sect_M_impozite+si+taxe
3
IMPOZITE ŞI TAXE Iniţiale Data Client: Întocmit de: (auditor asociat) Perioada: 01.01 – 31.12.200 Revizuit de: (Responsabil de misiune) Grad de acoperi re Ref. sit. Iniţ iale Probleme apărute Probe de audit necesare Impozitul pe profit 1. Obţineţi o analiză sintetică a soldurilor iniţiale şi a rulajelor impozitelor şi taxelor datorate, precum şi a cheltuielilor cu impozitele şi taxele aferente exerciţiului auditat. 2. Revizuiţi situaţia impozitelor şi taxelor datorate în exerciţiul anterior şi asigurati-vă că s-au înregistat dobânzile şi penalităţile aferente. 3. Revizuiţi calculele cleintului privind impozitele şi taxele aferente exerciţiului curent. Verificaţi calculul cheltuielilor deductibile pentru investiţii şi al câştigurilor impozabile. 4. Realizaţi o reconciliere fiscală între cota de impozitare teoretică asupra profitului net şi cea efectiv aplicată. Impozitul amânat 5. Decideţi dacă societatea – client trebuie să înregistreze impozit amânat. Secţiu nea M
-
Upload
inge-mihalik -
Category
Documents
-
view
218 -
download
5
description
imp
Transcript of sect_M_impozite+si+taxe
IMPOZITE ŞI TAXE
Iniţiale DataClient: Întocmit de: (auditor asociat)Perioada: 01.01 – 31.12.200 Revizuit de: (Responsabil de
misiune)Grad de
acoperireRef.sit. Iniţiale Probleme apărute
Probe de audit necesareImpozitul pe profit1. Obţineţi o analiză sintetică a soldurilor
iniţiale şi a rulajelor impozitelor şi taxelor datorate, precum şi a cheltuielilor cu impozitele şi taxele aferente exerciţiului auditat.
2. Revizuiţi situaţia impozitelor şi taxelor datorate în exerciţiul anterior şi asigurati-vă că s-au înregistat dobânzile şi penalităţile aferente.
3. Revizuiţi calculele cleintului privind impozitele şi taxele aferente exerciţiului curent. Verificaţi calculul cheltuielilor deductibile pentru investiţii şi al câştigurilor impozabile.
4. Realizaţi o reconciliere fiscală între cota de impozitare teoretică asupra profitului net şi cea efectiv aplicată.
Impozitul amânat5. Decideţi dacă societatea – client trebuie
să înregistreze impozit amânat.
T.V.A.6. Revizuiţi deconturile de TVA şi
reconciliaţi un eşantion din acestea cu evidenţele contabile lunare/trimestriale.
7. Verificaţi corectitudinea şi acurateţea înregistrării TVA, atunci când testaţi vânzările şi cumpărările.
8. Asiguraţi-vă că toate deconturile de TVA s-au depus la timp. Cercetaţi dacă societatea satorează dobânzi sau penalităţi şi dacă acestea au fost corect înregistrate.
9. Revizuiţi corespondenţa cu M.F.
Secţiunea
M
Grad de acoperire
Ref.sit. Iniţiale Probleme apărute
10. Reconciliaţi soldul final al TVA şi siguraţi-vă că suma a fost plătită sau încasată după încheierea exerciţiului.
11. Asiguraţi-vă că toate soldurile privind impozitul pe profit ţi impozitul amânat sunt prezentate corespunzător în situaţiile financiare.
12. Asiguraţi-vă că toate riscurile legate de fiscalitate sunt prezentate în conformitate cu reglementările contabile.
Teste suplimentare
Concluzie:Cu excepţia aspectelor supuse atenţiei verificatorului, am obţinut asigurări rezonabile că impozitele şi taxele:
1. Au fost înregistrate corect şi în totalitate.
2. Sunt corect evaluate în bilanţ.
3. Sunt corect prezentate în situaţiile financiare, în conformitate cu OMFP 1752/2005.
Semnat.............................................................................. Data..................................................Verificator/Responsabil de misiune
