PLANUL ANUAL PRIVIND AUDITUL INTERN AL S.C. SEMROM OLTENIA S.A.

În atenţia Consiliului de Administraţie,

Alăturat vă transmitem spre aprobare Planul anual privind activitatea S.C. ELITE AUDIT S.R.L. în calitate de auditor intern al S.C. SEMROM OLTENIA S.A.

Scopul acţiunii de audit Obiectivele acţiunii de audit

Identificarea activităţii / documentelorsupuse auditului intern

Identificarea structurilor în care se va desfăşura acţiunea de audit

Ritmicitatea actiunii de audit

Verificarea conformităţii înregistrărilor contabile cu legislaţia în vigoare,

Verificarea concordanţei dintre documentele primare şi înregistrările contabile

Conturi de capitaluri

Registrul acţionarilor concordanţa cu conturile de capital

Departamentul Financiar –

contabil, Birou juridic

AnualConform programului

de audit

Repartizarea profitului concordanţa cu Hotărârile AGA

Modul de stabilire a provizioanelor

Contractele de credit pe termen lung

Alte documente care au stat la baza înregistrărilor în conturile de capitaluri

Vericarea conformităţii înregistrărilor contabile

Documentele primare care au stat la baza înregistrărilor (facturi, procese

cu legislaţia în vigoare,

Conturi de imobilizări

verbale de recepţie, poliţe de asigurare, bonuri de mişcare, procese verbale de casare, etc.)

Departamentul Financiar –

contabil, Departament

Administrativ, Puncte de lucru

AnualConform programului

de audit

Balanţa imobilizărilor necorporale lunară inclusiv amortizarea aferentăBalanţa mijloacelor fixe lunară inclusiv amortizareaferentă

Verificarea concordanţei dintre documentele primare şi înregistrările contabile

Inventarierea anuală şi modul de valorificare a ei în contabilitateSituaţia analitică a imobilizărilor în cursFişe de cont, Registrul inventar, Registrul jurnal

Vericarea conformităţii înregistrărilor contabile cu legislaţia în vigoare, şi verificarea concordanţei dintre documentele primare şi înregistrările contabile

Conturi de stocuri

Inventarierea anuală şi modul de valorificare a ei în contabilitate Departamentul

Financiar –contabilPunte de lucru

AnualConform programului

de auditBalanţele stocurilor de materiale şi obiecte de inventar pe luniDocumente primare care au stat la baza înregistrărilorFişe de cont, Registrul inventar, Registrul jurnal

Verificarea conformităţii înregistrărilor contabile cu legislaţia în vigoare,

Conturi de terţi

Facturi mijloace fixe cu valori de peste 50.000 RON, şi contractele aferente

Departamentul Financiar –contabilBirou salarizare

AnualConform programului

de audit

Înregistrări în conturile de furnizori în corelaţie cu cheltuielile neobişnuite(necesitatea lor, proceduri de aprobare)Facturi vânzări cu valori de peste 50.000 RON corelaţia acestora cu veniturileTranzacţiile desfăşurate prin conturile de debitori şi creditori diverşi, venituri

Verificarea concordanţei dintre documentele primare şi înregistrările contabile

Verificarea concordanţei dintre înregistrările contabile şi declaraţiile la organele fiscale

şi cheltuieli în avans(cu excepţia înregistrărilor legate de leasing) şi decontări din operaţii în curs de calificareMetodologia de calcul taxe şi impozite salarii, termene de plată, declaraţiile lunare aferente acestora, înregistrări contabile aferente salariilorCalcul TVA, Jurnalele de vânzări şi cumpărări, Deconturile de TVATaxele locale mod de calcul, termene de plată, declaraţii aferenteDecontările între şi subunităţi, precum şi decotările între subunităţiMod de stabilire şi calcul impozit pe profit, declaraţiile fiscaleFişe de cont, Registrul jurnal

Verificarea conformităţii înregistrărilor contabile cu legislaţia în vigoare,

Conturi de trezorerie

Întocmirea Registrelor de casă corelaţia cu documentele primare care au stat la baza, respectarea plafoanelor de încasări şi plăţi

Departamentul Financiar –

contabil

AnualConform programului

de auditCorecta reflectare în conturi a încasărilor şi plăţilor în numerar şi prin bancă

Verificarea concordanţei Componenta avansurilor de trezorerie, perioada de decontare

dintre documentele primare şi înregistrările contabile

Contractele de credit pe termen scurt, înregistrare, mod de urmărire

Verificarea conformităţii înregistrărilor contabile cu legislaţia în vigoare,

Conturi de cheltuieli

Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate -mod de stabilre, documente primare

Departamentul Financiar –

contabil

AnualConform programului

de audit

Cheltuieli de protocol- proceduri de aprobare, deductibilitate Alte cheltuieli executate de terţi- documente primare, proceduri de aprobare

Verificarea concordanţei dintre documentele primare şi înregistrările contabile

Cheltuieli privind activele cedate corelaţia cu venituri din activele cedate

Variaţia cheltuielilor pe luni – cauzele variaţilor prea mariFişe de cont, Registrul Jurnal

Verificarea conformităţii înregistrărilor contabile cu legislaţia în vigoare,

Verificarea concordanţei dintre documentele primare şi înregistrările contabile

Conturi de venituri

Variaţia veniturilor pe luni –cauzele variatilor prea mari

Departamentul Financiar –

contabilDepartament

comercial

AnualConform programului

de audit

Modul de înregistrare a veniturilor pe grupe de conturi şi pe activităţi ale comapaniei. Documentele care au stat la baza acestor înregistrăriConcordanţa dintre contractele cu clienţi şi veniturile aferente contractelor

Fişe de cont, Registrul jurnal

Supravegherea asupra gestiunii societăţii

Legalitatea întocmirii situaţiilor financiare, concordanţa cu registrele, evaluarea elementelor patrimoniale

Situaţiile financiare întocmite la semestru şi la sfârşitul exerciţiului financiar

Departamentul Financiar –

contabil

AnualConform programului

de auditRaportul Administratorilor

Registrul Jurnal, Registrul Inventar, Registrele de TVA, Cartea mareNote contabile

Balanţa la 30.06.2007 şi la 31.12.2007

Registrul de salariaţi, registrul unic de control, situaţii prezentate de conducătorul compartimentului financiar contabil, etcDeconturile, declaraţiile, dările de seamă şi alte raportări înaintate periodic organelor financiare şi fiscale ale statului.

Verificarea conformităţii cu privire la organizarea şi funcţionarea entităţii economice

Existenţa şi respectarea regulamentelor interioare şi corecta ţinere a registrului salariaţilor

Politica de personal

Regulamentul de organizare şi funcţionare a societăţii

Direcţia Resurse Umane

Învăţământ, Biroul Juridic

AnualConform programului

de audit

Regulamentul de ordine interioară,

Organigrama şi statul de funcţiuni al societăţii, Contractul colectiv de muncă,

Registrul salariaţilor,

Evaluarea gradului de adecvare şi aplicare a controalelor financiare dispuse şi efectuate de către conducerea societăţii

Modul de realizare a

autocontrolului salariaţilor

Va fi urmărită separarea sarcinilor astfel: realizarea obiectivelor societăţii, de conservare a patrimoniului şi de înregistrare în contabilitate, respectiv:

Direcţia Tehnic-comercial

Departament Administartiv

Departament Financiar –

contabil

Departament Financiar –

contabil

AnualConform programului

de audit

-realizarea obiectivelor societăţii depinde , în principal de direcţiile tehnic-comercial, coordonare operativă, direcţia relaţii externe

-conservarea patrimoniului depinde de persoanele care au sarcini de depozitare şi întreţinere a imobilizărilor, a stocurilor şi a disponibilităţilor baneşti

-contabilitatea înregistrează fluxurile care afectează bunurile unităţii, rezultatele inventarierii şi stabileşte , pe aceste baze, situaţii financiare.

-------- - ---------

Modul de realizare a Controlului contabil intern,

Se urmăreşte verificarea în momentul contabilizării operaţiilor legalitatea, realitatea şi exctitatea.

Departament Financiar –

contabil

AnualConform programului

de audit

Evaluarea gradului de adecvare şi aplicare a controalelor financiare dispuse şi efectuate de

Organizarea, funcţionarea şi exercitarea controlului

Se urmăreşte dacă documentele din contabilitate au viză de financiar- preventiv

Departament Financiar –

contabil

AnualConform programului

de audit

către conducerea societăţii

financiar preventiv

Existenţa unei decizii privind controlul finaciar preventiv şi modul ei de aplicare

De cine este efectuat controlul financiar preventiv, dacă sunt determinate cu claritate atribuţiile şi răspunderile conducătorilor departamentelor de specialitate tehnic-comercial, a celor din cadrul Direcţiei Coordonare Operativă, etc.-care întocmesc si prezentă documentele de cheltuieli la controlul financiar-preventiv,

Conform programului de audit

Dacă se urmăreşte şi se raportează asupra rezultatelor şi eficienţei controlului financiar preventiv.

Evaluarea gradului de adecvare a datelor/informaţiilor financiare destinate conducerii pentru

Modul de organizare a circuitului

documentelor

Dacă a fost organizat şi se urmăreşte aplicarea strictă a circuitului documentelor şi a informaţiilor

Toate departamnetele

de la care pleaca

documeente catre

Departamentul Financiar –

contabil

AnualConform programului

de audit

Dacă efectuarea de operaţii economico-financiar se materializează în documente de natura celor tipizate şi specifice entităţii economice, documente legale, semnate de cei ce raspund, şi apoi înregistrate în evidenţe potrivit specificului societăţii,

cunoaşterea realităţii din societate

Dacă există reglementări interne în care sunt evidenţiate atribuţiunile persoanelor care întocmesc, semnează, controlează şi aprobă documentele

Evaluarea gradului de adecvare a datelor/informaţiilor furnizate de sistemul computerizat al societăţii

Programele informatice existente la dispoziţia diverselor departamente

Capacitatea sistemului computerizat de a cuprinde toate activităţile ce se desfăşoară în societate şi modul de organizare a acestui sistemSistemul de protejare a datelor şi informaţiilor ,

Modul de organizare şi de raportare asupra activităţii desfăşurate de .....(firma de soft)Capacitatea personalului din diverse departamente de a acţiona cu eficienţă şi operativitate în procesarea activităţilor, documentelor şi informaţiilor, precum şi operativitatea cu care prezintă lucrurile elaborate,Existenţa în dispoziţiile interne de desfăşurare a activităţii informatice a raspunderilor în întocmirea şi prezentarea situaţiilor pe toate laturile activităţii societăţii, Existenţa unui program de perfecţionare a activităţii în domeniul informaticii.

Evaluarea gradului de protejare a elementelor patrimoniale bilantiere şi

Verificarea modului de recuperare a

Calitatea şi operativitatea activităţii desfaşurate de avocaţii şi juriştii societăţii în apărarea interselor materiale

AnualConform programului

de audit

extrabilantiere şi identificarea metodelor de prevenire a fraudelor şi a pierderilor de orice fel

creanţelor şi a altor drepturi

şi financiare ale societăţii, în relaţiile cu clienţii, pentru recuperarea creanţelor şi a altor drepturi, în faţa instanţelor judiciare şi a instituţiilor abilitate ale statului,

-------- - ---------Securitatea păstrării mijloacelor materiale şi baneşti

Verificarea modului de organizare a sistemului de gestionare a mijloacelor materiale şi baneşti, asigurarea de spaţii corespunzătoare de depozitare, conservare şi manipulare a materiilor prime, materialelor şi produselor finite, existenţa sistemelor de securitate şi alarmare, etc.

Conform programului de audit

-------- - ---------Modul de selecţionare şi angajare a gestionarilor

Sistemul de selecţionare şi angajare a persoanelor care îndeplinesc funcţii de gestiune, potrivit reglementărilor legale în domeniu.

Evaluarea gradului de protejare a elementelor patrimoniale bilantiere şi

Verificarea existenţei deciziei de inventariere anuală, mod de aplicare

Verificarea modului de organizare şi desfăşurare a inventarierii patrimoniului societăţii

Eficienţa controlului financiar de gestiune prin prisma modului de stabilire a raspunderii patrimoniale în cazul constatării de lipsuri în gestiune şi alte pierderi, valorificarea operativă a

extrabilantiere şi identificarea metodelor de prevenire a fraudelor şi a pierderilor de orice fel

constatărilor şi recuperarea pagubelor.Acţiunile şi măsurile luate de conducerea societăţii ori consiliului de administraţie, pentru analiza şi dezbaterea cazurilor de pierderi aduse patrimoniului, de stabilire a răspunderii juridice a salariaţilor vinovaţi sau pretenţiilor faţă de terţi.

Precizăm că acest plan poate fi modificat în funcţie de cerinţele administratorului sau ale acţionarilor în conformitate cu Legea 31/1990 privind societăţile comerciale. O altă precizare este aceea că în funţie de situaţiile neprevăzute care pot apare pe parcursul unei misiuni aceasta îşi poate extinde acţiunea şi asupra altor departamente/ servicii care nu au fost iniţial prevazute.

SC ELITE AUDIT SRL