CURTEA DE CONTURI A REPUBLICII MOLDOVA

Echipa de audit:

Elena Ciochină, șef al echipei

Vitalie Cornovanu, membru al echipei

Lucia Galescu, membru al echipei

Irina Pîntea, membru al echipei

Ion Vintila, membru al echipei

Violeta Golovin, membru al echipei

Responsabil de monitorizare:

Sofia Ciuvalschi, șef al Direcției generale auditul sectorului social

Raportul auditului situațiilor financiare consolidate ale Ministerului Sănătății, Muncii și Protecției

Sociale, întocmite la 31 decembrie 2017

Exprimarea unei opinii cu privire la

situațiile financiare consolidate ale

Ministerului Sănătății, Muncii și Protecției

Sociale, întocmite la 31 decembrie 2017.

Scopul auditului:

Potrivit cadrului legal

Ministerul Sănătății, Muncii și

Protecției Sociale și cele 79

instituții din subordine, realizează

funcții în domeniile:

- sănătate;

- muncă;

- protecție socială;

- demografie.Ministerul Sănătății

Ministerul Muncii,

Protecției Sociale și Familiei

consolidarea situațiilor

financiare ale instituțiilor din

subordine, în conformitate cu

cadrul general de raportare

financiară aplicabil, cu

prezentarea acestora către

Ministerul Finanțelor.

Ministerul Sănătății, Muncii

și Protecției Sociale:

Responsabilități

întocmirea și raportarea situațiilor

financiare proprii, conform

cadrului de raportare aplicabil;

implementarea sistemului de

management financiar şi control

intern, care asigură realizarea

obiectivelor, buna guvernare,

prevenirea și detectarea situațiilor

de fraudă sau eroare.

Ministerul și instituțiile

din subordine:

Aria de auditMinisterul Sănătății, Muncii și Protecție Sociale

24 instituții din subordine:

1.Consiliul Național pentru Determinarea

Dizabilității și Capacității de Muncă;

2.Centrul republican de reabiltare a

invalizilor, veteranilor muncii și războului,

com. Cocieri, r-nul Dubăsari;

3.Azilul republican pentru invalizi

și pensionari, mun. Chișinău;

4.Internatul psihoneurologic,

com. Bădiceni, r-nul Soroca;

5.Internatul psihoneurologic,

s. Brînzeni, r-nul Edineț;

6.Internatul psihoneurologic, mun. Bălți;

7.Centrul republican de recuperare a invalizilor

și pensionarilor „Speranța”, or. Vadul lui Vodă, mun.

Chișinău;

8.Centrul Național de Transfuzie a Sângelui;

9.Centrul de Excelență în Medicină și Farmacie „Raisa

Pocalo”;

10.Centrul Republican de Reabilitare pentru Copii;

11.Centrul de medicină legală;

4 instituții unde

ministerul are calitatea

de fondator:

1.IMSP Institutul de

Ftiziopneumologie

„Chiril Draganiuc”;

2.IMSP Spitalul Clinic

de Traumatologie și

Ortopedie;

3.IMSP Institutul

Oncologic;

4.IMSP Institutul de

Medicină Urgentă;

12.Centrul de plasament și reabilitare pentru

copii de vârstă fragedă;

13.Centrul de Educație Medicală Continuă a

Personalului Medical și Farmaceutic cu

Studii Medii;

14.CSP Chișinău;

15.CSP Edineț;

16.CSP Glodeni;

17.CSP Rîșcani;

18.CSP Sîngerei;

19.CSP Fălești;

20.Casa internat pentru copii cu deficiențe

mintale (băieți), or. Orhei;

21.Casa internat pentru copii cu deficiențe

mintale (fete), or. Hâncești;

22. Centrul de reabilitare pentru copii s.

Ivancea r-nul Orhei;

23. Internatul psihoneurologic, com. Cocieri,

r-nul Dubasari;

24.Agenția Națională pentru Ocuparea Forței

de Muncă.

Denaturările care au influențat

situațiile financiare consolidate

raportate la 31 decembrie 2017

Instituțiile vizate nu au raportat valoarea terenurilor

gestionateNr.

d/oInstituția

Total erori, mii lei

constatate remediate necorectate

1 Ministerul Sănătății Muncii și Protecției Sociale 883,2 883,2 -

2 Consiliul Național penru Determinarea Dizabilității și Capacității

de Muncă

89,1 89,1 -

3 Internatului psihoneurologic, com s.Bădiceni r-nul Soroca 708,2 708,2 -

4 Internatului psihoneurologic, com s.Brînzeni r-nul Edineți 9926,9 9926,9 7,8

5 Internatului psihoneurologic, mun.Bălți 17,4 17,4 -

6 Centrului de Sănătate Publică Edineți 85,1 85,1 -

7 CSP Sângerei 50,0 - 50,0

8 Casa internat pentru copii cu deficiențe mintale (băieți), or. Orhei 5505,6 - 5505,6

9 Casa internat pentru copii cu deficiențe mintale (fete), or. Hâncești 6431,3 - 6431,3

10 Centrul de reabilitare pentru copii s. Ivancea r-nul Orhei 3945,0 - 3945,0

11 Internatul psihoneurologic, com. Cocieri, r-nul Dubasari 7047,1 7047,1 -

12 Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de Muncă 25,3 25,3 -

Total 34691,3 18759,4 15939,7

7 instituții nu au determinat valoarea justă a imobilelor

Nr.

d/oInstituția

Total, mii lei

constatate remediate necorectate

1 Ministerul Sănătății Muncii și Protecției Sociale 13343,6 13343,6 -

2 Centrul republican de reabilitare a invalizilor,

veteranilor muncii și războiului, com. Cocieri, r-nul

Dubăsari

16380,3 16380,3 -

3 Centrul Național de Transfuzie a Sângelui 994,6 994,6 -

4 Centrului Republican de Reabilitare pentru Copii

pentru terenul aflat în folosință

4911,8 4911,8 -

5 CSP Sângerei 50,1 50,1 -

6 CSP Fălești 77,6 - 77,6

7 Agenția Națională pentru Ocuparea Forței de

Muncă

194,1 194,1 -

Total 35952,1 35874,5 77,6

Neînregistrarea drepturilor financiare

Nr.

d/oInstituția

Total, mii lei

constatat

eremediate

necorectat

e

1 Ministerul Sănătății Muncii și Protecției Sociale 87671,0 87671,0 -

2 Internatului psihoneurologic, com s.Bădiceni r-nul

Soroca,

19,5 19,5 -

3 Internatului psihoneurologic, com s.Brînzeni r-nul

Edineți

383,8 383,8 -

4 La Internatul psihoneurologic, mun.Bălți 33,0 33,0 -

5 Centrul Republican de Reabilitare pentru Copii 237,5 237,5 -

6 Centrului de Plasament și Reabilitare pentru Copii de

Vârstă Fragedă

7,2 7,2 -

Total 88352,0 88352,0 -

Construcție nefinisată a IMSP Institutul Oncologic cu gradul de finisare -15%

Construcție nefinisată a IMSP Spitalul Clinic de Traumotologie și Ortopedie, gradul

de finisare - 29%

Menținerea în evidență a bunurilor care nu aparțin sau

au fost demolate

Nr.

d/oInstituția

Total, mii lei

constatate remediate necorectate

1 MSMPS - valoarea lucrărilor de reparaţie capitală pentru imobil ce nu-

i aparține

2.309,1 - 2.309,1

2 Centrul Național de Transfuzie a Sîngelui - valoarea lucrărilor de

reparaţie capitală pentru imobil ce nu-i aparține

13805,3 - 13805,3

3 CSP Fălești - nu a exclus din evidență contabilă suprafața de 176,5 m2

dintr-un imobilul, transmisă altei instituții

276,1 276,1 -

4 Internatului psihoneurologic, com s.Bădiceni r-nul Sorocă a înscris în

evidența contabilă drepturile asupra unei clădiri care nu-i aparține

22,3 22,3 -

5 Internatul psihoneurologic, com s.Brînzeni r-nul Edineți, stația de

epurare care s-a demolat sub incidența factorului natural

513,7 - 513,7

6 CSP Sângerei deţine o unitate de transport în stare nesatisfăcătoare și

care staționează din 2008

38,0 -

Total 16964,5 398,4 16666,1

Denaturarea valorii mijloacelor fixe și materialelorNr.

d/oInstituția

Total, mii lei

Constatate remediate necorectate

1 Consiliul Național pentru Determinarea Dizabilității și Capacității

de Muncă335,8 335,8 -

2 Internatul psihoneurologic, com. Bădiceni, r-nul Soroca 17,2 17,2

3Internatul psihoneurologic, s. Brînzeni, r-nul Edineț

145,0

848,3

145,0

308,1

451,7 consumate

88,5 necorectate

4 Internatul psihoneurologic, mun. Bălți 112,6 - 112,6

5Centrul Național de Transfuzie a Sîngelui

1014,7

17053,9

1014,7

608,3

-

16445,6

6 Centrul Republican de Reabilitare pentru Copii 42,2 42,2 -

7 Centrul de medicină legală 2790,7 2790,7 -

8 Centrul de plasament și reabilitare pentru copii de vârstă fragedă 180,7 180,7 -

9 CSP Edineț 135,3 135,3 -

10 CSP Glodeni 0,8 0,8 -

11 CSP Rîșcani 73,8 73,8 -

12 CSP Sîngerei 50,7 50,7 -

13CSP Fălești

482,4 461,5 20,9

14 Centrul de Educație Medicală Continuă a Personalului Medical și

Farmaceutic cu Studii Medii460,4 460,4 -

Total 23744,5 6625,2 17119,3

Aprecierea eronată a uzurii mijloacelor fixe și a

cheltuielilor aferente

Nr.

d/oInstituția

Total, mii lei

constatate, remediate necorectate

1 Internatul psihoneurologic, s. Brînzeni, r-nul Edineț 85,0 85,0 -

2 Centrul Național de Transfuzie a Sîngelui 1704,2 1704,2 -

3 Centrul de medicină legală 84,8 84,8 -

4 Centrul de plasament și reabilitare pentru copii de

vârstă fragedă

451,1 451,1 -

5 CSP Rîșcani 4,0 4,0 -

6 CSP Fălești 184,4 184,4 -

7 Centrul de Educație Medicală Continuă a Personalului

Medical și Farmaceutic cu Studii Medii

0,05 0,02 -

Total 2513,55 2513,55 -

Realizarea obligațiunilor financiare și juridice

Acordul privind implementarea

Proiectului „Servicii de

susținere a achizițiilor pentru

Ministerul Sănătății” (cote-

părți)

Instituției internațională –

100,0 mii dorari SUA -

???

MSMPS –85,0 mil. lei,

achitare pentru medicamente

și recepționare

Neasigurarea evidenței contabile, potrivit cerințelor și

mecanismului stabilit de Ministerul Finanțelor (21,6 mil lei)

denaturări semnificative ale valorilor pe categorii de active (1,6 mil. lei);

lipsuri și surplusuri de bunuri (0,01 mil.lei);

necorespunderea valorii cheltuielilor (0,6 mil. lei) și veniturilor (1,2 mil.lei) raportate comparativ cu evidența contabilă;

decontarea bunurilor cu înregistrarea cheltuielilor în lipsa documentelor confirmative de consum/uzare a acestora (0,1 mil.lei);

plăți stimulatorii peste limitele admisibile sau fără argumentare (0,6 mil.lei);

avansuri acordate agenților economici (0,4 mil. lei);

datorii denaturate (0,9 mil. lei).

Neimplementarea recomandărilor anterioare înaintate de către

Curtea de Conturi (denaturări la 31.12.2017 de 43,4 mil.lei)

la Centrul republican de reabilitare a invalizilor, veteranilor muncii şi războiului, com.Cocieri, r-

nul Dubăsari -16,4 mil.lei

la Internatul psihoneurologic, mun.Bălţi -2,9 mil.lei

la Azilul republican pentru invalizi şipensionari, mun.Chişinău – 24,1 mil.lei

Neconformitățile care nu au influențat situațiile financiare consolidate raportate la 31 decembrie 2017

neînregistrarea la organele cadastrale a dreptul de gestiune asupra bunurilor imobile cu valoarea de 3,5 mil.lei;

denaturarea datelor prezentate în Darea de seamă privind bunurile imobile proprietate publică a statului cu 12 mil.lei;

acordarea neconformă a avansurilor în sumă de 0,5 mil.lei, precum și situației de evidența analitică eronată a patrimoniului public în valoare de 28 mil.lei;

neaplicarea de către o instituție a normelor de produse alimentare pentru copii aprobate în acest sens, precum și nerespectarea normelor cantităților de carne prevăzute pentru persoanele adulte plasate în cadrul centrului.

Blocului curatic nr.2 a Spitalului Ftiziopneumologie, din s.Vorniceni, r-nul Strășeni

Investițiile de 81,0 mil. lei pentru Blocul curativ nr.2 a Spitalului Ftiziopneumologie, din s. Vorniceni, r-nul Strășeni nu și-au atins scopul

abateri de la proiect exprimate prin lipsa balcoanelor, înlocuirea materialelor la acoperiș și fațadă

neconformități la instalațiile aferente rețelelor electrice

apariția fisurilor în diverse locuri a construcției

nefuncționarea stației de tratare a apei ș.a.

Achiziționarea locuințelor în procesul dezinstuționalizării, a

relevat situații defectuoase, exprimate prin:

lipsa existenței criteriilor de identificare, selectare și evaluare a imobilelor (stare, accesorii, valoare, cheltuieli suplimentare permise de aducere a imobilelor la condiții necesare, etc.);

grupurile de lucru create în cadrul instituțiilor vizate au acționat diferit, incert și fără documentarea activităților derulate în acest sens, inclusiv a justificării procurării caselor;

unele imobile procurate pentru a fi aduse la condiții normale, necesită cheltuieli suplimentare pentru replanificare și reparație;

costul de procurare a imobilelor în unele cazuri nu sunt justificate, și depășesc valoarea de piață.

casele procurate, comparativ cu cerințele prevăzute în Standartele minime de calitate, au fost însoțite de construcții adiacente a căror valoare a influențat costul final al gospodăriei;

Opinia asupra situațiilor financiare consolidate

În opinia auditului, având în vedere

denaturările semnificative constatate,

situațiile financiare consolidate

întocmite la 31 decembrie 2017, nu

oferă o imagine reală și fidelă, conform

cadrului de raportare aplicabil.

Sinteza neconformităților constate și remediate pe parcursul auditului

Tipul neconformitățilorTotal, mil. lei

constatate remediate necorectate

Total erori care au influențat situațiile financiare consolidate raportate la 31.12.2017 284,8 164,97 119,83

Nereflectarea în evidența contabilă a terenurilor aflate în folosință 34,7 17,8 16,9

Neajustarea valorii imobilelor la valoarea lor cadastrală sau neevaluării conforme 36,0 35,9 0,1

Neînregistrarea activelor administrate 88,3 88,3 -

Ținerea în evidență contabilă a bunurilor care nu funcționează, au fost demolate sau nu aparțin entității 17,0 0,3 16,7

Atribuirea eronată la conturi contabile a mijloacelor fixe și materialelor 23,7 6,6 17,1

Neînregistrarea conformă a reparațiilor capitale 10,0 10,0 -

Erori la calcularea deprecierii activelor și a cheltuielilor aferente 2,5 2,5 -

Neaprecierea justă a valorii activelor la intrarea în posesia a acestora 5,2 3,5 1,7

Denaturarea creanțelor și datoriilor 0,1 0,07 0,03

Neasigurarea evidenței contabile, potrivit cerințelor și mecanismului stabilit 21,6 - 21,6

Impactul neimplementării recomandărilor asupra situațiilor financiare 43,4 - 43,4

Nerespectarea prevederilor normative în procesul de achiziționare a bunurilor și serviciilor, fiind admisă

divizarea achiziţiilor publice prin încheierea unor contracte de achiziţii de valoare mică şi favorizarea unor

operatori economici

2,3 - 2,3

Total neconformități care nu au influențat situațiile financiare consolidate raportate la 31.12.2017, inclusiv: 45,1 25,7 19,4

Imobile neînregistrate la organul cadastral 3,5 0,1 3,4

Denaturări ale informațiilor din Darea de seamă privind bunurile imobile 11,9 - 11,9

Avansuri acordate neconform 1,4 - 1,4

Evidența analitică eronată a patrimoniului public 28,3 25,6 2,7

Admiterea cheltuielilor neregulamentare 0,14 0,11 0,03