7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
1/60
MINISTERUL EDUCAIEI I TINERETULUI AL REPUBLICII MOLDOVA
ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE DIN MOLDOVA
Facultatea Finane
Catedra Bnci i Activitate Bancar
RAPORTprivind practica de producie i de licen
(B.C. Mobiasbanca S.A.)
al studentului gr. FB-25E5
Vitiuc Andrei
Coordonator / catedr:
Covaliu Margarita
__________(semntura)
Coordonator / instituia de profil:
Railean Galina
__________(semntura)
CHIINU, 2008
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
2/60
1
Planul
Introducere
1.I. Structura, organizarea i funcionarea bnciiII. Resursele bncii i gestiunea operaiunilor pasive ale bncii
3.III. Organizarea i gestiunea activitii de creditare
2.IV. Evidena operaiunilor de decontare
5.V. Evidena operaiunilor valutare
VI. Organizarea i evidena operaiunilor de factoring i Leasing
VII. Organizarea i evidena operaiunilor cu hrtii de valoareVIII. Evidena operaiunilor de cas
7.IX. Bilanul Bncii Comerciale i principiile alctuirii
X. Gestiunea lichiditii Bncii Comerciale
Concluzie
Bibliografie
Anexe
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
3/60
2
Introducere
Banca comercial BC Mobiasbanca SA. este una din cele mai vechi i maimari bnci din Moldova. BC Mobiasbanca SA. A fost nregistrat la BNM i a
obinut licena pe data: 25.12.2002
n decurs de 6 ani de activitate n calitate de banc comercial BC
Mobiasbanca SA a ocupat o poziie solid pe piaa bancar, optimiznd structura
activelor i pasivelor, dezvoltnd baza de clieni, moderniznd i mbuntind
spectrul serviciilor prestate clienilor. n prezent Banca este o instituie financiar,care are posibilitatea de a presta toate tipurile de servicii bancare moderne. Banca are
o reea de filiale ramificate pe tot teritoriul rii: 14 de filiale i 50 agenii i
reprezentane, care se extind n continuu, precum i relaii corespondente cu bnci din
Europa, America i Asia.
Practica la instituia bancar m-a ajutat s acumulez materiale statistice
referitoare la activitatea bncilor pe teritoriul Republicii Moldova, date referitor laactivitatea bncii BC Mobiasbanca SA pe piaa depozitelor i creditelor, rolul celor
mai mari bnci pe aceste piee.
Realizarea practicii a urmrit urmtoarele scopuri realitzate pe parcurs:
consolidarea i aprofundarea cunotinelor conceptuale obinute n procesul de studiu
a disciplinelor universitare de profil, formarea competenelor de cercetare i
investigare tiinific, formarea abilitilor de aplicare a metodelor, procedeelor i
tehnicilor de cercetare, studierea procesului de organizare a activitii instituiilor
pieii financiare, perfectarea documentelor respective i a procesului de eviden
informatic a acestora, ntocmirea drilor de seam dup tipul activitii, dezvoltarea
capacitii de aplicare a actelor legislative i normative n domeniul instituiilor pieii
financiare, dezvoltarea abilitilor analitice i de cercetare tiinific, acumularea
materialului practic necesar pentru elaborarea tezei de licen.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
4/60
3
I. Structura, organizarea i funcionarea bncii.
BC Mobiasbanca SA denumit n statut ca Banc", a fost fondat 12
septembrie 1991.
Banca este organizat i activeaz ca persoan juridic conform legii cu privirela BNM, Legii instituiilor financiare, Legii privind S.A., altor acte legislative,
prezentului statut i regulamentelor bncii.
Banca este constituit ca S.A. de tip nchisi se consider persoan juridic de
la data nregistrrii sale la BNM.
Banca are dreptul s deschid filiale i reprezentane pe teritoriul RM, s le
atribuie drepturi n limitele prevederilor statutare fr dreptul de persoan juridic,precum i peste hotarele ei n conformitate cu legislaia RM i a rii strine. Banca
este o instituie financiar care atrage depozite.
Banca poart rspundere pentru angajamentele sale prin ntreg pat rimoniul de
care dispune n drept de proprietate.
Banca are bilan independent, tampil cu emblem i cu denumirea sa n limba
de statTermenul de activitate al Bncii este nelimitat. Banca deschide conturi la
BNM.
BC Mobiasbanca SA are licen de activitate de tip C deci ea poate efectua
urmtoarele tipuri de activiti:
a) acceptare de depozite cu sau fr dobnd
b) acordarea creditelor de (consum, ipotecare, factoring, finanarea tranzaciilor
comerciale, etc.)
c) mprumutarea de fonduri, vnzarea-cumprarea n cont propriu sau n contul
clienilor a:
instrumente ale pieei financiare; futures i opioane financiare privind titlurile de valoare i ratele
dobnzii;
instrumente privind ratele de schimb i rata dobnzii; titluri de valoare negociate.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
5/60
4
d) acordarea de servicii de decontri i ncasri
e) emiterea i administrarea instrumentelor pe pia
f) cumprarea i vinderea mijloacelor bneti
g) leasing financiarh) acordare de servicii aferente la credite
i) acordarea de servicii ca agent sau consultant financiar cu excepia celor de la litera
(a) i (b)
j) operaii n valut strin, inclusiv contracte futures de vnzare a valutei strine
k) acordarea de servicii financiare (investirea i gestionarea fondurilor fiduciare,
pstrarea i administrarea hrtiilor de valoare i a altor valori, etc.)1) acordarea serviciilor de gestionare a portofoliului de investiii i acordarea de
consultaii privind investiiile
m) subscrierea i plasarea titlurilor de valoare i aciunilor negociate, operaiuni cu
aciuni
n) orice alt form de activitate financiar permis de BNM
Banca are dreptul: s participe la formarea capitalului altor ntreprinderi i organizaii pe
baza de participaie, folosind fondurile interne cu permisiunea BNM
conform prevederilor Legii investiiilor financiare;
s vnd o parte considerabil din activele sale cu permisiunea BNM; s prezinte interesele ntreprinderilor i organizaiilor n organele
economice i financiare conform procurelor acestora; s devin membru al unei asociaii, uniuni i a altor societi pe
teritoriul RM i n strintate;
s stabileasc ratele procentuale pentru efectuarea operaiunilor dedebit i de credit, precum i mrimea comisioanelor pentru serviciile
prestate.
Capitalul propriu al bncii este constituit din capital social, capital suplimentar,capitalul de rezerv, din profitul nerepartizat, precum i din alte mijloace prevzute
de legislaie.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
6/60
5
Banca formeaz un capital de rezerv n mrime de 25% din capitalul social al
bncii, din defalcrile anuale, din profitul net n mrimea stabilit de adunarea
general a acionarilor, dar nu mai puin de 5%.
Capitalul de rezerv al Bncii se plaseaz numai n active cu lichiditate nalt.Capitalul de rezerv al Bncii se folosete doar n cazul insuficienei de profit
Banca plaseaz aciuni nominative de urmtoarele clase:
Ordinare Preferenial necumulative cu dividende fixate Prefereniale necumulative cu dividende nefixate
Structura organizatoric a Bncii se aprob de ctre consiliul Bncii ndependen de volumul i direciile de activitate a Bncii. Consiliul Bncii la
propunerea Comitetului de Conducere al Bncii sau din iniiativa proprie este n
drept, pe parcursul anului financiar, s modifice structura organizaional a Bncii.
Banca i desfoar activitatea financiar, prevzut de autorizaia BNM, prin
intermediul subdiviziunilor sale (secii,direcii, filiale).
Fiecare filial a Bncii este o subdiviziune separat juridic dependent deBanc, ce desfoar toate tipurile de activiti financiare, sau o parte din acestea
conform autorizaiei sau a procurei eliberate de Banc i Regulamentul privind
filialele BC Mobiasbanca SA.
BC Mobiasbanca SA este constituit din 14 de filiale i 50 reprezentane cu
denumirea i sediul fiecreia.
1. . Adunarea General a Acionarilor (AGA) este organul suprem deconducere al bncii.
AGA are urmtoarele atribuii exclusive:
aprob statutul bncii n redacie nou sau cu modificri i completri; decide modificarea capitalului social;
aprob regulamentul Consiliului Bncii; aprob regulamentul Comisiei de cenzori;
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
7/60
6
ia decizii cu privire la organizaia de audit i stabilete cuantumul retribuieiserviciilor ei;
ia decizii cu privire la ncheierea de ctre Banc a tranzaciilor de proporii; aprob clasele si numrul de obligaiuni autorizate spre plasare; examineaz darea de seam financiar anual a Bncii; aprob normativele de repartizare a profitului bncii potrivit propunerii
Consiliului Bncii:
decide cu privire la repartizare profitului anual; decide cu privire la modificarea tipului societii; decide cu privire la Crearea comisiei de numrare a voturilor la AGA; ia decizie cu privire la rscumprarea aciunilor plasate ale Bncii.
Banca ine adunri ordinare i extraordinare ale acionarilor. Adunarea generala se
convoac de cel puin 2 ori pe an.
2. Organele de conducere a Bncii Consiliul Bnciireprezint interesele acionarilor n perioada dintre adunrile
generale i n limitele atribuiilor sale exercit conducerea general i control
asupra activitilor bncii. Consiliul Bncii este subordonat AGA i are
urmtoarele atribuii exclusive:
decide cu privire la convocarea AGA; aprob valoarea de pia a bunurilor care constituie obiectul unei
tranzacii de proporii;
confirm registratorul bncii i stabilete cuantumul retribuiilor lui; decide mrimea capitalului social; aprob prospectul deemisiune suplimentar de aciuni; decide aderarea bncii la asociaii sau alte societi; decide repartizarea profitului net; aprob fondul de retribuire a muncii personalului; aprob planul strategic ai activitii bncii,
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
8/60
7
aprob regulamentul Comitetuluide conducere al Bncii; aprob rapoartele trimestriale ale Comitetului de conducere; decide deschiderea, reorganizarea sau lichidarea filialelor, decide acordarea creditelor; decide deschiderea depozitelor.
Preedintele Consiliului Bncii: convoac edinele Consiliului Bncii; ncheie acorduri cu membrii Consiliului Bncii si cu conductorul
organului executiv al Bncii,
administreaz, conform legislaiei n vigoare mijloace bneti i altpatrimoniu al bncii;
angajeaz i concediaz lucrtorii bncii; stabilete salariile de funciune, aplic fa de lucrtori msuri de
stimulare i de sanciune disciplinar
emite ordine i dispoziii care sunt obligatorii de a fi ndeplinite de toilucrtorii bncii;
Preedintele Consiliului Bncii se alege de Consiliul Bncii. edineleordinare ale Consiliului Bncii se in nu mai rar de o dat pe trimestru.
Comitetul de conducere al Bncii este subordonat Consiliului Bncii.Comitetul de conducere al Bncii asigur executarea deciziilor Adunrii
Generale a Acionarilor i Consiliului Bncii. Comitetul de Conducere al
Bncii este obligat s prezinte trimestrial Consiliului Bncii raportul despre
rezultatele activitii Bncii
Comisia de Cenzorise subordoneaz numai AGA. Comisia de Cenzori estealctuit din 3 membri alei de AGA pentru o perioada de 4 ani.
Comisia de Cenzori a Bncii:
stabilete pentru banc proceduri de eviden i de control contabil ntemeiul regulamentelor BNM, supravegheaz respectarea lor;
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
9/60
8
controleaz respectarea legilor i a regulamentelor aplicabile Bncii iprezint Consiliului Bncii rapoartele respective;
prezint raporturi la cererea Consiliului Bncii, precum i referitor iaproblemele pe care le consider necesare.
Fr concluzia Comisiei de Cenzori sau a unei firme de audit independente,
AGA nu are dreptul s aprobe balana.
Anul financiar al Bncii ncepe la 1 ianuarie i se ncheie la 31 decembrie.
Aparatului central al BC Mobiasbanca SA direciile i seciile:
1) DepartamentulComercial Direcia CarduriBancare Direcia Credite de Consum Direcia Credite Ipotecare Direcia Depozite Retail Direcia Operaiuni Valutare i Transferuri Direcia Credite Corporative Direcia Depozite, Forexi Comisioane Corporative Direcia Finanare Internaional i Tranzacii Documentare Direcia Produse IMM Direcia Comisioane Retail Secia Clieni IMM Secia Clieni Corporativi Secia Analiz Financiar i Monitorizare Secia Acordarei Monitorizare a Creditelor de Consum Secia Gestiune a Filialelor
2) Departamentul Gestiune Financiar Secia Planificare i Analiz Centrulde Decontri i Clearing Secia Eviden Contabil
3) Departamentul Trezorerie
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
10/60
9
Secia Analiz i Relaii Corespondente Secia FOREX Secia Operaiuni Monetare i Titluri Secia Tezaur
4) Departamentul Dezvoltare i Marketing Secia Dezvoltare Strategic Secia Dezvoltare Operaional Secia Promovare i Clieni Poteniali Secia Cercetri Marketing
5) Departamentul Administrare Riscuri Secia Gestiune Riscuri Secia Control Intern Secia Metodologie Secia Prevenireai combatereasplrii banilor
6) Departamentul Tehnologii Informaionale Secia Elaborarei Implementare a produselor SOFT Secia Deservire Tehnic Secia Mentenani Exploatare a produselor SOFT Secia Proiectare i Deservire a reelelor de transmitere a datelor Secia Deservire Carduri Bancare
7) Departamentul Legalitate Secia Legalitate Secia Credite Problematice
8) Departamentul Resurse Umane Secia Evaluare i Dezvoltare Resurse Umane Secia Personal i Protecia Muncii
9) Departamentul Securitate Secia Paz Secia Securitate
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
11/60
10
Secia Incasri10) Departamentul Administrativ
Secia Gospodrie Cancelaria
BC Mobiasbanca SA, filiala 7 Renatere este nfiinat i activeaz n
conformitate cu legislaia n vigoare a Republicii Moldova. 25 mai 2005.
Filiala este o unitate aparte juridic dependent de Banc i desfoar toate
tipurile de activiti financiare sau unele din ele, inclusiv cele de reprezentare. Filiala
nu este persoan juridic.
Filiala desfoar activitatea economico-financiar n conformitate cu politicaBncii n limita mputernicirilor.
n procesul activitii filiala utilizeaz tampil i foi cu antet cu denumirea
filialei Bncii. Filiala este o subdiviziune separat a Bncii Comerciale BC
Mobiasbanca SA nzestrat cu bunuri care figureaz n inventarul Bncii.
Filiala este administrat de ctre director, care este numit n funcie i eliberat
din funcie prin ordinul Preedintelui Comitetului de Conducere n urma decizieiConsiliului Bncii i dup aprobarea anterioar n funcie de ctre Banca Naional a
Moldovei. Vice-directorul i contabilul ef al filialei sunt numii n funcie i eliberai
din funcie prin ordinul Preedintelui Comitetului de Conducere n urma hotrrii
Comisiei de Examinare pentru angajarea i promovarea personalului n Banc .
Directorul filialei dirijeaz activitatea filialei, asigur respectarea legislaiei n
vigoare, ndeplinirea hotrrilor Consiliului de Conducere al Bncii, ordinelor idispoziiilor Comitetului de Conducere al Bncii, aprob schema de ncadrare a
filialei, angajeaz i concediaz lucrtorii, stimuleaz activitatea lor, asigur
efectuarea operaiunilor bancare conform cerinelor bncii, semneaz contracte pe
depozite, credite, servicii prestate, examineaz preteniile clientului, poart
rspundere pentru informaia prelucrat, reprezint interesele filialei n organele
juridice, pstreaz secretul comercial al agenilor economici i bncii conform
legislaiei n vigoare, ndeplinete alte funcii n limitele competenei sale.
Principalele direcii de activitate financiar a filialei sunt:
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
12/60
11
Atragerea mijloacelor bneti (sub form de depozite la vedere i latermen);
Acordarea de credite (de consum i ipotecare, factoring cu sau fr dreptde regres, pentru finanarea tranzaciilor comerciale etc.);
ncasarea i comercializarea cecurilor de cltorie; Acordarea serviciilor de decontare i ncasri; Cumprarea i vnzarea valutei strine; Leasingul financiar; Acordarea de servicii aferente la credit; Acordarea serviciilor ca agent sau consultant financiar; Operaiuni n valut strin; Orice alt activitate permis de BC Mobiasbanca SA.
n procesul activitii filiala utilizeaz tampil i foi cu antet cu denumirea
filialei Bncii.
Filiala are dreptul:
s ncheie n numele bncii contracte de credit, contracte de atragere aresurselor financiare cu persoanele juridice i fizice, contracte de deservire
bancar a agenilor economici;
s primeasc de la ntreprinderile i organizaiile pe care le crediteaz,decontrile bilanurile i documentele ce confirm solvena lor;
s stopeze eliberarea creditelor, s perceap anticipat sumele acordate n caz denclcare a obligaiilor prevzute n contractul de creditare;
s nainteze bncii propuneri privind declararea unor ntreprinderi insolvabile,dac acesteancalc sistematic disciplina de achitare.
Filiala este obligat:
s respecte legislaia n vigoare; s ndeplineasc indicii bussines-planului aprobat de Comitetul de Conducere
al Bncii;
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
13/60
12
s respecte normativele bncii; s rspund de rambursarea creditelor acordate, de urmrirea lor, de
perfectarea corect a documentelor;
s prezinte la timp drile de seam.Tarifele procentuale pentru operaiunile pasive i active i tarifele
comisioanelor pentru serviciile bancare se stabilesc de filial n baza contractelor cu
clienii conform poliei procentuale i n limitele mrimii tarifelor aprobate de
Consiliul Bncii. In baza apropierii termenului de scaden sau a depirii acestuia,
precum i n cazul perceperii anticipate a creditelor, conform condiiilor contractuluide credit, filiala percepe sumele respective din conturile clienilor n ordinea stabilit
de lege. Relaiile filialei cu agenii economici se stabilesc pe baza contractual.
Filiala este obligat s solicite, pentru asigurarea rambursrii gaj, obligaiune
de amanet, garanie, cauiune, asigurare a riscului neachitarii mprumutului, precum
i alte forme acceptate de practica bancar.
Activitatea filialei este supus controlului de ctre Secia Audit Intern iControl al Bncii Naionale a Moldovei n limita mputernicirilor acordate de lege, cu
consimmntul conducerii bncii.
Filiala i nceteaz activitatea conform hotrrii Consiliului Bncii la
propunerea Comitetului de Conducere al Bncii, cu aprobarea ulterioar a Adunrii
Generale a Acionarilor.
Sistemul de eviden i dri de seam n filial se efectueaz conformregulamentelor aprobate de ctre Banca Naional a Moldovei i BC Mobiasbanca
SA. precum i n conformitate cu Politica de Contabilitate a Bncii. Evidena
contabil n filial este organizat conform Planului de Conturi. Rezultatele activitii
filialei se prezint n bilanurile sale zilnice, lunare i anuale n raportul privind
rezultatele financiare ale filialei.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
14/60
13
II. Resursele bncii i gestiunea operaiunilor pasive ale bncii
Resursele bncii reprezint totalitatea resurselor financiare n lei moldoveneti
i n valut strin. Sursele de formare a resurselor financiare ale bncii sunt
mijloacele proprii i mijloacele atrase.Mijloacele proprii ale bncii includ:
Capitalul socialcompus din aciuni privilegiate i aciuni simple.Fondurile bncii includ:
Fondul de risc. Reieind din calitatea portofoliului de credite i n dependende modificarea structurii portofoliului de credite banca i formeaz fondul de
risc (majoreaz, micoreaz). Cheltuielile pentru formarea fondului de risc seefectuieaz din contul "Cheltuielile bncii". Toate creditele se mpart n 5
categorii. Dup raportarea tuturor creditelor acordate de bnci la data drii de
seam se determin sumele totale ale creditelor referitoare la fiecare din cele
cinci categorii. Defalcrile n fondul de risc se efectueaz n mrimile
urmtoare :
Standarde2%Supravegheate5%
Substandarde30%
Dubioase75%
Compromise100%
Mijloacele rezervate n fondul de risc se utilizeaz pentru rambursarea creditelor care
nu pot fi sancionate de la beneficiarul de credite. Fonduri speciale. Din aceste fonduri se fac cheltuieli pentru asigurarea
activitii curente a bncii: premii, indemnizaii ale lucrtorilor, uzura
obiectelor de mic valoare i scurt durat precum i cele de lung durat.
Mijloacele atrase includ depozitele.
Conform Regulamentului privind efectuarea operaiunilor cu depozitele
persoanelor juridice n moneda naional i n valut la BC MobiasBanaca SA
fiecare persoan juridic poate deschide mai multe conturi n lei moldoveneti i/sau
n valut n oricare banc din RM, cu acordul acesteia, indiferent de amplasarea
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
15/60
14
administrativteritorial, respectndu-se cadrul legislativ.
Persoanele nerezidente (cu excepia bncilor) au dreptul s deschid conturi pe
numele lor i s 1e gestioneze att personal ct i prin intermediul unei persoane
mputernicite n baza delegaiei autentificate notarial.Conturile bancare de depozit deschise persoanelor juridice se nscriu n
Registrul de Conturi Analitice deschise la bnci, care cuprinde:
denumirea titularului de cont; denumirea contului; numrul contului sintetic - analitic; data deschiderii, modificrii i nchiderii contului; alte date la prevederea bncii.
Pentru deschiderea unui cont de depozit la vedere depuntorul prezint la
banc urmtoarele documente:
cererea de deschidere a contului; copia certificatului de nregistrare a ntreprinderii; copia documentelor de constituire; copia certificatului de atribuire a codului fiscal; certificatul de nregistrare fiscal; fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei; extrasul din Registrul Comercial de Stat copia adeverinei Departamentului de Statistic copia procesului verbal de aprobare a statutului contractul pentru deservirea conturilor in monet naional.
Petru deschiderea unui cont de depozit la termen cu completare depuntorul
prezint la banc urmtoarele documente:
cererea de deschidere a contului; demersul de plasare a mijloacelor bneti pe depozit la termen; certificat de nregistrare fiscal; contractul;
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
16/60
15
La deschiderea contului de depozit la termen, cnd depuntorul nu este clientul
bncii se mai prezint:
copia certificatului de nregistrare a ntreprinderii (neautentificatanotarial);
copia certificatului de atribuire a codului fiscal (neautentificat notarial).Termenul pstrrii, cota procentual, sumele minime iniiale i periodicitatea
plii dobnzii se stabilete i se schimb de sine stttor de Comitetul de Conducere
al Bncii.
Pentru deschiderea unui cont persoanele fizice prezint documentele necesare
individual sau prin intermediul unei persoane mputernicite.Pentru a deschide un cont de depozit la vedere n moned naional i valut
strin depuntorul prezint la Banc:
cererea de deschidere a contului; buletin de identitate.
Toate tipurile de depozite sunt nominative.
Modalitatea de deschidere a unui cont de depozit la persoane fizice esteurmtoarea: deponentul ntocmete cererea personal, n care indic tipul depozitului,
termenul i valuta. Aceast cerere este prezentat operatorului bncii, dup care,
acesta din urm ntocmete contractul (n dependen de tipul contului de depozit
dorit de client) i fia contului personal prin intermediul creia se duce evidena
tuturor operaiunilor efectuate de client (intrri sau ieiri din cont) pe parcursul
termenului de deinere a depozitului. Aceast fi i contractul original rmn labanc. Apoi operatorul ntocmete ordinul de ncasare pe care l transmite la casierie
i care permite clientului s depun banii pe depozit. Programitii calculeaz zilnic
(cu ajutorul programelor de computer) dobnda sporit la depozitele corespunztoare.
La ridicarea dobnzilor deponentul trebuie s prezinte copia contractului de
deschidere a contului i buletinul de identitate.
Pstrarea mijloacelor liber disponibile pe conturile bancare este eficient att
pentru populaie ct i pentru banc. Clienii din aceast operaiune percep o dobnd
anual, iar pentru banc aceste resurse constituie o surs foarte important pentru
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
17/60
16
acordarea creditelor. Depuntorii mijloacelor bneti pot fi att ceteni ai Republicii
Moldova ct i ceteni strini; ei pot depune bani att n lei ct i n valut strin.
Ponderea cea mai mare o dein depunerile la vedere. Aceasta se poate explica prin
faptul c agenii economici nu doresc s imobilizeze resursele financiare pe termenlung, iar populaia Republicii nu are ncredere n instituiile financiare n general i
mai ales n urma crizelor financiare care au afectat majoritatea depuntorilor n valut
naional.
Managementul resurselor ntre Central i Filial reprezint procesul de dirijare
i utilizare ct mai eficient a acestora n scopul gsirii soluiei adecvate privind
lichiditatea", profitabilitatea i "riscul".Obiectul managementului resurselor este:
utilizarea eficient a resurselor libere ale filialei; respectarea cerinelor privind rezerve obligatorii; meninerea lichiditii curente n filial.
Se prevede lucrul n comun cu urmtoarele subdiviziuni ale bncii (subiectele):
direcia trezorerie i titluri; filialele bncii; direcia strategie, analiz economic i marketing; departamentul credite; direcia relaii externe: direcia evidena contabil i decontri; i altele.
Gestiunea resurselor financiare ntre central i filial
n calitate de resurse financiare pentru filiale servesc mijloacele incluse n
partea pasiv a bilanului i anume:
mijloacele atrase; mprumuturile primite prin intermediul Centralei de la Banca
Naional a Moldovei i Organismele Financiare Internaionale.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
18/60
17
Filiala ndeplinete cerinele stabilite n regulamentul intern al BC
Mobiasbanca SA cu privire la lichiditatea bncii precum i respect modul de
formare i meninere a rezervelor obligatorii stabilite de BNM.
Filiala i ndeplinete operaiunile sale n strict conformitate cu limitamijloacelor disponibile la conturile corespondente deschise n Central. n caz de
necesitate filiala mprumut resurse de la Central i invers.
Surplusul de resurse Filiala l plaseaz n Central conform politic ii
procentuale stabilite n BC Mobiasbanca SA.
Costul resurselor mprumutate la termen de la central se stabilete n mrimea
ratei efective. Costul resurselor overnight este egal cu costul resurselor BNM.Rata dobnzii la plasri /mprumuturi de resurse n central se stabilete lunar
de ctre Departamentul Trezorerie.
Nu se permite acordarea direct a resurselor de ctre o filial altei filiale sau
altei bnci comerciale.
Resursele primite de la BNM i Organismele Financiare Internaionale cu
destinaie special se transmit Filialei respective cu o dobnd calculat reieind dindobnda din contractul de baz dintre Central i prile nominalizate plus jumtatea
din marja prevzut pentru client. Inziua expedierii resurselor Centrala informeaz
filiala respectiv prin modem despre suma creditului, rata dobnzii, termenul de
rambursare a creditului i termenul achitrii dobnzii.
La plasamentele retrase nainte de termen dobnda nu se pltete. Filiala are
dreptul s efectueze plasamente numai dup primirea n scris a confirmrii resurselor
de la Departamentul Trezorerie, conform cererilor naintate de ctre filial prin
modem.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
19/60
18
III Organizarea i gestiunea activitii de creditare.
Operaiunile de creditare a bncii sunt operaiuni active, iar dup coninut sunt
operaiuni n care banca i angajeaz resursele financiare n vederea ndeplinirii
funcionalitilor statutare i a obinerii de profit. BC Mobiasbanca SA. se conducedeprevederile "Regulamentului cu privire la activitatea de creditare a bncilor", care
opereaz n Republica Moldova, aprobat de Consiliul de Administrate al BNM
(proces-verbal nr.45 din 25.12.97), Regulamentele interne privind creditarea,
Procedurile evidenei contabile a operaiunilor n valut strin" (ser. BNM nr. 11-
01010/137 din 06.07,98), precum i alte acte legislative i normative n vigoare din
domeniu.Creditul este operaiunea prin care se ia n stpnire imediat resurse, n
schimbul unei promisiuni de rambursare viitoare, n mod normal nsoite de plata unei
dobnzi ce remunereaz pe mprumuttor. Creditul este o categorie primordial n
tiina economic ce se determin ca o circulaie a capitalului de mprumut, oferit
debitorului cu condiiide rambursare i plat la termen.
Banca acord credite contra plat, n condiii de rambursabilitate garantat a lorpe un anumit termen i pentru anumite scopuri. Garantarea obligaiunilor debitorului
privind creditul i dobnda pentru credit poate fi:
gajarea bunurilor ce aparin debitorului (inclusiv aciuni, obligaiuni i altehrtii de valoare dup o analiz minuioas a solvabilitii lor reale) n volum
suficient pentru ndeplinirea obligaiilor pe credite, inndu-se cont de cota lor
pe piaa hrtiilor de valoare; garanii, cauiuni ale persoanelor juridice care dispun de mijloace suficiente
pentru onorarea obligaiunilor pe credit i dobnd;
depozite n lei i valut ale debitorului la banc; cedarea n folosul bncii a dreptului de a primi i a dispune de ncasrile n
urma comercializrii produciei i serviciilor prestate;
obligaiuni n alte forme determinate de ctre banc n fiecare caz aparte.Formele de garantare a obligaiilor pe credit sunt determinate pe fiecare caz
concret, lundu-se n consideraie i situaia financiar a debitorului.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
20/60
19
O parte important a relaiilor de credit privete mobilizarea capitalurilor
disponibile i a economiilor. Prile implicate, tipul de instrumente utilizate i
condiiile n care creditul este consimit sunt extrem de diverse i n continu
evoluie. Esenialul rmne acelai: o valoare actual se transmite de un creditor unuidebitor care se angajeaz s-1 ramburseze dup un timp, n condiiile specificate n
acordul de credit (contractul de credit), n cadrul cruia debitorul promite, de
asemenea de a plti dobnda pentru a-l remunera pe creditor. Acordarea creditelor
clienilor bncii comerciale are loc n 4 etape:
1) Efectuarea interviului iniial cu clientul bncii pentru studierea
posibilitii de acordare a creditului i completarea documentelor necesare.
Posibilitatea acordrii creditului ncepe cu interviul iniial, care include
urmtoarele elemente:
denumirea companiei data nregistrrii persoanei juridice cota capitalului privat genul principal de activitate scopul creditului suma creditului experien de afaceri a proprietarului etc.
2)Evaluarea clientului i pregtirea documentelor necesare pentru a le
nainta Comitetului de Creditare.
Solicitantul creditului (debitorul), pentru a beneficia de un credit bancar,agentul economic urmeaz s prezinte urmtoarele documente:
Cererea agentului economic de acordare a creditului; Certificatul de nregistrare a ntreprinderii; Statutul i alte documente de constituire mpreun cu toate schimbrile i
modificrile;
Procesul-verbal sau Ordinul referitor la numirea sau alegerea n funcie deconductor i contabil-ef;
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
21/60
20
Extras din Registrul comercial de stat; Certificate care confirm nlesniri; Extras din procesul-verbal al organului de competena a
ntreprinderii(adunarea generala, consiliul de directori) privind acordul la
primirea creditului, depunerea n gaj a obiectului gajului sau altui tip de
garanie i acordarea dreptului de semntur, etc.
Informaia de baz despre agentul economic i anume:Drile de seam contabile (rapoartele financiare) privind activitatea economic
i starea financiar pe ani precedeni (de obicei pe ultimii trei ani), inclusiv pentru
fiecare trimestru al perioadei curente. Menionm faptul, c rapoartele financiare alentreprinderii sunt recunoscute numai dup vizarea acestora de ctre Direcia
General pentru Statistic;
Descifrarea datoriei de debitor i de creditor, care trebuie s includ:
Denumirea, suma, data apariiei i data stingerii datoriei; Informaie despre mijloacele fixe; Contracte despre obligaiuni de arend; Concluzia auditorului calificat; Contracte cu furnizorii de materie prim, mrfuri, servicii; Contracte cu furnizorii poteniali de instalaii, utilaje care sunt preconizate a
fi procurate din contul creditului solicitat;
Contracte cu beneficiari ai viitoarei producii; Contracte de parteneriat, inclusiv cu investitorii care stau la baza viitoarei
activiti (dac activitatea prevede cooperarea);
Business-planul activitii ntreprinderii pe 1-5 ani, inclusiv proiectefinanciare (i /sau argumentarea tehnico-material a proiectului sau afacerii
comerciale);
Documentele privind cheltuielile de deviz i proiect (dac scopul proiectuluieste construcia, reconstrucia, reparaia capital);
Certificatul privind veniturile lunare (pentru persoane fizice)
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
22/60
21
Procesul de acordare a unui credit decurge n mai multe etape, care ncepe cu
analiza rapoartelor financiar contabile, eliberarea mijloacelor bneti, controlul
utilizrii creditului i se termin cu rambursarea lui:
Banca economistul responsabil, efectueaz n baza documentelor financiar-contabile i urmtoarele analize:
Analiza general a bilanului contabil: Analiza structurii activelor Analiza structurii pasivelor Analiza surselor de formare a activelor de lung durat Analiza solvabilitii; Analiza lichiditii;n procesul de analiz a situaiei financiare se mai adaug i analiza relaiilor
economice cu debitorii i creditorii clientului:
Nomenclatorul debitorilor Nomenclatorul creditorilorn urma analizei raporturilor financiar-contabile de ctre economistul bncii se
ntocmete rezoluia privind acordarea creditului.
Rezoluia este precedat de o evaluare obiectiv a debitorului, adic
economistul formeaz o prere personal despre debitor.
3) Asigurarea creditului i evaluarea gajului
La acordarea creditului contra gaj banca ia n consideraie urmtoarele
circumstane: posibilitatea evalurii gajului dup valoarea lui att pn la adoptarea
deciziei de acordare a creditului, ct i pe parcursul ntregului termen de
creditare. Costul gajului trebuie precizat periodic pentru a asigura
acoperirea deplin a datoriei;
uzura fizic i moral a gajului, pstrarea lui corect spre a se evitadeteriorarea i pierderea;
lichiditatea gajului, adic posibilitatea comercializrii lui n scop de
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
23/60
22
compensare a creditului neachitat.
La acest capitol debitorul prezint documentele ce justific prezena gajului:
Dac ntreprinderea deine capital public, agentul economic trebuie printr-o
scrisoare oficial s justifice acordul la Ministerului Economiei privind punerea n gaja patrimoniului.
Inventarul patrimoniului depus n gaj
Economistul responsabil trebuie s viziteze agentul economic s verifice pe
teren existena i starea gajului. In urma acestei verificri economistul ndeplinete
formularele:
Rezoluie privind estimarea preului de gaj a imobiluluiRaportul privind controlul pe teren a patrimoniului transmis n gaj
Documentele analizate sunt naintate Departamentului Comercial al Bncii.
Dac Departamentul Comercial este de acord cu acordarea creditului, Filiala purcede
la perfectarea contractului de credit i contractului de gaj totodat ndeplinind o
cerere ctre notar pentru nregistrarea gajului.
4) Acordarea creditului i documentarea procesului de creditareDup ncheierea contractului economistul responsabil ntiineaz
contabilitatea i secia Operaiuni Interbancare despre acordarea creditului prin
formularul: Ordin-Dispoziie de acordare a Creditului
Conform contractului de creditare debitorul ndeplinete raporturi privind
operaiunile de cas efectuate din contul de mprumut. Conform contractului,
debitorul trebuie s ramburseze creditul prin efectuarea operaiunilor de decontare de
sinestttor prin dispoziie de plat, astfel banca este n drept s ncaseze prin cererea
dispoziiei de plat sumele de bani ce se ncaseaz n contul debitorului.
Solicitantul poate solicita suma creditului n numerar sau se nscrie n contul de
mprumut deschis la banc. In numerar clientul poate primi creditul n dependen de
scopurile creditului i condiiile stipulate n contract.
Dobnda debitorul o achit n dependen de condiiile stipulate n contract i
de direciile de utilizare a creditului. Procentele pe credit banca le calculeaz lunar.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
24/60
23
Suma creditului * Rata dobnzii * Nr. zile de creditare
Dobnda ==
360*100%
Suma creditului se ramburseaz n dependen de condiiile stipulate ncontract:
Dac creditul se utilizeaz pentru investiii capitale i debitorul achit suma
creditul n ultima perioad de durat a contractului;
Durata contractului se mparte n perioade, achitarea efectundu-se la sfritul
fiecrei perioade.
La acordarea creditului bancar, debitorului i se deschide un cont de creditarepersonal. Evidena sintetic a creditului bancar se ine pe tipuri de credite (scopul) i
termenul de utilizare.
Condiiile acordrii creditelor din mijloacele BC MobiasBanca SA.
Subiectul:
ntreprinderi mici i medii din sectorul privat, nregistrate n conformitate culegislaia Republicii Moldova;
Solicitantul trebuie s corespund urmtoarelor cerine:
s fie rezident al Republicii Moldova; s investeasc n proiect cel puin 30% mijloace proprii (n expresie
bneasc sau fizic)
Utilizarea creditului: formarea capitalului circulant; dezvoltarea ntreprinderii,re-tehnologizare i modernizarea produciei.
Valuta creditului: lei moldoveneti sau valut convertibil.
Suma creditului: se determin pentru fiecare solicitant cu politica creditar a
bncii vigoare.
Cota procentual: Se determin pentru fiecare solicitant n conformitate cu
politica dobnzilor n vigoare.
Asigurarea creditului. Gajarea bunurilor materiale, n valoare minim de 140%
din suma creditului solicitat. Dup semnarea contractului de gaj se va trece la
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
25/60
24
semnarea contractului de credit cu clientul dat, n care se vor stipula toate condiiile
referitor la creditul acordat. Filiala 7 Renatere BC Mobiasbanca SA este
obligat lunar s prezinte Bncii Centrale dri de seam privitor la starea
portofoliului creditar deinut:
raport privind acordarea i rambursarea creditelor pe perioada de o lun dectre Filiala Renatere
raport privind anulrile contabile ale creditelor recuperri i modificri n fondul de risc etc. pentru creditele acordate n valut se formeaz i diferena de curs valutar.Preponderent afacerile de cumprare-vnzare a mrfurilor de consum decurg
pebaza creditar cu participarea mijlocitorilor companiilor financiare specializate.
In calitate de creditor se angajeaz nu vnztorul nsi, ci instituia financiar care se
specializeaz n eliberarea creditelor pentru necesiti de consum. Creditele pentru
necesiti de consum, datorit veniturilor convenabile, atrag atenia bncilor
comerciale, care au stabilit un control asupra multor companii financiare sau le-au
cumprat. Principalele credite acordate de bnci sunt:Avansuri n cont curent sau credite de cas (sau trezorerie) reprezint
raporturile de credite ntemeiate pe o deplin cunoatere a activitii ntreprinderii,
fr a fi consemnate prin nscrisuri relative la fiecare angajament. De fapt aceste
credite nu sunt garantate formal. Ele sunt menite s satisfac necesitile curente
privind acoperirea cheltuielilor de producie cu caracter imprevizibil i greu de
localizat, n obiecte care s reprezinte o garanie veridic. Aceste credite nu austabilite termene de rambursare. De regul, acordarea de astfel de credite este
ntemeiat pe depozitele compensatorii, adic disponibilitile ntreprinderii n
conturile de la banc, care permit bncii s acopere necesitile unor ntreprinderi prin
nsi redistribuirea depozitelor curente constituite de alte ntreprinderi.
Sistemul de acordare general este linia de credit, n condiiile creia se
stabilete limita maxim a creditului acordat n acest cadru. Intr-o form primar,
aceast linie de credit confer ntreprinderii un credit provizoriu, ntruct banca poate
cere oricnd acoperirea debitului. O form mai favorabil ntreprinderii este linia de
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
26/60
25
credit confirmat, pe baza unui acord scris, n care posibilitatea de acordare a
creditului se menine pentru o perioad stabilit n contract
BC Mobiasbanca SA. n cadrul activitii sale de creditare se conduce de
cteva regulamente, printre care: Regulamentul cu privire la acordarea creditelor deconsum persoanelor fizice; Regulamentul cu privire la monitorizarea creditelor n BC
Mobiasbanca SA.; Regulamentul cu privire la garanii bancare n lei i valut
strin /acreditive documentare neacoperite n valut strin; Regulamentul cu privire
la creditele expirate.
Conform primului regulament (care include modul de solicitare i acordare a
creditelor persoanelor fizice, asigurarea acestora, monitorizarea creditelor; acordareai monitorizarea creditelor de consum funcionarilor bncii; etc), pentru a baneficia
de creditul de consum solicitantul urmeaz s depun la banc urmtoarele:
cererea pentru eliberarea creditului; chestionar pentru solicitarea creditului;Acest regulament mai are i un supliment: Supliment la Regulamentul cu
privire la acordarea creditelor de consum persoanelor fizice (care include modalitateade acordare a liniilor de credit sub form de overdraft pe conturile de card de debit;
de asemenea cele asigurate prin depozit bancar). Acest Regulament conine i
contractele-tip ncheiate n fiecare din cazuri.
Regulamentul cu privire la monitorizarea creditelor n BC Mobiasbanca SA
stabilete procesul de monitorizare a creditelor acordate de BC Mobiasbanca SA
incluznd: eliberarea mijloacelor n contul creditelor acordate; monitorizarea creditelor din momentul adoptrii deciziei de acordare a lor i
pn la stingerea sumelor principale i a altor datorii.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
27/60
26
IV. Evidena operaiunilor de decontare.
Decontri cu persoane fizice i juridice
Pentru a deschide un cont curent persoanele juridice rezidente prezint
urmtoarele documente:
Cererea de deschidere a contului cererea de deschidere a contului sesemneaz de ctre conductorul i contabilul ef al titularului de cont. In
cazul n care nu se prevede funcia de contabil, conform legislaiei n
vigoare, cererea se semneaz numai de conductor.
Copia certificatului de nregistrare a ntreprinderii, eliberat de Cameranregistrrii de Stat de pe lng Ministerial Justiiei al Republicii Moldova,sau alte documente care confirm nregistrarea de stat conform legislaiei n
vigoare, autentificat notarial;
Copia documentului de constituire autentificat notarial; Copia certificatului de atribuire a codului fiscal autentificat notarial; Certificatul de nregistrare fiscal (se prezint separat pentru fiecare cont,
conform prevederilor legislaiei i actelor normative fiscale n vigoare); Fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei autentificat notarial; Extrasul din registrul Comercial de Stat ce confirm persoana mputernicit
s, administreze ntreprinderea, eliberat de Camera nregistrrii de Stat sau
de structurile teritoriale ale Camerei nregistrrii de Stat;
Alte documente la cererea bncii.Pentru desfurarea activitii filialelor i reprezentanelor ntreprinderilor
autohtone, pe lng documentele prevzute mai sus, la deschiderea contului curent
titularul de cont prezint demersul ntreprinderii privind deschiderea contului curent
pentru o filial sau reprezentan, unde se indic lista operaiunilor autorizate spre
efectuare din/n acest cont de ctre subdiviziunea respectiv, sediul acesteia i alte
date la cererea bncii.
Fondurile de investiii deschid conturi curente conform prevederilorregulamentului n cauz i la transmiterea de ctre titularul de cont
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
28/60
27
Fondul de investiiia contului curent n administrarea fiduciar a managerului
fondului sub supravegherea depozitarului se prezint la banc urmtoarele
documente:
cererea privind transmiterea contului curent al fondului de investiii nadministrarea fiduciar managerului fondului sub supravegherea
depozitarului fondului;
fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei speciale amanagerului fondului autentificat notarial;
fia cu specimene de semnaturi i amprenta tampilei speciale adepozitarului fondului autentificat notarial;
alte documente la cererea bncii.Coninutul inscripiei amprentei tampilei speciale demonstreaz c deintorul
tampilei este o persoan juridic concret care administreaz investiiile unui fond
de investiii anumit
n cazul ncetrii mputernicirilor managerului fondului i/sau ale depozitarului
fondului, titularul de cont curent fondul de investiii, informeaz n scris despreaceasta banc i prezint o nou fi cu specimene de semnturi i amprenta
tampilei.
Pentru a deschide un cont curent instituiile publice din buget pe lng
documentele prevzute n regulament, prezint autorizaia eliberat de ctre
Ministerul Finanelor al Republicii Moldova sau Direcia General Finane.
Deschiderea conturilor curente persoanelor juridice nerezidentePentru a deschide un cont curent persoanele juridice nerezidente prezint toate
documentele prevzute n regulament. n lipsa copiei certificatului de nregistrare a
ntreprinderii, eliberat de Camera nregistrrii de Stat sau a altor documente care
confirm nregistrarea de stat conform legislaiei n vigoare se poate prezenta copia
extrasului din registrul comercial al rii de reedin privind nregistrarea
ntreprinderii n calitate de persoan juridica.
Modelul fiei cu specimenele de semnturi i amprenta tampilei care se
ntocmete n strintate poate fi determinat de ctre pri de sine stttor.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
29/60
28
Persoanele fizice rezidente i nerezidente care practic activitatea de
antreprenoriat sau alt tip de activitate pentru deschiderea un cont curent prezint
urmtoarele documente:
Cererea de deschidere a contului; Actul de identitate; Copia documentului care confirma dreptul de a desfura activitate; Copia certificatului de atribuire a codului fiscal autentificat notarial; Certificatul de nregistrare fiscal; Fia cu specimenele de semnturi i amprenta tampilei autentificat
notarial;
Alte documente la cererea bncii.n lipsa tampilei persoanele fizice rezidente i nerezidente care practic
activitate de antreprenoriat sau alt tip de activitate pot prezenta fia numai cu
specimene de semnturi, autentificat notarial, sau aplic semntur n prezena
lucrtorului bancar pe un formular elaborat de banca de sine stttor.
Deschiderea conturilor provizorii
Pentru a deschide un cont provizoriu se prezint urmtoarele documente:
cererea privind deschiderea contului; copia contractului de constituire sau a altui document care confirm
constituirea ntreprinderii;
decizia privind emisia suplimentar; fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei autentificat notarial; alte documente.Dup nregistrarea de stat a societii, pentru virarea mijloacelor bneti din
contul provizoriu la contul curent deschis conform prevederilor regulamentului,
titularul de cont prezint fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei.
Modalitatea restituirii mijloacelor bneti, n caz dac emisia nu a avut loc, se
stipuleaz n contractul ncheiat la deschiderea contului ntre banc i titularul decont.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
30/60
29
Pentru executarea operaiunilor de achitare cu furnizorii, cu ali debitori i
creditori, persoanele juridice folosesc un ir de documente de decontare. Toate
documentele de decontare sunt unice pe ntreg teritoriul al Republicii Moldova:
dispoziie de plat; dispoziie de plat trezoreriala; dispoziii de plat acceptate; cereri dispoziii de plat; cecuri.n baza dispoziiei de plat pot fi efectuate decontri pentru mrfurile livrate
sau serviciile prestate precum i alte pli. Dispoziia se primete de banca pltitoare
spre executare n decurs de 1 zi de la data emiterii, ziua emiterii nu se ia n calcul. Ea
se ntocmete n 4 exemplare. Primul exemplar (pe care este aplicat tampila i
semnturile) servete ca baz pentru trecerea la scderi din contul pltitorului a sumei
dispoziiei i se coase n mapa cu documentele zilei a bncii pltitoare.Exemplarul al
2-lea i al 3-lease remit prin intermediul BNM bncii beneficiare, unde exemplarul
al 2-lea servete drept baz pentru nregistrarea sumei dispoziiei n contulbeneficiarului i se coase n mapa Bncii beneficiare cu documentele zilei.
Exemplarul al 3-lea mpreun cu extrasul din cont se nmneaz beneficiarului. Al 4-
lea exemplaral dispoziiei mpreun cu extrasul din cont se nmneaz pltitorului.
La virarea mijloacelor bneti de ctre Banc la BNMprin reeaua de legtur
telefonic sau pe suport magnetic dispoziia se perfecteaz n 2 exemplare. Primul
exemplar servete ca baz pentru trecerea la scderi a mijloacelor bneti din contulpltitorului i se coase n mapa Bncii pltitoare cu documentele zilei. Al 2-lea
exemplar mpreuna cu extrasul din cont se nmneaz pltitorului. Banca beneficiar
este obligat s prezinte beneficiarului un exemplar al documentului electronic tiprit
pe suport de hrtie, pe care este aplicat tampila bncii, mpreun cu extrasul din
cont.
Dispoziia se primete la banca pltitoare spre executare numai n cazuldisponibilului suficient de mijloace bneti n contul pltitorului pentru trecerea la
scderi a acesteia n sum deplin.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
31/60
30
Cererea-dispoziie de plat se ntocmete de ctre benefeciar n 4 exemplare i
se remite mpreun cu documentele prevzute n contract nemijlocit pltitorului
pentru accept i plat. Pltitorul perfecteaz acceptul prin aplicarea pe primul i al 2-
lea exemplare ale cererii-dispoziiei de plat a semnturilor persoanelor autorizate sgestioneze contul i a tampilei. Cererea-dispoziie de plat se primete de ctre
banca pltitoare spre plata numai n cazul mijloacelor disponibile suficiente n contul
pltitorului. Banca pltitoare, verificnd corectitudinea perfectrii cererii-dispoziiei
de plat, conform prevederilor Regulamentului privind decontrile fr numerar n
RM nr.25/11-02 din 12.07.1996, trece la scderea mijloacelor din contul pltitorului
i anexeazprimul exemplarla documentele zilei al bncii. Exemplarul al 2-lea i al3-leasunt remise Bncii beneficiare prin intermediul BNM, unde exemplarul al 2-lea
servete drept baz de nregistrare a sumei n contul beneficiarului i se coase n
mapa Bncii beneficiare cu documentele zilei, iar exemplarul al 3-lea se remite
beneficiarului mpreun cu extrasul din cont. Extrasul al 4-leacu meniunile Bncii
se remite pltitorului mpreun cu extrasul din cont.
La virarea mijloacelor bneti de ctre Banc la BNM prin reeaua de legturtelefonic sau pe suport magnetic dispoziia se perfecteaz n 2 exemplare. Primul
exemplarservete ca baz pentru trecerea la scderi a mijloacelor bneti din contul
pltitorului i se coase n mapa Bncii pltitoare cu documentele zilei. Al 2-lea
exemplarmpreun cu extrasul din cont se nmneaz pltitorului. Banca beneficiar
este obligat s prezinte beneficiarului un exemplar al documentului electronic tiprit
pe suport de hrtie, pe care este aplicat tampila bncii, mpreun cu extrasul din
cont.
Cecul din carnetul de cecuri cu limita de sum se utilizeaz de ctre persoanele
juridice i fizice la decontrile pentru mrfurile livrate, serviciile prestate, sau pentru
alte pli. Pentru a primi carnetul de cecuri persoana juridic prezint Bncii
pltitoare o cerere. Cererea se ndeplinete ntr-un exemplar cu semnturile
persoanelor cu dreptul de a semna documentele de decontare i cu tampila. O dat cu
cererea se prezint i dispoziia de plat n vederea virrii mijloacelor din contul
curent sau din contul de mprumut ntr-un cont bilanier separat 2227 "Cecuri de
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
32/60
31
decontare" la rndul su el se deschide separat din contul mijloacelor proprii sau din
contul mprumutatului Bncii. Cererea se autorizeaz de conductor sau persoana
autorizat de aceasta privind emiterea carnetului de cecuri. Dup verificarea
corectitudinii ndeplinirii documentelor prezentate funcionarul bncii ntocmetecarnetul de cecuri cu limita de sum. La ntocmirea carnetului de cecuri cu limita de
sum funcionarul Bncii verific prezena tuturor cecurilor n carnet, indic pe verso
copertei termenul de valabilitate a carnetului de cecuri, prezena cecurilor de la ...
pn la ..., denumirea emitorului de cec, numrul contului curent al acestuia,
limita totala a sumei n cifre i n litere, data emiterii cecului. Dup ce carnetul de
cecuri cu limita de sum se legalizeaz cu semntura contabilului-ef i cu amprentatampilei Bncii pltitoare. Pe fiecare cec se pune stana Bncii pltitoare, denumirea
emitorului de cec i numrul contului din care se vor plti cecurile. Carnetul de
cecuri cu limit de sum se nregistreaz de ctre Banca pltitoare n fia de
nregistrare.
Cecul din carnetul de cecuri cu limita de sum se emite de ctre emitorul de
cec n prezena beneficiarului de cec la momentul stabilirii sumei plii. Laperfectarea cecului prin procura n momentul livrrii mrfii procura mpreun cu
cecul rmne la beneficiarul de cec.
La emiterea unui cec din carnetul de cec emitorul de cec raporteaz limita de
sold din cotorul cecului anterior (verificnd n prealabil corectitudinea calculrii lui
aritmetice) pe cotorul cecului care se emite i deduce limita nou a soldului.
Completnd cecul denumirea beneficiarului de cec se scrie dup meniunea
"Virai", n continuare se arat denumirea mrfii livrate sau a serviciilor prestate,
numrul i data contului contract cruia a fost emis cecul.
Beneficiarul de cec primete cecul din carnetul de cecuri cu limita de sum
aplicnd amprenta stanei sale i semntura. Prezint cecul spre plat nemijlocit
Bncii pltitoare sau Bncii beneficiare, care la rndul su l remite Bncii pltitoare.
Decontri n baza dispoziiilor de incaso, virarea incontestabil a mijloacelor
bneti din contul pltitorului se efectueaz n baza documentelor executorii i
echivalentele acestora sau n alte cazuri prevzute de legislaia n vigoare. Aceste
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
33/60
32
documente sunt:
Inscripiile executorii ale notarului; Titlurile executorii eliberate de judectorii; Documentele echivalente la perceperea restanelor in bugetul de stat i
Fondul Social al RM;
Deciziile organelor, de a cror competen ine examinarea cauzelor,privind contraveniile administrative i aplicarea sanciunilor financiare;
Duplicatele documentelor executorii, eliberate de organele executorii (ncazul pierderii originalului).
Benefeciarul prezint dispoziia de incaso timp de 1 zi (ziua emiterii nu se
include n calcul) la banca benefeciarului mpreun cu documentele executorii i
echivalentele lor. Banca respectiv verific semnturile i amprenta tampilei,
specimenele din "fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei",
nregistreaz dispoziia de incaso ntr-un jurnal special, aplic stana bncii pe verso
primelor dou exemplare i remite toate exemplarele Bncii pltitoare. In lipsa
mijloacelor bneti n contul pltitorului, dispoziia de incaso se plaseaz n fiierulnr. 2. Atunci cnd nceteaz perceperea mijloacelor n mod incontestabil, dispoziia
de incaso se scoate din fiierul nr.2.
Documentele de decontare prezentate n filiala (banca) A, ntocmite cu
nclcarea cerinelor de BNM, atrage dup sine recunoaterea nevalabilitii lor i
fr a fi executate se restituie clientului pentru reperfectare.
Documentele descrise mai sus sunt documente primare ale clientelei. La bancn baza acestor se perfecteaz documente de decontri electronice. Document de
decontare electronic reprezint o copie a documentului de decontare, ntocmit la
posturi informatizate de lucru n baza documentelor de decontare pe suport de hrtie
se nregistreaz n memoria calculatorului, sau pe suporturi magnetice de date
conform normelor stabilite n banc.
Ziua operaional bancar este acea parte a unei zile lucrtoare pentru banc peparcursul creia se recepioneaz i se prelucreaz documentele de decontare cu
nregistrarea lor n Bilanul contabil i Raportul de profit i pierderi al acelei zile.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
34/60
33
Documentele electronice se grupeaz pe filialele bncilor corespondente
formndu-se, pentru fiecare filial a unei bnci corespondente strine, cte un
document de plat centralizator. In decontrile ntre filiale se folosesc avizele
electronice de plat.La sfritul fiecrii zile operaionale, de ctre filialele bncii i Secia
Operaiuni Bancare se ndeplinete:
Balana de verificare a decontrilor interbancare ; Balana decontrilor ntre filiale; Borderoul de verificare a contului corespondent la BNM.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
35/60
34
V. Evidena operaiunilor valutare
n activitatea de export-import desfurat de persoanele juridice i fizice, apar
obligaiuni de plat ntre rezidenii RM i agenii economici strini. Cu acest scop BC
Mobiasbanca SA. deschide conturi n valut, att persoanelor fizice ct ipersoanelor juridice. n Filiala R, operaiunile cu valut strin sunt organizate de
ctre secia Operaiuni Valutare. Activitatea cu valute strine se reglementeaz de
ctre regulamentele BNM.
Banca deschide persoanelor juridice conturi n valut liber convertibil, pentru
care clientul prezint bncii:
Cererea de deschidere a contului; Copia Certificatului de nregistrare a ntreprinderii, eliberat de Camera
nregistrm de Stat de pe lng Ministerul Justiiei al RM, sau alte
documente, care confirm nregistrarea de stat conform legislaiei n
vigoare, autentificat notarial;
Copia documentului de constituire (statutului, regulamentul, contractul deconstituire etc), autentificat notarial;
Copia certificatului de atribuire a codului fiscal, autentificat notarial; Certificatul de nregistrare fiscal (se prezint separat pentru fiecare cont n
lei, valut, de mprumut, conform prevederilor legislaiei i actelor
normative fiscale n vigoare);
Fia cu specimene de semnturi i amprenta tampilei, autentificate notarial(n 2 exemplare);
Extrasul din registrul Comercial de Stat ce confirm persoana mputernicits administreze ntreprinderea, eliberat de Camera nregistrrii de Stat sau
de structurile teritoriale ale Camerei nregistrrii de Stat;
Alte documente la cererea bncii.La cumprarea valutei la licitaia valutar clientul nainteaz o cerere Bncii
privind procurarea valutei. La vnzarea valutei strine la licitaia valutar clientul deasemenea nainteaz o cerere bncii privind vnzarea valutei. Persoanele juridice pot
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
36/60
35
efectua pli peste hotare, folosind numai formele de decontri prin virament,
prezentnd bncii copiile contractelor care se broeaz ntr-un dosar separat i cartele
de plat. Decontrile clienilor bncii cu partenerii strini sunt organizate prin
intermediul conturilor corespondente deschise de Banc n bncile strine.Agenii economici efectueaz transferul mijloacelor conform modalitilor de
plat stipulate n contractele semnate de pri. Pentru transferul mijloacelor, se
utilizeaz "Dispoziia de plat" extern, originalul i copia contractului i cartele de
plat n 2 exemplare (Instruciunea "Cu privire la controlul asupra plilor pentru
importul de mrfuri serviciu n cazul plii la termen declaraia vamal ce atest
importul mrfurilor, serviciilor. Dac prin contract se stipuleaz c angajamentele sevor ndeplini prin "Acreditiv", clientul prezint bncii o cerere de deschidere a
acreditivului. Dac ns, nainte de a ntocmi dispoziia de plat n valut, persoana
juridic nu are n contul su valutar mijloace suficiente, ea poate ndeplini o cerere de
convertire a unei sume de lei din contul su de decontare deschis n aceeai banc, n
dolari i apoi s ndeplineasc dispoziia de plat. Dup controlul veridicitii
legitime a documentelor prezentate de agentul economic i dup verificareadisponibilitii pe contul valutar, funcionarul bncii culege un mesaj testat pe care l
trimite bncii corespondente spre executare. Agenii economici ce export mrfuri,
servicii contra mijloace bneti sunt obligai s nregistreze la banc "Declaraia de
repatriere" (Instruciunea "Cu privire la controlul repatrierii mijloacelor bneti
provenite din exportul de mrfuri"). Exportatorul ntocmete declaraia n 3
exemplare pe care le complecteaz, semneaz i legalizeaz prin tampila
ntreprinderii. Dup ce declaraia de repatriere se prezint mpreun cu originalul i
copia contractului n baza cruia a fost ntocmit declaraia de repatriere. Copia
contractului se reine de ctre banc i se broeaz ntr-un dosar separat. Banca
examineaz corectitudinea numrului declaraiei de repatriere cu codul fiscal al
exportatorului, datele din declaraie cu condiiile i datele contractului, corespunderea
semnturilor i amprenta tampilei, identitatea datelor din toate exemplarele
declaraiei de repatriere. La subpunctul 8.1 al declaraiei de repatriere responsabilul
bncii indic codul bncii i denumirea, numrul contului exportatorului n care se
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
37/60
36
vor nregistra mijloacele bneti provenite din exportul de mrfuri, servicii, precum i
data vizrii declaraiei de repatriere. Dup efectuarea nsemnrilor respective i n
cazul concordanei integrale a tuturor datelor responsabilul bncii vizeaz i
legalizeaz prin tampila bncii, fiecrui exemplar al declaraiei de repatriere seatribuie un numr de ordine, dup ce se nregistreaz n registrul de eviden a
declaraiilor de repatriere.
Exportatorul, conform declaraiei prezentate i asum rspunderea pentru
ncasarea n volum total i n termeni stabilii a sumei respectivului contract pe contul
sau n banc.
n cazul cnd pe contul clientului nu au venit mijloacele pentru mrfurileexportate n termenii stabilii, BNM aplic amenzi exportatorului n mrime de 100%
din ncasarea ce nu a venit pe cont, prin remiterea unei dispoziii de incaso n termen
de 15 zile din momentul expirrii termenului plii, lund n consideraie permisurile
eliberate pentru a prolonga termenul plii. Nu mai trziu dect a doua zi, banca
autorizat execut dispoziia de incaso primit prin casarea sumei din contul
clientului i ncasarea ei n contul Bugetului de Stat n lei la cursul de cumprare aBNM. Dac pe contul valutar lipsesc mijloacele necesare, dispoziia de incaso poate
fi executat i din contul de decontare. Dac i n contul de decontare lipsesc
mijloace, dispoziia de incaso se plaseaz n cartoteca nr.2. Clienii - persoane
juridice, pot primi valut n numerar din conturile lor valutare numai pentru cheltuieli
de deplasare, transport i cheltuieli vamale.
Pentru aceasta clientul prezint bncii ordinul cu privire la delegarea
salariailor i cererea care conine:
denumirea ntreprinderii; suma valutei strine n cifre i numere; datele despre persoana autorizat de a primi de la banc numerarul; semnturile i tampila.Executorul responsabil primind cererea, o verific i ndeplinete o dispoziie
sau un ordin de plat n valuta pe numele persoanei stipulate n cerere.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
38/60
37
Operaiuni valutare ale rezidenilor i nerezidenilor
Rezidenii cu excepia dealerilor i nerezidenii au dreptul s cumpere valut
strin numai de la dealerii autorizai.
Persoanele juridice rezidente, cu excepia dealerilor autorizai au dreptul scumpere valuta strin numai n cazul cnd aceast valut strin este necesar pentru
efectuareaplilor, precum i pentru rambursarea creditelor n valut strin.
Persoanele fizice rezidente au dreptul s efectueze transferuri i pli la
operaiunile curente internaionale n valut liber convertibil la prezentarea
documentelor care confirm necesitatea efecturii acestor pli. n cazul cnd plata
pentru contract este prevzuta n lei moldoveneti, persoanele juridice rezidente nu audreptul s cumpere valut strin pe piaa valutar.
Persoanele fizice rezidente, care introduc bilete de banc, monede i cecuri n
valut strin n Moldova i cumpr din contul acestor mijloace bilete de banc i
monede n lei moldoveneti, la ieirea din Moldova au dreptul s le propun pentru
vnzare dealerului autorizat.
La depunerea valutei strine n numerar n conturile nerezidenilor, executorulresponsabil reine declaraia vamal i permisiunile de a scoate valuta peste hotare i
le anexeaz la documentele zilei.
Pentru a deschide un cont valutar, persoana fizic ndeplinete o cerere i fia
cu specimene de semnturi n dou exemplare.
Cumprarea i vnzarea valutei strine din contul mijloacelor proprii ale
cetenilor.
Dealerii autorizai pot cumpra de la persoane fizice cecuri de cltorie n
valuta liber convertibil i valut strin n numerar.
Cumprarea sumelor mai mari de 50000 dolari SUA de la un client se
efectueaz cu permisiunea Bncii Naionale a Moldovei.
Dealerii autorizai pot vinde persoanelor fizice cecuri de cltorie n valut
liber convertibil i valut strin n numerar.
La vnzarea valutei strine persoanelor fizice nu se elibereaz permisiuni de a
scoate valuta strin peste hotare. Concomitent, dealerii autorizai sunt obligai s
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
39/60
38
informeze clienii despre normele stabilite de introducere a valutei strine n Moldova
i scoatere a valutei strine din Moldova. La vnzarea valutei strine persoanele
fizice, dealerii autorizai sunt obligai s atenioneze clienii privind posibilele
restricii la introducerea sau scoaterea valutei strine i leilor moldoveneti n /dinalte state n conformitate cu legislaia acestor state.
Persoanele fizice pot primi transferuri, n valute strin de peste hotare prin
intermediul bncilor autorizate. Din contul transferurilor, venite de peste hotare n
favoarea persoanelor fizice pot fi eliberai lei moldoveneti la cursul de cumprare al
bncii autorizate, folosit pentru efectuarea operaiunilor de cumprare a valutei
strine n numerar de la persoanele fizice.Transferurile venite de peste hotare n valuta liber convertibil n favoarea
persoanelor fizice, la dorina destinatarului de transfer pot fi:
nscrise n contul su valutar la banca autorizat; eliberate n numerar n valuta liber convertibil cu eliberarea simultan a
permisiunii de a scoate aceast valut peste hotare n corespundere cu
legislaia n vigoare;Transferurile, venite de peste hotare n alt valut strin n favoarea
persoanelor fizice se elibereaz numai n lei moldoveneti
Conform dispoziiei persoanelor fizice bncile autorizate pot efectua transferuri
peste hotare:
n valuta liber-convertibil n valut neconvertibil (nelimitat)Pentru efectuarea transferurilor menionate banca autorizat poate primi de la
persoane fizice:
valut strin fr prezentarea documentelor vamale, care confirmintroducerea acestei valute strine de peste hotare;
lei moldoveneti pentru a fi convertii ulterior n valut strin la cursulfolosit de banc la operaiunile de vnzarea a valutei strine n numerar
persoanelor fizice n ziua primirii mijloacelor
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
40/60
39
n afara cazurilor, enumerate mai sus, banca autorizat poate, n baza
documentului vamal, care confirm introducerea valutei liber convertible n RM, sau
n baza permisiunii de a scoate valuta strin din Moldova s primeasc de la
persoana fizic valuta liber convertibil i conform dispoziiei acestuia, s efectuezeun transfer peste hotare n limitele sumei, indicate n documentele menionate.
Documentele, n baza crora a fost efectuat transferul, se anexeaz la documentele
zilei ale bncii autorizate.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
41/60
40
VI. Organizarea i evidena operaiunilor de factoring i Leasing
Leasingul reprezint un contract de arend ce presupune acordarea de arenda
rendatorului utilajul, tehnica, mijloace de transport, construcii cu destinaie de
producie, comer, depozitare ce-i aparin n utilizare exclusiv pe un termen stabilitpentru remunerare determinate. O rat a dobnzii ce trebuie s acopere costul
mijloacelor atrase de arenda de pe piaa monetar lund n consideraie beneficiul
bncii i amortizarea averii.
Factoringul rscumprarea creanelor de la furnizorii mrfurilor sau
serviciilor; vnzarea creanelor firmelor factore( bncilor comerciale). Operaiunile
de factoring reprezint un gen specific de activitate a bncilor comerciale. Inoperaiunile de factoring Bncile Comerciale particip ca intermediar dintre
furnizorul i cumprtorul mrfurilor. Instituiilor bancare n baza contractului li se
permite s efectueze operaiuni de factoring. Acestea se fac n scopul accelerrii
plilor dintre furnizor i cumprtor.
ntreprinderile i organizaiile furnizoare cedeaz dreptul de a primi plata
conform cererii de plat pentru mrfurile furnizate (lucrri executate, serviciiprestate) bncilor intermediare.
La efectuarea acestei operaiuni banca compenseaz furnizorilor o parte din
suma plii, conform cererii de plat. Transferarea plilor rmase pentru mrfurile
furnizate se efectueaz de banc dup transferul mijloacelor de ctre pltitor
(cumprtor).
ns n contract pot fi prevzute i aa momente ca compensarea urgent a
sumei complete furnizorului, indicate n cererea de plat.
Pentru efectuarea operaiunilor de factoring bncile percep de la furnizor o
plat. Relaiile dintre banc i furnizor sunt reglementate de contractul de factoring.
n contract sunt prevzute condiiile efecturii operaiunii, inclusiv rechizitele
documentelor de plat, suma care trebuie pltit de banc, ordinea efecturii
operaiunii, mrimea plii pentru efectuarea operaiunii de ctre banc i altele.
Operaiunile de factoring sunt efectuate de banc din contul mijloacelor proprii
(fondurilor i beneficiului bncii) i n limitele cotelor creditare stabilite de banc.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
42/60
41
innd cont de faptul c aceast operaiune are un risc, banca, ncheind contractul de
factoring cu furnizorul, ine cont de cerinele fa de lichiditatea bilanului, precum i
solvabilitatea debitorului (pltitorului). La solicitarea bncii intermediar, banca
pltitorului trebuie s furnizeze date privind starea financiar a pltitorului.Operaiunea de factoring nu poate fi efectuat n baza cererii prezentate organizaiei
bugetare, ntreprinderilor cu o rentabilitate mic i falimentare, precum i conturilor
de finanare a investiiilor capitale.
La efectuarea operaiunilor de factoring, cedarea dreptului de ncasare a plilor
Bncii Comerciale, conform cererii de plat acceptate de pltitor, se efectueaz dup
primirea de la banca pltitorului a avizului despre lipsa mijloacelor la pltitor iplasarea cererii de plat n fiierul nr.2.
n acest caz furnizorul prezint urmtoarele documente:
copia cererilor de plat, prezentate cumprtorului; avizul bncii pltitorului despre neachitarea cererii de plat; telegrama pentru banca care-1 deservete pe pltitor, ce conine informaia
privind efectuarea operaiunii de factoring i indicaii de schimbare ncererea de plat denumirea bncii i numrul contului furnizorului cu
rechizitele bncii intermediar.
Banca pltitorului, la primirea de la banca intermediar a telegramei despre
efectuarea operaiunii de factoring, n cererea de plat care se afla n fiierul nr.2
schimb denumirea bncii furnizorului i numrul contului lui cu denumirea i
numrul contului bncii intermediar. In acest caz cererea de plat cu rechizitelemodificate este pltit n ordinea stabilit.
Telegrama bncii intermediar este ataat la primul exemplar al cererii de plat
i se pstreaz n documentele zilei, n banca pltitorului.
Dup nelegerea prilor pot fi efectuate operaiuni de factoring i n cazurile
cnd cererile de plat ntreprinderilor cumprtori se elibereaz de furnizorul
mrfurilor din numele su, dar cu indicarea n ele a rechizitelor celui care primete
mijloacele, adic a bncii intermediar i sunt prezentate n banca intermediar n
ordinea stabilit.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
43/60
42
Operaiunile de factoring sunt perfectate de bncile intermediare n ordine
memoriale n dou exemplare. Primul exemplar dup efectuarea operaiunilor
contabile pe conturi se plaseaz n documentele zilei, iar al doilea exemplar n
ordinea stabilit se transmite furnizorului.Pentru reflectare n eviden a operaiunilor de factoring este destinat contul
"Decontrile bncii privind operaiunile de factoring" (activ-pasiv). n debit, se
nscriu sumele cererilor de plat, transferate de bncile intermediare pentru
operaiunile de factoring n conturile furnizorului. n credit, sunt reflectate sumele
cererilor de plat, achitate de pltitor. Soldul debitor al contului nu trebuie s
depeasc mrimea mijloacelor proprii ale bncii.Dac de condiiile contractului de factoring este prevzut o compensare de
ctre banca intermediar furnizorului, mai mic dect suma real din cererea de plat,
suma restant se achit nu mai trziu de ziua urmtoare dup nscrierea mijloacelor n
contul "Decontrile bncii privind operaiunile de factoring". In evidena analitic, n
acest cont sunt deschise conturi personale pentru fiecare furnizor. Pentru evidena
sumelor de plat de ctre banca intermediar este deschis contul extrabilanier 7303"Documente de decontare pe operaiunile de factoring". La venituri pe acest cont sunt
nscrise sumele totale ale documentelor de plat ce urmeaz sa fie pltite furnizorilor,
iar la cheltuieli este decontat suma, achitat complet de pltitor, conform cererilor de
plat.
n evidena analitic sunt deschise fiiere ale documentelor de decontare i
conturi personale pentru fiecare pltitor.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
44/60
43
VII. Organizarea i evidena operaiunilor cu hrtii de valoare
Politica BC Mobiasbanca SA. pe piaa hrtiilor de valoare se stabilete n
exclusivitate de Banca Naional n conformitate cu situaia i politica financiar
general a bncii, prioritile privind lichiditatea i ali parametri economico -financiari.
Departamentul Trezorerie este executorul exclusiv al politicii bncii pe piaa
hrtiilor de valoare. Toate cererile cu privire la hrtii de valoare i trecerile n conturi
ale acestora se efectueaz numai cu acordul Departamentului nominalizat.
Plasarea i circulaia hrtiilor de valoare sub form de nscriere n conturi se
efectueaz conform instruciunii Ministerului Finanelor al Republicii Moldova iBNM nr. 03/3-2/08207/8 din 20 ianuarie 95 Cu privire la plasarea hrtiilor de
valoare n form de nscrieri n conturi i modificrilor ei.
Dealerul primar sau investitorul are dreptul s dein cel mult 50% din volumul
hrtiilor de valoare cu acelai ISIN (Numrul de nregistrare de Stat), propuse spre
vnzare pe piaa primar sau aflate n circulaie.
Cererile de cumprare a hrtiilor de valoare perfectate separat pe fiecare tip dehrtii de valoare se expediaz Departamentului de Credite i Operaiuni de Pia al
BNM de ctre dealerul autorizat al Departamentului Trezorerie n ziua desfurrii
licitaiei pn la ora 10:00. Transmiterea cererii se efectueaz prin pota electronic i
de transport, elaborate i implimentate de ctre BNM pentru asigurarea decontrilor
interbancare n cazuri excepional pentru transmiterea informaiei date poate fi
utilizat discul magnetic. Pn la expediere cererile, alctuite pe hrtie se semneaz de
ctrepreedintele comitetului de conducere al bncii sau alt persoan autorizat.
Cererile se perfecteaz n strict conformitate cu modelul stabilit de BNM i
are urmtoarele pri:
din contul bncii - cereri competitive. la nsrcinarea i din contul investitorilorcereri competitive la nsrcinarea i din contul investitorilor cereri necompetitive.Cererile competitive ce depun din partea i din contul bncii i /sau din partea
investitorilor, fiind satisfcute Ia preurile propuse de ctre depuntori.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
45/60
44
Cererile necompetitive pot fi depuse numai din partea investitorilor fr a
indica preul i sunt satisfcute la preul mediu ponderat al cererilor competitive
satisfcute la licitaie.
Cererea necompetitiv depus din partea unui investitor nu poate depi 300mii lei valoarea nominal pentru fiecare numr de ISIN al hrtiilor de valoare.
Banca, n calitate de dealer primar este n drept s depun pn la 5 cereri n
numele propriu i 10 cereri - la nsrcinarea investitorilor si n diferit volum i
diferite preuri.
Filialele bncii pot procura hrtii de valoare din contul i din numele propriu cu
urmtoarele condiii: la momentul procurrii hrtiilor de valoare filiala nu deine resurse
procurate de la banca central, cu excepia resurselor de la BNM cu
destinaie special;
la momentul procurrii hrtiilor de valoare filiala are depozite, pe termenatrase de la clienii si;
suma total de hrtii de valoare deinut de filiala nu depete sumadepozitelor pe termen atrase de la clienii si.
Direcia trezoreriei i analiza economic examineaz cererea pentru procurarea
hrtiilor de valoare i n decurs de 1 zi prezint filialei avizul de procurare a hrtiilor
de valoare ce stipuleaz urmtoarele documente:
numrul de nregistrare de stat i descrierea hrtiilor de valoare; cantitatea hrtiilor de valoare; valoarea nominal a lotului; preul de procurare a unei hrtii de valoare; valoarea lotului la preul de cumprare; data scadenei hrtiilor de valoare rata dobnzii hrtiilor de valoare.Evidena contabil a operaiunilor cu hrtii de valoare se efectueaz conform
regulamentului BNM nr. 11-01010/237 evidenei contabile a operaiunilor cu hrtii
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
46/60
45
de valoare de stat.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
47/60
46
VIII. Evidena operaiunilor de cas
Pentru primirea, verificarea, pstrarea i eliberarea numerarului i a altor valori
sunt organizate compartimente de casierie. Pentru fiecare filial n bnci se
organizeaz casa de operaiuni.La ncadrarea personalului din casierie n funcii cu atribuii de gestionari i la
ncheierea contractelor privind rspunderea material se vor prezenta ntocmai
dispoziiile legale n vigoare privind ncadrarea gestionarilor, ncheierea contractelor
privind rspunderea n legtur cu gestionarea bunurilor materiale, precum i orice
alte reglementri referitoare la aceste probleme pentru personal care ajut temporar la
verificarea banilor ester necesar s se ncheie contracte privind rspunderea material.n cadrul casei sunt organizate case operative de ncasri, pli n lei, operaiuni
de ncasri i pli n valut, schimb de monede metalice, schimb de bancnote
deteriorate, vnzarea formelor de regim special, a certificatelor de depozit, aciunilor
i altor hrtii de valoare; case de ncasri serale; case pentru primirea diverselor valori
depuse spre pstrare de deponeni (persoane juridice i fizice); case de program
prelungit; case de verificare a numerarului; case de ncasri n lei amplasate n afarasediului bncii; case pentru schimbul valutar.
Fiecare casier de ghieu are locul de munc n cabina separat. De asemenea,
cabinele sunt dotate cu case de fier sau dulapuri metalice, cu ncuietori, pentru
pstrarea valorilor. In timpul programului de lucru numerarul i celelalte valori aflate
n banc se pstreaz n mod obligatoriu n tezaur, prevzute cu cel puin 2 chei.
Tezaurul trebuie s fie prevzut cu 3 chei din care: una va fi deinut de ctre
contabilul-ef; a doua de casierul-ef; a treia de ctre conductorul bncii sau
adjunctul acesteia. Tezaurul se nchide i se deschide numai de ctre gestionarii de
valori care rspund integral i n comun de existena i pstrarea n securitate a
numerarului i a celorlalte valori.
Intrarea n tezaur este permis numai gestionarilor i numai mpreun.
ncasrile din ultima zi lucratoare a anului se nregistreaz cu data ultimei zile
lucrtoare a anului. Pentru depunerile de numerar n operaiile interne ale bncii se
ntocmete ordinul de ncasare n 3 exemplare: unul pentru contabilitate, unul pentru
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
48/60
47
casierie i unul pentru client. Pentru nregistrarea n evidena casierei i ale
contabilitii a numerarului primit de la BNM i pentru alimentarea cu numerar a
casei de operaiuni, se folosete ordinul de ncasare ntocmit n dou exemplare,
dintre care imul pentru contabilitate, altul pentru casierie. Pentru depunerile denumerar n buget, se folosete avizul de plat n numerar.
nchiderea caselor de ncasri
La sfritul zilei operaionale casierul totalizeaz sumele ncasate pe grupe
contabile, dup care trece totalurile n situaia ncasrilori le confrunt cu totalurile
nscrise n jurnalele de cas de ctre contabili. La nchiderea casei casierul ncasator
pred casierului-ef, pe baz de semntur n registrul de eviden a numeraruluimanipulat numerarul ncasat, situaia ncasrilor mpreuna cu documentele de cas.
Casierul-ef verific dac numrul documentelor de ncasri corespunde cu numrul
documentelor trecute n situaia de ncasri. Apoi verific dac sumele trecute n
situaia ncasrilor pe grupe contabile, corespund cu totalul numerarului (la vedere)
trecut n registrul de eviden a numerarului manipulat al casierului ncasator, dup
care semneaz aceast situaie.Eliberarea numerarului pe baza cecului de numerar
Cecul se prezint de ctre client contabilului care ine contul acestuia. Dup ce
contabilul i controlorul verific cecul conform Regulamentului privind utilizarea
carnetului de cecuri de numerar aprobat prin hotrrea consiliului de administraie a
BNM semneaz cecul i l trimite la casierie pe cale intern.
Casierul pltitor primind cecul de la contabilitate ester obligat:
s verifice dac suma n cifre corespunde cu cea n litere; s verifice dac clientul a semnat primirea sumei; s pregteasc numerarul expus eliberrii; s cear clientului buletinul de identitate pentru a verifica datele din buletin
cu cele din cec.
Numerarul ncasat de bnci cu foaie de vrsmnt, borderoul nsoitor sau ordin
de ncasare se verific, se numr, se triaz i se mpacheteaz de ctre grupele de
verificare, organizate n cadrul casieriei.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
49/60
48
Controlul verificator de bani se pstreaz n case de fier sau dulapuri cu
ncuietori, de unde se predau treptat verificatorilor de bani pentru verificare.
Controlorul pred verificatorului banii pentru verificare. Verificarea
bancnotelor se face dup ndeprtarea banderolelor numrndu-se bancnot cubancnot de la 1 la 100 fiecare pacheel, astfel ca n timpul verificrii s se observe
ntreaga suprafa a acestora verificnd n acelai timp autenticitatea lor.
Odat cu numrarea se face i trierea bancnotelor, clasndu-se n bancnote
bune pentru circulaie i n bancnote uzate ce urmeaz a fi scoase din circulaie. La
sfritul zilei fraciile de bancnote de la toi verificatorii de bani se cumuleaz de
controlorul verificator de bani sau de ctre o alt persoan din casierie desemnat dectre casierul-ef. Monedele bune de redat n circulaie, precum i cele defectate, se
ambaleaz dup valorile nominale.
Suma maxim a depunerii ntr-un sac constituie pentru monedele cu valoare
de:
1 ban 400 lei (20 sculee a cte 20 lei); 5 bani 1000 lei (20 sculee a cte 50 lei); 10 bani 2000 lei (20 sculee a cte 100 lei); 25 bani 5000 lei (20 sculee a cte 250 lei); 50 bani 2500 lei (10 sculee a cte 250 lei);
Monedele se ambaleaz n sculee, fr custuri n exterior. Gura sacului
(sculeului) se coase cu sfoar la care se ataeaz eticheta din estur
(carton).Capetele sforii se leag cu un nod strns i se sigileaz cu un plumb. Peeticheta sculeului (sacului) se aplic:
denumirea i codul de identificare a bncii; valoarea nominal; numrul de monede; suma depus; data ambalrii; semntura casierului.
7/31/2019 Report Practica Mobiasbank
50/60
49
Valutele efective se verific din punct de vedere al autenticitii prin numrare
bancnot cu bancnot i moned cu moned. Valutele n bancnote se introduc n
banderole a cte 100 buci, pe cupiuri i pe fiecare fel de valut. Din aceste
pacheele se formeaz pachete a cte 1000 de bancnote. Pachetele se cartoneaz i seleag n form de geamantan, iar capetele sforii se sigileaz. In cazul in care la unele
valute nu se pot ntocmi pachete de 1000 bancnote, pachetele cu 100 bancnote pot fi
mpachetate i sigilate dup aceleai reguli ca i pachetele ntregi.
Rezolvarea diferenelor de numerar
Plusurile i minusurile constatate n depunerile clienilor n cazul n care la
numrarea banilor depui la banc de clieni cu borderoul nsoitor se constatdiferene n plus sau n minus fa de documentul de depunere, verificatorul de bani
care a efectuat numrarea mai verific o dat numerarul n care s -a constatat
diferena. Dac aceasta se menine, se anun controlorul care la rndul su verific
numerarul respectiv. Suma efectiv gsit de numerar se trece n primul i al doilea
exemplar al borderoului nsoitor de ctre verificatorul de bani n cifre, n spaiul care
se completeaz de ctre banc.Pentru diferenele n minus la depunerile fcute cu foaie de vrsminte
depuntorul va completa diferena de sum. n cazul n care se constat plusuri de
numerar acestea nu se restituie depuntorului. In cazul plusurilor se ntocmete o
noua foaie de vrsmnt pus la dispoziie de banc. Prima foaie de vrsmnt se
anuleaz de ctre casier i se restituie contabilitii pentru anularea sumei n jurnalul
de cas, n care se nregistreaz suma menionat n noua foaie de vrsmnt. Foaia
de vrsmnt anulat se restituie delegatului unitii depuntoare.
n cazul constatrii unor minusuri la depunerile cu foaie de vrsmnt, cnd
clienii nu au suma necesar pentru completarea diferenei, se procedeaz n acelai
fel ca la constatarea plusurilor.
7/31/2019 Report P