ORDINU 3596 Din 2011privind Declararea Livrarilor Prestarilor Si Achizitiilor Efectuate Pe...

7/23/2019 ORDINU 3596 Din 2011privind Declararea Livrarilor Prestarilor Si Achizitiilor Efectuate Pe Teritoriul National de Persoanele Inregistrate in Scopuri de TVA Si Pe…

http://slidepdf.com/reader/full/ordinu-3596-din-2011privind-declararea-livrarilor-prestarilor-si-achizitiilor 1/13

Ordin nr 3596 din 2011 privind declararea livrarilor prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru

aprobarea odelului si continutului declaratiei inforative privind livrarile!prestarile siachizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA

In temeiul art. 12 alin. (3) din Hotararea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea sfunctionarea Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu modificarile si completarile

ulterioare, si al art. 53 din Ordonanta Guvernului nr. 92/23 privind !odul de procedura fiscalarepu"licata, cu modificarile si completarile ulterioare,

presedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala emite urmatorul ordin#

Art" 1" #ersoanele ipozabile inregistrate in scopuri de TVA in $oania sunto"ligate sa declare toate livrarile de "unuri, prestarile de servicii si ac$izitiile de "unuri si servicrealizate, pe teritoriul %omaniei, catre/de la alte persoane impoza"ile inregistrate in scopuri de&'A in %omania.

Art" 2" %n vederea indeplinirii obligatiei prevazute la art" 1& se apro"a modelul sicontinutul forularului ( 39' ) * (eclaratie inforativa privind livrarile!prestarile si achizitiile

efectuate pe teritoriul national *, cod +F -.-3.-.2/f, prevazut in anea nr. -.Art" 3" Formularul prevazut la art. 2 se completeaza si se depune conform

instructiunilor prevazute in anea nr. 2, iar conditiile ce tre"uie respectate de catre fisierul 0+1pentru depunerea electronica a declaratiilor sunt prevazute in anea nr. 3.

Art" '" Formularul prevazut la art. 2 se gestioneaza conform procedurii prevazute inanea nr. .

Art" 5" !aracteristicile de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare aleformularului prevazut la art. 2 sunt sta"ilite in anea nr. 5.

Art" 6" Aneele nr. -5 fac parte integranta din prezentul ordin.Art" )" #erioada de raportare pentru forularul entionat la art" 2 este perioada

fiscala declarata pentru depunerea decontului de ta*a pe valoarea adaugata ( forularul

300 ), prevazuta la art. -5-

din 1egea nr. 54-/23 privind !odul fiscal, cu modificarile sicompletarile ulterioare.

Art" +" (eclaratia entionata la art" 2 se depune pana in data de 25 inclusiv a lunuratoare incheierii perioadei de raportare& la organul fiscal competent.

Art" 9" irectia generala de informatii fiscale, irectia generala proceduri pentruadministrarea veniturilor, irectia generala coordonare inspectie fiscala, irectia generala dete$nologia informatiei, irectia generala de administrare a marilor contri"ua"ili si directiilegenerale ale finantelor pu"lice 6udetene si a municipiului 7ucuresti vor lua masuri pentruducerea la indeplinire a prevederilor prezentului ordin.

Art" 10" revederile prezentului ordin se aplica incepand cu operatiunile efectuate peteritoriul national in luna ianuarie 2-2.

Art" 11" entru operatiunile efectuate pe teritoriul national pana la data de 3-decem"rie 2-- inclusiv raman aplica"ile prevederile Ordinului presedintelui Agentiei Nationalede Administrare Fiscala nr. 42/24 privind declararea livrarilor/prestarilor si ac$izitiilorefectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de &'A si pentru apro"areamodelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si ac$izitiile efectuatepe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de &'A, pu"licat in +onitorul Oficial a%omaniei, artea 8, nr. 34 din iunie 24.

Art" 12" rezentul ordin se pu"lica in +onitorul Oficial al %omaniei, artea 8, si intra invigoare la data de - fe"ruarie 2-2.

1



Art" 13" 1a data intrarii in vigoare a prezentului ordin se a"roga prevederile Ordinuluipresedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 42/24 privind declararealivrarilor/prestarilor si ac$izitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate inscopuri de &'A si pentru apro"area modelului si continutului declaratiei informative privindlivrarile/prestarile si ac$izitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate inscopuri de &'A, pu"licat in +onitorul Oficial al %omaniei, artea 8, nr. 34 din iunie 24.

resedintele Agentiei Nationale de Administrare Fiscala,orin 7le6nar

7ucuresti, -9 decem"rie 2--.Nr. 3.59.

ANEXA Nr. 1*)

:::::::::::

,- Anea nr. - este reprodusa in facsimil.

18&A 18'%A%81O% ; 7<N<%8/%;&A%81O% ; ;%'8!88 ;F;!&<A&; ;&;%8&O%8<1 NA&8ONA1

Nr.

crt.

enumire/Numesi prenume "eneficiar

!odul deinregistrare in scopuri de

&'A al "eneficiarului

7azaimpoza"ilatotala (lei)

&aa pe

valoareaadaugata totala

(lei)

2



!od +F -.-3.-.2/f

18&A A!=8>8&881O% ; 7<N<%8 8 ;%'8!88 ;F;!&<A&; ; &;%8&O%8<1NA&8ONA1

Nr.

crt.

enumire/Nume si prenume

furnizor/prestator

!odul de inregistrare inscopuri de &'A al

furnizorului/prestatorului

7azaimpoza"ilatotala (lei)

&aa pevaloareaadaugatatotala (lei)

3



!od +F -.-3.-.2/f

ANEXA Nr. 2

8N&%<!&8<N8de depunere si completare a formularului (39) *eclaratie informativa privind livrarile/prestarile

si ac$izitiile efectuate pe teritoriul national*, cod +F -.-3.-.2/f

1" eclaratia se completeaza si se depune de catre#a- persoanele impoza"ile inregistrate in scopuri de &'A in %omania, conform art. -53

din 1egea nr. 54-/23 privind !odul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumitain continuare !odul fiscal, si care sunt o"ligate la plata taei, conform art. -5 alin. (-) si alin.(4) din !odul fiscal, pentru operatiuni impoza"ile in %omania, conform art. -2 alin. (-), sitaa"ile cu cota prevazuta de lege. eclaratia se depune pentru orice operatiune taa"ilapentru care, conform titlului '8 al !odului fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, spentru care eigi"ilitatea intervine in perioada de raportare.

eclaratia tre"uie sa contina toate facturile care au fost emise in perioada deraportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea *taare inversa* si pentru care eigi"ilitateaintervine in perioada de raportare.

eclaratia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare?b- persoanele impoza"ile inregistrate in scopuri de &'A in %omania, conform art. -53

din !odul fiscal, care realizeaza in %omania, de la persoanele impoza"ile inregistrate in scopurde &'A in %omania, ac$izitii de "unuri sau servicii taa"ile cu cota prevazuta de lege.

eclaratia tre"uie sa contina toate facturile care au fost primite in perioada deraportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea *taare inversa* si pentru care eigi"ilitateaintervine in perioada de raportare.

eclaratia nu se depune pentru facturile emise prin autofacturare.2" eclaratia se depune la organul fiscal competent pana in data de 25 inclusiv a lunii

urmatoare inc$eierii perioadei de raportare declarate pentru depunerea decontului (lunar,trimestrial etc.) si numai daca in aceasta perioada au fost realizate operatiuni de natura celorcare fac o"iectul o"ligatiei de declarare.

3" 8n cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impoza"ila constata eistentunor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una ori mai multe facturi sunt emise incursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de "eneficiarul tranzactiei dupa data

depunerii declaratiei, persoana impoza"ila tre"uie sa depuna o noua declaratie corectcompletata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.

'" eclaratia se depune in format electronic su" forma unui fisier F, al carui modeleste prevazut in anea nr. -, care are atasat fisierul 0+1 descris in anea nr. 3.

a- eclaratia se depune prin mi6loace electronice de transmitere la distanta, pe portalue%omania. entru depunerea declaratiei, platitorul tre"uie sa detina un certificat calificat,eli"erat in conditiile 1egii nr. 55/2- privind semnatura electronica.

b- eclaratia se poate depune si in format electronic, pe suport electronic, insotit deanea nr. -, in format $artie (doar prima pagina), semnat si stampilat, conform legii. eclaratia

4



in format electronic, insotita de formularul listat, semnat si stampilat, se depune direct laregistratura organului fiscal competent ori se comunica prin posta cu confirmare de primire.

5" eclaratia se completeaza/valideaza cu a6utorul programelor de asistenta.rogramele de asistenta sunt puse la dispozitia contri"ua"ililor gratuit de unitatile

fiscale su"ordonate sau pot fi descarcate de pe siteul Agentiei Nationale de AdministrareFiscala, la adresa @@@.anaf.mfinante.gov.ro

!ompletarea declaratiei

./%/A 1

!artusul referitor la tipul platitorului si perioada de raportare se completeaza cu#a- la tip platitor se inscrie perioada fiscala declarata pentru depunerea decontului de

taa pe valoarea adaugata (formularul 3), prevazuta la art. -5- din !odul fiscal, respectiv 1 lunar, & trimestrial, semestrial, A anual?

b- anul la care se refera declaratia? se inscrie anul calendaristic cu caractere (de

eemplu, 2-2)?c- luna se inscrie cu cifre ara"e numarul aferent perioadei de raportare (de eemplu,

- pentru ianuarie, 3 pentru trimestrul 8, pentru semestrul 8, -2 pentru an).A" ate de identificare ale persoanei inregistrate in scopuri de &'A1" enumire/nume si prenume se inscriu, dupa caz, denumirea sau numele si

prenumele persoanei inregistrate in scopuri de &'A.2" !od de inregistrare in scopuri de &'A se inscrie codul de inregistrare in scopuri de

&'A (codul de identificare fiscala precedat de prefiul %O).3" omiciliul fiscal se inscrie adresa domiciliului fiscal al persoanei inregistrate in

scopuri de &'A.4" ate de identificare ale reprezentantului fiscal/legal/imputernicitului

1" enumire/nume, prenume se inscriu, dupa caz, denumirea sau numele siprenumele persoanei impoza"ile care a fost desemnata ca reprezentant fiscal/legal sauimputernicit de catre persoana impoza"ila straina.

2" !od de identificare fiscala/!N se inscrie codul de identificare fiscala sau codulnumeric personal al reprezentantului fiscal/legal ori al imputernicitului.

3" omiciliul fiscal se inscrie adresa domiciliului fiscal al reprezentantului fiscal." %ezumat declaratie Acest cartus contine#1" Numarul total al persoanelor inregistrate in scopuri de &'A incluse in declaratie,

indiferent de numarul operatiunilor?2" 'aloarea totala a "azei impoza"ile aferenta livrarilor de "unuri/prestarilor de servicii

efectuate si valoarea totala a &'A aferenta acestora?3" 'aloarea totala a "azei impoza"ile aferenta ac$izitiilor de "unuri si servicii efectuate

si valoarea totala a &'A aferenta acestora?'" 'aloarea totala a "azei impoza"ile/'aloarea totala a &'A aferenta livrarilor de

"unuri/prestarilor de servicii efectuate pentru care se aplica taarea inversa#'"1 eparat se va completa intrun cartus valoarea totala a "azei impoza"ile/valoarea

totala a &'A aferenta livrarilor de cereale si plante te$nice pentru care se aplica taarea inversa(suma ce este cuprinsa in valoarea totala completata la pct. ).

5" 'aloarea totala a "azei impoza"ile/'aloarea &'A aferenta ac$izitiilor de "unuri siservicii efectuate pentru care se aplica taarea inversa#

5

http://www.anaf.mfinante.gov.ro/




5"1 eparat se va completa intrun cartus valoarea totala a "azei impoza"ile/valoareatotala a &'A aferenta ac$izitiilor de cereale si plante te$nice pentru care se aplica taareainversa (suma ce este cuprinsa in valoarea totala completata la pct. 5).

./%/A a 2a

e completeaza cu valoarea cumulata inscrisa in facturile emise/primite, pentru fiecarcod de inregistrare in scopuri de &'A, ale partenerilor de tranzactii.

;ceptie fac valorile totale inscrise in facturile aferente tranzactiilor pentru care seaplica taarea inversa, care se completeaza pe acelasi formular, separat fata de celelalteoperatiuni, pentru fiecare partener.

A" 1ista livrarilor de "unuri/prestarilor de servicii efectuate pe teritoriul national1" !oloana *enumire/Nume si prenume "eneficiar* se inscriu denumirea/numele si

prenumele persoanei inregistrate in scopuri de &'A catre care a(u) fost emisa(e)factura/facturile sau denumirea/numele si prenumele reprezentantului fiscal, in cazul in care"eneficiarul livrarii de "unuri/prestarii de servicii nu este sta"ilit in %omania si sia desemnat un

reprezentant fiscal, daca acesta din urma este persoana o"ligata la plata taei.2" !oloana *!odul de inregistrare in scopuri de &'A al "eneficiarului* se inscrie codul

de inregistrare in scopuri de &'A al "eneficiarului livrarii de "unuri/prestarii de servicii sau alreprezentantului fiscal, in cazul in care "eneficiarul livrarii de "unuri/prestarii de servicii nu estesta"ilit in %omania si sia desemnat un reprezentant fiscal, daca acesta din urma este persoanao"ligata la plata taei.

3" !oloana *7aza impoza"ila totala* se inscrie "aza de impozitare, eclusiv taa,aferenta tuturor livrarilor de "unuri/prestarilor de servicii, inclusiv "aza de impozitare aferentafacturilor de stornare, in lei. 8n cazul in care "aza de impozitare este negativa, valoarea totala aacesteia se inscrie cu semnul ().

'" !oloana *&aa pe valoarea adaugata totala* se inscrie suma totala a taei

colectate, inclusiv taa aferenta facturilor de stornare, in lei. aca taa colectata este negativa,valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul ().

4" 1ista ac$izitiilor de "unuri si servicii efectuate pe teritoriul national1" !oloana *enumire/Nume si prenume furnizor/prestator* se inscriu

denumirea/numele si prenumele persoanei inregistrate in scopuri de &'A care a emisfactura/facturile sau denumirea/numele si prenumele reprezentantului fiscal, in cazul in carefurnizorul/prestatorul nu este sta"ilit in %omania si sia desemnat un reprezentant fiscal, dacaacesta din urma este persoana o"ligata la plata taei.

2" !oloana *!odul de inregistrare in scopuri de &'A al furnizorului/prestatorului* seinscrie codul de inregistrare in scopuri de &'A al furnizorului/prestatorului sau alreprezentantului fiscal, in cazul in care furnizorul/prestatorul nu este sta"ilit in %omania si sia

desemnat un reprezentant fiscal, daca acesta din urma este persoana o"ligata la plata taei.3" !oloana *7aza impoza"ila totala* se inscrie "aza de impozitare, eclusiv taa,

aferenta tuturor ac$izitiilor de "unuri si servicii, inclusiv "aza de impozitare aferenta facturilor destornare, in lei. 8n cazul in care "aza de impozitare este negativa, valoarea totala a acesteia seinscrie cu semnul ().

'" !oloana *&aa pe valoarea adaugata totala* se inscrie suma totala a taei, inclusivtaa aferenta facturilor de stornare, in lei. aca taa colectata este negativa, valoarea totala aacesteia se inscrie cu semnul ().

" 1ista operatiunilor efectuate pe teritoriul national (detaliere la operatiuni cu taareinversa pentru cereale si plante te$nice)

6



1" !oloana *Nr. curent* se inscrie o singura data numarul curent pentru fiecarefurnizor/"eneficiar care a efectuat operatiuni cu cereale si plante te$nice.

2" !oloana *&ip '/!* se inscrie tipul operatiuni efectuate si anume# ' pentru livrarile de cereale si plante te$nice? ! pentru ac$izitiile de cereale si plante te$nice.3" !oloana *!odul de inregistrare in scopuri de &'A al furnizorului/"eneficiarului* se

inscrie codul de inregistrare in scopuri de &'A al furnizorului/"eneficiarului sau al

reprezentantului fiscal, in cazul in care furnizorul/"eneficiarul nu este sta"ilit in %omania si siadesemnat un reprezentant fiscal, daca acesta din urma este persoana o"ligata la plata taei.

'" !oloana *enumire/Nume si prenume furnizor/"eneficiar* se inscriudenumirea/numele si prenumele persoanei inregistrate in scopuri de &'A care a emis/primitfactura/facturile sau denumirea/numele si prenumele reprezentantului fiscal, in cazul in carefurnizorul/"eneficiarul nu este sta"ilit in %omania si sia desemnat un reprezentant fiscal, dacaacesta din urma este persoana o"ligata la plata taei.

5" !oloana *!od si denumire N! produs* se inscriu livrarile/ac$izitiile de cereale siplante te$nice, care figureaza in nomenclatura com"inata sta"ilita prin %egulamentul (!;;) nr.2.5/4 al !onsiliului din 23 iulie -94 privind Nomenclatura tarifara si statistica si &arifulvamal comun, potrivit art. -, alin. (2) lit. c) din !odul fiscal, repu"licat, cu modificarile si

completarile ulterioare.6" !oloana *7aza impoza"ila* se inscrie "aza de impozitare, eclusiv &'A, aferenta

livrarilor/ac$izitiilor pentru care se aplica taarea inversa, din care se detaliaza "aza deimpozitare pentru cereale si plante te$nice, pentru fiecare cod si denumire N! produs, inclusiv"aza de impozitare aferenta facturilor de stornare, in lei. 8n cazul in care "aza de impozitareeste negativa, valoarea totala a acesteia se inscrie cu semnul ().

)" !oloana *&aa pe valoarea adaugata* se inscrie suma &'A aferentalivrarilor/ac$izitiilor pentru care se aplica taarea inversa, din care se detaliaza "aza deimpozitare pentru cereale si plante te$nice, pentru fiecare cod si denumire N! produs, inclusiv&'A aferenta facturilor de stornare, in lei. aca taa colectata este negativa, valoarea totala aacesteia se inscrie cu semnul ().

ANEXA Nr.

!ON8&881;ce tre"uie respectate de catre fisierul 0+1 pentru depunerea electronica a formularului (39)

*eclaratie informativa privind livrarile, prestarile si ac$izitiile efectuate pe teritoriul national, cod+F -.-3.-.2/f

Nr.

crt.

;lemente/Atri"ute

enumirea campului

&ipul si

lungimeacampului

maimicdeclaratie39B

7



- luna erioada de raportare 1una N(2)

2 an erioada de raportare An N()

3 tip:39 &ip 39(lunar/trimestrial/semestrial/anual)

!(-)

nume:declar Nume declarant !(45)

5 prenume:declar

renume declarant !(45)

functie:declar Functie declarant !(5)

maimicidentificareB

- aparitie

4 cui !od de inregistrare in scopuri detva

N(-)

den enumire sau Nume si renume !(2)

9 adresa Adresa domiciliu fiscal !(-)

-

telefon &elefon domiciliu fiscal !(-5)

--

fa Fa domiciliu fiscal !(-5)

-2

mail ;mail domiciliu fiscal !(2)

-

3

totallata:A uma de control N(

-5)mai

mic/identificareB

maimicid%eprezentantB

- aparitii

-

cif% !od de identificare fiscalareprezentant

N(-3)

-5

den% enumire sau Nume si renumereprezentant

!(2)

-

adresa% Adresa reprezentant !(

-)-

4telefon% &elefon reprezentant !(

-5)

-

fa% Fa reprezentant !(-5)

-9

mail% ;mail reprezentant !(2)

maimic/id%eprezentantB

8



maimicrezumatB

- aparitie

2

nr!ui N<+A% &O&A1 A1;%OAN;1O% 8N%;G8&%A&; 8N!O<%8 ; &'A 8N!1<; 8N;!1A%A&8;

N(-)

2-

"aza1 'A1OA%; &O&A1A A 7A>;88+O>A781; AF;%;N&A 18'%A%81O%; 7<N<%8/%;&A%81O% ;;%'8!88 ;F;!&<A&;

N(-5)

22

tva1 'A1OA%; &O&A1A A &'A AF;%;N&A 18'%A%81O% ;7<N<%8/%;&A%81O% ; ;%'8!88;F;!&<A&;

N(-5)

23

"azaA 'A1OA%; &O&A1A A 7A>;88+O>A781; AF;%;N&A

A!=8>8&881O% ; 7<N<%8 8

;%'8!88 ;F;!&<A&;

N(-5)

2

tvaA 'A1OA%; &O&A1A A &'A AF;%;N&A A!=8>8&881O% ;7<N<%8 8 ;%'8!88 ;F;!&<A&;

N(-5)

25

"aza' 'A1OA%; &O&A1A A 7A>;88+O>A781; AF;%;N&A 18'%A%81O%; 7<N<%8/%;&A%81O% ;;%'8!88 ;F;!&<A&; ;N&%<!A%; ; A18!A &A0A%;A 8N';%A

N(-5)

2

tva' 'A1OA%; &O&A1A A &'A AF;%;N&A 18'%A%81O% ;

7<N<%8/%;&A%81O% ; ;%'8!88;F;!&<A&; ;N&%< !A%; ;

A18!A &A0A%;A 8N';%A

N(-5)

24

"aza'c 'A1OA%; &O&A1A A 7A>;88+O>A781; (') pentru cereale siplante te$nice

N(-5)

2

tva'c 'A1OA%; &O&A1A A &'A (')pentru cereale si plante te$nice

N(-5)

29

"aza! 'A1OA%; &O&A1A A 7A>;88+O>A781; AF;%;N&A

A!=8>8&881O% ; 7<N<%8 8;%'8!88 ;F;!&<A&; ;N&%<!A%; ; A18!A &A0A%;A 8N';%A

N(-5)

3

tva! 'A1OA%; &O&A1A A 7A>;88+O>A781; AF;%;N&A

A!=8>8&881O% ; 7<N<%8 8;%'8!88 ;F;!&<A&; ;N&%<!A%; ; A18!A &A0A%;A 8N';%A

N(-5)

3-

"aza!c 'A1OA%; &O&A1A A 7A>;88+O>A781; (!) pentru cereale si

N(-5)

9



plante te$nice

32

tva!c 'A1OA%; &O&A1A A &'A (!)pentru cereale si plante te$nice

N(-5)

maimic/rezumatB

mai micop-B -n aparitii

33

tip &ip operatiune !(-)

3

cui !od de inregistrare in scopuri de&'A "eneficiar/furnizor/prestator

N(-)

35

den enumire"eneficiar/furnizor/prestator

!(2)

3

"aza 7aza impoza"ila N(-5)

34

tva &'A N(-5)

mai micop--B n aparitii

3

cod% !od produs !()

39

"aza% 7aza impoza"ila N(-5)

tva% &'A N(-5)

mai mic/op--B

mai mic/op-B

maimic/declaratie39B

O7;%'A&88e va pune gratuit la dispozitia contri"ua"ililor sc$ema 0 a fisierului 0+1.

Nomenclatura com"inata pentru cereale si plante te$nice

Nr.crt.

!od N! enumirea

- --- Grau dur

2 --9- Alac (&riticum spelta), destinat

insamantarii

3 --99- Grau comun destinat insamantarii

--999 Alt alac (&riticum spelta) si grau

comun, nedestinate insamantarii

10



5 -2 ecara

-3 Orz

4 -5 orum"

-2- 7oa"e de soia, c$iar sfaramate

9 -25eminte de rapita sau de rapita

sal"atica, c$iar sfaramate

-

-2eminte de floareasoarelui, c$iar

sfaramate

--

-2-29- fecla de za$ar

ANEXA Nr.

%O!;<%Ade gestiune a formularului (39) *eclaratie informativa privind livrarile/prestarile si ac$izitiile

efectuate pe teritoriul national*, cod +F -.-3.-.2/f

1" eclaratia se depune pana in data de 25 inclusiv a lunii urmatoare inc$eieriiperioadei de raportare, la organul fiscal competent.

2" relucrarea declaratiei informative2"1" relucrarea declaratiilor informative depuse de persoanele impoza"ile inregistrate

in scopuri de &'A se realizeaza de catre organul fiscal competent, prin folosirea programuluiinformatic de prelucrare pus la dispozitie de irectia generala de te$nologia informatiei, pana ladata de -5 a lunii urmatoare termenului de depunere a declaratiei.

2"2" upa prelucrare, declaratia informativa se ar$iveaza la dosarul fiscal al persoaneiimpoza"ile inregistrate in scopuri de &'A.

2"3" 8n cazul in care, dupa depunerea declaratiei, persoana impoza"ila constataeistenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi suntemise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de "eneficiarul tranzactiei dupadata depunerii declaratiei, persoana impoza"ila tre"uie sa depuna o noua declaratie, corectcompletata, care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.

2"'" eclaratia prevazuta la pct. 2.3 se prelucreaza la momentul primirii de la persoanaimpoza"ila.

3" 'erificarea declaratiei informative3"1" upa primirea declaratiei, organul fiscal va verifica indeplinirea o"ligatiei de

depunere a declaratiei, prin corelarea informatiilor referitoare la persoanele impoza"ile care

sunt inregistrate in scopuri de &'A si au declarat in decontul de &'A numai operatiuni efectuatepe teritoriul national, cu informatiile referitoare la persoanele impoza"ile care au depusdeclaratii informative.

3"2" entru persoanele impoza"ile care nu au depus declaratiile informative conformpct. 3.- se emit de catre organul fiscal notificari.

3"3" Notificarile prevazute la pct. 3.2 se emit pana cel tarziu la data de -5 a luniiurmatoare termenului legal de depunere a decontului de &'A.

3"'" 'erificarea faptului ca este o declaratie corecta reprezinta un proces ulteriordepunerii, care se desfasoara pe serverele centrale. upa depunerea prin internet sau lag$iseu a formularului (39) *eclaratie informativa privind livrarile/prestarile si ac$izitiile

11



efectuate pe teritoriul national*, cod +;F -.-3.-.2/f, denumita in continuare declaratia (39)starea acesteia se poate verifica accesand portalul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala.

3"5" 8n cazul in care pe pagina de vizualizare a starii declaratiei se afiseaza un mesa6cu erorile pe care le contine documentul depus, contri"ua"ilul tre"uie ca, in termen de 3 zilelucratoare, sa corecteze toate erorile comunicate si sa reia procesul de depunere a declaratiei(39).

'" Gestionarea declaratiei informative

'"1" 8nformatiile din declaratiile informative depuse la termenele legale de depunere,precum si cele depuse conform pct. 2.3 se introduc intro "aza de date.

'"2" irectia generala de te$nologia informatiei va incrucisa informatiile declarate in*1ista livrarilor de "unuri/prestarilor de servicii efectuate pe teritoriul national* cu cele declaratein *1ista ac$izitiilor de "unuri si servicii efectuate pe teritoriul national* de catre toate persoaneleinregistrate in scopuri de &'A, in vederea corelarii informatiilor declarate pe codurile deinregistrare in scopuri de &'A ale furnizorului (emitent al facturii) si "eneficiarului (cel catre carea fost emisa factura). Aceasta corelare a informatiilor se va efectua#

initial, la primirea informatiilor din declaratiile informative depuse la termenele legalede depunere?

lunar, in vederea includerii informatiilor din declaratiile depuse conform pct. 2.3.

'"3" 8n cazul identificarii de neconcordante, acestea pot fi de 3 tipuri# "aza impoza"ila si &'A aferenta, declarate de un contri"ua"il in lista livrarilor de

"unuri/prestarilor de servicii efectuate, difera de "aza impoza"ila si &'A aferenta, declarate decontri"ua"ilul "eneficiar al livrarilor de "unuri/prestarilor de servicii si invers?

un contri"ua"il declarat in una dintre cele doua liste ca fiind furnizor/"eneficiar allivrarii de "unuri/prestarii de servicii nu declara nicio livrare/prestare/ac$izitie de "unuri/serviciide la un alt contri"ua"il?

un cod de inregistrare in scopuri de &'A inscris in una dintre cele doua liste caapartinand furnizorului/"eneficiarului livrarii de "unuri/prestarii de servicii este invalid saunealocat.

'"'" Neconcordantele identificate vor fi evidentiate intrun raport care va cuprinde#

codurile de inregistrare in scopuri de &'A si datele de identificare ale persoanelorimpoza"ile in cazul carora sau constatat neconcordante?

neconcordantele identificate, pe fiecare cod de inregistrare in scopuri de &'A separatsau pe grupuri de coduri de inregistrare in scopuri de &'A (furnizor/prestator"eneficiar).

'"5" 8nformatiile din "aza de date vor fi puse la dispozitia irectiei generale coordonareinspectie fiscala, respectiv directiile generale ale finantelor pu"lice 6udetene, irectia Generalaa Finantelor u"lice a +unicipiului 7ucuresti, irectiei Generale de Administrare a +arilor!ontri"ua"ili, irectiei generale de informatii fiscale, precum si la dispozitia !omisariatuluiGeneral al Garzii Financiare, respectiv structurilor sale teritoriale.

'"6" 8nformatiile din declaratiile informative vor fi pastrate in "aza de date pe o perioadde 5 ani fiscali din anul depunerii declaratiei. upa trecerea perioadei de 5 ani, informatiile vor

ar$ivate si, la cerere, vor fi puse la dispozitia structurilor din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala mentionate la pct. .5.

ANEXA Nr.

12



!A%A!&;%8&8!8

de tiparire, modul de difuzare, de utilizare si pastrare ale formularului

enumirea formularului# *eclaratie informativa privind livrarile/prestarile si ac$izitiileefectuate pe teritoriul national*

!od# -.-3.-.2/f

Format# A/t-!aracteristici de tiparire#

pe o singura fata? se utilizeaza ec$ipament informatic pentru completare si editare cu a6utorul

programului de asistenta asigurat, gratuit, de catre unitatile fiscale teritoriale sau descarcat depe siteul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, la adresa @@@.anaf.mfinante.gov.ro

e difuzeaza# gratuit.e utilizeaza la# declararea livrarilor de "unuri/prestarilor de servicii si a ac$izitiilor de

"unuri si servicii pentru care este o"ligatorie emiterea unei facturi, efectuate pe teritoriulnational de catre persoanele impoza"ile inregistrate in scopuri de &'A in %omania.

e intocmeste de# persoana inregistrata in scopuri de &'A sau de catre reprezentantu

sau fiscal in doua eemplare.!ircula#

in format electronic la organul fiscal competent? formularul in format $artie, in doua eemplare listate, semnate si stampilate conform

legii# un eemplar la contri"ua"il si un eemplar la organul fiscal competent.e ar$iveaza#

la organul fiscal# formatul electronic, in ar$iva de documente electronice, iarformularul *eclaratie informativa privind livrarile/prestarile si ac$izitiile efectuate pe teritoriulnational* insotitor, listat, semnat si stampilat conform legii, la dosarul fiscal al contri"ua"ilului.



ORDINU 3596 Din 2011privind Declararea Livrarilor Prestarilor Si Achizitiilor Efectuate Pe...

Documents

Transcript of ORDINU 3596 Din 2011privind Declararea Livrarilor Prestarilor Si Achizitiilor Efectuate Pe...