STAFIE TODERITA DANIEL CLS a -XI-a A
LUCRARE PRACTICA
PAG 235-238
IV .ITEMI LA ALEGERE DUALĂAlegeti varianta adevarat sau fals pentru afirmatiile de mai jos :
1)Balanta de verificare este un procedeu comun disciplinelor economice F ;2)Balanta de verificare verifica exactitatea sumelor inregistrate in conturi conform principiului dublei inregistrari A ;3)Conturile din bilant prezinte Sfd daca TSD>TSC A ;4)Balanta de verificare poate depista erorile de compensatie si imputare F ;5)Balantele de verificare se intocmesc lunar A;6)Balantele de veriifcare se intocmesc pe conturi sintetice analitice si de gestiune A ;7)Conturile balansate nu apar in balanta de verificare F ;8)Pentru compensarea seriei I a balantei de verificare cu patru serii de egalitati se utilizeazå bilantul sau Cartea mare A ;9)Balanta de verificare realizeazå legåtura dintre sistemul de conturi si bilanţ A ;10)Totalul rulajelor din balanţa de verificare=totalul rulajului din Registrul Jurnal A ;11)Erorile de compensaţie sunt determinate de preluarea greşita a conturilor din Registrul Jurnal sau Cartea Mare. F ;12)Conturile soldate au TSD+TSC A ;13)Erorile de omisiune apar datorită neînregistrării operaţiilor economice in contabilitate A ;14)Balanţa de verificare realizează legătura dintre contabilitatea sintetică si analitică A ;15)Balanţa de verificare se intocmeşte inainte si dupa inventarierea patrimoniului A ;
V)ITEMI-REZOLVĂRI DE PROBLEME Intocmiţi o balanţă de verificare cu patru serii de egalitati pornind de la urmatoarea situatie initiala:
- -1 1
Conturi de A Si (miilei) Conturi de P Si211 40000 1012 100000212 80000 121 20000301 4000 401 25000345 25000 404 12500411 2500 421 40004282 1000 44232 17005311 1500 441 13005121 15000 444 4500Total A 169000 169000
In cursul lunii au loc urmatoarele operatii economico-financiare :a)Micsorarea CS prin retragerea asociatului,caruia i se restituie terenul
adus ca aport 40000 lei ;b)Aprovizionarea cu materii prime in valoare de 20000 lei +TVA
furnizorul se achita ulterior din contul de disponibil ;c)Se vand produse finite in valoare de 5000 lei +TVA ;d)Se incaseaza o creanta comerciala in valoare de 1500 lei prin
numerar ;e)Se accepta un efect comercial pentru creanta de 5950lei +tva pe care
banca il deconteaza ;f)Se fac urmatoarele plati din comntul de disponibil :-salarii 2000lei ;-TVA pl. 1700lei ;-Impozit pe profit 1300 lei ;-impozit pe salariu 450lei.g)Se acorda un avans spre decontare in numerar de 500 lei,decontat
prin cheltuieli de deplasare efectuate ;h)Se inchid conturile de cheltuieli,venituri si regularizarea conturilor de
TVA.I)Se impoziteaza rezultatul de 16% si PN se repartizeaza la rezerve
statutare. Intocmiti formulele contabile in registrul jurnal. Precizati documentele justificative corespunzatoare operatiilor
economice. Operati in evidenta sistematica deschizand ’’ T’’pentru conturile
utilizate. Intocmiti balanta de veriifcare cu patru serii de egalitati.
- -2 2
REZOLVARE
NR CRT EXPLICATII FORMULA CONTABILAa) Micsorarea CS prin retragerea asociatului,caruia i se
restituie terenul adus ca aport 40000456=211 40000
1012=456 40000b) Aprovizionarea cu materii prime in valoare de 20000 lei
+TVA furnizorul se achita ulterior din contul de disponibil
%=401 23200301 20000
4426 3200
c) Se vand produse finite in valoare de 5000 lei +TVA
Concomitent destocarea de prod finite
411=% 5800701 5000
4427 800711=345 3000
d) Se incaseaza o creanta comerciala in valoare de 1500 lei in numarar
5311=411 1500
e) Reflectarea creantei generata de emiterea efectului com;
Remiterea efectului com la banca in vederea incasarii
Incasarea efectului com prin banca
413=411 70805113=413 70805121 =5113 7080
f) Plati prin banca %=5121 5450421 20004423 1700 441 1300 444 450
g) Se acorda un avans spre decontare in numerar de 500 lei,Justificare avans ordin de deplasare
425=5311 500625=425 500
H Se inchid ct de ch
Se inchid ct de venituri
Se regularizeaza cont tva 4426>4427=4424
121= % 3500625- 500711- 3000
701=121-5000%=4426 3200
4427 8004424 2400
I Se inreg imp pe profit (V-CH =pb*16*)5000-3500*16%=240
Inchiderea ct de cheltuiata cu imp pe profit
Repartizarea profitului net la rez statutarePN=Pb-imp=1500-240=1260lei
691=441 240121=691 240
121=129 1260129=1063 1260
1012 1063 100000 si 1260 40000 Rc 1260 Rd 40000 Rc 0 Tsc 1260 Tsd 40000 Tsc 100000 Sfc 1260 Sfc 60000
- -3 3
121 129 20000 si 1260 1260 3500 5000 Rd 1260 Rc 1260 240 1260 Tsd 1260 Tsc 1260 Rd 3740 Rc 6260 Sfc 0Tsd 3740 Tsc 26260
Sfc 22520
211 301 Si 40000 Si 4000
40000 20000 Rc 40000 Rd 20000 Rc0
Tsd 40000 Tsc 40000 Tsd 24000 Tsc 0 Sfd 0 Sfd 24000
345 401 Si 25000 25000 si 3000 23200 Rd Rc 3000 Rc 23200 Tsd 25000 Tsc 3000 Tsc 23200 Sfd 22000 Sfc 23200
411 413 Si 2500 7080 7080 5800 1500 Rd 7080 Rc 7080 7080 Tsd 7080 Tsc 7080 Rd 5800 Rc 8580 Sfd 0 Tsd 8300
Sfd -280
4423
Tsc 8580
4424 1700 si 2400 1700 Rc 2400 Rd 1700 rc Tsd 2400Tsd 1700 Tsc 1700 Sfd 2400 Sfc 0
4426 4427 3200 3200 800 800 Rd 3200 Rc 3200 Rd 800 Rc 800 Tsd 3200 Tsc 3200 Tsd 800 Tsc 800 Sfd 0 Sfc 800
1300 Si 4500 Si 1300 240 450
- -4 4
Rd 1300 Rc1540 Rdc 450 Rdc 0Tsd 1300 Tsc 1540 Tsd 450 Tsc 4500 Sfc 240
5121 5311 Si 15000 Si 1500 7080 5450 1500 500 Rd 7080 rc 5450 Rd1500 Rc500 Tsd22080 Tsc 5450 Tsd 3000 Tsc 500Sfd 16630 Sfd 2500
625 691 500 500 240 240 Rd500 Rc500 Rd 240 Rc 240 Tsd 500 Tsc 500 Tsd 240 Tsc 240 Sfd 0
701 711 5000 5000 3000 3000 Rd.5000 Rc 5000 Rd 3000 Rc 3000 Tsd 5000 Tsc 5000 Tsd 3000 Tsc 3000 Sf0 Sfc 0
Balanta de verificare
SIMBOL. CONT SOLD INITIAL RULAJE CURENTE TOTAL SUME SOLDURI FINALE
D C D C D C D C
1012 100000 40000 40000 100000 60000
1063 1260 0 1260 1260
121 20000 5000 5000 5000 25000 20000
129 1260 1260 1260 1260 0
211 40000 40000 40000 40000 0
212 80000 80000 0 80000
301 4000 20000 24000 0 24000
345 25000 3000 25000 3000 22000
401 25000 23200 0 48200 48200
404 12500 0 12500 12500
411 2500 5800 8580 8300 8580 -280
413 7080 7080 7080 7080
421 4000 2000 2000 4000 2000
4423 1700 1700 1700 1700
4424 2400 2400 0 2400
4426 3200 3200 3200 3200
- -5 5
4427 800 800 800 800
4282 1000 1000 0 1000
425 500 500 500 500
441 1300 1300 240 1300 1540 240
444 4500 450 450 4500 4050
456 40000 40000 40000 40000
5113 7080 7080 7080 7080
5121 15000 7080 5450 22080 5450 16630
5311 1500 1500 500 3000 500 2500
625 500 500 500 500
691 240 240 240 240
701 5000 5000 5000 5000
711 3000 3000 3000 3000
169000 169000 155890 155890 316150 316150 148250 148250
VI) INTEMI CU COMPLETARE DE RASPUNS Completati spatiile libere prin cuvintele corespunzatoare in contestul dat:1)Balanta de verificare este un procedeu specific al metodei contabilitatii prin care se verifica exactitatea inregistrarilor in conturi conform principiului dublei inregistrari.2)Balanta de verificare are o forma tabelara cuprinzand toate conturile de activ si pasiv utilizate oferind informatii privind soldurile initiale,rulajele sau miscarile intervenite intr-o anulita perioada de gestiune(luna trim sem,an) si soldurile finale la data intocmirii acesteea.
3)Erorile depistate prin balanta de verificare sunt erori de intocmire a balantei de verificare,de inchiderea conturilor pentru stabilirea soldurilor finale;de inregistrare in cartea mare,de stabilire a sumelor din formulele contabile compuse iar cele care nu se pot descoperi sun erori de omisiuni de inregistrarea operatiilor,erori de compensatie,erori de imputatie,erori de inregistrare in registrul jurnal.
4)Balanta de verificare asigura legatura dintre bilant si conturile sintetice dintre contabilitatea sintetica si analitica este indispensabila activitatii de contabilitate evidenta si control.
Subiecte bacalaureat 2007Repere teoretice ,inregistrari ,contabile
PROBLEME EXPLICATE,REZOLVATE.PROPUSE.I.ASPECTE TEORETICE-REPERE1)Balanta de verificare (Bv ) –concept-procedeu specific al metodei contabile;-verifica exactitatea inregistrarii operatiei economice in conturi;-realizeaza legatura dintre conturi sintetice si analitice;
- -6 6
-realizeaza legatura dintre conturi sintetice si bilant;centralizeaza datele contabilitatii curente:2)Bv indeplineste functia de control si identificarea a erorilor de inregistrare.Bv veriifca exactitatea datelor inregistrate in ct.CF principiului dublei inregistrari (din aceste considerente se respecta egalitatea dintre coloanele seriilor)3)Bv se intocmeste obligatoriu lunar.4)Clasificarea Bv dupa felul ct,nr.de egalitati si a Bv pentru conturile monofunctionale dupa criteriul etalonului de evidenta.5)Continutul Bv:-un tablou al tuturor conturilor; -simbol cont,denumire,seriile de egalitati.6)Precizarea seriilor de egalitati pt.Bv cu 2,3,4 serii.7)Bv cu patru serii de egalitati are in plus fata de Bv cu 3serii prima serie(SID+SIC sau TSpD= TSpC)-TSpD=TSpC-----total solduri precedente ptr lunile februarie---dec-TSiD =TSiC total Si pt.luna ianuarie,8)Etapele intocmirii Bv (1,2,3,4);in prima etapa se preiau datele din evidenta cronologica(Registrul Jurnal) si evidenta sistematica (Registrul Cartea Mare sau fisele de cont pt.operatii diverse)9)Bv se foloseste si pentru intocmirea bilantului contabil,Sf sunt utilizate la intocmirea formularului Bilant,iar Ts pt. intocmirea “Contului de profit si pierdere”10)Corelatia dintre evidenta cronologica ( Registrul Jurnal )si Bv este;Total Rulaje curente din Registrul Jurnal =Total Rulaje din Bv.11)Erori care se pot depista cu ajutorul Bv:erori de intocmire,de inregistrare.de calculare a sumelor;12 Erori care nu se pot depista cu ajutorul Bv :de omisiune de compensatie si de imputatie;13)In Bv ct.de cheltuieli de venituri TVA d,TVAc.NU prezinta sold.14 )Conturile care nu au rulaje in luna curenta se inscriu in Bv a lunii urmatoare cu TSp.15)Intre coloanele Bv se respecta relatiile: Coloana TSC=coloana Si +coloana Rulaje sau Coloana TSC=coloana TSp+coloana RulajeTSD=TSiD +TRD;TSD =TSpD+TRD;TSC+TSic+TRC;TSC=TSpC+TRC.Corelatiile dintre Bv a ct sintetice si Bv a ct analiticeSi ct analitice =Si ct sinteticR ct analitice =R ct sintetic TSct analitice =Ts ct sintetic Sf ct analitice = Sf ct sintetic
II,Probleme –explicate ,rezolvate,propuse
- -7 7
1/varianta 9 .La 01.06.2007 este constituita SC VERA S.A cu un capital subscris format din 1000 de actiuni cu o valoare nominala de 600 lei pe actiune.Depunerea capitalului social se realizeaza astfel :-numerar la banca-1000.000 lei-aport in natura sub forma : -unui teren-100.000lei -de cladire –200.000lei -de utilaje-200.000lei
Cheltuielile ocazionate de constituirea societatii comerciale sunt de 1000 lei si sunt platite conform ordinului de plata si extrasul de cont. Se cere : sa se intocmeasca formulelle contabile sa se inregistreze formulelle contabile in conturi(T) sa se intocmeasca bal ;anta de veriifcare cu doua egalitatiPebtru operarea in evidenta cronologica ramane aceasta forma :
Nr.crt Explicatia Formula contabila
1/V Intocmirea balantei de verificare cu 2 egalitati :Operatii in cursul perioadei(rulaj )in registrul jurnala)Aportare CS
%= 454 600.0005121 100.0002111 100.000212 200.000
2311 200.000b)Transferul de CS 1011=1012 600.000c)Cheltuieli ocazionate de constituirea CS1.1.1.-Momentul inregistrarii datoriei nu coincide cu cel al platii>inregistrarea in contul404
201=404 1000
d)Achitarea datoriei 404=5121 1000Operarea in evidenta cronologica
D 1011 C D 1012 C
600.000 600.000 600.000
Rc:600000 rd Rd Rc;600.000
TSD:600000 TSC600000 TSD TSC 600000
SFC:600.000
- -8 8
Top Related