1

CAMERA DE CONTURI OLT

Sinteza rezultatelor acțiunii de audit

desfășurată la UATO Scornicești

1.Denumirea acțiunii de audit efectuată: ,,Audit financiar asupra conturilor anuale de execuție bugetară ale Unității Administrativ-Teritoriale Oraș Scornicești” 2. Perioada efectuării acțiunii de audit: 03.03.2014-11.04.2014 3. Informații sintetice privind indicatorii bugetari ai entității verificate mii lei

Prevederi

inițiale Prevederi definitive

Încasări/ Plăți

efectuate

% din prevederi

inițiale

% din prevederi definitive

1 2 3 4 5

A.VENITURI - TOTAL (1+2+3+4+5) 11.845 14.236 13.454 113,5 94,6

1.Venituri din impozite, taxe, contribuții, alte vărsăminte, alte venituri

2.746 3.091 2.870 104,1 92,8

2.Cote și sume defalcate din impozitul pe venit 2.251 2.259 1.946 86,4 86,1

3.Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată 6.144 7.560 7.559 123 100

4.Subvenţii de la alte nivele ale administrației publice

704 1.314 1.079 153,2 82,1

5.Sume primite de la UE/alți donatori în contul plăților efectuate și prefinanțări

- - - - -

B.CHELTUIELI-TOTAL (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13)

11.952 14.331 13.559 113,4 94,6

1.Cheltuieli de personal 6.643 7.710 7.700 115,9 99,8

2.Bunuri și servicii 2.632 2.848 2.528 96,0 88,7

3. Dobânzi 235 235 220 93,6 93,6

4. Subvenții - - - - -

5. Fonduri de rezervă - - - - -

6. Transferuri între unități ale administrației publice 130 142 127 97,6 89,4

7. Alte transferuri - - - - -

8. Proiecte cu finanțare din fonduri externe nerambursabile

- - -- - -

9. Asistență socială 385 543 515 133,7 94,8

10. Alte cheltuieli 72 72 61 84,7 84,7

11.Cheltuieli de capital 1.336 2.262 1.932 144,6 85,4

12. Operațiuni financiare 519 519 479 92,2 92,2

13. Plăți efectuate în anii precedenți și recuperate în anul curent

- - -3 - -

C.EXCEDENT/DEFICIT (A-B) -107 -95 -105 - -

4.Structura și sumele estimate ale abaterilor constatate

mii lei

Venituri

suplimentare Prejudicii Abateri

financiar-contabile

1.UATO Scornicești - activitatea proprie

86 193 827

Total sume 86 193 827

2

5. Principalele constatări

Obiectivele urmărite Explicații succinte privind abaterea Suma estimată

a abaterii ( mii lei)

Exactitatea și realitatea datelor reflectate în situațiile financiare

Neconcordanța datelor înregistrate în evidența tehnico-operativă cu cele din evidența financiar-contabilă și cu cele preluate din balanțele de verificare și înscrise în situațiile financiare privind creanțele bugetului local.

827

Menținerea nejustificată în categoria activelor fixe corporale în curs de execuție a unor obiective de investiții finalizate și recepționate în suma de 10.076.067 lei.

-

Neefectuarea de inspecții fiscale în domeniul impozitelor, taxelor și altor venituri cuvenite bugetului local.

19

Calitatea gestiunii economico-financiare

Nu s-au calculat, înregistrat și virat la bugetul de stat vărsămintele conform Legii 448/2006 privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap.

62

Prescrierea unor drepturi de creanță ale bugetului local reprezentând amenzi contravenționale ca urmare a neaplicării măsurilor de executare silită.

5

Nu a fost efectuată reevaluarea activelor fixe corporale de natura construcțiilor și terenurilor aflate în patrimoniul unităţii administrativ-teritoriale cel puțin o dată la 3 ani.

-

Acordarea nelegală a sporului pentru condiții vătămătoare sau periculoase persoanelor care ocupă funcții de demnitate publică (primar, viceprimar) în perioada 2011-2013;

45

Efectuarea de plăti nejustificate reprezentând achiziția de balast și închiriere autogreder pentru lucrări de balastare fără documente justificative care să confirme recepția efectivă a cantităților de balast și prestarea lucrărilor de balastare.

139

Efectuarea de plăti nelegale la categoria ,,Bunuri si servicii” reprezentând lucrări neexecutate pentru ,,Reabilitare teren sport școala Generală Mărgineni”, ,,Amenajare teren sport școala Generala Bircii” și ,,Amenajare alei pietonale și spații verzi la școala Generală Bircii” și la unele obiective de investiții.

9

6. Măsurile dispuse și recomandările formulate de camera de conturi

- Organizarea compartimentului de inspecție fiscală în domeniul impozitelor, taxelor și a altor venituri cuvenite bugetului local și efectuarea de inspecții fiscale în baza unor programe anuale, trimestriale și lunare aprobate, potrivit legii;

- Efectuarea reevaluării terenurilor și construcțiilor aflate în patrimonial unităţii administrativ-teritoriale și înregistrarea în contabilitate a rezultatelor reevaluării;

- Extinderea verificărilor asupra tuturor veniturilor cuvenite bugetului local în vederea stabilirii veniturilor prescrise ca urmare a neaplicării în totalitate a măsurilor de executare silită, stabilirea întinderii prejudiciului și recuperarea acestuia, potrivit legii;

- Stabilirea întinderii prejudiciului și recuperarea acestuia (inclusiv foloasele nerealizate), ca urmare a efectuării de plăți fără bază legală reprezentând spor condiții vătămătoare acordat persoanelor care ocupă funcții de demnitate publică;

- Extinderea verificărilor la întreaga categorie de operațiuni ,,Bunuri și servicii”, în vederea stabilirii întinderii prejudiciului și recuperarea acestuia (inclusiv foloasele nerealizate), ca urmare a efectuării de plăți nelegale în baza unor documente care nu oferă toate informațiile obligatorii prevăzute de actele normative în vigoare cu privire la exactitatea și realitatea tranzacțiilor și că obligațiile de plată sunt certe și exigibile, precum și pentru lucrări neexecutate de constructori în cantitățile înscrise în documentele în baza cărora s-au efectuat plățile;

3

- Extinderea verificărilor la întreaga categorie de operațiuni ,,Active nefinanciare”, în vederea stabilirii întinderii prejudiciului și recuperarea acestuia (inclusiv foloasele nerealizate), ca urmare a efectuării de plăți nelegale pentru lucrări neexecutate în cantitățile înscrise în situațiile de plată.