n Ordonana de urgen a Guvernului nr.99/2006 privind instituiile de credit i adecvarea capitalului, din care se fac referiri cu privire la obinerea autorizaiei i condiiile minime de autorizare, la cerine de capital i administrare a riscului, la activiti permise instituiilor de credit, la regimul instituiilor de credit din alte state membre, precum i la conducerea instituiilor de credit. Sunt reliefate aspecte speci-fice supravegherii instituiilor de credit, persoanei juridice romne, evideniinduse rolul autoritii naionale de supraveghere pruden-ial care determin n ce msur cadrul de administrare, strategii-le, procesele i mecanismele implementate de o instituie de credit i fondurile sale proprii asigur o administrare prudent i o acoperire adecvat a riscurilor n raport cu profilul de risc al acesteia.

Seciunea a IIIa a acestui capitol face referire la dou institu-ii specifice create n cadrul Bncii Naionale a Romniei: Centrala Incidentelor de Pli (CIP), centru de intermediere care gestioneaz in-formaia specific incidentelor de pli i Centrala Riscurilor Bancare (CRB), structur specializat n colectarea, stocarea i centralizarea informaiilor privind expunerea persoanelor declarante din Romnia fa de debitorii care au beneficiat de credite la nivel de peste 20.000 lei, precum i a informaiilor referitoare la fraudele cu carduri produ-se de ctre posesori.

Dup reliefarea specificului secretului profesional n domeniul bancar cu referire la legislaia intern i la legislaia din alte ri,

Cuvnt nainte 7

autorul dedic o seciune dreptului comparat fcnd succinte referiri la sistemul bancar din Anglia, Italia, Frana, Germania, S.U.A.

Capitlul al IIIlea, consacrat paradisurilor fiscale, debuteaz prin reliefarea caracteristicilor acestora, ct i prin identificarea tipurilor n care acestea sunt clasificate, dup care sunt evideniai factorii ge-nerali care determin alegerea paradisurilor fiscale, reliefnduse ast-fel garaniile guvernamentale n privina proteciei mpotriva expro-prierii i naionalizrii, tratamentul nediscriminatoriu al investiiilor strine, stimularea acestora, impozitarea redus, stabilitatea politic i economic, sistemul legislativ, portofoliul de tratate de evitare a dublei impuneri, rspunsul la aplicarea normelor internaionale m-potriva evaziunii fiscale, evitarea restriciilor monetare, controlul gu-vernamental minim etc.

n continuare se fac referiri la factorii particulari care determin alegerea paradisurilor fiscale, care pot determina interesul crescut al celor care le aleg.

La capitolul rezervat evaziunii fiscale, dup o caracterizare ge-neral a impozitelor i taxelor, n care se face referire la aspecte de doctrin din Romnia i din alte ri, prilej cu care sunt menionate principiile sistemului fiscal (din doctrina strin, laureatul premiului Nobel Maurice Allais, n cea romn, prof.Radu Bufan), autorul face o clasificare, din mai multe perspective, a impozitelor i taxelor. n seciunea rezervat formelor i modalitilor de evaziune fiscal ntl-nite n Romnia, se face distincia ntre evaziunea fiscal frauduloas (ascunderea obiectului impozabil, subevaluarea cuantumului materiei impozabile sau folosirea altor ci de sustragere de la plata impozitului datorat) i evaziunea fiscal legal (sustragerea practicat ca urmare a interpretrii de prevederi legale, conform crora unele venituri nu sunt impozabile), conturnduse totodat, multiplele forme ale evazi-unii fiscale specifice unor anumite impozite i taxe.

Autorul consacr seciunea a IVa analizei infraciunilor de evaziu-ne fiscal ncriminate n Legea nr. 241/2005, n care, din consideraiile autorului, se poate aprecia pertinena i profesionalismul abordrii acestora, contribuind la o analiz doctrinar util celor interesai n studierea fenomenului. Referitor la rspunderea penal a persoanei juridice, autorul scoate n eviden att elementele constitutive ale infraciunii din aceast perspectiv, ct i criteriile pe baza crora poate fi angajat aceasta. i n acest capitol este consacrat o seciune dreptului comparat, de data aceasta din perspectiva dreptului penal. Comparaia se refer la modul de ncriminare a evaziunii fiscale n

8 Infraciuni financiar bancare

legislaiile din Frana, Belgia, Olanda, Luxemburg, Germania, Italia, Irlanda, Suedia, Japonia, Elveia, Tunisia, S.U.A.

Capitolul V al lucrrii este consacrat fenomenului de splare a banilor care, conform concepiei FBI, reprezint manipularea banilor astfel nct s se deghizeze sursa i originea lor adevrat. Autorul consider c pentru o mai bun imagine a strii infracionale se im-pune enumerarea principalelor cauze ale fenomenului infracional i face o evideniere a metodelor prin care au fost comise infraciunile n cadrul societilor cu capital majoritar de stat, descoperite de ctre organele de urmrire penal n activitatea lor. Dup evidenierea ce-lor mai frecventate domenii de activitate unde se ntlnete corupia i a obiectivelor splrii banilor, lucrarea consacr o seciune tehnici-lor de splare a banilor utilizate n Romnia. Analiza este fcut din perspectiva juristului care abordeaz cu profesionalism asemenea as-pecte i ea este continuat n seciunea rezervat aspectelor de drept penal material n care, dup un studiu aplicat normelor legii romne n materie, se face o comparaie cu ncriminarea acestei infraciuni n legislaii strine cum ar fi cele din Italia, Anglia, Frana, Germania, Elveia, S.U.A.

Capitolul VI se refer la particulariti metodologice n investiga-rea criminalistic a infraciunilor din domeniul financiar bancar, prilej cu care se face o analiz a doctrinei de specialitate artnd c se pot contura dou ipoteze specifice de aciune pentru stabilirea exac-t a faptelor i mprejurrilor. Autorul relev c orice investigaie n domeniu presupune respectarea unor anumite principii criminalistice pe care le enumer, demostrnd astfel c n acest domeniu investiga-ia trebuie s fie efectuat cu hotrre, cu mult rbdare, tenacitate, perspicacitate i curaj.

Autorul acord o atenie deosebit att importanei cunoaterii specificului activitii financiar bancare, ct i importanei cunoa-terii clientelei n scopul prevenirii splrii banilor. in aceast sec-iune se fac referiri la legislaia bancar n materie, cu predilecie la dispoziii din Ordonana de urgen a Guvernului nr.99/2006, iar referitor la cunoaterea clientelei n materie, la Legea nr. 656/2002 cu modificrile i completrile ulterioare i la Hotrrea Guvernului nr. 594/2008.

Seciunea consacrat recunoaterii tranzaciilor suspecte debutea-z cu sublinierea ntrebrilor la care trebuie s rspund o institu-ie financiar pentru a determina dac tranzacia cu un client este suspect, exemplificnduse totodat comportamente anormale ale clientului care pot ajuta la recunoaterea unor astfel de tranzacii.

Cuvnt nainte 9

n continuare, sunt enumerate tipuri de tranzacii suspecte pentru societile de servicii de investiii financiare, pentru instituiile finan-ciare nonbancare, pentru companiile de asigurri, pentru cazinouri, pentru avocai, auditori i notari, pentru casele de schimb valutar, pentru entitile care sunt operatori de transfer rapid de bani ca i pentru ageniile imobiliare i casele de licitaii.

n capitolul VII, care este dedicat actelor de investigaie penal care se ntreprind pentru administrarea probelor, autorul abordeaz actele premergtoare care trebuie s satisfac anumite obiective avute n vedere n enumerarea pe care o face. Autorul, alturi de alte opinii din doctrin, consider c actele premergtoare au o natur juridic proprie, iar sintagma existena infraciunilor include toate faptele penale, indiferent de faza sau modalitatea de svrire. Totodat se subliniaz c, identificarea fptuitorilor reprezint aflarea tuturor datelor n vederea individualizrii fptuitorilor, att ca persoane fi-zice ct i ca identitate, iar principalul obiect al urmrii penale l re-prezint rezolvarea aspectelor incidente laturii penale a cauzei fr a exclude ns rezolvarea laturii civile.

Aplecarea autorului asupra tehnicilor speciale de investigare cri-minalistic reprezint n fapt preocuparea de baz a acestei lucrri. Autorul arat c tehnicile speciale de investigaie au o natur juri-dic apropiat procedeelor probatorii clasice ce se regsesc de foarte mult vreme n reglementrile procesuale penale i n acest sens sunt enumerate unsprezece tehnici speciale de investigare. Aceste tehnici trebuie utilizate cu respectarea standardelor europene de protecie a drepturilor omului prevzute n art.8 din Convenia European pen-tru Aprarea Drepturilor Omului i a Libertilor Fundamentale i consacrate prin Jurisprudena Curii Europene a Drepturilor Omului. Analiznd aspectele legate de interceptarea i nregistrarea convor-birilor i comunicaiilor, n concordan cu doctrina n materie, auto-rul clarific sensurile noiunilor n cauz i, n acelai spirit, arat c investigarea criminalistic a sistemelor informatice poate fi definit ca utilizarea de metode tiinifice i certe de asigurare, validare, iden-tificare, analiz, interpretare, documentare i prezentare a probelor de natur digital obinute din surse de natur informatic n scopul facilitrii descoperirii adevrului n cadrul procesului penal. Analiza i consideraiile autorului vin s mbogeasc doctrina de speciali-tate n materie. Pe de alt parte, autorul apeleaz la jurisprudena C.E.D.O. relevant n materia tehnicilor speciale de investigare cri-minalistic, n care sens sunt dezbtute patru spee de dat recent (2009 2010) care pot avea relevan n practica intern.

10 Infraciuni financiar bancare

n seciunea III, efectuarea percheziiilor, porninduse de la prin-cipiul constituional nscris n art.27 potrivit cruia domiciliul sau re-edina oricrei persoane sunt inviolabile, se face o analiz detaliat a modului de efectuare a percheziiilor, subliniind c momentul tactic al efecturii percheziiei este ales n raport de natura i particularit-ile fiecrui caz n parte, precum i de necesitatea respectrii caracte-rului inopinat al acesteia. Referitor de ridicarea de obiecte i nscri-suri, care trebuie fcut n concordan cu dispoziiile art. 96 i urm-toarele din Codul de procedur penal, se arat c acestea se ridic, se pstreaz i se conserv numai dup anumite reguli procedurale, care sunt susinute n continuare. Este demn de reinut propunerea de lege ferenda conform creia pentru viitor, este util s se elaboreze un ghid operativ de investigare a infraciunilor din domeniul finan-ciar bancar, care s prezinte o succesiune de surse de informaii utile n selecia, ridicarea i analiza documentelor, depistarea trase-ului banilor de la surse la beneficiarii finali, precum i posibiliti de documentare pentru fiecare sus n parte.

Referitor la identificarea i audierea martorilor, analiza se nte-meiaz pe prevederile expuse ale Codului de procedur penal, f-cnduse apel la obligaiile martorilor, la persoanele exceptate prin lege de obligaia de a depune mrturie ca i de modul de audiere al martorilor de ctre organele competente.

n ceea ce privete dispunerea constatrilor tehnicotiinifice i a expertizelor, aflm referiri bine ntemeiate cu privire la expert i ex-pertiz i semnalm consideraia autorului c prin intermediul unei expertize financiare dispuse n caz, se poate identifica i activitatea prin care se rentorc prin forme licite, sumele de bani obinute n mod ilicit i se poate identifica modalitatea concret de realizare a venitu-rilor i a ntinderii cheltuielilor.

Totodat, aprecierea autorului c expertiza financiar trebuie s rspund la o serie de obiective, n funcie de circumstanele n care se svrete infraciunea, este susinut de liste difereniate de obiec-te pentru fiecare caz semnalat n parte, ceea ce l conduce pe autor la concluzia ca aprecierea i valorificarea expertizelor judiciare re-prezint o activitate complex din partea organelor judiciare, parcur-gnd, de regul, dou etape: varificarea final i verificarea de fond sau substanial. Acest capitol se ncheie cu consideraii referitoare la niruirea inculpailor n care, pe lng aspectele tehnice, autorul evideniaz semnificaia acesteia.

Cel deal VIIIlea capitol se intituleaz Prevenirea i combatrea svririi infraciunilor din domeniul financiarbancar, fiind mprit

Cuvnt nainte 11

n dou seciuni: 1. Europa, 2. S.U.A. Pe parcursul acestuia, sunt re-liefate aspecte rezultate din documentele europene n domeniu i din actele utilizate n S.U.A. n scopul urmrit n cadrul tematicii.

Dup o analiz detaliat i la obiect a tuturor aspectelor teoretice i practice pe care le justific tematica abordat, autorul ofer n n-cheiere concluzii bine ntemeiate,fcnd n acest sens propuneri att pentru organele judiciare, ct i pentru legiuitorul romn, pe care le consider utile, ceea ce a justificat din partea acestora o analiz de substan a celor cincisprezece astfel de propuneri.

Autorul nui ncheie dizertaia teoretic fr a face apel la practica judiciar n materie unde sunt analizate soluii ale instanei supreme n spee care se refer la tematica abordat. Lucrarea reflect studiul aprofundat al autorului pentru abordarea din diverse unghiuri a pro-blematicii acestei lucrri, utiliznd n acest scop o vast bibliografie, fcnd referire la peste 400 de lucrri din doctrina romn i stri-n.

Dup lecturarea acestei cri, cei interesai i sfera acestora poate fi foarte larg afl o analiz bine motivat pe un domeniu de strict actualitate, ceea ce ne ndeamn s o recomandm ca pe un studiu necesar pentru cei ce activeaz n domeniu, ct i pentru cei ce doresc si nsueasc cunotine ct mai largi pe specificul infraciunilor din domeniul financiarbancar.

Dr. Ianfred Silberstein

Cuprins

Un studiu de interes pentru o problematic de actualitate .............................5Capitolul I. Criminalitatea organizat izvorul principal al obinerii banilor murdari .................................................................................................13

Seciunea I. Criminalitatea organizat fenomen transnaional ............13Seciunea II. Tipuri i structuri de organizaii criminale .........................20Seciunea III. Criminalitatea afacerilor ....................................................46Seciunea IV. Economia subteran ............................................................49

Capitolul II. Cadrul activitii bancare n Romnia.....................................51Seciunea I. Organizarea, desfurarea i conducerea activitii instituiilor de credit ...................................................................................51Seciunea II. Supravegherea i administrarea special a instituiilor de credit, exercitate de ctre Banca Naional a Romniei ......................60Seciunea III. Centrala Incidentelor de Pli (CIP) i Centrala Riscurilor Bancare (CRB) ............................................................67Seciunea IV. Secretul profesional n domeniul bancar ............................71Seciunea V. Drept comparat sistemul bancar din Anglia, Italia, Frana, Germania, S.U.A. ................................................................74

Capitolul III. Paradisurile fiscale ..................................................................78Seciunea I. Caracteristicile paradisurilor fiscale .....................................78Seciunea II. Clasificarea paradisurilor fiscale .........................................80Seciunea III. Factorii generali care determin alegerea paradisurilor fiscale ....................................................................................83Seciunea IV. Factorii particulari care determin alegerea paradisurilor fiscale ..................................................................................104Seciunea V. Paradisurile financiare i raiurile bancare ........................113

Capitolul IV. Evaziunea fiscal....................................................................116Seciunea I. Caracterizarea general a impozitelor i taxelor ...............116Seciunea II. Clasificarea impozitelor i taxelor ......................................120Seciunea III. Formele i modalitile de evaziune fiscal ntlnite n Romania .................................................................................124Seciunea IV. Analiza infraciunilor de evaziune fiscal incriminate n Legea nr.241/2005 ............................................................136Seciunea V. Rspunderea penal a persoanei juridice ..........................153Seciunea VI. Drept penal comparat incriminarea evaziunii fiscale n Frana, Belgia, Olanda, Luxemburg, Germania, Italia, Irlanda, Suedia, Japonia, Elveia, Tunisia, Statele Unite ale Americii ...............158

352 Infraciuni financiar bancare

Capitolul V. Splarea banilor .......................................................................173Seciunea I. Caracterizare general .........................................................173Seciunea II. Surse de provenien a veniturilor dobndite illicit .........175Seciunea III. Etapele procesului .............................................................180Seciunea IV. Tehnici de splare a banilor utilizate n Romnia ...........181Seciunea V. Aspecte de drept penal material .........................................193Seciunea VI. Drept penal comparat Incriminarea infraciunii de splare a banilor n Italia, Anglia, Frana, Germania, Elveia i S.U.A. ........................................................................................199

Capitolul VI. Particulariti metodologice n investigarea criminalistic a infraciunilor din domeniul financiarbancar .....................204

Seciunea I. Stabilirea exact a faptelor i mprejurrilor cauzei ..........204Seciunea II. Cunoaterea specificului activitilor financiarbancare .......................................................................................207Seciunea III. Cunoaterea clientelei n scopul prevenirii splrii banilor ..........................................................................................213Seciunea IV. Recunoaterea tranzaciilor suspecte ...............................215Seciunea V. Identificarea persoanelor implicate n svrirea infraciunilor ..............................................................................................225

Capitolul VII. Acte de investigaie penal care se ntreprind pentru administrarea probelor ...................................................................................229

Seciunea I. Actele premergatoare ...........................................................229Seciunea II. Tehnici speciale de investigaie criminalistic ..................233Seciunea III. Efectuarea percheziiilor ...................................................268Seciunea IV. Ridicarea de obiecte i nscrisuri ......................................272Seciunea V. Identificarea i audierea martorilor ...................................275Seciunea VI. Dispunerea constatrilor tehnicotiinifice i a expertizelor ................................................................................................279Seciunea VII. Audierea nvinuiilor sau inculpailor ............................285

Capitolul VIII. Prevenirea i combaterea svririi infraciunilor din domeniul financiarbancar .......................................................................288

Seciunea I. Europa ...................................................................................288Seciunea II. Statele Unite ale Americii ..................................................294

Concluzii ..........................................................................................................312Practica judiciar ............................................................................................316Bibliografie ......................................................................................................331