persoane juridice - încadrate în categoria

contribuabililor mijlocii şi mari (lei)

pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentru

persoane fizice (lei)

1Nedepunerea de către contribuabil/plătitor la termenele prevăzute delege a declaraţiilor de înregistrare fiscală, de radiere a înregistrăriifiscale sau de menţiuni - art. 336, alin. (1), lit. a)

1.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

500 - 1.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

2

Neîndeplinirea de către contribuabil/plătitor la termen a obligaţiilor dedeclarare prevăzute de lege, a bunurilor şi veniturilor impozabilesau, după caz, a impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor sume,precum şi orice informaţii în legătură cu impozitele, taxele, contribuţiile,bunurile şi veniturile impozabile, dacă legea prevede declarareaacestora - art. 336, alin. (1), lit. b)

1.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

500 - 1.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

3

Nerespectării de către contribuabil/plătitor, precum şi de persoanele cucare acesta are sau a avut raporturi economice sau juridice a obligaţieide a pune la dispoziţia organului fiscal registre, evidenţe, documentede afaceri şi orice alte înscrisuri la locul indicat de organul fiscal,precum şi nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţieiprevăzute potrivit legii - art. 336, alin. (1), lit. c)

25.000 - 27.000 art. 336, alin. (2), lit. a)

6.000 - 8.000 art. 336, alin. (2), lit. a)

4

Nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiei de a da odeclaraţie scrisă, la finalizarea inspecţiei fiscale, pe propriarăspundere, din care să rezulte că au fost puse la dispoziţie toatedocumentele şi informaţiile solicitate pentru inspecţia fiscală - art. 336,alin. (1), lit. d)

5.000 - 7.000 art. 336, alin. (2), lit. b)

1.000 - 1.500 art. 336, alin. (2), lit. b)

5

Nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiilor de întocmire adosarului preţurilor de transfer în condiţiile şi la termenele prevăzuteprin ordinul preşedintelui A.N.A.F., precum şi nerespectarea de cătrecontribuabil/plătitor a obligaţiei de a prezenta dosarul preţurilor detransfer la solicitarea organului fiscal central în condiţiile legii - art.336, alin. (1), lit. e)

12.000 - 14.000 art. 336, alin. (2), lit. c)

2.000 - 3.500 art. 336, alin. (2), lit. c)

6

Nerespectarea de către contribuabil/plătitor a obligaţiei de a păstra,precum şi a obligaţiei de a prezenta organului fiscal, a datelor arhivate în format electronic şi a aplicaţiilor informatice cu ajutorulcărora le-a generat - art. 336, alin. (1), lit. f)

12.000 - 14.000 art. 336, alin. (2), lit. c)

2.000 - 3.500 art. 336, alin. (2), lit. c)

7Neîndeplinirea măsurilor dispuse în termenele şi condiţiile stabilite deorganul de inspecţie fiscală potrivit legii - art. 336, alin. (1), lit. g)

12.000 - 14.000 art. 336, alin. (2), lit. c)

2.000 - 3.500 art. 336, alin. (2), lit. c)

8Nefurnizarea la termen de către contribuabil/plătitor a informaţiilorperiodice solicitate de organul fiscal - art. 336, alin. (1), lit. h)

12.000 - 14.000 art. 336, alin. (2), lit. c)

2.000 - 3.500 art. 336, alin. (2), lit. c)

9

Nerespectarea de către instituţiile de credit , precum şi de altepersoane care transmit informaţii către Oficiul Naţional de Prevenire şiCombatere a Spălării Banilor a oricărei obligaţii privind furnizareainformaţiilor potrivit legii, precum şi nerespectarea de către bănci aobligaţiilor de decontare prevăzute de lege - art. 336, alin. (1), lit. i)

1.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

500 - 1.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

10 Nerespectarea de către orice entitate a obligaţiei privind furnizarea informaţiilor - art. 336, alin. (1), lit. j)

1.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

500 - 1.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

11 Nerespectarea obligaţiilor ce-i revin terţului poprit - art. 336, alin. (1),lit. k

1.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

500 - 1.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

12 Neîndeplinirea la termen de către Biroul de carte funciară a obligaţieide comunicare - art. 336, alin. (1), lit. l)

1.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

500 - 1.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

13

Refuzul debitorului supus executării silite de a preda bunurileorganului de executare silită spre a fi sechestrate sau de a le pune ladispoziţie acestuia pentru a fi identificate şi evaluate - art. 336, alin.(1), lit. m)

1.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

500 - 1.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

14

Refuzul contribuabilului/plătitorului de a prezenta organului fiscal

bunurile materiale supuse impozitelor, taxelor, contribuţiilor sociale, în

vederea stabilirii realităţii declaraţiei fiscale - art. 336, alin. (1), lit. n)

4.000 - 10.000 art. 336, alin. (2), lit. e)

2.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. e)

4.000 - 6.000 1.000 - 1.500

12.000 - 14.000 4.000 - 6.000

25.000 - 27.000 6.000 - 8.000

15

Sancţiuni şi contravenţii - Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală

Nr. crt. Contraventia

Amenda

obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt de pana la 50.000 lei inclusiv - art. 336, alin. (2), lit. f)

obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 lei - art. 336 alin. (2), lit.g)

Nereţinerea, potrivit legii, de către plătitorii obligaţiilor fiscale, a sumelor reprezentând impozite şi contribuţii cu reţinere la sursă - art.

336, alin. (1), lit. o)

obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei - art. 336 alin. (2), lit.h)

4.000 - 6.000 1.000 - 1.500

12.000 - 14.000 4.000 - 6.000

25.000 - 27.000 6.000 - 8.000

17

Nerespectarea de către contribuabil/plătitor sau persoana împuternicităde acesta, precum şi nerespectarea de către persoanele cu carecontribuabilul/plătitorul are sau a avut raporturi economice sau juridice,a obligaţiei de a furniza organului fiscal informaţiile necesaredeterminării stării de fapt fiscale - art. 336, alin. (1), lit. r)

4.000 - 10.000 art. 336, alin. (2), lit. e)

2.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. e)

18Nerespectarea de către persoana supusă verificării situaţiei fiscalepersonale a obligaţiei de a depune declaraţia de patrimoniu şi devenituri - art. 336, alin. (1), lit. s)

19Efectuarea de operaţiuni intracomunitare de către persoanele care auobligaţia înscrierii în Registrul operatorilor intracomunitari fără a fiînscrise, conform legii, în acest registru - art. 336, alin. (1), lit. ş)

20Nerespectarea de către instituţia solicitantă a obligaţiei de a iniţiahotărârea de constituire a dreptului de administrare - art. 336, alin. (1),lit. t)

21

Netransmiterea, de către instituţiile financiare, la termenul prevăzutde lege a informaţiilor cu privire la contribuabilii nerezidenţi sautransmiterea de informaţii incorecte ori incomplete - art. 336, alin. (1),lit. ţ)

1.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

500 - 1.000 art. 336, alin. (2), lit. d)

22În cazul persoanelor fizice nedepunerea la termenele prevăzute delege a declaraţiilor de venit - art. 336, alin. (3)

23Nedepunerea la termenele prevăzute de lege a declaraţiilor recapitulative reglementate de normele din Codul fiscal privind taxape valoarea adăugată se sancţionează - art. 337, alin. (1), lit. a)

24Depunerea de declaraţii recapitulative incorecte ori incomplete - art.337, alin. (1), lit. b)

15.01.2016

DGRFP IASI

500 - 1.500 art. 337, alin. (2), lit. b)

16

1.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. j)

1.000 - 5.000 art. 336, alin. (2), lit. k)

50 - 500 lei art. 336, alin. (3)

1.000 - 5.000 art. 337, alin. (2), lit. a)

obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt de pana la 50.000 lei inclusiv - art. 336, alin. (2), lit. f)

obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 lei - art. 336, alin. (2), lit. g)

Reţinerea şi nevărsarea în totalitate, de către plătitorii obligaţiilor fiscale, a sumelor reprezentând impozite şi contribuţii cu reţinere la

sursă - art. 336, alin. (1), lit. p)

10.000 - 50.000 art. 336, alin. (2), lit. i)

obligaţiile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei - art. 336, alin. (2), lit. h)