Practica de Specialitate CIG

8/12/2019 Practica de Specialitate CIG

1/45


2/45

Cuprins

1. Prezentarea entitaii....3

1.1.Scurt istoric3

1.2.Structura organizatorica si functionala..3

1.3.Organizarea compartimentului financiar-contabil si relatiile cu celelalte

compartimente..5

2.Lucrarile contabile de nchidere a exercitiului financiar..8

2.1.Balanta de verificare primara.8

2.2.nventarierea generala a patrimoniului11

2.3.!ontabilizarea operatiunilor in registrul "urnal....1#

2.$.%eterminarea rezultatului contabil...18

2.5.%eterminarea profitului impozabil& a impozitului pe profit si contabilizarea acestuia'

repartizarea profitului.18

2.#.nc(iderea conturilor de activ si a celor de pasiv.....1)

2.*.Balanta de verificare finala..2$

3. Lucrarile de sistematizare a datelor in situatiile financiare anuale....28


3/45

1.Prezentarea entitatii

1.1.%curt istoric

S! ,/0S S, este companie cu o eperienta de peste 14 de ani in domeniul

metrologiei si ofera servicii metrologice integrate de verificare metrologica& etalonare si asistenta

te(nica pentru mi"loace de masurare din domeniile 6lectricitate& 7arimi ermice& 9orta&%uritate& 7oment al 9ortei& ,ungime& imp& !inematice& 7asa& si +resiune& atat in laboratoarele

proprii cat si la sediul partenerilor nostri.

Societatea este organizata sub forma de societate comerciala cu raspundere limitata& isi

are sediul in 0aslui& Str. S69 !6, 76& bloc )4& sc. & et. #& ap. 11 avand un numar de

aproimativ 25 anga"ati.

,aboratorul de 7etrologie cuprinde dou: domenii de activitate metrologic:

ctivitatea de etalon:ri ;i test:ri ec(ipamente de m:surare ;i monitorizare'

ctivitatea de repara


4/45

Structura organizatoric: a S.!. ,/0S S.., are 2 nivele ;i poate fi descompus:

astfel

Pe primul nivelde conducere se situeaz: !omitetul de direc


5/45

Organigrama S.C. LUNGVAS S.R.L


6/45

necesit:


7/45

materiile prime ;i materialele. ransmite planul de conturi pentru componenta salarizare ;i

pentru componenta logistic:.

+rincipalele obiective >n domeniul financiar-contabil sunt

cre;terea rentabilit:ncadrarea >n volumul total al mi"loacelor circulante stabilite'

efectuarea la termen ;i >n cuantumul stabilit a v:rs:mintelor cuvenite bugetului de stat'cunoa;terea operativ: a evolu


8/45

Balanta de verificare initiala

%imbolcont

!enumirea contului %old initial +ula, curent -otal sume %old final!ebitor Creditor !ebitor Creditor !ebitoare Creditoare !ebitor Creditor

1012 'API(AL S)*S'+IS ,A+SA( 0-00 2%0-00 0-00 0-00 0-00 2%0-00 0-00 2%0-00

10% +.".+,. /I +..,AL)A+. 0-00 %%$7-&& 0-00 0-00 0-00 %%$7-&& 0-00 %%$7-&&

10&1 +.".+,. L.GAL. 0-00 $0-00 0-00 0-00 0-00 $0-00 0-00 $0-00

10& AL(. +.".+,. 0-00 #1#0#-$ 0-00 0-00 0-00 #1#0#-$ 0-00 #1#0#-$

1171+.")L(A()L +.P3+(A( 4P+3FI()L .+.P-5PI.+/.+. 122-$2 0-00 0-00 0-00 122-$2 0-00 122-$2 0-00

117$

+.")L(A()L +.P3+(A( /I

'3+.'(A+.A .+3+IL3+'3( 127-00 0-00 0-00 0-00 127-00 0-00 127-00 0-00

121 P+3FI( SI PI.+/.+. 172-%0 7%&0-%7 10#-#& 11&-11 102&7%-& 7#2&-& 1%#$-1 0-00

1&21'+./I(. *A'A+. P.(.+6. L)G $02&-02 %0#0-0 0-00 0-00 $02&-02 %0#0-0 0-00 100$-07

Total sume clasa 1117$&7-

$ 1&2&2-2& 10#-#& 11&-11 12#%1-#0 17-#7 #&-&0 %$%-&7

212 '3S(+)'(II 7$0&1-00 0-00 0-00 0-00 7$0&1-00 0-00 7$0&1-00 0-00

21#1.'IP-(.3L3GI'.86ASII9)(IL- 1$0$-1 0-00 0-00 0-00 1$0$-1 0-00 1$0$-1 0-00

21#2 APA+A(. SI IS(ALA(II /.6AS)+A 12%%-1 0-00 0-00 0-00 12%%-1 0-00 12%%-1 0-00

21## 6I;L3A'. /. (+ASP3+( #&-& 0-00 0-00 0-00 #&-& 0-00 #&-& 0-00

2&7 AL(. '+.A(. I63*ILI"A(. 1112-#1 1112-#1 0-00 0-00 1112-#1 1112-#1 0-00 0-00

212 A63+(-'3S(+)'(IIL3+ 0-00 110#-0& 0-00 110-%% 0-00 1120#-&1 0-00 1120#-&1

21#A63+(-IS(-96I;L- /.(+ASP3+( 0-00 $077%-$ 0-00 1%1-&$ 0-00 $027-12 0-00 $027-12

Total sume clasa 212&$#$-0

% 20-% 0-00 2&2-1 12&$#$-0 %#2$#-0$12%#21-7

%21#0-7#


9/45

#01 6A(.+II P+I6. 1$0-00 0-00 0-00 0-00 1$0-00 0-00 1$0-00 0-00

#02 6A(.+IAL. '3S)6A*IL. 2&$1-$0 0-00 0-00 0-00 2&$1-$0 0-00 2&$1-$0 0-00

#02$ PI.S. /. S'I6* 70%-7$ $0#$-#0 ##10-00 %&27-00 10$0%-7$ &&1-#0 7$$-$$ 0-00

#02

AL(. 6A(.+IAL.

'3S)6A*IL. 10-%0 0-00 0-00 0-00 10-%0 0-00 10-%0 0-00

#0#6A(-/. A()+A 3*-/.I,.(A+ 1&%-2 0-00 0-00 0-00 1&%-2 0-00 1&%-2 0-00

#71 6A+F)+I %0%%-0 $277-2 2&1-0 $#71-77 %#17-70 $71%1-0% &&&&-&% 0-00

#7 /IF-/. P+.( LA 6A+F)+I $2$-%2 %11$-%# #-7& 22-1 $&$-2 %#$2-72 0-00 &%-$$

Total sume clasa 3 $#$2-2$ %12-11 &%71-&& 1022&-& 01#-0 &21%%-07 2$17-27 &%-$$

$01 F)+I"3+I &7#7%-$# 7$1-1# 7%10-#& 712-2 7$%-7 2111-0% 0-00 722%-2&

$111 'LI.(I 7&-12 7&-$2 1$$2-%& &7$-%& 12&$-& %%10- %7%#-70 0-00

$21P.+S3AL 4 SALA+II/A(3+A(. &$0-00 702$-00 720-00 720-00 7200-00 77$$-00 0-00 %$$-00

$#11 '(*-)I(A(II LA ASIG-S3'- 1#%0-00 1%00-00 1%0-00 1%0-00 1%00-00 1&%0-00 0-00 1%0-00$#12 '(*-AG- LA ASIG-S3'- &$-00 7&0-00 7&-00 7&-00 7&0-00 #&-00 0-00 7&-00

$#1#'(*-FI+6AP(-ASIG-S3'-SAA(- ###-00 #70-00 #7-00 #7-00 #70-00 $07-00 0-00 #7-00

$#1$'(*-AG- LAASIG-S3'-SAA(- #&0-00 $00-00 $0-00 $0-00 $00-00 $$0-00 0-00 $0-00

$#1%'3(+I*-AGA;A(3+ F/+IS' 1-00 20-00 2-00 2-00 20-00 22-00 0-00 2-00

$#1& '3(+I*-AGA; F/ '3'./II %$-00 &0-00 &-00 &-00 &0-00 &&-00 0-00 &-00

$#71 '(+-)I(A(II LA F/-S36A; #&-00 $0-00 $-00 $-00 $0-00 $$-00 0-00 $-00

$#72 '(+-AG- LA F/- S36A; #&-00 $0-00 $-00 $-00 $0-00 $$-00 0-00 $-00

$#7#'3(+I*-AGA;A(F/-GA+A(A+. 1-00 20-00 2-00 2-00 20-00 22-00 0-00 2-00

$$11 I6P3"I()L P. P+3FI( &7-00 12%0-00 %72-00 0-00 12%0-00 12%0-00 0-00 0-00

$$1 I6P3"I()L P. ,.I( #22%-00 #22%-00 0-00 0-00 #22%-00 #22%-00 0-00 0-00

$$2# (,A /. PLA(A $%70- $$7-# #77-00 0-00 $$7- $$7-# 0-00 40-1%

$$2$ (,A /. +.')P.+A( &- &- 0-00 0-00 &- &- 0-00 0-00

$$2& (,A /./)'(I*ILA 112$-1& 112$-1& 1#%7-#% 0-00 12&0&-%1 112$-1& 1#%7-#% 0-00

$$27 (,A '3L.'(A(A 11%$-2 11%$-2 0-00 272-&2 11%$-2 1$&$7-%$ 0-00 272-&2


10/45

$$2 (,A ..


11/45


12/45

2.2. nventarierea generala a patrimoniului

otiuni teoretice.nregistrarea in contabilitate a operatiilor de regularizare privind

diferentele constatate la inventariere

a. nre'istrarea in contabilitate a operatiunilor de re'ularizare pri/ind plusurile si

minusurile de in/entar.

+lusurile cantitative constatate la inventar se inregistreaza in contabilitate astfel

- n cazul imobilizarilor& se debiteaza contul de imobilizari corespunzator si se crediteaza

contul $*5$ A+lusuri de inventar de natura imobilizarilor Ccu valoarea "ustaD'

- +entru stocurile de materii prime& materiale consumabile& materiale de natura obiectelor

de inventar& stocuri aflate la terti& animale si pasari& marfuri& ambala"e Caltele decat

productia stocataD se debiteaza contul de stoc Cdin grupele 34&35&3#&3* sau 38D si se

crediteaza contul de c(eltuieli corespunzator Ccu valoarea "ustaD'

- n cazul productiei in curs de eecutie si produselor se debiteaza contul de stoc C din

grupele 33 sau 3$D si se crediteaza contul *11 A0ariatia stocurilor Ccu valoarea "ustaD'

- +entru numerarul constatat plus se debiteaza contul 531 A!asa si se crediteaza *58 Alte

i i di l i l


13/45

- n cazul productiei in curs de eecutie si produselor si se debiteaza contul *11 A0ariatia

stocurilor si se crediteaza contul de stoc Cdin grupele 33 sau 3$D la care s-a constatat

lipsa Ccu valoarea de inregistrareD'

- +entru numerarul constatat minus neimputabil la societatile comerciale cu capital privat

se debiteaza contul #58 Alte c(eltuieli de eploatareE si se crediteaza contul 531 A!asa

cu suma constatata in minus.

b. nre'istraraea in contabilitate a operatiilor de re'ularizare pri/ind amortizarea

imobilizarilor

+entru imobilizarile amortizabile& unitati patrimoniale calculeaza si inregistreaza

amortizarea pe baza planului de amortizare sau a fiselor mi"loacelor fie. ,a sfarsitul

eercitiului& valoarea actuala stabilita prin inventariere trebuie sa coincida cu valoarea contabila

neta. 6ista insa si situatii in care valoarea actuala este mai mica decat valoarea contabila neta&

diferenta inregistrandu-se

9ie pe seama unei amortizari suplimentare& daca aceasta corespunde unde

deprecieri definitive'

9ie printr-o a"ustare pentru depreciere& daca aceasta corespunde unei deprecieri

reversibile.


14/45

n principiu& a"ustarile pentru deprecierea activelor se inregistreaza pentru urmatoarele

categorii de elemente patrimoniale

ctive imobilizate'

Stocuri si productie in curs de eecutie'

!reante'

nvestitii financiare pe termen scurt'

,a sfarsitul fiecarui eercitiu sau la iesirea din patrimoniu a elementelor de activ&

a"ustarile inregistrate pana la acel moment se analizeaza si se regularizeaza dupa caz& astfel

n situatia in care deprecierea reversibila este superioara a"ustarii eistente& se

inregistreaza o a"ustare suplimentara& stabilindu-se o corespondenta identica cu

cea de la constituire

n situatia in care deprecierea constatata este inferioara a"ustarii inregistrate&

diferenta se deduce din a"ustarea pentru depreciere si se inregistreaza la venituri'

,a iesirea din patrimoniu a elemntelor de activ& a"ustarile pentru depreciere

ramase fara obiect se anuleaza inregistrandu-se la venituri.


15/45

+rovizioanele se constituie pentru

,itigii& amenzi si penalitati&despagubiri&daune si alte datorii incerte'

!(eltuieli legate de activitatea de service in perioada de garantie si alte c(eltuieli

privind garantia acordata clientilor'

ctiuni de restructurare'

+ensii si obligatii similare'

mpozite'

lte provizioane.

e. nre'istrarea in contabilitate a operatiilor de re'ularizare pri/ind diferentele de

curs /alutar

%aca intre elementele patrimoniale de care dispune o societate comerciala la sfarsitul

eercitiului se numara creante& datorii si disponibilitati Cla banci& casierie& sub forma de

acreditiveD in valuta& pentru a se asigura reflectarea acestora in bilant la marimea reala& este

necesara evaluarea lor in lei in functie de cursul de sc(imb din 31 decembrie. %atorita fluctuatiei&

deregula& zilnice a cursului de sc(imb a monedei nationale in raport cu diverse valute& valoarea


16/45

valuta& ca urmare a scaderii cursului valutar& se inregistreaza in contul *#5 A0enituri din

diferente de curs valutar.

f. !elimitarea in timp a cheltuielilor si /eniturilor

6primarea in bilantul contabil a unui rezultat real presupune respectarea principiului

independentei eercitiului& adica delimitarea in timp a c(eltuielilor si a veniturilor aferente

activitatii unitatii& pe masura anga"arii acestora si trecerii lor la rezultatul eercitiului la care se

refera& fara a se tine seama de data incasarii sumelor sau data efectuarii platilor.

%aca la sfarsitul eercitiului se constata ca au fost efectuate si inregistrate la c(eltuielile

eercitiului diverse c(eltuieli ce privesc eercitiile urmatoare& atunci trebuie sa se procedeze la

transferul sumelor corespunzatoare din conturile de c(eltuieli din clasa # in contul $*1

A!(eltuieli inregistrate in avans.

n mod corespunzator& toate veniturile inregistrate pana la sfarsitul eercitiului& constatate

a fi venituri aferente eercitiilor urmatoare sau incasari in vederea prestarii unor servicii

ulterioare se transfera din conturile de venituri ale perioadei in contul $*2 A0enituri inregistrate

in avans.

nre'istrarile corespunzatoare in/entarierii patrimoniului %C

L0% %+L&


17/45


18/45

Unitatea .........................

REGISTRUL-JURNAL

Nr. pagin ......

Nr.crt.

Data nreg.Documentul

(elul! nr.! "ata#E$plica%ii

Sim&ol conturi SumeDe&itoare 're"itoare De&itoare 're"itoare

) * + , /

).0*.)00 N' Amorti1aremanometru / )/* )*!,0 )*!,0

) ,.0*.)0023 "e

in4entariere

Scoaterea "inge5tiune a marurilor

con5tatate lip5a0 * *0 *0

* ),.0+.)00 62 Dierenta a4ora&ila"e cur5 4alutar

+0 , +0 +0

+ +.0,.)00 N''7eltuielile cu

reparatiile ac7itateanticipat

+ 0 0

, .0,.)00 N'Amorti1are 4itrina

rigoriica

/ )/* ),!,0 ),!,0

.0.)00 N' 'on5tituire pro4i1ion /) , )00 )00

)).0.)0023 "e

in4entariere

Ten5iometrulcon5tatat plu5 la

in4entariere)*) +,+ 0 0

/ 8.0/.)00 N'Scoaterea "in

ge5tiune a5uru&urilor

0)+ *0)+ )*, )*,

1


19/45

8 )8..)00 N'

A9u5tarea creanteiata "e clientul

"eclarat in 5tare "ealiment

/+ +8 *0 *0

0 /.).)0023 "e

in4entariere'on5tatare plu5 in

ca5ierie ,* ,/ 8), 8),

*.).)00 N'Amorti1are tru5a

etalon / )/* *0 *0

) ).).)00 62Dierenta

nea4ora&ila "e cur54alutar

, ,)+ +0 +0

* *.).)00 N'Inc7i"erea contului

"e 4enituri: ) - 0,

,/ 8),, +0

+ *.).)00 N'Inc7i"erea contului

"e c7eltuieli ) : *,+ -

0)+ )*, 0 *0 0 , +0 / 8 /) )00

/+ *0

, *.).)00 N' Imp. 2e proit aerente$ercitiului inc7eiat

8 ++ ,/!** ,/!**

*.).)00 N' Inc7i"erea contului8

) 8 ,/!** ,/!**

*.).)00 N'Reparti1area

proitului in e$ercitiul

urmator

)8 )0+8*!+8 )0+8*!+8

+--

;ntocmit! 3eriicat!

1


20/45

2.4. !eterminarea rezultatului contabil

n balanta primara& totalul veniturilor este de 14) $81&3) lei& iar totalul c(eltuielilor este

de 8$ 834&5* lei.

otal venituri G total venituri din balanta de verificare primara H total venituri aferente

rezultatului inventarierii G 14)$81&3) H 14#5G 114 5$#&3)

otal c(eltuieli G total c(eltuieli din balanta de verificare primara H total c(eltuieli

aferente rezultatului inventarierii G 8$834&5* H 35#$G88 3)$&5*

ezulatatul contabil al eercitiului G 114 5$#&3) I 88 3$)&5* G 22 151&82

2.. !eterminarea profitului impozabil5 a impozitului pe

profit si contabilizarea acestuia6 repartizarea profituluimpozitul pe profit pentru societatea comerciala ,/0S S, se determina astfel

otal venituri 114 5$#&3) lei

otal c(eltuieli 88 3)$&5* lei

!(eltuieli nedeductibile


21/45

mpozitul pe profit G $883&33 I 3225 G 1#58&33

+rofitul net G 22151&82 I 1#58&33 G 24$)3&$)

2.#. nchiderea conturilor de acti/ si de pasi/

+e'istrul Cartea $are

! 1171 CSi 1)822&$2

d - 24$)3&$)C1*D c

sd

1)822&$224$)3&$) sc

Sfc #*1&4*

! 12" Cd C1*D 24$)3 $)

! 121 CSi 153$)&18

d C1$D 35#$

C1#D 1#58&33

14#5 C13D c

sd

245*1&5114#5 sc


22/45

sd - $144#&12 sc

Sfc $144#&12

! 324 CSi *$$&$$

d - 235 C8D c

sd *$$&$$ 235 sc

54)&$$ Sfd

! 41 C*225&2# Si

d C3D 1$4 - c

sd 1$4 *225&2# sc

Sfc *485&2#

! 474 Cd - #*4 C*D c

d #*4

! 371 CSi ####

d - #34 C2D c

sd #### #34 sc

#43# Sfd

! 471 Cd - 1*4 C$D c

sd - 1*4 sc

Sfc 1*4

! 4"1 Cd - 314 C)D c


23/45

sd - $4 sc

Sfc $4

! #7 Cd C2D #34 #34 C1$D c

sd #34 #34 sc

! ## Cd C12D $4 $4 C1$D c

sd $4 $4 sc

! #812 Cd C#D 2144 2144 C1$D c

sd 2144 2144 sc

d C8D 235 235 C1$D c

sd 235 235 sc

! #11 Cd C$D 1*4 1*4 C1$D c

sd 1*4 1*4 sc

! #811 Cd C1D 23&54

C5D 25&54 C11D 34

*) C1$D c

sd *) *) sc

! #814 Cd C)D 314 314 C1$D c


24/45

d C13D )25 )25 C14D c

sd )25 )25 sc


25/45

342 2#$1.$4 3*8 #58.$$342$ 54).$$ $41 *485.2#3428 14)8.54 $21 5$$.44343 1#858.28 $311 154.443*1 #43#.#5 $312 *#.44$111 5*53.*4 $313 3*.44$$2# 135*.35 $31$ $4.445121 14.44 $315 2.4451211 32.83 $31# #.445311 1##5.$$ $3*1 $.44

$3*2 $.44

$3*3 2.44 $$11 1#58.33 $$23 - 4.15 $$2* 2*)2.#2 $$28 85).#5 $$$ 5$.44 $$* #.44 $551 1*154.44

$*1 1*4.44 $*5$ #*4.44 $)1 314.44 51213 2)3$$.*5


26/45

Balanta de verificare finala

%imbolcont

!enumirea contului%old initial +ula, curent -otal sume %old final

!ebitor Creditor !ebitor Creditor !ebitoare Creditoare !ebitor Creditor1012 'API(AL S)*S'+IS ,A+SA( 0-00 2%0-00 0-00 0-00 0-00 2%0-00 0-00 2%0-00

10% +.".+,. /I +..,AL)A+. 0-00 %%$7-&& 0-00 0-00 0-00 %%$7-&& 0-00 %%$7-&&

10&1 +.".+,. L.GAL. 0-00 $0-00 0-00 0-00 0-00 $0-00 0-00 $0-00

10& AL(. +.".+,. 0-00 #1#0#-$ 0-00 0-00 0-00 #1#0#-$ 0-00 #1#0#-$

1171

+.")L(A()L +.P3+(A( 4

P+3FI()L .+.P-5PI.+/.+. 122-$2 0-00 0-00 20$#-$ 122-$2 20$#-$ 0-00 &71-07

117$

+.")L(A()L +.P3+(A( /I'3+.'(A+.A .+3+IL3+'3( 127-00 0-00 0-00 0-00 127-00 0-00 127-00 0-00

121 P+3FI( SI PI.+/.+. 1%#$-1 0-00 %222-## 10&%-00 20%71-%1 10&%-00 1%0&-%1 0-00

12 +eparti=area pro>itului 0-00 0-00 20$#-$ 0-00 20$#-$ 0-00 20$#-$ 0-00

1%11 Provi=ioane pentru litigii 0-00 0-00 0-00 2100-00 0-00 2100-00 0-00 2100-00

1&21'+./I(. *A'A+. P.(.+6. L)G 0-00 100$-07 0-00 0-00 0-00 100$-07 0-00 100$-07

Total sume clasa 1 #&-&0 %$%-&7 2%71%-2 2#&%-$ &271$-$2 11220$-1& $127-00 1#1&-7$

212 '3S(+)'(II 7$0&1-00 0-00 0-00 0-00 7$0&1-00 0-00 7$0&1-00 0-00

21#1.'IP-(.3L3GI'.86ASII9)(IL- 1$0$-1 0-00 0-00 0-00 1$0$-1 0-00 1$0$-1 0-00

21#2APA+A(. SI IS(ALA(II /.6AS)+A 12%%-1 0-00 &70-00 0-00 1#%2%-1 0-00 1#%2%-1 0-00

21## 6I;L3A'. /. (+ASP3+( #&-& 0-00 0-00 0-00 #&-& 0-00 #&-& 0-00

2&7 AL(. '+.A(. I63*ILI"A(. 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00

212 A63+(-'3S(+)'(IIL3+ 0-00 1120#-&1 0-00 0-00 0-00 1120#-&1 0-00 1120#-&1


27/45

21#A63+(-IS(-96I;L- /.(+ASP3+( 0-00 $027-12 0-00 7-00 0-00 $100&-12 0-00 $100&-12

Total sume clasa 2 12%#21-7 %21#0-7# &70-00 7-00 12%1-7 %220-7# 12%1-7 %220-7#

#01 6A(.+II P+I6. 1$0-00 0-00 0-00 0-00 1$0-00 0-00 1$0-00 0-00

#02 6A(.+IAL. '3S)6A*IL. 2&$1-$0 0-00 0-00 0-00 2&$1-$0 0-00 2&$1-$0 0-00

#02$ PI.S. /. S'I6* 7$$-$$ 0-00 0-00 2#%-00 7$$-$$ 2#%-00 %0-$$ 0-00

#02AL(. 6A(.+IAL.'3S)6A*IL. 10-%0 0-00 0-00 0-00 10-%0 0-00 10-%0 0-00

#0#6A(-/. A()+A 3*-/.I,.(A+ 1&%-2 0-00 0-00 0-00 1&%-2 0-00 1&%-2 0-00

#71 6A+F)+I &&&&-&% 0-00 0-00 -00 &&&&-&% -00 &0#&-&% 0-00

#7 /IF-/. P+.( LA 6A+F)+I 0-00 &%-$$ 0-00 0-00 0-00 &%-$$ 0-00 &%-$$

Total sume clasa 3 2$17-27 &%-$$ 0-00 &%-00 2$17-27 1%2#-$$ 2%%2-27 &%-$$

$01 F)+I"3+I 0-00 722%-2& 1$0-00 0-00 1$0-00 722%-2& 0-00 70%-2&

$111 'LI.(I %7%#-70 0-00 0-00 0-00 %7%#-70 0-00 %7%#-70 0-00

$21P.+S3AL 4 SALA+II/A(3+A(. 0-00 %$$-00 0-00 0-00 0-00 %$$-00 0-00 %$$-00

$#11 '(*-)I(A(II LA ASIG-S3'- 0-00 1%0-00 0-00 0-00 0-00 1%0-00 0-00 1%0-00

$#12 '(*-AG- LA ASIG-S3'- 0-00 7&-00 0-00 0-00 0-00 7&-00 0-00 7&-00

$#1#'(*-FI+6AP(-ASIG-S3'-SAA(- 0-00 #7-00 0-00 0-00 0-00 #7-00 0-00 #7-00

$#1$'(*-AG- LAASIG-S3'-SAA(- 0-00 $0-00 0-00 0-00 0-00 $0-00 0-00 $0-00

$#1%'3(+I*-AGA;A(3+ F/+IS' 0-00 2-00 0-00 0-00 0-00 2-00 0-00 2-00

$#1& '3(+I*-AGA; F/ '3'./II 0-00 &-00 0-00 0-00 0-00 &-00 0-00 &-00$#71 '(+-)I(A(II LA F/-S36A; 0-00 $-00 0-00 0-00 0-00 $-00 0-00 $-00

$#72 '(+-AG- LA F/- S36A; 0-00 $-00 0-00 0-00 0-00 $-00 0-00 $-00

$#7#'3(+I*-AGA;A(F/-GA+A(A+. 0-00 2-00 0-00 0-00 0-00 2-00 0-00 2-00

$$11 I6P3"I()L P. P+3FI( 0-00 0-00 0-00 1&%-## 0-00 1&%-## 0-00 1&%-##

$$1 I6P3"I()L P. ,.I( 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00

$$2# (,A /. PLA(A 0-00 40-1% 0-00 0-00 0-00 40-1% 0-00 40-1%


28/45

$$2$ (,A /. +.')P.+A( 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00

$$2& (,A /./)'(I*ILA 1#%7-#% 0-00 0-00 0-00 1#%7-#% 0-00 1#%7-#% 0-00

$$27 (,A '3L.'(A(A 0-00 272-&2 0-00 0-00 0-00 272-&2 0-00 272-&2

$$2 (,A ..


29/45

&0% '.L(- ') ..+GIA SI APA 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00

&07 '.L(- P+I,I/ 6A+F)+IL. 0-00 0-00 -00 -00 -00 -00 0-00 0-00

&11'.L(- ') I(+.(I.+.A SI+.P- 0-00 0-00 170-00 170-00 170-00 170-00 0-00 0-00

&1#

'.L(- ') P+I6. /.

ASIG)+A+. 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00 0-00

&2&'.L(-P3S(AL. SI (A


30/45

7%AL(. ,.I()+I /I.


31/45

3. Lucrarile de sistematizare a datelor in situatiile financiare

anualeBilantul contabil

Denumirea elementului Nota

SOLD LA:

nceputulexerciiuluifinanciar

Sfritulexerciiuluifinanciar

A. ACT!" #OBL$AT"

.#OBL$%& N"CO&'O&AL"

. c7eltuieli "e con5tituire (ct. )0-)/0# 0 0 0

). c7eltuieli "e "e14oltare (ct. )0*-)/0*-)80*# 0) 0 0*. conce5iuni! &re4ete! licen%e! mrci comerciale! "repturi


32/45

. alte mprumuturi (ct. ),=)=)/=)8-)8-)8/# 0 0

TOTAL (r). +1 la +/- +2 0 0ACT!" #OBL$AT"3TOTAL(r). *4++4+2- +5 *8!0, */)!0,

B. ACT!" C&C6LANT"

.STOC6&

. materii prime -*0/=*,=*,/=*/=>-*//-*8-*8)-*8,-

*8,/-*8/#

)0 )),0!) )),,!)

). pro"uc%ia n cur5 "e e$ecu%ie (ct. **=**)=*+=>-*+/-*8*-*8+-*8,)# ) 0 0

*. pro"u5e inite -*+/=*,+=*,=*,=*=>-*/=*=>-*/-*8+,-*8+-*8,*-*8,+-*8,-*8,-*8-*8-++)/#

)) 00/!) ,*/!)

+. a4an5uri pentru cumprri "e 5tocuri (ct. +08# )* 0 0

TOTAL (r). 1* la 17- 18 )/,/!/* )/8*!/*

.C&"AN9"

. crean%e comerciale (ct. ),=)=)/=)8-)8-)8/=+08)=+=+*=+/-+8# ), ,,*! ,++*!

). 5ume "e nca5at "e la entit%ile ailiate (ct. +,-+8,# ) 0 0

*. 5ume "e nca5at "e la entit%ile "e care compania e5telegat n 4irtutea intere5elor "e participare (ct. +,*-+8,# ) 0 0

+. alte crean%e (ct. +),=+)/)=+*=+*=+*/)=++=++)+

=++)/=+++=++,=++=++=++/)=+,/)=+=+*-+8=,/#

)/ )+0., )/8/!8/

,. capital 5u&5cri5


33/45

*. a4an5uri nca5ate n contul comen1ilor (ct. +8# *8 0 0

+. "atorii comerciale-urni1ori (ct. +0=+0+=+0/# +0 )),!) 0/,!) ,. eecte "e comer% "e pltit (ct. +0*=+0,# + 0 0

. 5ume "atorate entit%ilor ailiate(ct. =/,=)8=+,# +) 0 0

. 5ume "atorate entit%ilor "e care compania e5te legat n4irtutea intere5elor "e participare (ct. *=/=)8)=+,*#

+* 0 0

/. alte "atorii! inclu5i4 "atorii i5cale . DATO& C" T&"B6" 'L%TT" NT&3O '"&OAD% #A #A&" D" 6N AN. mprumuturi "in emi5iunea "e o&liga%iuni

(ct. =/-8# +/ 0 0

). 5ume "atorate in5titu%iilor "e cre"it (ct. )=))=)+=),=)=/)=,8=,8)=,8/# +8 00+!0 00+!0

*. a4an5uri nca5ate n contul comen1ilor (ct. +8# ,0 0 0

+. "atorii comerciale-urni1ori (ct. +0=+0+=+0/# , )),.) )),.),. eecte "e comer% "e pltit (ct. +0*=+0,# ,) 0 0

5ume "atorate entit%ilor ailiate* 0 0


34/45

. 5u&4en%ii pentru in4e5ti%ii (ct. *=*)=**=*+=*/# 0 0

). 4enituri nregi5trate n a4an5 (ct. +)# ) 0 0TOTAL (r). +41- * 0 0

@. CA'TAL &"$"&!"

.CA'TAL

. capital 5u&5cri5 4r5at (ct. 0)# + ),0 ),0

). capital 5u&5cri5 ne4r5at , 0 0

*. patrimoniul regiei 0 0

TOTAL (r). 84- ),0 ),0

.'" D" CA'TAL (ct. +*8- / * *

.&"$"&!" DN &""!AL6A&" (ct. +*,- 8 ,,8+! ,,8+!

!.&"$"&!"

. re1er4e legale (ct. 0# 0 0 0

). re1er4e 5tatutare 5au contractuale (ct. 0*# 0 0

*. re1er4e repre1ent?n" 5urplu5ul reali1at "in re1er4e "inree4aluare (ct. 0,# ) 0 0

+. alte re1er4e (ct. 0/# * 0 0

TOTAL (r). /* la /7- + ,,8+! ,,8+!

Ac%iuni proprii (ct. 08# , 0 0


35/45

CA'TAL6&3TOTAL (r). 27428- /, 8*!) /)8!+

A"mini5trator! Intocmit!Numele 5i prenumele Numele 5i prenumele

'alitateaNr. "e inreg. inorgani5mulproe5ionalSemnatura @@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@

Stampila unitatiiSemnatura

@@@@@@@@@@@@@@@@@


36/45

3enituri "in 5u&4entii "e e$ploatare aerente cirei "e aaceri nete(ct.+# 0, 0 0). 3ariatia 5tocurilor (ct.# -Sol" ' 0 0 05i a pro"uctiei in cur5 "e e$ecutie -Sol" D 0 0 0*. 2ro"uctia reali1ata "e entitate pentru 5copurile 5ale proprii 5icapitali1ata (ct.)=))# 0/ 0 0+. Alte 4enituri "in e$ploatare (ct.+=,/# 08 0 0!"NT6& DN "'LOATA&" 3 TOTAL(r".0=0,-0=0=0/=08# 0 +/*/8!0* 0,.a# '7eltuieli cu materiile prime 5i materialele con5uma&ile (ct.0=0)-+)# 0*)/!* )*,

Alte c7eltuieli materiale (ct.0*=0+=0=0/# ) +!88 0

Alte c7eltuieli e$terne (cu energie 5i apa# (ct.0,-+*# * )*0!, 0 c# '7eltuieli pri4in" marurile (ct.0# + *+))*!) *0. '7eltuieli cu per5onalul (r".=# , )00 0 a# Salarii 5i in"emni1atii (ct.)=+)-++# 0 0 '7eltuieli cu a5igurarile 5i protectia 5ociala (ct.+,-+,# )00 0.a# A9u5tari "e 4aloare pri4in" imo&ili1arile corporale 5i

necorporale (r". 8-)0# / +!8+ 8 a.# '7eltuieli (ct./=/*# 8 +!8+ 8

a.)# 3enituri (ct./*# )0 0 0 A9u5tari "e 4aloare pri4in" acti4ele circulante (r".))-)*# ) 0 *0 &.# '7eltuieli (ct.,+=/+# )) 0 *0 &.)# 3enituri (ct.,+=/+# )* 0 0/. Alte c7eltuieli "e e$ploatare (r".), la )/# )+ +0! 0/.. '7eltuieli pri4in" pre5tatiile e$terne(ct.=)=*=+=)=))=)*=)+=),=)=)=)/-+# ), 0!* 0/.). '7eltuieli cu alte impo1ite! ta$e 5i 4ar5aminte a5imilate (ct.*,# ) ++ 0/.*. '7eltuieli cu "e5pagu&iri! "onatii 5i acti4ele ce"ate (ct.,/# ) )*+ 0

'7eltuieli pri4in" "o&an1ile "e reinantare inregi5trate "e entitate! al caroro&iect "e acti4itate il con5tituie lea5ingul (ct. # )/ *+8!/ 0

A9u5tari pri4in" pro4i1ioanele (r".*0-*# )8 0 )00'7eltuieli (ct /)# *0 0 )00


37/45

C;"LT6"L 0NANCA&" 3 TOTAL(r".+*=+=+/# +8 *+8!/ +0'&O0T6L SA6 '"&D"&"A 0NANCA&A - 2roit (r".+)-+8# ,0 -*)8*!/+ 00 - 2ier"ere (r".+8-+)# , *)8*!/+ -00+8. '&O0T6L SA6 '"&D"&"A C6&"NT(A-: - 2roit (r".0=+)-*)-+8# ,) 00/!) -)8+ - 2ier"ere (r".*)=+8-0-+)# ,* -00/!) )8+,. 3enituri e$traor"inare (ct.# ,+ 0 0. '7eltuieli e$traor"inare (ct.# ,, 0 0+/. '&O0T6L SA6 '"&D"&"A DN ACT!TAT"A"T&AO&DNA&A: - 2roit (r".,+-,,# , 0 0 - 2ier"ere (r".,,-,+# , 0 0!"NT6& TOTAL"(r".0=+)=,+# ,/ +/,,!0 +0

C;"LT6"L TOTAL"(r".*)=+8=,,# ,8 +0/0!*+ )8*+'&O0T6L SA6 '"&D"&"A B&6TA: - 2roit ( r".,/-,8# 0 00/!) -)8+ - 2ier"ere (r".,8-,/# -00/!) )8+/. Impo1itul pe proit (ct. 8# ) *)), ,/!**8. Alte impo1ite nerepre1entate la elementele "e mai 5u5 (ct.8/# * 0 01*. '&O0T6L SA6 '"&D"&"A N"T(A- AL ""&CT6L60NANCA&: - 2roit (r".0--)-*# + ))8)!++ -)+!** - 2ier"ere (r".=)=*-0# , -14$$83&*2 *2$#&33

A"mini5trator! Intocmit!Numele 5i prenumele Numele 5i prenumele

'alitateaNr. "e inreg. inorgani5mulproe5ionalSemnatura @@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@@

Stampila unitatii Semnatura @@@@@@@@@@@@@@@@@


38/45

aportari Cvizualizare& tiparire si eportD conforme cu criteriile de cautare in baza de date

a aparatelor'

/enerarea si vizualizarea Buletinelor de 0erificare 7etrologica'

0izualizarea si tiparirea 9isei paratului pentru oricare aparat'

/estionarea unui planificator zilnic pentru pentru actiunile necesare de eecutat'

6valuarea financiara pentru o perioada calendaristica a costurilor si incasarilor pentru

verificarea aparaturii din evidenta.

+rogramul are o interfata prietenoasa& relativ simpla& actiunile putind fi pornite din

diverse zone ale interfetei Cmeniuri& bare& unelteD. oate aceste componente pot fi setate

personalizat conform optiunilor utilizatorului.


39/45

tipul aparatului stocat in tabela Aparate Cmanometru& termocuplu& ampermetru&

balanta& etc.D'

incadrarea metrologica stocata in tabela Aparate Ctemperaturi& presiuni& electrice&

etc.D'

starea aparatului stocata in tabela Aparate Cfunctional& defect& casat& etc.D'

data ultimei verificariI este sc(imbata automat de catre program in momentul generarii

unui Buletin de 0erificare 7etrologica'

data urmatoarei verificari I este actualizata automat de catre program in momentul

generarii unui Buletin de 0erificare 7etrologica'

intervalul de verificare stocat in tabela A0erificari Clunar& trimestrial& annual& etc.D'

motivul verificarii stocat in tabela A0erificari Cdupa reperatie& termen epirat& aparat

nou in evidenta& etc.D'

rezultat verificareI este actualizat automat de catre program in momentul generarii unui

Buletin de 0erificare 7etrologica'

an fabricatie'

idfurnizor stocat in tabela A9urnizori'

id aparatI codul unic al aparatului Ceventual numarul de inventar internD'

buletinI numarul ultimului Buletin de 0erificare 7etrologica generat pentru acel aparat'

marca reparator I numele reparatorului Cdaca este cazulD'


40/45


41/45

APA+A(.Cod%arat(ipAparat

AnFa?ricatie'lasaPreci=ie

6arca,eri>icator6arca+eparator

IdFurni=or

,.+IFI'A+ICod%arat

&ata"ltm'erif/ata)rm,eri>

6otiv,eri>

Interval,eri>+e=ultat,eri>

6arca,eri>icator

AGA;A(I(arcanga)at

'Panga@atumePrenume/epartament

Adresa

SALA+II(arcanga)at

*alarTarifar+rOre!ucrate*onus

F)+I"3+I$d,urni-or

'odFiscalFurni=umePrenume

r(elFurni=AdresaFurni=

APA+A(.4FA'(+r,act

Cod%aratPret,eri>icare

FA'()+I+r,act

/ataFactIdFurni=


42/45

. !escrierea principalelor metode de securitate

+entru a asigura confidentialitatea& integritatea& si accesibilitatea informatiilor financiar-

contabile& S.!. ,/0S S..,. utilizeaz: o politic: de securitate pus: la punct de persoane

din managementul firmei.

Scopul politicii de securitate este de a securiza activitatea organizan organizan anumite span interiorul organiza


43/45

!opii ale elementelor de acces Co c(eie >ntr-un plic sigilatD eista la portar'

9iecare anga"at al unitatii detine un card de acces Cacesta con


44/45

!ontractul de munca al fiecarui anga"at este confidential iar acesta prevede ca la incetarea

colaborarii cu anga"atul& acesta trebuie sa pastreze in continuare confidentialitatea

informatiilor.

%ac: persoana responsabil: cu ar(iva p:r:se;te definitiv locul de munc:& se vor sc(imba

elementele de acces Ccodul de dezactivare a alarmei& ;i >ncuietoarea u;ii pentru >nc:perea

>n care este depozitat: ar(ivaD.


45/45

#. $atricea de control al accesului la documente si aplicatii

)biecte

%ubiecte

%tat deplatasalarii

cces inbaza dedate a

softuluicontabil

cces incamera

dearhi/are

Pre/iziuni5

obiecti/e

Contracte de

munca

%ituatiifinanciare

Camere /ideode

supra/e'here

parate de

masura si

control

:aza dedate

+ezultatul

/erificariiaparaturii

dministrator

imic u %a imic imic imic proba=6ecuta

imic imic imic

Contabil sef 6ecuta !iteste=Scrie %a !iteste !iteste 6ecuta=Scr ie imic imic Scrie=6ecuta !iteste

-ehnicianaparatura

imic u u imic imic imic imic 6ecuta imic proba=Scrie

!irectormar;etin'

imic !iteste %a 6ecuta !iteste !iteste imic imic !iteste !iteste

!irectormana'ement

imic u %a 6ecuta !iteste !iteste proba imic !iteste !iteste

!irectorresurse

umane

!iteste u %a 6ecuta 6ecuta !iteste imic imic !iteste imic

Practica de Specialitate CIG

Documents

Transcript of Practica de Specialitate CIG