BALANTE DE VERIFICARE

O societate comerciala X al carei obiect de activitate il reprezinta comercializarea cu

amanuntul a marfurilor, prezinta la inceputul lunii februarie urmatoarea situatie a patrimoniului :

ACTIV PASIVNr.crt

Denumirea elementelor Sume Nr. crt.

Denumirea elementelor Sume

12345

67891011

Repartizarea profituluiTerenuri

Mijloace fixeMateriale consumabile

Materiale de natura obiectelor de inventar

MarfuriAmbalaje

ClientiDebitori diversi

Conturi la banci in leiCasa in lei

40.000.000 15.000.000200.000.000 2.100.000 1.200.000

50.000.000 5.000.000 8.000.000 2.000.000 16.000.000 1.000.000

12345

678

91011

Capital socialPrime legate de capital

RezerveProfit

Amortizari privind imobilizarile corporale

FurnizoriFurnizori de imobilizari

Personal remuneratii datorate

Asigurari socialeAjutor de somajClienti creditori

300.000.000 5.000.000 4.000.000 6.000.000 2.000.000

7.000.000 4.800.000 5.000.000

2.000.000 1.500.000 3.000.000

TOTAL ACTIV 340.300.000 TOTAL PASIV 340.300.000

In cursul lunii februarie au loc urmatoarele operatiuni economice :

1) Se achizitioneaza conform facturii nr. 126 din 4 februarie marfuri la un pret de

cumparare de 7.000.000 lei, TVA 19%.

2) Se vand unui client P conform facturii 250 din 6 februarie marfuri evaluate la pretul de

vanzare de 10.000.000 lei, TVA 19%.

3) Se descarca gestiunea cu pretul de cumparare al marfurilor vandute clientului P in

valoare de 8.700.000 lei.

4) Conform registrului de casa din 10 februarie se acorda angajatului M un avans spre

decontare in valoare de 400.000 lei pentru efectuarea unei deplasari in interesele societatii.

5) Conform extrasului de cont din 12 februarie se achita prin virament contavaloarea

marfii achizitionate cu factura nr. 126 din 4 februarie.

6) Se inregistreaza incorporarea la rezerve a primelor legate de capital in valoare de

5.000.000 lei.

7) Conform statului de plata intocmit la 13 februarie se inregistreaza sumele cuvenite unor

angajati drept ajutoare pentru pierderea temporara a capacitatii de munca in valoare de 1.000.000

8) Conform decontului de cheltuieli si a documentelor justificative prezentate de angajatul

M pe 13 februarie la intoarcerea din delegatie se inregistreaza justificarea sumei de 1.000.000 lei.

Diferenta datorata e achitata in numerar.

9) Se inregistreaza stingerea creantei fata de clientul P astfel: pentru suma de 3.000.000 lei

pe seama avansului primit anterior iar pentru diferenta prin incasarea sumei in contul de

dispozitie.

10) In favoarea furnizorului de imobilizari F se emite o polita in valoare de 14.800.000 lei

cu scadenta peste 2 luni prin care se stinge o obligatie de 10.000.000 diferenta de 4.800.000 lei

reprezentand dobanda datorata.

11) Se inregistreaza deducerea la sfarsitul lunii a TVA deductibila din TVA colectata.

12) Se inregistreaza inchiderea la sfarsitul lunii a contului de cheltuieli si de venituri ale

perioadei prin contul 121 „ profit si pierdere”.

Se cere: - deschiderea conturilor de activ si pasiv

- reflectarea operatiunilor enuntate in registrul jurnal

- sistematizarea miscarilor de valori in registrul cartea mare

- intocmirea urmatoarelor balante de verificare : balanta de verificare pe solduri

finale, pe sume si solduri, pe rulaj, cu 4 serii de egalitati.

1a%=891

12921112131302303371381411461

-40000000150000002000000002100000120000050000000500000080000002000000

340300000---------

51215311

Pentru deschiderea conturilor de activ in valoare de 340300000 lei

1600000010000000

--

1b891=%

1011104106121281401404421431437419

Pentru deschiderea conturilor de pasiv in valoare de 340300000 lei

340300000-----------

-30000000050000004000000600000020000007000000480000050000002000000150000003000000

2%=401

3714426

Achizitionat marfuri de la furnizor, prêt de cumparare 7000000 lei, TVA 19%.

-70000001330000

8330000--

3411=%

7074427

Vandut marfuri unui client,prêt de vanzare 10000000,TVA 19%.

11900000--

-100000001900000

4607=371

Descarcat gestiune pentru marfuri vandute , cost de achizitie 8700000

8700000 8700000

5 542=5311Acordat avans de tezorerie in valoare de 400000lei

400000 400000

6401=5121

Achitat prin virament furnizorului de marfuri suma de 8330000

8330000 8330000

71041=106

Incorporat la reserve prime legate de capital in valoare de 5000000 lei

5000000 5000000

8431=423

Inregistrat ajutoare materiale in valoare de 1000000 lei

1000000 1000000

9625=%

5425311

Inregistrat ch cu deplasari in valoare de 1000000 lei efectuate de salariatul M care a primit un avans de 400000 lei

1000000--

-400000600000

10%=411

4195121

Inregistrat stingerea creantei fata de clientul P de la care primise in avans 3000000 lei

30000008900000

11900000--

11 %=405

404471

Inregistrat emiterea unei polite in valoare de 14800000 lei pentru stingerea unei obligatii fata de un furnizor de imobilizari in valoare de 10000000 lei

-100000004800000

14800000--

124427=%

44264423

Inregistrat la sfarsitul lunii regularizarea TVA

1900000--

-1330000570000

13a121=%

607625

9700000--

-87000001000000

13b707=121 10000000 10000000

D 129 C

Si 40.000.000

Rd - - Rc

Tsd 40.000.000 - Tsc

40.000.000 Sfd

D 2111 C

Si 15.000.000

Rd - - Rc

Tsd 15.000.000 - Tsc

15.000.000 Sfd

D 2131 C

Si 200.000.000

Rd - - Rc

Tsd 200.000.000 - Tsc

200.000.000 Sfd

D 302 C

Si 2.100.000

Rd - - Rc

Tsd 2.100.000 - Tsc

2.100.000 Sfd

D 303 C

Si 1.200.000

Rd - - Rc

Tsd 1.200.000 - Tsc

1.200.000 Sfd

D 371 C

Si 50.000.000

(401) 7.000.000

8.700.000 (607)

Rd 7.000.000 8.700.000 Rc

Tsd 57.000.000 8.700.000 Tsc

48.300.000 Sfd

D 381 C

Si 5.000.000

Rd - - Rc

Tsd 5.000.000 - Tsc

5.000.000 Sfd

D 411 C

Si 8.000.000

(707) 10.000.000

(4427) 1.900.000

3.000.000 (419)

8.900.000 (5121)

Rd 11.900.000 11.900.000 Rc

Tsd 19.900.000 11.900.000 Tsc

8.000.000 Sfd

D 461 C

Si 2.000.000

Rd - - Rc

Tsd 2.000.000 - Tsc

2.000.000 Sfd

D 5121 C

Si 16.000.000

(411) 8.900.000

8.330.000 (401)

Rd 8.900.000 8.330.000 Rc

Tsd 24.900.000 8.330.000 Tsc

16.570.000 Sfd

D 5311 C

Si 1.000.000 400.000 (542)

600.000 (625)

Rd - 1.000.000 Rc

Tsd 1.000.000 1.000.000 Tsc

D 101 C

300.000.000 Si

Rd - - Rc

Tsd 300.000.000 Tsc

Sfc 300.000.000

D 104 C

(106) 5.000.000 5.000.000 Si

Rd 5.000.000 - Rc

Tsd 5.000.000 5.000.000 Tsc

D 106 C

4.000.000 Si

5.000.000 (104)

Rd - 5.000.000 Rc

Tsd 9.000.000 Tsc

Sfc 9.000.000

D 121 C

(607) 9.700.000

(625) 1.000.000

6.000.000 Si

10.000.000

Rd 10.700.000 10.000.000 Rc

Tsd 10.700.000 16.000.000 Tsc

Sfc 5.300.000

D 281 C

2.000.000 Si

Rd - - Rc

Tsd - 2.000.000 Tsc

Sfc 2.000.000

D 401 C

(5121) 8.330.000 7.000.000 Si

7.000.000 (371)

1.330.000 (4426)

Rd 8.330.000 8.330.000 Rc

Tsd 8.330.000 15.330.000 Tsc

Sfc 7.000.000

D 404 C

(405) 10.000.000 4.800.000 Si

Rd 10.000.000 - Rc

Tsd 10.000.000 4.800.000 Tsc

Sfc - 5.200.000

D 421 C

5.000.000 Si

Rd - - Rc

Tsd - 5.000.00 Tsc

Sfc 5.000.000

D 431 C

(423) 1.000.000 2.000.000 Si

Rd 1.000.000 - Rc

Tsd 1.000.000 2.000.000 Tsc

Sfc 1.000.000

D 437 C

1.500.000 Si

Rd - - Rc

Tsd - 1.500.000 Tsc

Sfc 1.500.000

D 419 C

(411) 3.000.000 3.000.000 Si

Rd 3.000.000 - Rc

Tsd 3.000.000 3.000.000 Tsc

D 4426 C

(401) 1.330.000 1.330.000 (4427)

Rd 1.330.000 1.330.000 Rc

Tsd 1.330.000 1.330.000 Tsc

D 4427 C

(4426) 1.330.000

(4423) 570.000

1.900.000 (411)

Rd 1.900.000 1.900.000 Rc

Tsd 1.900.000 1.900.000 Tsc

D 707 C

(121) 10.000.000 10.000.000 (411)

Rd 10.000.000 10.000.000 Rc

Tsd 10.000.000 10.000.000 Tsc

D 607 C

(371) 8.700.000 8.700.000 (121)

Rd 8.700.000 8.700.000 Rc

Tsd 8.700.000 8.700.000 Tsc

D 542 C

(531) 400.000 400.000 (625)

Rd 400.000 400.000 Rc

Tsd 400.000 400.000 Tsc

D 423 C

1.000.000 (431)

Rd - 1.000.000 Rc

Tsd - 1.000.000 Tsc

Sfc 1.000.000

D 625 C

(542) 400.000

(5311) 600.000

1.000.000 (121)

Rd 1.000.000 1.000.000 Rc

Tsd 1.000.000 1.000.000 Tsc

D 471 C

(405) 4.800.000

Rd 4.800.000 - Rc

Tsd 4.800.000 - Tsc

4.800.000 Sfd

D 405 C

10.000.000 (404)

4.800.000 (471)

Rd - 14.800.000 Rc

Tsd - 14.800.000 Tsc

Sfc 14.800.000

D 4423 C

570.000 (4427)

Rd - 570.000 Rc

Tsd - 570.000 Tsc

Sfc 570.000

Balanta de verificare pe solduri finale

incheiat pe luna.......anul 2005

Simbol

cont

Denumirea contului Solduri finale

Debitoare Creditoare

101 Capital social - 300.000.000

104 Prime legate de capital - -

106 Rezerve - 9.000.000

121 Profit si pierdere - 5.300.000

129 Repartizarea profitului 40.000.000 -

2111 Terenuri 15.000.000 -

2131 Mijloace fixe 200.000.000 -

281 Amortizari privind imobilizarile corporale - 2.000.000

302 Materiale consumabile 2.100.000 -

303 Materiale de natura obiectelor de inventar 1.200.000 -

371 Marfuri 48.300.000 -

381 Ambalaje 5.000.000 -

401 Furnizori - 7.000.000

404 Furnizori de imobilizari - - 4.200.000

411 Clienti 8.000.000 -

419 Clienti – creditori - -

405 Efecte de platit pentru imobilizari - 14.800.000

421 Personal – remuneratii datorate - 5.000.000

423 Personal – ajutoare materiale - 1.000.000

4423 TVA de plata - 570.000

4426 TVA deductibila - -

4427 TVA colectata - -

431 Asigurari sociale - 1.000.000

437 Ajutor de somaj - 1.500.000

461 Debitori diversi 2.000.000 -

471 Cheltuieli inregistrate in avans 4.800.000 -

5121 Conturi la banci in lei 16.570.000 -

5311 Casa in lei - -

5421 Avansuri de trezoreie - -

607 Cheltuieli privind marfurile - -

625 Cheltuieli cu deplasari, detasari si

Transferari

- -

707 Venituri din vanzarea marfurilor - -

Total 342.970.000 342.970.000

Balanta de verificare pe sume si solduri finale

Simbol

Cont

Denumirea contului Total sume Solduri finale

Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

101 Capital social - 300.000.000 - 300.000.000

104 Prime legate de capital 5.000.000 5.000.000 - -

106 Rezerve - 9.000.000 - 9.000.000

121 Profit si pierdere 10.700.000 16.000.000 - 5.300.000

129 Repartizarea profitului 40.000.000 - 40.000.000 -

2111 Terenuri 15.000.000 - 15.000.000 -

2131 Mijloace fixe 200.000.000 - 200.000.000 -

281 Amortizari privind imobilizarile

corporale

- 2.000.000 - 2.000.000

302 Materiale consumabile 2.100.000 - 2.100.000 -

303 Materiale de natura obiectelor de

inventar

1.200.000 - 1.200.000 -

371 Marfuri 57.000.000 8.700.000 48.300.000 -

381 Ambalaje 5.000.000 - 5.000.000 -

401 Furnizori 8.330.000 15.330.000 - 7.000.000

404 Furnizori de imobilizari 10.000.000 4.800.000 - - 4.200.000

405 Clienti - 14.800.000 - 14.800.000

411 Clienti – creditori 19.900.000 11.900.000 8.000.000 -

419 Efecte de platit pentru imobilizari 3.000.000 3.000.000 - -

421 Personal – remuneratii datorate - 5.000.000 - 5.000.000

423 Personal – ajutoare materiale - 1.000.000 - 1.000.000

4423 TVA de plata - 570.000 - 570.000

4426 TVA deductibila 1.330.000 1.330.000 - -

4427 TVA colectata 1.900.000 1.900.000 - -

431 Asigurari sociale 1.000.000 2.000.000 - 1.000.000

437 Ajutor de somaj - 1.500.000 - 1.500.000

461 Debitori diversi 2.000.000 - 2.000.000 -

471 Cheltuieli inregistrate in avans 3.800.000 - 4.800.000 -

5121 Conturi la banci in lei 24.900.000 8.330.000 16.570.000 -

5311 Casa in lei 1.000.000 1.000.000 - -

5421 Avansuri de trezoreie 4.000.000 4.000.000 - -

607 Cheltuieli privind marfurile 8.700.000 8.700.000 - -

625 Cheltuieli cu deplasari, detasari si

transferari

1.000.000 1.000.000 - -

707 Venituri din vanzarea marfurilor 10.000.000 10.000.000 - -

Total 436.860.000 436.860.000 342.970.000 342.970.000

Balanta de verificare pe rulaje(cu trei serii de egalitati)

Sim-

bol

cont

Denumirea contului Solduri initiale Miscari Solduri finale

Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

101 Capital social - 300.000000 - - - 300.000.000

104 Prime legate de capital - 5.000.000 5.000.000 - - -

106 Rezerve - 4.000.000 - 5.000.000 - 9.000.000

121 Profit si pierdere - 6.000.000 10.700.000 10.000.000 - 5.300.000

129 Repartizarea profitului 40.000.000 - - - 40.000.000 -

211 Terenuri 15.000.000 - - - 15.000.000 -

2131 Mijloace fixe 200.000000 - - - 200.000.000 -

281 Amortizari privind

imobilizarile corporale

- 2.000.000 - - - 2.000.000

302 Materiale consumabile 2.100.000 - - - 2.100.000 -

303 Materiale de natura

obiectelor de inventar

1.200.000 - - - 1.200.000 -

371 Marfuri 50.000.000 - 7.000.000 8.700.000 48.300.000 -

381 Ambalaje 5.000.000 - - - 5.000.000 -

401 Furnizori - 7.000.000 8.330.000 8.330.000 - 7.000.000

404 Furnizori de imobilizari - 4.800.000 10.000.000 - - - 4.200.000

405 Clienti - - - 14.800.000 - 14.800.000

411 Clienti – creditori 8.000.000 - 11.900.000 11.900.000 8.000.000 -

419 Efecte de platit pentru

imobilizari

- 3.000.000 2.000.000 - - -

421 Personal – remuneratii

datorate

- - - - - 5.000.000

423 Personal – ajutoare

materiale

- - - 1.000.000 - 1.000.000

4423 TVA de plata - - - 570.000 - 570.000

4426 TVA deductibila - - 1.330.000 1.330.000 - -

4427 TVA colectata - - 1.900.000 1.900.000 - -

431 Asigurari sociale - 2.000.000 1.000.000 - - 1.000.000

437 Ajutor de somaj - 1.500.000 - - - 1.500.000

461 Debitori diversi 2.000.000 - - - 2.000.000 -

471 Cheltuieli inregistrate in

Avans

- - 4.800.000 - 4.800.000 -

5121 Conturi la banci in lei 16.000.000 - 8.900.000 8.330.000 16.570.000 -

5311 Casa in lei 1.000.000 - - 1.000.000 - -

5421 Avansuri de trezoreie - - 400.000 400.000 - -

607 Cheltuieli privind

marfurile

- - 8.700.000 8.700.000 - -

625 Cheltuieli cu deplasari,

detasari si transferari

- - 1.000.000 1.000.000 - -

707 Venituri din vanzarea

marfurilor

- - 10.000.000 10.000.000 - -

Total 340300000 340300000 92.960.000 92.960.000 342.970.000 342.970.000

Balanta de verificare cu 4 serii de egalitati

SimbolCont

Total sume din balanta precedenta

Miscari in cursul perioadei curente

Total sume la sfarsitul perioadei curente

Solduri finale curente

Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare 101 - 300.000000 - - - 300.000.000 - 300.000.000

104 - 5.000.000 5.000.000 - 5.000.000 5.000.000 - -

106 - 4.000.000 - 5.000.000 - 9.000.000 - 9.000.000

121 - 6.000.000 10.700.000 10.000.000 10.700.000 16.000.000 - 5.300.000

129 40.000.000 - - - 40.000.000 - 40.000.000 -

211 15.000.000 - - - 15.000.000 - 15.000.000 -

212 200.000000 - - - 200.000.000 - 200.000.000 -

281 - 2.000.000 - - - 2.000.000 - 2.000.000

302 2.100.000 - - - 2.100.000 - 2.100.000 -

303 1.200.000 - - - 1.200.000 - 1.200.000 -

371 50.000.000 - 7.000.000 8.700.000 57.000.000 8.700.000 48.300.000 -

381 5.000.000 - - - 5.000.000 - 5.000.000 -

401 - 7.000.000 8.330.000 8.330.000 8.330.000 15.330.000 - 7.000.000

404 - 4.800.000 10.000.000 - 10.000.000 4.800.000 - - 4.200.000

405 - - - 14.800.000 - 14.800.000 - 14.800.000

411 8.000.000 - 11.900.000 11.900.000 19.900.000 11.900.000 8.000.000 -

419 - 3.000.000 2.000.000 - 2.000.000 3.000.000 - -

421 - - - - - 5.000.000 - 5.000.000

423 - - - 1.000.000 - 1.000.000 - 1.000.000

4423 - - - 570.000 - 570.000 - 570.000

4426 - - 1.330.000 1.330.000 1.330.000 1.330.000 - -

4427 - - 1.900.000 1.900.000 1.900.000 1.900.000 - -

431 - 2.000.000 1.000.000 - 1.000.000 2.000.000 - 1.000.000

437 - 1.500.000 - - - 1.500.000 - 1.500.000

461 2.000.000 - - - 2.000.000 - 2.000.000 -

471 - - 4.800.000 - 4.800.000 - 4.800.000 -

5121 16.000.000 - 8.900.000 8.330.000 24.900.000 8.330.000 16.570.000 -

5311 1.000.000 - - 1.000.000 1.000.000 1.000.000 - -

5421 - - 400.000 400.000 4.000.000 4.000.000 - -

607 - - 8.700.000 8.700.000 8.700.000 8.700.000 - -

625 - - 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 - -

707 - - 10.000.000 10.000.000 10.000.000 10.000.000 - -

Total 340300000 340300000 92.960.000 92.960.000 436.860.000 436.860.000 342.970.000 342.970.000