GUVERNUL ROMNIEI

ORDONANA DE URGEN

privind acordarea unor faciliti fiscale

Avnd n vedere interesul general de susinere a creterii economice prin sprijinirea contribuabililor aflai n dificultate i care nu au fost n msur s acceseze o ealonare la plata obligaiilor fiscale restante,

n considerarea faptului c beneficiarii ealonrilor la plat beneficiaz de anularea penalitilor de ntrziere aferente obligaiior de plat principale ealonate la plat dac ealonarea se finalizeaz aa cum a fost aprobat,

se propune instituirea unei msuri conjuncturale de acordare a unei faciliti fiscale prin care se urmrete stimularea achitrii voluntare de ctre contribuabili a obligaiilor de plat restante la buget, maximizarea ncasrilor bugetare, stimularea mediului economic i, respectiv, diminuarea arieratelor bugetare, aspect de care beneficiaz ntreaga societate. n scopul prevenirii acumulrii de noi datorii la bugetul general consolidat i pentru a minimiza efectele hazardului moral n ceea ce privete ndeplinirea obligaiilor de plat de ctre contribuabilii suscecptibili de a beneficia de msurile propuse prin prezentul act normativ,

considerm c elementele mai sus menionate vizeaz un interes public i constituie o situaie extraordonar a crei reglementare nu poate fi amnat, fapt pentru care se impune adoptarea de msuri imediate pe calea ordonanei de urgen.

Guvernul Romniei adopt prezenta ordonan de urgen. Art. 1 (1) Pentru obligaiile de plat principale datorate bugetului general consolidat, restante la 30 septembrie 2015, inclusiv, i administrate de Agenia Naional de Administrare Fiscal, denumit n continuare organ fiscal central, penalitile de ntrziere aferente acestora se anuleaz dac sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii:

a) toate obligaiile de plat principale restante la 30 septembrie 2015, inclusiv, administrate de organul fiscal central, se sting prin orice modalitate prevzut de lege pn la data de 31 martie 2016, inclusiv;

b) dobnzile aferente obligaiilor de plat prevazute la lit. a) stabilite prin decizii comunicate pn la data stingerii obligaiilor de plat principale, se sting prin orice modalitate prevzut de lege pn la data de 30 iunie 2016, inclusiv;

c) sunt stinse prin orice modalitate prevzut de lege dobnzile datorate pn la data stingerii obligaiilor de plat principale prevzute la lit. a) i stabilite prin decizii comunicate dup aceast dat, pn la termenul de plat prevzut la art. 111 alin. (2) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, denumit n continuare Codul de procedur fiscal;

d) sunt stinse, pn la data depunerii cererii de anulare a penalitilor de ntrziere, prin orice modalitate prevzut de lege, toate obligaiile de plat principale administrate de organul fiscal central cu termene de plat cuprinse ntre data de 1 octombrie 2015 i 31 martie 2016, inclusiv;

e) contribuabilul s aib depuse toate declaraiile fiscale, potrivit vectorului fiscal, pn la data depunerii cererii de anulare a penalitilor de ntrziere. Aceast condiie se consider ndeplinit i n cazul n care, pentru perioadele n care nu s-au depus declaraii fiscale, obligaiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de ctre organul fiscal central;

f) contribuabilul depune cererea de anulare a penalitilor de ntrziere pn la data de 30 iunie 2016, inclusiv, sub sanciunea decderii.

(2) n scopul acordrii anulrii, pentru dobnda datorat potrivit alin. (1) lit. b) i c), sunt aplicabile n mod corespunztor prevederile art. 115 alin. (32) din Codul de procedur fiscal.

Art. 2 (1) Penalitile de ntrziere aferente diferenelor de obligaii de plat

declarate suplimentar de contribuabili prin declaraie rectificativ prin care se corecteaz obligaiile de plat principale cu scadene anterioare datei de 30 septembrie 2015, inclusiv, administrate de organul fiscal central, se anuleaz dac sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii:

a) declaraia rectificativ este depus pn la data de 31 martie 2016, inclusiv; b) toate obligaiile de plat principale individualizate n declaraia rectificativ se

sting prin orice modalitate prevzut de lege pn la 31 martie 2016, inclusiv; c) sunt ndeplinite condiiile prevzute la art. 1 alin. (1) lit. b) - f). (2) Prevederile art. 1 alin. (2) sunt aplicabile n mod corespunztor i pentru

dobnzile aferente obligaiilor de plat principale individualizate n declaraia rectificativ.

Art. 3 (1) Penalitile de ntrziere datorate i nestinse la data de 30 septembrie

2015, inclusiv, aferente obligaiilor de plat principale cu termene de plat pn la aceast dat i stinse pn la 30 septembrie 2015, inclusiv, administrate de organul fiscal central, se anuleaz dac sunt ndeplinite cumulativ urmtoarele condiii:

a) dobnzile aferente obligaiilor de plat principale cu termene de plat anterioare datei de 30 septembrie 2015 i stinse pn la aceast dat, se sting prin orice modalitate prevzut de lege pn la data de 31 martie 2016, inclusiv;

b) este ndeplinit condiia prevzut la art. 1 alin. (1) lit. f).

Art. 4 (1) Penalitile de ntrziere aferente obligaiilor de plat principale administrate de organul fiscal central, cu termene de plat pn la 30 septembrie 2015, inclusiv, i individualizate n decizii de impunere emise urmare unei inspecii fiscale nceput anterior intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen se anuleaz dac toate diferenele de obligaii de plat principale i dobnzile aferente acestora, individualizate n decizia de impunere sunt stinse prin orice modalitate prevzut de lege pn la termenul de plat prevzut la art. 111 alin. (2) din Codul de procedur

fiscal. n acest caz, cererea de anulare a penalitilor de ntrziere se depune n termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere, sub sanciunea decderii.

(2) n situaia inspeciilor fiscale ce urmeaz a ncepe dup intrarea n vigoare a prezentei ordonane de urgen, n scopul acordrii anulrii prevzut la art. 2, organele fiscale iau n considerare declaraiile rectificative depuse de contribuabili n termen de 10 zile de la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen.

Art. 5 (1) Contribuabilii care intenioneaz s beneficieze de anularea penalitilor de ntrziere pot notifica oricnd, pn la depunerea cererii de anulare a penalitilor de ntrziere, organul fiscal competent.

(2) Pentru contribuabilii care au notificat organul fiscal potrivit alin. (1): a) penalitile de ntrziere care pot face obiectul anulrii se amn la plat n

vederea anulrii. n acest caz, organul fiscal emite decizie de amnare la plat a penalitilor de ntrziere;

b) procedura de executare silit nu ncepe sau se suspend, dup caz, pentru penalitile de ntrziere amnate la plat;

c) penalitile de ntrziere amnate la plat nu se sting pn la data soluionrii cererii de anulare a penalitilor de ntrziere sau pn la data de 30 iunie 2016 inclusiv, n cazul n care contribuabilul nu depune cerere de anulare a penalitilor de ntrziere.

(3) Prevederile alin. (2) sunt aplicabile i pe perioada cuprins ntre data depunerii cererii de anulare a penalitilor de ntrziere i data emiterii deciziei de soluionare a cererii potrivit art. 8

(4) Decizia de amnare a penalitilor de ntrziere i pierde valabilitatea n oricare din urmtoarele situaii:

a) la data emiterii decizie de anulare a penalitilor de ntrziere sau a deciziei de respingere a cererii de anulare, dup caz;

b) la data de 30 iunie 2016, n cazul n care contribuabilul nu depune cerere de anulare a penalitilor de ntrziere.

Art. 6 (1) Prin excepie de la prevederile art. 149 din Codul de procedur

fiscal, pn la data de 30 iunie 2016, inclusiv, contribuabilii care au notificat organul fiscal potrivit art. 5 i au nfiinate popriri la data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen, de ctre organul de executare fiscal, asupra disponibilitilor bneti, pot efectua plata sumelor nscrise n adresele de nfiinare a popririi din sumele indisponibilizate.

(2) Prevederile alin. (1) sunt aplicabile i pentru popririle nfiinate ntre data intrrii n vigoare a prezentei ordonane de urgen i data de 30 iunie 2016, inclusiv.

Art. 7 - (1) Prin obligaii de plat restante la 30 septembrie 2015 se nelege: a) obligaii de plat pentru care s-a mplinit scadena sau termenul de plat; b) diferenele de obligaii de plat principale i accesorii stabilite prin decizie de

impunere, chiar dac pentru acestea nu s-a mplinit termenul de plat prevzut la art. 111 alin. (2) din Codul de procedur fiscal;

c) alte obligaii de plat individualizate n titluri executorii emise potrivit legii i existente n evidena organului fiscal n vederea recuperrii.

(2) Nu sunt considerate obligaii de plat restante: a) obligaiile de plat pentru care s-au acordat i sunt n derulare nlesniri la

plat, potrivit legii; b) obligaiile de plat stabilite n acte administrative a cror executare este

suspendat n condiiile legii.

Art. 8 - Cererea de anulare a penalitilor de ntrziere se soluioneaz prin decizie de anulare a penalitilor de ntrziere sau, dup caz, decizie de respingere a cererii de anulare.

Art. 9 - Prevederile prezentei ordonane de urgen nu se aplic: a) pentru obligaiile de plat rezultate din raporturi juridice contractuale i nu

reprezint condiie pentru acordarea anulrii penalitilor de ntrziere, potrivit prezentei ordonane de urgen, cu excepia redevenelor miniere, a redevenelor petroliere i a redevenelor rezultate din contracte de concesiune, arend i alte contracte de exploatare eficient a terenurilor cu destinaie agricol, ncheiate de Agenia Domeniilor Statului prevzute la art. 1 alin. (4) din Codul de procedur fiscal;

b) pentru contribuabilii aflai n procedura insolvenei potrivit Legii nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenei i de insolven. Art. 10 (1) Prevederile art. 1-4 sunt aplicabile i pentru o cot de 50% din majorrile de ntrziere datorate de contribuabili pn la data intrrii n vigoare a Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 39/2010 pentru modificarea i completarea Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, partea I, nr. 278 din 28 aprilie 2010.

(2) Un contribuabil poate beneficia de anularea penalitilor de ntrziere n oricare din situaiile prevzute la art. 1-4, dac sunt ndeplinite condiiile pentru acordarea anulrii. Art. 11 - (1) n cazul obligaiilor de plat datorate bugetelor locale, prevederile prezentei ordonane de urgen se aplic dac consiliul local stabilete, prin hotrre, aplicarea acestor prevederi.

(2) n acest caz, anularea vizeaz o cot de 50% din majorrile de ntrziere, reprezentnd componenta de penalitate de ntrziere.

(3) Prin hotrrea prevzut la alin. (1), consiliul local poate aproba i procedura de acordare a anulrii cotei de 50% din majorrile de ntrziere reprezentnd componenta de penalitate de ntrziere.

Art. 12 - (1) Obligaiile de plat individualizate n titluri executorii emise potrivit legii i transmise organului de executare fiscal n vederea recuperrii, cu excepia amenzilor de orice fel, nu se nclud n condiiile prevzute de prezenta ordonan de urgen n vederea acordrii anulrii penalitilor de ntrziere de ctre organul fiscal central.

(2) Pentru obligaiile de plat individualizate n titluri executorii emise potrivit legii i transmise organului de executare fiscal n vederea recuperrii, cererea de anulare a penalitilor de ntrziere se depune i se soluioneaz de ctre instituia sau autoritatea public care a transmis titlul executoriu. n acest caz, condiiile de acordare a anulrii penalitilor de ntrziere se limiteaz doar la tipul de obligaie de plat pentru care instituia sau autoritatea public are competena de stabilire a obligaiei de plat.

Art. 13 n termen de 30 de zile de la data intrrii n vigoare a prezentei

ordonane de urgen se aprob procedura de aplicare a prezentei ordonane de urgen, astfel:

a) prin ordin al preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, n cazul creanelor administrate de ctre organul fiscal central;

b) prin ordin al conductorului instituiei sau autoritii publice, n cazul obligaiilor de plat individualizate n titluri executorii transmise spre recuperare organului fiscal central.