Post on 10-Aug-2020
Raport privind transparenta pentru exercițiul financiar al
anului 2018
CUPRINS
Cuprins
Introducere ________________________________________________________________ 1
1. Descrierea structurii juridice a Societății _______________________________________ 2
2 Conducerea societății _______________________________________________________ 3
3. Descrierea sistemului intern de control al calității ________________________________ 4
4. Ultima verificare independentă privind asigurarea calității _________________________ 7
5. Entitățile de interes public __________________________________________________ 8
6. Declarația politicilor firmei de audit privind independența _________________________ 9
7. Declarația privind politica de formare profesională continua a auditorilor ____________ 10
8. Informații financiare care indică importanța firmei de audit _______________________ 11
9. Informații privind baza pentru remunerarea partenerilor __________________________ 12
Informații societate și raport __________________________________________________ 13
Introducere
Page 1
Introducere
S.C. Audit Consulting PMP S.R.L. Galați (denumită în continuare "Societatea") efectuează
misiuni de audit statutar pentru entități de interes public și își publică raportul anual de
transparență în conformitate cu Capitolul X, Articolul 46 al Ordonanței de Urgență nr. 90/2008
(din 24 iunie 2008), cu toate modificările și completarile ulterioare.
Informațiile prezentate în acest raport se referă la situația Societății la data de 31 decembrie
2018.
1. Descrierea structurii juridice a Societății
Page 2
1. Descrierea structurii juridice a Societății
S.C. Audit Consulting PMP Galați operează ca o societate cu răspundere limitată. Cotele
părților sociale deținute de asociații Societatii sunt:
50% Marinescu Viorica
50% Popescu Natalia
S.C. Audit Consulting PMP S.R.L. Galați este societate comercială cu capital privat romanesc
Societatea este înregistrată la Oficiul Registrului Comerţului Galaţi sub nr J17/19/2002,
având sediul în Galați, Str. Brăilei nr. 80, bloc BR 4B, sc.1, etaj 1, ap.6, e-mail:
auditconsultingpmp@yahoo.com si auditconsultingpmp@gmail.com.
Societatea este membră a Camerei Auditorilor Financiari din România (C.A.F.R.), cu
Autorizația nr.136/22.01.2002
Societatea nu face parte dintr-o rețea, nu are acorduri legale și structurale cu nicio
firmă, nu deține filiale, sucursale sau puncte de lucru.
Societatea funcționează conform Legii nr.31/1990 privind societățile comerciale.
2 Conducerea societății
Page 3
2 Conducerea societății
Societatea este condusă de administratorul Societății Marinescu Viorica.
Administratorul are dreptul de a reprezenta și administra Societatea cu puteri depline în
conformitate cu Legea Societăților Comerciale nr. 31/1990 și cu actul constitutiv al Societății.
3. Descrierea sistemului intern de control al calității
Page 4
3. Descrierea sistemului intern de control al calității
În acest capitol vom face descrierea sistemului intern de control al calității existent
în firma de audit și o declarație a organului administrativ sau de conducere cu privire la
eficacitatea funcționării acestuia.
Societatea furnizează servicii de audit și servicii de asigurare aferente, prin misiunile
sale către clienți. În ansamblu, această descriere este un rezumat al politicilor și procedurilor de
control al calității și este organizată în următoarele secțiuni:
Responsabilitățile conducerii pentru sistemul de control al calității
Cerințe etice
Resurse umane
Proceduri de acceptare a clienților și de continuare a relațiilor cu aceștia
Efectuarea misiunilor
Monitorizare
Societatea aplică un sistem intern de control al calității care este în conformitate cu
Standardul Internațional privind Controlul calității (ISQC1) emis de către IFAC, care oferă
asigurare rezonabilă asupra faptului ca personalul profesional menține independentă în
conformitate cu standardele profesionale și își îndeplinește responsabilitățile profesionale cu
integritate și obiectivitate.
Firma a elaborat politici și proceduri pentru a oferi o asigurare rezonabilă cu privire la
faptul ca politicile și procedurile legate de sistemul de control al calității sunt relevante,
adecvate, funcționează eficient și sunt respectate în practică.
Societatea a elaborat politici și proceduri privind spălarea banilor. Responsabilitatea
pentru măsurile de prevenire și combatere a spălării banilor, precum și unele măsuri privind
prevenirea și combaterea finanțării terorismului, conform Legii nr.656/2022, revine
administratorului.
3. Descrierea sistemului intern de control al calității
Page 5
Independența, integritatea și obiectivitatea stau la baza politicilor stabilite de Societate.
Scopul nostru este de a oferi servicii de calitate clentilor nostri in conformitate cu standardele
profesiei de audit.
Fiecare responsabil de Audit coordonează echipa de audit în scopul atingerii
performanței cu respectarea standardelor care corespund obiectivelor profesionale ale firmei.
Managerii de Audit sunt responsabili pentru delegarea, supervizarea și revizuirea muncii
de audit realizată de personalul profesionist.
Înainte de acceptarea unui nou client de audit, firma noastră se asigură că nu exista
probleme de natură etică sau referitoare la independența ce ar putea intra în conflict cu
prevederile Codului etic.
Procedurile de acceptare pe care firma noastră le urmează în procesul de numire pe
poziția de auditori pentru un client nou sau de continuare a angajamentelor existente sunt
rezumate în pașii următori:
Luarea în considerare a informațiilor privind integritatea managementului companiei,
pentru a vedea dacă posibilul client este de bună credință;
Evaluarea problemelor legate de litigii aferente potențialului client;
Strângerea de informații relevante de la fostul auditor;
Evaluarea informațiilor referitoare la client: finanțarea clientului, performanța recentă
și cea pe termen lung, controlul intern, politicile contabile dezvoltate, competența și
onestitatea managementului sau a părților implicate, tranzacții neobișnuite;
Evaluarea abilității noastre de a servi clientul;
Politicile și procedurile de recrutare sunt stabilite pentru a oferi o asigurare rezonabilă
asupra faptului ca angajații respectivi posedă cunoștințele și abilitățile adecvate ce le permit să
își desfășoare activitatea în mod competent. Selectăm personalul pe baza unui test de natură
3. Descrierea sistemului intern de control al calității
Page 6
profesională. Viitorul angajat trebuie să fie inteligent, motivat, flexibil, onest, să învețe repede
și să fie orientat către munca în echipă.
Evaluarea performanței este evaluarea periodică a caracteristicilor specifice care ar
trebui demonstrate de fiecare individ în ducerea la bun sfârșit a sarcinilor și responsabilităților
care i-au fost încredințate. Cel mai important factor luat în calcul în momentul evaluării
personalului este calitatea muncii realizate.
Societatea aplică politici și proceduri de protejare a datelor clienților și foștilor clienți în
conformitate cu standardele legale, de reglementare și profesionale și în măsura cerută de lege.
Politicile firmei de păstrare a materialelor de lucru sunt în conformitate cu cerințele IFAC și
CAFR.
Sistemul de control intern existent în cadrul societății se revizuiește cel puțin o data la 3
ani, asigurându-se astfel garanția asigurării calității activităților desfășurate de firma.
Declarația conducerii
Conducerea este multumită de modul de desfășurare a sistemului de control al calității
la nivelul societății, oferind o asigurare rezonabilă ca firmă, partenerii și personalul au respectat
cerințele profesionale, de reglementare și legale aplicabile, că munca a fost prestată în mod
consecvent la standarde înalte și că au fost emise rapoartele adecvate. Conducerea firmei a avut
în vedere și rezultatele inspecțiilor realizate de CAFR în momentul formulării acestei opinii.
4. Ultima verificare independentă privind asigurarea
calității
Page 7
4. Ultima verificare independentă privind asigurarea calității
Indicarea datei la care a avut loc ultima verificare independentă privind asigurarea
calității
Camera Auditorilor Financiari din România a efectuat inspecția calității activității de
audit financiar și serviciilor conexe acestuia în perioada de 27-28.06.2017.
5. Entitățile de interes public
Page 8
5. Entitățile de interes public
În cursul anului 2018 Societatea a efectuat auditul statutar pentru :
S.C. ECOAQUA S.A. CĂLĂRAȘI
S.C. TRANSURB S.A. GALAȚI
6. Declarația politicilor firmei de audit privind
independența
Page 9
6. Declarația politicilor firmei de audit privind independența
Politicile și procedurile Societății cu privire la independență sunt în conformitate cu cele
prevăzute de Codul etic al profesioniștilor contabili emis de IFAC, adoptat de Camera
Auditorilor Financiari din România.
S.C. Audit Consulting PMP SRL aplică proceduri de respectare a independenței.
Societatea deține o evidență a tuturor clienților săi. Fiecare partener și angajat trebuie să
completeze o declarație de independență pentru fiecare client al său.
Independența față de client este analizată înainte de acceptarea acestuia.
În situația în care un membru al echipei de audit consideră că se află în situația de conflict
de interese încălcând principiul independenței, are obligația de a comunica acest lucru
coordonatorului de audit.
Conducerea Societății confirmă că politicile firmei de audit privind independența sunt
respectate cu strictețe fiind verificate permanent.
7. Declarația privind politica de formare
profesională continua a auditorilor
Page 10
7. Declarația privind politica de formare profesională continua a
auditorilor
Programul de pregătire profesională continuă se realizează atât prin intermediul cursurilor
obligatorii organizate de CAFR precum și al unor cursuri suplimentare organizate de formatori
acreditați și alte organisme profesionale.
Personalul angajat este instruit în mod continuu la locul de munca în legătura cu modificările
și actualizările de legislație contabilă și fiscală.
Angajații noștri sunt sprijiniți și încurajați să devină membri ai corpurilor profesionale
naționale și internaționale și să obțina calificări prestigioase relevante în domeniul auditului
financiar.
8. Informații financiare care indică importanța
firmei de audit
Page 11
8. Informații financiare care indică importanța firmei de audit
Cifra de afaceri obținută de S.C.Audit Consulting PMP SRL Galați în exercițiul financiar
2018 este în sumă de 152.500 lei, având următoarea componență:
I. Venitul din misiunile de audit statutar și financiar pentru care s-a emis opinie :
95.100 lei din care:
1. Audit statutar 32.000 lei, din care :
Pentru societăți comerciale de interes public 22.000 lei
Pentru societăți comerciale 10.000 lei
2. Audit financiar la cerere 63.100 lei
II. Venitul din misiunile de audit statutar și financiar contractate în anul raportat
(pentru care nu s-a emis raport de audit) și pentru care au fost emise facturi de
avans 57.400 lei din care:
1. Audit statutar 38.400 lei, din care :
Pentru societăți comerciale de interes public 24.400 lei
Pentru societăți comerciale 14.000 lei
2. Audit financiar la cerere 19.000 lei
Societatea a plătit la scadență toate obligațiile fiscale către bugetul consolidat al statului,
bugetul asigurărilor sociale de stat și bugetul local, precum și cotizațiile către organismele
profesionale.
9. Informații privind baza pentru remunerarea
partenerilor
Page 12
9. Informații privind baza pentru remunerarea partenerilor
Partenerii Societății obțin venituri cu titlu de salariu și dividende.
Informații societate și raport
Page 13
Informații societate și raport
Data raportului: 27 februarie 2019