PROBLEMA 2

a) nregistrrile contabile aferente operaiilor de lichidareBilanul iniial al societiiACTIVE IMOBILIZATE

I.IMOBILIZARI CORPORALE (30.000-15.000)15.000

ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL15.000

ACTIVE CIRCULANTE

STOCURI (900-100)800

CASA SI CONTURI LA BANCI2000

ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL2.800

CHELTUIELI IN AVANS1.000

DATORII CURENTE 12.000

ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (active circulante total+cheltuieli in avans-datorii curente-venituri in avans)-9450

TOTAL ACTIVE-DATORII CURENTE (active imobilizate total+active circulante nete = 15.000-9.450)5.550

VENITURI IN AVANS1.250

CAPITAL SI REZERVE

CAPITAL SUBSCRIS VARSAT2.500

REZERVE (200+4.000)4.200

REZUTATUL REPORTAT (pierdere)-1.150

TOTAL CAPITALURI PROPRII (2.500+4.200-1.150)5.550

TOTAL CAPITALURI5.550

vnzarea echipamentelor tehnologice la preul de 7.000 lei, TVA 19%461 = % 8.330 (vnzarea echipamentelor tehnologice) 7583 7.000 4427 1.330% = 2131 30.000 (scoaterea din eviden a echipamentelor tehnologice)2813 15.0006583 15.0005121 = 461 8.330 (ncasarea contravalorii echipamentelor tehnologice)7583 = 121 7.000 (nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli)121 = 6583 15.000

vnzarea mrfurilor la preul de 1.200 lei, TVA 19%4111 = % 1.428 (vnzarea mrfurilor) 7071.200 4427 228607 = 371 900 (descrcarea gestiunii cu valoarea mrfurilor vndute)5121 = 4111 1.428 (ncasarea contravalorii mrfurilor vndute) 397= 7814 100 (anularea ajustrii pentru deprecierea mrfurilor)% = 1211.300 (nchiderea conturilor de venituri si cheltuieli)7071.2007814 100121 = 607 900 ncasarea chiriei pltite n avans n sum de 1.000 lei5121=4711.000 restituirea chiriei ncasate anticipat n sum de 1.250 lei472=51211.250 regularizarea i plata TVA4426 = 04427 = 1.558 4427=44231.5584423=51211.558Situaia conturilor 121 i 5121 nainte de partajD 121 C D 5121 C

15.0007.000 SI 2.0001.250

9001.3008.3301.558

1.428

1.000

15.900 8.300 Sold D 7.600 12.758 2.808 Sold D 9.950

b) ntocmirea bilanului nainte de partajACTIVE CIRCULANTE

CASA SI CONTURI LA BANCI9.950

ACTIVE CIRCULANTE-TOTAL9.950

DATORII CURENTE12.000

ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (active circulante-datorii curente)-2.050

TOTAL ACTIVE-DATORII CURENTE -2.050

CAPITAL SI REZERVE

CAPITAL SUBSCRIS VARSAT2.500

REZERVE 4.200

REZULTATUL EXERCITIULUI FINANCIAR-din exercitiul anterior-din lichidare8.750-1.150-7.600

TOTAL CAPITALURI PROPRII (capital+rezerve-rzultatul exerciiului)-2.050

TOTAL CAPITALURI-2.050

n urma calculrii activului net (-2.050 lei) se constat c acesta nu este suficient pentru achitarea datoriilor fa de furnizori, motiv pentru care lichidatorul va imputa asociailor diferena.c) nregistrrile contabile aferente operaiilor de partaj la asociai restituirea capitalurilor ctre asociai% = 4566.700 10122.500 1061 2001068 4.000456 = % 8.750 1171.150 1217.600 consemnarea impozitului pe profit aferent rezervelor legale existente, a impozitului pe dividende i virarea la buget456 = % 699 441 32(200 x 16%) 446667(4.000 + 200 - 32 = 4.168 x 16%)% = 5121 699 44132 446 667Situaia partajului capitalului propriu i a datoriilor pe asociaiCap. socialRezerve legaleAlte rezerveTOTAL

Asociatul A 70%1.7501182.3334.201

Asociatul B 30%750501.0001.800

TOTAL2.5001683.3336.001

Pierderi din ex.anteriorPierderi din lichidareFurnizoriTotal

Aociatul A 70%8055.3208.40014.525

Asociatul B 30%3452.2803.6006.225

TOTAL1.1507.60012.00020.750

achitarea datoriilor n limita disponibililui rmas 9.950 699 = 9.251401 = 5121 9.251

datoria rmas neachitat , lichidatorul o recupereaz de la asociai5121 = 456 2.749 Asociatul A 1.924 Asociatul B 825401 = 51212.749

D 456 CD 5121 C

8750 6700SI9.950 699

69927492.749 9251

2749

9449 9449Sold 0 12.699 12.699 Sold 0