Inspecţia financiară din subordinea Ministerului Finanţelor, în baza interpelării unui grup de

deputaţi în Parlamentul Republicii Moldova IB nr.184 din 27.02.2014 a efectuat, conform

competenţei, inspectările financiare tematice a activităţii economico-financiare a Ministerului

Afacerilor Interne, Inspectoratului General al Poliţiei al MAI (IGP al MAI) şi Departamentului Poliţiei

de Frontieră al MAI (DPF al MAI) privind respectarea pe parcursul anilor 2012-2014 (3 luni) a

legislaţiei în vigoare la achiziţiile publice, în rezultatul cărora s-a stabilit următoarele.

I. Potrivit ordinelor MAI nr.77 din 19.03.2012 şi nr.176 din 28.05.2013, contractele de

achiziţionare a bunurilor materiale, lucrărilor şi serviciilor pentru necesităţile subdiviziunilor

subordonate MAI ce depăşesc pragul valoric de 200 mii lei (pe parcursul perioadei martie 2012 –

mai 2013) şi, respectiv, 350 mii lei (începînd cu mai 2013) au fost încheiate de către subdiviziunile

subordonate MAI în baza evaluării ofertelor de către grupul de lucru pentru achiziţii publice al MAI.

Această situaţie este în contradicţie cu prevederile art.art.1, 13 alin.(1) lit.a), 14 alin.(1) din

Legea privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007, precum şi Hotărîrii Guvernului privind

aprobarea Regulamentului cu privire la activitatea grupului de lucru pentru achiziţii nr.1380 din

10.12.2007, care prevăd, că autorităţile contractante (în cazul dat, subdiviziunile subordonate MAI)

„îşi exercită atribuţiile prin intermediul unui grup de lucru pentru achiziţii, creat în acest scop din funcţionari şi specialişti ai autorităţii contractante cu experienţă profesională”.

Se menţionează, că despre faptul nerespectării legislaţiei în vigoare prin evaluarea ofertelor şi

desfăşurării licitaţiilor publice de către grupul de lucru pentru achiziţii publice al MAI Inspecţia

financiară a informat conducerea MAI după finisarea inspectărilor efectuate pe parcursul anului

2013, în cadrul cărora au fost constatate astfel de ilegalităţi, însă conducerea MAI nu a reacţionat.

II. În rezultatul examinării selective (85 de dosare din totalul celor înregistrate de 317 dosare) a

corectitudinii desfăşurării de către MAI a achiziţiilor publice s-au identificat unele iregularităţi şi

abateri de la cadrul legislativ-normativ, care reglementează domeniul achiziţiilor publice (Legea

privind achiziţiile publice, Regulamentul cu privire la păstrarea dosarului achiziţiei publice, aprobat

prin Hotărîrea Guvernului nr.9 din 17.01.2008, Regulamentul cu privire la achiziţiile publice de

valoare mică, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr.148 din 14.02.2008 ş.a.), inclusiv:

1) n-a fost asigurată publicarea în „Official Journal of the European Community” a anunţului de

intenţie privind achiziţiile publice preconizate în baza contractelor de achiziţii publice de bunuri şi

servicii, a căror valoare estimativă, fără taxa pe valoarea adăugată, este mai mare sau egală cu

2500,0 mii lei (achiziţionarea a 90 automobile „Şcoda Rapid” în valoare de 17,9 milioane lei, a

Sistemului Mobil C-arm cu deplasare orbitală motorizată şi posibilitate de reconstrucţie 3D în sumă

de 4158,0 mii lei, inclusiv TVA, a produselor petroliere, ş.a.), prin ce a fost exclusă posibilitatea de

participare la licitaţiile publice a agenţilor economici din străinătate, inclusiv şi producătorilor

bunurilor/serviciilor contractate, care pot propune preţuri reale fără suportarea de către cumpărător a

cheltuielilor pentru achitarea adaosurilor comerciale stabilite de către intermediari;

2) în 15 dosare a achiziţiilor publice nu sunt anexate şi semnate de către membrii grupului de

lucru pentru achiziţii al MAI declaraţiile de confidenţialitate şi imparţialitate;

3) procesele-verbale cu privire la deschiderea, citirea ofertelor şi evaluarea ofertelor, precum şi

invitaţiile de participare la procedura de achiziţie expediate operatorilor economici, anexate la 12

dosare nu sunt semnate de către membrii grupului de lucru prezenţi la şedinţe.

De asemenea, în dosarul privind achiziţia lucrărilor de reparaţie capitală a holului din incinta

MAI efectuate de către „Oztor” S.R.L. în sumă de 649,3 mii lei lipsesc procesele-verbale de

deschidere şi evaluare prin cererea ofertelor de preţuri;

4) 8 agenţi economici n-au achitat taxa pentru pachetul de documente primit pentru participare

la licitaţie în mărime de 200 lei, astfel nefiind clar cum au fost admişi şi cum au cîştigat ei licitaţiile.

În rezultatul verificării corectitudinii desfăşurării la începutul anului curent a licitaţiei publice de

achiziţionare de la Î.C.S. „LUKoil-Moldova” S.R.L. şi Î.M. „Tirex Petrol” S.A. a produselor petroliere

pentru necesităţile MAI şi subdiviziunilor subordonate, Inspecţia a constatat că MAI, a procurat

combustibilul cu preţuri majorate comparativ cu preţurile de achiziţii ale altor entităţi publice, cum ar

fi Departamentul Instituţiilor Penitenciare al Ministerului Justiţiei, Departamentul Dotări al Ministerului

Apărării şi Direcţia de Poliţie mun.Chişinău a IGP al MAI.

Astfel, pentru anul 2014 au fost încheiate contracte, în baza cărora cheltuielile vor fi majorate

neîntemeiat cu 1709,8 mii lei.De asemenea, conform datelor Î.C.S. „LUKoil-Moldova” S.R.L., MAI şi unele subdiviziuni

subordonate au achiziţionat pe parcursul anilor 2012-2013 benzină AI-95 şi AI-92, motorină şi gaz

lichefiat în tichete cu preţuri majorate, prin ce au fost admise cheltuieli suplimentare neîntemeiate în

sumă de 108,2 mii lei.În afara de aceasta, fostul Centru Tehnic şi Transport al MAI prin contractul nr.31 din

14.06.2012 a achiziţionat 41 tone de benzină AI-95 (vrac) cu preţ de 14,5 lei în sumă de 594,5 mii

lei, în pofida faptului, că prin Dispoziţia corespunzătoare a directorului Î.C.S. "LUKoil-Moldova"

S.R.L. preţul angro la benzină A-95 a constituit 14,0 lei/l, prin ce au fost suportate cheltuielile

suplimentare neîntemeiate în sumă de 20,5 mii lei.În baza contractului nr.141 din 20.12.2012 încheiat între MAI şi „DAAC-Auto” S.R.L., ultimul şi-

a asumat obligaţiunea să livreze 90 de automobile „Şkoda Rapid Active” la preţul de 199,0 mii

lei/buc. (aproximativ 12437 euro) în sumă totală de 17,9 mil. lei, în pofida faptului, că pe site-ul

oficial al agentului economic menţionat preţul la autoturisme de acest model în echipare standard

era indicat 11200 euro sau cu 1237 euro mai puţin.

2

În cadrul controlului economico-financiar efectuat la „DAAC-Auto” S.R.L. a fost constatat, că

autoturismele comercializate au fost dotate suplimentar cu airbag-uri laterale faţa şi sisteme de

control al stabilităţii ESC, precum şi garanţia a fost extinsă pe 3 ani (în loc de 2), prin ce preţul

autoturismelor ar fi fost majorat cu 670 euro, diferenţa neconfirmată fiind de 567 euro (1237 – 670) sau 51030 euro pentru 90 automobile (816,5 mii lei).

De asemenea, pentru control au fost prezentate numai 82 acte de primire-predare a

automobilelor procurate, precum şi numai pe 13 autoturisme a fost instalat utilaj suplimentar (girofar

şi porta voce), necesar fiind, conform specificaţiei la contract, la 15 automobile.Pe parcursul lunilor noiembrie-decembrie 2013, neavînd resurse financiare suficiente

pentru activitatea cotidiană a MAI şi subdiviziunilor şi nefiind planificat în Planul anual de efectuare a achiziţiilor publice, în cabinetele nr.90-92, care aparţin vice-ministrului Veaceslav

Ceban, a fost efectuată reparaţie cu renovarea mobilierului în sumă totală de 219,4 mii lei.În rezultatul verificării corectitudinii suportării cheltuielilor pentru telefonia mobilă prestate de

către Î.M. ,,Moldcell” S.A. a fost stabilit, că pe parcursul anilor 2012-2013 pentru acordarea

serviciilor neprevăzute de nici un act legislativ sau normativ MAI a suportat cheltuieli neîntemeiate în sumă totală de 1490,1 mii lei.

Concomitent, s-a constatat, că la situaţia din 04.04.2014 după 10 persoane eliberate din

serviciu şi care se află în concediu neplătit pentru îngrijirea copilului din ianuarie 2013 se numără

cartele de telefonie mobilă şi modeme, pentru care se efectuează achitările necesare din contul

mijloacelor bugetare, precum şi pentru control n-a fost prezentată evidenţa suportării de către MAI a

cheltuielilor pentru serviciul „Roaming”, şi anume de cine, în ce scopuri şi cînd au fost admise astfel

de cheltuieli.

În pofida faptului, că pentru anul 2014 contractul de prestare a serviciilor de către

Î.M. ,,Moldcell” n-a fost încheiat, pe parcursul lunilor ianuarie-februarie curent de către operatorul

menţionat au fost prestate diferite servicii în sumă de 123,7 mii lei.De asemenea, pe parcursul anilor 2012-2013 cu S.A. „Moldtelecom” au fost încheiate

contracte de prestare a serviciilor de telefonie fixă în sumă totală de 2379,7 mii lei, pentru control

nefiind prezentată evidenţa convorbirilor telefonice cu divizarea pe convorbirile efectuate în scopuri

de serviciu şi scopuri personale, în special a convorbirilor internaţionale, interurbane şi cu operatorii

de telefonie mobilă, pentru care pe parcursul anilor 2012-2014 (2 luni) MAI a suportat cheltuielile în

sumă totală de 1404,9 mii lei.

Au fost depistate cazuri, cînd MAI şi subdiviziunile acestuia au achiziţionat mărfuri şi servicii în

baza licitaţiilor publice organizate de către grupul de lucru pentru achiziţii al MAI, care la evaluarea

ofertelor n-a studiat pe deplin piaţa de desfacere, inclusiv cea internaţională, prin ce la efectuarea

3

decontărilor cu intermediarii au fost suportate cheltuieli suplimentare în sumă totală de 3842,6 mii lei, inclusiv:

1) pentru executarea prevederilor a 5 contracte încheiate pe parcursul anilor 2007-2012 privind

achiziţionarea mărfurilor şi serviciilor informaţionale (servere, servicii de elaborare şi implementare a

produsului de program pentru Banca centrală de date a Sistemului Informaţional integrat

automatizat de evidenţă a infracţiunilor, a cauzelor penale şi a persoanelor care au săvîrşit

infracţiuni ş.a.) în sumă totală de 10255,4 mii lei, „DAAC SYSTEM INTEGRATOR” S.R.L., în baza

contractelor încheiate cu furnizorii serviciilor, a suportat cheltuieli şi consumuri în sumă totală de

7259,5 mii lei, prin ce MAI a admis cheltuieli suplimentare în sumă de 2995,9 mii lei; 2) Serviciul Medical al MAI a achiziţionat în ianuarie 2014 de la F.C.P.C. „DataControl” S.R.L.

sistemul mobil C-arm cu deplasare orbitală motorizată şi posibilitate de reconstrucţie 3D în sumă de

4158,0 mii lei (inclusiv TVA), în pofida faptului, că costul real al utilajului medical indicat cu achitarea

cheltuielilor de transport auto şi expediţii internaţionale, procedurilor vamale, serviciilor broker şi

TVA a constituit 3548,4 mii lei. Astfel, în legătură cu achiziţionarea utilajului menţionat prin

intermediar, a fost ratată posibilitatea să fie economisite mijloacele publice în sumă de 507,7 mii lei.

3) IGP al MAI a achiziţionat în anul 2013 de la S.C. „CNG CAR” S.R.L. echipament în sumă

totală de 1303,9 mii lei, ultima, nefiind producător de articole din textile, a procurat echipamentul de

la alţi agenţi economici autohtoni cu aplicarea adaosului comercial în sumă de 227,8 mii lei.De asemenea, S.C. „CNG CAR” S.R.L. a livrat Departamentului Trupelor de Carabinieri al MAI

(DTC) echipament în sumă de 466,9 mii lei, care a fost procurat de la alţi agenţi economici în sumă

totală de 417,0 mii lei cu obţinerea veniturilor în sumă de 49,9 mii lei. Deasemenea nu este

cunoscut faptul cum a putut fi declarată învingătoare această societate, ea neavînd tehnică şi utilaje

pentru confecţionarea uniformelor ea fiind doar un intermediar.

4) MAI a procurat în anul 2012 de la „Maxprof Grup” S.R.L. sistemul automatizat de acces

integrat în sumă de 764,9 mii lei, ultima, în baza contractului încheiat cu „Sistem ATIS” S.R.L., a

achiziţionat lucrările şi serviciile în sumă totală de 290,8 mii lei, care au fost incluse în contractul

încheiat cu MAI în sumă de 352,1 mii lei, prin ce MAI a suportat cheltuieli suplimentare în sumă de 61,3 mii lei.

Verificarea selectivă a modului de utilizare a florilor vii, buchetelor şi coşurilor decorative

achiziţionate de către MAI pe parcursul anilor 2012-2013 de la Î.I. ,,Madan Ana” în sumă totală de

197,5 mii lei a constatat, că nu în toate cazurile bunurile materiale procurate au fost casate în baza

actelor de trecere la cheltuieli, pentru control nefiind prezentate acte respective în sumă de 29,8 mii lei.

4

Concomitent se menţionează, că bunurile achiziţionate au fost utilizate la diferite ceremonii,

inclusiv cu prilejul aniversărilor zilelor de naştere a miniştrilor, viceminiştrilor, deputaţilor din

Parlament, şefilor şi şefilor adjuncţi de direcţii a MAI în sumă de 20,3 mii lei.

De asemenea, în baza contractelor încheiate în anul 2013 de către MAI cu „Elen-Cris-Grup”

S.R.L. şi „Concert Bis” S.R.L. din contul mijloacelor publice au fost achiziţionate serviciile de

desfăşurare a activităţilor de comemorare consacrate aniversării a 21-a de la începutul conflictului

armat în Transnistria organizate pentru 700 persoane în sumă de 199,5 mii lei, inclusiv arenda sălii

pentru 5 ore – 25,0 mii lei, precum şi de organizare a activităţilor culturale dedicate Zilei

internaţionale a copilului – 1 iunie în sumă de 38,2 mii lei

Nerespectînd prevederile pct.pct.6-8 din Regulamentul cu privire la normativele de cheltuieli

pentru desfăşurarea conferinţelor, simpozioanelor, festivalurilor etc. de către instituţiile publice

finanţate de la bugetul public naţional, aprobat prin Hotărîrea guvernului nr.1151 din 02.09.2002,

pentru control n-au fost prezentate ordinele privind organizarea activităţilor preconizate, în care

trebuie să fie specificate scopul, programul şi termenul de derulare a activităţii, numărul personalelor

participante etc., precum şi se desemnează persoanele responsabile; devizul de cheltuieli pentru

desfăşurarea activităţii în cauză şi raportul financiar despre cheltuielile suportate.

În cadrul controalelor efectuate la „Oztor” S.R.L., „Megacon Service” S.R.L., „ONE TELECOM”

S.R.L. şi „CNG CAR” S.R.L. privind relaţiile economice înregistrate cu MAI şi unele subdiviziuni

subordonate a fost constatat, că prin contractele încheiate în baza deciziilor grupului de lucru pentru

achiziţii publice al MAI au fost achiziţionate bunuri materiale, lucrări şi servicii, în evidenţa contabilă

a agenţilor economici indicaţi nefiind înregistrată procurarea, transportarea şi utilizarea după

destinaţie a bunurilor materiale în valoare totală de 42,5 mii lei (11,1 + 8,4 + 7,9 + 15,1), prin ce n-au

fost respectate prevederile art.art.17 şi 19 din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007,

majorînd nejustificat costul lucrărilor/serviciilor executate/acordate, iar de către MAI şi unele

subdiviziuni subordonate au fost suportate cheltuieli suplimentare neîntemeiate în aceiaşi sumă.

III. Inspectarea tematică efectuată la IGP al MAI a constatat, că la finele anului 2013 de la 2

agenţi economici au fost achiziţionate materiale de construcţii (parchet laminat, tavane suspendate

şi accesori la ele) în valoare totală de 673,9 mii lei, care la momentul controlului n-a fost prezentate echipei de inspectare. Totodată, IGP al MAI n-a deţinut documente confirmative de utilizare a materialelor nominalizate.

În cadrul controlului efectuat la „Imvocom-Prim” S.R.L. privind relaţiile economice înregistrate

cu IGP al MAI în perioada ianuarie 2013 – martie 2014 a fost constatat, că materialele de

construcţie indicate au fost utilizate la reparaţia capitală a sediului din str.Tiraspol,11 mun.Chişinău,

însă costul lor stipulat în procese-verbale de recepţie a lucrărilor executate din decembrie 2013 a

5

constituit 332,0 mii lei (inclusiv TVA), prin ce de către IGP al MAI au fost suportate cheltuieli neîntemeiate în sumă totală de 341,9 mii lei.

De asemenea, s-a fost constatat, că în procesele-verbale menţionate au fost incluse lucrări real neexecutate în sumă de 61,7 mii lei, iar în cadrul controlului efectuat la „Inteco Media Grup”

S.R.L. a fost stabilit, că la reparaţia capitală a sediului situat pe adresa Putna,10 mun.Chişinău n-au fost executate lucrări în valoare totală de 111,9 mii lei, care au fost incluse în procesul-verbal de

recepţie a lucrărilor din decembrie 2013 ca executate, fiind achitate integral de către IGP al MAI cu

suma contractată, prin ce au fost admise cheltuieli neîntemeiate a mijloacelor publice în sumă totală de 173,6 mii lei.

Analiza contractelor de achiziţii a echipamentului a stabilit, că IGP al MAI a procurat la sfîrşitul

anului 2013 din contul mijloacelor bugetare de la S.C. „ESCU & CO” S.R.L. şi „Simcomtex” S.R.L.

servicii de confecţionare a echipamentului din stofă de culoare neagră, care nu este prevăzut în

Hotărîrea Guvernului privind aprobarea uniformei, însemnelor şi normelor de echipare cu uniformă a

poliţiştilor nr.284 din 29.04.2013, de către IGP fiind suportate cheltuieli suplimentare în sumă totală de 279,8 mii lei.

Totodată s-a constatat, că IGP al MAI a achiziţionat de la „Simcomtex” S.R.L. echipament în

sumă totală 106,1 mii lei, care nu este prevăzut în Hotărîrea Guvernului nr.284 din 29.04.2013,

fiind admise cheltuieli neîntemeiate în aceiaşi sumă.

Suplimentar s-a stabilit, că IGP al MAI a achiziţionat din contul mijloacelor bugetare

echipament şi încălţăminte (căciuli din blană, scurte de iarnă, bocani şi pantofi, etc.) la preţuri

majorate comparativ cu preţurile de procurare la aceleaşi bunuri materiale achiziţionate de către Î.S.

„Servicii Pază a MAI” şi DPF al MAI, prin ce au fost suportate cheltuieli suplimentare neîntemeiate în sumă totală de 740,8 mii lei.

De la „Climatizator” S.R.L. în baza contractelor încheiate din contul mijloacelor bugetare au fost procurate 102 condiţionere cu valoarea totală de 486,8 mii lei, în evidenţa contabilă a IGP al MAI fiind înregistrată aceiaşi cantitate a condiţionerilor, însă în valoare de 358,1 mii lei sau cu 128,7 mii lei mai puţin, precum şi de la „ONE TELECOM” S.R.L. au fost achiziţionate 9 sisteme (de distribuire a energiei electrice, de telefonie, cameră de servere şi utilaj de calcul, de monitorizare video, ş.a.) în valoare totală de 3949,4 mii lei, în evidenţa contabilă nefiind înregistrate bunuri materiale în sumă totală de 1094,4 mii lei.

În rezultatul inventarierilor efectuate la diferite persoane cu funcţii de răspundere materială din

cadrul IGP al MAI au fost depistate lipsuri de bunuri materiale în sumă de 1507,6 mii lei, inclusiv

cele depistate în cadrul inventarierii generale pe anul 2013 – 788,6 mii lei, pînă la sfîrşitul inspectării nefiind întreprinse măsuri rezultative de recuperare a lor.

6

IV. În cadrul inspectării financiare tematice efectuată la DPF al MAI s-a stabilit, că în anii 2012-

2014 (3 luni) DPF al MAI a beneficiat de 9 proiecte/programe de asistenţă în valoare totală de 49,3

mil. euro şi 23 mil. dolari SUA (conform cursului oficial al leului la data începerii

proiectelor/programelor – cca 1 miliard de lei), în evidenţa contabilă a DPF al MAI fiind înregistrate

bunuri materiale în valoare totală de numai 234,3 mil. lei. Pentru control au fost prezentate Acorduri

de implementare a proiectelor/programelor, în care nu este stipulată informaţia concretă privind

bugetul proiectului/programelor cu divizarea pe compartimente referitor la valoarea activelor

materiale transmise, care urmează a fi înregistrate în evidenţa DPF al MAI, cît şi a şi celor

nemateriale, astfel nu este clar unde este şi în ce modalitate au fost folosite cca 765,7 mln lei.

Pe parcursul perioadei iulie 2013 – martie 2014 şi septembrie 2013 – marte 2014 mijloacele de transport de clasa lux TOYOTA LAND CRUISER cu numerele DG 0018 şi, respectiv, DG 0017

primite pe 26.07.2012 în cadrul proiectului de asistenţă „Reţeaua de Comunicaţii Fixe şi Mobile” n-

au fost utilizate după destinaţia indicată în documentaţia de proiect, fiind transmise, în baza

contractelor de comodat, Bazei auto a Cancelariei de Stat şi IGP al MAI şi MAI cu suportarea de către Centrul de aprovizionare tehnico-materială şi întreţinere a imobilelor al DPF a cheltuielilor suplimentare pentru schimbarea uleiurilor şi filtrelor în sumă totală de 8,7 mii lei.

Contrar prevederilor art.art.13-14 din Legile bugetului de stat pe anii 2012-2013 şi

Regulamentului cu privire la modul de dare în locaţiune a activelor neutilizate, aprobat prin Hotărîrea

Guvernului nr.483 din 29.03.2008, DPF nu a calculat reprezentanţilor Programului Naţiunilor Unite

pentru dezvoltare în Moldova în calitate de partener de implementare a Misiunii EUBAM (PNUD

Moldova) plata pentru chirie a 6 birouri din incinta clădirii amplasate pe adresa mun.Chişinău str.

Petricani, 19 cu suprafaţa totală de 127,22 m², prin ce a fost ratată posibilitatea de a obţine venituri suplimentare legale în sumă de 164,7 mii lei.

Suplimentar s-a stabilit, că DPF al MAI la achiziţionarea diferitor bunuri materiale (echipament

şi încălţăminte, motorină, hrana pentru cîini etc.) a utilizat preţuri majorate, comparativ cu preţurile

de procurare la aceleaşi bunuri materiale utilizate de către Î.S. „Servicii Pază a MAI”, MAI şi IGP al

MAI, precum şi a procurat bunuri materiale de la intermediar, prin ce au fost suportate cheltuieli suplimentare în sumă totală de 106,0 mii lei.

Concomitent, în rezultatul verificării selective a datelor registrelor şi documentelor contabile ale

„Ruditim” S.R.L. referitor la corectitudinea trecerii la cheltuieli a materiei prime utilizată pe parcursul

anilor 2012-2013 la fabricarea echipamentului pentru colaboratorii DPF şi DTC ale MAI au fost

depistate cazuri de majorare nejustificată (supra normelor stabilite) a costului vinzării materiei prime

(ţesături), în special consumurile directe ale materialelor, pentru producerea echipamentului

7

entităţilor nominalizate fiind eliberată materia indicată în suma de 7,8 mii lei mai mult, decît a fost

necesar.

V. În cadrul inspectării tematice efectuată la Serviciul Protecţiei Civile şi Situaţiilor Excepţionale

al MAI referitor la relaţiile economice înregistrate pe parcursul anilor 2013-2014 (trimestru I) cu S.C.

„Invocom-Prim” S.R.L. privind corectitudinea şi plenitudinea valorificării mijloacelor publice alocate

pentru efectuarea lucrărilor de construcţii capitale a remizei salvatori şi pompieri Giurgiuleşti şi

examinării pe 25.03.2014 la faţa locului (Giurgiuleşti) a situaţiei reale de executare a lucrărilor

contractate, s-a constatat, că în procesul-verbal din decembrie 2013 au fost incluse lucrări real neexecutate în sumă totală de 802,6 mii lei, care totuşi au fost primite şi achitate de către beneficiar, prin ce au fost admise cheltuieli neîntemeiate a mijloacelor publice în sumă indicată.

CNG-CAR și MAIConform contractului de achiziționarea bunurilor nr.59 din

22.07.2013 încheiat între IGP și CNG-CAR , ultima și-a asumat responsabilitatea de a livra echipament în sumă de 1090,2 mii lei. Ulterior a fost încheiat acordul adițional din 29.10.2013, potrivit căruia suma inițială a contractului a fost majorată cu 213,7 mii lei).Verificarea documentelor primare a stabilit că echipamentul a fost comercializat IGP în sumă totală de 1303,9 mii lei, ceea ce corespunde condițiilor contractului.

CNG-CAR ne fiind producător de articole din textile, a procurat echipamentul de la furnizorii ”Ardepa-Grup” S.R.L. și ”Artgricon” S.R.L. Procurarea și comercializarea echipamentului se confirmă prin facturi fiscale de achiziționare și livrare, înregistrate în evidența contabilă. După analiza procurărilor și livrărilor efectuate de către agenții economici menționați, putem concluziona că ele prestează servicii de lichefiere, legalizare a mărfurilor introduse prin contrabandă, fiind firme de tip”Fantomă” prejudiciind bugetul statului cu milioane de lei.

Suma totală a veniturilor obținută de la livrarea echipamentului către MAI a constituit 227835,0 lei, ceea ce constituie 21,2 %.

CNG-CAR , conform contractului încheiat cu Departamentul trupelor de carabinieri al MAI și-a asumat responsabilitatea de a livra echipament în sumă de 466,9 mii lei. Echipamentul a fost procurat de la ”Artgricon” S.R.L., ”Bissvit” S.R.L. care deasemenea prezintă semne

8

precum că ar efectuaa tranzacții dubioase de tip”Fantomă” prejudiciind bugetul statului cu milioane de lei. Conform facturilor fiscale CNG-CAR a a livrat DTC echipament în sumă de 466,9 mii lei.

Suma totală a veniturilor obținută de la livrarea echipamentului a constituit 49909,0 lei, ceea ce constituie 12,0 %.

Conform facturilor fiscale prezentate controlului, în perioada anului 2012 de către CNG-CAR au fost acordate servicii de reparație Comisariatului General de Poliție Chișinău, în sumă totală de 239,9 mii lei. Contractul de achiziție n-a fost prezentat controlului. Controlul selectiv, ce ține de confirmarea documentară a cantității pieselor de schimb utilizate la reparația autoturismelor Comisariatului General de Poliție Chișinău (în prezent Direcția de Poliție Chișinău), a depistat cazuri de neprezentare a documentelor justificative de utilizare a pieselor în sumă totală de 15149 lei, prin ce au fost încălcate prevederile art.art.17, 19 din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007 și prevederile Standardului de contabilitate nr.3 ”Componența consumurilor și cheltuielilor întreprinderii”, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr.174 din 25.12.1997.

La momentul actual pe teritoriul Societății se află 9 unități de transport, care aparțin Inspectoratului național de patrulare (în continuare - INP) necesar de a fi reparate. Administratorul Societății explică faptul aflării autoturismelor pe teritoriu prin motivul că a cîștigat licitația publică organizată de către MAI, pentru reparația automobilelor a INP. Contractul de achiziționare/prestare a serviciilor n-a fost prezentate controlului din motivul că se află la Agenția Achiziții publice pentru a fi înregistrat ,ceea ce denotă existența unei înțelegeri prealabile.

IGP1. În perioada anului 2013 de către grupul de lucru al MAI au fost

desfăşurate 19 licitaţii publice privind atribuirea a 50 de contracte de achiziţii publice de bunuri, servicii şi lucrări pentru necesităţile IGP în sumă totală de 34748,7 mii lei, iar de către grupul de lucru al IGP au fost efectuate 6 licitaţii publice privind atribuirea contractelor de achiziţii publice de bunuri, servicii şi lucrări pentru subdiviziunile IGP în sumă totală de 1181,9 mii lei.

Această situaţie este în contradicţie cu prevederile art.1, 13 alin. (1) lit.a), 14 alin. (1) din Legea privind achiziţiile publice nr.96-XVI din 13.04.2007, precum şi Hotărîrii Guvernului privind aprobarea Regulamentului cu privire la activitatea grupului de lucru pentru achiziţii nr.1380 din 10.12.2007, care prevăd, că autorităţile contractate îşi exercită atribuţiile prin intermediul unui grup de lucru pentru achiziţii, creat în acest scop din funcţionari şi specialişti ai autorităţii contractante cu experienţă profesională.

IGP a achiziţionat în anul 2013, conform contractelor, încheiate cu Societatea Comercială „ESCU & CO” S.R.L. şi, respectiv, „Simcomtex” S.R.L. servicii de confecţionare a echipamentului din stofă de culoare

9

neagră, care nu este stipulat în Hotărîrea Guvernului privind aprobarea uniformei, însemnelor şi normelor de echipare cu uniformă a poliţiştilor nr.284 din 29.04.2013, de către IGP fiind suportate cheltuielile suplimentare în sumă totală de 279,8 mii lei.

De asemenea s-a constatat, că IGP la sfârșitul anului 2013 în baza contractului încheiat cu „Simcomtex” S.R.L. a procurat din contul mijloacelor bugetare echipament în sumă totală 106,1 mii lei, care nu este prevăzut în Hotărîrea Guvernului nr.284 din 29.04.2013, şi anume 200 scurte de iarnă de culoare neagră în sumă de 103,9 mii lei, 25 papioane albastre în sumă de 2,2 mii lei.

Suplimentar s-a constatat, că IGP a achiziţionat echipament şi încălţăminte (căciuli din blană, scurte de iarnă, bocani şi pantofi, etc.) la preţuri majorate comparativ cu preţurile de procurare la aceleaşi bunuri materiale achiziţionate de către Întreprinderea de Stat „Servicii Pază” al MAI şi Departamentul Poliţiei de Frontieră al MAI, prin ce de către IGP au fost suportate cheltuieli suplimentare în sumă totală de 740,8 mii lei.

IGP a încheiat contracte de antrepriză nr.99 din 14.11.2013 cu „Invocom-Prim” S.R.L. pentru executarea lucrărilor de reparaţie capitală în sumă de 5379,3 mii lei şi nr.112 din 18.11.2013 cu „Inteco-Media Grup” S.R.L. în sumă de 2098,6 mii lei, pentru control nefiind prezentate documente corespunzătoare, prevăzute conform prevederilor contractelor de antrepriză încheiate, prin care pe un cont special n-au fost depuse garanţiile bancare de bună execuţie a contractelor în sumă totală de 373,8 mii lei „Invocom-Prim” S.R.L. – 268,9 mii lei şi „Inteco-Media Grup” S.R.L. – 104,9 mii lei.

Se menţionează, că pînă la finalizarea inspectării desfăşurate procesele-verbale de recepţie finală a lucrărilor executate n-au fost prezentate pentru control.

În rezultatul controlului tematic de contrapunere efectuat la „Inteco-Media Grup” S.R.L. s-a fost constatat, că în procesul-verbal de recepţie a lucrărilor executate din decembrie 2013 au fost incluse ca executate lucrările în sumă totală de 818,8 mii lei, inclusiv şi cele real neexecutate în sumă de 111,9 mii lei.

În luna decembrie 2013 au fost procurate materiale de construcţie (laminat, plăci semifabricate de tip „Amstrong” şi accesorii) în valoarea totală de 673,9 mii lei, care contrar prevederilor art.art.17 şi 19 din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.81 din Instrucţiunea privind evidenţa contabilă în instituţiile publice, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanţelor nr.93 din 19.07.2010 (în continuare – Instrucţiunea nr.93 din 19.07.2010) n-au fost înregistrate în evidenţa contabilă a IGP, fiind trecute direct la cheltuieli, în lipsa documentelor confirmative de utilizare a materialelor (facturi, acte de executare a lucrărilor, ş.a.).

În cadrul inspectării s-a constatat, că materialele de construcţie au fost utilizate la reparaţia sediului din str.Tiraspol,11 şi incluse în pct.20-23 a procesului-verbal de recepţie a lucrărilor executate din luna

10

decembrie 2013 în sumă totală de 1550,7 mii lei, care au fost îndeplinite de către „Invocom-Prim” S.R.L., fiind indicate spre achitare cu micşorarea costul lucrărilor cu valoarea materialelor de construcţie numai în sumă de 276,7 mii lei.

În rezultat s-a constatat, că „Invocom-Prim” S.R.L. nu şi-a îndeplinit obligaţiunile privind executarea integrală a lucrărilor contractate în baza contractului de antrepriză, nefiind executate lucrările de instalare a parchetului stratificat din stejar pe suprafaţa de 2472 m.p. cu preţul de 65,0 lei pentru un m.p. în sumă totală de 160,7 mii lei şi instalarea tavanelor suspendate pe suprafaţa de 2577,75 m.p. cu preţul de 45,0 lei/m.p. în sumă de 115,9 mii lei, de către IGP fiind suportate cheltuielile suplimentare neîntemeiate în sumă totală de 341,9 mii lei (673,9 – [276,7 x 20% TVA]).

Contrar prevederilor pct.pct. 34,38,39,57 şi 91 din Instrucţiunea nr.93 din 19.07.2010, în evidenţa contabilă a IGP au fost înregistrate 102 bucăţi condiționere cu valoarea de 358,1 mii lei, diferenţa în sumă de 128,7 mii lei, constituie o parte din costul condiţionerilor trecute neîntemeiat la cheltuieli pentru instalarea lor, nefiind înregistrată în evidenţa contabilă, la contul 010 „Clădiri” au fost incorect înregistrate bunuri în valoare de 2376,6 mii lei (necesar fiind de înregistrat la conturile 012 „Instalaţii de transmisie” şi 013 „Maşini şi utilaje” ), iar suma de 1094,4 mii lei n-a fost înregistrată în evidenţa contabilă.

În rezultatul inventarierilor efectuate la sfărşitul anului 2013 la diferite persoane cu răspundere materială din cadrul IGP au fost stabilite lipsuri de bunuri materiale în sumă totală de 788593,08 lei, surplusuri în sumă de 44553,48 lei şi surplusuri în expresie cantitativă (25 de unităţi), care n-au fost înregistrate în evidenţa contabilă a IGP la contul 170 „Decontări privind manco”, prin ce n-au fost respectate prevederile pct.160 din Instrucţiunea nr.93 din 19.07.2010.

Pînă la sfîrşitul inspectării, pentru control n-au fost prezentate documentele corespunzătoare, prin care se confirmă întreprinderea măsurilor rezultative de restituire a lipsurilor constatate în valoare totală de 788,6 mii lei, surplusurile de bunuri materiale în sumă de 44,6 mii lei nefiind înregistrate în evidenţa contabilă, iar surplusurile stabilite în expresie cantitativă (25 de unităţi) n-au fost evaluate şi înregistrate în evidenţa contabilă.

Inventarierea selectivă a bunurilor materiale efectuată de comisia de inventariere a IGP la 3 persoane cu funcţii de răspundere materială, a stabilit lipsă în sumă de 151,7 mii lei şi surplusuri în sumă de 177,6 mii lei.

În acelaşi timp, pentru control n-a fost prezentat generatorul DIEZEL 200kVA cu valoarea de 478,4 mii lei, care la momentul de faţă este înregistrat în evidenţa contabilă a IGP (primit de la

11

„ONE TELECOM” S.R.L. pe factura fiscală FA2597858 din 24.12.2013).

De menţionat, că în decembrie 2013 de la S.A. „Floare-Carpet”, în baza contractului nr.102 din 22.11.2013 au fost achiziţionate 487,39 m.p. de covoare în valoare totală de 217,5 mii lei, iar pentru control au fost prezentate numai 261,39 m.p. în sumă de 128,6 mii lei, care pînă la sfîrşitul inspectării sunt păstrate la depozitul din str.Octavian Goga, nefiind utilizate după destinaţie.

Neregulilele cît încălcările stabilite denotă insuficienţa procedurilor de management financiar şi control intern din partea conducerii în domeniul gestionării patrimoniului public, evidenţei primare şi altor domenii, ce afectează negativ gestionarea patrimoniului public în mod economic, efectiv şi eficace, conform prevederilor Legii privind controlul financiar public intern nr.229 din 23.09.2010.

12