· Web viewCITROEN XSARA PICASSO 1,000.00 104.17 895.83 COLECTOR SOLAR CU AUXILIARE 5,248.74...

PLAN DE REORGANIZARE

SOCIETATEA GOMAR LUX S.A. Bistrita

Administrator SpecialGorea Gabriel Marcel

1 | P a g e

Cuprins

1. Preambul………………………………………………………………41.1. Justificarea legala a planului de reorganizare…………41.2. Autorul si durata planului de reorganizare……………..41.3. Scopul planului de reorganizare………………………….41.4. Rezumatul planului de reorganizare. Conditii si masuri..5

2. Necesitatea procedurii reorganizarii………………………………..72.1. Aspectul economic…………………………………………...72.2. Avantajele reorganizarii……………………………………...7

2.2.A. Premisele reorganizarii societatii………………………..72.2.B. Avantajele generale fata de procedura falimentului….72.2.C. Comparatia avantajelor reorganizarii in raport cu valoarea de lichidare a Societatii in caz

de faliment…………………………………………………82.2.D. Scopul Planului si necesitatea procedurii reorganizarii..9

3. PrezentareaSocietatii………………………………………………….103.1. Date de identificare……………………………………………103.2. Obiectul de activitate………………………………………….103.3. Scurt istoric al societatii……………………………………...10

4. Starea Societatii la data propunerii Planului………………………114.1. Structura actuala a actionariatului si managementul Societatii…114.2. Activitatea desfasurata in perioada de insolventa………114.3. Prezentarea activului societatii si inventarierea patrimoniului…124.4. Prezentarea pasivului societatii………………………………………21

5. Analiza situatiei economico-financiare……………………………325.1. Analiza patrimoniului societatii……………………………32

5.1.A. Situatia activelor imobilizate si evolutia acestora…….335.1.B. Situatia activelor circulante si evolutia acestora……..365.1.C. Situatia capitalurilor proprii……………………………..40

5.2. Diagnosticul financiar patrimonial……………………….455.2.A. Analiza patrimoniului net……………………………….455.2.B. Analiza solvabilitatii, FR, NFR si trezoreriei nete…….475.2.C. Analiza lichiditatii………………………………………...495.2.D. Diagnosticul rentabilitatii………………………………..51

6. Strategia de reorganizare……………………………………………556.1. Organizarea societatii si identificarea posibilitatilor de reorganizare si/sau valorificare

a activelor…………………………………………………….556.1.A. Vanzari de active………………………………………..556.1.B. Accesare credite………………………………………...556.1.C. Activitate societatii pe parcursul reorganizarii……….55

6.2. Masuri de reorganizare financiara……………………….556.2.A. Durata de implementare a planului….……………….566.2.B. Mecanismul reorganizarii………………………………56

2 | P a g e

6.3. Masuri specifice de reorganizare a societatii……………………...576.3.A. Masuri privind recuperarea creantelor……………………………576.3.B. Alte masuri…………………………………………………………...586.3.C. Surse financiare pentru sustinerea planului de reorganizare…58

6.4. Prezentarea previziunilor privind fluxul financiar…………………586.5. Previziuni privind bugetul de venituri si cheltuieli pe perioada

planului de reorganizare……………………………………………….60

7. Distribuiri……………………………………………………………………………607.1. Tabelul definitiv de creante…………………………………………….607.2. Distribuiri…………………………………………………………………..61

7.2.A. Distribuiri catre creditorii garantati………………………………….617.2.B. Distribuiri catre creditorii bugetari…………………………………..627.2.C. Distriburi catre creditorii chirografari………………………………..62

7.3. Tratamentul creantelor………………………………………………….627.3.A. Categorii de creante care nu sunt defavorizate prin plan……….627.3.B. Categorii de creante care sunt defavorizate prin plan…………...637.3.C. Tratamentul corect si echitabil al creantelor………………………64

7.4. Programul de plata a creantelor………………………………………647.5. Prezentarea comparativa a sumelor a sumelor estimate a fi obtinute in procedura

falimentului……………………………………………………………….657.6. Plata retributiei administratorului judiciar………………………….67

8. Controlul implementarii Planului………………………………………………679. Descarcarea de obligatii si de raspundere a Gomar Lux S.A……………6810. Concluzii……………………………………………………………………………69

Anexe

Anexa 1 Tabelul definitiv de creante…………………………………………………70Anexa 2 Program de plata a creantelor……………………………………………...82Anexa 3 Buget de venituri si cheltuieli total Anii I-III……………………………....83Anexa 4 Buget de venituri si cheltuieli Anul I………………………………………83Anexa 5 Buget de venituri si cheltuieli Anul II……………………………………...83Anexa 6 Buget de venituri si chetuieli Anul III……………………………………...83Anexa 7 Flux de incasari si plati………………………………………………………84

3 | P a g e

1. Preambul

1.1 Justificarea legala

Reglementarea legală care stă la baza întocmirii prezentului plan de reorganizare este Legea 85/2014 privind procedura insolvenţei. Legea consacra problematicii reorganizarii intr-o secţiune distincta, respectiv Secţiunea a VI-a (Reorganizarea).

Prin prisma acestor prevederi legale se ofera sansa debitorului fata de care s-a deschis procedura prevăzuta de legea mai sus menţionată să-şi continue viaţa comercială, reorganizându-şi activitatea pe baza unui plan de reorganizare care, conform art. 133 (1): „va indica perspectivele de redresare în raport cu posibilitaţile și specificul activitaţii debitorului, cu mijloacele financiare disponibile și cu cererea pieţei faţa de oferta debitorului, și va cuprinde măsuri concordante cu ordinea publică (…)” (Art. 133 alin. 1 din Legea 85/2014).

Facem menţiunea că Societatea nu a fost subiect al procedurii instituite de prevederile Legii 85/2014 privind procedura insolvenţei de la înfiinţarea acesteia şi până în prezent. Nici Societatea şi niciun membru al organelor sale de conducere nu au făcut obiectul unei condamnări definitive pentru niciuna dintre infracţiunile expres prevăzute de art. 132 alin. 4 al legii privind procedura insolvenţei. Prin urmare, din acest punct de vedere condiţiile legale prevăzute de lege pentru propunerea unui plan de reorganizare sunt întrunite.

1.2 Autorul şi durata planului de reorganizare

Planul de reorganizare al Societatii GOMAR LUX S.A. este depus de către administratorul special în baza dispoziţiilor art.132 alin. 1 lit. (a) din legea 85/2014. Administratorul judiciar şi-a îndeplinit atributia de a verifica respectarea tuturor prevederilor stipulate de legea insolvenţei.

În vederea acoperirii într-o cât mai mare măsură a pasivului societăţii debitoare, se propune implementarea planului de reorganizare pe durata maximă prevăzută la art. 133 alin. 3 din Legea 85/2014, şi anume 3 (trei) ani de la data confirmării acestuia de către judecătorul sindic. De asemenea, pe durata reorganizării, activitatea societăţii debitoare va fi condusă de către administratorul special al acesteia, acesta păstrându-şi dreptul de administrare sub supravegherea administratorului judiciar. În situaţia în care nu se vor găsi condiţii optime pentru derularea componentelor mecanismului reorganizării, oricand pe parcursul procedurii de reorganizare se va analiza oportunitatea prelungirii planului cu încă 12 luni, in temeiul art.139 alin 5 din Legea 85/2014.

1.3 Scopul planului de reorganizare

Scopul principal al planului de reorganizare coincide cu scopul Legii 85/2014, proclamat fără echivoc în art. 2, şi anume acoperirea pasivului debitorului în insolvenţă. De asemenea, unul din scopurile propunerii prezentului plan este asigurarea pentru creditorii societăţii a unui nivel al recuperării creanţelor superior celui de care aceștia ar avea parte în cadrul unei ipotetice proceduri de faliment.

Principala modalitate de realizare a acestui scop, în concepţia modernă a legii, este reorganizarea debitorului şi menţinerea societăţii în viaţa comercială, cu toate consecinţele sociale şi economice care decurg din aceasta. Astfel, este relevată funcţia economică a procedurii instituite de Legea

4 | P a g e

85/2014, respectiv necesitatea salvării societăţii aflate în insolvenţă, prin reorganizare, inclusiv restructurare economică, şi numai în subsidiar, în condiţiile eşecului reorganizării sau lipsei de viabilitate a debitoarei, recurgerea la procedura falimentului pentru satisfacerea intereselor creditorilor.

Reorganizarea prin continuarea activităţii debitorului presupune efectuarea unor modificări structurale în activitatea curentă a societăţii aflate în dificultate, menţinându-se obiectul de activitate, dar aliniindu-se modul de desfăşurare a activităţii la noua strategie, conform cu resursele existente şi cu cele care urmează a fi atrase, toate aceste strategii aplicate fiind menite să facă profitabilă activitatea de bază a societăţii.

Planul de reorganizare, potrivit spiritului Legii 85/2014, trebuie să satisfacă scopul reorganizării lato sensu, anume menţinerea debitoarei în viaţa comercială şi socială, cu efectul menţinerii serviciilor debitorului pe piaţă.

Totodată, reorganizarea înseamnă protejarea intereselor creditorilor, care au o şansă în plus la realizarea creanţelor lor. Aceasta pentru că, în concepţia modernă a legii, este mult mai probabil ca o afacere funcţională să producă resursele necesare acoperirii pasivului decât lichidarea averii debitoarei aflate în faliment. Argumentele care pledează în favoarea acoperirii pasivului societăţii debitoare prin reorganizarea activităţii acesteia sunt accentuate cu atât mai mult în actualul context economic caracterizat printr-o acută criză de lichidităţi și scăderea semnificativă a cererii pentru achiziţia de bunuri immobile si mobile, precum cele existente în patrimoniul societăţii.

În acest context economic, încercarea de acoperire a pasivului societăţii debitoare prin lichidarea bunurilor din patrimoniul acesteia va necesita un interval de valorificare destul de ridicat generat de inexistenţa unei cereri susţinute pentru activele societăţii.

Prezentul plan îşi propune să acţioneze pentru modificarea structurală a societăţii pe mai multe planuri: economic, organizatoric, financiar şi social, având ca scop principal plata pasivului GOMAR LUX S.A., si relansarea viabilă a activităţii.

Conceptual, reorganizarea înseamnă trasarea realistă a unor obiective care trebuie atinse în orizontul de timp planificat, sub aspectul îmbunătăţirii calităţii şi cantităţii produselor şi serviciilor existente. Planul de reorganizare constituie o adevarată strategie de redresare, bazată pe adoptarea unei politici corespunzătoare de management, marketing, organizatoric şi structural, toate menite să transforme Societatea din una aflată în dificultate într-un competitor viabil, generator de plus valoare şi beneficii.

1.4 Rezumatul planului de reorganizare. Condiţii şi măsuri

În temeiul art. 132 alin. 1 lit. (a) din Legea nr. 85/2014 privind procedura insolventei, prezentul Plan de reorganizare este propus de către administratorul special al societăţii debitroare GOMAR LUX S.A. (în insolvenţă) – denumită în continuare „Debitoarea” sau „Societatea”. Destinatarii acestui Plan de reorganizare – denumit în continuare „Planul” – sunt judecătorul sindic şi creditorii înscrişi în tabelul definitiv de creanţe.

5 | P a g e

Condiţiile preliminare pentru depunerea Planului de reorganizare a activităţii Societăţii, conform art. 132 alin.1 lit. (a) din Legea 85/2006 privind procedura insolvenţei, cu modificările și completările ulterioare, au fost îndeplinite, după cum urmează:

- Debitoarea, şi-a manifestat intenţia de a-şi reorganiza activitatea, astfel cum aceasta reiese din Declaratia de intentie, depusa in acest sens la Dosarul cauzei, precum si din Raportul nr.2643/05.11.2015, întocmit în baza dispoziţiilor art. 59 din Legea nr. 85/2014 ;

- Posibilitatea de reorganizare a activităţii Societăţii a fost exprimată de către subscrisa si confirmata de administratorul judic cu ocazia depunerii Raportului nr.2643/05.11.2015, întocmit în baza dispoziţiilor art. 59 din Legea nr. 85/2014.

- Planul prevede ca metodă de reorganizare continuarea activităţii curente în vederea acoperirii pasivului într-o măsură cât mai adecvata, prin solutii combinate de plati curente potrivit Programului intocmit si asigurari de lichiditati din vanzari partiale de active. De asemenea, se vor avea in vedere ca surse alternative de finantare si cedarea folosintei anumitor bunuri imobile si mobile excedentare activitatii societatii, cu titltu oneros.

Continuarea activităţii curente se va efectua sub supravegherea creditorilor şi a administratorului judiciar, care, prin intermediul rapoartelor financiare vor cunoaste permanent evolutia societăţii şi vor putea lua masuri în timp real pentru ameliorarea unor eventuale abateri de la plan.

Planul cuprinde în principal o restructurare financiara a societăţii prin reducerea datoriilor firrmei pana la nivelul posibilitatilor de generare de excedent de numerar (dar nu sub valoarea de lichidare a intreprinderii).

Perspectivele de redresare ale Debitoarei sunt în raport cu posibilitatile şi specificul activităţii desfasurate, cu mijloacele financiare disponibile sau care se pot mobiliza şi cu cererea pietei faţă de oferta de produse.

Termenul de executare a Planului este de 3 ani de la data confirmarii acestuia cu posibilitatea de prelungire în conditiile legii.

Planul mentioneaza despagubirile ce urmează sa fie oferite titularilor tuturor categoriilor de creanţe, în comparatie cu valoarea estimata care ar putea fi primita prin distribuirea în caz de faliment.

Categoriile propuse pentru a vota planul de reorganizare potrivit art. 138 alin. 3 sunt:

- creanţele garantate,

- creanţe bugetare,

- creanţe chirografare.

6 | P a g e

2. Necesitatea procedurii reorganizării

2.1 Aspectul economic

În plan economic, procedura reorganizării este un mecanism care permite comerciantului aflat într-o stare precară din punct de vedere financiar să se redreseze şi să-şi urmeze comerţul.

Reorganizarea GOMAR LUX S.A. înseamnă pentru viaţa economică a municipiului Bistrita:

- menţinerea unui important contribuabil la bugetul local şi de stat;

- locuri de muncă;

- rulaj prin bancile locale;

- continuarea colaborării comerciale cu furnizorii tradiţionali, atât cei din servicii cât şi de produse, în interes economic reciproc.

2.2 Avantajele reorganizării

2.2.1.Premisele reorganizării Societăţii

Principalele premise de la care pleacă reorganizarea GOMAR LUX S.A. sunt următoarele:

- continuitatea activităţii Societăţii;

- baza materiala de care dispune Societatea îi permite acesteia să-şi desfăşoare activitatea;

- existenţa unui personal calificat, cu experienţă în domeniul de activitate al Societăţii şi ataşat faţă de valorile companiei.

Demararea procedurii de reorganizare a Societăţii, încheierea unor noi contracte de de vanzare cumparare cu Clientii companiei, precum si continuarea activitatii de livrare marfa prin cele cinci puncte de lucru deschise in tara, respectiv, Brasov, Sibiu, Iasi, Deva, Galati, dar si a punctului de lucru deschis in Bistrita si magazinului en detail situat tot in aceasta localitate, vor crea posibilitatea de generare a unor fluxuri de numerar suplimentare ce va permite o valorificare mai bună a unei parti a activelor şi efectuarea de distribuiri către creditori.

Per a contrario, vânzarea în acest moment a întregului patrimoniu al Societăţii – în cazul falimentului – ar reduce şansele de recuperare a creanţelor pentru creditori bugetari şi ar duce la înstrăinarea acestui patrimoniu la o valoare inferioară faţă de valoarea sa reală.

Votarea planului şi demararea procedurii reorganizării sunt măsuri menite prin finalitatea lor să satisfacă interesele creditorilor, atât ale creditorilor garantaţi, precum şi interesele debitoarei care îşi va continua activitatea, cu toate consecinţele economice şi sociale aferente.

2.2.2 Avantaje generale faţă de procedura falimentului

Comparativ cu situaţia unei eventuale proceduri a falimentului, avantajele generale pe care le prezintă reorganizarea sunt:

- falimentul unei societăţi situează debitoarea şi creditorii pe poziţii antagonice, primii urmărind recuperarea integrala a creanţelor impotriva averii debitorului, iar acesta din urma mentinerea intreprinderii în viata comerciala; dacă în cazul falimentului interesele creditorilor exclud posibilitatea salvarii intereselor debitorului, a carui avere este vanduta (lichidata) în

7 | P a g e

intregime, în cazul reorganizarii cele doua deziderate se cumuleaza, debitorul continuandu-şi activitatea, cu consecinta creşterii sale economice, iar creditorii profita de pe urma maximizarii valorii averii şi a lichidităţilor suplimentare obtinute, realizandu-şi în acest fel creanţele intr-o proporţie superioara decât ceea ce s-ar realiza în ipoteza falimentului.

- făcând o comparaţie intre gradul de satisfacere a creanţelor în cadrul celor doua proceduri, aratam că în ambele cazuri exista un patrimoniu vandabil destinat platii pasivului, dar că în procedura reorganizarii, la lichidităţile obtinute din eventuala vânzare a bunurilor din patrimoniul debitoarei care nu sunt necesare reușitei planului se adauga profitul substantial rezultat din continuarea activităţii debitoarei, toate destinate platii pasivului.

Procesul de reorganizare comportă şi alte avantaje:

- continuând activitatea, creşte considerabil gradul de vandabilitate al bunurilor unei societăţi „active”, faţă de situaţia valorificarii patrimoniului unei societăţi „moarte”, nefuncţionale (patrimoniu care, nefolosit, este supus degradarii inevitabile pana la momentul instrainarii);

- de asemenea, continuarea activităţii mareşte considerabil şansele ca activul societăţii sa fie vandut ca un ansamblu în stare de functionare (ca afacere), chiar în eventualitatea nedorita a deschiderii procedurii de faliment;

- Societatea are costuri fixe semnificative (utilitati, salarii, impozite, taxe locale etc), cheltuieli care nu pot fi amortizate decât prin desfaşurarea activităţii de baza, precum şi din obtinerea de venituri şi valorificari ale bunurilor dispensabile activităţilor pe care Societatea urmează a le desfaşura. Toate aceste cheltuieli, în cazul nefericit al falimentului Societăţii, ar urma sa fie plătite prioritar din valoarea bunurilor vandute, conform art 159 pct. 1 din Legea nr. 85/2014 (ca şi cheltuieli de conservare şi administrare), impietând asupra valorii obtinute din vânzare, şi diminuând în mod direct gradul de satisfacere a creanţelor creditorilor.

- Societatea are potenţial şi detine baza materiala necesara, pentru ca, odata cu depaşirea blocajului în care se afla, sa poata sa-şi desfăşoare activitatea la o capacitate mai ridicata, mentinând totodata locuri de munca.

2.2.3 Comparaţia avantajelor reorganizării în raport cu valoarea de lichidare a Societăţii în caz de faliment

Raportandu-ne, în estimarea valorii de lichidare a activului GOMAR LUX S.A., la valoarea de evaluare a patrimoniului Societăţii debitoare, se poate desprinde concluzia că implementarea cu succes a planului de reorganizare a Societăţii debitoare va asigura acoperirea creanţelor creditorilor intr-o masura mult mai ridicata.

Având în vedere starea actuală a pieţei de imobiliare din România şi incertitudinile mari legate de viitorul pe termen scurt şi mediu, estimăm că interesul pentru activele Societăţii va fi redus şi, prin urmare, preţurile obţinute într-o lichidare rapidă ar putea fi semnificativ sub valorile de lichidare din Raportul de evaluare.

În evaluarea realizată de către societatea de evaluare angajată în acest sens s-a urmărit determinarea valorii de piaţă a activelor Societăţii debitoare.

În acest sens mentionam faptul că valoarea de piaţă „ es t e su m a e s ti m a t a pen t r u ca r e o p r op r i e t a t e va f i sch i m ba t a, l a da t a eva l ua r ii , i n tr e un cu m pa r a t or dec i s ş i un va n z a t or ho t a r a t , i n tr- o

8 | P a g e

tr a n z ac t i e cu p r et de t e r m i nat ob i ec t i v, du p a o ac t i v i t a t e de m a r k e t i ng co r espu n z a t oa r e, î n ca r e p a rt il e i m p li ca t e au ac ţ i onat î n cuno ş t i n t a de ca u z a, p r ude n t ş i f ă r ă c o ns tr ang e r e . ”

Valorificarea activelor Societăţii debitoare intr-o procedura de faliment se realizeaza în conditii speciale care nu permit obtinerea în schimbul activelor Societăţii debitoare a valorii de piata a acestora. Pentru corecta evaluare a valorii ce urmează a se obtine în procedura de lichidare a activelor Societăţii debitoare valoarea de lichidare definita ca „ su m a ca r e ar pu t ea f i p rim i t a, î n m od r e z ona b il , d i n vâ n z a r ea un e i p r op r i e t a t i , i n tr- o pe r i oada de t i m p p r ea s cu r t a pen t r u a f i con f o r m a cu p e r i oada de m a r k e t i ng necesa r a spec i f i ca t a î n d e f i n i ţ i a va l o r i i de p i a t a ”

Conform GN 6 – Evaluarea Intreprinderii 5.7.1.1., „Î n li ch i da r i , v a l oa r ea m u lt or a c t i v e neco r po r a l e ( de e x e m p l u f ondul c o m e r c i a l ) t i n de sp r e z e r o, i ar v a l oa r ea t u t u r or ac t i v e l or co r po r a l e r e f l e c t a c i r c u m s t a n t e l e li ch i da r ii . Ș i c he l t u i e lil e aso c i a t e cu l i ch i da r ea ( co m i s i oane pen tr u v an z a r i , ono r a r ii , i m po z i t e ş i t a x e, a l t e co s t u r i de i nch i de r e, che l t u i e lil e ad m i n i s tr a t i v e pe t i m pul i nce t a r i i ac t i v i t ă ţ i i ș i p i e r de r ea de v a l oa r e a s t oc u r il o r ) su n t ca l cu l a t e ș i deduse d i n v a l oa r ea es t i m a t a a I n tr e p r i nde r ii . ”

Valoarea de lichidare a activului Societăţii debitoare nu a fost evaluată în conformitate cu standardele internationale de evaluare insa consideram că valoarea de vânzare rapida a activelor fără a beneficia de un program de marketing specific se prezinta la maxim 75% din valoarea de piata:

Valor i de lichidar e

V lichi dar e = 16.303.574,19 _lei

Se poate desprinde concluzia că în ipoteza deschiderii procedurii falimentului faţă de Societatea debitoare valoarea pe care creditorii acesteia o vor obtine în urma lichidarii patrimoniului acesteia este de maxim 16.303.574,19 lei.

Valoarea de lichidare obtinuta în urma valorificarii activului în situaţia falimentului, de maxim 16.303.574,19 lei, nu va putea fi distribuita integral creditorilor inscriși în tabelul definitiv de creanţe.

Totodata mentionam faptul că totalul distribuirilor ce urmează a se efectua prin programul de plati propus prin prezentul plan sunt în cuantum de 27.878.850,55 lei, este superioara sumelor achitate în ipoteza falimentului, respectiv suma de 16.303.574,19 lei.

În plus, trebuie sa tinem cont de faptul că valoarea de 16.303.574,19 lei obtenabila în cazul valorificarii activelor în situaţia de faliment, este o valoare estimata pentru situaţia lichidarii tuturor bunurilor din patrimoniu, fără insa a tine cont de costurile de administrare a lichidarii și de perioada de realizare a acestor tranzactii – factorul timp putând influenta în mod semnificativ procesul de plata a creanţelor.

2.2.4 Scopul Planului şi necesitatea procedurii reorganizării

Scopul principal al planului de reorganizare este de a maximiza recuperarea creanţelor creditorilor. Atat Administratorul Judiciar cat si Debitoarea, consideră că Societatea este reorganizabilă, iar activitatea principală o va constitui: continuarea activitatii curente a Debitoarei, respectiv activitatea de comert a materialelor electrice, prin livrarea succesiva si crescuta de marfa, catre Clientii aflati in patrimoniul propriu, activitatea de productie de ambalaje pentru cablurile electrice (tamburi) închirierea şi/sau

9 | P a g e

vânzarea partiala a bunurilor imobile excedentare aflate în proprietatea sa, accesarea de catre societatile din Grup (Belgodi S.R.L. si Gevolt Electric S.R.L.), care si-au manifestat intentia de sustinere financiara a Debitoarei, a unor credite bancare, in vederea acoperii unei parti a creantelor cuprinse in programul de plati.

Pe parcursul perioadei de observaţie, Administratorul Judiciar a analizat în detaliu posibilităţile de valorificare a activelor Debitoarei în vederea maximizării recuperării pentru clasele de creditori garantaţi si bugetari. Interesul pieţei pentru activele Societăţii a fost extrem de redus pana la aceasta data, pe de o parte din cauza conjuncturii economico-financiare care a frânat puternic noile investiţii pe acest segment şi, pe de altă parte, din cauza concurenţei puternice din locaţiile unde se situează activele Societăţii.

Având în vedere situaţia pieţei, demersurile Administratorului Special si al Debitoarei a continuat dar nu au fost materializate în oferte.

3. Prezentarea Societăţii

3.1 Date de identificare

Cod Unic de Înregistrare: 3094433 din data de: 18.02.1993

Nr. de ordine în Registrul Comerţului: J06/1240/14.12.1992

Societatea este plătitoare de T.V.A.

3.2 Obiectul de activitate

Obiectul principal de activitate al Societăţii:

CAEN 4669 - Comert cu ridicata al altor masini si alte echipamente

3.3 Scurt istoric al Societăţii

Societatea GOMAR LUX S.A. este persoană juridică, înfiinţată în 1992, având forma juridică de societate pe acţiuni. Aceasta îşi desfăşoară activitatea în conformitate cu legile române şi cu actul constitutiv şi este înregistrată în Registrul Comerţului sub nr. J06/1240/1992.

GOMAR LUX S.A. este o companie cu capital integral privat, cu experienţă de peste 20 de ani în pieţelele de distributie a cablurilor si conductorilor electrici, banda zincata,tuburi PVC, tuburi flexibile, folie avertizoare electrica, aparataj electric, etc., fiind înfiinţată în anul 1992 cu scopul de dezvoltare continuă. Datorită dezvoltării Societăţii, capitalul social a ajuns într-un timp scurt la valoarea de 2.280.000 lei concomitent cu investiţii în dezvoltarea resurselor umane.

In afara de activitatea principala, Societatea a mai activat în mai multe domenii, respectiv: vanzare de carburanti prin statia proprie in parteneriat cu Rompetrol, precum si in domeniu turistic, prin intermediul complexului hotelier Gomar Lux S.A, (hotel + restaurant, cu dotarile aferente, piscina, sala de conferinta, sala fitness, sauna, teren tenis cu nocturna).

10 | P a g e

În ultimii patru ani înainte de intrarea în insolvenţă, compania s-a axat doar pe sectorul distributiei de carburanti si a complexului hotelier, fiind in acelasi timp principalul distribuitor de cabluri si conductor electrici pentru Gomar Electric SRL, una din subsidiarele Societatii care a si preluat de la Gomar Lux SA activitatea de distributie a cablurilor electrice.

Începând din anul 2012, odată cu criza imobiliară din Europa și din România, Societatea a început să intre într-un declin din punct de vedere financiar, datorita dilatarii considerabile a termenelor de incasare a sumelor datorate de catre Clientii Societatii. O alta cauza care a dus la declinul financiar al Societatii a fost determinat si de faptul ca o mare parte din partenerii istorici, si nu numai au intrat in incapacitate de plata, si ulterior in procedura de insolventa, fapt care a dus la neincasarea unor sume importante de bani, fiind astfel destabilizat si cash-flow-ul, dar si BVC-ul Societatii. Un alt aspect generat

de criza economica a fost diminuarea marjei comerciale ca urmare a numarului redus de proiecte de investitii aflat pe piata, coroborat cu numarul de societati concurente.

Prin urmare, Societatea a intrat pentru prima data in peste 20 de ani in incidenta bancara, datoriile la bănci și la partenerii de afaceri nu au putut fi plătite, ajungând în cele din urmă la intrarea în insolvenţă i n d a t a d e 08.10.2014 prin Hotărârea nr.1400/2014, pronuntata in Dosarul 2840/112/2014, pronuntata de Tribunalul Bistrita-Nasaud.

Sediul social al Societăţii este același cu cel de la data pronuntarii Hotarii de intrare in procedura generala de insolventa, respectiv: municipiul Bistrita, C a l e a D e j u l u i , n r . 1 4 8 , judeţul Bistrita-Nasaud.

4. Starea Societăţii la data propunerii planului

4.1 Structura actuală a acţionariatului şi a managementului Societăţii

În prezent GOMAR LUX S.A. este compusă din cinci actionari acţionari și anume:

- GOREA GAVRIL, deţinând un procent de 35% din capitalul social al societăţii; - GOREA MARCELA deţinând un procent de 35 % din capitalul social al societăţii; - GOREA SORIN, deţinând un procent de 10 % din capitalul social al societăţii; - GOREA IOAN, deţinând un procent de 10% din capitalul social al societăţii; - ŢANC VALER deţinând un procent de 10 % din capitalul societatii.

Societatea este în insolvenţă din data de 08.10.2014, fiind administrată de ADMINISTRATORUL JUDICIAR SCPI ULTRALEX SPRL și are desemnat un singur administrator special în persoana domnului: Gorea Gabriel Marcel.

4.2 Activitatea desfăşurată în perioada de insolvenţă

În perioada de insolvenţă S.C. GOMAR LUX S.A. a încercat să se redreseze găsind noi modalităţi de dezvoltare.

Astfel, si-a extins obiectul de activitate prin productia de tamburi, precum si si distributia si comercializarea cablurilor si conductorilor electrici, banda zincata,tuburi PVC, tuburi flexibile, folie avertizoare electrica, aparataj electric, etc., catre Clientii companiei, prin cele 5 puncte de lucru existente in tara, respectiv, Brasov, Sibiu, Deva, Iasi , Galati, precum si prin punctul de lucru din Bistrita si a magazinului en-detail aflat in aceeasi localitate.

Mentionam ca la in perioada octombrie-decembrie 2014, cifra de afaceri realizata de Gomar Lux S.A. a fost de 1.982.604 lei, iar in perioada ianuarie-septembrie 2015, aceasta a fost de 9.397.355 lei, ponderea

11 | P a g e

in cifra de afaceri detinand-o evident activitatea de comert cu ridicata a cablurilor si produselor electrice complementare (95,05%).

În această perioadă Societatea a avut următoarele obiective strategice:

- recuperarea datoriilor de la partenerii de afaceri;

- diminuarea pierderilor – cu luare de măsuri acolo unde este cazul (exemplu: disponibilizarea unor angajaţi ale căror sarcini de serviciu nu se mai justificau);

- folosirea tuturor mijloacelor proprii pentru a aduce profit.

4.3 Prezentarea activului s ocietăţii

4.3.1 Inventarierea patrimoniului

INVENTARIEREA PATRIMONIULUI SOCIETATII LA 30.09.2015

Total final

Denumire MFValoare intrare

Total amortizari

Valoare ramasa

TERENURI 2,095,719 2,095,719

CONSTRUCTII

APARTAMENT IMP.TRAIAN NR.58D 118,400.00 28,862.87 89,537.13

APARTAMENT ALEEA PLOPILOR NR.12 AP.6 85,400.00 20,299.58 65,100.42

APARTAMENT PETRU MAIOR BL.6 AP.7 122,800.00 31,084.58 91,715.42

CASA DE LOCUIT CRAINIMAT NR.296 B 605,231.00 2,721.93 602,509.07

CASA DE LOCUIT CRAINIMAT NR.296 A 664,535.00 2,940.42 661,594.58

CASA DE LOCUIT CRAINIMAT NR.296 C 604,775.00 2,676.00 602,099.00

CASA DE VACANTA TIHA BARGAULUI 194,622.00 66,715.38 127,906.62

CLADIRE P+1 RESTAURANT 1,323,284.83 269,560.32 1,053,724.51

CLADIRE SEDIU AD-TIV CRAINIMAT 683,963.00 343,080.06 340,882.94

12 | P a g e

COPERTINA DISTRIB.CARBURANTI 59,203.00 59,203.00 0.00

C-TII TEREN TENIS CAMP 149,114.49 106,465.23 42,649.26

DEPOZIT MARFURI INDUSTRIALE 148,000.00 43,710.95 104,289.05

DEPOZIT MARFURI INDUSTRIALE I 1,277,500.00 340,956.39 936,543.61

GARAJ 15,800.00 12,253.41 3,546.59

GARD BETON 882,893.00 275,293.99 607,599.01

GARD DIN BETON CU PANOURI METALICE 250,100.00 80,065.73 170,034.27

GARD HALA 65,830.20 19,334.01 46,496.19

GARD METALIC 7,147.80 2,317.93 4,829.87

HALA DE PRODUCTIE SI DEPOZITARE 6,689,723.17 321,229.24 6,368,493.93

HOTEL GOMAR LUX 6,676,312.00 1,212,914.89 5,463,397.11

PLATFORMA ACCES AUTO+RAMPA 74,517.00 74,517.00 0.00

RAMPA DE INCARCARE-PLATFORMA TEHNOLOGICA 149,521.00 42,239.61 107,281.39

SEDIU BIROU 2,454,020.62 287,095.30 2,166,925.32

SEDIU DESFACERE PRODUSE PETROLIERE 143,065.00 76,852.11 66,212.89

SISTEM DE ILUMINAT EXTERIOR 9,412.11 1,100.81 8,311.31

Total23,455,170.2

23,723,490.73 19,731,679.49

MIJLOACE DE TRANSPORT, ECHIPAM.TEHNOLOGICE, APARATE SI INSTALATII DE MASURA

APARAT DE CLIMATIZARE 57,999.03 56,992.09 1,006.94

APARAT DE MASURAT CABLURI 16,313.77 15,983.61 330.16

APARAT KEBAP ELECTRIC 1,999.90 1,262.46 737.4413 | P a g e

APARAT MARCAT ELECTRONIC FISCAL 4,923.00 4,923.00 0.00

AUDI A6 ALB 10,000.00 1,041.67 8,958.33

AUDI A6 NEGRU 10,000.00 1,041.67 8,958.33

AUTOTRACTOR MAN 10,000.00 1,041.67 8,958.33

AUTOTRACTOR MAN 19464 10,000.00 1,041.67 8,958.33

AUTOUTILITARA CAMION 4 USI DACIA 1,500.00 156.25 1,343.75

BAIN-MARIE PE GAZ CU O CUVA 4,609.00 4,609.00 0.00

BUFET CALD 3,872.00 3,872.00 0.00

BUFET RECE 4,296.00 4,296.00 0.00

CALCULATOR CU MONITOR 1,668.00 1,668.00 0.00

CAMERA FRIGORIFICA+MONOBLOC LAIKA 11,959.00 10,864.52 1,094.48

CAP TRACTOR MAN 19406 5,000.00 520.83 4,479.17

CENTRALA TERMICA MURALA POCKET 24 KW 1,919.35 1,580.35 339.00

CENTRALA TERMICA VIADRUS 2,957.07 944.62 2,012.45

CIRCULAR 1,800.00 431.25 1,368.75

CIRCULAR RADIAL OMGA 3,949.00 1,069.52 2,879.48

CITROEN XSARA PICASSO 1,000.00 104.17 895.83

COLECTOR SOLAR CU AUXILIARE 5,248.74 4,337.86 910.88

COMBINA FRIGORIFICA 320 2,250.67 2,250.67 0.00

COMPRESOR AIRSTAR 401/50 2,659.50 886.50 1,773.00

COMPRESOR MOBIL GA 100/350 TC 2,864.64 1,432.32 1,432.32

CONTOR WOLTARIS CU FILTRU TIP Y 5,478.00 5,478.00 0.00

C-TII USOARE (PISCINA) 27,353.00 26,612.40 740.60

CUPTOR DM 97 3,435.49 3,435.49 0.00

CUPTOR PIZZA CU BAZA DIN SAMOTA 5,625.69 4,708.91 916.78

DULAP FRIG DFG 600 861.00 861.00 0.00

14 | P a g e

DULAP FRIGORIFIC CU 2 USI 5,427.00 5,427.00 0.00

ECONOMIZOR LESSER 4,218.00 1,098.44 3,119.56

ELEMENT WEUTRU CU SERTAR 2,747.00 2,747.00 0.00

FANTANA ARTEZIANA 3,675.62 1,898.61 1,777.01

FERASTRAU PANGLICA ORMA 8,874.00 2,403.38 6,470.63

FRITEOZA ELECTRICA CU 2 OCHIURI 8,959.00 8,959.00 0.00

FRY-TOP PE GAZ CU SUP MIXTA 6,161.00 6,161.00 0.00

GENERATOR AGT 7203 3,875.00 3,875.00 0.00

GRATAR ZANUSSI 7,212.50 7,212.50 0.00

HOTA CENTRALA CU 8 FILTRE+MOTOR 18,564.00 18,564.00 0.00

HOTA FGC 906 1,818.13 1,818.13 0.00

IMPRIMANTA FISCALA HOSTWARE 220 2,557.03 2,557.03 0.00

INST GAZE NATURALE 51,804.00 51,804.00 0.00

INST INCALZIRE WIESSMANN 23,530.00 23,530.00 0.00

INSTALATIE ELECTRICA 25,390.78 16,085.21 9,305.57

LAP-TOP DELL INSPIRON 1525 CU MOUSE INCORPORAT

2,058.82 2,058.82 0.00

LAPTOP HP COMPAQ 2,864.19 2,864.19 0.00

MALAXOR CU SPIRALA 22 L 3,480.08 2,912.95 567.13

MASA CU ROLE 1,850.00 443.23 1,406.77

MASA DULAP CALDA VERT. 3,505.00 3,505.00 0.00

MASA DULAP CU USI GLISANTE 2,883.00 2,883.00 0.00

MASA INTRARE CU POLITE 2,086.00 2,086.00 0.00

MASA PENTRU SPALAT CU COLT ROTUND 2,374.00 2,374.00 0.00

MASA PENTRU SPALAT LEGUME 3,222.00 3,222.00 0.00

MASA REFRIGERATA CU 2 USI GASTRON 3,844.00 3,844.00 0.00

15 | P a g e

MASA REFRIGORATA CU 2 USI 3,844.00 3,844.00 0.00

MASA ROTATIVA 2,340.00 560.63 1,779.38

MASINA CUBURI GHEATA 2,414.00 2,414.00 0.00

MASINA CURATAT CARTOFI 3,674.00 3,674.00 0.00

MASINA CURATAT RAINBOW 1,455.00 1,455.00 0.00

MASINA DE FREZAT CU AX SUPERIOR 7,809.00 2,114.94 5,694.06

MASINA DE GAURIT 19,377.91 3,835.21 15,542.70

MASINA DE GAURIT CU COLOANA 2,500.00 598.96 1,901.04

MASINA DE GAURIT UNGHIULARA 2,460.00 589.38 1,870.63

MASINA DE INDREPTAT-ABRICHT CASADEI CU DISPOZITIV DE GAURIRE

10,213.00 2,766.02 7,446.98

MASINA DE PROFILAT IN LUNGIME 14,198.00 3,845.29 10,352.71

MASINA DE RINDELUIT LA GROSIME GRIGGIO 11,536.00 3,124.33 8,411.67

MASINA DE SPALAT 2,288.00 2,288.00 0.00

MASINA DE SPALAT VASE DW 614 3,140.57 3,140.57 0.00

MASINA GATIT PE GAZ CU 8 OCHURI 12,916.00 12,916.00 0.00

MASINA SPALAT VASE CU CAPOTA 7,942.00 7,942.00 0.00

MASINA TAIAT LEGUME 3,674.00 3,674.00 0.00

MICROCENTRALA ELECTRICA 2,795.04 2,795.04 0.00

NOTEBOOK ASUS 2,055.00 2,055.00 0.00

NOTEBOOK TOSHIBA SATELITE 1,741.00 1,741.00 0.00

OPEL ASTRA 1,000.00 104.17 895.83

PANOU PSI +STINGATOARE 10,110.00 10,110.00 0.00

PLANTATII DE PROTECTIE 16,900.00 16,900.00 0.00

PLITA VC 7004 2,170.22 2,170.22 0.00

POMPA DE CALDURA 26,597.58 26,597.58 0.00

REZERVOARE+POMPE DISTRIB.CARBURANTI 70,204.00 70,204.00 0.00

16 | P a g e

SAPEL EURO SERIA 5505763 1,502.00 1,502.00 0.00

SEPARATOR HIDROCARBURI 9,863.00 9,863.00 0.00

SERVER IBM DUAL XEON 9,469.00 9,469.00 0.00

SISTEM AUDIO 100 V 4,202.00 4,202.00 0.00

SPALATOR CU 2 CUVE 1,902.00 1,902.00 0.00

UNITATE CENTRALA INTEL 3,321.77 3,321.77 0.00

UNITATE SN ZE 4220 1.7CE 3,577.00 3,577.00 0.00

VENTILOCONVECTOR 2,828.68 1,434.84 1,393.84

VITRINA VERTICALA REFRIGERARE 2,043.00 2,043.00 0.00

Total 729,418.77 593,388.91 136,029.86

TOTAL GENERAL

26,280,307.99 4,316,796.64 21,963,428.35

Mentionam ca valorile de mai sus, atat a bunurilor imobile aflate in garantie cat si a celor mobile, sunt cele existente in evidentele financiar contabile ale Societatii, la data de 30.09.2015, insa in urma intocmirii raportului de evaluare al bunurilor imobile ale Societatii, aflate in garantie, de catre un evaluator autorizat, in conformitate cu prevederile Legii 85/2014, valoarea acestora se ridica la suma totala de 21.738.098,92 lei. Mai jos, acestea sunt evidentiate si detaliate dupa cum urmeaza:

- apartament cu 4 camere Împăratul Traian nr. 58D, ap. 31, valoare de 212.660 lei, garanție Garanti Bank SA rang I, rang II sechestru Direcţia Regională A Finanţelor Publice Cluj prin A.J.F.P. B-N;

- apartament cu 3 camere Plopilor nr. 12, ap. 6, valoare de 154.700 lei, garanție Garanti Bank SA rang I, rang II sechestru Direcţia Regională A Finanţelor Publice Cluj prin A.J.F.P. B-N;

- apartament cu 4 camere Petru Maior bloc. 6, ap. 7, valoare de 226.000 lei, garanție rang I Garanti Bank SA, rang II sechestru Direcţia Regională A Finanţelor Publice Cluj prin A.J.F.P. B-N;

- autotractor cu șa MAN BN-33-GMR, ipotecă Garanti Bank SA, cu valoarea de 6.000 Euro;

- imobil apartament nr. 97, situat în Bistrița, str. Năsăudului nr. 1, sc. C, ap. 97, CF 50327-C1-U79, topo 7985/4/97, cu valoarea de 111.700 lei, ipotecă Garanti Bank SA;

17 | P a g e

- case de locuit Crainimăt nr. 296/A, valoare de 591.000 lei, ipotecă rang I și II Banca Transilvania SA, rang III sechestru Direcţia Regională A Finanţelor Publice Cluj prin A.J.F.P. B-N;

- case de locuit Crainimăt nr. 296/B, valoare de 591.000 lei, ipotecă rang I și II Banca Transilvania SA, rang III sechestru Direcţia Regională A Finanţelor Publice Cluj prin A.J.F.P. B-N;

- case de locuit Crainimăt nr. 296/C, valoare de 591.000 lei, garaj 39.100 lei, valoare totală de 630.100, ipotecă rang I și II Banca Transilvania SA, rang III sechestru Direcţia Regională A Finanţelor Publice Cluj prin A.J.F.P. B-N;

- casă de vacanță Piatra Fântânele (Tiha Bârgăului), valoare de 216.700 lei, ipotecă rang I și II Banca Transilvania SA, rang III sechestru Direcţia Regională A Finanţelor Publice Cluj prin A.J.F.P. B-N;

- 2 buc. rampe de încărcare și platforme, valoare de 42.900 lei, respectiv 67.000 lei și depozit pentru mărfuri Deva, valoare de 352.000 lei, valoare totală de 461.900 lei, ipotecă rang I și II Banca Transilvania SA;

- clădire magazin PECO la valoarea de 240.000 lei și copertină la stație la valoarea de 66.200 lei, Cartier Viișoara nr. 61A, cu valoarea totală de 306.200 lei, ipotecă rang I și II Banca Transilvania SA, rang III sechestru Direcţia Regională A Finanţelor Publice Cluj prin A.J.F.P. B-N;

- hală depozitare Cartier Viișoara nr. 148 la valoarea de 1.172.400 lei și anexă la valoarea de 73.200, cu valoarea totală de 1.245.600 lei, ipotecă rang I, II și III Banca Transilvania SA, rang IV sechestru Direcţia Regională A Finanţelor Publice Cluj prin A.J.F.P. B-N;

- hală parter, corp administrativ D+P+E și teren aferent, Bistrița, cartier Viișoara, CF 59954, cu valoarea de 6.446.940 lei,

- clădire P+1 – restaurant Crainimăt la valoarea de 815.000 lei și spații administrative la etaj 1 cu valoarea de 283.100 lei, valoarea totală de 1.098.100 lei, ipotecă rang I, II, III și IV Banca Transilvania SA, rang IV sechestru Direcţia Regională A Finanţelor Publice Cluj prin A.J.F.P. B-N;;

- hotel Crainimăt, la valoarea de 5.660.000 lei ipotecă rang I, II, III și IV Banca Transilvania SA;

- clădire sediu administrativ Crainimăt, la valoarea de 776.000 lei ipotecă rang I și II Banca Transilvania SA;

- teren de 7.082 mp inscris in CF NR. 59953 Bistrita cu nr. topo 59953 sub A1, valoarea de 471.800 lei ipotecă rang I și II Banca Transilvania SA.

Mentionam ca in data de 17.11.2015, prin adresa nr.13678,creditorul garantat Banca Transilvania S.A. a instiintat administratorul judiciar ca din raportul de evaluare au fost omise 3 bunuri aflate in garantia acesteia, respectiv:

- Statie Peco situata in localitatea Viisoara, evaluata de creditoarea garantata la suma de 306.200 lei;- Sediu administrativ Gomar Lux inscris in CF nr. 59956, reprezentand Sediu Administrativ in regim

de P+1E si teren aferent in suprafata de 2.103 m.p., CF nr.59956 Bistrita, cu nr.cad.59956-1, sub A1, terenul categoria de folosinta „Livada” si nr.cad. 59956-C1 sub A1.1. – Constructia, categoria de folosinta „constructii administrative si social culturale”, evaluat de creditoarea garantata la suma de 1.481.125 lei;

18 | P a g e

- Teren in suprafata de 15.100 m.p. in CF 25042 Crainimat, reprezentand „teren livada” cu suprafata totala de 15.100 m.p. situat in intravilanul comunei Sier-Magherus, rid, „La Kilometru”, in categoria de folosinta „Livada”, evaluat de creditoarea garantata la suma de 637.920 lei.

Avand in vedere acest aspect, administratorul judiciar va depune un supliment la raportul de evaluare in care va specifica in mod concret si valoarea acestora. In cazul in care valorile rezultate in urma suplimentului de expertiza vor fi diferite de valorea de garantare a Bancii Transilvania, Debitoarea isi rezerva dreptul de a modifica corespunzator prezenta sectiune din Plan, cu respectarea dispozitiilor legale in vigoare.

De asemenea, mentionam ca bunurile mobile ale Societatii nu au fost evaluate de catre un evaluator autorizat, iar valoarea acestora, mai jos mentionata, este data de valoarea strict contabila existenta in evidentele Societati.

Mai jos, situatia bunurilor mobile negarantate ale Gomar Lux S.A.

APARAT DE CLIMATIZARE 57.999,03 56.992,09 1.006,94APARAT DE MASURAT CABLURI 16.313,77 15.983,61 330,16APARAT KEBAP ELECTRIC 1.999,90 1.262,46 737,44APARAT MARCAT ELECTRONIC FISCAL 4.923,00 4.923,00 0,00AUDI A6 ALB 10.000,00 1.041,67 8.958,33AUDI A6 NEGRU 10.000,00 1.041,67 8.958,33AUTOTRACTOR MAN 19464 10.000,00 1.041,67 8.958,33AUTOUTILITARA CAMION 4 USI DACIA 1.500,00 156,25 1.343,75BAIN-MARIE PE GAZ CU O CUVA 4.609,00 4.609,00 0,00BUFET CALD 3.872,00 3.872,00 0,00BUFET RECE 4.296,00 4.296,00 0,00CALCULATOR CU MONITOR 1.668,00 1.668,00 0,00CAMERA FRIGORIFICA+MONOBLOC LAIKA 11.959,00 10.864,52 1.094,48CAP TRACTOR MAN 19406 5.000,00 520,83 4.479,17CENTRALA TERMICA MURALA POCKET 24 KW 1.919,35 1.580,35 339,00CENTRALA TERMICA VIADRUS 2.957,07 944,62 2.012,45CIRCULAR 1.800,00 431,25 1.368,75CIRCULAR RADIAL OMGA 3.949,00 1.069,52 2.879,48CITROEN XSARA PICASSO 1.000,00 104,17 895,83COLECTOR SOLAR CU AUXILIARE 5.248,74 4.337,86 910,88COMBINA FRIGORIFICA 320 2.250,67 2.250,67 0,00COMPRESOR AIRSTAR 401/50 2.659,50 886,50 1.773,00COMPRESOR MOBIL GA 100/350 TC 2.864,64 1.432,32 1.432,32CONTOR WOLTARIS CU FILTRU TIP Y 5.478,00 5.478,00 0,00CUPTOR DM 97 3.435,49 3.435,49 0,00CUPTOR PIZZA CU BAZA DIN SAMOTA 5.625,69 4.708,91 916,78DULAP FRIG DFG 600 861,00 861,00 0,00DULAP FRIGORIFIC CU 2 USI 5.427,00 5.427,00 0,00ECONOMIZOR LESSER 4.218,00 1.098,44 3.119,56ELEMENT WEUTRU CU SERTAR 2.747,00 2.747,00 0,00FERASTRAU PANGLICA ORMA 8.874,00 2.403,38 6.470,63

19 | P a g e

FRITEOZA ELECTRICA CU 2 OCHIURI 8.959,00 8.959,00 0,00FRY-TOP PE GAZ CU SUP MIXTA 6.161,00 6.161,00 0,00GENERATOR AGT 7203 3.875,00 3.875,00 0,00GRATAR ZANUSSI 7.212,50 7.212,50 0,00HOTA CENTRALA CU 8 FILTRE+MOTOR 18.564,00 18.564,00 0,00HOTA FGC 906 1.818,13 1.818,13 0,00IMPRIMANTA FISCALA HOSTWARE 220 2.557,03 2.557,03 0,00INST GAZE NATURALE 51.804,00 51.804,00 0,00INST INCALZIRE WIESSMANN 23.530,00 23.530,00 0,00INSTALATIE ELECTRICA 25.390,78 16.085,21 9.305,57LAP-TOP DELL INSPIRON 1525 CU MOUSE INCORPORAT 2.058,82 2.058,82 0,00

LAPTOP HP COMPAQ 2.864,19 2.864,19 0,00MALAXOR CU SPIRALA 22 L 3.480,08 2.912,95 567,13MASA CU ROLE 1.850,00 443,23 1.406,77MASA DULAP CALDA VERT. 3.505,00 3.505,00 0,00MASA DULAP CU USI GLISANTE 2.883,00 2.883,00 0,00MASA INTRARE CU POLITE 2.086,00 2.086,00 0,00MASA PENTRU SPALAT CU COLT ROTUND 2.374,00 2.374,00 0,00MASA PENTRU SPALAT LEGUME 3.222,00 3.222,00 0,00MASA REFRIGERATA CU 2 USI GASTRON 3.844,00 3.844,00 0,00MASA REFRIGORATA CU 2 USI 3.844,00 3.844,00 0,00MASA ROTATIVA 2.340,00 560,63 1.779,38MASINA CUBURI GHEATA 2.414,00 2.414,00 0,00MASINA CURATAT CARTOFI 3.674,00 3.674,00 0,00MASINA CURATAT RAINBOW 1.455,00 1.455,00 0,00MASINA DE FREZAT CU AX SUPERIOR 7.809,00 2.114,94 5.694,06MASINA DE GAURIT 19.377,91 3.835,21 15.542,70MASINA DE GAURIT CU COLOANA 2.500,00 598,96 1.901,04MASINA DE GAURIT UNGHIULARA 2.460,00 589,38 1.870,63MASINA DE INDREPTAT-ABRICHT CASADEI CU DISPOZITIV DE GAURIRE 10.213,00 2.766,02 7.446,98

MASINA DE PROFILAT IN LUNGIME 14.198,00 3.845,29 10.352,71MASINA DE RINDELUIT LA GROSIME GRIGGIO 11.536,00 3.124,33 8.411,67MASINA DE SPALAT 2.288,00 2.288,00 0,00MASINA DE SPALAT VASE DW 614 3.140,57 3.140,57 0,00MASINA GATIT PE GAZ CU 8 OCHURI 12.916,00 12.916,00 0,00MASINA SPALAT VASE CU CAPOTA 7.942,00 7.942,00 0,00MASINA TAIAT LEGUME 3.674,00 3.674,00 0,00MICROCENTRALA ELECTRICA 2.795,04 2.795,04 0,00NOTEBOOK ASUS 2.055,00 2.055,00 0,00NOTEBOOK TOSHIBA SATELITE 1.741,00 1.741,00 0,00OPEL ASTRA 1.000,00 104,17 895,83PANOU PSI +STINGATOARE 10.110,00 10.110,00 0,00PLANTATII DE PROTECTIE 16.900,00 16.900,00 0,00PLITA VC 7004 2.170,22 2.170,22 0,00

20 | P a g e

POMPA DE CALDURA 26.597,58 26.597,58 0,00REZERVOARE+POMPE DISTRIB.CARBURANTI 70.204,00 70.204,00 0,00SAPEL EURO SERIA 5505763 1.502,00 1.502,00 0,00SEPARATOR HIDROCARBURI 9.863,00 9.863,00 0,00SERVER IBM DUAL XEON 9.469,00 9.469,00 0,00SISTEM AUDIO 100 V 4.202,00 4.202,00 0,00SPALATOR CU 2 CUVE 1.902,00 1.902,00 0,00UNITATE CENTRALA INTEL 3.321,77 3.321,77 0,00UNITATE SN ZE 4220 1.7CE 3.577,00 3.577,00 0,00VENTILOCONVECTOR 2.828,68 1.434,84 1.393,84VITRINA VERTICALA REFRIGERARE 2.043,00 2.043,00 0,00Total 667.556,15 543.002,23 124.553,92

Astfel, rezulta ca valoarea totala a patrimoniului Societatii, raportat la valorile estimate in rapoartele de evaloare intocmite de evaluatorul autorizat dar si raportat la bunurilor mobile negarantate ale Socieatii, care nu au fost evaluate este de 21.738.098,92 lei.

4.4 Prezentarea pasivului Societăţii

Principalele categorii de creanţe inscrise în tabelul definitiv sunt:

1. creanţele garantate – în cuantum de: 21.632.853,75 lei;

2. creanţele bugetare – în cuantum de 6.245.996,80 lei;

3. creanţele chirografare – în cuantum de 13.243.492,91 lei.

Totalul pasivului, astfel cum acesta figureaza ]nscris în tabelul definitiv de creanţe, este de: 41.122.343,46 l e i .

Situaţia creditorilor înscriși în tabelul definitiv de creanţe este următoarea:

Nr crt.

CreditorCreanţa

- lei -

Rangul de prioritate Observaţii

1

DIRECŢIA REGIONALĂ A FINANŢELOR PUBLICE CLUJ

prin A.J.F.P. B-N

5.960.360,00creanţă

bugetară art. 161 pct. 5

Creanța a fost înscrisă provizoriu în cat. creanţelor ce beneficiază de o cauză de preferinţă până la stabilirea valorii garanţiilor prin evaluare cf. art. 103 din Legea nr.85/2014. În urma evaluării bunurilor ce au făcut obiectul garanțiilor creditoarei s-a constat că ele nu acoperă valoric această creanță, fiind vorba de ipoteci cu rang inferior.

2 COMUNA TIHA BÎRGĂULUI prin. Av. Vlad Crina Camelia

17.963,00 creanţă bugetară art.

-

21 | P a g e

161 pct. 5

3COMPANIA NAŢIONALĂ DE AUTOSTRĂZI ŞI DRUMURI NAŢIONALE S.A.

15.356,80creanţă


-

4 COMUNA SIEU-MAGHERUS 58.037,00creanţă


-

5 MUNICIPIUL BISTRIŢA 194.280,00creanţă


-

6

FONDUL NAŢIONAL DE GARANTARE A CREDITELOR PENTRU ÎNTREPRINDERILE MICI ŞI MIJLOCII S.A.-IFN (F.N.G.C.I.M.M. S.A.-IFN)

505.300,00

creanţă ce beneficiază de o cauză

de preferinţă art. 159 alin.

1 pct. 3 înscrisă sub

condiţie suspensivă art. 102 alin.

4

creanţă înscrisă sub condiţia suspensivă a achitării garanţiei acordate în temeiul contractului încheiat cu finanţatorul Garanti Bank SA

7 GARANTI BANK S.A. 1.003.260,63 creanţă ce beneficiază de o cauză


1 pct. 3

Creanța a fost înscrisă în cat. creanţelor ce beneficiază de o cauză de preferinţă. Garanții și valori:

- Contractul de ipoteca mobiliara nr. 17594/23.08.2012, modificat si completat prin Actele aditionale nr. 1/26.09.2013 si nr. 2/17.09.2014, prin care se constituie o ipoteca mobiliara asupra tuturor disponibilitatilor soldurilor conturilor deschise si/sau care vor fi deschise de catre Debitoare la Banca precum si asupra conturilor cu afectatiune speciala. Aceasta garantie a fost inscrisa la AEGRM. Cont current Garanti Bank RO32UGBI0000602001415RON-sold 0 lei; cont scontari Garanti Bank RO74UGBI0000602 002648RON – sold neachitat-19.892,97;

- Scrisoare de garantie emisa de catre FNGCIMM in limita sumei

22 | P a g e

de 505.300 lei;

- valoare de 6.000 euro, Contract de ipoteca mobiliara nr. 7595/ 23.08.2012, impreuna cu Anexa nr. 1 la acesta, prin care se constituie o ipoteca mobiliara asupra bunului reprezentat de Autotractor MAN (identificat conform contractului de ipoteca). Aceasta garantie a fost inscrisa la AEGRM.

- Contract de Ipoteca Imobiliara autentificat sub nr. 3210 din data de 28.08.2012 de catre BNP Asociati Bria si Contract de Ipoteca Imobiliara autentificat sub nr. 4516 din data de 12.12.2012 de catre BNP prin care se constituie o ipoteca de rang I asupra urmatoarelor imobile ale debitoarei:

- valoare de 154.700 lei, imobilul apartament nr. 6, situat in mun. Bistrita, Aleea Plopilor, nr. 12, sc. B, et. 1, jud. Bistrita-Nasaud, inscris in CF nr. 51921-C1-U3 (nr. CF vechi 5612/6), nr. top. 7903/b/6;

- valoare de 212.660 lei, Imobilului apartament nr. 31, situat in mun. Bistrita, str. Imparatul Traian, bl. 58D, sc. C, et. III, jud. Bistrita-Nasaud, inscris in CF nr. 50122-C1-U9 (nr. CF vechi 5578/c/31, nr. top. 8085/c/31;

- valoare de 226.000 lei, Imobilului apartament nr. 7, situat in mun. Bistrita, str. Petru Maior, bl. 6, sc. A, et. III, jud. Bistrita-Nasaud, inscris in CF nr. 51045-C1-U8 (nr. CF vechi 5640/7), nr. top. 8119/A/7;

- valoare de 111.700 lei, imobil apartament nr. 97, situat în Bistrița, str. Năsăudului nr. 1, sc. C, ap. 97, CF 50327-C1-U79, topo 7985/4/97.

8 BANCA TRANSILVANIA S.A. 13.622.770,52 creanţă ce beneficiază de o cauză

de preferinţă

Creanța ce beneficiază de o cauză de preferinţă asupra: GARANȚII IMOBILIARE:

23 | P a g e

art. 159 alin. 1 pct. 3

- valoare de 306.200 lei, Teren de 1274 mp si Cladire-Statie PECO, situate in Viisoara nr. 61A, CF 54019 Bistrita, provenita din conversia de pe hartie a CF 12764, nr. cad 2292/2 sub A1 teren si, constructia sub A1.1 cad 2292/2-C1.

- valoare de 216.700 lei, Ipoteca rang I si II asupra Teren de 798 mp. si CASA DE VACANTA, inscris in CF 25231 Tiha Birgaului, provenita din conversia de pe hartie a CF 2113, nr. cad 350/2/a/2/2/1 sub A1 teren si, constructia sub A1.1 cad C1, top 350/2/a/2/2/1. Teren de 1647 mp. inscris in CF 25230 Tiha Birgaului, provenita din conversia de pe hartie a CF 622, nr. cad 350/b/2/3/b sub A1 teren. Teren de 570 mp. inscris in CF 25232 Tiha Birgaului, provenita din conversia de pe hartie a CF 2113, nr. cad 350/2/a/2/2/3/1 sub A1 teren. Teren de 257 mp. inscris in CF 25234 Tiha Birgaului, provenita din conversia de pe hartie a CF 623, nr. cad 350/2/a/2/1/b sub A1 teren.

- valoare de 776.000 lei Ipoteca de rang I si II asupra teren de 6571 mp si constructii-pavilion administrativ, CF 25400 Sieu Magherus loc Crainimat, provenita din conversia de pe hartie a CF - , nr. cad 25400 sub A1 teren si, constructia sub A1.1 cad 25400-C1.

- valoare de 591.000 lei Ipoteca de rang I si II asupra teren de 2135 mp inscris in CF 25403 Sieu Magherus, nr. cad 25403 sub A1 si asupra casa de locuit;


- valoare de 630.100 lei, Ipoteca de rang I si II asupra teren de 2128

24 | P a g e

mp inscris in CF 25401 Sieu Magherus, nr. cad 25401 sub A1 si asupra casa de locuit;

- valoare de 1.098.100 lei, Ipoteca de rang I, II III si IV asupra teren totala de 6.192 mp situat in Crainimat, inscris in sub A1 in CF nr. 25292, provenita din conversia de pe hartie a CF 890, NR CAD – 7540, Nr. Topo 3292, 3293, 3297, 3295, 3296, 3300, 3301/2. Cladire P+1; Constructii Restaurant cu spatii functionale, inscris in sub A1.1 in CF nr. 25292, provenita din conversia de pe hartie a CF 890, NR CAD – 7540 – C1, Nr. Topo 3292, 3293, 3297, 3295, 3296, 3300, 3301/2. Constructie Motel inscris in sub A1.2 in CF nr. 25292, provenita din conversia de pe hartie a CF 890, NR CAD – 7540-C2, Nr. Topo 3292, 3293, 3297, 3295, 3296, 3300, 3301/2.

- valoarea de 471.800 lei, Teren de 7.082 mp inscris in CF NR. 59953 Bistrita cu nr. topo 59953 sub A1;

- valoare de 1.245.600 lei, Ipoteca de rang II si III asupra Spatiu depozitare si teren aferent de 4763 mp, inscris in CF nr. 59955, nr. cad 59955 sub A1 si nr. cad 59955-C1 sub A1.1-constructia;

- valoare de 6.446.940 lei, Teren 12.652 mp. inscris in CF NR. 59954 Bistrita, nr. topo 59954, sub A1 si constructie-hala depozitare nr. 2, SC=4.450 MP, neînscrisă in CF momentan. Situate in extravilanul loc. Viisoara. Asupra constructiei mentionate s-au extins ipotecile de mai sus si interdicitiile aferente in favoarea BT, astfel cum rezulta din Incheierea de CF nr 190/07.01.2014. Prin urmare ipotecile BT exista asupra teren+constructii;

- valoare totală de 461.900 lei: Apartament 3/a de 447 mp din care

25 | P a g e

Su=424,4 mp inscris in CF 61339-C1-U7 Deva, nr. crt. A.1, nr. cad 6438-U1; teren 103 mp pe care sunt edificate constructii, inscris in CF 66166 a localitatii DEVA (CF vechi 3496/N), sub A1, nr. CAD: 6410 si sub A1.1, nr. CAD: 6410-C1; teren 268 mp pe care sunt edificate constructii, inscris in CF 66261 a localitatii DEVA (nr. CF vechi: Nr. 3497N), nr. crt. A.1, CAD 6436, nr. crt. A1.1, nr. CAD: 6436-C1.

GARANTII MOBILIARE

- valoare de 6.489.276 lei, Ipoteca mobiliara asupra stocului de marfuri apartinand Gomar Electric SRL 237/GAJ/03/14.08.2009 si actul additional nr 3/03.08.2011

- cont current Transilvania RO15BTRL 00601202251834XX-sold 14.566,09 lei, Ipoteca mobiliara asupra incasarilor si soldul contului current si a subconturilor deschise la BT, pentru suma de 13.736.250 LEI, inscris in AEGRM, Garantie reala mobiliara, inregistrata la AEGRM asupra incasarilor prezente si viitoare si soldul contului curent la valoarea de 2.813.594 lei. Ipoteca mobiliara, inregistrata la AEGRM, asupra incasarilor prezente si viitoare si soldul tuturor conturilor curente la valoarea de 1.023.125 Lei. Ipoteca mobiliara, inregistrata la AEGRM, asupra incasarilor prezente si viitoare si soldul tuturor conturilor curente la valoarea de 511.563 lei. Ipoteca mobiliara asupra incasarilor si soldul contului curent si a subconturilor deschise la BT, pentru suma de 2.256.375 lei conform Contractului nr 2/CES/ 02/26.10.2011- BO girate in favoarea BT in urma scontarii acestor instrumente Contract de credit nr. 182/ 21.02.2014 garantat cu: 1. Ipoteca mobiliara asupra

26 | P a g e

incasarilor si soldul contului curent si a subconturilor deschise la BT, pentru suma de 34.980 lei conform Contractului nr 2/CES/02/26.10.2011 2. BO avalizat de Gorea Gavril.

- Bilet la ordin in alb emis de societate avalizat SC Gomar Electric SRL Bilete la ordin emise in alb de societate avalizate de Gorea Marcela si Gorea Gavril BTRL3 BS 1160217 si BTRL3BS 1160216

- valoare de 2.683.544,83 lei (stoc curent) Garantie reala mobiliara asupra stocului de marfuri partinand Gomar Lux SA si Gomar Electric SRL.

- Bilet la ordin in alb emis de societate avalizat de Sc Gomar Electric SRL.

- Bilet la ordin in alb stipulat “fara protest”, emis de SC Gomar Lux SA, avalizat de SC Gomar Electric SRL nr. BTRL3BT 2366085.

- Cate un bilet la ordin in alb stipulat “fara protest”, emis de SC Gomar Lux SA, avalizat de Gorea Gavril nr BTRL3BT 2366210 si de Gorea Marcela nr BTRL3BT 2366084.

- Bilet la ordin in alb stipulat “fara protest”, emis de SC Gomar Lux SA, avalizat de SC Gomar Electric SRL nr. BTRL3BT 2366212


- bilete la ordin in alb stipulate “fara protest”, emise de SC Gomar Lux SA in favoarea BT, si avalizate in nume propriu, unul de dl. Gorea Gavril nr BTRL3BT 7985931 si unul de Doamna Gorea Marcela nr BTRL3BT 7659391.

27 | P a g e

Creanţă modificată de creditoare prin declaraţiile nr. 14212/07.11.2014 și 5380/15.05.2015

9 ROMCAB S.A. 6.626.622,60

creanţă admisă

provizoriu ce beneficiază de o cauză


1 pct. 3

Creanță ce beneficiază de o cauză de preferinţă asupra bunurilor vândute prin act adiţional nr. 2/07.01.2013 contract v-c 169/2012. Aviz AEGRM 2014-00037150469701-QVA cu rezerva proprietăţii. Deși potrivit informațiilor oferite de debitoare, marfa a fost vândută între timp, ipoteca urmează bunul. Creanța este admisă provizoriu în tabel până la soluționarea definitivă a contestației ce formează obiectul dosarului 2840/112/2014/a7, conform dispozițiilor Judecătorului Sindic din încheierea din 06.10.2015

10 CHISA MARIUS 380.200,00



1 pct. 3

Creanță ce beneficiază de o cauză de preferinţă. Contract împrumut 765/06.03.2014 BNP BRIA, rang I CF 25405 de sub A1 nr. cad. 25405 Şieu-Măgheruş.

11AGROALIM DISTRIBUTION S.R.L.

12.975,00

creanţă chirografară art. 161 pct.

8

-

12 AQUABIS S.A. 2.968,54


8

-

13 ARCADE ART DESIGN S.R.L. 187.927,06


8

-

14 ATP EXODUS SRL 1.467,75


8

-

15 BEOFON S.R.L. 255.275,45 creanţă chirografară art. 161 pct.

-

28 | P a g e

8

16

BRD GROUPE SOCIETE GENERALE prin mandatar COFACE ROMANIA CREDIT MANAGEMENT SERVICES S.R.L.

178.840,40


8

-

17 COMUNA MĂRIŞELU 2.995,47

creanţă chirografară art. 161 pct. 8 condiţie

suspensivă art. 102 alin.

4

creanţă înscrisă sub condiţia suspensivă a nelivrării de debitoare a carburanţilor achitaţi şi neridicaţi de creditoare

18DRAKA KABELY S.R.O. prin S.C.A. TONUCCI & PARTNERS

53.482,98


8

-

19 E.ON ENERGIE ROMANIA S.A. 3.415,90


8

-

20 ELECTRICA FURNIZARE SA 10.153,62


8

-

21ELECTROPLAST S.A. prin av. Gorea Greta-Liana

891.915,42


8

885.267,12 creanţă scadentă + 6.648,30 dobânzi penalizatoare contract cadru 2244/2014

3.262.973,99

creanţă chirografară nescadentă 102 alin. 4 şi art. 161 pct.

8

creanţă nescadentă conform contractului de preluare a datoriei din 22.09.2014 prin care debitoarea s-a obligat la restituire în solidar (art. 1600 coroborat cu 1443-1445 C.civ.)

22ICME ECAB S.A. prin SCA DRAKOPOULOS si ASOCIATII, Av. Claudia Hutina

37.262,93


8

-

23 IPROEB S.A. 1.107.211,07 creanţă chirografară art. 161 pct.

8

Creanța a fost inițial înscrisă provizoriu în cat. creanţelor ce beneficiază de o cauză de preferinţă până la stabilirea valorii garanţiilor prin evaluare cf. art. 103

29 | P a g e

din Legea nr.85/2014. Între timp avizul de înscriere AEGRM 2014-00037566869796 privind rezerva proprietăţii conform contract v-c 34/19.05.2014 a expirat astfel că ipoteca nu este perfectă potrivit dispozițiilor art. 2.409 N.C.Civ și și-a pierdut opozabilitatea. Potrivit informațiilor oferite de debitoare, bunurile achiziționate de la această creditoare nu mai există în patrimoniul său, astfel că ipoteca nefiind perfectă nu mai pot fi urmărite bunurile în mână celui de-al 3-lea. Creanța a fost actualizată de creditoare la data de 20.10.2015.

24 MACROMEX S.R.L. 13.523,78


8

-

25 MOLDOVAN COSTICĂ 400.000,00


9

-

26NORD ELECTRO CABLE SRL prin av. Gorea Greta-Liana

147.580,99


8

-

6.692,53

creanţă chirografară nescadentă 102 alin. 4 şi art. 161 pct.

8

27PARTNER CABLE ZRT prin Cabinet Avocat Macovei Alice

214.273,17


8

-

28PRYSMIAN CABLURI SI SISTEME S.A. prin S.C.A. TONUCCI & PARTNERS

1.656.540,96


8

-

29 PRYSMIAN MKM MAGYAR KABEL MUVEK KFT. prin S.C.A. TONUCCI & PARTNERS

1.063.732,02 creanţă chirografară art. 161 pct.

-

30 | P a g e

8

30RADIOCOMUNICAŢII S.A. prin Sucursala Direcţia Radiocomunicaţii Cluj

2.759,86


8

-

31RESIDO TRADE S.R.L. prin Cabinet Avocat Godorogea Maria Diana

13.832,55


8

-

32 ROCREDIT IFN S.A. 571.150,00


9

Creanța modificată prin contestația admisă în cadrul anexei a8, Sentința Civilă nr. 275/2015.

33ROMPETROL DOWNSTREAM S.R.L. prin Cabinet Avocat Atanase Alexandru

2.531.386,56


8

-

34 SCPEJ ONIŞOR ŞI ASOCIAŢII 14.780,22


9

-

35 SOMPLAST S.A. 50.466,27


8

-

36 VLG RO S.R.L. 37.461,51


8

Creanță acceptată integral în urma admiterii contestației din anexa a11.

37 AGRIROM S.R.L. 5.146,91


8

-

TOTAL: 0

31 | P a g e

5. Analiza situaţiei economico-financiare

5.1. Analiza patrimoniului Societăţii

Ne vom referi, în cele ce urmează, la situaţia Societăţii pe perioada ianuarie 2011-septembrie 2015.

Pentru a reflecta o imagine cât mai clară asupra activităţii acesteia în ultimii cinci ani, analiza efectuată acoperă situaţia patrimoniului debitoarei, ratele de structură ale activului şi capitalurilor proprii şi datoriile Societăţii.

EVOLUTIA ACTIVELOR SOCIETATII IN PERIOADA

IANUARIE 2011-SEPTEMBRIE 2015

Denumire indicator 2011 2012 2013 2014

sept.2015

Imobilizari necorporale 3.082 1.136 0 0 0

Imobilizari corporale

22.677.007

23.939.147

26.773.756

25.749.170

24.880.320

Imobilizari financiare 15.871 14.612 13354 21.724 23.524

ACTIVE IMOBILIZATE

22.695.960

23.954.895

26787110

25.770.894

24.903.844

Stocuri21.315.2

6521.855.7

152167789

4 73.0643.023.48

2

Avansuri acodate2.757.29

3 123.033 83495 173.017 262.131

Clienti34.037.5

5850.742.3

784525703

92.2763.55

132.129.2

86

Alte active curente 300.891 157.275 157387955.976.35

31.708.58

3

Disponibilitati banesti 913.723

1.045.438 870125 320.036 106.561

32 | P a g e

ACTIVE CIRCULANTE

59.324.730

73.923.839

69462432

79.306.021

37.230.043

TOTAL ACTIV82.020.6

9097.878.7

349623618

8105.076.9

1562.133.8

87

Activul unei societăţi reprezintă orice obiect (activ tangibil) sau creanţă (activ intangibil) care se poate evalua pecuniar şi care este în proprietatea persoanei juridice. Activul Societăţii oferă imaginea existenţei materiale a capitalului, cuprinzând:

(1) activele imobilizate şi

(2) activele circulante.

Structura activelor Societăţii este evidenţiată în tabelul de mai jos:

EVOLUTIA STRUCTURII ACTIVELOR IN PERIOADA IAN 2011 – SEPT 2015

Denumire indicator 2011 2012 2013 2014 SEPT.2015

% % % % %

ACTIVE IMOBILIZATE 27.68 24.48 27.84 24.53 40.08

ACTIVE CIRCULANTE 72.32 75.52 72.16 75.47 59.92

TOTAL ACTIV 100 100 100 100 100

5.1.1 Situaţia activelor imobilizate şi evoluţia acestora

Activele imobilizate, din punct de vedere al activităţii economice, reprezintă bunurile şi valorile destinate să servească o perioadă îndelungată activitatea Societăţii, fără a se consuma la prima utilizare. Contabilitatea activelor imobilizate se ţine pe următoarele categorii:

(a) imobilizări necorporale;

(b) imobilizări corporale;

(c) imobilizări financiare.

Evoluţia imobilizărilor necorporale şi a imobilizărilor corporale, în perioada 2011-septembrie 2015, este prezentată în tabelul de mai jos:

33 | P a g e

EVOLUTIA IMOBILIZARILOR NECORPORALE SI CORPORALEEE ALE

ALE SOCIETATII IN PERIOADA IAN.2011-SEPT.2015

Denumire indicatorValoare de

intrare Amortizare

Valoare neta

contabila

2011

Imobilizari necorporale 3.9230 36.148 3.082

Terenuri si amenaj.teren 2.206.878 0 2.206.878

Constructii 14.418.529 1.917.039 12.501.490

Instalatii tehnice si masini 4.638.745 2.877.939 1.760.806

Alte instalatii,mobilier 421.242 110.690 310.552

Imobilizari in curs 5.897.281 0

Total imobiliz.corporale 27.582.675 4.905.668 16.779.726

2012

Imobilizari necorporale 39.230 38.095 1135


Constructii 15.092.680 2.291.298 12.801.382

34 | P a g e

Instalatii tehnice si masini 3.637.532 2.306.444 1.331.088


Imobilizai in cus 4.845.324 0 4.845.324


2013



Constructii 20.110.561 2.777.082 17.333.479

Instalatii tehnice si masini 3.688.697 2.740.278 948.419


Imobilizari in curs 3.284.081 0 3.284.081


2014



Constructii 23.480.302 3.358.514 20.121.788

Instalatii tehnice si masini 680.917 539.903 141.014


Imobilizari in curs 421.693 0 421.693


sept.2015


Terenuri si 4.860.068 0 4.860.068

35 | P a g e

amenaj.teren

Constructii 23.455.156 3.767.402 19.687.754

Instalatii tehnice si masini 729.417 573.513 155.904


Imobilizari in curs 2.843 0 2.843


(a) Imobilizările necorporale-ponderea acestora in total active imobilizate este nesemnificativa, fiind cuprinsa intre 0-0.02%.

(b) Imobilizările corporale reprezintă activele mobile şi imobile care contribuie la producerea de bunuri şi servicii. În cazul Societăţii, acestea au ponderea cea mai mare în total active imobilizate – 99.91-99.95%– iar raportat la perioada de analiză (2011-sept.2015), se caracterizează prin evoluţii fluctuante, înregistrând o creştere semnificativă în anul 2013 (26.773.759 lei).

(c) Imobilizările financiare au o pondere relativ scăzută în total active imobilizate – între 0 .07 -0 . 1%.

5.1.2. Situaţia activelor circulante şi evoluţia acestora

Activele circulante reprezintă a doua componentă în structura activului bilanţier şi, prin natura lor, pot însemna calea cea mai scurtă spre obţinerea unor lichidităţi pe termen scurt. Acestea cuprind elemente patrimoniale de activ care, datorită destinaţiei şi a naturii lor, nu pot rămâne o perioadă îndelungată de timp în societate. Activele circulante participă şi se transformă cu fiecare circuit sau ciclu de fabricaţie, îmbrăcând forme diverse pe fazele procesului de producţie.

La GOMAR LUX S.A. în perioada analizată, activele circulante au înregistrat o creştere semnificativă în 2014 – 79.306.021 lei, faţă de 69.462.432 lei in 2013.la finele lunii septembrie 2015, valoarea activelor circulante a inregistrat o scadere semnificativa, ajungand la 37.219.941 lei.Ponderea creantelor in total active circulante este semnificativa:67.42% in 2013, 99.29% in 2014, respectiv 90.89% la finele lunii septembrie 2015 – în timp ce stocurile au avut o evolutie oscilanta, ponderea acestora in totalul activelor circulante fiind cuprinsa intre 0.31% si 31.33%

Situaţie comparativă a activelor circulante in perioada 2011-sept.2015 este prezentată sumar în Tabelul 6-4 de mai jos:

Tabelul 6-4: Situaţia activelor circulante ale Societăţii spre sfârşitul `perioadei de analiză 2011-sept.2015

SITUATIA ACTIVELOR CIRCULANTE 2013-2015

36 | P a g e

Nr.crt. Denumie indicator 2013 2014 2015

lei lei lei

1 Stocuri 2.1761.389 246.082 3.285.614

2 Creante 46.830.918 78.739.903 33.827.766

3Investitii pe termen scurt 0 0 0

4Casa si conturi la banci 870.125 320.036 106.561

Total active ciculante 69.462.432 79.306.021 37.219.941

Atat in 2014, cat si in 2015, stocurile nu au reprezentat valori importante, deţinând o pondere de max. 8.83% din total active circulante. Activitatea economică a societatii o reprezinta comertul de cabluri electrice si produse electrice complementare, dar datorita situatiei f inanciare extrem de precare inregistrata cu preponderenta pe parcursul anului 2014,societatea nu a putut sa faca achizit i i importante de marfuri.

O importanţă semnificativă în totalul activelor curente o au şi creanţele. Creanţa reprezintă dreptul creditorului de a primi la un anumit termen o sumă de bani sau alte bunuri economice ori valori de la debitori. La S.C. GOMAR LUX S.A.., creanţele deţin o pondere semnificativă, înregistrând o creştere masivă in cursul anului 2014, după cum se poate observa în Tabelul 6-5 de mai jos.

Evoluţia principalelor componente ale creanţelor Societăţii în perioada 2011-sept.2015

EVOLUTIA PRINCIPALELOR COMPONENTE ALE CREANTELOR 2011-SEPT.2015

Nr.crt Componente creante 2011 2012 2013 2014 2015

lei lei lei lei lei

1 Clienti 34.037.558 48.732.691 44.838.937 22.706.065 32.084.814

2 Efecte de primit 0 0 418.102 57.485 44.472

3Furnizori achitati in avans 2.757.293 170.002 83.495 173.017 262.131

4 Debitori diversi 264.554 156.025 1.456.634 55.968.224 1.698.419

5 Creante bugetare 0 0 46.531 0 0

37 | P a g e

Total creante principale 37.059.405 49.058.718 46.843.699 78.904.791 34.089.836

În perioada analizată, creanţele Societăţii au înregistrat creşteri şi descreşteri, în funcţie de volumul vânzărilor realizate, pe baza politicii de vânzări aprobate de acţionarii Societăţii, prin intermediul consiliului de administraţie. După deschiderea insolvenţei, pentru reducerea riscului de neîncasare, s-a procedat la reevaluarea portofoliului de clienţi, cu renunţarea la clienţii rău-platnici, la eficientizarea activităţii de vânzări şi instruirea personalului în scopul prevenirii riscului de neincasare.

La finele anului 2013, Societatea înregistra creanţe neîncasate în valoare de 46.843.699 lei, reprezentând:

SITUATIA CREANTELOR SOCIETATII IN ANUL ANTERIOR INTRARII IN INSOLVENTA, RESPECTIV IN LUNA ANTERIOARA INTRARII IN INSOLVENTA

Creante la 31.12.2013

Nr.crt Componente creante Valoare

1 Clienti 44.838.937

2 Debitori diversi 1.456.634

3 Efecte de primit 418.102

4Furnizori achitati in avans 83.495

Creante la 31.08.2014

Nr.crt Componente creante Valoare

1 Clienti 58.159.301

2 Debitori diversi 1.789.186

3 Efecte de primit 578.034

4Furnizori achitati in avans 148.749

Evoluţia pasivului Societăţii38 | P a g e

Pasivul bilanţului reflectă, din punct de vedere financiar, sursele de provenienţă ale capitalurilor proprii şi împrumutate. Structura detaliată a pasivului Societăţii este redată în tabelul de mai jos

Evoluţia pasivului Societăţii în perioada 2011-SEPT 2015

EVOLUTIA PASIVULUI 2011-SEPT.2015

Denumire indicator 2011 2012 2013 2014 2015

lei lei lei lei lei

Capital social2.280.00

02.280.00

02.280.00

0 2.280.0002.280.00

0

Prime legate de capital

Rezerve si fonduri7.036.57

17.360.56

77.959.70

7 8.218.6186.508.70

2

Rezultat reportat

Rezultatul exercitiului:profit(+) 323.996 599.140 258.911 821.902

pierdere(-) 222.764

Rezerve din reevaluare4.140.86

23.318.62

03.151.97

4 3.151.9742.778.70

8

Repartizarea profitului

CAPITALURI PROPRI13.781.4

2913.558.3

2713.650.5

9213.427.82

812.166.5

48

Provizioane pentru riscuri si chelt.

Credite bancare pe termen lung3.973.82

72.809.43

53.253.09

0 2.510.7002.510.70

0

39 | P a g e

Alte datorii

TOTAL CAPITALURI PERMANENTE

17.755.256

16.367.762

16.903.682

15.938.528

14.677.248

Credite pe termen scurt14.313.0

5615.178.8

9315.952.9

4712.457.24

212.457.2

42

Furnizori si conturi asimilate46.052.8

2064.588.2

2952.196.2

0528.053.46

522.573.7

19

Sume datorate soc.din cadrul grupului

Alte datorii inclusiv datorii fiscale si sociale 439.208

1.011.679 740.316

45.671.530

11.865.782

Avansuri incasate in contul comenzilor

2.609.813 90.435 641.542 2.956.167 559.882

TOTAL DATORII PE TERMEN SCURT

63.414.897

80.869.236

69.531.010

89.138.404

47.456.625

TOTAL DATORII 67.388.7

2483.678.6

7172.784.1

0091.649.10

449.967.3

25

Venitui in avans 0 0 0 0 0

TOTAL PASIV81.170.1

5397.236.9

9886.434.6

92105.076.9

3262.133.8

73

5.1.3 Situaţia capitalurilor proprii

În componenţa capitalurilor proprii intră: capitalul social, rezervele de orice fel, rezultatul reportat şi rezultatul exerciţiului financiar. În ceea ce priveşte evoluţia elementelor componente ale acestui indicator, putem afirma următoarele:

Capitalul social al Societăţii, în valoare de 2.280.000 lei, nu a suferit modificări în perioada 2011-2015, fiind divizat în 160.000 de acţiuni cu valoare nominală de 14,25 lei/acţiune.

Rezervele Societăţii au crescut anual, dar la finele lunii septembrie, acestea inregistau o scadere fata de anul precedent, cu cca.20%. Rezervele legale sunt de 456.000 lei

Capitalurile proprii n u a u s u f e r i t m o d i f i c a r i e s e n t i a l e , o s c a d e r e m a i m a r e , i n r e g i s t r a n d u - s e i n p e r i o a d a i a n - s e p t . 2 0 1 5 .În cadrul capitalurilor permanente ale Societăţii se evidenţiază o diminuare a Creditelor bancare pe termen lung, la o valoare de 2.510.700 lei în 2014, faţă de 3.973.827 lei în 2011..

40 | P a g e

Datoriile pe termen scurt sunt reprezentate de: datorii aferente creditelor bancare pe termen scurt, datorii faţă de furnizori, faţă de bugetul statului şi bugetul local local, salarii, furnizori şi conturi asimilate, şi alte datorii. Datoriile totale ale Societăţii au înregistrat o creştere majoră i n c u r s u l a n u l u i 2 0 1 4 , v a l o a r e a a c e s t o r a a j u n g a n d l a s u m a d e 9 1 . 6 4 9 . 1 0 4 l e i .Referitor la evoluţia datoriilor fiscale,( component importanta in totalul datoriilor Societatii) situaţia acestora este prezentată în Tabelul 6-8 de mai jos

EVOLUTIA DATORIILOR FISCALE

Nr.crt. Descriere 31.12.2013 31.12.2014 sept.2015

1 contributia angajator la fond de pensii(4311) 25.571 77.933 88.614

2 contributia angajat la fond de pensii(4312) 13.209 30.488 28.559

3 contributia angajator la fondul de sanatate(4313) 6.524 19.748 23.200

4 contributia angajat la fondul de sanatata(4314) 6.895 16.009 14.397

5 contributia angajator la fondul de somaj(4371) 621 170 2.218

6 contributia angajat la fondul de somaj(4372) 627 135 1.341

7contributia angajator la fondul de garantare ceante salariale(4373) 314 952 1.117

8 contributia angajator la fond de risc si accidente(4315) 235 683 810

9 contributia angajator pentru concedii de boala(4316) -5.601 35 1.453

10 impozit pe profit(4411) 86.932 65.670 252.584

11 tva de plata(4423) -40.930 6.369.864 5.451.881

12 impozit pe salarii(444) 13.558 32.460 25.242

13 impozite si taxe locale(446.05) 2.492 6.183 6.183

14 impozit pe cladiri speciale(446.06) 0 9.483 19.086

TOTAL 110.447 6.629.813 5.916.685

Evoluţia contului de profit şi pierdere în perioada 2011-sept.2015

Contul de profit şi pierdere este un document contabil care oferă o imagine fidelă asupra performanţei financiare, sintetizând într-o manieră explicită veniturile şi c h eltuielile dintr-operioadă de gestiune şi, pe această bază, prezintă modul de formare a rezultatelor economice. Aşadar, contul de profit şi pierdere este un document de sinteză contabilă prin care se regrupeaza fluxurile de exploatare, financiare şi extraordinare ale unei întreprinderi. Cu ajutorul lui se 41 | P a g e

explică modul de constituire a rezultatului exerciţiului financiar în diferite etape, permiţând desprinderea unor concluzii legate de nivelul performanţelor economice ale activităţii desfăşurate de o entitate, într-o perioada de gestiune.

Prin urmare, analiza evoluţiei contului de profit şi pierdere este necesară pentru a contura o imagine cât mai fidelă şi mai complexă a situaţiei debitoarei, precum şi pentru a putea defini cât mai precis cauzele şi împrejurările care au determinat instalarea insolvenţei acesteia.

Imaginea de ansamblu asupra contului de profit şi pierdere, aferent ultimilor cinci ani, se prezintă în felul următor:

EVOLUTIA CONTULUI DE PROFIT SI PIERDERE 2011-SEPT.2015


cifra de afaceri neta92.195.9

32120.885.8

05163.626.1

33175.306.6

059.397.1

53

cheltuieli pentu exploatare92.460.5

87121.576.9

61164.377.5

85184.658.0

018.402.6

12

alte venituri din exploatare1.956.81

5 2.614.154 2.508.73010.231.13

6 13.734

REZULTAT OPERATIONAL(din exploatare)

1.692.160 1.922.998 1.757.278 879.886

1.008.275

venituri financiare1.279.59

6 619.704 551.894 244.736 815

cheltuieli financiare2.570.11

1 1.828.106 1.912.448 1.281.716 0

REZULTAT FINANCIAR

-1.290.51

5-

1.208.402-

1.360.554-

1.036.980 815

42 | P a g e

REZULTAT EXCEPTIONAL 0 0 0 0 0

VENITURI TOTALE95.432.3

43124.119.6

63166.686.7

57185.782.6

239.411.7

02

CHELTUIELI TOTALE95.030.6

98123.405.0

67166.290.0

33185.939.7

178.402.6

12

REZULTATUL BRUT AL EXERCITIULUI 401.645 714.596 396.724 -157.094

1.009.090

Impozit pe profit 77.649 115.456 137.813 65.670187.18

8

REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI 323.996 599.140 258.911 -222.764

821.902

Cifra de afaceri. Cifra de afaceri este un indicator sintetic economico-financiar, care exprimă volumul veniturilor obţinute de o societate economică, pe baza operaţiunilor comerciale efectuate într-o perioadă de timp, de obicei un an.

În anul 2014, Cifra de afaceri a înregistrat o crestere semnificativa,dar cu toate acestea, Societatea a inegistrat pierdere, in primul rand pragului ridicat inregistrat de cheltuieli le de exploatare si al celor financiare.

Cheltuielile de exploatare

În perioada analizată, ponderea cheltuielilor de exploatare în raport cu cifra de afaceri realizată a crescut progresiv dar în marje rezonabile. In anul 2014, chel tuie l i le pentru exploatare au crescut semni f icat iv . In anul 2014, se poate observa ca chel tu ie l i le de exploatare au at ins pragul maxim , de 184.658.001 lei , depasin cu mul t c i f ra de afacer i real izata.(cu cca.5,34%).

In anul 2013,Societatea a obtinut un profit net de 258.911 lei, iar in anul imediat urmator, aceasta a inregistrat o pierdere de 222.764 lei, datorita nivelului ridicat al cheltuielilor din exploatare si a celor financiare.

Structura cheltuielilor de exploatare la finele anului 2014, se prezintă astfel:

- cheltuieli cu personalul (inclusiv obligaţii salariale): 0.43%

- cheltuieli cu materii prime şi materiale: 0.70%

- cheltuieli cu amortizarea: 0.53%

43 | P a g e

- cheltuieli privind marfurile: 92.82%%

- alte cheltuieli de exploatare (provizioane, servicii, transport, impozite,penalitati, taxe): 5.52%

In perioada analizata,cheltuielile de exploatare s-au menţinut la un nivel peste valoarea cifrei de afaceri, întrucât unele categorii de cheltuieli au rămas relativ constante ca si pondere in totalul cheltuielilor pentru exploatare. În acest sens, ne referim în primul rând la cheltuielile pr iv ind marfur i le s i ce le cu amort izarea.. Neîncasarea la timp sau chiar deloc a creanţelor a generat, inevitabil, o lipsă de lichidităţi, acumularea de datorii, dobânzi,fata de furnizori si fata de bugetul statului etc., împietând astfel cursul normal al activităţii.

În această perioadă, s-au luat masuri de optimizare a stocurilor, a personalului, diminuarea cheltuielilor fiind principal prioritate a factorilor de decizie ai SC GOMAR LUX S.A.

Venituri totale şi cheltuieli totale

EVOLUTIA VENITURILOR TOTALE SI A CHELTUIELILOR TOTALE IN

PERIOADA 2011-SEPT.2015


Venituri totale

95.432.343

124.119.663

166.686.757

185.782.623

9.411.702

Cheltuieli totale

95.030.698

123.405.067

166.290.033

185.939.717

8.402.612

Din tabelul de mai susi sus, se observă uşor că, în perioada 2011-2013, s-au înregistrat în contabilitatea Societăţii venituri şi cheltuieli de valori apropiate, evidenţiindu-se la final profit pentru fiecare an din aceasta perioadă.

În anul 2014, cheltuielile totale au fost mai mari decât veniturile obţinute de societate, înregistrându-se la finalul exerciţiului financiar anual pierdere.

44 | P a g e

Veniturile totale ale unei societăţi comerciale cuprind:

- venituri din exploatare

- venituri financiare

- venituri extraordinare

Veniturile din exploatare au ponderea cea mai mare în totalul veniturilor şi reflectă activitatea desfăşurată într-o perioadă dată de timp, iar din punct de vedere contabil, reprezintă echivalentul valoric al producţiei realizate sau vândute (produse finite, marfuri, lucrari, servicii), servind ca sursa de acoperire a cheltuielilor.

Veniturile totale la GOMAR LUX S.A. au înregistrat o creştere pentru fiecare an al perioadei 2011-2014, în ciuda contextuuil crizei economice, al căderii pieţei imobiliare,careia ne adresam cu precadere, al aspririi condiţiilor fiscale, etc.

Veniturile financiare au pondere mică în totalul veniturilor, însumând veniturile din dobânzi, veniturile din sconturile obtinute. În anul 2014, veniturile financiare au reprezentat 0.14% din totalul veniturilor.

Veniturile extraordinare sunt sume primite drept compensaţie pentru pierderile înregistrate de societate, ca urmare a efectuării unor cheltuieli generate de evenimente extraordinare. GOMAR LUX S.A.. nu are înregistrate venituri extraordinare.

Cheltuielile totale cuprind:

- cheltuieli de exploatare

- cheltuieli financiare

- cheltuieli extraordinare

Cheltuielile de exploatare, din punct de vedere contabil, reprezintă consumurile de mijloace economice pentru desfăşurarea activităţii curente (de bază), a activităţii comerciale de cumpărare – vânzare de mărfuri, sau pentru executare de lucrări sau presăari servicii. Ele cuprind acele cheltuieli care se efectuează la exploatarea, intreţinerea şi administrarea zilnică a societăţii comerciale, în vederea menţinerii activelor angajate în asigurarea unei activităţi economice. Aceste cheltuieli sunt înregistrate în conturi specifice, cu funcţii contabile de activ.

Cheltuielile de exploatare la GOMAR LUX S.A.au ponderea cea mai mare în totalul cheltuielilor şi sunt reprezentate de totalitatea resurselor consumate pentru realizarea activităţii de comert si de producţie şi desfacere a produselor finite.

Cheltuielile totale în anul 2011 au depăşit veniturile totale ale Societăţii din motivele aratate mai sus, fapt ce a generat o situaţie financiară dificilă în aceasta perioadă şi conducând la starea de insolvenţă a Societăţii.

5.2 .Diagnosticul financiar patrimonial

5.2.1 Analiza patrimoniului net

45 | P a g e

Patrimoniul sau activul net este expresia averii nete a acţionarilor, altfel spus valoarea drepturilor pe care le posedă proprietarii asupra entităţii patrimoniale. Prin activ se inţelege orice bun material sau creanţă, care se poate evalua pecuniar şi care este în proprietatea societăţii.

Activul net contabil, folosit şi în evaluare, poate fi definit ca excedentul totalului bunurilor şi drepturilor societăţii asupra totalului datoriilor ei către terţi. Situaţia netă este echivalenta capitalurilor proprii, reprezentat de elemente de substanţă materială.

Prin urmare, activul net contabil dă indicii asupra solvabilităţii globale a societăţii şi asupra dimensiunilor capitalurilor proprii ale entităţii economice.

EVOLUTIA ACTIVULUI NET CONTABIL 2011-2015


total activ82.020.69

097.878.73

496.249.54

2105.076.91

562.133.88

4

total datorii68.239.26

184.320.40

782.598.95

0 91.649.08749.957.25

2

Activ net contabil13.781.42

913.558.32

713.650.59

2 13.427.82812.176.63

2

Evoluţia activului net contabil

După cum se poate observa din tabelul de mai sus, activul net contabil în anii 2011-sept.2015 este pozitiv.Totalul activelor la 31.12.2014, în valoare de 13.427.828 lei este un indicator pozitiv, care exprimă posibilităţi reale de dezvoltare a activităţii societăţii.

ACTIVUL NET LA 31.12.2014 , RESPECTIV 30.09.2015

N.crt. Denumire element 2014 sept.2015

46 | P a g e

A ELEMENTE DE ACTIV

I ACTIVE IMOBILIZATE

1imobilizari necorporale la valoarea ramasa 0 0

2 terenui si mijl.fixe la valoarea ramasa 25.749.170 24.148.060

3imobilizari necorporale si corporale in curs 0 2.831

4 imobilizari financiare 21.724 23.524

TOTAL I 25.770.894 24.174.415

II ACTIVE CIRCULANTE

5 materii prime, mater.consumabile 14.413 297.487

6 productia in curs de executie 0 0

7 produse finite si marfuri 38.900 2.708.933

8 obiecte de inventar 18.718 16.029

9 ambalaje 1.034 1.034

10 disponibilitati banesti 320.037 106.561

11 creante si decontari 78.904.791 34.089.897

TOTAL II 79.297.893 37.219.941

III Cheltuieli in avans 0 0

TOTAL A

105.068.787 61.394.356

B Elemente de pasiv(datorii)

12 imprumuturi si datorii asimilate 22.061.180 21.583.749

13 furnizori 28.053.465 22.573.719

14 creditori 2.956.167 559.882

15 alte decontari 38.570.164 5.239.902

47 | P a g e

16 conturi de egularizare si asimilate 0 0

TOTAL B 91.640.976 49.957.252

ACTIV NET CONTABIL 13.427.811 11.437.104

5.2.2 Analiza solvabilităţii, FR, NFR şi trezoreriei nete

Solvabilitatea reprezintă capacitatea societăţii de a face faţă obligaţiilor scadente, care rezultă fie din angajamente anterior contractate sau din operaţii curente, fie din prelevări obligatorii.

Se consideră că o entitate este solvabilă dacă următoarele egalităţi sunt îndeplinite: Active

imobilizate = Capital permanent

Active circulante = Datorii de exploatare

În practică, această egalitate nu se întalneşte deoarece ar fi necesară corelarea perfectă a încasărilor şi plăţilor. Apare astfel necesitatea constituirii unei „rezerve” care să facă faţă neregularităţilor existente între scadenţele încasărilor şi scadenţelor plăţilor. Această rezervă este fondul de rulment. Fondul de rulment reprezintă partea din resursele financiare permanete care asigură finanţarea activelor circulante reînnoibile permanent.

Astfel

Fondul de rulment = Surse permanente - Alocări permanente

Necesitatea finanţării ciclului de exploatare trebuie să fie acoperită din resursele din exploatare corespunzătoare. Necesarul de fond de rulment este diferenţa dintre necesităţile de finanţare ale exploatarii şi datoriile din exploatare.

Astfel

Necesarul de fond de rulment = Alocări ciclice - Surse ciclice

Trezoreria netă reflectă calitatea echilibrului financiar al societăţii, atât pe termen scurt, cât şi pe termen lung.

Trezoreria netă = Fondul de rulment - Necesarul de fond de rulment

EVOLUTIA FR, NFR SI TREZORERIEI NETE IN PERIOADA 2011-2015

48 | P a g e


Fondul de rulment= -5.143.434 -7.587.133 -9.883.428 -8.965.316

-10.226.59

6

capital permanent-total active imobiliz

Necesar de fond de rulment= 12.358.187 8.290.172 16.396.10212.362.35

6 9.299.758

(stocuri+creante+v.in avans)-datorii com.

Trezoreria neta=-

17.501.621-

15.877.305-

26.279.530

-21.327.67

2

-19.526.35

4

Fondul de rulment-Necesar fond rulment

În cazul concret al Societăţii se desprind următoarele observatii:

Fondul de rulment înregistrat de GOMAR LUX S.A. în perioada 2011-SEPT.2015 a avut o evoluţie fluctuantă, cu creşteri şi descreşteri, înregistrând d o a r valori negative. Cea ma i mare va loare negat iva , Societatea a inregistrat-o in anul 2013 (-9.883.428 lei), apoi in anul 2014, aceasta fiind incapabila să construiască acea parte a capitalurilor permanente care pot acoperi nevoile de finanţare.

Indiferent de modalitatea de calcul, în logica financiara nu exista decât un singur fond de rulment (rezultatele obtinute prin mai multe formule coincid).

Din punct de vedere al activelor circulante Fondul de rulment pozitiv evidentiaza pe termen scurt surplusul activelor circulante în raport cu datoriile temporare.

Activele circulante transformate în lichidităţi intr-un termen scurt (sub un an) vor permite rambursarea integrala a datoriilor pe termen scurt şi degajarea lichidităţilor excedentare. Aceasta situatie reflecta o perspectiva favorabila a Societăţii sub aspectul salvabilitatii sale.

Trezoreria netă este negat iva, ceea ce inseamna un dezechi l ibru f inanciar la incheierea exercitiului financiar, Societatea fiind dependenta de resurse financiare externe, lichiditatile nefiind suficiente pentru plata datoriilor, in special al celor pe termen scurt.

Aceasta se datoreaza în mare parte situatie economice interne şi internationale din ultimii ani, care a determinat o creştere a perioadei de recuperare a creanţelor dacă nu chiar imposibilitatea recuperării acestora, Societatea fiind vaduvita de lichidităţi care ar fi determinat o mai buna organizare a intregii activităţi şi a achitării datoriilor.

49 | P a g e

Pentru analiza gradului de solvabilitate al întreprinderii propunem următorii indicatori:

EVOLUTIA SOLVABILITATII 2011-SEPT.2015

Denumire indicator201

1 2012201

3 2014 2015

Rata de solvabilitate patrimoniala= 32.139.5

1 40 48 48

CS*100/(DTL+CS)

Solvabilitatea patrimoniala la termen= 0.84 0.89 0.9 1.15 1.25

TA/DT

unde CS – capital social, DTL – datorii pe termen lung, TA – total active, DT – datorii totale)

Rata de solvabilitate patrimonială exprimă gradul în care capitalul social asigură acoperirea obligaţiilor de plata pe termen mediu şi lung.

Putem să considerăm o societate ca fiind insolvabilă atunci când capitalurile proprii sunt negative datorită faptului că datoriile întreprinderii sunt mai mari decât valoarea activelor. O societate aflată în stare de funcţionare spunem că este solvabilă atunci când suma activelor fixe şi circulante este mai mare sau cel puţin egală cu totalul pasivelor exigibile.

Înseamnă că o societate poate să fie solvabilă chiar dacă la un moment dat ea nu are capacitate de plată şi nu dispune de lichiditate financiară necesară achitării datoriilor. Astfel, valoarea indicatorului solvabilitatea patrimonială la termen este optimă dacă este supraunitară.

5.2.3 .Analiza lichidităţii

Lichiditatea întreprinderii este o formă a echilibrului financiar, fiind percepută în literatura de specialitate în mai multe sensuri:

- în sens foarte larg, ca fiind capacitatea unor active de a fi transformate, la un moment dat, în bani;

- în sens larg, ca fiind capacitatea pe care o are o întreprindere de a acoperi obligaţiile pe termen scurt (ca elemente de pasiv) prin elemente patrimoniale de mijloace circulante (active) cunocută sub denumirea de lichiditate patrimonială;

50 | P a g e

- în sens restrans, ca fiind capacitatea întreprinderii de a satisface prompt din disponibilităţi şi alte plasamente lichide, în maximum 10 - 20 zile, obligaţiile exigibile.

Pentru analiza lichidităţii propunem următoarele rate:

EVOLUTIA LICHIDITATII 2011-SEPT.2015

Denumire indicator201

1201

2201

3 2014 2015

Rata lichiditatii generale= 0.87 0.88 0.84 0.87 0.75

AC/PC

Rata lichiditatii reduse= 0.52 0.62 0.58 0.87 0.69

(AC-S)/PC

Rata lichiditatii immediate= 0.02 0.02 0.01 0.01 0.01

D/PC

(unde AC – active circulante, PC – pasive circulante, S – Stocuri, D – Disponibilitati)

Rata lichidităţii generale (Rlg) exprimă capacitatea întreprinderii de a-şi onora obligaţiile pe termen scurt (de exploatare) din activele de exploatare. De cele mai multe ori se consideră că lichiditatea generală reflectă o situaţie favorabilă, bună, dacă are valori cuprinse între [1,2 ÷ 2] limita minimă a sa fiind 1.

În ceea ce priveşte situaţia debitoarei, din tabelul de mai sus se observa clar ca pe toata perioada analizata, rata lichidităţii generale a fost pozitiva, insa sub pragul minim de 1%.

Rata lichidităţii reduse (Rlr) exprimă capacitatea întreprinderii de a-şi onora obligaţiile pe termen scurt din acele active circulante care pot fi transformate relativ rapid în disponibilităţi. În acest fel, pentru calculul ratei, se elimină influenţa lichidităţii stocurilor.

Ca modalităţi de calcul, rata lichidităţii reduse se poate determina:

- prin scăderea valorii stocurilor din valoarea activelor circulante şi raportarea la valoarea pasivelor circulante;

- prin raportarea sumei creanţelor, investiţiilor financiare pe termen scurt şi

- disponibilităţilor băneşti, la valoarea pasivelor circulante.

Mărimea optimă a acestui indicator este 1, dar această rată este de regulă subunitară, considerându-se că un nivel între [0,6 ÷1] reflectă o bună capacitate de plată a obligaţiilor pe termen scurt. În cazul

51 | P a g e

Societăţii, rata lichidităţii reduse în perioada 2011-2014 este fluctuantă, înregistrând valoare maximă în anul 2014, de 0.87, iar cea mai mică valoare în anul 2011, de 0.52. La finele anului 2014, Rata lichidităţii reduse exprimă capacitatea Societăţii de a onora intr-o oarecare masura obligaţiile pe termen scurt.

Rata lichidităţii imediate (Rli) caracterizează capacitatea întreprinderii de a rambursa prompt datoriile, ţinând cont de disponibilităţile existente. Valoarea optimă a acestei rate de lichiditate este cuprinsă între [0,2 ÷ 0,3]. Valoarea acestui indicator este calculata în situaţia noastra având în vedere disponibilitatile banesti din ultima zi a fiecarui an analizat, ceea ce nu exprima real valoarea de plata a Societăţii pentru o anumita perioada, intrucat disponibilitatile banesti pot sa inregistreza mari fluctuatii de la o zi la alta.

Indicatorii de lichiditate caracterizează calitatea activităţii economico-financiare, care scade atunci când mijloacele băneşti sunt avansate în elemente de active circulante cu o rotaţie încetinită sau întreruptă (mărfuri greu vandabile, clienţi neîncasaţi la timp, materiale şi materii prime degradate).

Lichiditatea insuficientă poate avea efecte nefavorabile asupra societăţii. Astfel se pot înregistra limitări ale producţiei, posibilităţi reduse de a achiziţiona cantităţi mai mari de stocuri, modificarea condiţiilor de acordare a creditului comercial de către furnizori, problemele de lichiditate ale societăţii având efect atât în amonte, în relaţiile cu furnizorii, cât şi în aval, afectând relaţiile cu clienţii.

5.2.4.Diagnosticul rentabilităţii

Una din cauzele dificultăţilor economice ale societăţilor este reducerea activităţii, care generează astfel venituri insuficiente pentru acoperirea cheltuielilor. Se impune astfel calculul unei cifre de afaceri optime care să acopere integral cheltuielile. Pentru aceasta se realizează evaluarea riscului de exploatare.

E va l ua r ea r i scu l ui de e x p l oa t a r e se face pe baza indicatorului de poziţie şi a coeficientului de elasticitate.

Indicatorul de poziţie poate fi determinat în mărimi absolute şi în mărimi relative: În mărimi absolute.

∆Cacr = CA1-CAcr

Unde: CAcr reprezintă cifra de afaceri critică (la punctul de acoperire a costurilor) CA1 reprezintă cifra de afaceri efectiv obţinută

Cu cât acest indicator are un nivel mai mare, cu atât flexibilitatea întreprinderii este mai ridicată, iar riscul mai redus. Flexibilitatea absolută exprimă capacitatea întreprinderii de a se adapta cerinţelor pieţei.

În mărimi relative:

Icacr = CA1 * 100/ CAcr

Abaterea indicatorului de poziţie se determină în felul următor:

∆ICacr = ICacr-100

52 | P a g e

În funcţie de abaterea indicatorului de poziţie, exprimat procentual, întreprinderile se pot afla în una din situaţiile:

- i ns t ab il ă , când abaterea cifrei de afaceri faţă de pragul de rentabilitate este <10%;

- r e l a t i v s t ab il ă , când cifra de afaceri faţă de pragul de rentabilitate se situează între 10÷20%;

- co n f o r t ab il ă , când cifra de afaceri depăşeşte pragul de rentabilitate cu peste 20%.

EVOLUTIA RENTABILITATII 2011-2014

Denumire indicator 2011 2012 2013 2014

cifra de afaceri realizata92.195.93

2120.885.80

5163.626.13

3175.306.60

5

cifra de afaceri critica(chelt.operationale+amortizari

91.533.924

120.000.103

163.234.445

175.377.754

^Cacr 662.008 885.702 391.688 -71.149

Icacr 101% 100.74% 100.24% 99.96%

^Icacr 1% 0.74% 0.24% -0.04%

După cum se poate deduce din tabelul de mai sus, în prezent Societatea se situează pe o poziţie instabilă, abaterea indicatorului de poziţie fiind mai mică de 10% faţă de cifra de afaceri aferentă pragului de rentabilitate. Pe perioada analizata,situaţia Societăţii nua fost confortabilă cu valori mult scăzute sub 1 0% ale abaterii cifrei de afaceri faţă de pragul de rentabilitate.

Analiza gestiunii financiare a activelor are o importanţă deosebită pentru creditori şi conducerea firmei deoarece oferă informaţii în vederea creşterii profitului şi eliberării unor fonduri care pot fi realocate în scopul obţinerii de noi caştiguri. Calculul indicatorilor de activitate oferă informaţii cu privire la:

- viteza de intrare sau de ieşire a fluxurilor de numerar ale persoanei juridice;

- capacitatea persoanei juridice de a controla capitalul circulant şi activităţile sale comerciale de bază.

EVOLUTIA NUMARULUI DE ROTATII AL ELEMENTELOR PRINCIPALE ALE GESTIUNII 2011-2015

53 | P a g e


cifra de afaceri92.195.9

32120.885.8

05163.626.1

33175.306.6

059.398.1

78

viteza de rotatie a creantelor(zile) 94,6 124,96 106,61 70,821.046,5

3

viteza de rotatie a stocurilor(nr.de rotatii) 4,82 5,29 7,23 15,63 5,34

viteza de rotatie a activelor imobilizate(nr.rotatii) 4,07 5,05 6,11 6,81 0,38

viteza de rotatie a furnizorilor(zile) 91,96 183,59 127 105,45 810,67

Viteza de rotaţie a activelor imobilizate arată numărul de rotaţii pe care îl fac activele imobilizate pentru obţinerea unui anumit nivel al cifrei de afaceri nete, adică drumul parcurs de acestea din forma iniţială de capital lichid, pană la întoarcerea lor în aceeaşi stare. Astfel, este apreciată ca fiind pozitivă o tendinţă de creştere a vitezei de rotaţie a elementelor de activ, în general, pentru a contribui cât mai eficient la generarea cifrei de afaceri nete.

Viteza de rotaţie a creanţelor a înregistrat o creştere în perioada 2012-2013, apoi in anul 2014,aceasta valoare a inregistrat o scadere semnificativa.

Viteza de rotaţie a activelor circulante este un indicator sintetic calitativ de eficienţă ce reflectă schimbările intervenite în activitatea de exploatare şi cea financiară a firmei. Indicatorul sintetizează aspecte referitoare la activitatea de aprovizionare, producţie şi desfacere precum şi reducerea costurilor, aceasta calculandu-se cu privire la situaţia stocurilor şi a creanţelor.

Viteza de rotaţie a creditelor furnizor exprimă durata în zile dintre plăţile către furnizori din cifra de afaceri. O durată extrem de ridicată a datoriilor comerciale trebuie să ridice semne de întrebare asupra capacităţii de plată a societăţii. La GOMAR LUX S.A. durata de rotaţie a datoriilor furnizor se inscrie în limita normală a indicatorului având în vedere situaţia economica interna în aceasta perioada.

5.3 Analiza SWOT

54 | P a g e

Puncte tari

- Firma este pe piata din anul 1992, avand un renume in comercializarea de materiale electrice;

- Dispune de o foarte buna logistica, o mare parte din personal activand in Societate de peste 20 de ani;

- Exista posibilitatea reorganizarii activitatii pe centre de cost, cu o mai buna gestionare si reducerea costurilor de operare;

- O foarte buna cunoastere a furnizorilor si a concurentei, ceea ce ne permite sa evaluam foarte bine piata si produsele.

Puncte slabe

• lipsa actuală a resurselor financiare ingreuneaza procesul de achizitie a marfurilor si ne obliga sa facem vanzarea la termene scurte (acest aspect, in acelasi timp, poate fi si un atuu)

• participarea la proiecte mari, de valori considerabile, nu poate fi sustinuta, din cauza lipsei de fonduri;

• tot din cauza lipsei de fonduri, stocurile trebuie foarte bine optimizate.

Oportunitati

• diversificarea gamei de produse, poate chiar spre segmental constructiilor, unde materialele se pot vinde cu plata la livrare, iar in acest caz, atat depozitele cat si personalul pot aduce un plus de valoare, raportat la cifra de afaceri.

• construirea unei platforme online, care poate oferi vanzari sigure, adresandu-se persoanelor fizice/clientul final, ocazie cu care si adaosul comercial poate fi net mai scazut.

Ameninţări

• Companiile nationale, si nu numai, in general societatile foarte bine capitalizate, pot veni cu o politica de dumping, situatie care, chiar si pentru un termen mai scurt, poate fi in defavoarea companiilor autohtone.

6. Strategia de reorganizare

55 | P a g e

6.1 Organizarea activităţii Societăţii şi identificarea posibilităţilor de reorganizare sau de valorificare a activelor

Principalele activităţi vizate în perioada de reorganizare, care să asigure încasarea de venituri pentru plata curentelor şi distribuirea aferentă creanţelor stabilite prin prezentul Plan sunt:

6.1.1. Continuarea si dezvoltarea sustinuta a activitatii comerciale de distributie si comercializare a materialelor electrice.

6.1.2 . Inchirierea unor active excedentare din patrimoniul Societatii

6.1.3 Vânzărea partiala de active

6.1.4. Accesarea unor credite bancare

6.1.5. Sustinerea financiara a societatilor functionale din Grup.

6.2 Măsurile de reorganizare judiciară

Măsurile de reorganizare judiciară prezentate în cuprinsul prezentei secţiuni au drept finalitate restructurarea financiară a afacerii derulate de către Societate, astfel încât aceasta să permită generarea de beneficii pentru părţile implicate în procedura insolvenţei aplicată Societăţii.

În vederea asigurării reuşitei planului de reorganizare, potrivit art.133 alin.5 din Legea 85/2014, planul va specifica măsuri adecvate pentru punerea în aplicare, precum măsurile enumerate cu caracter exemplificativ în cuprinsul textului normativ anterior menţionat.

În acest sens, în scopul reuşitei obiectivului de reorganizare al Societăţii, prezentul plan de reorganizare va prevedea măsuri adecvate asigurării resurselor financiare necesare îndeplinirii acestuia şi, în special, a resurselor financiare pentru efectuarea distribuirilor asumate prin programul de plăţi şi, finalmente, acoperirea într-o cât mai mare pondere a creanţelor creditorilor Societăţii.

Astfel, dintre măsurile adecvate reuşitei planului, prevăzute de art.133 alin.5 din Lege, considerăm că se impune, raportat la activitatea Societăţii, la specificul activelor existente în patrimoniul Societăţii, precum şi la perspectivele evoluţiei pieţei pe care aceasta îşi desfăşoara activitatea şi resursele pe care Societatea le poate genera în intervalul de aplicare a planului, implementarea următoarelor măsuri:

• Art. 133 alin.5 lit. A – Păstrarea în întregime de către debitor a conducerii activităţii sale, cu supravegherea efectuată de către administratorul judiciar Ultralex SPRL. Păstrarea dreptului de conducere a activităţii vine în completarea art.141 din Lege, care arată cu claritate faptul că, după confirmarea planului, debitorul va fi condus de către administratorul special.

Raportat la evoluţia Societăţii în perioada de observaţie, dar şi la cea anterioară deschiderii procedurii, se va proceda la o monitorizare strictă a celor mentionate în cadrul planului de reorganizare.

• Art. 133 alin. 5 lit. B – Resursele financiare pentru susţinerea realizării planului sunt cele obţinute din activitatea curentă. Se va proceda la inchirierea unor spatii comerciale excedentare catre persoanele interesate, la o finanţare din sursele interne ale Grupului, la

56 | P a g e

accesarea unor credite bancare, si la finantare rezultata din utilizarea lichidităţilor obţinute din vânzarea partiale de active şi din prestările de servicii efectuate.

• Art. 133 alin. 5 lit. C – În prezentul plan menţionăm ca prevede expres faptul că, după confirmarea planului, atât administratorul special, cât şi administratorul judiciar, vor face demersuri în vederea expunerii pe piaţă a activelor Societăţii, avute in vedere pentru vanzare în vederea atragerii de investitori, cu una din următoarele finalităţi, fără a se limita la acestea:

o valorificarea business-ului, ceea ce presupune valorificarea afacerii împreună cu contractele în derulare,

o găsirea unui cumpărător pentru acţiunile Societăţii, care să procedeze la infuzii de capital de lucru şi să preia derularea planului de reorganizare,

o valorificarea unor active,

În cadrul prezentului plan, aceste modalităţi sunt prevăzute la nivel de principiu, urmând ca, în funcţie de negocierile concrete, să se procedeze la modificarea planului de reorganizare în conformitate cu oferta negociată.

• Art.133 alin. 5 lit. H – Planul prevede, ca masură de restructurare financiară a debitorului, reeşalonarea datoriilor pe o perioadă de trei ani, în conformitate cu cash-flow-ul şi programul de plăţi.

6.2.1 Durata de implementare a planului

Conform art. 133 alin. 3 din Legea 85/2015 executarea planului de reorganizare se va întinde pe o perioadă de 3 ani În situaţia în care nu se vor găsi condiţii optime pentru derularea componentelor mecanismului reorganizării, oricand pe parcursul procedurii de reorganizare se va analiza oportunitatea prelungirii planului cu încă 12 luni.

Această perioadă suplimentară are un dublu rol: pe de o parte, de a acorda timpul necesar finalizării unor tranzacţii în cadrul activităţii de valorificare partial a activelor, iar pe de altă parte, de a putea beneficia de utilizarea profitului rezultat din activitatea proprie în vederea distribuirilor.

6.2.2 Mecanismul reorganizării

Strategia de reorganizare porneşte de la premisa capacităţii debitoarei de a se transforma într-o societate solvabilă, precum şi de la cea a avantajelor reorganizării faţă de o eventuală situaţie de faliment.

Atuurile GOMAR LUX S.A. se referă în principal la:

- Posibilitatea de a-si continua si dezvolta in mod sustinut activitatea desfasurata cu succes, incepand cu anul 1992 si pana la data intrarii sale in procedura generala de insolventa.

- Posibilitatea de a valorifica partial patrimoniul Societăţii la un preţ cât mai mare, creând astfel o sursă de rambursare pentru datoriile acumulate în timpul procedurii şi pentru cele înscrise la masa credală.

Activitatea de valorificare a activelor

Elementul esenţial al procesului de valorificare partiala a activelor este planificarea unui program de marketing adecvat, pornind de la analizarea oportunităţilor de piaţă şi vizând identificarea şi

57 | P a g e

selectarea potenţialilor investitori în scopul de a creste valoarea activelor pentru ca sumele distribuite către creditorii garantati si bugetari sa fie achitate in totalitate.

Campania de marketing este o suma de actiuni care au ca unic scop vanzarea integrala, în termenii stabiliti, a unui imobil. Aceste actiuni presupun:

- market research – cercetare aprofundata a pietei (focus grup) pentru identificarea publicului tinta, realizarea şi testarea conceptului de promovare;

- realizarea şi gestionarea campaniei de marketing, pornind de la un buget minim, alocat din valoarea previzionata de vânzare a proiectului;

- implementarea şi coordonarea campaniei de marketing.

Menţionăm că transmiterea unora dintre bunurile din averea debitorului către una ori mai multe persoane fizice sau juridice, constituite anterior ori ulterior confirmării planului de reorganizare, fără a fi prevazută în mod expres prin plan, este una dintre operaţiunile ce pot fi luate în considerare, în cazul în care părţile convin şi cu acordul administratorului judiciar.

De asemenea, se poate proceda la lichidarea unor bunuri din averea debitorului, libere de orice sarcini, şi/sau distribuirea acestora către creditorii debitorului, în contul creanţelor pe care aceştia le au faţă de averea debitorului.

6.3 Măsurile specifice de reorganizare a activităţii

Planul de reorganizare se bazează pe următoarele 5 surse de finanţare, aflate la dispoziţia companiei:

- venituri rezultate din activitatea de exploatare: contracte în derulare, conform obiectului de activitate

- recuperarea creanţelor existente

- venituri rezultate în urma valorificărilor unor active;

- sustinere financiara din partea unor societati functionale din Grup

- accesare de credite bancare

- inchirierea unor imobile care sunt excedentare activitatii Societatii

În paralel cu desfăşurarea activităţii curente, managementul Societăţii a luat, încă de la deschiderea procedurii de isolvenţă, măsuri pe linia eficientizării activităţii, măsuri ce vor continua a fi aplicate şi realizate prin planul de reorganizare, după cum urmează:

6.3.1 Măsuri privind recuperarea creanţelor

La data depunerii planului de reorganizare, Societatea are de recuperat creanţe în sumă de 31.911.422 lei. Pentru toţi debitorii, sunt in curs de promovare acţiuni judiciare de recuperare a creanţelor (somaţie de plată), în prealabil fiind iniţiate proceduri de conciliere directă şi, în cazul celor care au emis instrumente de plată fără acoperire, cereri de executare silită.

6.3.2 Alte măsuri

58 | P a g e

Pe lângă măsurile de restructurare internă şi de optimizare a managementului şi a strategiei de marketing, reorganizarea societăţii se mai poate realiza cu succes şi prin următoarele operaţiuni:

- colaborări cu parteneri strategici

- darea în plată a unor active, în contul creanţelor înscrise la masa credală

- convertirea creanţelor în acţiuni ale Societăţii

- infuzii de capital din partea unor investitori

- închirierea de părţi din patrimoniu către terţi

6.3.3 Sursele financiare pentru susţinerea planului de reorganizare

Sursele financiare pentru susţinerea planului de reorganizare sunt în special din:

- continuarea si dezvoltare sustinuta a activitatii comerciale a Societatii;

- închirierea de imobile care momentan sunt excedentare;

- vânzarea partiala de active

- recuperarea creanţelor

- accesare de credite

- sustinere financiara din partea societatilor functionale din Grup.

6.4 Prezentarea previziunilor privind fluxul financiar

Construcţia bugetului de venituri şi cheltuieli, prognoza fluxului de numerar şi programul de plaţi a fost realizat pornind de la activitatea debitoarei, constrângerile generate de piaţa, sezonalitatea unor produse şi activitaţi. În intocmirea acestor situaţii s-a tinut cont de structura costurilor directe şi a celor indirecte, creditele societaţii, precum şi de datoriile din perioada de observaţie. Ca şi modalitate de intocmire s-au parcurs paşii specifici acestei activitaţi, fiind analizate:

(1) volumul vanzarilor(cabluri electrice si produse electrice complementare)

(2) capacitatea de producţie( productia de tamburi)

(3) sezonalitatea unor activitati şi produse

(4) costurile marfurilor

(5) costurile materiilor prime

(6) estimarile volumului de vanzari a marfurilor si a productiei

(7) veniturile societăţii

(8) cheltuielile directe şi indirecte

(9) creditele societăţii

59 | P a g e

(10) datoriile din perioada de observatie

(11) bugetul de venituri şi cheltuieli

(12) prognoza fluxului de numerar cu evidentierea modului de distribuire a sumelor inscrise la masa credala

Elementul de pornire este capacitatea pietei de a absorbi produsele Societăţii, pentru generarea de venituri. Proiectia corecta a Fluxului de numerar are o importanta deosebita în activitatea de reorganizare a Societăţii, cu rolul de a asigura în mod concomitent:

- finantarea activitatii curente

- distribuiri către creditorii inscrisi la masa credala

- achitarea datoriilor în timpul procedurii

Fluxul de numerar este bazat pe activitatea curenta prevazuta în Bugetele de venituri şi cheltuieli din perioada de reorganizare, fiind în aceasta prima etapa sursa principala de achitare a datoriilor atât cele inscrise la masa credala cât şi cele cumulate în timpul procedurii. Principiul de intocmire a acestei proiectii a Fluxului de numerar porneste de la atingerea capacitatii de autofinantare şi stingerea datoriilor către creditori în conditiile unui volum al vanzarilor si al productiei în creştere, precum si prin valorificarea unor active propuse în perioada de reorganizare

Sursa de finantare a activitatii curente prevazuta în Planul de reorganizare, este generata de continuarea activitatii Societăţii, care va produce resursele necesare implementarii masurilor propuse în plan.

Fluxul de numerar prezinta încasarile totale preconizate în perioada de trei ani, generate de activitatea curenta a Societăţii, platile aferente datoriilor din activitatea curenta şi distribuirea sumelor către creditorii inscrisi la masa credala din surplusul realizat de activitatea curentă.

Tabloul proiectiei Fluxului de numerar pe cei trei ani aferenti perioadei de reorganizare este prevazut în mod detaliat în Anexa 7, pe situatii trimestriale, evidentiind sumele ce vor fi încasate din activitatea curenta în fiecare perioada, acoperirea cheltuielilor aferente activitatii curente şi achitarea datoriilor către creditori din excedentul de lichidităţi rezultat.

Fundamentarea Fluxului de numerar la GOMAR LUX S.A. a avut în vedere continuitatea activitatii de baza a Societăţii (comertul cu ridicata al cablurilor electrice si al produselor electrice complementare), complementata cu a c t i v i t a t e a d e p r o d u c t i e t a m b u r i şi activitatea de valorificare a unor active ale Societăţii în vederea distribuirii de sume pentru creanţele prevăzute a fi stinse în cadrul subcap. 8.2 – Distribuiri, de mai jos.

Aceste activitati au stat la baza intocmirii şi fundamentării Bugetelor de venituri şi cheltuieli din perioada de reorganizare.

Incasările au la baza activitatea realizata atât în perioada anterioara Planului de reorganizare, cât şi din activitatea perioadei.

Platile se refera în general la achitarea datoriilor ce vor fi generate pe parcursul celor trei ani de reorganizare, a datoriilor înregistrate de la deschiderea procedurii, cuprinzand plati către furnizori, din perioada de observatie, a salariilor şi obligatiilor salariale către bugetul consolidat al statului, achitarea de taxe, dobanzi, precum şi plata esalonata a datoriilor către creditorii inscrisi la masa credala.

60 | P a g e

În ce priveşte plata către creditorii înscrişi în tabelul definitiv de creanţe, din valoarea totală de 41.122.343,46 lei, în Fluxul de încasari şi plati, la achitarea datoriilor către creditori s-a avut în vedere suma de 21.632.853,75 lei, cuprinzând creditorii garantaţi si suma de 6.245.996,80 lei, reprezentand creante bugetare.

6.5 Previziuni privind bugetul de venituri şi cheltuieli pe perioada planului de reorganizare

Bugetul de venituri și cheltuieli al debitoarei a fost intocmit pentru cei trei ani ai perioadei de organizare, anul 1 începând cu momentul aprobarii planului.

Bugetul de venituri şi cheltuieli este un document care fundamenteaza activitatea financiara şi directioneaza executarea acesteia pe o perioada de gestiune determinata, a agentilor economici. în acelasi timp, Bugetul de Venituri şi Cheltuieli constituie instrumentul de realizare a autonomiei financiare şi reflecta toate resursele unei societati şi destinatia lor cuprinzand informatii previzionale în legatura cu productia şi conditiile de realizare a productiei.

Bugetul de Venituri şi Cheltuieli se elaboreaza în corelare cu volumul prognozat al vanzarilor precum si cu programul de productie, pentru a se asigura pe de o parte realizarea veniturilor şi a celorlalte resurse necesare, iar pe de alta parte fundamentarea posibilitatilor de finantare a cheltuielilor.

Putem spune ca Bugetul de Venituri şi Cheltuieli este un tablou care oglindeste veniturile pe surse, cheltuielile şi consumul dupe destinatie, precum şi alte aspecte privind activitatea generala a unei societati.

Bugetele de Venituri şi Cheltuieli la GOMAR LUX S.A. în perioada de reorganizare au la baza intocmirii lor activităţile propuse în cadrul subcap. 7.1 – Organizarea activităţii Societăţii şi identificarea posibilităţilor de reorganizare sau de valorificare a activelor..

Pe ansamblu, realizarea indicatorilor din bugetele fiecărui an de reorganizare, masurile ce vor fi intreprinse în acesta perioada pentru creşterea volumului vanzarilor si al productiei pecum si pentru reducerea cheltuielilor, va permite realizarea unui Flux de numerar pozitiv, care sa acopere cheltuielile perioadei şi achitarea datoriilor către creditori, conform programului de plati.

Bugetul este prevăzut în Anexele prezentului Plan de reorganizare.

7. Distribuiri

7.1 Tabelul definitiv de creanţe

Aşa cum prevede Legea nr. 85/2014, planul va indica „perspectivele de redresare” ale debitoarei, „măsurile concordante” propuse în acest sens, „tratamentul creanţelor” şi „masurile adecvate” pentru aplicarea planului.

În cadrul acestui capitol vom insista asupra „tratamentului creanţelor” în cadrul procedurii reorganizarii Societăţii.

În conformitate cu acest articol, planul de reorganizare va mentiona categoriile de creanţe defavorizate prin plan și tratamentul acestora, cuantumul despagubirilor ce urmează a fi oferite titularilor tuturor categoriilor de creanţe, în comparatie cu valoarea estimativa ce ar fi primita prin distribuire în caz de faliment.

61 | P a g e

Valoarea pasivului inscris în tabelul definitiv de creanţe este în cuantum de 41.122.343,46 lei Tabelul

definitiv cuprinde următoarele categorii de creanţe distincte:

1. creanţele garantate – art. 138, alin. 3, lit. a) – în cuantum de: 21.632.853,75 lei;

3. creanţele bugetare – art. 138 alin. 3, lit. c) – în cuantum de 6.245.996,80 lei;

4. creanţele chirografare – art. 138, alin. 3, lit. e) – în cuantum de 13.243.492,91 lei

În grupa creanţelor garantate, creanţa cea mai mare o deţine creditorul Banca Transilvania S.A în cuantum de 13.622.770,52 lei, reprezentând un pondere de 6 2 , 9 8 % din grupă, este urmat de creditorii Garanti Bank S.A, Societatea Romcab S.A si persoana fizica Chisa Marius.

În categoria creanţelor bugetare, DGFP Bistrita detine cea mai mare creanta, reprezentand o pondere de 95.43% din grupă, fiind urmat de urmatorii: Municipiul Bistrita – 3.11% din grupa, Comuna Sieu-Magherus – 0.93%, Comuna Tiha Bargaului – 0.29%, CNADR S.A. – 0.24%.

În categoria creanţelor chirografare, Societatea Electroplast S.A., deţine cea mai mare pondere din totalul

categoriei, respective 24,64%, urmata de Rompetrol Downstream S.A. cu 19,12% si Prysmian Cabluri si

Sisteme S.A. cu o creanta reprezentand 12.51% din totalul categoriei.

Tabelul definitiv depus este ataşat în Anexa 1.

7.2 Distribuiri

7.2.1 Distribuiri către creditorii garantaţi, prevăzuţi la art. 138 alin. 3 lit. a)

Planul de reorganizare prevede, faţa de creditorii garantaţi (Banca Transilvania S.A, Garanti Bank si Romcab S.A), plata în integralitate a creanţei inscrise în Tabelul de creditorilor. Plata se va face esalonat potrivit planului de plati anexat. Distribuirile către creditori se vor efectua în proportie de 100% în trimestrul IV al ultimului an de reorganizare, functie de valorificarile de active.

Totalul de distribuit către creditorii garantaţi este în cuantum de 100%.

Referitor la creditorii garantati Romcab S.A. si Chisa Marius, mentionam urmatoarele:

Creanta creditorului garantat Romcab S.A a fost inscrisa provizoriu in tabel cu suma de 6.626.622,60 lei, pana la data solutionarii contestatiei ce formează obiectul dosarului 2840/112/2014/a7, conform dispozițiilor Judecătorului Sindic din încheierea din 06.10.2015. In functie de aceste dispozitii, cele mentionate in prezenta sectiune si in anexa de distribuiri vor fi modificate, cu respectarea dispozitiilor legale.

In ceea ce priveste creanta detinuta de persoana fizica Chisa Marius in valoare de 380.200,00 lei, mentionam ca aceasta creanta a fost cesionata catre Societatea Gevolt Electric S.R.L., in baza contractului de cesiune de creanta fn/10.12.2014 si a fost achitata in intregime de de catre aceasta Societate prin urmatoarele ordine de plata:

- OP nr.2090/11.12.2014 – 90.000,00 lei;- OP nr.448/16.12.2014 – 45.000,00 lei;- OP nr.14437/19.12.2014 – 51.000,00 lei;- OP nr.155/14.01.2015 – 50.000,00 lei;

62 | P a g e

- OP nr.155/21.01.2015 – 50.100,00 lei;- OP nr.19181/29.01.2015 – 94.100,00 lei.

Prin urmare, acest creditor nu va mai fi cuprins in programul de plati.

Mentionam ca in caz de faliment, createle creditorilor garantati ar fi distribuite in urmatoarele ponderi:

- Banca Transilvania – 100%- Garanti Bank S.A. – 100%- Romcab S.A. – 25,32%

7.2.2 Distribuiri către creditorii bugetari, prevăzuţi la art. 138 alin.3 lit. c)

Raportat la posibilitatile de plata ale debitoarei, în baza cash-flow-ului previzionat, se constată faptul că Societatea are capacitatea de a genera suficient excedent de numerar, si are active pentru a face distribuiri de sume către categoria creanţe bugetare, astfel, si aceasta categorie va fi achitata in proportie de 100%. Plata se va face esalonat potrivit planului de plati anexat. Distribuirile către a c e s t i creditori se vor efectua în proportie de 100% în trimestrul IV al ultimului an de reorganizare, functie si de valorificarile de active.

Mentionam ca, în situaţia falimentului, aceasta categorie de creditori ar primi 1,5% din distribuiri.

Avantajul creditorilor bugetari, asa cum am mai aratat, faţă de faliment, consta în faptul ca în reorganizare, Societatea va fi plati integral creanta si nu doar 1,5% cat ar fi incasat in caz de faliment.

7.2.3 Distribuiri către creditorii chirografari, prevăzuţi la art. 138 alin. 3 lit. e)

Raportat la posibilitatile de plata ale debitoarei, în baza cash-flow-ului previzionat pe perioada maxima admisa de lege de 3 ani de zile, precum si raportat la valoarea de lichidare a bunurilor garantate si negarantate, se constatată faptul că Societatea nu are capacitatea de a genera suficient excedent de numerar pentru a face distribuiri de sume către categoria creanţelor chirografare.

Prin urmare planul va prevedea reducerea creanţelor chirografare la 0 (zero) distribuiri.

Mentionam ca aceeasi ar fi situaţia acestor creditor şi în caz de faliment.

7.3 Tratamentul creanţelor

Asa cum se prevede în Sectiunea a VI-a din Legea insolventei – Planul – în cadrul acestuia se vor mentiona categoriile de creanţe care nu sunt defavorizate (art.133 alin 4 lit a ), tratamentul categoriilor de creanţe defavorizate (art. 133 alin. 4 lit. b), ce despagubiri urmează a fi oferite titularilor tuturor categoriilor de creanţe, în comparatie cu valoarea ce ar fi primita prin distribuirea în caz de faliment (art. 133 alin. 4, lit. d).

7.3.1 Categoriile de creanţă care nu sunt defavorizate prin plan

Vis-a-vis de definiţia data de către legiuitor, creanţelor defavorizate la art. 5 al Legii 85/2014 punctul 16 potrivit careia „o categorie de creanţe defavorizate este prezumată a fi categoria de creanţe pentru

63 | P a g e

care planul de reorganizare prevede cel putin una dintre modificarile următoare pentru oricare dintre creanţele categoriei respective:

a) o reducere a cuantumului creanţei si/sau a acesoriilor acesteia la care creditorul este indreptatit potrivit acestei legi;

b) o reducere a garantiilor ori reesalonarea platilor în defavoarea creditorului, fara acordul expres al acestuia.

In conformitate cu prevederile prezentului Plan, si avand in vedere ca niciuna dintre creante nu se va achita in termen de 30 de zile de la data confirmarii planului, conform art. 139, lit. E, se constata ca niciuna dintre creante nu are statut de creanta care nu este defavorizata.

7.3.2. Categoriile de creanţa care sunt defavorizate prin plan

Categoriile de creanţe defavorizate prin prezentul plan de reorganizare potrivit legii sunt următoarele:

• Categoria creanţelor garantate

• categoria creanţelor bugetare

• categoria creanţelor chirografare

A. Creanţele garantate

Prima categorie de creanţe defavorizate prin plan o reprezintă categoria creanţelor garantate. În aceasta categorie distingem intre:

Aa. Creanţele garantate detinute de creditorii bancari:Banca Transilvania S.A., Garanti Bank S.A.

Ab. Creanţa garantata detinuta de creditorul Romcab S.A.

Dat fiind faptul ca plata creanţelor garantate nu se va realiza în termen de 30 de zile de la data confirmarii planului, urmează ca aceasta categorie sa voteze cu privire la planul propus nefiind considerata ca acceptând planul.

Creanţele garantate deţinute de creditorii bancari sunt defavorizate prin prezentul Plan pentru considerentul ca desi aceste creanţe vor fi achitate în totalitate prin Plan, totusi planul propune o reesalonarea a platilor în defavoarea creditorului, fara acordul expres al acestuia, intr-o perioada mai mare de 30 de zile de la data confirmarii planului.

Tratamentul aplicat, prin plan, acestei categorii de creanţe defavorizate, este corect şi echitabil în sensul art. 139 alin 2 din lege, intrucat în ipoteza falimentului aceasta categorie ar primi 76,72% din distribuiri.

B. Creanţele bugetare

Cea dea doua categorie de creanţe defavorizate prin prezentul plan este categoria creanţelor bugetare, avand in vedere considerentul ca desi aceste creanţe vor fi achitate în totalitate prin Plan, totusi planul propune o reesalonarea a platilor în defavoarea creditorului, fara acordul expres al acestuia, intr-o perioada mai mare de 30 de zile de la data confirmarii planului.

Tratamentul aplicat, prin plan, acestei categorii de creanţe defavorizate, este corect şi echitabil în sensul art. 139 alin 2 din lege, intrucat în ipoteza falimentului aceasta categorie ar primi 1,5% din distribuiri.

64 | P a g e

C. Creanţelor chirografare

Cea dea doua categorie de creanţe defavorizate prin prezentul plan este categoria creanţelor chirografare. Raportat la posibilitatile de plata ale Debitoarei pe baza cash-flow-ului previzionat, se constata ca Societatea nu are capacitatea de a genera suficient excedent de numerar, nici ca urmare a activitatii curente dar nici a valorificarii de active, pentru a face distriburi de sume catre categoria creditorilor chirografari. Prin urmare, Planul va propune reducerea creantelor chirografare la 0 (zero) distribuiri.

Mentionam ca aceasta ar fi situatia acestor creditori in caz de faliment.

7.3.3 Tratamentul corect şi echitabil al creanţelor

Fiecare creanţa defavorizata va fi supusa unui tratament corect şi echitabil. în conformitate cu art. 139 alin. 2 din Legea nr. 85/2015, tratament corect şi echitabil exista atunci când sunt îndeplinite cumulativ următoarele conditii:

a) niciuna dintre categoriile care resping planul şi nicio creanţă care respinge planul nu primesc mai putin decât ar fi primit în cazul falimentului;

b) nicio categorie sau nicio creanţa apartinând unei categorii nu primeşte mai mult decât valoarea totala a creanţei sale;

c) în cazul în care o categorie defavorizata respinge planul, nicio categorie de creanţe cu rang inferior categoriei defavorizate neacceptate, astfel cum rezulta din ierarhia prevăzuta la art. 138 alin. (3) din Legea nr. 85/2006, nu primeşte mai mult decât ar primi în cazul falimentului.

De asemenea, în conformitate cu art. 139 alin. 2 lit d din Legea nr. 85/2014, planul stabileşte acelaşi tratament pentru fiecare creanţa din cadrul unei categorii distincte. Tratamentul corect şi echitabil aplicat creanţelor defavorizate prin Planul de reorganizare se apreciaza în functie de următoarele elemente de referinta:

1. Tabelul definitiv de creanţe;

2. Programul de plati prevăzut prin Planul de reorganizare;

3. „Raportul de evaluare a garanţiilor bancare proprietatea GOMAR LUX S.A., întocmit de un exper t evaluator autor iza t .

4. Valoare bunurilor mobile negarantate, aflate in patrimoniul Societatii.

Fiecare dintre categoriile de creanţe defavorizate prin Plan potrivit legii vor fi analizate din perspectiva elementelor de referinta mentionate mai sus.

Pentru calificarea tratamentului corect şi echitabil aplicat creanţelor defavorizate prin Plan, a fost efectuata o estimare a sumelor distribuite în caz de faliment creditorilor prezentata sintetic în cuprinsul capitolului 7.5 din Plan.

7.4 Programul de plată a creanţelor

Potrivit dispozitiilor art. 5 pct.53 din Legea 85/2014 programul de plata al creanţelor este tabelul de creanţe mentionat în planul de reorganizare care cuprinde cuantumul sumelor pe care debitorul se

65 | P a g e

obliga sa le plateasca creditorilor prin raportare la tabelul definitiv de creanţe şi la fluxurile de numerar aferente planului de reorganizare şi care cuprinde:

a) cuantumul sumelor datorate creditorilor conform tabelului definitiv de creanţe pe care debitorul se obliga sa le plateasca acestora

b) termenele la care debitorul urmează sa plateasaca aceste sume

Programul de plata al creanţelor va fi detaliat în una din anexele care fac parte integranta din prezentul plan.

Creanţele nascute dupa data deschiderii procedurii de insolvenţa a Societaţii, ca urmare a derularii activitaţii curente a acesteia, urmează a fi achitate pe perioada implementarii planului de reorganizare, în conformitate cu actele juridice care constituie izvorul acestor creanţe, în funcţie de natura juridica a acestora.

Creanţele bugetare nascute în cursul perioadei de reorganizare vor fi achitate în conformitate cu dispoziţiile Codului fiscal și a actelor normative incidente.

Menţionam faptul ca la elaborarea previziunilor cu privire la fluxurile de numerar ce vor fi generate de către Societate ca urmare a implementarii planului de reorganizare au fost avute în vedere și plaţile efectuate pentru stingerea creanţelor nascute dupa deschiderea procedurii de insolvenţa.

Programul de plată al creanţelor prevede plata esalonată a creanţelor garantate începând cu trimestrul I al primului an de reorganizare în functie de finalizarea vanzarilor de active.

Convorm prevederilor Codului fiscal, orice venit care nu este mentionat la venituri neimpozabile, este considerat venit impozabil, pe cale de consecinta, confirmarea planului de reorganizare va genera un venit suplimentar impozabil din reducerea creanţelor inscrise inscrise în tabelul de creanţe şi care nu sunt prevăzute în planul de distriubuiri. Acest venit urmează a fi evidentiat în contabilitatea Societăţii şi cumulat la profitul/pierderea fiscala reportata înregistrată pana în acel moment.

In fapt, fiind un debit curent nascut în perioada de reorganizare, care va fi rezultatul unor calcule complexe, în conformitate cu prevederile normelor de aplicare a codului fiscal, având scadente conform legii, planul de reorganizare nu trateaza şi evidentiaza distinct impozitul pe profit generat de aceasta operatiune.

Prin prezentul plan de reorganizare, Societatea iși asuma achitarea în parte a creanţelor inscrise în tabelul definitiv de creanţe în cuantumul sumei de 27.878.858,55 lei. Termenele de efectuare a plaţii creanţelor prevăzute a fi achitate prin prezentul plan au fost stabilite trimestrial. Situaţia detaliata a creanţelor pe care Societatea și le asuma a le achita fiecarui creditor și situaţia detaliata a distribuirilor, pe cei 3 ani de implementare a planului, sunt prezentate în Anexa la prezentul plan de reorganizare.

Nota: M en t i on a m ca î n c a z ul î n ca r e s u m e l e î n c asa t e p e r m i t p l a t a an t i c i pa t a sau î n cua n t um m ai m a r e d ecât p r eved e ril e p r og r a m u l ui de p l a t i , pu t em devansa .

7.5. Prezentarea comparativă a sumelor estimate a fi obţinute în procedura falimentului

In ipoteza în care faţă de societate se va dispune deschiderea procedurii falimentului, urmează ca activele Societăţii sa fie valorificate în cadrul procedurii de lichidare. Potrivit prevederilor art.133 alin. 4 lit. d planul de reorganizare trebuie sa prevada „ce despagubiri urmează a fi oferite titularilor tuturor

66 | P a g e

categoriilor de creanţe, în comparatie cu valoarea estimativa ce ar putea fi primita prin distribuire în caz de faliment; valoarea estimativa se va calcula in baza unui raport de evaluare, intocmit de un evaluator desemnat potrivit prevederilor art.61.

Având în vedere acest aspect s-a procedat la evaluarea patrimoniului garantat al Societăţii de evaluatori autorizati estimarii valorii de lichidare, distribuirilor catre creditori pentru cazul intrarii in insolventa.

Valoarea pe care creditorii acesteia o vor obţine în urma lichidarii patrimoniului acesteia este de:

- Creditorii garantati - 76,72% din distribuiri.- Creditorii bugetari – 1,5% din distribuiri

- Creditorii chirografari – 0% din distribuiri

În ceea ce priveste sumele pe care creditorii le-ar obtine în ipoteza în care faţă de societate s-ar deschide procedura falimentului, se cuvine a se mentiona faptul ca aceasta valoare este influientata şi de obligatiile de plata pe care Societatea le-a intregistrat faţă de creditorii sai curenti în timpul perioadei de observatie, creditori care în ipoteza falimentului ar avea inscrise creanţele în categoria reglementata de art 161 punct 2 din Legea 85/2014

Valoarea acestor creanţe va influenta în mod corespunzator contravaloarea distribuirilor faţă de creditorii ale caror creanţe se incadreaza în categoria creantelor bugetare sau chirografare.

La determinarea sumelor ce urmează a fi distribuite creditorilor în ipoteza falimentului trebuie avut în vedere pe langa cuantificarea creanţelor ce vor constitui obiectul inscrierii în tabelul suplimentar de creanţe şi faptul ca derularea procedurii de lichidare a patrimoniului Societăţii va genera cheltuieli de procedura, efectuate cu coinservarea patrimoniului Societăţii, organizarea şi efectuarea lichidarii patrimoniului, retributia administratorului judiciar, impozite datorate bugetului de stat ce vor diminua corespunzator contravaloarea distribuirilor ce vor fi efectuate creditorilor.

Valoarea acestor cheltuieli poate fi estimata la aproximativ 5-10% din valoarea bunurilor şi se compune din: a) retributia administratorului judiciar 1% din sumele efectiv distribuite creditorilor, b) contribuţia datorată UNPIR în conformitate cu art.39 din Legea 85/2014 (2% din valoarea bunurilor valorificate), c) cheltuieli pentru paza şi conservarea bunurilor, publicitate în vederea valorificarii acestora, cheltuieli cu demersurile de organizare a licitatiilor, taxe locale pana la valorificare, alte taxe comisioane bancare şi cheltuieli de procedura ( aproximativ 2%).

Preconizând aceste cheltuieli la un procent de minim 10% ele s-ar ridica la un cuantum estimativ de 1.630.357,42 lei.

Raportat la cele de mai sus privitoare la cheltuielile de lichidare şi datoriile din perioada de observatie, algoritmul în functie de care se face valoarea estimativa care ar fi primita de creditori în caz de faliment trebuie sa tina seama de faptul ca distribuirea sumelor se face potrivit art 159 şi 161 potrivit următoarelor prioritati:

1. Art. 159 pct. 1 şi 161 pct. 1 – suportarea cheltuielilor de procedura

2. Art. 159 pct.2 – distribuiri în favoarea creanţelor nascute în perioada de observatie

3. Art. 159 pct. 3 – distribuiri în favoarea creanţelor garantate

4. Art. 161 pct. 3 – creante izvorate din raporturile de munca67 | P a g e

5. Art. 161 pct. 5 – distribuiri în favoarea creanţelor bugetare.

6. Art. 161 pct.9 – distribuiri în favoarea creanţelor chirografare

7.6 Plata retribuţiei administratorului judiciar

Retribuţia administratorului judiciar are următoarea structură:

- Onorariu lunar aprobat de adunarea creditorilor, în valoare de 1.000 lei;

- Onorariu de succes în valoare de 1% din valoarea sumelor efectiv distribuite către creditori prin planul de reorganizare.

Plata retribuţiei cuvenite administratorului judiciar va fi efectuată în termen de 5 zile de la data facturarii, fiind o cheltuiala de procedura, plătita din averea debitoarei, având în vedere natura sa juridica și prioritatea conferita de legea nr. 85/2014.

8. Controlul implementării planului

În condiţiile Secţiunii a VI-a din Legea 85/2014, aplicarea planului de către societatea debitoare este supravegheata de 3 autoritati independente, care colaboreaza pentru punerea în practica a prevederilor din cuprinsul acestuia.

Judecătorul-sindic reprezintă „forul suprem”, sub conducerea căruia se derulează întreaga procedura.

Creditorii sunt „ochiul critic” al activităţii desfăşurate în perioada de reorganizare. Interesul evident al acestora pentru îndeplinirea obiectivelor propuse prin plan (acoperirea pasivului) reprezintă un suport practic pentru activitatea administratorului judiciar, intrucat din coroborarea opiniilor divergente ale creditorilor se pot contura cu o mai mare claritate modalitatile de interventie, în vederea corectarii sau optimizarii din mers a modului de lucru şi de aplicare a planului.

Creditori nu sunt numai beneficiarii procedurii ci, asa cum am mai arătat sunt şi un organ de supraveghere a modului în care planul de reorganizare este dus la îndeplinire. Supravegherea exercitată de creditori este o manifestare a contradictorialităţii ca element esenţial în procedurile de drept comun.

Prezenţa creditorilor în cadrul desfăşurării procedurii reorganizării se manifestă în genere prin intermediul prerogativelor prevăzute de legiuitor la:

Art. 143 din Legea 85/2014 „daca debitorul nu se conformeaza planului sau desfasurarea activităţii aduce pierderi averii sale... comitetul creditorilor sau oricare dintre creditori... poate solicita oricând judecătorului sa aprobe intrarea în faliment a debitorului. Cererea se judeca de urgenta si cu precadere.

Art. 144 (1) din lege „Debitorul, prin administratorul special, sau dupa caz administratorul judiciat va trebui sa prezinte trimestrial rapoarte comitetului creditorilor asupra situatiei financiare a averii debitorului. Ulterior aprobarii lor de care comitetul creditorului, rapoartele vor fi înregistrate la grefa tribunalului, iar debitorul, sau dupa caz administratorul judiciar va notifica acest fapt tuturor creditorilor, în vederea consultarii rapoartelor.

68 | P a g e

Administratorul special va conduce activitatea debitoarei pe perioada reorganizării sub supravegherea administratorului judiciar.

În ceea ce priveşte administratorul judiciar, acesta este entitatea care are legatura directa cu latura palpabila a activităţii debitoarei, exercitând un control riguros asupra derularii Intregii proceduri, conducând din punct de vedere operaţional Societatea, şi având posibilitatea şi obligatia legala de a interveni acolo unde constata ca, din varii motive, s-a deviat de la punerea în practica a planului votat de creditori.

De asemenea, administratorul judiciar, prin departamentele sale specializate, asigura debitoarei sprijinul logistic şi faptic pentru aplicarea strategiilor economice, juridice şi de marketing optime.

Aşa cu am mai aratat, controlul aplicarii planului se face de către administratorul judiciar prin:

- Supravegherea tuturor actelor, operatiunilor şi platilor efectuate de debitoare, cuprinse în registrul special prevăzute de lege .

- Informari şi rapoarte periodice din partea debitoarei către administratorul judiciar;

- Intocmirea şi prezentarea saptamanala de către conducerea debitoarei a previziunilor de încasa ri şi plati pentru saptamana următoare;

- Sistemul de comunicare cu debitoarea prin intermediul notelor interne, şi prin prezenta unui reprezentatnt al administratorului judiciar la sediul acesteia ori de cate ori este necesar;

- Rapoartele financiare trimestriale, prezentate de către administratorul judiciar în conformitate cu disp art 144 din Legea 85/2014

- Supravegherea îndeplinirii, fără intarziere, a schimbarilor de structura prevăzute prin plan;

- Sesizarea judecătorului sindic cu orice problema care necesita o solutionare din partea acestuia.

În concluzie, controlul strict al aplicarii prezentului plan şi monitorizarea permanenta a derularii acestuia, de către factorii mentionati mai sus, constituie o garantie solida a realizarii obiectivelor pe care şi le propune, respectiv plata pasivului şi mentinerea debitoarei în viaţa comercială.

9. Descărcarea de obligaţii şi de răspundere a debitorului

Potrivit art. 181 alin. 2 din Legea 85/2014, „la data confirmării unui plan de reorganizare debitorul este descarcat de diferenta dintre valoarea obligaţiilor pe care le avea inainte de confirmarea planului şi cea prevăzuta în plan”.

Creanţele ce urmează a se naşte pe parcursul implementării planului de reorganizare urmează a fi achitate în conformitate cu actele juridice din care acestea se nasc, potrivit prevederilor Legii 85/2014.

69 | P a g e

10. Concluzii

Apreciem faptul că scopul instituit de prevederile legii privind procedura insolvenţei, și anume acoperirea pasivului Societaţii, nu poate fi atins într-o mai mare măsură decât prin implementarea prezentului plan de reorganizare. Așa cum am prezentat și în cuprinsul Planului, falimentul Societaţii nu reprezintă o alternativă viabilă în vederea acoperirii pasivului Societăţii, cea mai mare parte a creditorilor acesteia urmând a beneficia de distribuire de sume cu mult diminuate faţa de cele propuse a fi distribuite prin planul de reorganizare.

În ceea ce privește creditorii ce deţin creanţe garantate asupra Societăţii, planul pe care înţelegem să-l propunem asigură acoperirea creanţelor acestor creditori într-un cuantum mai ridicat decât ar fi acoperite acestea în cazul falimentului Societaţii. Implementarea cu succes a prezentului plan va reda circuitului comercial o afacere viabilă a cărei activitate va putea fi dezvoltată în continuare de către un nou investitor, putând deveni un client al societăţilor bancare creditoare.

Planul de reorganizare pe care îl supunem atenţiei judecătorului-sindic și creditorilor Societăţii cuprinde perspectivele de redresare ale Societăţii în raport cu posibilităţile şi specificul activităţii acesteia, indicând mijloacele financiare disponibile şi evoluţia cererii pe piaţă faţă de oferta serviciilor Societăţii.

Prezentul plan de reorganizare propune achitarea creanţelor înscrise în tabelul definitiv de creanţe într-un cuantum cel puţin egal cu cel care ar fi achitat creditorilor în caz de faliment, pentru anumite categori de creanţe fiind prevăzute distribuiri superioare acestei valori (creditorilor ce dispun de garanţii constituite asupra bunurilor Societăţii li se vor distribui sume cu mult superioare celor obişnuite în ipoteza falimentului).

Având în vedere aceste considerente, Planul nu prevede alte despăgubiri ce urmează a fi oferite titularilor tuturor categoriilor de creanţe, în comparaţie cu valoarea estimativă ce ar putea fi primită în caz de faliment. De menţionat că niciuna dintre categorii nu va primi mai puţin decât ar fi primit în caz de faliment. Categoriile propuse pentru a vota prezentul plan de reorganizare sunt:

1. Creanţele garantate – Art. 138, alin. 3, lit. a)

2. Creanţele bugetare – Art. 138 alin. 3, lit. c)

3. Creanţele chirografare – Art. 138 alin. 3 lit. e)

În concluzie, controlul strict al aplicării prezentului plan şi monitorizarea permanentă a derulării acestuia, de către factorii menţionaţi în cuprinsul planului, constituie o garanţie solidă a realizării obiectivelor pe care şi le propune, respectiv plata pasivului asumat prin plan şi menţinerea afacerii GOMAR LUX S.A. în viaţa comercială, motiv pentru care supunem votului Dvs. prezentul plan de reorganizare.

Administrator Special,

Gorea Gabriel Marcel

70 | P a g e

Notă:

Pe toată perioada de aplicare a planului de reorganizare acesta poate fi modificat potrivit art. 139 alin 5 din legea 85/2014, dacă condiţiile în care a fost propus planul de reorganizare nu mai corespund ipotezelor de calcul şi previziune sau au fost identificate alte modalităţi de stingere a creanţelor, surse de finanţare, modificările propuse ce vor fi aduse planului de reorganizare vor fi prezentate creditorilor cu respectarea condiţiilor de vot şi de confirmare prevăzute de lege.

Anexa 1. Tabel definitiv creante

Nr crt.

CreditorCreanţa

- lei -

Rangul de prioritate Observaţii

1

DIRECŢIA REGIONALĂ A FINANŢELOR PUBLICE CLUJ

prin A.J.F.P. B-N

5.960.360,00

creanţă bugetară art. 161 pct. 5

Creanța a fost înscrisă provizoriu în cat. creanţelor ce beneficiază de o cauză de preferinţă până la stabilirea valorii garanţiilor prin evaluare cf. art. 103 din Legea nr.85/2014. În urma evaluării bunurilor ce au făcut obiectul garanțiilor creditoarei s-a constat că ele nu acoperă valoric această creanță, fiind vorba de ipoteci cu rang inferior.

2COMUNA TIHA BÎRGĂULUI prin. Av. Vlad Crina Camelia

17.963,00


-

3COMPANIA NAŢIONALĂ DE AUTOSTRĂZI ŞI DRUMURI NAŢIONALE S.A.

15.356,80


-

4COMUNA SIEU-MAGHERUS

58.037,00


-

5 MUNICIPIUL BISTRIŢA 194.280,00 creanţă -

71 | P a g e


6

FONDUL NAŢIONAL DE GARANTARE A CREDITELOR PENTRU ÎNTREPRINDERILE MICI ŞI MIJLOCII S.A.-IFN (F.N.G.C.I.M.M. S.A.-IFN)

505.300,00


de preferinţă art. 159

alin. 1 pct. 3 înscrisă

sub condiţie

suspensivă art. 102 alin. 4

creanţă înscrisă sub condiţia suspensivă a achitării garanţiei acordate în temeiul contractului încheiat cu finanţatorul Garanti Bank SA

7 GARANTI BANK S.A. 1.003.260,63 creanţă ce beneficiază de o cauză


alin. 1 pct. 3

Creanța a fost înscrisă în cat. creanţelor ce beneficiază de o cauză de preferinţă. Garanții și valori:

- Contractul de ipoteca mobiliara nr. 17594/23.08.2012, modificat si completat prin Actele aditionale nr. 1/26.09.2013 si nr. 2/17.09.2014, prin care se constituie o ipoteca mobiliara asupra tuturor disponibilitatilor soldurilor conturilor deschise si/sau care vor fi deschise de catre Debitoare la Banca precum si asupra conturilor cu afectatiune speciala. Aceasta garantie a fost inscrisa la AEGRM. Cont current Garanti Bank RO32UGBI0000602001415RON-sold 0 lei; cont scontari Garanti Bank RO74UGBI0000602 002648RON – sold neachitat-19.892,97;

- Scrisoare de garantie emisa de catre FNGCIMM in limita sumei de 505.300 lei;

72 | P a g e

- valoare de 6.000 euro, Contract de ipoteca mobiliara nr. 7595/ 23.08.2012, impreuna cu Anexa nr. 1 la acesta, prin care se constituie o ipoteca mobiliara asupra bunului reprezentat de Autotractor MAN (identificat conform contractului de ipoteca). Aceasta garantie a fost inscrisa la AEGRM.

- Contract de Ipoteca Imobiliara autentificat sub nr. 3210 din data de 28.08.2012 de catre BNP Asociati Bria si Contract de Ipoteca Imobiliara autentificat sub nr. 4516 din data de 12.12.2012 de catre BNP prin care se constituie o ipoteca de rang I asupra urmatoarelor imobile ale debitoarei:

- valoare de 154.700 lei, imobilul apartament nr. 6, situat in mun. Bistrita, Aleea Plopilor, nr. 12, sc. B, et. 1, jud. Bistrita-Nasaud, inscris in CF nr. 51921-C1-U3 (nr. CF vechi 5612/6), nr. top. 7903/b/6;

- valoare de 212.660 lei, Imobilului apartament nr. 31, situat in mun. Bistrita, str. Imparatul Traian, bl. 58D, sc. C, et. III, jud. Bistrita-Nasaud, inscris in CF nr. 50122-C1-U9 (nr. CF vechi 5578/c/31, nr. top. 8085/c/31;

- valoare de 226.000 lei, Imobilului apartament nr. 7, situat in mun. Bistrita, str. Petru Maior, bl. 6, sc. A, et. III, jud. Bistrita-Nasaud, inscris in CF nr. 51045-C1-U8 (nr. CF vechi 5640/7), nr. top. 8119/A/7;

- valoare de 111.700 lei, imobil

73 | P a g e

apartament nr. 97, situat în Bistrița, str. Năsăudului nr. 1, sc. C, ap. 97, CF 50327-C1-U79, topo 7985/4/97.

8 BANCA TRANSILVANIA S.A.

13.622.770,52



alin. 1 pct. 3

Creanța ce beneficiază de o cauză de preferinţă asupra: GARANȚII IMOBILIARE:

- valoare de 306.200 lei, Teren de 1274 mp si Cladire-Statie PECO, situate in Viisoara nr. 61A, CF 54019 Bistrita, provenita din conversia de pe hartie a CF 12764, nr. cad 2292/2 sub A1 teren si, constructia sub A1.1 cad 2292/2-C1.

- valoare de 216.700 lei, Ipoteca rang I si II asupra Teren de 798 mp. si CASA DE VACANTA, inscris in CF 25231 Tiha Birgaului, provenita din conversia de pe hartie a CF 2113, nr. cad 350/2/a/2/2/1 sub A1 teren si, constructia sub A1.1 cad C1, top 350/2/a/2/2/1. Teren de 1647 mp. inscris in CF 25230 Tiha Birgaului, provenita din conversia de pe hartie a CF 622, nr. cad 350/b/2/3/b sub A1 teren. Teren de 570 mp. inscris in CF 25232 Tiha Birgaului, provenita din conversia de pe hartie a CF 2113, nr. cad 350/2/a/2/2/3/1 sub A1 teren. Teren de 257 mp. inscris in CF 25234 Tiha Birgaului, provenita din conversia de pe hartie a CF 623, nr. cad 350/2/a/2/1/b sub A1 teren.

- valoare de 776.000 lei Ipoteca de rang I si II asupra teren de 6571 mp si constructii-pavilion administrativ, CF 25400 Sieu Magherus loc Crainimat,

74 | P a g e

provenita din conversia de pe hartie a CF - , nr. cad 25400 sub A1 teren si, constructia sub A1.1 cad 25400-C1.



- valoare de 630.100 lei, Ipoteca de rang I si II asupra teren de 2128 mp inscris in CF 25401 Sieu Magherus, nr. cad 25401 sub A1 si asupra casa de locuit;

- valoare de 1.098.100 lei, Ipoteca de rang I, II III si IV asupra teren totala de 6.192 mp situat in Crainimat, inscris in sub A1 in CF nr. 25292, provenita din conversia de pe hartie a CF 890, NR CAD – 7540, Nr. Topo 3292, 3293, 3297, 3295, 3296, 3300, 3301/2. Cladire P+1; Constructii Restaurant cu spatii functionale, inscris in sub A1.1 in CF nr. 25292, provenita din conversia de pe hartie a CF 890, NR CAD – 7540 – C1, Nr. Topo 3292, 3293, 3297, 3295, 3296, 3300, 3301/2. Constructie Motel inscris in sub A1.2 in CF nr. 25292, provenita din conversia de pe hartie a CF 890, NR CAD – 7540-C2, Nr. Topo 3292, 3293, 3297, 3295, 3296, 3300, 3301/2.

- valoarea de 471.800 lei, Teren

75 | P a g e

de 7.082 mp inscris in CF NR. 59953 Bistrita cu nr. topo 59953 sub A1;

- valoare de 1.245.600 lei, Ipoteca de rang II si III asupra Spatiu depozitare si teren aferent de 4763 mp, inscris in CF nr. 59955, nr. cad 59955 sub A1 si nr. cad 59955-C1 sub A1.1-constructia;

- valoare de 6.446.940 lei, Teren 12.652 mp. inscris in CF NR. 59954 Bistrita, nr. topo 59954, sub A1 si constructie-hala depozitare nr. 2, SC=4.450 MP, neînscrisă in CF momentan. Situate in extravilanul loc. Viisoara. Asupra constructiei mentionate s-au extins ipotecile de mai sus si interdicitiile aferente in favoarea BT, astfel cum rezulta din Incheierea de CF nr 190/07.01.2014. Prin urmare ipotecile BT exista asupra teren+constructii;

- valoare totală de 461.900 lei: Apartament 3/a de 447 mp din care Su=424,4 mp inscris in CF 61339-C1-U7 Deva, nr. crt. A.1, nr. cad 6438-U1; teren 103 mp pe care sunt edificate constructii, inscris in CF 66166 a localitatii DEVA (CF vechi 3496/N), sub A1, nr. CAD: 6410 si sub A1.1, nr. CAD: 6410-C1; teren 268 mp pe care sunt edificate constructii, inscris in CF 66261 a localitatii DEVA (nr. CF vechi: Nr. 3497N), nr. crt. A.1, CAD 6436, nr. crt. A1.1, nr. CAD: 6436-C1.

GARANTII MOBILIARE

- valoare de 6.489.276 lei, Ipoteca mobiliara asupra stocului

76 | P a g e

de marfuri apartinand Gomar Electric SRL 237/GAJ/03/14.08.2009 si actul additional nr 3/03.08.2011

- cont current Transilvania RO15BTRL 00601202251834XX-sold 14.566,09 lei, Ipoteca mobiliara asupra incasarilor si soldul contului current si a subconturilor deschise la BT, pentru suma de 13.736.250 LEI, inscris in AEGRM, Garantie reala mobiliara, inregistrata la AEGRM asupra incasarilor prezente si viitoare si soldul contului curent la valoarea de 2.813.594 lei. Ipoteca mobiliara, inregistrata la AEGRM, asupra incasarilor prezente si viitoare si soldul tuturor conturilor curente la valoarea de 1.023.125 Lei. Ipoteca mobiliara, inregistrata la AEGRM, asupra incasarilor prezente si viitoare si soldul tuturor conturilor curente la valoarea de 511.563 lei. Ipoteca mobiliara asupra incasarilor si soldul contului curent si a subconturilor deschise la BT, pentru suma de 2.256.375 lei conform Contractului nr 2/CES/ 02/26.10.2011- BO girate in favoarea BT in urma scontarii acestor instrumente Contract de credit nr. 182/ 21.02.2014 garantat cu: 1. Ipoteca mobiliara asupra incasarilor si soldul contului curent si a subconturilor deschise la BT, pentru suma de 34.980 lei conform Contractului nr 2/CES/02/26.10.2011 2. BO avalizat de Gorea Gavril.

- Bilet la ordin in alb emis de societate avalizat SC Gomar Electric SRL Bilete la ordin

77 | P a g e

emise in alb de societate avalizate de Gorea Marcela si Gorea Gavril BTRL3 BS 1160217 si BTRL3BS 1160216

- valoare de 2.683.544,83 lei (stoc curent) Garantie reala mobiliara asupra stocului de marfuri partinand Gomar Lux SA si Gomar Electric SRL.

- Bilet la ordin in alb emis de societate avalizat de Sc Gomar Electric SRL.

- Bilet la ordin in alb stipulat “fara protest”, emis de SC Gomar Lux SA, avalizat de SC Gomar Electric SRL nr. BTRL3BT 2366085.


- Bilet la ordin in alb stipulat “fara protest”, emis de SC Gomar Lux SA, avalizat de SC Gomar Electric SRL nr. BTRL3BT 2366212


- bilete la ordin in alb stipulate “fara protest”, emise de SC Gomar Lux SA in favoarea BT, si avalizate in nume propriu, unul de dl. Gorea Gavril nr BTRL3BT 7985931 si unul de Doamna Gorea Marcela nr BTRL3BT

78 | P a g e

7659391.

Creanţă modificată de creditoare prin declaraţiile nr. 14212/07.11.2014 și 5380/15.05.2015

9 ROMCAB S.A. 6.626.622,60

creanţă admisă

provizoriu ce

beneficiază de o cauză


alin. 1 pct. 3

Creanță ce beneficiază de o cauză de preferinţă asupra bunurilor vândute prin act adiţional nr. 2/07.01.2013 contract v-c 169/2012. Aviz AEGRM 2014-00037150469701-QVA cu rezerva proprietăţii. Deși potrivit informațiilor oferite de debitoare, marfa a fost vândută între timp, ipoteca urmează bunul. Creanța este admisă provizoriu în tabel până la soluționarea definitivă a contestației ce formează obiectul dosarului 2840/112/2014/a7, conform dispozițiilor Judecătorului Sindic din încheierea din 06.10.2015

10 CHISA MARIUS 380.200,00



alin. 1 pct. 3

Creanță ce beneficiază de o cauză de preferinţă. Contract împrumut 765/06.03.2014 BNP BRIA, rang I CF 25405 de sub A1 nr. cad. 25405 Şieu-Măgheruş.

11AGROALIM DISTRIBUTION S.R.L.

12.975,00

creanţă chirografară art. 161

pct. 8

-

12 AQUABIS S.A. 2.968,54


pct. 8

-

13 ARCADE ART DESIGN S.R.L.

187.927,06 creanţă chirografară art. 161

-

79 | P a g e

pct. 8

14 ATP EXODUS SRL 1.467,75


pct. 8

-

15 BEOFON S.R.L. 255.275,45


pct. 8

-

16

BRD GROUPE SOCIETE GENERALE prin mandatar COFACE ROMANIA CREDIT MANAGEMENT SERVICES S.R.L.

178.840,40


pct. 8

-

17 COMUNA MĂRIŞELU 2.995,47


pct. 8 condiţie

suspensivă art. 102 alin. 4

creanţă înscrisă sub condiţia suspensivă a nelivrării de debitoare a carburanţilor achitaţi şi neridicaţi de creditoare

18DRAKA KABELY S.R.O. prin S.C.A. TONUCCI & PARTNERS

53.482,98


pct. 8

-

19E.ON ENERGIE ROMANIA S.A.

3.415,90


pct. 8

-

20ELECTRICA FURNIZARE SA

10.153,62


pct. 8

-

21 ELECTROPLAST S.A. prin av. Gorea Greta-Liana

891.915,42


pct. 8

885.267,12 creanţă scadentă + 6.648,30 dobânzi penalizatoare contract cadru 2244/2014

3.262.973,99 creanţă chirografar

creanţă nescadentă conform contractului de preluare a

80 | P a g e

ă nescadentă 102 alin. 4 şi art. 161

pct. 8

datoriei din 22.09.2014 prin care debitoarea s-a obligat la restituire în solidar (art. 1600 coroborat cu 1443-1445 C.civ.)

22

ICME ECAB S.A. prin SCA DRAKOPOULOS si ASOCIATII, Av. Claudia Hutina

37.262,93


pct. 8

-

23 IPROEB S.A. 1.107.211,07


pct. 8

Creanța a fost inițial înscrisă provizoriu în cat. creanţelor ce beneficiază de o cauză de preferinţă până la stabilirea valorii garanţiilor prin evaluare cf. art. 103 din Legea nr.85/2014. Între timp avizul de înscriere AEGRM 2014-00037566869796 privind rezerva proprietăţii conform contract v-c 34/19.05.2014 a expirat astfel că ipoteca nu este perfectă potrivit dispozițiilor art. 2.409 N.C.Civ și și-a pierdut opozabilitatea. Potrivit informațiilor oferite de debitoare, bunurile achiziționate de la această creditoare nu mai există în patrimoniul său, astfel că ipoteca nefiind perfectă nu mai pot fi urmărite bunurile în mână celui de-al 3-lea. Creanța a fost actualizată de creditoare la data de 20.10.2015.

24 MACROMEX S.R.L. 13.523,78


pct. 8

-

25 MOLDOVAN COSTICĂ 400.000,00


pct. 9

-

26 NORD ELECTRO CABLE SRL prin av. Gorea Greta-

147.580,99 creanţă chirografară art. 161

-

81 | P a g e

Liana

pct. 8

6.692,53

creanţă chirografar

ă nescadentă 102 alin. 4 şi art. 161

pct. 8

27PARTNER CABLE ZRT prin Cabinet Avocat Macovei Alice

214.273,17


pct. 8

-

28PRYSMIAN CABLURI SI SISTEME S.A. prin S.C.A. TONUCCI & PARTNERS

1.656.540,96


pct. 8

-

29

PRYSMIAN MKM MAGYAR KABEL MUVEK KFT. prin S.C.A. TONUCCI & PARTNERS

1.063.732,02


pct. 8

-

30RADIOCOMUNICAŢII S.A. prin Sucursala Direcţia Radiocomunicaţii Cluj

2.759,86


pct. 8

-

31RESIDO TRADE S.R.L. prin Cabinet Avocat Godorogea Maria Diana

13.832,55


pct. 8

-

32 ROCREDIT IFN S.A. 571.150,00


pct. 9

Creanța modificată prin contestația admisă în cadrul anexei a8, Sentința Civilă nr. 275/2015.

33

ROMPETROL DOWNSTREAM S.R.L. prin Cabinet Avocat Atanase Alexandru

2.531.386,56


pct. 8

-

34SCPEJ ONIŞOR ŞI ASOCIAŢII

14.780,22


pct. 9

-

82 | P a g e

35 SOMPLAST S.A. 50.466,27


pct. 8

-

36 VLG RO S.R.L. 37.461,51


pct. 8

Creanță acceptată integral în urma admiterii contestației din anexa a11.

37 AGRIROM S.R.L. 5.146,91


pct. 8

-

TOTAL: 0

Anexa 2 Programul de plată a creanţelor

PROGRAM DE PLATA CREANTE

Anul Trim. BANCA D.R.F.P. GARANTI MUNICIPIUL COMUNA COMUNACNADR

S.A. ROMCAB

TRANSILVANIA CLUJ BANK BISTRITASIEU-MAGH

TIHA-BARGAU

13622770.52 5960360 1003260.63 194280 58037 17963 15356.8 6626622.6

AN 1 1 180000 45000 5000 5000 2500 1500 1000 5000

2 180000 45000 5000 5000 2500 1500 1000 5000

3 180000 45000 5000 5000 2500 1500 1000 5000

4 5090000 45000 5000 5000 2500 1500 1000 5000

AN 2 5 180000 45000 5000 5000 2500 1500 1000 5000

6 180000 45000 5000 5000 2500 1500 1000 5000

7 1490000 45000 5000 5000 2500 1500 1000 5000

8 180000 45000 5000 5000 2500 500 2000 5000

83 | P a g e

AN 3 9 180000 45000 5000 5000 2500 1500 1000 5000

10 4500000 45000 5000 5000 2500 1500 1000 5000

11 1102770.52 1700000 5000 5000 2500 1500 1000 5000

12 180000 3810360 948260.63 139280 30537 2463 3356.8 6571622.6

TOTAL 13622770.52 5960360 1003260.63 194280 58037 17963 15356.8 6626622.6

Anexa 3 Buget de venituri şi cheltuieli – total Anii I – III

Specificatie Rand Perioada de reorganizare Anul I Anul II Anul III

I.VENITURI TOTALE(1+2+3), din care: 1 20.620.000

18.710.000

38.405.000

1.Venituri din exploatare-total 2 20.600.000

18.700.000

38.400.000

a)venituri din vanzarea produselor finite 3 400.000 450.000 500.000b)venituri din alte activitati 4 500.000 400.000 400.000

c)venituri din vanzarea marfurilor 5 14.200.000

16.300.000

20.500.000

d)alte venituri din exploatare 6 5.500.000 1.550.000 17.000.000

2.Venituri financiare 7 20.000 10.000 5.0003.Venituri extraordinare 8 0 0 0

II.CHELTUIELI TOTALE, din care: 9 19.885.832

17.905.332

37.502.332

1.Cheltuieli pentru exploatare-total 10 19.860.832

17.875.332

37.437.332

a)cheltuieli materiale total, din care: 11 13.293.600

15.397.100

19.564.000

cheltuieli cu energia, gaz , apa 12 200.000 200.000 210.000

cheltuieli privind marfurile 13 12.893.600

14.947.100

19.024.000

alte cheltuieli materiale14 200.000

250.0

00330.000

b)cheltuieli cu personalul 15 394.200 405.000 400.000salarii brute 16 317.000 326.850 322.450asigurari sociale 17 57.500 57.800 57.550ajutor de somaj 18 1.700 1.800 1.750asigurari sociale de sanatate 19 18.000 18.500 18.250c)cheltuieli cu protectia si ajuto social 20 3.000 3.200 3.300d)cheltuieli privind prestatiile externe 21 120.000 170.000 220.000e)cheltuieli cu amortizarea 22 600.000 400.000 300.000

84 | P a g e

f)cheltuieli de protocol 23 0 0 0

g)alte cheltuieli de exploatare 24 5.450.000 1.500.000 16.950.000

2.Cheltuieli financiare 25 15.000 20.000 35.0003.Cheltuieli exceptionale 26 0 0 04.Alte cheltuieli 27 10.000 10.000 30.0005.Rezerve legale 28 0 0 III.REZULTATUL BRUT AL EXERCITIULUI 29 734.168 804.668 902.668

IV.Impozit pe profit 30 117.467 128.747 144.427V.REZULTATUL NET AL EXERCITIULUI 31 616.701 675.921 758.241

Anexa 4 Flux de încasări şi plăţi

Specificatieperioada de reorganizare

Anul I Anul II Anul III A.INCASARI(intrari de numerar) 1.Disponibilitati in cont 2.Activitatea anterioare 0 575800 490800

3.Activitatea curenta 15000000 165000002070000

04.Alte incasari, clienti restanti 200000 250000 350000

5.Alte surse(vanzari active,subventii) 5510000 14000001700000

0

I TOTAL INCASARI 20710000 187258003854080

0

B.PLATI(iesiri de numerar) 17052200 136330002487743

01.Plati aferente activitatii,din care pentru: 13994200 15715000

18240000

materii prime 200000 250000 330000utilitati 200000 250000 210000salarii si asimilate 394200 405000 400000lucrari executate de terti 150000 210000 100000taxe si impozite 550000 600000 700000

marfuri 12500000 140000001650000

0alte plati de exploatare 0 0

2.Plati creditori,masa credala 5890000 22900001931865

13.Alte plati 250000 230000 2500004.Plati aferente activitatii de investitii 0 0 0

II.TOTAL PLATI 20134200 182350003780865

1C.FLUX NET DE INCASARI SI PLATI(I-II) 575800 490800 732149

85 | P a g e

86 | P a g e

· Web viewCITROEN XSARA PICASSO 1,000.00 104.17 895.83 COLECTOR SOLAR CU AUXILIARE 5,248.74...

Documents

Transcript of · Web viewCITROEN XSARA PICASSO 1,000.00 104.17 895.83 COLECTOR SOLAR CU AUXILIARE 5,248.74...