Secretul Bancar in Romania si Tarile Uniunii Europene

Capitolul 1 - Consideraii generaleasupra secretului bancar

1.1 Cauzele i evoluia secretului bancar

1.2 Scurt istoric asupra tradiiei i evoluiei sistemului bancar n Romnia1.1 Cauzele i evoluia secretului bancar

Secretul bancar este recunoscut azi n peste 90 de sisteme de drept.Unele state au semnat ns tratate de asistena mutual care regularizeaz cooperarea n materie de cazuri de splare a banilor. n alte jurisdicii nu exist cooperare cu anchetatorii strini, i asta, sub auspiciile secretului bancar. n delicata problem a secretului bancar sunt implicate interesele private n raport cu interesele comerciale ale destinatarului de informaii, interesele organului de aplicare a legii din statul membru sau din alt ar i dreptul la informare al publicului. Echilibrul ntre aceste elemente depinde de domeniul la care se refer informaia dorit, de cine o deine, cine o dorete i cui i folosete informaia.

Exist un consens larg n legtur cu necesitatea de a proteja intimitatea persoanei.n Statele Unite, aceste drepturi au un statut constituional aprat de Curtea Suprem. n Europa statele din Uniunea European au adoptat standarde referitoare la viaa privat, care pun pe primul loc aprarea intimitii individului.

Preocuprile referitoare la problema secretului bancar sunt reale i de actualitate. Oamenii care dispun de mari averi private devin inte pentru fel i fel de infractori. n unele locuri ale lumii rpirile au devenit un fel de industrie (unele state din fosta Uniune Sovietic, Mexic, America Latin). Probleme serioase apar atunci cnd guvernele ajung s ncalce drepturile omului. Pe tot parcursul secolului XX, guvernele lumii i-au spionat cetenii pentru a obine controlul politic. Libertatea politic poate depinde de abilitatea de a ascunde informaii de ordin pur personal, de controlul unui guvern oarecare.

Problemele ce in de viaa privat s-au complicat i mai mult, odat cu avntul comerului electronic i al reelei globalizrii crimiei organizate sub aspecte care pot aduce dup sine, deintorilor sau celor care manevreaz informaii bancare, acuzaia de splare de bani. Conform acestei concepii, dac ntr-o anumit ar n care evaziunea fiscal este considerat infraciune apar fonduri nscute ca rezultat al sustragerii de la plata taxelor n momentul n care se ncearc ascunderea sau micarea acelor fonduri avem de-a face cu o splare de bani.

Plasarea tuturor fondurilor ilegale n categoria "infraciuni", n sensul de splare a banilor, va face ca bancherii i instituiile financiare s fie reticente n a sprijini statele pgubite.

Argumentul cel mai frecvent folosit n sublinierea acestui adevr este acela c asistena de specialitate furnizat n scopul diminurii nivelului de taxe care trebuie pltite, reprezint o funcie legitim a centrelor financiare. Dac aceast consultan n domeniul taxelor este, n principiu, legal, aranjamentele dup care se deruleaz nu trebuie s fie secrete. Cererea legitim a unui guvern de a avea acces la datele referitoare la unele fonduri considerate a avea origini suspecte, trebuie s se bucure de nelegere deplin

Exist un numr de motive pentru care se dorete pstrarea i perpetuarea secretului bancar i anume: necesitatea de a ascunde anumite sume de bani de membrii familieie;

necesitatea de a ascunde anumite sume de bani fa de angajator (muli angajatori le interzic angajailor proprii s se angajeze n operaiuni pe pieele de capital pentru a prevenii eventualele conflicte de interese);

pentru a ascunde banii negrii;

pentru a spla banii;

pentru a evita posibila confiscare a banilor, de exemplu n cazul unui faliment;

pentru evaziune fiscal (secretul bancar interzice oferirea de informaii referitoare la existena i operaiunile care se desfoar printr-un cont autoritilor fiscale);

rezistena fa de taxe (n viziune liberal, dorina de a nu pltii taxe autoritilor fiscale competente); pentru orice motiv din care cineva ar dori ca sumele de bani pe care le-a ctigat s rmn confideniale;

confidenialitatea fa de pres i publicitate. n multe ri se public topuri cu cei mai bogai oameni, acestea avnd la baza calulelor prin care se stabilete mrimea averii situaia din conturile bancare ale persoanei respective;

protecie fa de posibilele crime ce se pot svri asupra unui titular de cont bancar. n unele ri aceste informaii pot fi obinute de grupri criminale care practic, rpirile, antajul sau furtul de identitate;

protecie fa de ceretorii moderni aici fiind inclui cei care cer donaii, investitorii dornici de capital, membrii familie sau vnztorii de planuri de afaceri;

pur i simplu din dorina de confidenialitate. Ideea de om bogat care deine multe lichiditi atrage o sumedenie de personaje mai mult sau mai puin dubioase care consider c ar trebuii s aib o parte din acea avere.

Secretul bancar a devenit pentru prima dat statutar prin legea bancar elveian din 1934, lege ce a fost adoptat ca urmare a scandalului declanat de Fabien Alberty, care a denunat o serie de personaliti franceze care prin intermediul evaziunii fiscale sustrseser sume de bani i le depuseser n conturile deschise la bnci din Elveia. Fabien i-a acuzat pe acetia de o neglijen cras, artnd c banii pe care i aveau depui n bncile elveiene erau mprumutai de acestea Germaniei naziste. Pe lista lui Fabien se regseau nume celebre ca cele ale frailor Peugeot sau Franois Coty celebrul productor de parfumuri. Din momentul adoptrii legislaiei bancare respective, bncile elveiene, au acumulat o reputaie mondial n ceea ce privete pstrarea confidenialitii asupra conturilor i tranzaciilor ce se desfoar prin ele conturile numerice fiind instrumentul perfect care asigur o confidenialitatea excelent. ONG-uri precum ATTAC critic politica dus de bncile Elveiene considernd c acestea nu au fcut altceva dect s legalizeze evaziunea fiscal, splarea banilor i n general economia subteran.

Principiile secretului bancar sunt de natur statutar n Elveia, astfel conform legilor n vigoare bncile nu dezvluie nici un fel de informaii despre existena unui cont bancar, a titularului lui sau a operaiunilor care se desfoar prin acesta. Aceast restricie se aplic att autoritilor fiscale i guvernelor strine ct i autoritilor elveiene, existnd un numr foarte mic de situaii exceptatea, n care un judector elveian poate decide desecretizarea unui cont bancar. Totui conform acestei legislaii banking-ul anonim nu este total, deorece conform legislaiei elveiene n vigoare fiecare cont bancar numeric este legat de un client real, alea crui date de identificare sunt cunoscute de ctre un grup restrns de angajai bancari. Acest lucru se datoreaz nevoii de a combate unele elemente de crim organizat cum ar fii traficul de droguri sau aciunile teroriste. Legislaia bancar elveian a constituit modelul pentru toate sistemele bancare care reglementeaz strict secretul bancar i schimbul de informaii bancare. Orice paradis sau refugiu fiscal are astfel de legi unele dintre cele mai stricte fiind cele din Luxembourg, Insulele Cayman i Panama.

O dat cu dezvoltarea zonelor n care se puteau ascunde sume importante de bani de autorittile fiscale i cu intensificarea aciunilor teroriste i de crim organizat la nivel mondial a aprut i nevoia de a exista o legislaie care s supravegheze mai bine sistemul bancar.

Astfel, prima lege mpotriva confidenialitii bancare a fost The Bank Secrecy Act adoptat de ctre Senatul Statelor Unite ale Americii n 1970. Conform prevederilor acestei legi instituiile financiar-bancare erau obligate s ajute Guvernul federal n prevenirea i depistarea splrii de bani. Mai exact legea cerea instituiilor financiar-bancare s consemneze i s anune autoritile asupra oricror operaiuni care depesc 10.000 USD, precum i s anune autoritile privind orice micri suspecte de capital care ar putea fi asociate cu evaziunea fiscal, splarea de bani sau cu alte activiti de natur criminal.

Dup condamnarea lui Al Capone pentru evaziune fiscal n 1931, mafiotul Meyer Lansky a deturnat o serie din banii opinui la minile cu fise din New Orleans transferndu-i n strintate. Acest lucuru i-a asigurat acestuia portia de scpare n fa autoritilor americane, ulterior acesta dezvoltndu-i schema de splarea a banilor prin achiziionarea unei bnci elveiene. Prin intermediul unui amplu sistem de holdinguri i companii acesta i transfera banii obinui din cazinoul su din Havana n Miami de unde i trimitea n conturile sale din Elveia.

Laureatul premiului Nobel pentru economie n 2001, Joseph Stiglitz, afirma vis-a-vis de necesitatea reglementrii sectorului bancar i a confidenialitii acestuia: ntrebarea care se ridic este aceea c dac un sistem bancar reglementat este mai eficient dect unul nereglementat atunci de ce mai este nevoie de existena celui din urm? Este de fapt n interesul unei pturi avute ca aceste siteme s i perpetueze existena, acestea putnd fi terminate n orice moment. Dac Marea Britanie, Statele Unite i rile membre G7 ar vrut s nu mai efectueze tranzacii cu bncile offshore care nu respect normele bancare din arile G7 atunci aceste bnci tropicale nu ar mai fi putut exista. Ele exist i i desfoar activitatea pentru c li se permite s efectueze tranzacii cu celelate bnci din sitemul bancar internaional.

Acest lucur denot pe de-o parte c la nivel internaional nu exist un consens n ceea ce privete politica dus fa de aceste zone cu regimuri fiscale lejere, iar pe de alt parte faptul c dei secretul bancar i confidenialitatea asupra datelor bancar este din ce n ce mai restrns n majoritatea statelor dezvoltate din cauza autoritilor fiscale i a clasei politice, ele devin foarte agreate n momentul n care se ncearc ascunderea unor ctiguri mai puin legale obinute de persoane n poziii cheie.

1.2 Scurt istoric asupra tradiiei i evoluiei sistemului bancar n Romnia

La fel ca i n celelalte ri dezvoltate din Europa, i n Romnia originile secretului bancar se regsesc n activitatea desfurat de ctre cmtari i zarfi. O diferen, care i va pune amprenta asupra sistemului bancar romnesc este reprezentat de faptul c, activitatea bancar n rile Romne, ntr-un cadru organizat, a debutat destul de trziu. Pe lng acest fapt cei 50 de ani de comunism nu au fcut altceva dect s ngroape i mai mult tradiia bancar. Astfel n momentul revenirii la sistemul economiei de pia sistemul bancar romnesc era de-a dreptul pipernicit, conceptul de secret bancar fiind slab definit (mai mult importat dect stabilit ca urmare a evoluiei sistemului bancar romnesc).

nceputurile sistemului bancar romnesc. De la cmtari la bancheri, de la zarafi la finaniti

Primele manifestri ale fenomenului bancar apare n Romnia nc din perioada feudalist, ele fiind desfurate de zarafi i cmtari. Zarafii aveau ca principal ocupaie, ntr-o prim etap, schimbul de monede, asemntor schimbului valutar n numerar astzi. Acest lucru era necesar deoarece n perioada respectiv circulau pe teritoriul rilor Romne o mare diversitate de monede provenite att din emisiunile monetare anterioare ct i din schimburule comerciale cu strintatea.

n preajma nfiinrii primului sistem monetar naional, n anul 1867, se estimeaz c circulau peste 80 de tipuri de nsemne monetare pe teritoriul rilor Romne, din aur, argint i aram, cum ar fi: napoleonul francez, lira sterlin, lira otoman, ducatul austriac (monede din aur), icosarul, rubla, sfanicul, creiarul, talerul (monede din argint), paralele, piatrii, copeicile (monede din aram).

Cmtarii se ocupau cu acordarea de credite cu dobnzi foarte mari (12-24%), care mbrcau n special forma creditelor de consum i a creditului politic (n perioada respectiv practicndu-se sistemul de achiziionare a funciilor din stat de la Poarta Otoman n schimbul unor mari sume de bani). Astfel, exist date care atest relaii de cmtrie derulate de domnitori ca: Aron-Vod (1580), care se mprumuta de la un anume Teodor Chiriac pentru a plti nevoile" ctre turci, precum i Mihai Viteazul (1593-1601) care a luat cu mprumut 67.000 de aspri de la jupan Preda. La cmtari apela oricine, att boierii i domnitorii, ct i meteugarii sau ranii. Acetia ineu o eviden strict a operaiunilor desfurate, aceste catastife fiind foarte bine pstrate att pentru a se putea stabili uor datoria fiecruia ct i pentru operaiuni mai puin ortodoxe cum ar fi cele de antaj. Astfel se poate afirma c n ceea ce privete confidenialitatea operaiunilor desfurate aceasta era stric pstrat atta timp ct se proteja afacerea, n cazul n care dezvluirea informaiilor ar fi adus un ctig mai mare atunci nu ar fi existat ezitri n a dezvluii aceste informaii.

ncepnd cu dezvoltarea relaiilor capitaliste, au nceput s se fac din ce n ce mai simit nevoia nfiinrii unor instituii financiare reglementate i capabile s susin dezvoltarea unor proiecte de mai mare anvergur. Prima etap de nfiinare a unui sistem bancar n rile Romne o reprezint preluarea de ctre unele case de comer strine care funcinau n principalele centre comerciale romneti a unor funcii tipice ale activitii bancare. ntre 1830-1860, funcionau 10 asemenea case la Brila, 21 la Galai, 20 la Bucureti i cte una la Buzu, Craiova i Iai. Acestea au facilitat mai trziu deschiderea unor sucursale ale bncilor strine n rile Romne. De asemenea, cmtarii i zarafii au jucat un rol central n crearea unui sistem bancar reglementat, ei avnd o clientel destul de bogat n principalel orae din rile Romne (Galai, Brila, Iai, Bucureti). Fiind nevoii s se adapteze la cerinele sistemului capitalist care prindea contur din ce n ce mai bine ei au devenit ncet ncet adevrai bancheri-cmtari. Astfel n Bucureti, n urma unor studii statistice realizate n anul 1860, dintr-un total de 96 de cmtari, zarafi i zlogi, 36 dintre acetia erau bancheri-cmtari.

Primul pas spre nfiinarea unui sistem bancar reglementat este fcut de domnitorul Moldovei, Grigore Alexandru Ghica, care acord bancherului german, F. Nulandt, actul de cesionare pentru nfiinarea Bncii Moldovei. Dei aceasta a dat faliment dup un an, din cauza unei politici de plasamente greite, nfiinarea ei a constituit imboldul necesar pentru ncepere construciei unui sistem bancar modern n rile Romne. Al doilea pas important l constitue nfiinarea Casei de Depuneri i Consemnaiuni (actuala Cas de Economii i Consemnaiuni), n anul 1864. Dup acest moment, au fost nfiinate i alte instituii bancare cu capital preponderent autohton: Banca Romniei (1865), Creditul Funciar Rural i Urban (1873-1875), Banca Marmorosch-Blank (1874), iar n Transilvania Banca Albina (1872) i Banca Furnica (1883). n anul 1867 ia fiin sistemul monetar naional, bimetalismul devenind sistemul monetar oficial al Principatelor Unite.

Prin legea din 17 aprilie se nfineaz Banca Naional a Romniei, banc de scompt i circulaiune, care avea ca inspiraie n ceea ce privete modul de organizarea Banca Naional a Belgiei. Principalele operaiuni pe care le putea derula BNR, conform statutului, erau: scontul, avansurile pe scrisuri funciare, efecte publice i alte valori, emisiunea de bancnote.

Perioada urmtoare a fost caracterizat de avnt economic i cristalizare a relaiilor capitaliste, apogeul fiind atins n perioada interbelic, dup constituirea statului naional unitar. Paralel cu dezvoltarea economic, sistemul bancar romnesc s-a extins i ntrit, numrul bncilor crescnd de la 215 n anul 1918 la 1.122 n anul 1928, cu un capital total de 10 miliarde lei, la care se adugau i cele 4.743 de bnci populare.Criza economic mondial din anii 1928-1933 a afectat puternic i sistemul bancar romnesc, o parte nsemnat dintre bncile mici i mijlocii dnd faliment sau fuzionnd cu altele mai puternice; n consecin, la sfritul anului 1941 numrul bncilor n Romnia era de 272.Concentrarea capitalului bancar a generat apariia unor bnci care deineau cea mai mare parte a resurselor financiare ale rii, n perioada 1934-1941, existau 5 bnci comerciale mari (Banca Romneasc, Banca de Credit Romn, Banca Comercial Romn, Banca Comercial Italian i Romn, Societatea Bancar Romn), care alctuiau marea finana" a rii. Acestea, n anul 1941, deineau 52% din totalul activelor bilaniere bancare, iar primele trei dintre bncile mari (Banca Romneasc, Banca de Credit Romn, Banca Comercial Romn) deineau peste 70% din totalul resurselor financiare ale marii finane" a rii, n ceea ce privete plasamentele bancare, Banca Romneasc deinea 35,4% din totalul plasamentelor marii finane", fiind pe locul nti.

Naionalizarea sistemului bancar romnesc

nainte de etatizarea Bncii Naionale a Romniei, numrul bncilor cu drept de reescont la banca de emisiune era de 383, din care 183 erau sedii centrale i bnci locale, iar 200 sucursale ale marilor bnci. Numrul total al bncilor, sucursalelor, inclusiv al cooperativelor de credit era la momentul naionalizrii de 2.661.Procesul de transformare a sistemului bancar romnesc dup tiparele economiei centralizat-planificate a prevzut trei etape principale: etatizarea Bncii Naionale a Romniei la 28 decembrie 1946, aceasta devenind Banca Republicii Populare Romne - banc de stat; a doua etap n transformarea aparatului bancar a fost legat de actul naionalizrii principalelor mijloace de producie din iunie 1948. Prin acest act a fost trecut n proprietatea statului cea mai puternic banc de creditare pe termen lung a industriei - Societatea Naional de Credit Industrial; cel de-al treilea moment important n transformarea aparatului bancar din ara noastr l reprezint msura luat prin Decretul nr. 197 din 13 august 1948, prin care bncile societi pe aciuni devin proprietate de stat.n data de 14 iulie 1947, s-a adoptat Legea pentru controlul utilizrii creditelor, prin care creditele acordate de sistemul bancar erau direcionate spre realizarea obiectivelor stabilite de stat. Prin instituirea controlului creditelor, Banca Naional a Romniei excludea de la reescontare cambiile prezentate de bncile particulare. Prin suprimarea creditului comercial i a mecanismului scontrii, bncile private au fost pur i simplu eliminate de la refinanarea fiind incapabile s-i continue activitatea. Msurile impuse de doctrina comunist, Bncii Naionale a Romniei, n legtur cu ndrumarea i dirijarea creditelor, au dus la deturnarea capitalului bancar, la nbuirea iniiativei particulare i la transformarea creditului ntr-un instrument de finanare fr dobnd a aciunilor dictate de puterea de stat, n contradicie cu interesele instituiilor bancare.

Pn n momentul nfiinrii Bncii pentru Agricultur i Industrie Alimentar i a Bncii Romne pentru Comer Exterior, toate operaiunile bancare erau concentrate la nivelul unei singure instituii: Banca de Stat. Aceasta funciona ca centru de ncasri i control al numerarului. Dup 1967, Banca Naional a fost reorganizat, schimbrile fiind nsoite de un anumit grad de deschidere, cu toate c sistemul rmnea centralizat. Abia dup 1989 s-au creat premisele constituirii unui sistem bancar pe dou niveluri, asemntor celor din economiile dezvoltate.

n ceea ce privete confidenialitatea informaiilor bancare, aceasta practic a ncetat s mai existe. Securitatea avea acces la orice cont bancar sau de economii deinut de o persoan din Romnia. Revenirea la sistemul bancar capitalist i pregtirea acestuia pentru momentul aderrii Romniei la Uniunea European

Restructurarea bancar presupunea restaurarea laturii comerciale a activitii bncilor, n detrimentul arondrii obligatorii i autoritarismului: bncile trebuie s-i ctige clientela probnd calitatea serviciilor oferite ntr-un mediu concurenial. Restructurarea bancar implic i restaurarea criteriilor financiare, de eficien i de returnare a creditului.Schimbrile de fond trebuie s aib n vedere i aspectele transformrilor instituionale la care sistemul financiar-bancar este supus, care nu aparin doar formei".Principalele elemente ce s-au avut n vedere pentru reuita transformrii sistemului bancar si pregtirea acestuia n vederea aderrii Romniei la Uniunea European sunt:1. Stabilirea unui sistem legislativ coerent i stabil pentru sectorul bancar, potrivit cu noile schimbri din economie.

Noile instituii trebuiau s funcioneze dup anumite legi, regulamente, normative potrivite cu noile mprejurri. Multe dintre aceste instituii au avut nevoie de redefinire, iar altele au trebuie nfiinate. Sistemul legislativ trebuia s fie coerent i stabil, pentru a ncuraja investiiile strine, care nu ar fi fost consistente, dac mediul economic nu ar fi suficient de stabil i protejat de un cadru legal bine pus la punct. n sistemul legislativ din Romnia s-au fcut progrese n ultimii cincisprezece ani: n luna aprilie 1991 au fost adoptate de Parlament Legea privind activitatea bancar (Legea nr. 33/1991) i Legea privind statutul Bncii Naionale a Romniei (Legea nr. 34/1991).Pentru asigurarea cadrului propice funcionrii ntreprinderilor s-a adoptat Legea nr. 31/1990 (a societilor comerciale), iar funcionarea pieei de capital a fost reglementat prin Legea nr. 52/1994 (privind valorile mobiliare i bursele de valori). Cu toate schimbri legislative, sistemul nc suferea anumite lipsuri n ceea ce privete consistena legiferrilor i punerea lor n practic.Dup aproape cincisprezece ani, datorit schimbrilor i experienei acumulate, s-a adoptat o nou lege bancar - Legea nr. 58/23 martie 1998 (Legea privind activitatea bancar republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr.78 din 24 ianuarie 2005) - un nou statut al Bncii Centrale - Legea nr. 312/ 28 iunie 2004 - i Ordonana Guvernului nr. 10 din 22 ianuarie 2004 privind falimentul instituiilor de credit aprobat, completat i modificat prin Legea nr. 278 din 23 iunie 2004, privind falimentului instituiilor de credit, precum i REGULAMENTUL nr.1 din 30 martie 2000 privind operaiunile de pia monetar efectuate de Banca Naional a Romniei i facilitile de creditare i de depozit acordate de aceasta bncilor, REGULAMENT nr. 6 din 24 iulie 2002, privind regimul rezervelor minime obligatorii, REGULAMENTUL 4/2004 privind organizarea i funcionarea la Banca Naional a Romniei a Centralei Riscurilor Bancare, REGULAMENTUL nr.1 din 23 februarie 2001 (modificat i completat de Circularele nr.21/ 2002, nr.15/2004 i Regulamentul nr. 7/26.07.2005) privind organizarea i funcionarea la Banca Naional a Romniei a Centralei Incidentelor de Pli.De asemenea n noua lege bancar adoptat secretul bancar este expres reglementat, fiind cuprinse att persoanele ct i momentul n care acesta poate fi deconspirat. Conform prevederilor din aceast lege i n comparaie cu prevederile din legile bancare ale altor state, n Romnia secretul bancar este foarte bine protejat, dezvluirea acestuia putndu-se face doar ntr-o etap naintat a cercetrilor penale i numai pe baz de mandat emis de judectorul care se ocup de cauza respectiv.2. Crearea unei bnci centrale independente, n general, bncile centrale din rile comuniste nu reprezentau dect un instrument de promovare a planului cincinal, fiind subordonate acestuia. Ele nu ndeplineau funciile unei bnci centrale veritabile, mpletind activitatea lor cu cea a unei bnci comerciale. Dup 1990, n Romnia s-a nfiinat un sistem bancar pe dou niveluri, pe primul nivel aflndu-se Banca Naional a Romniei, iar pe cel de-al doilea, bncile comerciale. n noile condiii, funciile BNR au n vedere implementarea politicii monetare, a politicii valutare, supravegherea i reglementarea sistemului de pli al rii, monitorizarea activitii bancare. nc de la primul statut, BNR a avut un grad ridicat de independen fa de executiv, rspunznd n faa Parlamentului; ulterior, gradul de independen al bncii centrale fiind crescut.3. Dezvoltarea unui sistem bancar privat i diversificat i atragerea investiiilor strine n sistemul bancar. Promovarea principiilor economiei de pia prin consolidarea unui sistem bancar cu capital privat, autohton i strin este un obiectiv primordial. Acordarea creditelor ctre ntreprinderi i populaie dup principii de eficien, n funcie de bonitatea financiar, fiind absolut necesar. De asemenea, trebuie ncurajat mobilizarea resurselor de la populaie i ntreprinderi i plasarea lor n activiti viabile, n ramuri i domenii eficiente. Totodat, trebuie avut n vedere importana infuziei de capital strin i a implantrii bncilor strine n sistemele bancare aflate n tranziie. Dei pn n prezent n Romnia activeaz mai multe grupuri bancare mari internaionale precum: Citibank, Groupe Socit Gnrale, HVB, ING Bank, ABN Amro Bank, SANPAOLO IMI Bank i UniCredit se ateapt ca pe viitor activitatea acestora s se extind i o dat cu acest lucru s se ofere o gam de servicii de retail banking mai diversificat.4. Instituirea unui sistem de contabilitate adecvat specificului bancar, care s reflecte realist situaia financiar a entitii bancare n cauz, s poat identifica n mod corect profitul i pierderile, s permit crearea unor provizioane i rezerve necesare desfurrii activitii.5. Instituirea unor centre i institute de pregtire profesional a angajailor din sectorul bancar. Acestea sunt necesare pentru pregtirea continu a personalului din domeniul financiar-bancar; n mod special, cursurile de pregtire trebuie axate pe pregtirea viznd analiza creditului i managementul riscului, precum i asupra conduitei bancare i a pstrrii confidenialitii. Asemenea institute au fost nfiinate n majoritatea rilor n tranziie, n Budapesta, Moscova, St. Petersburg, Praga, Bratislava, Varovia i Bucureti (Institutul Bancar Romn).6. Fructificarea asistenei tehnice din strintate. Aceasta poate avea n vedere programul PHARE al UE precum i programele oferite de Banca European de Reconstrucie i Dezvoltare; Guvernul Britanic a stabilit fonduri Know How" pentru asisten tehnic n Bulgaria, Cehia, Polonia, Romnia, Rusia, Slovacia i Ungaria, iar multe bnci occidentale care au deschise sucursale n Romnia au nfiinat i centre de pregtire a propriului personal. http://en.wikipedia.org/wiki/Bank_secrecy (link valabil la data de 07-06-2006)

http://en.wikipedia.org/wiki/Bank_secrecy (link valabil la data de 07-06-2006)

Kiriescu, Costin, Sistemul bnesc al leului i precursorii si, Editura Enciclopedic, Bucureti, 1997, pag. 136.

Kiriescu, Costin, Sistemul bnesc al leului i precursorii si, Editura Enciclopedic, Bucureti, 1997, pag. 244.

Rotaru Constantin, Sistemul bancar romnesc i integrarea european, Editura Expert, Bucureti, 2000, pag. 123;

Rotaru Constantin, Sistemul bancar romnesc i integrarea european, Editura Expert, Bucureti, 2000, pag. 141;

1413