Plan de Conturi_romanian-English

Clasa 1 - OPERAŢIUNI DE TREZORERIE ŞI OPERAŢIUNI INTERBANCARE

Grupa 10 - Casa şi alte valori

A 101 - Casa

A 102 - Numerar în ATM-uri şi ASV-uri

A 109 - Alte valori

Grupa 11 - Decontări cu Banca Naţională a României

A 111 - Cont curent la Banca Naţională a României

A 1111 - Cont curent la Banca Naţională a României

A 1112 - Depozite la vedere la Banca Naţională a României

A 1113 - Depozite la termen la Banca Naţională a României

A 1114 - Depozite colaterale la Banca Naţională a României

P 112 - Împrumuturi de refinanţare de la Banca Naţională a României

P 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active eligibile pentru garantare

P 1122 - Împrumuturi lombard

P 1123 - Alte împrumuturi

B 117 - Creanţe şi datorii ataşate

A 1171 - Creanţe ataşate

P 1172 - Datorii ataşate

Grupa 12 - Conturi de corespondent

A 121 - Conturi de corespondent la instituţii de credit (nostro)

P 122 - Conturi de corespondent ale instituţiilor de credit (loro)




Grupa 13 - Depozite interbancare

A 131 - Depozite la instituţii de credit

A 1311 - Depozite la vedere la instituţii de credit

A 1312 - Depozite la termen la instituţii de credit

A 1313 - Depozite colaterale la instituţii de credit


P 132 - Depozite ale instituţiilor de credit

P 1321 - Depozite la vedere ale instituţiilor de credit

P 1322 - Depozite la termen ale instituţiilor de credit

P 1323 - Depozite colaterale ale instituţiilor de credit


Grupa 14 - Credite şi împrumuturi interbancare

A 141 - Credite acordate instituţiilor de credit

A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor de credit

A 1412 - Credite la termen acordate instituţiilor de credit


P 142 - Împrumuturi primite de la instituţii de credit

P 1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituţii de credit

P 1422 - Împrumuturi la termen primite de la instituţii de credit


Grupa 15 - Valori primite sau date în pensiune

A 151 - Valori primite în pensiune

A 1511 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

A 1512 - Valori primite în pensiune la termen


P 152 - Valori date în pensiune

P 1521 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta

P 1522 - Valori date în pensiune la termen


Grupa 16 - Valori de recuperat şi alte sume datorate

A 161 - Valori de recuperat



P 162 - Alte sume datorate



Grupa 18 - Creanţe restante şi îndoielnice

A 181 - Creanţe restante


1st Class - TREASURY AND MONEY MARKET OPERATIONS

Group 10 - Petty cash and other values

101 - Petty cash

102 – Cash in ATM and ASV

109 - Other values

Group 11 - Settlements/Transactions with the National Bank of Romania

111 - Current account with National Bank of Romania

1111 – Current account with National Bank of Romania

1112 – Sight deposits with National Bank of Romania

1113 – Term deposits with National Bank of Romania

1114 – Collateral deposits with National Bank of Romania

112 - Refinancing loans from National Bank of Romania

1121 – Loans secured with eligible assets

1122 – Loans against securities

1123 - Other loans

117 - Attached claims and debts

1171 - Accrued interest receivable

1172 - Accrued interest payable

Group 12- Correspondent accounts

121 - Nostro accounts with other banks

122 - Loro accounts with other banks




Group 13 - Money market deposits

131 - Deposits with other banks

1311 - Sight deposits with other banks

1312 - Term deposits with other banks

1313 - Collateral deposits with other banks


132 - Deposits from other banks

1321 - Sight deposits from other banks

1322 - Term deposits from other banks

1323 - Collateral deposits from other banks


Group 14 - Money market loans

141 - Loans granted to banks

1411 - Overnight loans granted to banks

1412 - Term loans granted to banks


142 - Loans received from banks

1421 - Overnight loans from banks

1422 - Term loans from banks


Group 15 - Loans granted or received, secured with securities

151 - Loans granted, secured with securities

1511 - Loans granted over-night, secured with securities

1512 - Loans granted on term, secured with securities


152 - Loans received, secured with securities

1521 - Loans received over-night, secured with securities

1522 - Loans received on term secured with securities


Group 16 - Values to be recovered and other liabilities

161 - Values to be recovered



162 - Other liabilities


1627- Accrued interest payable

Group 18 - Overdue and doubtful receivables

181 - Overdue receivables

1811 - Principal overdue

1812 - Interest overdue


182 - Doubtful receivables

1821 - Doubtful principal

Chart of accounts for Bank Institutions

A 1812 - Dobânzi restante


A 182 - Creanţe îndoielnice


A 1822 - Dobânzi îndoielnice


Grupa 19 – Ajustari pentru deprecierea creantelor din operatiuni interbancare

P 191 - Ajustari pentru deprecierea creantelor din operatiuni interbancare

P 1911 - Ajustari pentru deprecierea creditelor

P 1912 - Ajustari pentru deprecierea dobânzilor

1822 - Doubtful interest


Group 19 – Adjustments for impairment of receivables from money market operations

191 - Adjustments for impairment of receivables from money market operations

1911 - Adjustments for impairment of principal

1912 - Adjustments for impairment of interest

Clasa 2 - OPERAŢIUNI CU CLIENTELA ŞI OPERAŢIUNI ÎNTRE INSTITUŢIILE FINANCIARE NEBANCARE ŞI INSTITUŢIILE DE CREDIT

Grupa 20 - Credite acordate clientelei

A 201 - Creanţe comerciale

A 2011 - Creanţe comerciale

A 20111 - Scont

A 20112 - Factoring cu recurs

A 20113 - Forfetare

A 20114 - Factoring fără recurs

A 20119 - Alte creanţe comerciale


A 202 - Credite de trezorerie

A 2021 - Credite de trezorerie

A 20211 - Utilizări din deschideri de credite permanente

A 20212 - Credit global de exploatare

A 20213 - Diferenţe de rambursat legate de utilizarea cardurilor

A 20219 - Alte credite de trezorerie


A 203 - Credite de consum şi vânzări în rate

A 2031 - Credite de consum

A 20311 - Credite de consum pentru nevoi personale

A 20312 - Credite de consum pentru achiziţionarea de bunuri

A 2032 - Vânzări în rate


A 204 - Credite pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior

A 2041 - Credite pentru import

A 2042 - Credite pentru export


A 205 - Credite pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente

A 2051 - Credite pentru finanţarea stocurilor

A 2052 - Credite pentru echipamente


A 206 - Credite pentru investiţii imobiliare

A 2061 - Credite pentru investiţii imobiliare

A 20611 - Credite ipotecare

A 20619 - Alte credite pentru investiţii imobiliare


A 209 - Alte credite acordate clientelei

A 2091 - Alte credite acordate clientelei


Grupa 23 -Credite şi împrumuturi privind instituţiile financiare

A 231 - Credite acordate instituţiilor financiare

A 2311 - Credite de pe o zi pe alta acordate instituţiilor financiare

A 2312 - Credite la termen acordate instituţiilor financiare


P 232 - Împrumuturi primite de la instituţiile financiare

P 2321 - Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituţiile financiare

P 2322 - Împrumuturi la termen de la instituţiile financiare


Grupa 24 - Valori primite sau date în pensiune

2nd Class - CUSTOMER OPERATIONS AND OPERATIONS BETWEEN N0N-BANKING FINANCIAL INSTITUTIONS AND CREDIT INSTITUTIONS

Group 20 - Loans granted to customers

201 - Commercial loans

2011 - Commercial loans

20111 - Discount and similar operations

20112 – Factoring with recourse

20113 – “Flat-rate” loans

20114 – Non-recourse factoring

20119 - Other trade loans


202 - Working capital loans


20211 - Debit balances on credit lines


20213 - Outstanding differences related to credit/debit cards

20219 - Other working capital loans


203 - Consumer finance and installment sales

2031 - Consumer finance

20311 – Consumer finance for personal needs

20312 – Consumer finance for purchase of goods

2032 – Installments sales


204 – Financing foreign trade operations

2041 - Export loans

2042 – Import loans


205 - Financing of inventories and equipment loans

2051 - Financing of inventories

2052 - Equipment loans


206 – Real-estate investments’ loans

2061 - Real-estate investments’ loans

20611 - Mortgage loans

20612 – Other loans for real-estate investments


209 - Other loans granted to customers

2061 - Other loans granted to customers


Group 23 - Loans to/from financial customers

231 - Loans granted to financial customers

2311 - Over-night loans granted to financial customers

2312 - Term Loans granted to financial customers


232 - Loans received from financial customers

2321 - Over-night loans received from financial customers

2322 - Term loans received from financial customers


Group 24 - Loans granted or received, secured with securities

241 - Loans granted, secured with securities

2411 - Loans granted over-night, secured with securities

of 18


A 241 - Valori primite în pensiune

A 2411 - Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta

A 2412 - Valori primite în pensiune la termen


P 243 - Valori date în pensiune

P 2431 - Valori date în pensiune de pe o zi pe alta

P 2432 - Valori date în pensiune la termen


Grupa 25 - Conturile clientelei

B 251 - Conturi curente

B 2511 - Conturi curente




P 252 - Conturi de factoring

P 2521 - Conturi de factoring


P 253 - Conturi de depozite

P 2531 - Depozite la vedere

P 2532 - Depozite la termen

P 2533 - Depozite colaterale

P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive

P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garanţie

P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate

P 25334 - Depozite pentru ordine de plată cu scadenţă

P 25335 - Depozite pentru garanţii gestionari

P 25336 - Alte depozite colaterale


P 254 - Certificate de depozit, carnete şi librete de economii

P 2541 - Certificate de depozit

P 2542 - Carnete şi librete de economii


Grupa 26 - Valori de recuperat şi alte sume datorate
















Grupa 29 - Ajustari pentru deprecierea creantelor din din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit

P 291 - Ajustari pentru deprecierea creantelor din din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit

P 2911 - Ajustari pentru deprecierea creditelor

P 2912 - Ajustari pentru deprecierea dobânzilor

2412 - Loans granted on term, secured with securities


243 - Loans received, secured with securities

2431 - Loans received over-night, secured with securities

2432 - Loans received on term, secured with securities


Group 25 – Customers’ accounts

251 - Current accounts

2511 - Current accounts

2517- Attached claims and debts



252 - Factoring accounts

2521 - Factoring accounts


253 - Deposit accounts

2531 - Sight deposits

2532 - Term deposits

2533 - Collateral deposits

25331 - Deposits for issuing letters of credit

25332 - Deposits for issuing letters of guarantee

25333 – Deposits for certified checks

25334 - Deposits for standing orders

25335 - Deposits for administrators’ guarantees

25336 - Other collateral deposits


254 - Certificates of deposit, passbooks and savings books

2541 - Certificates of deposit

2542 - Passbooks and savings books


Group 26 - Values to be recovered and other liabilities









2811 - Principal overdue




2821 - Doubtful principal



Group 29 - Adjustments for impairment of receivables from customers operations and operations between non-banking financial institutions and credit institutions

291 - Adjustments for impairment of receivables related to customer operations and operations between non-banking financial institutions and credit institutions

2911 - Adjustments for impairment of receivable for principal

2912 - Adjustments for impairment of receivables for interest

CLASA 3 - OPERAŢIUNI CU TITLURI ŞI OPERAŢIUNI DIVERSE

Grupa 30 - Operaţiuni cu titluri

B 301 - Titluri primite sau date în pensiune livrată

A 3011 - Titluri primite în pensiune livrată

A 30111 - Titluri primite în pensiune livrată


P 3012 - Titluri date în pensiune livrată

P 30121 - Titluri date în pensiune livrată

3rd Class - TRANSACTIONS WITH SECURITIES AND SUNDRY OPERATIONS

Group 30 - Operations related to securities

301 - Loans granted or received, secured with securities delivered by the borrower

3011 - Loans granted, secured with securities delivered by the borrower

30111 - Loans granted


3012 - Loans received, secured with securities delivered by the borrower

of 18



A 302 - Titluri de tranzacţie

A 3021 - Titluri de tranzacţie

A 30211 - Efecte publice şi valori asimilate

A 30212 - Obligaţiuni şi alte titluri cu venit fix

A 30213 - Acţiuni şi alte titluri cu venit variabil

A 3025 - Titluri date cu împrumut





A 3026 - Titluri luate cu împrumut




P 3027 - Datorii privind titlurile

P 30271 - Datorii privind titlurile luate cu împrumut

P 30272 - Alte datorii privind titlurile


A 303 - Titluri de plasament

A 3031 - Titluri de plasament








P 3036 - Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament





A 304 - Titluri de investiţii

A 3041 - Titluri de investiţii









Grupa 32 - Datorii constituite prin titluri

P 321 - Titluri de piaţă interbancară

P 3211 - Titluri de piaţă interbancară


P 322 - Titluri de creanţe negociabile

P 3221 - Titluri de creanţe negociabile


P 325 - Obligaţiuni

P 3251 - Obligaţiuni


P 326 - Alte datorii constituite prin titluri

P 3261 - Alte datorii constituite prin titluri


Grupa 33 - Conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri

P 331 - Conturile instituţiilor de credit

P 332 - Conturile organismelor de plasament colectiv în valori mobiliare (OPCVM)

B 333 - Conturile societăţilor de bursă

P 334 - Conturile altor instituţii financiare

P 335 - Conturile clientelei

B 336 - Alte conturi de decontare privind operaţiunile cu titluri

P 3361 - Alte sume de plătit privind operaţiunile cu titluri

A 3362 - Alte sume de încasat privind operaţiunile cu titluri


30121 - Loans received


302 - Securities for transactions

3021 - Securities for transactions

30211 - Securities issued by the public authorities

30212 - Bonds and other fixed income securities

30213 - Shares and other variable income securities

3025 - Lent securities





3026 - Borrowed securities




3027 - Securities related debts

30271 - Debts related to borrowed securities

30272 - Other debts related to securities


303 Short term placements

3031 - Short term placements

30311 - Securities is by the public authorities







3036 - Amounts payable for short term placements





304 - Investments

3041 - Investments






3047 - Accrued interest receivable on securities


30472 - Bonds arid other fixed income securities

Group 32 - Securities related debts

321 - Money market securities

3211 - Money market securities


322 - Negotiable debentures

3221 - Negotiable debentures

3227- Accrued interest payable

325 - Bonds

3251 - Bonds

of 18




Grupa 34 - Decontări intrabancare

B 341 - Decontări intrabancare

Grupa 35 - Debitori şi creditori

B 351 - Personal şi conturi asimilate

P 3511 - Personal - salarii datorate

P 3512 - Personal - ajutoare materiale datorate

P 3513 - Prime reprezentând participarea personalului la profit

A 3514 - Avansuri acordate personalului

P 3515 - Drepturi de personal neridicate

P 3516 - Reţineri din salarii datorate terţilor

B 3519 - Alte datorii şi creanţe în legătură cu personalul

P 35191 - Alte datorii în legătură cu personalul

A 35192 - Alte creanţe în legătură cu personalul

B 352 - Asigurări sociale, protecţia socială şi conturi asimilate

B 3521 - Asigurări sociale

B 35211 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale

B 35212 - Contribuţia personalului la asigurările sociale

B 35213 - Contribuţia angajaţilor pentru asigurările sociale de sănătate

B 35214 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

B 3522 - Ajutor de şomaj

B 35221 - Contribuţia unităţii la fondul de şomaj

B 35222 - Contribuţia personalului la fondul de şomaj

B 3526 - Alte datorii şi creanţe sociale

P 35261 - Alte datorii sociale

A 35262 - Alte creanţe sociale

B 353 - Bugetul statului, fonduri speciale şi conturi asimilate

B 3531 - Impozitul pe profit

B 3532 - Taxa pe valoarea adăugată

P 35323 - TVA de plată

A 35324 - TVA de recuperat

A 35326 - TVA deductibilă

P 35327 - TVA colectată

B 35328 - TVA neexigibilă

P 3533 - Impozitul pe venituri de natura salariilor

A 3534 - Subvenţii

A 35341 - Subvenţii guvernamentale

A 35342 - Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii

A 35349 - Alte sume primite cu caracter de subvenţii

B 3536 - Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

B 3538 - Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate

B 3539 - Alte datorii şi creanţe cu bugetul statului

P 35391 - Alte datorii faţă de bugetul statului

A 35392 - Alte creanţe privind bugetul statului

P 354 - Dividende de plată

A 355 - Debitori diverşi

A 3551 - Depozite de garanţii vărsate

A 35511 - Depozite aferente operaţiunilor pe pieţele organizate de instrumente financiare derivate

A 35512 - Depozite aferente altor operaţiuni cu instrumente financiare derivate

A 35516 - Alte depozite

A 3552 - Debitori din avansuri spre decontare

A 3556 - Alţi debitori diverşi


P 356 - Creditori diverşi

P 3561 - Depozite de garanţii pentru leasing

P 3562 - Alte depozite de garanţii primite

P 3566 - Alţi creditori diverşi


B 357 - Decontări din operaţiuni în asocieri în participaţie


326 - Other securities related debts

3261 - Other securities related debts


Group 33 - Settlement accounts for securities transactions

331 - Other banks’ accounts

332 - Accounts of investment fund management companies

333 - Accounts of brokerage houses

334 - Accounts of other financial institutions

335 - Customers’ accounts

336 - Other settlement accounts for securities transactions

3361 - Other amounts payable for securities transactions

3362 - Other amounts receivable for securities transactions



3372 – Accrued interest payable

Group 34 - In-house settlements

341 - In-house settlements

Group 35 - Debtors and creditors

351 - Personnel and related accounts

3511 - Wages and salaries payable

3512 - Social support payable

3513 - Profit share payable to employees

3514 - Treasury advances paid to employees

3515 - Wages and salaries uncollected by employees

3516 - Retention from salaries payable to third parties

3519 - Other employee related debts and claims

35191 - Other employee related debts

35192 - Other employee related claims

352 - Social security and related accounts

3521 - Social security

35211 - Company’s contribution to social security

35212 - Employee’s contribution to pension fund

35213 – Employee’s contribution to medical social insurance

35214 – Employer’s contribution to medical social insurance

3522 - Unemployment fund

35221 - Company’s contribution to unemployment fund

35222 - Employee’s contribution to unemployment fund

3526 - Other social debts and claims

35261 - Other social debts

35262 - Other social claims

353 - Amounts payable to the State budget and other similar accounts

3531 - Tax on profit payable

3532 - Value added tax

35323 - VAT payable

35324 - VAT receivable

35326 - VAT deductible

35327 - VAT collected

35328 - VAT to be regularized

3533 - Salary taxes

3534 - Subsidies receivable

35341 – Government subsidies

35342 – Irredeemable loans representing subsidies

35349 – Other amounts received as subsidies

3536 - Other taxes and similar amounts

3538 - Special funds - taxes and similar accounts

3539 - Other debts and claims related to state budget

35391 - Other debts related to state budget

35392 - Other claims related to state budget

354 - Dividends payable

355 - Sundry debtors

3551 - Deposits for paid guarantees

35511 – Deposits related to organized

of 18


A 3571 - Creanţe din operaţiuni în asocieri în participaţie

P 3572 - Datorii din operaţiuni în asocieri în participaţie

P 358 - Împrumuturi primite de la acţionari şi alte împrumuturi

P 3581 - Împrumuturi primite de la acţionari

P 3582 - Alte împrumuturi


Grupa 36 - Conturi de stocuri

A 361 - Valori din aur, metale şi pietre preţioase

A 362 - Materiale

A 363 - Materiale de natura obiectelor de inventar

A 365 - Stocuri aflate la terţi

A 367 - Alte stocuri şi asimilate

A 368 - Alte bunuri diverse

Grupa 37 - Conturi de regularizare

A 371 - Valori primite la încasare

B 372 - Conturi de ajustare

B 3721 - Poziţie de schimb

B 3722 - Contravaloarea poziţiei de schimb

B 3723 - Conturi de ajustare devize

B 3729 - Conturi de ajustare privind alte elemente din afara bilanţului

B 373 - Conturi de diferenţe

B 3731 - Diferenţe privind devizele

B 3732 - Diferenţe privind vânzările de titluri cu posibilitate de răscumpărare

B 3739 - Alte conturi de diferenţe

A 374 - Cheltuieli de repartizat

A 3741 - Prime de emisiune privind titlurile cu venit fix

A 3742 - Prime de rambursare privind titlurile cu venit fix

A 3749 - Alte cheltuieli de repartizat

A 375 - Cheltuieli înregistrate în avans

P 376 - Venituri înregistrate în avans

P 377 - Cheltuieli de plătit

A 378 - Venituri de primit

B 379 - Alte conturi de regularizare

B 3791 - Conturi de regularizare privind instrumentele de acoperire

B 3799 - Alte conturi de regularizare










Grupa 39 – Ajustari pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

P 391 – Ajustari pentru deprecierea titlurilor

P 3911 - Ajustari pentru deprecierea titlurilor de plasament

P 39111 - Ajustari pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate

P 39112 - Ajustari pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix

P 39113 - Ajustari pentru deprecierea acţiunilor şi a altor titluri cu venit variabil

P 3912 - Ajustari pentru deprecierea titlurilor de investiţii

P 39121 - Ajustari pentru deprecierea efectelor publice şi a altor valori asimilate

P 39122 - Ajustari pentru deprecierea obligaţiunilor şi a altor titluri cu venit fix

P 393 - Ajustari pentru deprecierea stocurilor

P 399 - Ajustari pentru deprecierea creantelor din operatiuni cu titluri si operatiuni diverse

operations on derivatives market

35512 – Deposits related to other derivatives operations

35516 – Other deposits

3552 - Debtors from treasury advances

3556 - Other sundry debtors


356 - Sundry creditors

3561 - Guarantee deposits for leasing and simple rent

3562 – Other guarantee deposits

3566 - Other sundry creditors


357 – Settlements related to joint venture operations

3571 – Claims from joint venture operations

3572 – Debts from joint venture operations

358 – Loans received from shareholders/associates

3581 – Loans received from shareholders

3582 – Other loans


Group 36 - Inventories accounts

361 - Valuables (gold, precious metals and stones)

362 - Materials

363 – Materials treated like inventory objects

365 - Inventories held by third parties

367 - Other inventories

368 – Other sundry goods

Group 37- Prepaid expenses, deferred income and similar accounts

371 - Amounts to be received

372 - Adjustment accounts

3721 - Foreign exchange position

3722 - Lei value of FX position

3723 - Adjustment accounts for hard currencies

3729 - Adjustment accounts related to off-balance sheet items

373 - Differences

3731 - Differences related to hard currencies

3732 - Differences related to sales of optional redemption securities

3739 - Other differences accounts

374 - Deferred expenditure

3741 - Premium on issue of fixed income securities

3742 - Premium on redemption of fixed income securities

3749 - Other deferred expenses

375 - Prepaid expenses

376 - Deferred income

377 - Expenses payable

378 - Income receivable

379 - Other adjustment accounts

3791 – Adjustment accounts related to derivatives

3792 – Other adjustment accounts





3817 – Accrued interest receivable





Group 39 – Adjustments for impairment related to securities and sundry operations

391 - Adjustment for impairment of securities

3911 - Adjustment for impairment of short term placement securities

39111 - Adjustment for impairment of securities issued by public authorities

39112 - Adjustment for impairment of bonds and other fixed income securities

39113 - Adjustment for impairment of shares and other variable income securities

39114 - Adjustment for impairment of bank’s

of 18


own shares

3912 - Adjustment for impairment of investments

39121 - Adjustment for impairment of securities issued by public authorities

39122 - Adjustment for impairment of bonds and other fixed income securities

393 - Adjustment for impairment of inventories

399 - Adjustment for impairment of overdue and doubtful receivables

CLASA 4 - VALORI IMOBILIZATE

Grupa 40 - Credite subordonate

A 401 - Credite subordonate la termen

A 402 - Credite subordonate pe durată nedeterminată


Grupa 41 - Părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu

A 411 - Părţi în societăţile comerciale legate

A 4111 - Părţi în instituţii de credit

A 4112 - Părţi în societăţi cu caracter financiar

A 4113 - Părţi în alte societăţi cu caracter nefinanciar

A 412 - Titluri de participare

A 4121 - Titluri de participare la instituţiile de credit

A 4122 - Titluri de participare la societăţi cu caracter financiar

A 4123 - Titluri de participare la alte societăţi cu caracter nefinanciar

A 413 - Titluri ale activităţii de portofoliu



P 418 - Vărsăminte de efectuat pentru părţi în societăţi comerciale legate, pentru titluri de participare şi pentru titluri ale activităţii de portofoliu

Grupa 42 - Dotări pentru unităţile proprii din străinătate

A 421 - Dotări pentru unităţile proprii din străinătate

Grupa 43 - Imobilizări în curs şi avansuri acordate pentru imobilizări

A 431 - Imobilizări necorporale în curs

A 432 - Imobilizări corporale în curs

A 4321 - Amenajări de terenuri şi construcţii

A 4322 - Instalaţii tehnice şi maşini

A 4323 - Alte imobilizări corporale

A 433 - Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale

A 434 - Avansuri acordate pentru imobilizări corporale

A 4341 - Avansuri acordate pentru terenuri şi construcţii

A 4342 - Avansuri acordate pentru instalaţii tehnice şi maşini

A 4343 - Avansuri acordate pentru alte imobilizări corporale

Grupa 44 - Imobilizări necorporale şi corporale

A 441 - Imobilizări necorporale

B 4411 - Fondul comercial

A 4412 - Cheltuieli de constituire

A 4419 - Alte imobilizări necorporale

A 442 - Imobilizări corporale

A 4421 - Terenuri şi amenajări de terenuri

A 44211 - Terenuri

A 44212 - Amenajări de terenuri

A 4422 - Construcţii

A 4423 - Instalaţii tehnice şi mijloace de transport

A 44231 - Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi instalaţii de lucru)

A 44232 - Aparate şi instalaţii de măsurare, control şi reglare

A 44233 - Mijloace de transport

A 4424 - Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi alte active corporale

Grupa 46 - Amortizări privind imobilizările

P 461 - Amortizări privind imobilizările necorporale şi corporale

P 4611 - Amortizarea imobilizărilor necorporale

P 46111 - Amortizarea fondului comercial

P 46112 - Amortizarea cheltuielilor de

4th Class - NON-CURRENT ASSETS

Group 40 - Subordinated loans

401 - Term subordinated loans

402 - Subordinated loans with undetermined maturity


Group 41 - Investments in subsidiaries and associated companies and portfolio investments

411 - Investments in subsidiaries and associated companies

4111 - Investments in banks

4112 - Investments in financial institutions

4113 - Investments in non-financial institutions

412 - Long term investments

4121 - Long term investments in banks

4122 - Long term investments in financial institutions

4123 - Long term investments in non-financial institutions

413 - Portfolio investments

414 - Foreign exchange differences


417 - Accrued income

418 - Amounts payable for investments in subsidiaries and associated companies, for long term investments and portfolio investments

Group 42 - Endowments of subsidiaries abroad

421 - Endowments of subsidiaries abroad

Group 43 - Fixed assets under construction and advances for assets

431 - Intangible assets under construction

432 - Tangible assets under construction

4321 – Land improvements and constructions

4322 – Technical equipments and machinery

4323 – Other tangible assets

433 – Advances for intangibles assets

434 – Advances for tangible assets

4341 – Advances for land improvements and constructions

4342 – Advances for technical equipments and machinery

4343 – Advances for other tangible assets

Group 44 - Fixed assets used in operating activity

441 - Intangible assets used in operating activity

4411 – Goodwill

4412 - Formation expenses

4419 - Other intangible assets related to operating activity

442 - Tangible assets used in operating activity

4421 - Freehold land and land improvements

44211 - Freehold land

44212 - Land improvements

4422 – Constructions

4423 – Technical equipment and transport facilities

44231 – Technological equipments (plant and machinery)

44232 - Measurement, control and adjustment instruments

44233 – Transport facilities

4424 – Furniture, office equipment, protection equipment and other tangible assets

Group 46 - Depreciation of fixed assets

461 - Depreciation of fixed assets

4611 - Depreciation of intangible assets

46111 - Depreciation of goodwill

46112 - Depreciation of formation expenses

46119 - Depreciation of other intangible assets

of 18


constituire

P 46119 - Amortizarea altor imobilizări necorporale

P 4612 - Amortizarea imobilizărilor corporale

P 46121 - Amortizarea amenajărilor de terenuri

P 46122 - Amortizarea construcţiilor

P 46123 - Amortizarea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport

P 46124 - Amortizarea altor active corporale

Grupa 47 - Leasing financiar

A 471 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar

A 4711 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

A 4712 - Creanţe din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale


P 472 - Datorii din operaţiuni de leasing financiar

P 4721 - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări necorporale

P 4722 - Datorii din operaţiuni de leasing financiar cu imobilizări corporale











Grupa 49 – Ajustari pentru deprecierea valorilor imobilizate

P 491 Ajustari pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

P 492 - Ajustari pentru deprecierea imobilizărilor

P 4921 - Ajustari pentru deprecierea imobilizărilor în curs

P 49211 - Ajustari pentru deprecierea imobilizărilor necorporale în curs

P 49212 - Ajustari pentru deprecierea imobilizărilor corporale în curs

P 4922 - Ajustari pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

P 49221 - Ajustari pentru deprecierea fondului comercial

P 49222 - Ajustari pentru deprecierea altor imobilizări necorporale

P 4923 - Ajustari pentru deprecierea imobilizărilor corporale

P 49231 - Ajustari pentru deprecierea terenurilor şi amenajărilor de terenuri

P 49232 - Ajustari pentru deprecierea construcţiilor

P 49233 - Ajustari pentru deprecierea instalaţiilor tehnice şi mijloacelor de transport

P 49234 - Ajustari pentru deprecierea altor active corporale

P 493 - Ajustari pentru deprecierea creanţelor aferente operaţiunilor de leasing financiar

P 499 - Ajustari pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

4612 - Depreciation of tangible assets

46121 - Depreciation of land improvement

46122 - Depreciation of constructions

46123 - Depreciation of technical equipment and transport facilities

46124 - Depreciation of other tangible assets

Group 47 – Financial leasing

471 – Claims from financial leasing operations

4711 - Claims from financial leasing operations with intangible assets

4712 - Claims from financial leasing operations with tangible assets


472 – Debts from financial leasing operations

4721 - Debts from financial leasing operations with intangible assets

4722 - Debts from financial leasing operations with tangible assets











Group 49 – Adjustments for impairment of non-current assets

491 – Adjustments for impairment of investments in subsidiaries and associated companies and portfolio investments

492 - Adjustments for impairment of fixed assets

4921 - Adjustments for impairment of fixed assets in progress

49211 - Adjustments for impairment of intangible assets in progress

49212 - Adjustments for impairment of tangible assets in progress

4922 - Adjustments for impairment of operating intangible fixed assets

49221 - Adjustments for impairment of goodwill

49222 - Adjustments for impairment of other intangible fixed assets

4923 – Adjustments for impairment of operating tangible fixed assets

49231 – Adjustments for impairment of freehold land and land improvements

49232 – Adjustments for impairment of constructions

49233 – Adjustments for impairment of technical equipment and transport facilities

49234 – Adjustments for impairment of other tangible fixed assets

493 - Adjustments for impairment of claims related to leasing operations

499 - Adjustments for impairment non-current assets’ receivables

CLASA 5 - CAPITALURI PROPRII, ASIMILATE ŞI PROVIZIOANE

Grupa 50 - Capital

P 501 - Capital social

P 5011 - Capital subscris nevărsat

P 5012 - Capital subscris vărsat

P 502 - Elemente asimilate capitalului

A 503 - Acţiuni proprii

B 508 - Acţionari sau asociaţi

Grupa 51 - Prime de capital şi rezerve

P 511 - Prime de capital

P 5111 - Prime de emisiune

P 5112 - Prime de fuziune

P 5113 - Prime de aport

5th Class - SHAREHOLDERS’ EQUITY AND PROVISIONS

Group 50 - Capital

501 - Share capital

5011 - Subscribed and not paid in share capital

5012 - Subscribed and paid in share capital

502 - Other capital

503 – Own shares

508 - Shareholders/associates

Group 51 - Share premium and reserves

511 - Share premium

5111 - Share premium account

5112 – Merger premium

5113 – Contribution premium

of 18


P 5114 - Prime de divizare

P 5115 - Prime de conversie a obligaţiunilor în acţiuni

P 5119 - Alte prime

P 512 - Rezerve legale

P 5121 - Rezerve legale din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit

P 5122 - Rezerve legale din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit

P 513 - Rezerve statutare sau contractuale

P 514 - Rezerve pentru riscuri bancare

P 5141 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat înainte de deducerea impozitului pe profit

P 5142 - Rezerva generală pentru riscul de credit din profitul determinat după deducerea impozitului pe profit

P 5143 - Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale

P 516 - Rezerve din reevaluare

P 5161 - Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative

P 5169 - Alte rezerve din reevaluări

B 519 - Alte rezerve

Grupa 53 - Datorii subordonate

P 531 - Datorii subordonate la termen

P 5311 - Titluri subordonate la termen

P 5312 - Împrumuturi subordonate la termen

P 532 - Datorii subordonate pe durată nedeterminată

P 5321 - Titluri subordonate pe durată nedeterminată

P 5322 - Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată


Grupa 54 - Subvenţii pentru investiţii

P 541 - Subvenţii pentru investiţii

P 5411 - Subvenţii guvernamentale pentru investiţii

P 5412 - Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenţii pentru investiţii

P 5413 - Donaţii pentru investiţii

P 5414 - Plusuri de inventar de natura imobilizărilor

P 5419 - Alte sume primite cu caracter de subvenţii pentru investiţii

Grupa 55 - Provizioane

P 551 - Provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

P 552 - Provizioane pentru facilităţi acordate personalului

P 553 - Provizioane pentru riscuri de ţară

P 554 - Provizioane pentru restructurare

P 555 - Provizioane pentru dezafectarea imobilizărilor corporale şi alte acţiuni similare legate de acestea

P 556 - Provizioane pentru impozite

P 559 - Alte provizioane

Grupa 58 - Rezultatul reportat

B 581 - Rezultatul reportat

B 5811 - Rezultatul reportat reprezentând profitul nerepartizat, respectiv pierderea neacoperită

B 5812 - Rezultatul reportat provenit din adoptarea pentru prima dată a IAS, mai puţin IAS 29

B 5814 - Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile

B 5815 - Rezultatul reportat reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare

B 5816 - Rezultatul reportat provenit din trecerea la aplicarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene

Grupa 59 - Rezultatul exerciţiului financiar

B 591 - Profit sau pierdere

A 592 - Repartizarea profitului

5114 – Split-off premium

5115 - Conversion premium

5119 - Other premiums

512 - Legal reserve

5121 - Legal reserve created from gross profit

5122 - Legal reserve created from net profit

513 – Statutory and contractual capital reserves

514 - General reserve for lending risk

5141 - General reserve for lending risk created from gross profit

5142 - General reserve for lending risk created from net profit

5143 – Reserve represented by general banking risks fund

516 – Reserves from revaluation

5161 – Reserves from revaluation enjoined by the normative documents

5169 – Other reserves from revaluation

519 - Other reserves

Group 53 - Subordinated debts

531 - Subordinated debts on term

5311 - Subordinated debentures on term

5312 - Subordinated borrowings

532 - Subordinated debts with undetermined maturity

5321 - Subordinated debentures with undetermined maturity

5322 - Subordinated borrowings with undetermined maturity


Group 54 - Subsidies and public funds allocated

541 - Investment subsidies

5411 – Government investment subsidies

5412 – Irredeemable loans representing investment subsidies

5413 – Donations for investments

5414 – Tangible assets inventory surplus

5419 – Other amounts received as investment subsidies

Group 55 - Provisions

551 - Provisions for risk of execution of commitments by signature

552 - Provisions for facilities granted to personnel

553 - Provisions for country risk

554 – Provisions for reorganization

555 – Provisions for tangible fixed assets took off from use and other similar actions related to these

556 – Provisions for taxes

559 - Other provisions

Group 58 - Retained earnings

581 - Retained earnings

5811 – Retained earnings, represented undistributed profit, respectively non recovered loss

5812 – Retained earnings from application for the first time of IAS (without IAS 29)

5814 – Retained earnings from correction of fundamental errors

5815 – Retained earnings represented the surplus from reserves from revaluation

5816 – Retained earnings from the first application of Accounting regulations in accordance with the 4th UE Directive

Group 59 – Result of the period

591 - Profit or loss for period

592 - Profit appropriation

CLASA 6 - CHELTUIELI

Grupa 60 - Cheltuieli de exploatare

A 601 - Cheltuieli cu operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare

A 6011 - Dobânzi la Banca Naţională a României

6th Class - EXPENSES ACCOUNTS

Group 60- Operating expenses

601 - Money market and treasury operations expenses

6011 - Interest paid to National Bank of Romania

of 18


A 6012 - Dobânzi la conturile de corespondent

A 6013 - Dobânzi la depozitele instituţiilor de credit

A 60131 - Dobânzi la depozitele la vedere

A 60132 - Dobânzi la depozitele la termen

A 60133 - Dobânzi la depozitele colaterale

A 6014 - Dobânzi la împrumuturile de la instituţii de credit

A 60141 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

A 60142 - Dobânzi la împrumuturile la termen

A 6015 - Dobânzi la valorile date în pensiune

A 60151 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta

A 60152 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

A 6017 - Alte cheltuieli cu dobânzile

A 6019 - Comisioane

A 602 - Cheltuieli cu operaţiunile cu clientela

A 6021 - Dobânzi la conturile de factoring

A 6022 - Dobânzi la împrumuturile primite de la instituţiile financiare

A 60221 - Dobânzi la împrumuturile de pe o zi pe alta

A 60222 - Dobânzi la împrumuturile la termen

A 6023 - Dobânzi la valorile date în pensiune

A 60231 - Dobânzi la valorile date în pensiune de pe o zi pe alta

A 60232 - Dobânzi la valorile date în pensiune la termen

A 6024 - Dobânzi la conturile curente

A 6025 - Dobânzi la conturile de depozite

A 60251 - Dobânzi la depozitele la vedere

A 60252 - Dobânzi la depozitele la termen

A 60253 - Dobânzi la depozitele colaterale

A 6026 - Dobânzi la certificatele de depozit, carnetele şi libretele de economii

A 6027 - Alte cheltuieli cu dobânzile

A 6029 - Comisioane

A 603 - Cheltuieli pentru operaţiunile cu titluri

A 6031 - Dobânzi la titlurile date în pensiune livrată

A 6032 - Pierderi la titlurile de tranzacţie

A 60321 - Pierderi din reevaluări şi cesiune

A 60322 - Costuri de tranzacţionare

A 6033 - Pierderi din cesiunea titlurilor de plasament

A 6034 - Cheltuieli cu titlurile de investiţii

A 60341 - Cheltuieli cu amortizarea primelor

A 60342 - Pierderi din cesiune

A 6036 - Cheltuieli privind datorii constituite prin titluri

A 60361 - Dobânzi privind titlurile de piaţă interbancară

A 60362 - Dobânzi privind titlurile de creanţe negociabile

A 60363 - Dobânzi privind obligaţiunile

A 60369 - Alte cheltuieli privind datoriile constituite prin titluri

A 6037 - Cheltuieli diverse privind operaţiunile cu titluri

A 6039 - Comisioane

A 604 - Cheltuieli cu operaţiunile de leasing

A 6041 - Dobânzi aferente datoriilor din operaţiuni de leasing financiar

A 6042 - Cheltuieli cu chiriile

A 6049 - Comisioane

A 605 - Cheltuieli privind datoriile subordonate

A 6051 - Cheltuieli privind datoriile subordonate la termen

A 6052 - Cheltuieli privind datoriile subordonate pe durată nedeterminată

A 6059 - Comisioane

A 606 - Cheltuieli privind operaţiunile de schimb

A 6061 - Cheltuieli din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută

A 6069 - Comisioane

A 607 - Cheltuieli privind operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate

6012 - Interest on correspondent accounts interest

6013 - Interest on other banks’ deposits

60131 - Interest on sight deposits

60132 - Interest on term deposits

60133 - Interest on collateral deposits

6014 - Interest on loans from other banks

60141 - Interest on over-night loans

60142 - Interest on term loans

60143 - Interest on financial loans

6015 - Interest related to loans received, secured with securities

60151 - Interest related to loans over-night

60152 - Interest related to loans on term

6017 - Other interest expenses

6019 – Commissions

602 - Customer transactions expenses

6021 - Interest on factoring accounts

6022 - Interest on loans from financial customers

60221 - Interest related to over-night loans

60222 - Interest related to term loans


60231 - Interest related to loans received over-night, secured with securities

60232 - Interest related to loans received on term, secured with securities

6024 - Interest on current accounts

6025 - Interest on deposit accounts




6026 - Interest on certificates of deposit, passbooks and savings book

6027 - Other interest expenses

6029 - Commissions

603 - Expenses related to securities operations


6032 - Losses from transaction securities

60321 – Losses from revaluations and disposals

60322 – Transactional costs

6033 – Losses from short term placements’ disposals

6034 - Investment securities expenses

60341 - Premium depreciation expense

60342 – Losses from disposals

6036 - Expenses related to debentures

60361 - Interest related to money market securities

60362 - Interest related to negotiable debentures

60363 - Interest related to bonds

60369 - Other expenses related to debentures

6037 - Sundry expenditures related to securities operations

6039 - Commissions

604 – Expenses related to leasing operations

6041 – Interests payable related to financial leasing operations

6042 – Expenses with rent operations

6049 – Commissions

605 - Expenses related to subordinated debts and allocated public funds

6051 - Expenses related to subordinated debts on term

6052 - Expenses related to subordinated debts with undetermined maturity

6059 - Commissions

606 - Expenses related to foreign exchange operations

6061 – Expenses from exchange rate differences related to currency transactions

6069 - Commissions

607 - Expenses related to off-balance sheet operations and

of 18


A 6071 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare

A 60711 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la instituţii de credit

A 60712 - Cheltuieli cu angajamentele de finanţare primite de la clientelă

A 6072 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie

A 60721 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la instituţii de credit

A 60722 - Cheltuieli cu angajamentele de garanţie primite de la clientelă

A 6074 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate

A 60741 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

A 60742 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

A 60743 - Cheltuieli privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

A 60744 - Cheltuieli privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

A 60747 - Cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate

A 60749 - Costuri de tranzacţionare

A 6075 - Cheltuieli cu instrumentele de acoperire

A 6077 - Cheltuieli cu alte angajamente primite

A 608 - Cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare

A 6081 - Cheltuieli cu mijloacele de plată

A 6087 - Alte cheltuieli cu prestaţiile de servicii financiare

A 609 - Alte cheltuieli de exploatare

A 6092 - Cota-parte privind activităţile şi activele controlate în comun

A 6093 - Venituri retrocedate privind activităţile şi activele controlate în comun

A 6099 - Cheltuieli diverse de exploatare

Grupa 61 - Cheltuieli cu personalul

A 611 - Cheltuieli cu salariile personalului

A 612 - Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

A 6121 - Contribuţia unităţii la asigurările sociale

A 6122 - Contribuţia unităţii pentru ajutorul de şomaj

A 6123 - Contribuţia angajatorului pentru asigurările sociale de sănătate

A 6127 - Alte cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială

A 613 - Cheltuieli cu tichetele de masă acordate salariaţilor

A 617 - Alte cheltuieli privind personalul

Grupa 62 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

A 621 - Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate

Grupa 63 - Cheltuieli cu materialele, lucrările şi serviciile executate de terţi

A 631 - Cheltuieli cu materialele

A 6311 - Cheltuieli cu materialele consumabile

A 6312 - Cheltuieli privind combustibilii

A 6313 - Cheltuieli privind piesele de schimb

A 6317 - Cheltuieli privind alte materiale

A 632 - Cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar

A 633 - Cheltuieli privind alte stocuri

A 634 - Cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi

A 6341 - Cheltuieli de întreţinere şi reparaţii

A 6342 - Cheltuieli privind energia şi apa

A 6343 - Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii

A 6344 - Cheltuieli cu colaboratorii şi de intermediere

A 6345 - Cheltuieli cu deplasări, detaşări, transferări şi transportul personalului şi bunurilor

A 6347 - Alte cheltuieli cu lucrările şi serviciile executate de terţi

A 63471 - Cheltuieli cu primele de asigurare

A 63472 - Cheltuieli cu redevenţele privind concesiunile

A 63479 - Alte cheltuieli

A 635 - Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate

derivatives operations

6071 - Expenses with financing commitments

60711 - Expenses with financing commitments received from other banks

60712 - Expenses with financing commitments received from customers

6072 - Expenses with guarantee commitments

60721 - Expenses with guarantee commitments received from other banks

60722 - Expenses with guarantee commitments received from customers

6074 – Expenses related to derivatives operations

60741 – Expenses related to derivatives operations for foreign exchange rate

60742 – Expenses related to derivatives operations for interest rate

60743 – Expenses related to derivatives operations for shares and quotations

60744 – Expenses related to other derivatives operations

60747 – Expenses with interests related to derivatives operations

60749 – Transactional costs

6075 – Expenses with hedging instruments

6077 – Expenses with other commitments received

608 - Expenses with financial services

6081 - Expenses related to bank transfers

6087 - Other expenses with financial services

609 - Other bank operating expenses

6092 - Prorate of expenses incurred in banking activities shared with third parties

6093 - Transfers of revenues obtained front banking activities shared with third parties

6099 - Sundry bank operating expenses

Group 61 - Personnel expenses

611 - Wages and salaries

612 - Social security charges

6121 - Company contribution to social security

6122 - Company contribution to unemployment fund

6123 – Employer’s contribution to medical social insures

6127 - Other social security charges

613 – Expenses with lunch tickets granted to personnel

617 - Other personnel expenses

Group 62 – Taxes, duties and similar payments

627 - Other taxes, duties and similar payments

Group 63 - Materials and third party services

631 - Purchases of materials

6311 - Consumables

6312 - Fuel

6313 - Spare parts

6317 - Purchases of other materials

632 - Purchases of materials treated like inventory objects

633 - Purchases of other inventories

634 - Third party services

6341 - Maintenance and repair

6342 - Electricity, heating and water

6343 - Postage and telecommunication

6344 - Civil contract staff and commission expenses

6345 - Travel and transport of personnel expenses

6347 - Other third party services

63471 - Insurance expenses

63472 - Royalties and rental expenses

63479 - Other expenses

635 - Advertising, promotion and entertaining

Group 64- Sundry operating expenses

641 - Prorate of headquarters expenses

644 – Expenses for non-current assets revaluation

of 18


Grupa 64 -Cheltuieli diverse de exploatare

A 641 - Cota - parte din cheltuielile sediului social

A 644 - Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor corporale

A 645 - Pierderi din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

A 646 - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

A 6461 - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale

A 6462 - Pierderi din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale

A 649 - Alte cheltuieli diverse de exploatare

A 6491 - Despăgubiri, amenzi şi penalităţi

A 6492 - Donaţii şi subvenţii acordate

A 6493 - Cheltuieli privind sponsorizările

A 6494 - Pierderi din debitori diverşi

A 6495 - Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari şi la alte împrumuturi

A 64951 - Dobânzi la împrumuturile primite de la acţionari

A 64952 - Dobânzi la alte împrumuturi primite

A 6497 - Alte cheltuieli diverse de exploatare

Grupa 65 - Cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale şi corporale

A 651 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor necorporale

A 652 - Cheltuieli cu amortizările imobilizărilor corporale

Grupa 66 - Cheltuieli cu ajustari pentru depreciere, provizioane şi pierderi din creanţe nerecuperabile

A 661 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

A 6611 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea creditelor

A 6612 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea dobânzilor

A 662 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit

A 6621 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea creditelor

A 6622 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea dobânzilor

A 663 - Cheltuieli cu ajustari pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

A 6631 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea titlurilor

A 66311 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea titlurilor de plasament

A 66312 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea titlurilor de investiţii

A 6633 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea stocurilor

A 6637 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea creanţelor din operatiuni cu titluri si operatiuni diverse

A 664 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea valorilor imobilizate

A 6641 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

A 6642 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea imobilizărilor

A 66421 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea imobilizărilor în curs

A 66422 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea imobilizărilor necorporale

A 66423 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea imobilizărilor corporale

A 6643 - Cheltuieli cu ajustari pentru operaţiunile de leasing financiar

A 6647 - Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

A 665 - Cheltuieli cu provizioane

A 6651 - Cheltuieli cu provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

A 6652 - Cheltuieli cu provizioane pentru facilităţi acordate personalului

A 6653 - Cheltuieli cu provizioane pentru risc de ţară

A 6654 - Cheltuieli cu provizioane pentru restructurare

A 6656 - Cheltuieli cu provizioane pentru impozite

645 – Losses form disposals of investments in subsidiaries and associated companies, long term investments and portfolio investments

646 - Loss on sales and disposals of non-current assets

6461 - Loss on sales and disposals of tangible assets

6462 - Loss on sales and disposals of intangible assets

649 - Other sundry operating expenses

6491 – Compensation, fines and penalties

6492 – Donations and subvention granted

6493 – Expenses related to sponsorship

6494 – Losses with sundry debtors

6495 – Interests related to loans received from shareholders and other loans

64951 - Interests related to loans received from shareholders

64952 – Interests related to other loans

6497 – Other sundry operating expenses

Group 65 - Depreciation expense related to intangible and tangible non-current assets

651 - Depreciation expense related to intangible assets

652 - Depreciation expense related to tangible assets

Group 66 – Expenses with adjustments for impairment, provisions and losses on unrecoverable amounts

661 – Impairment losses for money market operations receivables

6611 - Impairment losses expense for principal

6612 - Impairment losses expense for interest

662 - Impairment losses for customer operations receivables

6621 - Impairment losses for principal

6622 - Impairment losses for interest

663 - Impairment losses for securities and sundry operations

6631 - Impairment losses for depreciation of securities

66311 - Impairment losses for depreciation of short term placement securities

66312 - Impairment losses for investments

6633 - Impairment losses for depreciation of inventories

6637- Impairment losses for overdue and doubtful receivables

664 - Impairment losses for non-current assets

6641 - Impairment losses for depreciation of investments in subsidiaries and associated companies and portfolio investments

6642 - Impairment losses for temporary depreciation of fixes assets

66421 - Impairment losses for temporary depreciation of fixed assets in progress

66422 - Impairment losses for temporary depreciation of fixed assets for operating activity

66423 - Impairment losses for temporary depreciation of fixed assets used in non-banking activities

6643 – Impairment losses for financial leasing operations

6647 - Impairment losses for overdue and doubtful receivables

665 – Provisions’ expenses

6651 - Provision expense for risk of execution of commitments by signature

6652 - Provision expense for facilities granted to personnel

6653 - Provision expense for country risk

6654 – Provision expense for reorganization

6656 – Provision expense for taxes

6657 – Other provision expense

667 - Losses on unrecoverable amounts fully provided for

668 - Losses on unrecoverable amounts not provided for

Group 67- Extraordinary expenses

671 - Extraordinary expenses related to natural disasters and similar events

of 18


A 6657 - Cheltuieli cu alte provizioane

A 667 - Pierderi din creanţe nerecuperabile acoperite cu provizioane

A 668 - Pierderi din creanţe nerecuperabile neacoperite cu provizioane

Grupa 67 - Cheltuieli extraordinare

A 671 - Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare

Grupa 69 - Cheltuieli cu impozitul pe profit şi alte impozite

A 691 - Cheltuieli cu impozitul pe profit

A 699 - Alte cheltuieli cu impozitele care nu apar în elementele de mai sus

Group 69 - Tax on profits

691 - Tax on profits

699 – Other expenses with taxes which weren’t mentioned in the elements above

CLASA 7 - VENITURI

Grupa 70 - Venituri din activitatea de exploatare

P 701 - Venituri din operaţiunile de trezorerie şi operaţiunile interbancare

P 7011 - Dobânzi de la Banca Naţională a României

P 7012 - Dobânzi de la conturile de corespondent

P 7013 - Dobânzi de la conturile de depozite la instituţii de credit

P 70131 - Dobânzi de la depozitele la vedere

P 70132 - Dobânzi de la depozitele la termen

P 70133 - Dobânzi de la depozitele colaterale

P 7014 - Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor de credit

P 70141 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

P 70142 - Dobânzi de la creditele la termen

P 7015 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune

P 70151 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta

P 70152 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

P 7017 - Alte venituri din dobânzi

P 7018 - Dobânzi din creanţe restante şi îndoielnice

P 7019 - Comisioane

P 702 - Venituri din operaţiunile cu clientela

P 7021 - Dobânzi de la creanţe comerciale şi credite acordate clientelei

P 70211 - Dobânzi de la operaţiunile de scont, forfetare şi alte creanţe comerciale

P 70212 - Dobânzi de la operaţiunile de factoring

P 70213 - Dobânzi de la creditele de trezorerie

P 70214 - Dobânzi de la creditele de consum şi vânzări în rate

P 70215 - Dobânzi de la creditele pentru finanţarea operaţiunilor de comerţ exterior

P 70216 - Dobânzi de la creditele pentru finanţarea stocurilor şi pentru echipamente

P 70217 - Dobânzi de la creditele pentru investiţii imobiliare

P 70218 - Dobânzi de la alte credite acordate clientelei

P 7022 - Dobânzi de la creditele acordate instituţiilor financiare

P 70221 - Dobânzi de la creditele de pe o zi pe alta

P 70222 - Dobânzi de la creditele la termen

P 7023 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune

P 70231 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune de pe o zi pe alta

P 70232 - Dobânzi de la valorile primite în pensiune la termen

P 7024 - Dobânzi de la conturile curente debitoare

P 7027 - Alte venituri din dobânzi


P 7029 - Comisioane

P 703 - Venituri din operaţiunile cu titluri

P 7031 - Dobânzi de la titlurile primite în pensiune livrată

P 7032 - Venituri din titlurile de tranzacţie

P 7033 - Venituri din titlurile de plasament

P 70331 - Dobânzi

P 70333 - Dividende şi venituri asimilate

7th Class - REVENUES ACCOUNTS

Group 70 - Operating revenues

701 - Money market and treasury operations revenues

7011 - Interest from National Bank of Romania

7012 - Interest on correspondent accounts

7013 - Interest on deposits with other banks




7014 - Interest on loans granted to other banks

70141 - Interest on over-night loans

70142 - Interest on term loans

70143 - Interest on financial loans

7015 - Interest related to loans granted, secured with securities

70151 - Interest related to loans granted over-night

70152 - Interest related to loans granted on term

7017 - Other interest revenues

7018 - Interest from overdue and doubtful receivables

7019 - Commissions

702 - Customer transactions revenues

7021 - Interest on trade finance and loans granted to customers

70211 - Interest from discount and other trade finance operations

70212 - Interest from factoring operations

70213 - Interest from working capital loans

70214 - Interest from consumer loans and installments sales

70215 – Interest from financing foreign trade operations

70216 - Interest from financing inventories and equipment loans

70217 - - Interest from real-estate investments loans

70218 - Interest from other loans granted to customers

7022 - Interest from loans granted to financial customers

70221 - Interest from over-night loans

70222 - Interest from loans on term

7023 - Interest from loans granted, secured with securities

70231 - Interest from loans granted over-night

70232 - Interest from loans granted on term

7024 - Interest from current accounts (on debit balances)

7027 - Other interest revenues


7029 - Commissions

703 - Revenues from securities operations

7031 - Interest from loans granted, secured with securities delivered by the borrower

7032 - Revenues front transaction securities

7033 - Revenues from short term placement securities

70331 - Interest

70333 - Dividends and similar revenues

70336 - Revenues from disposals

of 18


P 70336 - Venituri din cesiune

P 7034 - Venituri din titlurile de investiţii

P 70341 - Dobânzi

P 70342 - Venituri din prime

P 70343 - Venituri din cesiune

P 7036 - Venituri din datorii constituite prin titluri

P 7037 - Venituri diverse din operaţiunile cu titluri


P 7039 - Comisioane

P 704 - Venituri din operaţiunile de leasing

P 7041 - Dobânzi aferente creanţelor din operaţiuni de leasing financiar

P 7042 - Venituri din chirii


P 7049 - Comisioane

P 705 - Venituri din credite subordonate, părţi în cadrul societăţilor comerciale legate, titluri de participare şi titluri ale activităţii de portofoliu

P 7051 - Dobânzi de la creditele subordonate la termen

P 7052 - Dobânzi de la creditele subordonate pe durată nedeterminată

P 7053 - Dividende şi venituri asimilate


P 7059 - Comisioane

P 706 - Venituri din operaţiunile de schimb

P 7061 - Venituri din diferenţe de curs valutar aferente tranzacţiilor în valută

P 7069 - Comisioane

P 707 - Venituri din operaţiunile în afara bilanţului şi operaţiunile cu instrumente financiare derivate

P 7071 - Venituri din angajamentele de finanţare

P 70711 - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea instituţiilor de credit

P 70712 - Venituri din angajamentele de finanţare în favoarea clientelei

P 7072 - Venituri din angajamentele de garanţie

P 70721 - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea instituţiilor de credit

P 70722 - Venituri din angajamentele de garanţie în favoarea clientelei

P 7074 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate

P 70741 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de curs de schimb

P 70742 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate de rată a dobânzii

P 70743 - Venituri privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate pe acţiuni şi indici bursieri

P 70744 - Venituri privind operaţiunile cu alte instrumente financiare derivate

P 70747 - Venituri din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate

P 70749 - Comisioane

P 7075 - Venituri din instrumentele de acoperire

P 7077 - Venituri din alte angajamente date

P 708 - Venituri din prestaţiile de servicii financiare

P 7081 - Comisioane privind titlurile gestionate sau în depozit

P 7082 - Comisioane privind operaţiunile cu titluri efectuate în contul clientelei

P 7083 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă

P 70831 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane fizice

P 70832 - Comisioane din activităţile de asistenţă şi consultanţă pentru persoane juridice

P 70839 - Alte comisioane

P 7085 - Venituri privind mijloacele de plată

P 7087 - Alte venituri din prestaţiile de servicii financiare

P 709 - Alte venituri din activitatea de exploatare

P 7092 - Cota-parte privind activităţile şi activele controlate în comun

P 7093 - Cheltuieli refacturate privind activităţile şi activele controlate în comun

7034 - Revenues from investment securities

70341 - Interest

70342 - Revenues from premiums

70343 – Revenues from disposal

7036 - Revenues from debentures

7037 - Sundry revenues from securities operations

7038 - Interest front overdue and dou1 receivables

7039 - Commissions

704 - Revenues from leasing operations

7041 - Revenues from financial leasing operations

7042 - Revenues from rental

7048 - Revenues from overdue and doubtful receivable

7049 - Commissions

705 - Revenues from subordinated loans, investments in subsidiaries and associated companies and portfolio investments

7051 - Interest from subordinated loans on term

7052 - Interest from subordinated loans with undetermined maturity

7053 - Dividends and similar revenues


7059 - Commissions

706 - Revenues from foreign exchange operations

7061 – Revenues from exchange-rate differences related to currency transactions

7069 - Commissions

707 - Revenues from off-balance sheet operations and derivatives operations

7071 - Revenues from financing commitments

70711 - Revenues from financing commitments on behalf of other banks

70712 - Revenues from financing commitments on behalf of customers

7072 – Revenues from guarantee commitments

70721 - Revenues from guarantee commitments on behalf of other banks

70722 - Revenues from guarantee commitments on behalf of customers

7074 – Revenues related to derivatives operations

70741 – Revenues related to derivatives operations for foreign exchange rate

70742 – Revenues related to derivatives operations for interest rate

70743 – Revenues related to derivatives operations for shares and quotations

70744 – Revenues related to other derivatives operations

70747 – Revenues with interests related to derivatives operations

70749 - Commissions

7075 – Revenues with hedging instruments

7077 – Revenues with other commitments received

708 - Revenues from financial services

7081 - Commissions related to administrated or deposited securities

7082 - Commissions related to securities operations in customers’ account

7083 - Commissions from assistance and consulting activities

70831 - Commissions from assistance and consulting activities for individuals

70832 - Commissions from assistance and consulting activities for companies

70839 - Other commissions

7085 - Revenues related to bank transfers

7087 - Other revenues from financial services

709 - Other bank operating revenues

7092 - Prorate of revenues obtained from banking activities shared with third parties

7093 - Transfers of expenses incurred in banking activities shared with third parties

7094 - Transfers of bank operating expenses

7099 - Sundry bank operating revenues

of 18


P 7094 - Transferuri de cheltuieli de exploatare

P 7099 - Venituri diverse de exploatare

Grupa 74 - Venituri diverse din exploatare

P 741 - Cota-parte din cheltuielile sediului social

p 744 - Venituri din reevaluarea imobilizărilor corporale

P 745 - Venituri din cedarea părţilor în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

P 746 - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale şi necorporale

P 7461 - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor corporale

P 7462 - Venituri din cedarea şi casarea imobilizărilor necorporale

P 747 - Venituri accesorii

P 7471 - Venituri din alte activităţi

P 7479 - Alte venituri accesorii

P 74791 - Venituri din operaţiuni de intermediere în domeniul asigurărilor

P 74799 - Venituri accesorii diverse

P 749 - Alte venituri diverse din exploatare

P 7492 - Cota-parte din subvenţiile de investiţii trecută la venituri

P 7493 - Venituri din subvenţii de exploatare

P 74931 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente veniturilor din activitatea de exploatare

P 74932 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru materii prime şi materiale consumabile

P 74933 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru plata personalului

P 74934 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru asigurări şi protecţia socială

P 74935 - Venituri din subvenţii de exploatare pentru alte cheltuieli de exploatare

P 74936 - Venituri din subvenţii de exploatare aferente altor venituri

P 7494 - Venituri din producţia de imobilizări

P 7495 - Venituri privind bunurile mobile şi imobile din executarea creanţelor

P 7499 - Alte venituri

P 74991 - Venituri din despăgubiri, amenzi şi penalităţi

P 74992 - Venituri din donaţii

P 74997 - Alte venituri diverse de exploatare

Grupa 76 - Venituri din ajustari pentru depreciere, provizioane şi recuperări de creanţe amortizate

P 761 - Venituri din ajustari pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni interbancare

P 7611 - Venituri din ajustari pentru deprecierea creditelor

P 7612 - Venituri din ajustari pentru deprecierea dobânzilor

P 762 - Venituri din ajustari pentru deprecierea creanţelor din operaţiuni cu clientela, precum şi din operaţiuni între instituţiile financiare nebancare şi instituţiile de credit

P 7621 - Venituri din ajustari pentru deprecierea creditelor

P 7622 - Venituri din ajustari pentru deprecierea dobânzilor

P 763 - Venituri din ajustari pentru depreciere privind operaţiuni cu titluri şi operaţiuni diverse

P 7631 - Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor

P 76311 - Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor de plasament

P 76312 - Venituri din ajustari pentru deprecierea titlurilor de investiţii

P 7633 - Venituri din ajustari pentru deprecierea stocurilor

P 7637 - Venituri din ajustari pentru deprecierea creanţelor din operatiuni cu tituluri si operatiuni diverse

P 764 - Venituri din ajustari pentru deprecierea valorilor imobilizate

P 7641 - Venituri din ajustari pentru deprecierea părţilor deţinute în cadrul societăţilor comerciale legate, a titlurilor de participare şi a titlurilor activităţii de portofoliu

P 7642 - Venituri din ajustari pentru deprecierea imobilizărilor

P 76421 - Venituri din ajustari pentru deprecierea imobilizărilor în curs

P 76422 - Venituri din ajustari pentru

Group 74- Sundry operating revenues

741 - Prorate of the headquarters expenses

744 – Revenues from non-assets revaluation

745 – Revenues from disposals of investments in subsidiaries and associated companies, long term investments and portfolio investments

746 - Revenues from sales and disposals of non-current assets

7461 - Revenues from sales and disposals of tangible assets

7462 - Revenues from sales and disposals of intangible assets

747 - Auxiliary revenues

7471 - Revenues from other activities

7479 - Other auxiliary revenues

74791 – Revenues from intermediation in assurance field

74799 - Sundry auxiliary revenues

749 - Other sundry operating revenues

7492 - Investment subsidies transferred to revenues

7493 - Revenues from operating subsidies

74931 - Revenues from operating subsidies related to operating activity

74932 - Revenues from operating subsidies related to raw materials and consumables

74933 - Revenues from operating subsidies for employees wages

74934 - Revenues from operating subsidies for social security

74935 - Revenues from operating subsidies for other operational expenses

74936 - Revenues from operating subsidies related to other revenues

7494 - Revenues from own capitalized work

7495 - Revenues obtained from enforcing collaterals

7499 - Other revenues

74991 - Revenues from compensation, fines and penalties

74992 – Revenues from donations

74997 – Other sundry operating revenues

Group 76 - Release of provisions, recovery of amortized receivable and adjustment to inflation

761 – Revenues from impairment losses of money market operations receivables

7611 - Revenues from impairment losses of principal

7612 - Revenues from impairment losses of interest

762 - Revenues from impairment losses of customer operations receivables

7621 - Revenues from impairment losses of principal

7622 - Revenues from impairment losses of interest

763 - Revenues from impairment losses related to securities and sundry operations

7631 - Revenues from impairment losses of securities

76311 - Revenues from impairment losses of short term placement securities

76312- Revenues from impairment losses of investments

7633 - Revenues from impairment losses of inventories

7637 - Revenues from impairment losses of overdue and doubtful receivables

764 - Revenues from impairment losses of non-current assets

7641 - Revenues from impairment losses of investments in subsidiaries and associated companies and portfolio investments

7642- Revenues from impairment losses of fixed assets

76421 - Revenues from impairment losses of fixed assets in progress

76422 - Revenues from impairment losses of fixed assets for operating activity

76423 - Revenues from impairment losses of fixed assets used in non-banking activities

7643 – Revenues from impairment losses related to financial leasing operations

7647- Revenues from impairment losses of overdue and doubtful receivables

765 - Release of provisions

of 18


deprecierea imobilizărilor necorporale

P 76423 - Venituri din ajustari pentru deprecierea imobilizărilor corporale

P 7643 - Venituri din ajustari pentru depreciere aferente operaţiunilor de leasing financiar

P 7647 - Venituri din ajustari pentru deprecierea creanţelor aferente valorilor imobilizate

P 765 - Venituri din provizioane

P 7651 - Venituri din provizioane pentru riscuri de executare a angajamentelor prin semnătură

P 7652 - Venituri din provizioane pentru facilităţi acordate personalului

P 7653 - Venituri din provizioane pentru risc de ţară

P 7654 - Venituri din provizioane pentru restructurare

P 7656 - Venituri din provizioane pentru impozite

P 7657 - Venituri din alte provizioane

P 767 - Venituri din recuperări de creanţe amortizate

Grupa 77 - Venituri extraordinare

P 771 - Venituri din subvenţii pentru evenimente extraordinare şi altele similare

7651 - Release of provisions for risks of execution of commitments by signature

7652 - Release of provisions for facilities granted to personnel

7653 - Release of provisions for country risk

7654 – Release of provisions for reorganization

7656 – Release of provision for taxes

7657 - Release of provisions for other risks and charges

767 - Revenues from recovery of amortized receivables

Group 77 - Extraordinary revenues

771 - Revenues from subvention for extraordinary events and similar

CLASA 9 - OPERAŢIUNI ÎN AFARA BILANŢULUI

Grupa 90 - Angajamente de finanţare

A 901 - Angajamente în favoarea instituţiilor de credit

P 902 - Angajamente primite de la instituţii de credit

A 903 - Angajamente în favoarea clientelei

A 9031 - Deschideri de credite confirmate

A 90311 - Garanţii imobiliare

A 90312 - Deschideri de credite documentare

A 90319 - Alte deschideri de credite confirmate

A 9032 - Acceptări sau angajamente de plată

A 9039 - Alte angajamente în favoarea clientelei

P 904 - Angajamente primite de la clientelă

Grupa 91 - Angajamente de garanţie

A 911 - Cauţiuni, avaluri şi alte garanţii date instituţiilor de credit

A 9111 - Confirmări de deschideri de credite documentare

A 9112 - Acceptări de plată

A 9119 - Alte garanţii date instituţiilor de credit

P 912 - Cauţiuni, a valuri şi alte garanţii primite de la instituţii de credit

A 913 - Garanţii date pentru clientelă

A 9131 - Cauţiuni şi avaluri

A 91311 - Cauţiuni imobiliare

A 91312 - Cauţiuni administrative şi fiscale

A 91313 - Garanţii financiare

A 91314 - Garanţii de rambursare a creditelor acordate de alte instituţii

A 91319 - Alte cauţiuni şi avaluri

A 9139 - Alte garanţii date pentru clientelă

P 914 - Garanţii primite de la clientelă

P 9141 - Garanţii primite de la instituţiile administraţiei publice şi asimilate

P 9142 - Garanţii primite de la societăţi de asigurare şi reasigurare

P 9143 - Garanţii primite de la alte instituţii financiare

P 9144 - Garanţii primite de la instituţii nefinanciare

P 9145 - Ipoteci imobiliare

P 9146 - Gajuri cu deposedare

P 9147 - Gajuri fără deposedare

P 9149 - Alte garanţii primite de la clientelă

Grupa 92 - Angajamente privind titlurile

A 921 - Titluri de primit

A 9211 - Titluri vândute cu posibilitate de răscumpărare

A 9219 - Alte titluri de primit

P 922 - Titluri de livrat

P 9221 - Titluri cumpărate cu posibilitate de răscumpărare

P 9229 - Alte titluri de livrat

Grupa 93 - Operaţiuni de schimb la vedere

9th Class - OFF-BALANCE SHEET OPERATIONS

Group 90 - Financing commitments

901 - Commitments on behalf of other banks

902 - Commitments received from other banks

903 - Commitments on behalf of customers

9031 - Openings of continued loans

90311 - Real estate guarantees

90312 - Openings of documentary credit

90319 - Other openings of confirmed loans

9032 - Payment acceptance or commitments

9039 - Other commitments on behalf of customers

904 - Commitments received from customers

Group 91 - Guarantee commitments

911 - Warranties, endorsements and other guarantees granted to other banks

9111 - Confirmation of documentary credit openings

9112 - Payment acceptance

9119 - Other guarantees granted to other banks

912 - Warranties, endorsements and other guarantees received from other banks

913 - Guarantees granted to customers

9131 – Warranties and endorsements

91311 - Real estate guarantees

91312- Administrative and fiscal guarantees

91313 - Financial guarantees

91314 - Guarantees for repayment of loans granted by other banks

91319 – Other warranities and endorsements

9139 - Other guarantees granted to customers

914 - Guarantees received from customers

9141 - Guarantees received from public administration and similar institutions

9142 - Guarantees received from insurance and capitalization companies

9143 - Guarantees received from other financial institutions

9144 - Guarantees received from non-financial institutions

9145 - Real estate mortgages

9146 - Pledges with dispossession

9147 - Pledge without dispossession

9149 - Other guarantees received from customers

Group 92 - Commitments related to securities

921 - Securities to be received

9211 – Securities sold with optional redemption

9212 – Other securities to be received

922 - Securities to be delivered

9221 - Securities bought with optional redemption

9222 - Other securities to be delivered

Group 93 - Foreign currency transactions

931 - Sight foreign exchange operations

9311 - Lei bought and not received yet

of 18


B 931 - Operaţiuni de schimb la vedere

A 9311 - Lei cumpăraţi şi încă neprimiţi

A 9312 - Devize cumpărate şi încă neprimite

P 9313 - Lei vânduţi şi încă nelivraţi

P 9314 - Devize vândute şi încă nelivrate

Grupa 94 - Conturi de ajustare devize în afara bilanţului

B 941 - Poziţie de schimb

B 942 - Contravaloarea poziţiei de schimb

B 943 - Conturi de ajustare devize

Grupa 95 - Instrumente financiare derivate

B 951 - Operaţiuni ferme de schimb la termen

B 9511 - Operaţiuni ferme de schimb la termen care nu sunt operaţiuni de acoperire

A 95111 - Lei de primit contra devize de livrat

P 95112 - Devize de livrat contra lei de primit

A 95113 - Devize de primit contra lei de livrat

P 95114 - Lei de livrat contra devize de primit

A 95115 - Devize de primit contra devize de livrat

P 95116 - Devize de livrat contra devize de primit

B 9512 - Operaţiuni ferme de schimb la termen care sunt operaţiuni de acoperire

A 95121 - Lei de primit contra devize de livrat

P 95122 - Devize de livrat contra lei de primit

A 95123 - Devize de primit contra lei de livrat

P 95124 - Lei de livrat contra devize de primit

A 95125 - Devize de primit contra devize de livrat

P 95126 - Devize de livrat contra devize de primit

A 952 - Alte instrumente ferme de curs de schimb

A 9521 - Operaţiuni ferme de curs de schimb care nu sunt operaţiuni de acoperire

A 9522 - Operaţiuni ferme de curs de schimb care sunt operaţiuni de acoperire

Grupa 96 - Angajamente diverse

P 961 - Angajamente primite

P 9611 - Valori primite în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate

P 9612 - Alte valori primite în garanţie

P 9613 - Alte angajamente primite

A 962 - Angajamente date

A 9621 - Valori date în garanţie privind operaţiunile cu instrumente financiare derivate

A 9622 - Alte valori date în garanţie

A 9623 - Alte angajamente date

Grupa 98 - Angajamente îndoielnice

A 981 - Angajamente îndoielnice

Grupa 99 - Conturi de evidenţă

P 991 - Bunuri luate cu chirie

P 992 - Valori primite în păstrare sau custodie

A 993 - Creanţe scoase din activ, urmărite în continuare

A 9931 - Creanţe scoase din activ şi urmărite în continuare

A 9932 - Dobânzi aferente creanţelor scoase din activ, urmărite în continuare


A 994 - Debitori din penalităţi pretinse

P 995 - Amortizarea aferentă gradului de neutilizare a mijloacelor fixe

B 998 - Alte conturi de evidenţă

P 9981 - Alte valori primite

A 9982 - Alte valori date

P 9983 - Capital în devize

P 99831 - Capital social subscris şi nevărsat în devize

9312 - Foreign currency bought and not received yet

9313 - Lei sold and not delivered yet

9314 - Foreign currency sold and not delivered yet

Group 94 - Off balance sheet foreign currency adjustment accounts

941 - Foreign exchange position

942 - Lei value of FX position

943 - Foreign currency adjustment accounts

Group 95 – Derivatives

951 - Term FX operations

9511 - Term FX non-hedging operations

95111 - Lei to be received against foreign currency to be delivered

95112 - Foreign currency to be delivered against lei to be received

95113 - Foreign currency to be received against lei to be delivered

95114 - Lei to be delivered against foreign currency to be received

95115 - Foreign currency to be received against foreign currency to be delivered

95116 - Foreign currency to be delivered against foreign currency to be received

9512 - Term FX hedging operations

95121 - Lei to be received against foreign currency to be delivered

95122 - Foreign currency to be delivered against lei to be received

95123 - Foreign currency to be received against lei to be delivered

95124 - Lei to be delivered against foreign currency to be received

95125 - Foreign currency to be received against foreign currency to be delivered

95126 - Foreign currency to be delivered against foreign currency to be received

952 – Other FX instruments

9521 – FX non-hedging operations

9522 – FX hedging operations

Group 96 - Sundry commitments

961 - Commitments received

9611 - Securities received as collateral related to derivatives operations

9612 – Other securities received as collateral

9613 – Other commitments received

962 – Commitments made

9621 - Securities pledged as collateral related to derivatives operations

9622 – Other securities pledged as collateral

9623 – Other commitments made

Group 98- Doubtful commitments

981 - Doubtful commitments

Group 99 - Record-keeping accounts

991 - Rented fixed assets

992 - Valuables received for safekeeping or custody

993 - Receivables written-off, still followed up

9931 - Receivables written-off and still followed up

9932 – Interests related to receivables written-off, still followed up

9937 – Accured interest receivable

994 - Penalties claimed

995 - Depreciation corresponding to “unused capacities”

998 - Other record-keeping accounts

9981 - Other values received

9982 - Other values given

9983 – Capital in foreign currency

99831 – Subscribed and not paid in share capital in foreign currency

99832 – Subscribed and paid in share capital in foreign currency

99833 – Endowment capital in foreign currency

9984 – Share premium account paid in foreign currency

9985 – Materials treated like inventory objects in use

of 18


P 99832 - Capital social subscris şi vărsat în devize

P 99833 - Capital de dotare în devize

P 9984 - Prime de emisiune plătite în devize

A 9985 - Stocuri de natura obiectelor de inventar date în folosinţă

B 9989 - Conturi diverse de evidenţă

B 999 - Contrapartida.

9989 – Sundry record-keeping accounts

999 - Counter-party

of 18

Plan de Conturi_romanian-English

Documents

Transcript of Plan de Conturi_romanian-English