Suport Curs- Modulul XI-Intocmirea Situatiilor re - Acte Necesare Unei Unitati Turistice

download Suport Curs- Modulul XI-Intocmirea Situatiilor re - Acte Necesare Unei Unitati Turistice

of 26

Transcript of Suport Curs- Modulul XI-Intocmirea Situatiilor re - Acte Necesare Unei Unitati Turistice

MODULUL XI INTOCMIREA SITUATIILOR FINANCIARE Intocmirea documentelor de incasare si efectuarea platilor Obiective: Tema lectiei propune familiarizarea cursantilor cu actele financiare utilizate in cadrul agentiei si modul de completare a acastora. Documentele utilizate in agentia de turism sunt: contractele turistice; documentele care atesta plata serviciilor: vouchere, bilet de odihna si tratament, bon de comanda; documente de rezervare a serviciilor turistice: comanda de rezervare si confirmare; documente utilizate pe parcursul calatoriei : documente de transport ( bilete pentru mijloace de transport, boarding pass-uri, formulare pentru bagaje, planul de rotatie al locurilor in autocar etc. ) , asigurari medicale, vouchere de cazare, roomig list-uri. Toate sunt cuprinse in dosarul actiunii turistice primit de ghid sau agentul insotitor; documente pentru finalizarea actiunii: decontul actiunii; formulare tip: cererea de decomandare, cereri diverse, scrisori de prezentare, avize de sosire, ordine deplasare, borderouri de incasari, monetar, diagrama grupului, chestionare de satisfactie; documente fiscale: facturi, chitante, ordine de plata , cecuri de calatorie, documente privind operatiuni bancare; documente informative: programul calatoriei, traseul circuitelor, programul si cursele transferurilor, informatii privind cursul valutar, harti ale localitatilor.

Incasarea valutei pentru serviciile comandate. Efectuarea rambursurilor Obiective: Tema propune familiarizarea cursantilor cu posibilitatea incasarii sumelor din diverse activitati de turism, a valutei in special si posibilitatea de rambursare a unor sume. Continut teoretic: Contabilitatea operatiilor de casa in lei se tine cu ajutorul contului Casa in lei. Este un cont activ, care se debiteaza cu incasarile in lei si se

1

crediteaza cu platile in lei. Soldul poate fi numai debitor si reprezinta existentul de numerar in lei din casieria unitatii. Unitatile economice, pot insa, efectua incasari si plati prin casierie , in valuta. Acest cont apare sub numele de Casa in devize si se debiteaza cu incasari in devize si se crediteaza cu cu platile in devize, prin casierie. Conform legii Contabilitatii, contabilitatea operatiunilor efectuate in valuta se tine atat in moneda nationala cat si in valuta . Agenii economici care furnizeaz produse i servicii turistice, realiznd ncasri valutare sunt:o o o o o

ageniile romneti de turism; ageniile de turism ale unor ri partenere, cu sediul n Romnia; societi comerciale de turism care presteaz servicii turistice (uniti hoteliere .a.); agenii de asigurri; ali ageni autorizai s efectueze ncasri n valut (reeaua de free-shop, casinouri etc).

Pentru inregistrarea operatiilor de incasari si plati in devize se pot folosi una din metodele: -metoda inregistrarii operatiilor de casa la cursul pietei sau zilei -metoda inregistrarii operatiilor la un curs fix. La sfarsitul exercitiului financiar , prin ambele metode, soldul este evaluat la cursul oficial, iar diferenta este inregistrata dupa caz, la conturile de cheltuieli sau de venituri din diferente de curs valutar. Dupa cum am amintit, mai sus, inregistrarea operatiilor se poate face la cursul zilei sau al pietei. Ca element etalon se ia cursul B.N.R., insa fiecare banca isi impune un anumit curs valutar cu care poate efectua tranzactiile. Agentia de turism poate sa-si insuseasca cursul valutar al bancii cu care colaboreaza direct. In incasarea valutei se tine cont in primul rand de cursul valutar si de paritatea dintre diversele monede. Paritatea reprezinta egalitatea numerica, echivalenta in valoare. Exemplu: In cazul in care avem un pachet turistic , la care avem pretul stabilit in euro: 300 eur. Turistul va dori plata acestui pachet a fi achitat in dolari. Se consulta lista de paritati stabilita de banca si se observa ca paritatatea euro/dolar este : 1.54. Se ajunge la concluzia ca turistul va avea de achitat suma de 300 eur X1.54= 462 dolari. O modalitate de verificare a acestor paritati o reprezinta cursul valutar la care ne sunt date cele doua valute.

2

De retinut: pentru fiecare tip de valuta se vor emite acte separat. Nu este permisa emiterea actelor de plata intr-o moneda si plata sa se faca in alta moneda. Efectuarea rambursurilor. Rambursul reprezinta resituirea sumelor de bani datorate. In ce situatii se realizeaza rambursurile: -in cazul in care turistul nu mai beneficiaza de pachetul turistic si conform contractului sau asigurarilor storno isi primeste banii inapoi -in cazul in care a beneficiat doar de o parte din serviciile achitate agentiei -in cazul unor penalitati, se face rambursarea sumei si apoi emiterea unor noi facturi de penalizare. -in cazul in care, din motive bine intemeiate, persoana nu mai poate beneficia de pachetul turistic. Modalitati de efectuare a rambursurilor: Restituirea sumelor de bani se face atat in actele contabile, cat si practic, prin inmanarea clientului a anumitor sume de bani. Exista : -rambursuri totale, care se efectueaza prin facturi storno pentru intreaga suma. Aceste facturi storno sunt facturile care apar cu semnul minus, pentru a evidenta scaderea completa a facturii emise initial. -rambursuri partiale care se concretizeaza in facturi storno partiale si prin care se scade doar o anumita suma din suma totala a facturii emise deja. Clientul, poate sa primeasca banii, cash, drept pentru care se va emite, pentru el dispozitia de plata. Dispozitia de plata reprezinta actul doveditor al restituirii banilor direct catre client. Trebuie retinut faptul ca dispozitia de plata mai este utilizata in agentie si in cazul unor cheltuieli legate de diurna angajatilor, de anumite plati efectuate din casa de bani. Totodata clientulului, ii pot fi restituite sumele de bani prin ordine de plata, sume ce coincid cu sumele inscrise pe facturile de ramburs. Facturile de ramburs trebuie emise in aceeasi valuta, in care a fost emisa factura careia in corespunde acest ramburs. O alta modalitate utilizata, in general la platile rambursurile prin ordine de plata, este compensarea sumelor cu alte facturi. Exemplu : se emite o factura de 257 eur, din care se storneaza 50 eur. Cu alte cuvinte agentia trebuie sa restituie clientului suma de 50 eur. Clientul, insa va beneficia, mai tarziu de un alt 3

pachet turistic in valoare de 200 eur. Din acesti 200 eur, el va achita doar 150 eur, pentru a scadea acel ramburs dinainte.

Platile in cadrul activitatilor de turism Platile in cadrul activitatilor in turism pot fi facute in lei sau valuta si utilizeaza urmatoarele tipuri de documente: facturi, chitante, ordine de plata, cecuri, carti de credite. Acestea reprzinta un sistem complex de documente justificative in care se consemneaza datele si informatiile proprii circuitului economic al sistemului respective, date referitoare la existenta , miscarea si transformarea capitalului si a muncii, pentru a sta la baza inregistrarii in contabilitate a operatiilor economice consemnate in documentele respective. 1. Factura- actul prin care turistul se oblige la plata pachetului turistic, la plata unui produs oferit de agentia de turism. Elementele facturii: -datele firmei furnizoare -datele persoanei cumparatoare (fizica, juridica). In cazul in care persoana este persoana juridica, se vor lua in considerare datele complete ale firmei respective, date cerute de catre factura, prin modul in care ea este conceputa. -nr. Facturii si data emiterii -cota TVA, daca are -denumirea produselor sau a serviciilor (de completat in intregime) -unitati de masura -cantitatea (numar pachete) -pret unitar (fara TVA) -valoarea -valoarea TVA -modul de experiere a facturii -semnatura si stampila firmei emitente -semnatura de primire de catre persoana fizica sau juridical (in cazul in care factura este data direct cumparatorului -suma totala de plata Pachetele de servicii turistice au cota TVA, inclusa in pretul transmis clientului.

4

Pe factura, acesta poate sa apara defalcat, sau poate sa apara in pretul scris la valoare factura. In cazul in care pretul nu este defalcat pe factura, se va anexa facturii un decont din care sa reiasa cota TVA. Exista servicii turistice interne, la care TVA ul va fi nevoit sa-l trecem defalcat pe factura (ex: transporturi aurocare, rent a car). In general, pentru pachetele turistice externe, TVA-ul nu va apare defalcat pe factura. Reguli de completare a facturilor: -facturile trebuie emise corect -este necesar specifiacarea pe factura, a tuturor elementelor cerute de aceasta, doar in cazul in care o cere cumparatorul (putem, la rubrica denumirea produselor , sa nu specificam toate elementele). Ex: contravaloare servicii turistice :sejur Maldive, perioada 10-18.09.06, cazare hotelul Marhaba 4*, mic dejun. Cumparatorul ne va cere sa lasam pe factura contravaloare servicii turistice. -datele trebuie sa fie corecte -facturile se emit in momentul in care se vinde pachetul turistic -facturile pot fi emise pentru plata cash, sau prin ordin de plata -facturile trebuie sa aibe o data limita pentru plata, dupa aceasta data, conform contractului de colaborare, cumparatorul poate sa intre la penalizari. Din acest fapt deriva existenta facturilor de penalizare, in cadrul sistemului financiar din cadrul agentiei de turism. In cadrul agentiei de turism se pot emite facturi pentru numeroase produse: pachete tutistice interne, pachete turistice externe, bilete de avion, rent a car, autocar , congrese (Sali de conferinta, mese festive), bilete microbus, etc. Tipuri de facturi emise in cadrul agentiei de turism: -facturi reprezantand contavaloare pachetet\lor turistice, indiferent de tipul acestora -facturi de penalizare la anumite pachete turistice. Penalizarile deriva din punctele stipulate in contract, legate de neplata la termen a pachetului turistic, legate de renuntarea la pachet in perioada care in contract este considerata ca intrata la perioada de penalitati, modificarile aduse pachetului turistic care aduc dupa ele penalitati. -facturi de storno total, al facturii de servicii turistice. Aceasta factura de returnare integrala, se face, de asemena pe baza contractului, restituirea facandu-se intr-o perioada, cand in contract nu sunt penalitati 5

-facturile de storno partial, se aplica atunci cand se renunta la o parte din serviciile stipulate in contract, si renuntarea se face de asemnenea in timp util, pentru a nu intra in perioada de penalizari. 2. Chitanta actul prin care se face dovada primirii unei sume de bani. Daca prin factura, persoana se obliga la platirea unei sume de bani, prin chitanta, acesta finalizeaza operatia, facand plata respectiva si avand dovada platii. Factura se poate emite pe factura fizica sau juridica, in functie de modul in care s-a emis factura. Chitanta se poate emite pe intreaga suma de pe factura, sau se pot face plati esalonate, la o factura corespunzandu-i mai multe chitante. Pe chitante se va trece : -numarul chitantei -data emiterii -numele persoanei (fizice sau juridice), pentru care se emite (in conformitate cu numele care apare pe factura -suma de plata (in cifre si litere) -numarul facturii pentru care se emite chitanta 3. Ordinul de plata - actul prin care se face dovada platii , printr-o tranzactie bancara. Dispozitie data de catre o banca , pentru a plati o suma de bani unei persoane fizice sau juridice. Orinele de plata sunt mult utilzate in relatia agentiei de turism cu clientii (in general persoane juridice). Pe baza acestui ordin de plata care face dovada platii, se pot emite actele pentru pachetele turistice si se trimit catre client. Ordinul de plata reprezinta dispozitia data de o persoana numita ordonator, unei banci , de a plati o anumita suma determinata in favoarea unei alte persoane, numita beneficiar, in vederea stingerii unei obligatii banesti a ordonatorului fata de beneficiar. Partile implicate in derularea unui ordin de plata sunt ordonatorul , cel care initiaza operatia si beneficiarul cel in favoarea caruia se face plata si bancile care au rolul de prestatoare de servicii. Caracteristica ordinului de plata este aceea ca el poate fi anulat sau modificat de catre ordonator. Pe de alta parte, ordinul poate fi simplu sau documentar, acesta din urma fiind folosit in tranzactiile internationale. Mecanismul decontarii prin ordin de plata este initiat de contractul comercial continand obligatia de plata in sarcina a importatorului care determina emiterea ordinului de 6

plata. Astfel, importatorul trebuie este obligat sa constituie un depozit pentru acoperirea cu fonduri a ordinului de plata si sa dea instructiuni privind efectuarea platii prin ordin de plata urmand notificarea beneficiarului platii, prezentarea documentelor (incasarea platii), acoperirea platii, si, in final , notificarea si prezentarea documentelor. In relatiile internationale, utilizarea ordinului de plata este rar intalnita ca urmare a riscului de revocare pe care il prezinta. 4. Cartile de credit. In comertul electronic , clientii implicati in tranzactii detin de obicei cont de firma si solicita eliberarea unei facturi. Este necesara verificarea solvabilitatii clientului inainte de trimiterea comenzii. Tranzactiile prin carti de credit implica: -autentificarea: confirmarea ca numarul cartii de credit este valid -autorizarea: confirmarea ca exista fondurile necesare platii -initierea procesului de transferare a banilor. Acesta se face, in genere dupa trimiterea unei scrisori de colaborare catre furnizor. -primirea confirmarii efectuarii platii. 5. Cecul de calatorie (Travelers Cheque) Mecanismul plii serviciilor turistice presupune o serie de instrumente: cecul de cltorie, cartea de credit, voucherul, numerarul, viramentul, ordinul de plat. Unele din aceste instrumente se regsesc i n alte sectoare economice, iar altele sunt specifice numai plilor din turism (voucherul i cecul de cltorie). Cecul de cltorie, mijloc de plat, nscris cu valoare fix, emis de o banc sau de o agenie de voiaj, care, de regul, i garanteaz titularului nlocuirea n cazul pierderii sau a furtului. Cecul de cltorie (Travelers Cheque) constituie un mijloc de plat avantajos, att pentru clieni, ct i pentru unitile din industria hotelier. Turitii i oamenii de afaceri caut hotelurile i restaurantele care accept aceste documente, pentru c ele prezint toate garaniile i nu presupun ntrzieri de plat sau comisioane, cu excepia unui procent mic de agio. Eurocecurile Eurocecurile reprezinta o categorie specific a cecurilor de cltorie, tipizate cu un grad de securitate ridicat. La sistemul Eurocec au aderat majoritatea rilor europene i din bazinul mediteranean. Eurocecurile sunt cecuri cu limit de sum, dar care nu au valoare 7

imprimat pe ele. Eurocecurile sunt vndute de bnci clienilor ( care au conturi deschise la ele) sub forma unor carnete de cecuri n alb. Beneficiarii completeaz Eurocecurile, acestea fiind atrase asupra disponibilului din contul lor deschis la banca menionat pe formularul Eurocecului, n limita valorii contului clientului. Eurocecurile se particularizeaza prin aceea ca, o data cu eliberarea carnetului de Cartea de garantie (sub forma unei carti de vizita) cuprinde anumite elemente care, cecuri, banca da clientului si o carte de garantie. pe de o parte, asigura bancii platitoare incasarea certa a banilor de la banca emitenta, iar pe de alta parte, constituie o protectie impotriva furturilor, falsificarilor. Cecurile VISA sunt asemanatoare eurocecurilor. Se particularizeaza prin aceea ca sunt garantate de posesorul lor cu sumele acestuia, existente in contul bancii care le-a eliberat. Ca atare, beneficiarul, cand primeste carnetul de cecuri VISA, nu il achita in totalitate, ci diferenta neachitata este preluata din contul sau cand cecurile sunt primite de banca emitenta de la bancile platitoare. International Money Order este emis in special de marile societati de voiaj din Etapele derularii platii prin cec de calatorie reflectate in schema urmatoare: Anglia, SUA si avand acelasi regim de utilizare ca si cecurile de calatorie

8

Etapele derularii platii prin cec de calatorie 1-2 In baza unui disponibil in cont sau unei sume in valuta in numerar un solicitant de la ghiseele unei banci sau agentii cumpara cecuri de calatorie. La cumparare, solicitantul semneaza fiecare un cec cumparat. 3-4 In posesia cecului, beneficiarul se prezinta la banci sau agentii din diferite tari si contra cecurilor primeste suma echivalenta in valuta indicata pe cec sau, dupa dorinta, in moneda locala, in cursul zilei din tara respectiva. Cu acest prilej, pe fiecare cec da o a doua semnatura, care este confruntata de lucratorul de la ghiseu cu prima si cu cea de pe actul de identitate, pasaport. 5 Cu cecul poate achita direct, de exemplu intr-un aeroport, taxa pentru depasirea 6-7 Atat bancile unde a fost schimbat pe bani lichizi, cat si institutiile la care s-au 8-9 In baza cecurilor primite, banca, agentia emitenta, etc. transmite contravaloarea greutatii la bagaje. achitat diferite obligatii direct sau prin cec, remit cecurile la incasare institutiei emitente. cecurilor primite. Modalitatile de efectuare a platilor in cadrul agentiei de turism: Exista doua tipuri de plati in cadrul agentiei de turism: A. Platile clientului catre agentie: -prin facturi, chitante , ordine de plata -prin existenta contractelor, care obliga la respectarea termenilor B. Platile agentiei catre furnizori. La factura emise de agentie catre client va apare factura furnizorului catre agentie, care va avea caeeasi suma ca prima, mai putin comisionul cedat agentiei.

9

10

Emiterea politelor de asigurare Continut teoretic. 1. A asigura: a oferi o garantie pentru infaptuirea unui lucru 2. Asigurare: punere in siguranta, incredintare. 3. Polita de asigurare: actul prin care asiguratorul se obliga la despagubirea asiguratului (in schimbul unei sume de bani), pentru pierderile suferite de acesta din urma, in urma unor intamplari , survenite, indiferent de vointa lui.. 4. Tipuri asigurari: -dupa scopul asigurarii: de sanatate, de calatorie, storno, RCA, asigurari Casco, de viata, carti verzi. *Asigurarile de sanatatate se incheie de catre persoana cu institutiile reprezentative ale asigurarilor de sanatate, fiin necesare in cazul unor imbolnaviri survenite asupra persoanei. Aceste asigurari se pot plati si prin trageri din salariile persoanelor. *Asigurarile de calatorie, se incheie , in general, in momentul parasirii tarii, pentru acoperirea unor asigurari si pe teren strain in caz de deces, imbolnavire, accident. *Asigurarile storno se incheie in momentul in care se achizitioneaza pachete turistice cu mult timp inainte ca acestea sa se consume, asigurand perioada din momentul cumpararii pana in momentul consumarii, pachetului turistic. *Asigurarile Casco, RCA, cartile verzi se refera la asigurarile legate de bunuri (in general automobile). *Asigurarile de viata, incheiate cu persoane (fizice sau juridice ) cu agentiile de asigurari pentru a-si pune in siguranta, viata bunurile materiale In agentia de turism se lucreaza, in general cu asigurarile de calatorie si cartile verzi. Una din indatoririle agentului de turism este de a incheia asigurari de calatorie si carti verzi. Asigurarea de calatorie se elibereaza, in momentul in care o persoana paraseste tara, pentru a se realiza o punere in siguranta a lui, pe un teren strain, in caz de accidente, deces, etc. Asigurarile de calatorie, pot fi asigurari de tip turistic sau bussines. Cartile verzi sunt polite de asigurare a automobilelor, in momentul in care acestea parasesc teritoriul tarii. 5. Institutia de asigurari, cu care agentia decide sa colaboreze pe aceasta latura, ii va inmana agentiei o serie de polite de asigurari, carti verzi , precum si informatii utile legate de 11

completarea acestora. Predarea politelor de asigurari si carti verzi, de catre firma de asigurari, catre agentie, se face in baza unui proces verbal de predare primire, in care sunt specificate seriile politelor ce vor intra in incredintarea agentiei. 6. Politele de asigurare pentru calatoria in strainatate, se prezinta ca un carnetel, cu cel putin 2 file (indigo), in care sunt notate datele necesare despre asigurat.: numele si prenumele asiguratului, data nasterii sau CNP, adresa corecta in conformitate cu adresa din buletin, numarul pasaportului, perioada asigurata, numarul de zile, tara de destinatie, data emiterii politei, semnatura asiguratului, pretul primei de asigurare. 7. Completarea politei de asigurare, trebuie sa se faca corect,cu toate datele cerute, complet, fara stersaturi sau corecturi si in prezenta asiguratului. Pe langa cele 2 file indigo, polita de asigurare va avea, in completare cateva file, in care va da informatiile necesare asiguratului, privind prevederile acestei polite. 8. Datele cuprinse in polita de asigurare: -informatii despre asigurator : denumirea lui, numarul de inregistrare la Registrul asiguratorilor, adresa sediului. -informatii despre contractul de asigurare. a. Definirea fiecarui eveniment asigurat, a indemnizatiei de asigurare in cazul producerii evenimentului asigurat. Evenimentul asigurat este un eveniment viitor si nesigur care, daca se va produce va genera producerea riscurilor asigurate, astfel definite: -accident- orice eveniment neastepat, imprevizibil si violent, independent de vointa asiguratului si datorat unor factori externi , constituind cauza unei vatamari corporale grave care nu permite continuarea normala a calatoriei. -boala- orice imbolnavire neasteptata si imprevizibila, constatata de o autoritate medicala competenta si care nu permite continuarea normala a calatoriei. Indemnizatia de asigurare reprezinta suma acordata ca despagubire de catre asigurator pentru compensarea prejudiciului suferit de asigurat ca urmare a producerii evenimentului asigurat. Asiguratorul despagubeste cheltuielile medicale impuse de tratamenul de urgenta necesar a fi efectuat pe timpul sederii in strainatate, precum si cheltuielile de repatriere care includ transportul sanitar sau repatrierea corpului in caz de deces, ca urmare a unui risc asigurat survenit in perioada de valabilitate a asigurarii. b. Momentul inceperii si cel al incetarii contractului de asigurare c. Modalitatile de executare, suspendare sau incetare a contractului de asigurare d. Modalitatile prin care se platesc primele si termenele de plata a primelor de asigurare e. Modalitatile si termenele de plata a indemnizatiilor de asigurare 12

f. Informatii despre perioada de gratie. g. Procedurile de solutionare a evenutalelor litigii rezultate din executarea contractului si respectiv informatii despre modalitatile de rezolvare pe cale amiabila a reclamatiilor formulate de asigurati sau de beneficiarii contractelor de asigurare h. Informatiile generale privind deducerile prevazute de legislatia fiscala aplicabila contractelor de asigurare. i. Legea aplicabila contractelor de asigurare. 9. Cartile verzi reprezinta asigurari incheiate pentru automobile, in momentul in care acestea parasesc tara, pentru asigurare in caz de accidente comise pe teritoriul altei tari. Si in cazul cartilor verzi, se au in vedere o serie de date corecte si complete despre automobilul asigurat (numar inmatriculare, culoare , date sasiu), precum si despre posesorul automobilului respectiv. Cartile verzi includ si ele date cu privire la contractul cu firma asiguratoare si evenimentele considerate ca reprezentand riscuri.

Completarea politelor de asigurare si a cartilor verzi Obiective: Tema propune familiarizarea cursantilor cu modul de completare a politelor de asigurare si datele ce trebuie avute in vedere. Continut teoretic: 1. Pentru completarea politelor de asigurare trebuie sa se aibe in vedere a. Obiectul asigurarii -asiguratorul se obliga la plata cheltuielilor medicale sau de repatriere pentru asigurat, in cazul in care acesta face dovada platii primei de asigurare -asigurarea se poate incheia pentru persoane fizice de cetatenie romana , avand domiciliul stabil in Romania sau rezidenta in Romania -asigurarea este valabila in afara tarii, in tara care a fost desemnata in polita de asigurare. b. Riscuri asigurate c. Suma asigurata. Suma asigurata, anume raspunderea maxima cumulata pentru perioada asigurata, este conform destinatiei finale, mentionata pe polita. Polita va prezenta sumele asigurate, iar in functie de tara notata pe polita se va bifa si suma de asigurare. Ex. Pentru urmatoarele puncte:

13

tarile din spatiul Schengen-50.000 euro; pentru tarile limitrofe 5000 euro, pentru alte destinatii; 10.000 euro. d. Modul de incheiere a asigurarii: Polita de asigurare se incheie de catre turist, inaintea parasirii teritoriului tarii, in baza datelor furnizate de catre asigurat. e. Prima de asigurare. Prima de asugurare, care vine completata in polita de asigurare se va achita integral, inainte ca polita sa intre in perioada de valabilitate. Pe polita de asigurare se trece prima de asigurare, in functie de tabelul cu preturi pentru asigurarile respective si in functie de perioada asigurata, suma asigurata si tara de destinatie. f. Inceputul si incetarea raspunderii asiguratorului. -polita de asigurare intra in vigoare la data mentionata pe aceasta, dar nu inaintea parasirii teritoriului tarii noastre, de catre asigurat si platii de catre acesta a primei de asigurare. -polita de asigurare are o valabilitate cuprinsa intre 2 si 365 zile, pentru calatorii care nu de pasesc 92 zile consecutive, in aceeasi tara -raspunderea asiguratorului inceteaza la data mentionata pe polita, sau inainte de aceasta, daca turistul a intrat pe teritoriul tarii. g. Obligatiile siguratorului in cad de riscuri: -sa anunte prin telefon sau fax Centrala de Alarma -sa respecte prevederile prezentelor conditii de asigurare. -sa faca asiguratorului, dovada platii primei de asigurare. 2. Cartile verzi fac dovada platii prin facturi si chitante, la fel si politele de asigurare. 3. Modalitati de incasare a politelor de asigurare . Politele de asigurare se vor completa, corect si complet, specificandu-se pe acestea prima de asigurare. Aceasta va fi incasata pe baza facturilor si chitantelor, facand dovada platii acestora. Pe factura si chitanta inmanate turistului, va apare seria politei de asigurare, perioada asigurata, precum si tara de destinatie. Politele de asigurare, dupa completare, vor fi inmanate turistului, mai putin, o fila indigo, ce ramane in cadrul agentiei, pentru a fi transmise apoi, firmei de asigurari, impreuna cu un borderou ce include suma finala incasata pe aceste polite de asigurare. 4. Modalitatea de stocare a informatiilor despre asigurari si transmiterea lor la centrele de asigurari. Datele , politele si borderourile, pot fi transmise firmei de asigurari, saptamanal, trimestrial, lunar. 14

Agentia de turism, isi propune o modalitate de stocare a informatiei necesare despre asigurari si apoi transmiterea lor mai departe. Informatiile si borderourile, pot fi intocmite: -pe foi, in scris -pe calculator: in format Word, Excel Borderourile respective, trebuie neaparat sa contina, numele persoanei asigurate, seria asigurarii (pentru a se avea o evidenta a tuturor seriilor primite prin procesul verbal), perioada asigurata si prima de asigurare. Borderoul se va transmite agentiei asiguratoare, iar pe baza acestuia, asiguratorul va intocmi o factura, catre agentia de turism, in care se cere suma obtinuta din primele de asigurare, pentru fiecare borderou. Factura finala nu va contine comisionul ce va reveni agentiei de turism, comision stabilit prin contractul de colaborare intre agentia de turism si firma de asigurari. In momentul in care se preda borderoul de asigurari, acesta trebuie sa fie insotit de toate politele de asigurare cuprinse in cadrul lui. 5. In momentul in care turistul a intampinat anumite probleme, a suferit anumite accidente si incidente, agentia de turism il va indruma catre societatea de asigurari. Totodata, de retinut faptul ca agentul de turism trebuie sa informeze turistul despre modalitatea in care , in caz de necesitate, va putea lua legatura cu societatea de asigurari si-i va aduce in atentie faptul ca trebuie sa ia in considerare punctele stipulate de firma de asigurari pe filele politei de asigurare.

15

Intocmirea borderourilor Obiective: Tema propune familiarizarea cursantilor cu informatii despre borderouri si modul de concepere ale acestora. Continut teoretic: Borderoul reprezinta o lista recapitulativa a sumelor , a unor acte dintr-un dosar. In cadrul agentiei de turism se pot utiliza borderourile, in diferite cazuri: - pentru evidenta biletelor emise. Intrucat acestea sunt inseriate si inregistrate in momentul in care sunt emise, ele pot fi reluate, recapitulate printr-un borderou, in care sa avem o situatie clara a acestora, dat fiind faptul ca le putem inregistra dupa anumite criterii: sume incasate, numar de bilet. - pentru evidentierea politelor de asigurare. Desi sunt inregistrate in momentul emiterii, intr-o anumita ordine, la o anumita perioada de timp (saptamana, luna) se poate realiza un borderou. Acest borderou ne ajuta sa le tinem o evidenta numerica dar si o evidenta a sumelor incasate din vanzarea lor. - pentru evidentierea listelor persoanelor ce au calatorit cu anumite firme de transport si in acelasi timp pentru evidentierea sumelor ce trebuie achitate acestora. Borderourile respective se pot evidentia in diferite dosare sau in fisiere salvate in cadrul calculatorului. Exista diferite metode si posibilitati de evidentiere a situatiilor in cadrul agentiilor de turism. Pentru a stii ce e necesar sa se evidentieze si pentru a se avea o imagine clara asupra activitatii din agentie este necesar sa se inteleaga modalitatea sistemica de stocare a informatiilor, drept pentru care ne oprim putin in detalierea notiunilor de sistem. Sistemul reprezinta un ansamblu de elemente (principii, reguli, forte), dependente intre ele si formand un intreg organizat, care pune ordine intr-un domeniu de gandire teoretica, reglementeaza clasificarea materialului intr-un domeniu de stiinte ale naturii sau face ca o activitate practica sa functioneze potrivit scopului urmarit. Agentia de turism trebuie vazuta sub aspect sistemic, ea insasi reprezentand un sistem. Sistemele se clasifica in naturale si elaborate (tehnice, economice). In functie de complexitatea lor sistemele pot fi: simple, semicomplexe si complexe. Sistemele semicomplexe si complexe se caracterizeaza printr-un numar mare de componente, relatii de interactiune si un numar mare de variabile. Ele se deosebesc prin faptul ca sistemele

16

semicomplexe lucreaza cu marimi cuantificabile in timp ce cele complexe au marimi de natura necuantificabila. In analiza oricarui sistem trebuie sa se aibe in vedere faptul ca acesta nu poate fi desprins din mediu caruia ii apartine ca subsistem si ca un sistem nu functioneaza decat ca un subsistem in cadrul altui sistem complex. Agentia de turism, dupa cum am spus este un sistem compusa din mai multe subsisteme: departamentul turism, departamentul ticketing , departamentul contabilitate. Totusi, agentia de turism trebuie privita ca un subsistem al ministerului de turism, daca vreti sau al asociatie nationale de turism. Principalele ratiuni care explica necesitatea utilizarii conceptului de sistem in domeniul turistic, pot fi urmatoarele: -conceptia sistemica explica bazele unei abordari integratoare a proceselor analizate, deoarece trateaza intregul ca o entitate unitara si nu ca o simpla alaturare a elementelor componente. -viziunea sistemica permite evidentierea unor delimitari calitative, pe care nu le poseda nici unul din elementele componente luate separat, precum si relevarea unor proprietati fundamentale ale sistemelor -conceptul de sistem este folosit ca un instrument metodologic de investigare prin care se delimiteaza in mod subiectiv domeniul de cercetare al unui proces obiectiv si se stabileste legatura acestuia cu mediul -sistemul este format din subsistemesi este integrat intr-un supra sistem sau subsistem , ceea ce evidentiaza legaturi intre sisteme diferite ca amplasare si complexitate. Dupa delimitarea unui sistem se realizeaza analiza sistemului, care are ca scop obtinerea de cunostinte asupra alcatuirii acestuia si a relatiilor dintre elementele sale, precum si a interactiunilor cu mediul exterior. Prin sinteza sistemelor se pot construi elementele componente ale structurii unui sistem, a carui functionalitate a fost anterior prescrisa, cu scopul obtinerii unor anumite performante ale sistemului. Conducerea sistemelor, ca expresie a interventiei constiente a omului si finalitatii functionarii sistemului, subsumeaza analiza si sinteza sistemelor. Actul conducerii, in perspectiva sistemica, presupune stabilirea traiectoriei de evolutie a sistemului, cat si realizarea efectiva a performantelor propuse.

17

Managementul sistemului necesita o analiza prealabila a sistemului, adica cunoasterea culturii si modului de functionare a sistemului, precum si realizarea dinamicii prestabilite a sistemului. Metodele principale utilizate de managementul sistemului sunt: simularea, metodele predictive si de optimizare. In functie de nivelul si natura de solutionare a problemelor se disting : probleme rezolvate direct de sistemul conducator ( analiza abaterilor, controlul indeplinirii planurilor) si probleme rezolvate de sisteme conducatoare formative (modificarea sistemului). Procesul de management al sistemelor se supune regulilor procedurii de functionare , adica reglementerilor stabilite de la intrare pana la iesire cerute de desfasurarea proceselor concrete, reale din sistem. In ceea ce ne priveste, observam ca agentia de turism este de fapt intreprinderea (firma) si anume veriga organizatorica unde se desfasoara fuziunea intre factori de productie (resursele umane si produsele turistice), cu scopul desfacerii acestor bunuri, produse , in structura, calitatea si cantitatea ceruta pe piata turistica. Sistemul, din perspectiva noastra , genereaza doua tipuri de fluxuri: -a) intrari de natura (pachete turistice, pachete de transport), al caror cost determina fluxurile de cheltuieli catre furnizori -b) iesiri de servicii, produse puse la dispozitia clientilor (fizici si juridici); la randul lor, aceste produse genereaza fluxul de venituri obtinute in urma comercializarii serviciilor respective. Trebuie avut insa in vedere cateva aspecte si anume: pentru a produce , este necesar sa utilizam factori de productie (realizarea pachetelor turistice); pachetele trebuie utilizate eficient si elaborate dupa anumite criterii, astfel incat sa duca la rentabilitatea agentiei, toata activitatea agentiei trebuie sa dispuna de o buna coordonare manageriala. Avand in vedere cunostintele relatate mai sus, putem vedea agentia ca un tot unitar, in care apar anumite intrari de natura: -pachete turistice , pachete de transport, carti verzi si asigurariu medicale, toate primite in urma achitarii unor costuri catre furnizor. Urmeaza apoi, in urma eficientei cu care au fost prezentate pe piata, intrarea fluxurilor de venituri, care duc la o buna activitate si o buna tranzactie in cadrul sistemului. Obtinerea unor bune profituri duce la achizitionarea unor pachete turistice, intr-un numar cat mai mare si lansarea pe piata a unui produs variat.

18

Emiterea situatiilor financiare si transmiterea lor la alte departamente Obiective: Tema propune familiarizarea cursantilor cu emiterea situatiilor financiare si transmiterea lor la alte departamente. Continut teoretic. 1. In cadrul agentiei de turism se concretizeaza o serie de intrari si iesiri, sub aspect financiar, toate dovedite prin acte si chitante. 2. Registru de casa: - este condica ce se tine obligatoriu de catre fiecare casierie si in care se inregistreaza zilnic, in ordine cronologica , incasarile si platile facute de aceasta. 3. Elementele componente ale registrului de casa: -unitatea, se refera la numele firmei sub care isi desfasoara activitatea agentia de turism -data intocmirii, intrucat se intocmeste zilnic, acesta trebuie numerotat in ordine cronologica -numar curent, ne arata cate inregistrari avem pentru ziua respectiva -numar act. In registru de casa se inregistreaza actele cu incasari cash, sau platile efectuate pe baza de chitante, deoarece registru de casa ne arata intrarile si iesirile, pentru o zi, din casa de bani a agentiei. -numar anexa, in caz ca exista -explicatii: legate de produsul la care se refera tranzactia sau factura concordanta cu chitanta -incasari -plati. -report sold ziua precedenta, pentru fiecare fila, corespunzatoare unei zile, se va face legatura cu ziua prececenta prin raportarea soldului. Soldul se refera la suma ramasa in ziua precedenta, in urma tuturor tranzactiilor specifice zilei respective. Acest sold noi il vom avea in vedere, in momentul in care inregistram tranzactiile zilei in curs. Se tine seama de acets lucru, pentru ca in momentul in care se inregistreaza toate actele si se obtine un nou sold, care va fi raportat zilei urmatoare, acesta sold sa corespunde cu suma avuta in casa de bani. -semnatura contabilului -stampila firmei. In cadrul registrului de casa, vor fi inregistrate la incasari: 19

-chitante, corespunzatoare facturilor In cadrul registrului de casa, se vor specifica la plati: -chitante, -dispozitii de plata, reprazentand echivalentul facturilor storno. Daca pentru plata unei facturi se emite factura, pentru inapoierea unor sume de bani se emite factura storno si dispozitia de plata. Dispozitia de plata se poate utiliza si pentru evidentierea unor bani dati anumitor angajati ai firmei, pentru numeroase deplasari: -bonuri fiscale, in cazul in care furnizorul, emite atasat facturii, bon fiscal -bonuri benzina, pentru cheltuielile de firma -depunerile bancare, in cazul in care , anumite sume din casa sau depus in contul firmei 4. Modul de intocmire a registrelor de casa: -registrele de casa trebuie intocmite zilnic -trebuie completate corect, cu toate datele necesare, fara stersaturi sau corecturi. -soldul final trebuie sa coincida cu sumele avute in casa -se completeaza cate un borderou pentru fiecare tip de valuta in parte -registrele se pot emite pe hartii sau se pot tine in anumite formate pe calculatoare. 5. Modalitati de transmitere la alte departamente: -registrele se transmit zilnic catre departamentul contabil -registrele se transmit, pe hartie, stampilate si semnate -foaia de registru transmisa, trebuie sa fie insotita de catele doveditoare pentru intrarile si iesirile banilor din agentie. Foaia de registru va fi insotita asadar de chitantele, dispozitiile, bonurile inregistrate in foaia respectiva. -in cazul in care se cere, registrul poate fi transmis si prin intermediul calculatorului la cerintele departamentului contabil -registrul de casa poate fi implementat, inclus in anumite sisteme de rezervari pe care agentia le utilizeaza si din care reies toate intrarile si iesirile, astfel departamentului contabil, fiindu-i mult mai usor sa observe modalitatea de miscare a banului in cadrul agentiei. Reglementarile normative prevad plati catre persoane juridice in limita unui plafon maxim de 100 mil lei vechi (10 mii ron), platile catre o singura persoana juridica fiind admise in limita unui plafon in suma de 50 mil lei vechi (5 mii ron). Sunt interzise platile 20

fragmentare in numerar catre furnizor, pentru facturile a caror valoare este mai de 50 mil lei (5 mii ron). Sumele in numerar aflate in casierie nu pot depasi la sfarsitul zilei plafonul de 50 mil lei (5 mii ron). Se admite depasirea acestui plafon numai cu sumele aferente platii salariilor si a altor drepturi de personal. Vom efectua un studiu de caz asupra pietie turistice din Suedia, pentru a vedea modalitatile de incasare si plati, precum si profitul pe acesta piata. Turismul in cadrul acestei tari este subordonat Ministerului Muncii si Comunicatiilor, fiind considerata o sursa importanta de noi locuri de munca. Industria turistica in Suedia este reprezentata de mici firme care pot oferi oportunitati pentru noi locuri de munca in toate regiunile tarii. Cifra de afaceri anuala in turism este de aproximativ 124 miliarde SEK, ceea ce inseamna aproximativ 2.63% din PNB-ul Suediei, un numar estimat de 126.000 locuri de munca (populatia tarii este de 8.8 milioane locuitori), iar volumul exporturilor din turism atinge cifra de 44 miliarde SEK. Autoritatea Suedeza pentru Turism este o institutie guvernamentala independenta si are in special ca obiect de activitate efectuarea de analize, studii, statistici pe care le pune la dispozitia agentiilor de turism. In Suedia s-au stabilit trei directii pentru dezvoltarea turismului : -turismul pentru intalniri la nivel inalt -turismul pentru mari evenimente internationale -turismul de vacanta dar cu un scop foarte clar definit, golf, ski Pentru sustinerea propriei industrii turistice, Suedia se bazeaza in special pe masuri de natura promotionala. Masurile de stimulare de natura financiar-fiscala sau valutara sunt inexistente. TVA-ul care se percepe este la nivelul maxim (25%), spre deosebire de cel din domeniul hotelier (12%). Bancile acorda credite in conditii foarte avantajoase, cu dobanzi mici (2-3%), dar asta este valabil pentru toate sectoarele economiei , atata timp cat investitiile se fac pe teritoriul Suediei. Caracteristicile pietei turistice se concretizeaza in: -vacanta minimala de 5 sapatamani, anual -nivelul de viata ridicat, permite locuitorilor acestei tari sa acorde o importanta foarte mare calatoriilor de placere. Astfel. peste 90%, pleaca in vacanta, cel putin o data pe an. Datorita eforturilor de promovare facute de autoritatile nationale, o mare parte din populatie si anume peste 85% isi petrec o parte din vacanta in propria tara. Peste 55% pleaca in Europa , iar in afara Europei, se gaseste un procent de 11%. Turistii nordici isi planifica 21

vacantele din timp si sunt atenti la fiecare detaliu. Chiar daca veniturile lor sunt foarte ridicate, aleg o destinatie, numai daca sunt convinsi ca isi merita pretul. Destinatiile principale de calatorie , pe tot parcursul anului sunt Tarile Nordice vecine, Germania si Tarile Baltice. Lipsa soarelui, ii determina pe nordici sa prefere ca loc de petrecere a vacantelor in zonele de litoral ale Spaniei, Greciei, Ciprului si Turciei. Alte produse turistice cautate sunt: croazierele, vacante de week-end in capitale europene, circuitele tematice. Avand in vedere detaliile respective, ce concluzie putem sa tragem legat de piata turistica din Romania?

22

Finalizarea tranzactiilor in derulare Obiective: Tema propune familiarizarea cursantilor cu posibilitatea de finalizare a tranzactiilor incepute si neincheiate. 1. Tipuri de activitati ce urmeaza a fi finalizate: a) finalizarea actelor de plata a clientului catre agentie b) finalizarea platii agentiei catre furnizor c) finalizarea actelor pentru a fi inmanate clientului. d) finalizarea actelor contabile si transmitera lor la centru contabil Conform contractului de colaborare se incaseaza sumele de plata de la client, fie intr-o transa fie in mai multe, in functie de timpul ramas pana la momentul ce se deruleaza pachetul turistic. In momentul in care se incepe procesarea pachetului turistic se percepe un avans din intreaga suma, avans ce va fi stipulat in contract. Acest avans se poate incadra in procentajul 30-50% din intreaga suma, astfel incat pana la urmatoarea plata sa nu se intre la penalizari. Factura pentru plata pachetului turistic se poate emite pe intreaga suma sau doar pe suma incasata, la fel si facura pentru plati din alte domenii. O alta modalitate o reprezinta emiterea facturii pe intreaga suma si apoi incasarea sumelor in transe, pe baza unor chitante succesive. Factura se considera incheiata si plata realizata, in momentul in care facturile si chitantele acopera intreaga suma ce urmeaza a fi achitata. La fiecare plata se inmaneaza clientului actele de plata, iar la achitarea integrala a pachetului se inmaneaza actele de calatorie. In ce se concretizeaza aceste acte de calatorie: vouchere, confirmari, bilete de calatorie, vouchere de transfer. Ce trebuie sa aibe , turistul asupra sa , in vederea consumarii unui pachet turistic intern, in functie de pachetul turistic? Turistul trebuie sa aibe: -voucher de cazare, in cazul unei cazari la anumite pensiuni, vile -bilet de calatorie: tren, autocar, avion -voucher de transfer, in cazul realizarii unor transferuri cu masini, microbuse -voucher de rent-a car. Ce trebuie sa detina clientul, in cazul unui pachet turistic extern? Urmatoarele: -voucher de cazare, in cauzul cazarilor externe, eliberat in doua exemplare, unul intr-o limba de circulatie internationala, altul in limba romana, necesar indeosebi pentru punctele de frontiera 23

-bilete de calatorie -asigurari medicale -vouchere si confirmari in functie de pachetul ales. Vouchere-le trebuie completate, corect, corect, explicit. Ele trebuie sa contina numele corect al turistului, pachetul cu toate serviciile de care va dispune turistul, numar de confirmare din partea furnizorului, numele furnizorului. Se poate atasa acestui voucher , confirmarea primita de la furnizor (prin mail, fax) semnata si stampilata de acesta. Avand in vedere ca ne ocupam de actele necesare turistului, in momentul in care paraseste tara, vom reda in cateva cuvinte, actele necesare unei persoane, in momentul intrarii intr-o tara membra UE, care nu necesita viza de calatorie. Astfel, persoana va prezenta la controlul de frontiera, pentru a calatori in scop particular, in statele membre UE, unde nu este necesara viza, urmatoarele: -pasaporul valabil minim 6 luni din momentul inceperii calatoriei -asigurare medicala valabila pentru intreaga perioada de sedere in statul pe teritoriul caruia calatoreste persoana -biletul dus intors, cartea verde a autoturismului -dovada detinerii unei sume minime in valuta Cetatenii care calatoresc in spatiu Schengen (Austria, Belgia, Franta, Germanai, Grecia, Finlanda, Italia, Norvegia, Olanda, Porugalia, Spania, Suedia, Luxembourg, Islanda, Danemarca,) trebuiie sa detina documentele care justifica scopul si conditiile sederii planificate: -in scop profesional: certificat constatator eliberat de Oficiul Registrului Comertului din Romania, care sa ateste calitatea de comerciant; invitatie din partea unor firme sau autoritati, la anumite intruniri sau manifestari in scop de afaceri, de serviciu sau legate de activitatea profesionala desfasurata; alte documente care atesta existenta relatiilor de afaceri. -in scop turistic: confirmarea rezervarii de servicii turistice; voucher eliberat de agentia de turism licentiata potrivit legii; invitatie in original, tradusa in limba romana de catre traducator autorizat. La inmanarea catre turist a actelor de calatorie, se va pastra si in agentie un exemplar a acestora, in diferite forme: in fisiere excel, word, in dosare, care se vor pune apoi la arhiva si se vor pastra aproximativ 5 ani. Este necesar a se avea in evidenta finalizarea platilor catre furnizor, ce se vor efectua, in principiu, dupa incasarea pachetului turistului.

24

Plata catre furnizor se poate efectua cash, prin OP, prin carti de credit. In urma finalizarii acestora se cere furnizorilor emiterea actelor doveditoare platilor respective. Actele respective: facturi, chitante, cecuri de credit vor fi indosariate si tinute intr-o anumita evidenta. De exemplu, efectuarea unei plati cu cardul de credit, presupune o serie de pasi: -transmiterea prin fax sau mail a comenzii pentru pachetul dorit, furnizorului -primirea confirmarii, incasarea integrala a pachetului de la turist. -formularea unei cereri catre banca, in care se cere autorizatia platii cu cardul -transmiterea catre furnizor a unei scrisori de autorizare, pentru ca acesta sa poate efectua tranzactia -cererea catre furnizor, pentru o factura sau chitanta prin care sa se ceara dovada platii. Este foarte importanta o evidentiere a platilor cu cardul, pentru a cunoaste sumele platite si sumele ramase disponibile pe card, in vederea efectuarii altor plati. Toate actele contabile, ce reies din diversele actiuni de incasari si plati, ne referim in principal , la cele finalizate, vor fi transmise departamentului contabil.

25

Bibliografie: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Contabilitatea financiara a intreprinderii, I.P. Pantea, A.Pop, I. Petru, Editura Dacia Finante-Teorie si practica, V.Duran, Editura Nirtan Timisoara, 2000 Contabilitatea intreprinderilor, O.Bojan, Editura Economica Bazele contabilitatii, I.Oprean,I.E.Popa, C.E.Nistor,D.Oprean, Editura Dacia Activitatea practica din cadrul agentiei de turism Aerotravel, Cluj-Napoca Site-uri internet

26