Proiect Bugete
-
Upload
petcu-melania -
Category
Documents
-
view
238 -
download
0
Transcript of Proiect Bugete
-
7/31/2019 Proiect Bugete
1/25
-
7/31/2019 Proiect Bugete
2/25
Contractul de intretinere a materialului este reevaluat cu 10% incepand din octombrie
N+1.
Vanzarile, cumpararile si serviciile externe au un TVA la rata normala de 20%.Cheltuielile sociale pentru salariile brute sunt de 50% pentru partea patronala, si de 20%
pentru partea suportata de salariati. Cotizatiile sunt platite cu o luna in avans.
Serviciile externe sunt platite in aceiasi luna.Calculele vor fi rotunjite. Pentru luna Aprilie N+1, societatea va face un aport in numerar
de 300.000 u.m.
Pentru o mai buna gestiune, in continuare se vor face previziunile bugetare pentru anulN+1 prin urmatorii pasi:
1) Bugetul anual al vanzarilor fara taxe, impartit pe luni;
2) Programul anual de productie detaliat pe luni;
3) Bugetul anual al cumpararilor fara taxe, detaliat pe luni;4) Bugetul anual al cheltuielilor de fabricatie detaliat pe luni ( fara taxe ); incluzand
amortizarile si permitand calculul cheltuielilor previzionale unitare lunare de
fabricatie;
5) Bugetul anual al cheltuielilor de administratie si comercializare fara taxe ( regrupareprin simplificare), detaliat pe luni, incluzand amortizarile si permitand callculul
costurilor previzionale unitare lunare administrative si comerciale;6) Evolutia previzionata a costurilor de productie si a costurilor complete unitare lunare;
7) Costurile de rezultat previzionate lunare, semestriale si anuale ( prezentarea in lista in
optica contabilitatii generale );8) Bugetul lunar al TVA de platit;
9) Bugetul lunar de trezorerie ( numai pentru primul semstru al anului N + 1 );
10) Bilantul previzionat la sfarsitul primului semestru;
11) Bilantul previzionat la sfarsitul semestrului 2.
Prezentarea bilantului la sfarsitului lui N :
2
-
7/31/2019 Proiect Bugete
3/25
Anexa 1 Bilantul la sfarsitul lui N ( in u.m.)
Activ Capitaluri proprii Material 6000000 Capital 5500000
(-) Amortizarea materialului 1440000 (-) Rezultat 1300000Stocul de sticle goale 3200 Cont curent al societatii-mama 301200
Clienti 207600 Statul, TVA de platit 15000
Banca 20000 De plata la securitatea sociala 70000
Furnizori 84000
> Scadenta Ianuarie 56900
> Scadenta Februarie 63700
Total Activ 4790800 Total 4790800
Previziunea vanzarilor pentru perioada N+1
Anexa 2 Previziunile vanzarilor pentru anul N+1
Luna
Zona Est Zona Vest
Cirese Prune Cirese Prune
Ianuarie(N+1) 8 6 9 4
Februarie 8 6 9 4
Martie 10 7 10 5
Aprilie 12 9 14 6
Mai 16 13 21 10
Iunie 24 12 24 10Iulie 28 20 32 27
August 32 20 36 23
Septembrie 24 15 32 14
Octombrie 16 7 24 10
Noiembrie 8 6 16 6
Decembrie 8 6 9 4
Ianuarie(N+2) 8 6 9 4
Rezolvare
3
-
7/31/2019 Proiect Bugete
4/25
1) Bugetul anual al vanzarilor fara taxe, impartit pe luni;Tabel 1
Luna
Program vanzari(in mii de borcane)
Vanzariprevizionale
(in mii de u.m.)(fara taxe)
Cifra de afaceri
previzional C.A. inmii
Cirese Prune Cirese Prune
Ianuarie 17 10 102 60 162 162000
Februarie 17 10 102 60 162 162000
Martie 20 12 120 72 192 192000
Aprilie 26 15 156 90 246 246000
Mai 37 23 222 138 360 360000
Iunie 48 22 288 132 420 420000
Iulie 60 47 360 282 642 642000
August 68 43 408 258 666 666000
Septembrie 56 29 336 174 510 510000
Octombrie 40 17 240 102 342 342000
Noiembrie 24 12 144 72 216 216000
Decembrie 17 10 102 60 162 162000
Total 430 250 2580 1500 4080 4080000
4
-
7/31/2019 Proiect Bugete
5/25
2Programul anual de productie detaliat pe luni;
Tabel 2 Program de productie (mii de borcane)
LunaProductiedorita
Test decapacitate(
-
7/31/2019 Proiect Bugete
6/25
4) Bugetul anual al cheltuielilor de fabricatie detaliat pe luni ( fara taxe ); incluzand amortizarile si permitand calcululcheltuielilor previzionale unitare lunare de fabricatie;
Tabel 4 Buget de cheltuieli de fabricatie
LunaPartefixa Revalorizarea intretinerii cheltuieli temporare
Bugetultotal Cheltuieli de fabricatie unitare
Ianuarie 168500 168500 6,24
Februarie 168500 168500 6,24
Martie 168500 168500 5,27
Aprilie 168500 168500 4,11
Mai 168500 20000 188500 3,14
Iunie 168500 20000 188500 2,14Iulie 168500 40000 208500 2,09
August 168500 40000 208500 2,09
Septembrie 168500 20000 188500 2,22
Octombrie 168500 1300 169800 2,98
Noiembrie 168500 1300 169800 4,72
Decembrie 168500 1300 169800 6,29
a Buget lunar de cheltuieli fixe pana in Decembrie ( in u.m. )
Amortizarea materialului 70000
Contract intretinere 13000
Salariu personal conducere 22000
Salariu personal productie 35000
Cheltuieli sociale patronale 28500
168500
b Revalorizaera intretinerii in ultimul trimestru 1300
c Cheltuieli temporare
mai / iunie / septembrie 20000
iulie/august 40000
6
-
7/31/2019 Proiect Bugete
7/25
5) Bugetul anual al cheltuielilor de administratie si comercializare fara taxe ( regrupare prin simplificare), detaliat pe luni,incluzand amortizarile si permitand callculul costurilor previzionale unitare lunare administrative si comerciale;
a Bugetul lunar al cheltuielilor fixe
Amortizarea materialului 50000
Servicii externe 11000
Salariu director 22000
Salariu secretare 9000
Salariu reprez zonal 24000
Cheltuieli social patronale 27500
143500
b Bugetul recapitulativ si calculul costului unitar
Tabel 5 Bugetul cheltuielilor de administratie si comercializare
Luna Parte fixa Partea variabila a salariatilor reprezentantilor Cheltuielisociale
Bugetultotal Costul unitar
Ianuarie 143500 8100 4050 155650 5,76
Februarie 143500 8100 4050 155650 5,76
Martie 143500 9600 4800 157900 4,93
Aprilie 143500 12300 6150 161950 3,9
Mai 143500 18000 9000 170500 2,84
Iunie 143500 21000 10500 175000 1,99
Iulie 143500 32100 16050 191650 1,92
August 143500 33300 16650 193450 1,9
Septembrie 143500 25500 12750 181750 2,14
Octombrie 143500 17100 8550 169150 2,97
Noiembrie 143500 10800 5400 159700 4,44
Decembrie 143500 8100 4050 155650 5,76
6) Evolutia previzionata a costurilor de productie si a costurilor complete unitare lunare;
7
-
7/31/2019 Proiect Bugete
8/25
Tabelul 6 Costurile de productie si costurile complete unitare previzionate
LunaCheltuieli defabricatie
Consumurimateriale
Costul deproductie Cheltuieli administrative si comercializare
Costcomplet
Ianuarie 6,24 3,2 9,44 5,76 15,21
Februarie 6,24 3,2 9,44 5,76 15,21
Martie 5,27 3,2 8,47 4,93 13,40
Aprilie 4,11 3,2 7,31 3,95 11,26
Mai 3,14 3,2 6,34 2,84 9,18
Iunie 2,14 3,2 5,34 1,99 7,33
Iulie 2,09 3,2 5,29 1,92 7,20August 2,09 3,2 5,29 1,93 7,22
Septembrie 2,22 3,2 5,42 2,14 7,56
Octombrie 2,98 3,2 6,18 2,97 9,15
Noiembrie 4,72 3,2 7,92 4,44 12,35
Decembrie 6,29 3,2 9,49 5,76 15,25
8
-
7/31/2019 Proiect Bugete
9/25
7) Costurile de rezultat previzionate lunare, semestriale si anuale ( prezentarea in lista in optica contabilitatii generale );Calcul rezultatelor previzionate
1. Primul semestru Tabel 7
Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai IunieTotalsemestru
Vanzari 162000 162000 192000 246000 360000 420000 1542000
Productia stocata 96157 96157
Total venituri 162000 162000 192000 246000 360000 516157 1638157
Cumparari 86400 87400 104200 135000 197600 284000 894600
Variatii de stoc sticle 0 -1000 -1800 -3800 -5600 -2400 -14600
Servicii exterioare 24000 24000 24000 24000 44000 44000 184000
Salarii brute fixe 112000 112000 112000 112000 112000 112000 672000Salarii brute variabile 8100 8100 9600 12300 18000 21000 77100
Cheltuieli patronale 60050 60050 60800 62150 65000 66500 374550
Chelt cu amortizarea 120000 120000 120000 120000 120000 120000 720000
Total cheltuieli 410550 410550 428800 461650 551000 645100 2907650
Rezultat -248550 -248550 -236800 -215650 -191000 -128943 -1269493
1. Semestrul doi Tabel 8
Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie DecembrieTotalsemestru
Primulsemestru
Totalannual
Vanzari 642000 666000 510000 342000 216000 162000 2538000 1542000 4080000
Productia stocata -38022 -58135 -96157 96157 0
Total venituri 603978 607865 510000 342000 216000 162000 2441843 1638157 4080000
Cumparari 337000 300000 266400 178200 113400 81000 1276000 894600 2170600
Variatii de stocsticle -17000 20000 5600 4200 1800 0 14600 -14600 0
Servicii exterioare 64000 64000 44000 24000 24000 24000 244000 184000 428000Salarii brute fixe 112000 112000 112000 112000 112000 112000 672000 672000 1344000
Salarii brutevariabile 32100 33300 25500 17100 10800 8100 126900 77100 204000
Cheltuieli patronale 72050 72650 68750 64550 61400 60050 399450 374550 774000
Chelt cuamortizarea 120000 120000 120000 120000 120000 120000 720000 720000 1440000
Total cheltuieli 720150 721950 642250 520050 443400 405150 3452950 2907650 6360600
Rezultat-
116172 -114085 -132250 -178050 -227400 -243150 -1011107 -1269493 -2280600
8) Bugetul lunar al TVA de platit;
Tabel 9 Calculul bugetului lunar de TVA
9
-
7/31/2019 Proiect Bugete
10/25
Luna TVA colectata TVA deductibila TVA de plata TVA de platit in luna curenta
Ianuarie 32400 22080 10320
Februarie 32400 22280 10120 10320
Martie 38400 25640 12760 10120
Aprilie 50676 31800 18876 12760
Mai 72000 48320 23680 18876
Iunie 84000 65600 18400 23680
Iulie 128400 80200 48200 18400
August 133200 72800 60400 48200
Septembrie 102000 62080 39920 60400
Octombrie 68400 40440 27960 39920
Noiembrie 43200 27480 15720 27960
Decembrie 32400 21000 11400 15720
Ianuarie N+1 11400
9) Bugetul lunar de trezorerie ( numai pentru primul semstru al anului N + 1 );
10
-
7/31/2019 Proiect Bugete
11/25
Tabel 10
Luna Ianuarie Februarie Martie Aprilie Mai Iunie
Bilantprevizionalla sf luiiunie N+1
Incasari 207600 194400 194400 230400 295200 432000 504000
Vanzari TTI*
Aport in cont curent 300000
Total incasari 207600 194400 194400 530400 295200 432000
Plati
Cumparatori TTI ( furnizori ) 56900 63700 103680 104880 125040 162000 237120 340800Servicii TTI (externe ) 28800 28800 28800 28800 52800 52800 76800
Salarii Nete 96080 96080 97280 99440 104000 106400
Cheltuieli Sociale 70000 84070 84070 85120 87010 91000 93100
TVA de platit 15000 10320 10120 12760 18876 23680
Total Plati 266780 282970 323950 331000 387726 435880
Variatia lunara a trezoreriei -59180 -88570 -129550 199400 -92526 -3880
Trezoreria la sfarsitul lunii -39180 -147750 -277300 -77900 -170426 -174306 -174306
Tabel 11
11
-
7/31/2019 Proiect Bugete
12/25
Luna Iulie August Septembrie Octombrie Noiembrie Decembrie
Bilantprevizionalla sf luidecembrieN+1
Incasari 504000 770400 799200 612000 410400 259200 194400
Vanzari TTI*
Aport in cont curent
Total incasari 504000 770400 799200 612000 410400 259200
Plati
Cumparatori TTI ( furnizori ) 237120 340800 404400 360000 319680 213840 136080 97200
Servicii TTI (externe ) 76800 76800 52800 28800 28800 28800
Salarii Nete 115280 116240 110000 103280 98240 96080
Cheltuieli Sociale 93100 100870 101710 96250 90370 85960 84070
TVA de platit 18400 48200 60400 39920 27960 15720 11400
Total Plati 540700 682910 729310 628250 565050 440400
Variatia lunara a trezoreriei -36700 87490 69890 -16250 -154650 -181200
Trezoreria la sfarsitul lunii-
211006 -123516 -53626 -69876 -224526 -405726 -405726
10) Bilantul previzionat la sfarsitul primului semestru;Bilant previzional la sfarsitul lui Iunie N+1Tabel 12
Activ Capitaluri proprii Material 6000000 Capital 5500000
(-) Amortizarea
materialului
-
2160000 (-) Rezultat reportat
-
1300000
Stocul de sticle goale 17800 (-)Rezultat semestrial-
1269493
Stocuri de produs 96157 Cont curent 601200
Clienti 504000 Furnizori 577920
Stat, TVA de platit 18400
Asigurari sociale, cheltuieli deplati 93100
Trezorerie 174306
Total 4457957 Total 4395433
12
-
7/31/2019 Proiect Bugete
13/25
12) Bilantul previzionat la sfarsitul semestrului 2.
Bilant previzional la sfarsitul lui Decembrie N+1
Tabel 13
Activ Capitaluri proprii
Material 6000000 Capital 5500000
(-) Amortizarea materialului-
2880000 (-) Rezultat reportat-
2569493
Stocul de sticle goale 3200 (-)Rezultat semestrial-
1011107
Stocuri de produs 0 Cont curent 601200
Clienti 194400 Furnizori 233280
Stat, TVA de platit 11400
Asigurari sociale, cheltuieli de plati 84070
Trezorerie 405726
Total 3317600 Total 3255076
*Intrucat am ales sa efectuam calculele automat in Excel prin functii, am avut mai multe rezultatele careprezentau peste 2 zecimale dupa virgula (ex. 1,3325676886889). Desi am setat din optiunea de Format sa
rezulte doar 2 zecimale dupa virgula (ex. 1,33) , la calculele efectuate este luata in considerare valoarea
initiala respectiv 1,3325676886889. Acest lucru a avut un impact puternic asupra balantei prin diferentele
aparute.
II) Buget de productie
13
-
7/31/2019 Proiect Bugete
14/25
Societatea Dulcimex isi desfasoara activitatea in sectorul de alimentatie, cu activitatea de baza intransformarea materiei prime ( prunele ). Initial se achizitioneaza prune care se spala si se elibereaza de
samburi si alte impuritati ( codite, frunze, crengute, insecte, praf, etc..) in sectia de Salubrizare (S). O
parte din productie este revanduta pe piata ca materie prima pentru cofetarii, fabrici de compot, gem, etc,
diferenta este vanduta catre sectia Fabrica (F) unde este procesata dulceata bruta. O parte din dulceata sevinde pe piata in varianta vrac pentru cofetarii, restaurante, etc..., diferenta se va trimite catre sectia de
Ambalare (A) unde va fi prelucrata in starea finala.
Unitatile S, F, A, sunt centre de profit, iar pentru urmatoarea perioada se dispune de urmatoareledate contabile.
Datele pentru unitatea de Ambalare au fost preluate din bugetul de vanzari.
1)
Unitatea de Salubrizare S:
Cumparari de prune 2500000Vanzari de prune pregatite inexterior 400000
Cheltuieli variabile 500000 Livrari interne de Prune pregatite 3200000Cheltuieli fixe 300000
Rezultat 300000
Total 3600000 3600000
Unitatea de Fabrica F:
Cumparari de Prunepregatite 3200000 Vanzari de dulceata vrac in exterior 2000000
Cheltuieli variabile 600000 Livrari interne de dulceata vrac 2170600
Cheltuieli fixe 300000Rezultat 70600
Total 4170600 4170600
Unitatea de Ambalare A:
Cumparari de dulceata vrac 2170600 Vanzari de dulceata ambalata 4080000
Cheltuieli variabile 1406000 Pierderi
Cheltuieli fixe 2784000
Rezultat
-
2280600
Total 4080000 4080000
Pentru anul N+2, societatea Dulcimex face previziuni bugetare, plecand de la elementeleurmatoare:
14
-
7/31/2019 Proiect Bugete
15/25
- Vanzarile in exterior de materie bruta, de dulceata vrac, si dulceata amblata vor creste in
volum cu respectiv 60% , 40 %, 30 %;
- Preturile medii unitare la prune, materie prima, dulceata vrac, dulceata ambalata vorcreste respectiv cu 6%, 2%, 4%, 3%;
- Cheltuielile fixe sunt , info volum, independente de nivelul de activitate, dar sunt
formate din elemente al caror pret va creste in medie cu 7%;- Cheltuielile variabile vor creste in medie cu 4%;
Cerinte:
1) Realizati o reprezentare schematica a procesului;
2) Calculati cifra de afaceri previzionata a societatii3) Calculati suma previzionata a cumpararilor de prune;
4) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare A, sub forma de cont rezultat;5) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare F, sub forma de cont rezultat;
6) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare S, sub forma de cont rezultat;
7) Integrati toate datele contabile ale perioadei N in Tabelul matriceal intrari-iesiri din Anexa 1;8) Stabiliti un Tabel Matriceala intrari- iesiri previzionat pentru N+ 1 cu preturi stabile;
9) Stabiliti Tabelul matriceal intrari-iesiri previzionat, reflectand in linie variatiile prevazute ale
preturilor. Aratati ca Tabelul matriceal intrari-iesiri contine toate informatiile care permit
editarea bugetelor diferitelor unitati, ca si contul de rezultate previzionat al Dulcimex.
15
-
7/31/2019 Proiect Bugete
16/25
1) Realizati o reprezentare schematica a procesului;
Unitate de Salubrizare
Unitate de ambalare
Unitare de procesare
Vanzari in exterior
de prune procesate
Vanzari in exterior de
dulceata vrac
Vanzari in exterior de
Dulceata ambalata
16
-
7/31/2019 Proiect Bugete
17/25
2) Calculati cifra de afaceri previzionata a societatii
2) Cifra de afaceri previzionala
Produse Calcule de efectuat Cifra de afaceri
prune pregatite 400000*1,6*1,02 652800
Dulceata Vrac 2000000*1,4*1,04 2912000
Dulceata ambalata 4080000*1,3*1,03 5463120
Totale 9027920
3) Calculati suma previzionata a cumpararilor de prune;
3) Suma previzionata a cumpararilor de Prune
Cresterea nivelului de productie a dulcetei Vrac
X (2170600*0,3)+(2000000*0,3) > 1451180 > 0,348 1,34
2170600+2000000 4170600
Cresterea nivelului de productie ea prune pregatite
X (3200000*0,348)+(400000*0,6) > 1353455 > 0,38 1,3
3200000+400000 3600000
Bugetul de crestere a Materieiprime 3646293
4) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare A, sub forma de cont rezultat;
Buget unitatea de ambalare A:
Cumparari interne previzionale de dulceataV 2934651
Vanzari de dulceata ambalata externeprevizionala 546312
2170600*1,3*1,04 4080000*1,3*1,03
Cheltuieli variabile previzionale 1900912
1406000*1,3*1,04
Cheltuieli fixe previzionale 2978880
2784000*1,07
Rezultat previzional
-
2351323
Total 5463320 546312
5) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare F, sub forma de cont rezultat;
17
-
7/31/2019 Proiect Bugete
18/25
Buget unitatea de Fabricare F:
Cumparari interne previzionale de Prune P 4399499 Vanzari de dulceata V externe previzionala 2912000
3200000*1,348*1,03 2000000*1,04*1,4
Cheltuieli variabile previzionale 843124 Vanzari previzionale interne 2934651
600000*1,348*1,04Cheltuieli fixe previzionale 321000
300000*1,07
Rezultat previzional 283028
Total 5846651 5846651
6) Stabiliti bugetul unitatii de ambalare S, sub forma de cont rezultat;
Buget unitatea de Salubrizare S:
Cumparari interne previzionale de prune 3646293 Vanzari de prune P externe previzionala 652800
2500000*1,376*1,05 400000*1,6*1,02
Cheltuieli variabile previzionale 715499 Vanzari previzionale interne 4399499
400000*1,376*1,04
Cheltuieli fixe previzionale 321000
200000*1,07
Rezultat previzional 369507
Total 5052299 5052299
7) Integrati toate datele contabile ale perioadei N in Tabelul matriceal intrari-iesiri din Anexa1;Tabelul matriceal intrari-iesiri
Resurse\Utilizari Salubrizare(S)Fabrica(F) Ambalare (A) Total Vanzari externe
Totalutilizari
Salubrizare(S) 0 3200000 0 3200000 400000 3600000
Fabrica (F) 0 0 2170600 2170600 2000000 4170600
18
-
7/31/2019 Proiect Bugete
19/25
Ambalare (A) 0 0 0 0 4080000 4080000
Total 0 3200000 2170600 5370600 6480000 11850600
Cump Grau 2500000 0 0 2500000
Chelt variabile 500000 600000 1406000 2506000
Chelt fixe 300000 300000 2784000 3384000
Rezultat 300000 70600 -2280600 -1910000
Total resurse 3600000 4170600 4080000 11850600
8) Stabiliti un Tabel Matriceala intrari- iesiri previzionat pentru N+ 1 cu preturi stabile;Tabelul matriceal intrari-iesiri
(*1,376) (*1,376) (*1,1)
Resurse\Utilizari Salubrizare(S)Fabrica(F)
Ambalare(A) Total Vanzari externe
Totalutilizari
Salubrizare(S) 0 4313455 0 4313455 640000 4953455
Fabrica (F) 0 0 2821780 2821780 2800000 5621780
Ambalare (A) 0 0 0 0 5304000 5304000
Total 0 4313455 2821780 7135235 8744000 15879235
Cump Grau 3439899 0 0 3439899
Chelt variabile 687980 808773 1827800 3324553
Chelt fixe 300000 300000 2784000 3384000
Rezultat 525576 199552 -2129580 -1404452
Total resurse 4953455 5621780 5304000 15879235
9) Stabiliti Tabelul matriceal intrari-iesiri previzionat, reflectand in linie variatiile prevazute ale
preturilor. Aratati ca Tabelul matriceal intrari-iesiri contine toate informatiile care permiteditarea bugetelor diferitelor unitati, ca si contul de rezultate previzionat al Dulcimex.
Tabelul matriceal intrari-iesiri
(*1,02) (*1,04) (*1,03)
Resurse\Utilizari Salubrizare(S)Fabrica(F)
Ambalare(A) Total Vanzari externe
Totalutilizari
Salubrizare(S) 0 4399724 0 4399724 652800 5052524
Fabrica (F) 0 0 2934651 2934651 2912000 5846651
Ambalare (A) 0 0 0 0 5463120 5463120
19
-
7/31/2019 Proiect Bugete
20/25
Total 0 4399724 2934651 7334375 9027920 16362295
Cump Grau 3646293 0 0 3646293
Chelt variabile 715499 841124 1900912 3457535
Chelt fixe 321000 321000 2978880 3620880
Rezultat 369507 284803 -2351123 -1696813
Total resurse 5052299 5846651 5463320 16362270
Bugetul sectiei de Salubrizare
Cumparariprevizionate 3646293
Vanzariprevizionate 5052299
Chelt var previzioante 715499
Chelt fixe previzionate 321000
Rezultat 369507
Total 5052299 5052299
Contul previzionat de rezultate
global
Cumparari previzionate 10980669 Vanzari previzionate 16362270
Chetuieli variabile previzionate 3457535 Pierderi previzionate
cheltuieli fixe previzionate 3620880
Rezultat previzionat -1696813
Total 16362270 16362270
III)Buget de aprovizionari
Societatea S.C. Dulcinel S.A., dupa cum am specificat in bugetele de mai sus are ca activitate principala
productia de dulceata de prune si de cirese. Consumurile normate de fructe pentru cele 12 luni ale anuluiN+1 sunt urmatoarele ( in mii buc ).
*Datele sunt preluate din programul de productie din bugetul de vanzari.
LunaCantitatea(mii buc) Luna
Cantitatea(mii buc)
Ianuarie 27 Iulie 100
Februarie 27 August 100
20
-
7/31/2019 Proiect Bugete
21/25
Martie 32 Septembrie 85
Aprilie 41 Octombrie 57
Mai 60 Noiembrie 36
Iunie 88 Decembrie 27
Total
consum 680
Termenul de livrare este de 10 zile si societatea Dulcinel doreste sa se pastreze un stoc minim de
20 mii buc.
La sfarsitul anului N, stocul de materie prima este 80 mi buc.
Pretul de cumparare este de 6 u.m. bucata, cheltuielie variabile sunt de 50 u.m. si intretinereamaterialului determina o cheltuiala variabila de 6% si o cheltuiala fixa de 4% .
Determinati cantitatea optima pentru a fi comandata si stabiliti bugetul cumparaturilor adoptand principiul
cantitatii constante. Pentru simplificarea calculelor, vom considera ca fiecare luna are 30 zile.
Cantitatea optima de comandat ( in conceptia lui wilson ) Calcul:
CT= CF + (680/x * 50) + [(x/2 + 20)*6*10/100]
CT= CF + 34000/x + 0,3X + 30
Optimul este atins daca :
CT'(X)= 0 - 34000/X + 0,3 + 0 = 0
de unde X= 34000/X = 0,75 > -34000 /X + 0,30
X= 34000/0,3X= 337
Tabel
Luna
Iesiri
Prevazute
Iesiricumulate +
Stoc
securitate
Stoc initial +
Cumparaturi
Cumulate
Cumparari
necesare
Dataprevazut
a
de livrare
Dataprevazuta
de
comandaIanuarie 27 47 80 NU - -
Februarie 27 74 80 NU - -
Martie 32 106 80 DA 6.3 25.2
Aprilie 41 147 417 NU - -
Mai 60 207 417 NU - -
Iunie 88 295 417 NU - -
Iulie 100 395 417 NU - -
August 100 495 417 DA 6.8 27.7
21
-
7/31/2019 Proiect Bugete
22/25
Septembrie 85 580 753 NU - -
Octombrie 57 637 753 NU - -
Noiembrie 36 673 753 NU - -
Decembrie 27 700 753 NU - -
Data prevazuta de livrare
Martie x = 6 x = 6 Martie
30 32
August x = 22 x= 6 August
30 100
IV) Buget de investitii:
Societatea S.C. Dulcinel S.A. este specializata in productia de dulceata de Cirese si Prune. Intrucatin ultima perioada rezultatele financiare nu au fost satisfacatoare, s-au hotarat asupra unei investitii pentru
urmatorii 3 ani. Este o incercare de a profita de potentialul de lucru al angajatilor , dar si de capacitatea de
productie a intreprinderii.
Astfel, daca pentru perioada in care activitatea muncitorilor nu acopera maximul de potential,respectiv 50.000 buc pe luna, diferenta va fi orientata spre un nou tip de produs, respectiv productia de
marmelada de prune.
Luna Program
22
-
7/31/2019 Proiect Bugete
23/25
efectiv
Ianuarie 27
Februarie 27
Martie 32
Aprilie 41
Mai 60
Iunie 88
Iulie 100
August 100
Septembrie 85
Octombrie 57
Noiembrie 36
Decembrie 27
Potentialul maxim pentru perioada noiembrie decembrie este de 50*6= 300 mii buc
Calculand valoarea obtinuta pentru perioada respectiva rezulta 27+27+32+41+36+27=190 mii buc.In conditiile unor timpi asemanatori productiei de dulceata, acest produs ar putea incearca o noua
piata cu o productie lunara de 18 mi buc.La pretul de 5 u.m/buc, asta ar insemna un venit lunar de ~ 90 mii u.m.
Investitia initial se ridicat la 250 mii u.m. , cheltuielile de intretinere se impart prin serviciileexternalizare contractate de firma, cota parte fiind de 10 mii u.m./an.
Proiectul are o durata de viata de 5 ani de zile.
Implementarea proiectului se poate face inca din prima luna si se poate trece la productia demarmelada, iar acest lucru ne cost in jur de 150 mii u.m.
1) Calculati fluxurile lichiditatii previzionate legate de proiect;
2) Daca rata de actualizare este de 5%, calculati Valoarea actualizata neta asociata proiectului si
trageti concluzii asupra oportunitatii semnarii contractului;3) Determinati pentru valori crescatoare ale ratei de actualizare de 20%, 30 % si 40 %, VAN.
4) Reprezentati grafic, trasand curva Van in functie de ratele de actualizare.
Rezolvare:
1) Calculati fluxurile lichiditatii previzionate legate de proiect;
Calcularea fluxurilor de lichiditati previzionate
Perioade N+1 N+2 N+3 N+4 N+5
Venituri
Subventii 250 0 0 0 0
Facturare 90 90 90 90 90
Total venituri: 340 90 90 90 90
Cheltuieli:
punere la punct 150 0 0 0
23
-
7/31/2019 Proiect Bugete
24/25
intretinere 0 20 20 20 20
Total cheltuieli 150 20 20 20 20
Flux net de trezorerie(cash-flow) 190 70 70 70 70
2) Daca rata de actualizare este de 5%, calculati Valoarea actualizata neta asociata proiectului sitrageti concluzii asupra oportunitatii semnarii contractului;
Calcularea Valorii actualizate nete (VAN)
Perioada
Flux delichiditati
(Cash-flow) Coeficient de actualizare Flux de lichiditati actualizat
1 190 0,952 181
2 70 0,907 63
3 70 0,864 60
4 70 0,823 58
5 70 0,784 55
Total VAN 417
3) Determinati pentru valori crescatoare ale ratei de actualizare de 20%, 30 % si 40 %, VAN.
CalcululRIR
Perioada
Flux delichiditati
(Cash-flow) Coeficient de actualizare Flux de lichiditati actualizat
r=20% r=30% r=40% r=20% r=30% r=40%1 190 0,833 0,769 0,714 158 146 136
2 70 0,694 0,592 0,510 49 41 36
3 70 0,579 0,455 0,364 41 32 26
4 70 0,482 0,350 0,260 34 25 18
5 70 0,402 0,269 0,186 28 19 13
Total VAN 309 263 228
4) Reprezentati grafic fluxul de lichiditati, trasand curba VAN in functie de ratele de actualizare.
24
-
7/31/2019 Proiect Bugete
25/25
F.L.
0
50
100
150
200
250
300350
400
450
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45
F.L.