Contabilitatea instituţiilor de credit Prof.univ.dr. Aurelia Ştefănescu Suport seminar 5

1 Acest suport intră sub incidenţa drepturilor de autor. Conţinutul poate fi utilizat numai de către studenţii CIG/Ciclul Licenţă, anul III zi, seria C în vederea pregătirii examenului

CONTABILITATEA DECONTĂRILOR INTERSEDII Aplicaţie

BRD-Sucursala Moşilor gestionează contul clientului SC ABC SA; la

01.10.N, clientul deţinea în cont 1.000 lei.

În cursul lunii, instituţia de credit a efectuat următoarele tranzacţii atât în

numele clientului cât şi în nume propriu:

1) 2.10 - Plăţi prin ordin de plată în valoare de 800 lei primite de la SC ABC,

destinat unui partener ce are cont la BRD-Suc. Cluj;

2) 3.10 - Primeşte 7.000 lei numerar de la BRD-SMB;

3) 5.10- Încasarea unui cec în valoare de 4.000 lei pentru SC ABC, emis de un

client al BRD Agenţia Orizont;

4) 7.10-Retrage numerar conform ordinului clientului, 300 lei, comision 10 lei;

5) 10.10- Transferă diverse materiale, în valoare de 800 lei, BRD- Agenţia Magheru:

6) 11.10- Retrage numerar 5.000 lei de la BCR- Agenţia ASE;

7) 12.10 –Acordă unui salariat un avans spre decontare în valoare de 2.200 lei pentru

deplasarea la o conferinţă desfăşurată la Arad;

8) 14.10- Depune numerar conform ordinului clientului, 3.000 lei;

9) 16. 10 – Confirmă operaţiunea de suplimentare a avansului 400 lei, solicitată de

angajatul aflat în delegaţie la Arad;

10) 20.10- Înregistrează justificarea avansului acordat: documente justificative pentru

transport, cazare, diurnă, 2.400 lei, numerar 200 lei;

11) 30.10- Transferă BRD-SMB, soldurile conturilor de venituri şi cheltuieli.

Reflectaţi în contabilitatea instituţiilor de credit tranzacţiile menţionate,

stabiliţi şi analizaţi semnificaţia soldului contului curent al clientului SC ABC.