NOUTĂŢI LEGISLATIVE ÎN VIGOARE CU 2018, CONFORM UNOR ACTE NORMATIVE EMISE PÂNĂ LA 31 DECEMBRIE 2018

1.Curs mediu euro 2018 : 4,6535 lei/euro(faţă de 4,5682lei/euro în 2017).

Contribuabilii pentru care venitul net din activităţi independente se determină pe bază de norme de venit şi care în anul fiscal anterior au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 100.000 euro, începând cu anul fiscal următor au obligaţia determinării venitului net anual în sistem real.

2.Cursul valabil pentru 31 decembrie 2018 este 4,6581 lei/euro (faţă de 4,6597 lei/euro la 31 dec.2017). Se utilizează pentru: - calculul plafonului de 100.000 euro pentru stabilirea perioadei fiscale la TVA;

3. Cursul comunicat în data de 31 decembrie 2018 este 4,6639 lei/euro (faţă de 4.6597 lei/euro la 31 dec.2017). Se utilizează pentru: - calculul plafonului de 1.000.000 euro pentru microintreprinderi; 4.Prevederi ale Legii 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările ulterioare, în vigoare cu 1 ianuarie 2019/care se abrogă în cursul anului 2019: Impozit venit persoane fizice: OUG 18/2018 (pentru anul 2018-realizat/2019 estimat este OPANAF 49/2019): -Contribuabilii care obţin venituri din activităţi independente impuse pe baza normelor de venit, şi care, în anul 2018 au înregistrat un venit brut mai mare de 100.000 euro (la cursul de schimb mediu comunicat de BNR la sfârşitul anului 2018), vor depune la organul fiscal Declaraţia unică până la data de 15 martie 2019 inclusiv. (înainte aveau obligaţia depunerii formularului D220 până la 31 ianuarie 2019. -Pentru contribuabilii care determină impozitul pe veniturile din activităţi independente pe baza normelor de venit şi care optează pentru determinarea impozitului pe aceste venituri în sistem real, opţiunea este obligatorie pe o perioadă de 2 ani consecutivi. Opţiunea se consideră reînoită pentru o nouă perioadă dacă contribuabilul nu solicită revenirea la impunerea pe baza normelor de venit prin completarea corespunzătoare a Declaraţiei unice şi depunerea la organul fiscal până la data de 15 martie a anului următor expirării perioadei de 2 ani, începând cu anul 2019. (înainte se depunea formularul D220 până la 31 ianuarie a anului următor expirării celor 2 ani). -Începând cu 2019, opţiunea pentru determinarea venitului în sistem real se exercită prin completarea Declaraţiei unice cu informaţii privind determinarea venitului net anual în sistem real şi depunerea acesteia la organul fiscal până la data de 15 martie, inclusiv (în cazul contribuabililor care au desfăşurat activitate în anul precedent), respectiv în termen de 30 de zile de la începerea activităţii (în cazul contribuabililor care încep activitatea în cursul anului fiscal). -Pentru contribuabilii care determină impozitul pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală pe baza cotelor forfetare şi care optează pentru determinarea impozitului pe aceste venituri în sistem real, opţiunea este obligatorie pe o perioadă de 2 ani consecutivi. Opţiunea se consideră reînoită pentru o nouă perioadă dacă contribuabilul nu solicită revenirea la impunerea pe baza cotelor forfetare prin completarea corespunzătoare a Declaraţiei unice şi depunerea la organul fiscal până la data de 15 martie a anului următor expirării perioadei de 2 ani, începând cu anul 2019. (înainte se depunea formularul D220 până la 31 ianuarie a anului următor expirării celor 2 ani). -Începând cu 2019, opţiunea pentru determinarea venitului în sistem real se exercită prin completarea Declaraţiei unice cu informaţii privind determinarea venitului net anual în sistem real şi depunerea acesteai la organul fiscal până la data de 15 martie, inclusiv (în cazul contribuabililor care au desfăşurat activitate în anul precedent), respectiv în termen de 30 de zile de la începerea activităţii (în cazul contribuabililor care încep activitatea în cursul

anului fiscal). - Contribuabilii care realizează venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între una şi 5 camere inclusiv, pe baza normelor de venit, au obligaţia să depună Declaraţia unică la organul fiscal, pentru fiecare an fiscal, până la data de 15 martie, inclusiv, a anului de realizare a veniturilor (înainte aveau obligaţia depunerii formularului D220 până la 31 ianuarie a anului următor). În cazul în care contribuabilii încep să realizeze în cursul anului aceste venituri, au obligaţia depunerii Declaraţiei unice-cap.II-Venit estimat la organul fiscal, în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului, pentru anul fiscal în curs. (înainte se depunea D220). -Contribuabilii care realizează venituri din închirierea în scop turistic a camerelor situate în locuinţe proprietate personală, având o capacitate de cazare cuprinsă între una şi 5 camere inclusiv, pe baza normelor de venit, pot opta pentru determinarea venitului net în sistem real. Opţiunea se exercită anual, prin completarea Declaraţiei unice, pentru anul în curs şi depunerea formularului la organul fiscal până la data de 15 martie inclusiv, a anului de realizare a veniturilor. (înainte aveau obligaţia depunerii formularului D220 până la 31 ianuarie a anului următor). În cazul în care contribuabilii încep să realizeze în cursul anului aceste venituri, opţiunea se exercită pentru anul fiscal în curs, în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului, prin completarea şi depunerea Declaraţiei unice. (înainte se depunea D220). - Câştigul net anual/pierderea netă anuală din transferul titlurilor de valoare, din operaţiuni cu instrumente financiare, din tranzacţii cu aur financiar, se determină de către contribuabil, pe baza Declaraţiei unice (în loc de D200), depusă până la data de 15 martie a anului următor realizării câștigului/pierderii.. Intermediarii, societăţile de administrare a investiţiilor şi societăţile de investiţii vor transmite informaţiile către beneficiarii veniturilor şi către organul fiscal până la data de 31 ianuarie, inclusiv, a anului curent pentru anul anterior (în loc de ultima zi a lunii februarie). - Contribuabilul care desfăşoară o activitate agricolă impozitată pe bază de norme de venit are obligaţia de a depune anual, pentru veniturile anului în curs, Declaraţia unică (în loc de D221) la organul fiscal competent, până la data de 15 martie, inclusiv, a anului de realizare a venitului (în loc de 25 mai inclusiv ). Tot prin această declaraţie vor opta şi pentru organul fiscal care să aplice încadrarea în limitele neimpozabile, în condiţiile în care suprafeţele agricole/animalele sunt deţinute în localităţi diferite. -Pentru veniturile realizate de către persoanele fizice ca urmare a participării la jocuri de noroc la distanţă sau on-line, impozitul datorat se determină şi se reţine la sursă la fiecare transfer din contul de pe platforma de joc în contul bancar sau similar. (Înainte, beneficiarul veniturlui trebuia să depună D200). -Contribuabilii care obţin venituri din alte surse identificate ca fiind impozabile, şi pentru care există obligaţia declarării, îşi vor calcula impozitul prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut şi vor depune Declaraţia unică (în loc de D200) până la data de 15 martie, inclusiv, a anului următor celui de realizare a venitului, dată până la care vor achita şi impozitul. (în loc de 25 mai) TVA Act iniţial Pentru operaţiunile de mai jos, măsurile de simplificare de la art. 331 (taxarea inversă) se aplică până la data de 31 decembrie 2018 inclusiv: - livrarea de cereale și plante tehnice, inclusiv semințe oleaginoase și sfeclă de zahăr, care nu sunt în principiu destinate ca atare consumatorilor finali; - transferul de certificate de emisii de gaze cu efect de seră; - livrarea de energie electrică către un comerciant persoană impozabilă, stabilit în România;

- transferul de certificate verzi; - furnizările de telefoane mobile, și anume dispozitive fabricate sau adaptate pentru utilizarea în conexiune cu o rețea autorizată și care funcționează pe anumite frecvențe, fie că au sau nu vreo altă utilizare; -furnizările de dispozitive cu circuite integrate, cum ar fi microprocesoare și unități centrale de procesare, înainte de integrarea lor în produse destinate utilizatorului final; -furnizările de console de jocuri, tablete PC și laptopuri. NOTĂ: Prin OUG 114/2018 termenul s-a prorogat până la 30.06.2022. Cf.OUG 84/2016 -Procentul de compensare în cotă forfetară este 8% începând cu anul 2019 (faţă de 4% pentru anul 2018). Procentul de compensare în cotă forfetară reprezintă procentul care se aplică în scopul de a permite agricultorilor să beneficieze de compensația în cotă forfetară pentru taxa aferentă achizițiilor; Compensația în cotă forfetară reprezintă suma rezultată prin aplicarea procentului de compensare în cotă forfetară asupra prețului/tarifului, exclusiv taxa, aferent livrărilor de produse agricole și prestărilor de servicii agricole, efectuate de un agricultor în cazurile menționate în Codul fiscal. - Aplicarea prevederilor art. 324 alin. (4) - (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, se suspendă până la data de 31 decembrie 2019. ( Sunt prevederi referitoare la depunerea formularelor D392A, D392B, D393). Legea nr. 175/2018 Începând cu data de 01.01.2019 se introduce cota de 9% TVA şi la serviciile de canalizare. Impozite şi taxe locale Legea nr. 285/2018 Cu data de 1 ianuarie 2019 se introduc în categoria clădirilor și construcţiile reprezentând turnurile de susţinere a turbinelor eoliene. 5.Legea 196/2016 privind venitul minim de incluziune -MO 882/03.11.2016

Reglementează venitul minim de incluziune - beneficiu de asistenţă socială acordat familiilor şi persoanelor singure aflate în situaţie de dificultate, în scopul prevenirii şi combaterii sărăciei şi riscului de excluziune socială. Sumele aferente venitului minim de incluziune şi măsurile de asistenţă socială complementare se acordă din bugetul de stat şi, după caz, din bugetele locale.

Până pe data de 20 a fiecărei luni, personalul agenţiei teritoriale pentru plăţi şi inspecţie socială verifică îndeplinirea condiţiilor de eligibilitate, astfel cum acestea rezultă din datele procesate în cadrul Sistemului Naţional Informatic pentru Asistenţă Socială, pe baza informaţiilor din bazele de date disponibile ale altor autorităţi publice cu care are încheiate protocoale de colaborare, precum şi prin accesarea informaţiilor proprii ale ANAF, existente în bazele de date de la nivel central. La data intrării în vigoare a prezentei legi încetează de drept: -drepturile de ajutor social stabilite în baza Legii nr. 416/2001, cu modificările şi completările ulterioare; -drepturile de alocaţie pentru susţinerea familiei stabilite în baza Legii nr. 277/2010, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; -drepturile de ajutor pentru încălzire stabilite în baza OUG nr. 70/2011, aprobată prin Legea nr. 92/2012, cu modificările şi completările ulterioare. La data intrării în vigoare a prezentei legi se abrogă: -Legea nr. 416/2001 privind venitul minim garantat; - Legea nr. 277/2010 privind alocaţia pentru susţinerea familiei; -OUG nr. 70/2011 privind măsurile de protecţie socială în perioada sezonului rece, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 629 din 2 septembrie 2011, aprobată prin Legea nr. 92/2012, cu modificările şi completările ulterioare. Prezenta lege intră în vigoare la data de 1 aprilie 2018, cu excepţia art. 95, care intră în vigoare la data de 1 februarie 2018. NOTĂ: Conform OUG 82/2017, Legea 196/2016 va intra în vigoare de la data de 1 aprilie 2019, cu excepţia

art.95, care intră în vigoare cu data de 1 februarie 2019. 6. HG 937/2018 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată - MO 1045/ 10.12. 2018 Începând cu data de 1 ianuarie 2019, salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată, se stabileşte în bani, fără a include sporuri şi alte adaosuri, la suma de 2.080 lei lunar, pentru un program normal de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând 12,43 lei/oră. Prin excepţie, începând cu data de 1 ianuarie 2019, pentru personalul încadrat pe funcţii pentru care se prevede nivelul de studii superioare, cu vechime în muncă de cel puţin un an în domeniul studiilor superioare, salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată, fără a include sporuri şi alte adaosuri, se majorează de la 2.080 lei la 2.350 lei lunar, pentru un program normal de lucru de 167,333 ore în medie pe lună, reprezentând 14,044 lei/oră. Începând cu 1 ianuarie 2019, toate drepturile şi obligaţiile stabilite potrivit legii se determină prin raportare la nivelul de 2.080 lei al salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată. Cu data de 01.01.2019 HG 846/2017 pentru stabilirea salariului de bază minim brut pe ţară garantat în plată se abrogă... 7. OMFP nr. 3.254/2017 privind Registrul de evidenţă fiscală pentru persoanele fizice, contribuabili potrivit titlului IV din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal – MO 10/05.01.2018 Conform art.68,alin.(8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările ulterioare, contribuabilii pentru care determinarea venitului anual se efectuează în sistem real au obligația să completeze Registrul de evidență fiscală, în vederea stabilirii venitului net anual.

Contribuabilii care realizează venituri din activităţi independente pentru care venitul net anual se stabileşte pe baza normelor de venit au obligaţia să completeze în Registrul de evidenţă fiscală numai partea referitoare la venituri. Contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală pot completa în Registrul de evidenţă fiscală numai partea referitoare la venituri sau îşi pot îndeplini obligaţiile declarative direct pe baza documentelor emise de plătitorul de venit. Contribuabilii care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală şi au optat pentru stabilirea impozitului ca impozit final, potrivit prevederilor art. 73 din Codul fiscal, nu au obligaţia de completare a Registrului de evidenţă fiscală. În cazul în care activitatea se desfăşoară în cadrul unei asocieri, obligaţiile referitoare la Registrul de evidenţă fiscală îi revin asociatului desemnat care răspunde pentru îndeplinirea obligaţiilor asociaţiei faţă de autorităţile publice. Registrul de evidenţă fiscală are ca scop înscrierea informaţiilor care stau la baza determinării venitului net anual/pierderii nete anuale cuprins/cuprinse în Declaraţia privind venitul realizat din România – formular D200. Registrul de evidenţă fiscală se completează anual cu totalul veniturilor şi totalul cheltuielilor efectuate în scopul realizării acestora, în anul curent, pentru întreaga perioadă de activitate desfăşurată în anul fiscal precedent, până la data depunerii Declaraţiei privind venitul realizat din România, dar nu mai târziu de termenul de depunere stabilit de lege. Registrul de evidenţă fiscală se ţine, după caz, pe fiecare sursă de venit din cadrul fiecărei categorii de venit, astfel încât venitul brut şi cheltuielile deductibile determinate anual să corespundă cu cele înscrise în Declaraţia privind venitul realizat din România sau în Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică şi entităţi supuse regimului transparenţei fiscale, după caz. În cazul în care contribuabilul are mai multe surse de venit, evidenţa se ţine pe fiecare sursă de venit în cadrul aceluiaşi registru de evidenţă fiscală. Înregistrarea venitului brut anual în Registrul de evidenţă fiscală se efectuează în funcţie de natura activităţii, pe fiecare sursă din cadrul fiecărei categorii de venit. TVA colectată potrivit regulilor prevăzute în titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Codul fiscal nu reprezintă venit şi nu se înregistrează în Registrul de evidenţă fiscală.

Cheltuielile deductibile anual se evidenţiază în Registrul de evidenţă fiscală, după caz, în funcţie de natura acestora, pe fiecare sursă din fiecare categorie de venit, astfel încât să corespundă cu cele înscrise în Declaraţia privind venitul realizat din România sau în Declaraţia anuală de venit pentru asocierile fără personalitate juridică şi entităţi supuse regimului transparenţei fiscale, după caz. Nu se înregistrează în Registrul de evidenţă fiscală cheltuielile reprezentând contribuţii sociale obligatorii, potrivit legii, datorate de către contribuabil în limitele stabilite potrivit prevederilor titlului V „Contribuţii sociale obligatorii“, indiferent dacă activitatea se desfăşoară individual şi/sau într-o formă de asociere. Deducerea acestor cheltuieli se efectuează la recalcularea venitului net anual/pierderii nete anuale, potrivit prevederilor art. 75 din Codul fiscal, de organul fiscal competent. TVA dedusă potrivit regulilor prevăzute în titlul VII „Taxa pe valoarea adăugată“ din Codul fiscal, nu reprezintă cheltuială şi nu se înregistrează în Registrul de evidenţă fiscală. Contribuabilii pot ţine Registrul de evidenţă fiscală în formă scrisă sau electronică, cu respectarea modelului şi conţinutului prevăzute în anexa nr. 1 la prezentul ordin. Registrul de evidenţă fiscală se întocmeşte într-un singur exemplar de către contribuabili, fără a se lăsa rânduri libere, completându-se câte o filă din modelul prevăzut în anexa nr. 1, după caz, pentru fiecare sursă din cadrul fiecărei categorii de venit. Modelul, conţinutul, caracteristicile de tipărire, utilizare şi păstrare ale Registrului de evidenţă fiscală sunt prezentate în anexele nr. 1 şi 2 care fac parte integrantă din prezentul ordin. 8. OMFP 1.695/2018 pentru aprobarea nivelului accizei specifice la ţigarete – MO 278/29.03.2018 Nivelul accizei specifice la ţigarete în perioada 1 aprilie 2018- 31 martie 2019 inclusiv, creşte de la 329,22 (conform OMFP 350/2017), la 337,727 lei/1.000 ţigarete. 9. Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare - MO 599/13.07.2018 Reglementează modalitatea de atribuire şi regimul fiscal al biletelor de valoare (tichetelor de masă, tichetelor cadou, tichetelor de creşă, tichetelor culturale şi voucherelor de vacanţă) cu data de 01.01.2019.

Cu data de 01.01.2019, sumele reprezentând cuantumul biletelor de valoare nu se iau în calcul nici pentru angajator, nici pentru salariat la stabilirea drepturilor şi obligaţiilor care se determină în raport cu venitul salarial.

Cu aceeaşi dată se abrogă: -Legea nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare; -Legea nr. 193/2006 privind acordarea tichetelor cadou şi a tichetelor de creşă, cu modificările ulterioare; -OUG nr. 8/2009 privind acordarea voucherelor de vacanţă, cu modificările şi completările ulterioare. 10. Legea nr. 200/2018 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 217/2016 privind diminuarea risipei alimentare - MO 647/25.07. 2018

Operatorii economici din sectorul agroalimentar, aşa cum sunt definiţi în Regulamentul (CE) nr. 178/2002 al Parlamentului European şi al Consiliului din 28 ianuarie 2002 de stabilire a principiilor şi a cerinţelor generale ale legislaţiei alimentare, de instituire a Autorităţii Europene pentru Siguranţa Alimentară şi de stabilire a procedurilor în domeniul siguranţei produselor alimentare, pot să întreprindă măsuri de prevenire a risipei alimentare. Aceste măsuri se desfăşoară conform ierarhiei de prevenire a risipei alimentare, coroborat cu prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal. Operatorii economici care transferă alimente prin donare, în baza prezentei legi, beneficiază de facilităţi fiscale, aşa cum sunt acestea reglementate de prevederile art. 25 alin. (4) lit. c) pct. 4, 5 şi 6 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

NOTĂ: Conform art.25,al.4 din Codul fiscal, sunt deductibile următoarele cheltuieli cu bunuri de natura stocurilor:

-alimentele destinate consumului uman, cu data-limită de consum aproape de expirare, altele decât cele aflate în situațiile/condițiile prevăzute la pct. 1 și 2, dacă transferul acestora este efectuat potrivit prevederilor legale privind diminuarea risipei alimentare;

-subprodusele de origine animală, nedestinate consumului uman, altele decât cele aflate în situațiile/condițiile prevăzute la pct. 1 - 3, dacă eliminarea acestora este efectuată potrivit prevederilor legale privind diminuarea risipei alimentare;

-produsele agroalimentare, devenite improprii consumului uman sau animal, dacă direcționarea/dirijarea vizează transformarea acestora în compost/biogaz sau neutralizarea acestora, potrivit prevederilor legale privind diminuarea risipei alimentare;

TVA-În sensul art. 286 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, baza de impozitare pentru active corporale fixe care constituie livrare de bunuri conform art. 270 alin. (4) și (5) din Codul fiscal este constituită din valoarea de înregistrare în contabilitate diminuată cu amortizarea contabilă. Dacă activele corporale fixe sunt complet amortizate, precum și în cazul bunurilor de natură alimentară al căror termen de consum a expirat și care nu mai pot fi valorificate, fiind acordate gratuit unor organizații fără scop patrimonial, instituții publice sau unități de cult și structuri ale cultelor religioase recunoscute în România, conform prevederilor în vigoare privind libertatea religioasă și regimul general al cultelor, care fac dovada că le vor acorda gratuit în scopuri sociale sau filantropice, baza de impozitare este zero.

Până la data de 1 februarie 2019, Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale, Ministerul Mediului, Autoritatea Naţională Sanitară Veterinară şi pentru Siguranţa Alimentelor, Autoritatea Naţională pentru Protecţia Consumatorilor şi Ministerul Sănătăţii elaborează normele metodologice de aplicare a prezentei legi, care vor fi aprobate prin hotărâre a Guvernului. Aplicarea prevederilor Legii nr. 217/2016, cu modificările ulterioare, precum şi cu cele aduse prin prezenta lege se suspendă de la data publicării prezentei legi până la data de 1 februarie 2019, cu excepţia alineatului precedent care intră in vigoare la 3 zile de la data publicării. 11. Legea nr. 203/2018 privind măsuri de eficientizare a achitării amenzilor contravenţionale - MO 647/25.07.2018. 1.Măsuri pentru simplificarea procedurilor de achitare, urmărire şi încasare a amenzilor contravenţionale: -încasarea amenzilor într-un cont unic deschis la Trezoreria Statului; -utilizarea unei serii de evidenţă unică a PV de constatare a contravenţiei şi de aplicare a sancţiunii; -instituirea titlului de creanţă electronic; -constituirea sistemului informatic de gestionare a titlurilor de creanţă electronice. -fac obiectul prezentelor proceduri amenzile contravenţionale aplicate persoanelor fizice de către agenţii constatatori din cadrul organelor care au implementat seria de evidenţă unică a proceselor-verbale de contravenţie şi modalitatea de preluare şi transmitere în sistem informatic a datelor necesare creării titlului de creanţă electronic. -sumele reprezentând amenzile contravenţionale încasate în condiţiile prezentei legi se fac venit la bugetul local al unităţii/subdiviziunii administrativ-teritoriale în care domiciliază contravenientul. Distribuirea sumelor se realizează pe baza datelor privind evidenţa persoanelor fizice existente la nivelul MFP valabile la momentul efectuării transferului. Prin excepţie, sumele reprezentând amenzile contravenţionale aplicate persoanelor fizice fără domiciliu în România sau cu domiciliu necunoscut, încasate în condiţiile prezentei legi, se fac venit la bugetul de stat. -în cazul în care contravenientul îşi modifică domiciliul, iar distribuirea sumelor reprezentând amenzi contravenţionale s-a realizat pe baza datelor existente, la momentul transferului, la nivelul Ministerului Finanţelor Publice, în conformitate cu prevederile alin. (1), acestea fiind diferite de domiciliul actual, unitatea/subdiviziunea administrativ-teritorială la nivelul căreia a fost încasată contravaloarea amenzii contravenţionale va efectua transferul sumei către unitatea/subdiviziunea administrativ-teritorială competentă, în limita obligaţiilor de plată transferate către aceasta. 2.Modificări la OUG nr. 195/2002 privind circulaţia pe drumurile publice: Se abrogă prevederea referitoare la plata a jumătate din minimul amenzii în max. 48 de ore.

3.Modificări la OG nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor: -Sumele provenite din amenzile aplicate persoanelor juridice în conformitate cu legislaţia în vigoare se fac venit integral la bugetul de stat, cu excepţia celor aplicate, potrivit legii, de autorităţile administraţiei publice locale şi amenzilor privind circulaţia pe drumurile publice, care se fac venit integral la bugetele locale ale unităţii/subdiviziunii administrativ-teritoriale în care contravenientul îşi are domiciliul sau sediul, după caz. -Sumele provenite din amenzile aplicate persoanelor fizice în conformitate cu legislaţia în vigoare se fac venit integral la bugetele locale ale unităţii/subdiviziunii administrativ-teritoriale în care contravenientul îşi are domiciliul. - Sumele provenite din amenzile aplicate persoanelor fizice fără domiciliu în România şi persoanelor juridice fără sediu în România se fac venit la bugetul de stat. -Procesul-verbal de constatare a contravenţiei este titlu de creanţă şi înştiinţare de plată.(Înainte se emitea şi Înştiinţare de plată). -Contravenientul poate achita, în termen de cel mult 15 zile (în loc de 48 ore) de la data înmânării sau comunicării procesului- verbal, jumătate din minimul amenzii prevăzute de actul normativ, agentul constatator făcând menţiune despre această posibilitate în procesul-verbal. -În cazul în care contravenientul îşi schimbă domiciliul fiscal, organul fiscal local de la domiciliul anterior transferă organului fiscal local de la noul domiciliu dosarul fiscal al contravenientului cuprinzând titlurile executorii provenite din sancţiuni contravenţionale, neîncasate sau încasate parţial pentru diferenţă, precum şi orice alte acte de executare silită întocmite cu respectarea prevederilor legale. -Organul fiscal local de la noul domiciliu continuă procedura de executare silită în baza actelor administrative fiscale emise de organul fiscal local de la domiciliul fiscal anterior al contravenientului. -Sumele încasate în cursul procedurii de executare silită prevăzute mai sus se fac venit la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale de la noul domiciliu fiscal al contravenientului. Dispoziţii tranzitorii şi finale: -Prevederile referitoare la simplificarea procedurilor de achitare, urmărire şi încasare a amenzilor contravenţionale se aplică, în sistem pilot, amenzilor contravenţionale la regimul circulaţiei pe drumurile publice aplicate conducătorilor de autovehicule. -Organizarea, funcţionarea, finanţarea şi administrarea sistemului informatic de gestionare a titlurilor de creanţă electronice se stabilesc prin hotărâre a Guvernului. - Prevederile referitoare la simplificarea procedurilor de achitare, urmărire şi încasare a amenzilor contravenţionale se aplică amenzilor contravenţionale, altele decât cele referitoare la regimul circulaţiei pe drumurile publice aplicate conducătorilor de autovehicule pe măsura dezvoltării sistemului informatic, de la data stabilită prin HG. -Pentru procesele-verbale întocmite anterior intrării în vigoare a prezentei legi, aplicarea şi executarea sancţiunii contravenţionale se supun prevederilor legale în vigoare la momentul întocmirii actului de constatare. - De la data intrării în vigoare a prezentei legi, contravenientul poate achita jumătate din minimul amenzii prevăzute de lege şi în acele situaţii în care actul normativ de stabilire a contravenţiilor nu prevedea expres această posibilitate. - Normele de aplicare a prezentei legi se aprobă prin hotărâre a Guvernului, până la 31 decembrie 2018. - Prezenta lege intră în vigoare în termen de 30 zile de la data publicării în Monitorul Oficial al României, Partea I, cu excepţia art. 1-17 care intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2019. - La data intrării în vigoare a prezentei legi, dispoziţiile din actele normative în vigoare care stabilesc achitarea a jumătate din minimul amenzii contravenţionale, într-un termen mai mic decât cel prevăzut la art. 28 alin. (1) din OG nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, se abrogă. 12. HG nr. 714/2018 privind drepturile și obligațiile personalului autorităților și instituțiilor publice pe perioada delegării și detașării în altă localitate, precum și în cazul deplasării în interesul serviciului - MO 797/18.09.2018

Prevederi principale: 1.Aplicarea prevederilor prezentei hotărâri se realizează cu încadrarea în fondurile prevăzute cu această destinaţie în bugetele autorităţilor şi instituţiilor publice, aprobate în condiţiile legii. Pentru punerea în aplicare a prevederilor prezentei hotărâri, ordonatorii principali de credite pot emite norme metodologice proprii. 2.Persoanele trimise sau chemate la diferite instructaje sau alte activităţi în legătură cu sarcinile lor de serviciu beneficiază de drepturile reglementate prin prezenta hotărâre pentru personalul delegat. În situaţia în care organizatorul instructajelor sau al altor activităţi în legătură cu sarcinile de serviciu asigură integral masa şi/sau cazarea participanţilor, aceştia nu beneficiază de indemnizaţia de delegare şi/sau alocaţia de cazare, după caz. Nu sunt asimilate instructajelor sau altor activităţi în legătură cu sarcinile de serviciu, în sensul prezentei hotărâri, misiunile de instrucţie, exerciţiile militare, tragerile şi aplicaţiile în tabere sau în poligoane pe teritoriul României, executate de personalul militar, poliţiştii şi funcţionarii cu statut special din sistemul administraţiei penitenciare. 3. Persoana delegată într-o localitate situată la o distanţă cuprinsă între 5 şi 50 km de localitatea în care îşi are locul permanent de muncă beneficiază de o indemnizaţie de delegare, în cuantum de 20 lei/zi, indiferent de funcţia pe care o îndeplineşte şi de autoritatea sau instituţia publică în care îşi desfăşoară activitatea. 4. Persoana delegată într-o localitate situată la o distanţă mai mare de 50 km de localitatea în care îşi are locul permanent de muncă şi care nu se poate înapoia la sfârşitul zilei de lucru beneficiază de o alocaţie zilnică de delegare compusă din: - o indemnizaţie de delegare, în cuantum de 20 lei/zi, indiferent de funcţia pe care o îndeplineşte şi de autoritatea sau instituţia publică în care îşi desfăşoară activitatea; - o alocaţie de cazare, în cuantum 230 lei/zi, în limita căreia trebuie să îşi acopere cheltuielile de cazare. Ordonatorul de credite poate aproba, în situaţii temeinic fundamentate, majorarea alocaţiei de cazare cu până la 50%. 5. Indemnizaţia de delegare sau alocaţia zilnică de delegare, după caz, se acordă fără prezentarea de documente justificative, cu excepţia situaţiei prevăzute la alin. (3). Pentru delegarea cu o durată de o singură zi, precum şi pentru ultima zi, în cazul delegării dispuse pentru o perioadă mai lungă de o zi, nu se acordă alocaţie zilnică de cazare, iar indemnizaţia de delegare se acordă numai dacă durata delegării este de cel puţin 12 ore. 6.Persoana detaşată într-o localitate situată la o distanţă cuprinsă între 5 şi 50 km de localitatea în care îşi are locul permanent de muncă beneficiază de o indemnizaţie de detaşare în cuantum de 20 lei/zi. 7.Persoanei detaşate într-o localitate situată la o distanţă mai mare de 50 km de localitatea în care îşi are locul permanent de muncă şi care nu se poate înapoia la sfârşitul zilei de lucru i se asigură cazarea gratuită de către autoritatea sau instituţia publică la care este detaşată, în clădiri ori în spaţii închiriate de aceasta în condiţiile legii. 8.Personalului detaşat în condiţiile de mai sus i se poate deconta chiria plătită pe baza unui contract de închiriere încheiat în condiţiile legii, până la asigurarea cazării în condiţiile menționate. Suma zilnică în limita căreia se compensează chiria nu va putea depăşi limita alocaţiei de cazare prevăzute în prezenta hotărâre de guvern. Numărul zilelor calendaristice pentru care se acordă indemnizaţia de detaşare este cel prevăzut în actul administrativ prin care s-a dispus detaşarea. Nerespectarea prevederilor prezentei hotărâri atrage, după caz, în condiţiile legii, răspunderea disciplinară, civilă, contravenţională sau penală a celor vinovaţi. Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 1 ianuarie 2019, dată de la care se abrogă HG nr. 1.860/2006 privind drepturile şi obligaţiile personalului autorităţilor şi instituţiilor publice pe perioada delegării şi detaşării în altă localitate, precum şi în cazul deplasării. 13. OMFP 3456/2018 privind modificarea şi completarea unor reglementări contabile - MO 942/07.11.2018 Modifică: I.OMFP 1802/2014; II.OMFP 2844/2016;

III.OMFP 3103/2017. Prevederile prezentului ordin se aplică începând cu data de 01.01.2019, cu excepția art.I pct.1,2 și 6 și art.II pct.4,6 și 7, ale căror prevederi se aplică începând cu situațiile financiare ale exercițiului financiar al anului 2018. 14. OPANAF 2906/2018 pentru aprobarea Procedurii de acordare a bonificaţiei pentru plata cu anticipaţie a sumelor de plată, reprezentând impozit pe venit, contribuţie individuală de asigurări sociale şi contribuţie individuală de asigurări sociale de sănătate, stabilite prin decizii de impunere anuală - MO 1005/ 27.11.2018 -Prezenta procedură se aplică persoanelor fizice pentru care, ulterior intrării în vigoare a prevederilor OUG nr. 89/2018, organele fiscale centrale competente au emis şi au comunicat decizii de impunere anuală aferente perioadei 2014-2017. Deciziile de impunere anuală se pot emite de către organele fiscale centrale competente, fie în baza declaraţiilor iniţiale sau rectificative depuse de persoanele fizice, fie din oficiu sau ca urmare a unei acţiuni de inspecţie fiscală. -Pentru declaraţiile de venit depuse de contribuabili după data intrării în vigoare a prezentului ordin, termenul de emitere şi transmitere a deciziilor de impunere anuală pentru stabilirea CAS datorate de persoanele fizice pentru anii fiscali 2016 şi 2017, precum şi a impozitului anual pe veniturile realizate de persoanele fizice în anul 2017 este de 3 zile lucrătoare de la data depunerii declaraţiilor. -Pentru declaraţiile de venit depuse de contribuabili după data de 30 octombrie 2018, până la data intrării în vigoare a prezentului ordin, termenul de emitere şi transmitere a deciziilor de impunere anuală pentru stabilirea CAS datorate de persoanele fizice pentru anii fiscali 2016 şi 2017, precum şi a impozitului anual pe veniturile realizate de persoanele fizice în anul 2017 este de 3 zile lucrătoare de la data intrării în vigoare a prezentului ordin. -Sumele de plată stabilite prin deciziile de impunere anuală pentru care se acordă bonificaţie sunt următoarele: - impozitul pe venit anual pentru veniturile realizate de persoanele fizice în anul 2017; - contribuţia individuală de asigurări sociale datorate de persoanele fizice, pentru perioada 2016-2017; - contribuţia individuală de asigurări sociale de sănătate datorate de persoanele fizice, pentru perioada 2014-2017. - Valoarea bonificaţiei reprezintă suma rezultată din aplicarea unui procent de 10% asupra sumelor de plată prevăzute la alineatul precedent. Cu această valoare se diminuează suma de plată a obligaţiilor fiscale stabilite prin deciziile de impunere anuale comunicate persoanelor fizice. - Bonificaţia se acordă cu condiţia ca diferenţa dintre sumele de plată stabilite prin deciziile de impunere anuală şi valoarea bonificaţiei să fie achitată integral astfel: - până la data de 15 decembrie 2018 inclusiv, în cazul impozitului pe venit şi al contribuţiei individuale de asigurări sociale; - până la data de 31 martie 2019 inclusiv, în cazul contribuţiei individuale de asigurări sociale de sănătate. Bonificaţiile se acordă şi pentru deciziile de impunere anuală emise ca urmare a declaraţiilor rectificative depuse până la data de 30 iunie 2019, chiar dacă deciziile de impunere anuală sunt comunicate după această dată. 15.OPANAF 2936/2018 pentru aprobarea Nomenclatorului obligațiilor fiscale care se plătesc în contul unic de contribuabili persoane fizice - MO 1006/28.11.2018

NOMENCLATORUL obligaţiilor fiscale care se plătesc în contul unic de contribuabili persoane fizice

Nr. crt. Denumirea obligaţiei fiscale Temeiul legal

1 Impozit pe venit aferent declaraţiei unice

Art. 1201 şi art. 123 alin. (7) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

2 Contribuţii de asigurări sociale aferente declaraţiei unice

Art. 151 alin. (20) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

3 Contribuţii de asigurări sociale de sănătate aferente declaraţiei unice

Art. 174 alin. (20) şi art. 182 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare

16.OPANAF 2937/2018 pentru aprobarea Metodologiei de distribuire a sumelor plătite de contribuabili persoane fizice în contul unic şi de stingere a obligaţiilor fiscale - MO 1005/27.11. 2018 Obligaţiile fiscale datorate de contribuabilii persoane fizice pentru veniturile realizate până la data de 31 decembrie 2017 se plătesc distinct, în conturile bugetare existente aferente fiecărei surse de venit. Obligaţiile fiscale de plată ale contribuabililor persoane fizice pentru veniturile estimate/realizate după data de 1 ianuarie 2018 se plătesc în contul unic şi se distribuie de organul fiscal central potrivit metodologiei din prezentul ordin. Plata obligaţiilor fiscale în contul unic, aprobate prin ordin al preşedintelui ANAF, se efectuează prin utilizarea unui ordin de plată pentru Trezoreria Statului. Obligaţiile fiscale de plată ale contribuabililor persoane fizice, denumiţi în continuare contribuabili, aprobate prin OPANAF 2936/2018, declarate de către aceştia prin DU, se plătesc în contul unic de disponibil 55.04 "Sume reprezentând impozit pe venit şi contribuţii sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire", denumit în continuare contul unic, deschis pe codul numeric personal/numărul de identificare fiscală al contribuabililor la unităţile Trezoreriei Statului la care este arondat organul fiscal central competent pentru administrarea creanţelor fiscale datorate de aceştia. Sumele plătite de către contribuabili în contul unic se distribuie de către organul fiscal central competent, proporţional cu obligaţiile fiscale de plată, respectiv cu obligaţiile fiscale înregistrate în declaraţia unică în conturile 20.A.03.51.00 "Impozit pe venit aferent declaraţiei unice", 22.A.21.48.00 "Contribuţii de asigurări sociale aferente declaraţiei unice" şi 26.A.21.49.00 "Contribuţii de asigurări sociale de sănătate aferente declaraţiei unice", cu excepţia contribuabililor care beneficiază de înlesniri la plată. Codurile IBAN aferente acestor conturi de venituri bugetare nu se înscriu în lista codurilor IBAN care se publică pe site-ul Ministerului Finanţelor Publice. Pentru contribuabilii care au depus DU şi şi-au aplicat bonificaţia prevăzută de lege prin această declaraţie, sumele aferente plăţilor efectuate de către aceştia, după data de 23 martie 2018 şi până la data 31 decembrie 2018, în conturile bugetare existente aferente fiecărei surse de venit şi neutilizate la stingerea obligaţiilor fiscale se transferă după data de 30 iunie 2019 de către unităţile Trezoreriei Statului în conturile prevăzute la pct. 3.1 al cap. I, corespunzătoare bugetului în care au fost efectuate plăţile, în limita obligaţiilor fiscale de plată înscrise în DU şi rămase nedistribuite, pe baza unui fişier informatic transmis de organul fiscal central competent. Pentru obligaţiile fiscale individualizate DU rămase nestinse după efectuarea acţiunilor prevăzute la alineatul precedent, executarea silită începe după data de 15 iulie 2019. 17.OUG 107/2018 privind modificarea şi completarea unor acte normative, precum şi pentru prorogarea unor termene - MO 1058/13.12.2018 Modifică următoarele acte normative: -OUG 8/2009 Această OUG rămâne valabilă până la 1 ianuarie 2021 pentru instituţiile publice, astfel cum sunt definite la art. 2 alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, şi la art. 2 alin. (1) pct. 39 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare, inclusiv activităţile finanţate integral din venituri

proprii, înfiinţate pe lângă instituţiile publice. Aceste entități vor acorda în continuare, anual, în perioada 1 ianuarie 2019-31 decembrie 2020, vouchere de vacanţă în cuantum de 1.450 lei pentru un salariat. -Legea 165/2018 Prezenta lege intră în vigoare cu data de 1 ianuarie 2019, cu excepția prevederilor referitoare la voucherele acordate conform prevederilor de la alineatul precedent, care vor intra în vigoare cu data de 1 ianuarie 2021. Legea-cadru 153/2017 Prevederile referitoare la indemnizația de vacanță vor intra în vigoare cu data de 1 ianuarie 2021. 18.OUG. 109/2018 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii - MO 1062/14.12.2018 Persoanele care se încadrează în categoria celor care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b) -h), precum şi în cazul celor prevăzute la art. 180 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, dobândesc calitatea de asigurat în sistemul de asigurări sociale de sănătate şi au dreptul la pachetul de bază de la data depunerii declaraţiei, prevăzută la art. 147 alin. (1) (D112) sau art. 174 alin. (3) (DU-venit estimat) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, după caz Pentru persoanele care realizează veniturile prevăzute la art. 155 alin. (1) lit. b)-h), precum şi pentru persoanele prevăzute la art. 180 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, calitatea de asigurat încetează la data la care expiră termenul legal de depunere al declaraţiei, prevăzută la art. 174 alin. (3) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, dacă nu depun o nouă declaraţie pentru perioada următoare. (Înainte, calitatea de asigurat înceta la data la care expira perioada pentru care se depuneau D112, respectiv declarațiile de asigurare CASS). 19.OPANAF 3105/2018 privind modificarea şi completarea OPANAF 587/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor şi taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reţinere la sursă - MO 1067/17.12.2018 -din Nomenclator se elimină poziţia 21 "Impozit pe veniturile obţinute la jocuri de noroc practicate în România de persoane fizice nerezidente"; - Nomenclatorul se completează cu 3 obligații fiscale datorate în conformitate cu Legea nr. 256/2018 privind unele măsuri necesare pentru implementarea operaţiunilor petroliere de către titularii de acorduri petroliere referitoare la perimetre petroliere offshore. 20.OPANAF 3040/2018 privind stabilirea operaţiunilor care dau dreptul la debitarea contului de TVA - MO 1069/18.12.2018 Reglementează operaţiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA, așa cum este prevăzut la art. 9, alin.(1) lit. l) din OG 23/2017 privind plata defalcată a TVA, cu modificările ulterioare. 21.OMMJS 2565/2018 pentru stabilirea valorii nominale indexate a unui tichet de masă pentru semestrul II al anului 2018 - MO 1086/ 21.12.2018 În sem.II 2018, contravaloarea tichetelor de masă, cu modificările şi completările ulterioare, nu poate depăşi cuantumul de 15,18 lei. NOTĂ: Prin OMMJS 1618/2018 valoarea maximă a tichetului de masă a crescut de la 15,09 lei la 15,18 lei. 22.OPANAF 3148/2018 pentru modificarea Nomenclatorului obligaţiilor fiscale care se plătesc în contul unic, aprobat prin OPANAF nr. 1.612/2018 - MO 1091/21.12.2018 Poziţia nr. 25 "Impozit pe veniturile obţinute la jocuri de noroc practicate în România de persoane fizice

nerezidente" din Nomenclatorul obligaţiilor fiscale care se plătesc în contul unic, aprobat prin OPANAF nr. 1.612/2018, se abrogă. 23.OMFP 3893/2018 privind deschiderea contului unic pentru achitarea amenzilor contravenționale potrivit prevederilor Legii 203/2018 privind măsuri de eficientizare a achitării amenzilor contravenționale - MO 1105/27.12.2018 Cu data de 01.01.2019 La Trezoreria operativă centrală și la unitățile teritoriale ale Trezoreriei Statului se deschid conturi pentru încasarea amenzilor contravenționale aplicate persoanelor fizice de către agenții constatatori din cadrul organelor care au implementat seria de evidență unică a proceselor-verbale de contravenție și modalitatea de preluare și transmitere în sistem informatic a datelor necesare creării titlului de creanță electronic. 24.Legea nr. 182/2016, pentru aprobarea OUG nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale- MO 828/19.10.2016

1.În cazul activităţilor economice a căror organizare şi autorizare sunt reglementate prin legi speciale, dacă acestea nu prevăd altfel, sunt aplicabile numai prevederile prezentei ordonanţe de urgenţă privind înregistrarea la oficiul registrului comerţului ca obligaţie prealabilă în vederea autorizării de către autorităţile competente stabilite de prevederile legilor speciale.

2.Patrimoniul de afectaţiune este definit ca fiind masă patrimonială în cadrul patrimoniului întreprinzătorului, reprezentând totalitatea drepturilor şi obligaţiilor afectate, prin declaraţie scrisă ori, după caz, prin acordul de constituire sau printr-un un act adiţional la acesta, exercitării unei activităţi economice.

3.Pentru stabilirea sediului profesional/punctelor de lucru este necesar ca persoana fizică titulară care se autorizează ca PFA, titularul întreprinderii individuale sau oricare membru al întreprinderii familiale, după caz, să prezinte înscrisul care atestă dreptul de folosinţă asupra imobilului cu destinaţie de sediu profesional/punct de lucru.

4. Dacă la sediul profesional, imobil cu destinaţie de locuinţă, nu se desfăşoară nicio activitate economică, persoana fizică titulară a PFA, titularul întreprinderii individuale sau membrul întreprinderii familiale care are dreptul de folosinţă asupra imobilului depune o declaraţie pe propria răspundere, sub semnătură privată, prin care atestă faptul că la sediul profesional nu desfăşoară activitate economică, în acest caz nefiind necesare formalităţile prevăzute de art. 42 din Legea nr. 230/2007 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea asociaţiilor de proprietari, cu modificările şi completările ulterioare.

5. Înregistrarea în registrul comerţului a PFA, a întreprinderii individuale şi a întreprinderii familiale se face în baza rezoluţiei motivate a directorului oficiului registrului comerţului de pe lângă tribunal sau a uneia dintre persoanele desemnate prin decizie a directorului general al Oficiului Naţional al Registrului Comerţului, cu aplicarea corespunzătoare a prevederilor art. 11 alin. (2) şi (3) din OUG nr. 116/2009 pentru instituirea unor măsuri privind activitatea de înregistrare în registrul comerţului, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 84/2010, cu modificările ulterioare.

6. Dacă documentele depuse în susţinerea cererii sunt incomplete, directorul oficiului registrului comerţului de pe lângă tribunal sau persoana desemnată dispune prin rezoluţie motivată acordarea unui termen de maximum 15 zile pentru completarea acestora. Termenul va fi comunicat solicitantului pe loc, dacă este prezent, precum şi prin afişare/postare pe site-ul Oficiului Naţional al Registrului Comerţului, iar rezoluţia se afişează la sediul oficiului registrului comerţului de pe lângă tribunal şi pe site-ul Oficiului Naţional al Registrului Comerţului. (Nu se mai comunică prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire).

7. PFA poate avea în obiectul de activitate cel mult 5 clase de activităţi prevăzute de codul CAEN. PFA poate desfăşura activităţile pentru care este autorizată, singură sau împreună cu cel mult 3 persoane, angajate de aceasta, în calitate de angajator, cu contract individual de muncă, încheiat şi înregistrat în condiţiile legii.

8. Titularul PFA răspunde pentru obligaţiile asumate în exploatarea întreprinderii economice cu bunurile din patrimoniul de afectaţiune. Dacă acestea nu sunt suficiente pentru satisfacerea creanţelor, pot fi urmărite şi celelalte bunuri ale debitorului. Dispoziţiile art. 31, 32 şi ale art. 2.324 alin. (3) din Codul civil sunt aplicabile.

9. Întreprinderea individuală poate avea în obiectul de activitate cel mult 10 clase de activităţi prevăzute de codul CAEN. Întreprinderea individuală poate angaja cel mult 8 salariaţi, terţe persoane, cu contract individual de muncă încheiat

şi înregistrat în condiţiile legii. 10. Persoana fizică titulară a întreprinderii individuale răspunde pentru obligaţiile asumate în exploatarea

întreprinderii economice cu bunurile din patrimoniul de afectaţiune. Dacă acestea nu sunt suficiente pentru satisfacerea creanţelor, pot fi urmărite şi celelalte bunuri ale debitorului. Dispoziţiile art. 31, 32 şi ale art. 2.324 alin. (3) din Codul civil sunt aplicabile.

11. Studenţii care vor să înfiinţeze o afacere proprie sunt scutiţi de la plata taxelor pentru operaţiunile de înregistrare şi autorizare a unui PFA sau a unei întreprinderi individuale prin oficiile registrului comerţului de pe lângă tribunale, precum şi de la plata tarifelor pentru serviciile de asistenţă prestate de aceste oficii, în condiţiile prevăzute de prezenta lege.

12. În termen de 2 ani de la intrarea în vigoare a prezentei legi, persoanele fizice autorizate şi întreprinderile individuale al căror număr de activităţi incluse în obiectul de activitate este mai mare decât cel prevăzut la art. 16 alin. (1), respectiv art. 24 alin. (1) din OUG nr. 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale, cu modificările şi completările ulterioare, inclusiv cu cele aduse prin prezenta lege, solicită oficiului registrului comerţului competent modificarea, în mod corespunzător, a menţiunilor din registrul comerţului referitoare la obiectul de activitate.

Dacă nu a fost autorizată anterior pentru una sau mai multe dintre activităţile incluse, în condiţiile legii, în obiectul de activitate, persoana fizică autorizată sau întreprinderea individuală solicită autorizarea acesteia/acestora, potrivit prevederilor OUG 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale, cu modificările şi completările ulterioare, inclusiv cu cele aduse prin prezenta lege şi ale Legii nr. 359/2004 privind simplificarea formalităţilor la înregistrarea în registrul comerţului a persoanelor fizice, asociaţiilor familiale şi persoanelor juridice, înregistrarea fiscală a acestora, precum şi la autorizarea funcţionării persoanelor juridice, cu modificările şi completările ulterioare.

În realizarea obligaţiilor prevăzute la alineatele precedente persoana fizică autorizată sau întreprinderea individuală poate opta pentru modificarea formei de organizare, în condiţiile legii.

Modificarea menţiunilor referitoare la obiectul de activitate şi emiterea noilor certificate de înregistrare se realizează, pe baza cererii depuse, de către oficiul registrului comerţului, cu titlu gratuit.

Cu 30 de zile înainte de împlinirea termenului de 2 ani prevăzut la primul alineat al prezentului punct, Oficiul Naţional al Registrului Comerţului publică pe pagina sa de internet listele cu persoanele fizice autorizate şi întreprinderile individuale care nu şi-au îndeplinit obligaţia de modificare a obiectului de activitate. Fiecare oficiu al registrului comerţului afişează la sediul său lista persoanelor fizice autorizate/întreprinderilor individuale din circumscripţia sa care nu şi-au îndeplinit obligaţia de modificare a obiectului de activitate, în condiţiile prezentei legi.

13. În termen de 60 de zile de la împlinirea termenului de 2 ani prevăzut la primul alineat al prezentului punct, oficiul registrului comerţului radiază, din oficiu, persoanele fizice autorizate şi întreprinderile individuale care nu şi-au îndeplinit obligaţia prevăzută la respectivul alineat. Transferul drepturilor şi obligaţiilor din patrimoniul de afectaţiune, dacă acesta a fost constituit, potrivit legii, se realizează cu respectarea drepturilor creditorilor asupra fiecărei mase patrimoniale.

14. Prezenta lege intră în vigoare la 90 de zile de la publicarea în Monitorul Oficial al României, Partea I.

25.OUG 114/2018 privind instituirea unor măsuri în domeniul investițiilor publice și a unor măsuri fiscal bugetare, modificarea și completarea unor acte normative și prorogarea unor termene - MO 1116/29.12.2018 Instituie noi reglementări fiscal-bugetare și modifică unele acte normative, după cum urmează: 1. Reglementează înființarea și funcționarea Fondului de dezvoltare și investiții Este gestionat de Comisia Naţională de Strategie şi Prognoză (CNSP), printrun cont de disponibil și se utilizează pentru finanţarea proiectelor de investiţii ale unităţilor/subdiviziunilor administrativ-teritoriale în domenii prioritare. Finanţarea proiectelor se asigură sub formă de granturi, acordate din Fond. Sursa de finanţare a Fondului o reprezintă împrumuturile în lei, acordate din disponibilităţile contului curent general al Trezoreriei Statului în limita şi intervalul prevăzute de prezentul act normativ.

2.Aprobă Programul de finanțare a investițiilor pentru modernizarea și dezvoltarea stațiunilor balneare Este finanţat integral din bugetul Secretariatului General al Guvernului, prin bugetul Comisiei Naţionale de Strategie şi Prognoză. 3.Aprobă programul ”gROwth-investim în copii, investim în viitor” Este un program guvernamental care are ca obiect susţinerea financiară a investiţiilor private în construcţia şi/sau înfiinţarea, amenajarea şi dotarea de grădiniţe cu profil sportiv. 4.Stabilește ca evaluarea anuală a performanţelor profesionale individuale ale funcţionarilor publici pentru anul 2018 să se realizeaze până la data de 31 martie 2019. 5. Începând cu data de 1 ianuarie 2019, valoarea punctului de pensie se menţine la 1.100 lei şi, începând cu 1 septembrie 2019, valoarea punctului de pensie se majorează cu 15% şi este de 1.265 lei. Începând cu 1 ianuarie 2019, nivelul indemnizaţiei sociale pentru pensionari, prevăzută de OUG nr. 6/2009 privind instituirea pensiei sociale minime garantate, aprobată prin Legea nr. 196/2009, cu modificările ulterioare, se menţine la 640 lei şi începând cu 1 septembrie 2019 se majorează cu 10% şi este de 704 lei. 6. În perioada 2019-2021, munca suplimentară efectuată peste durata normală a timpului de lucru de către personalul din sectorul bugetar încadrat în funcţii de execuţie sau de conducere, precum şi munca prestată în zilele de repaus săptămânal, de sărbători legale şi în celelalte zile în care, în conformitate cu reglementările în vigoare, nu se lucrează în cadrul schimbului normal de lucru se vor compensa numai cu timp liber corespunzător acestora. Face excepție personalul cu statut special prevăzut în prezenta OUG. 7. În perioada 2019-2020, personalul din cadrul instituţiilor şi autorităţilor publice, astfel cum sunt definite la art. 2 alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, şi la art. 2 alin. (1) pct. 39 din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare, inclusiv activităţile finanţate integral din venituri proprii, înfiinţate pe lângă instituţiile publice, beneficiază de vouchere de vacanţă în conformitate cu prevederile OUG nr. 8/2009 privind acordarea voucherelor de vacanţă, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 94/2014, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi de indemnizaţia de hrană prevăzută la art. 18 din Legea-cadru nr. 153/2017, cu modificările şi completările ulterioare. 8. În perioada 2019-2021, instituţiile şi autorităţile publice, astfel cum sunt definite la art. 2 alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, şi la art. 2 alin. (1) pct. 39 din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare, inclusiv activităţile finanţate integral din venituri proprii, înfiinţate pe lângă instituţiile publice, nu acordă personalului din cadrul acestora bilete de valoare, cu excepţia tichetelor de creşă, reglementate de Legea nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare. 9. În perioada 2019-2021, instituţiile şi autorităţile publice, astfel cum sunt definite la art. 2 alin. (1) pct. 30 din Legea nr. 500/2002, cu modificările şi completările ulterioare, şi la art. 2 alin. (1) pct. 39 din Legea nr. 273/2006, cu modificările şi completările ulterioare, indiferent de sistemul de finanţare şi de subordonare, inclusiv activităţile finanţate integral din venituri proprii, înfiinţate pe lângă instituţiile publice, nu acordă personalului din cadrul acestora premii. 10. În perioada 2019-2021, numărul maxim de posturi care se finanţează din fonduri publice, pentru instituţiile şi autorităţile publice, indiferent de modul de finanţare şi subordonare, se stabileşte de către ordonatorii de credite astfel încât să se asigure plata integrală a drepturilor de natură salarială acordate în condiţiile legii, cu încadrarea în cheltuielile de personal aprobate prin buget. 11.Plata sumelor prevăzute prin hotărâri judecătoreşti având ca obiect acordarea unor drepturi de natură salarială stabilite în favoarea personalului din instituţiile şi autorităţile publice, devenite executorii în perioada 1 ianuarie 2019-31 decembrie 2021, se va realiza astfel:

a)în primul an de la data la care hotărârea judecătorească devine executorie se plăteşte 5% din valoarea titlului executoriu; b)în al doilea an de la data la care hotărârea judecătorească devine executorie se plăteşte 10% din valoarea titlului executoriu; c)în al treilea an de la data la care hotărârea judecătorească devine executorie se plăteşte 25% din valoarea titlului executoriu; d)în al patrulea an de la data la care hotărârea judecătorească devine executorie se plăteşte 25% din valoarea titlului executoriu; e)în al cincilea an de la data la care hotărârea judecătorească devine executorie se plăteşte 35% din valoarea titlului executoriu. Sumele prevăzute mai sus, plătite în temeiul prezentei ordonanţe de urgenţă, se actualizează cu indicele preţurilor de consum comunicat de Institutul Naţional de Statistică. La sumele actualizate se acordă dobânda legală remuneratorie, calculată de la data la care hotărârea judecătorească a rămas executorie. Procedura de plată eşalonată se aplică şi în ceea ce priveşte plata sumelor prevăzute prin hotărâri judecătoreşti devenite executorii în perioada 1 ianuarie 2019-31 decembrie 2021, având ca obiect acordarea de daune-interese moratorii sub forma dobânzii legale pentru plata eşalonată a sumelor prevăzute în titluri executorii având ca obiect acordarea unor drepturi salariale personalului din sectorul bugetar. În cursul perioadei 1 ianuarie 2019-31 decembrie 2021, orice procedură de executare silită se suspendă de drept. 12. Operatorii economici cu capital integral sau majoritar de stat care aplică prevederile OG nr. 26/2013 privind întărirea disciplinei financiare la nivelul unor operatori economici la care statul sau unităţile administrativ-teritoriale sunt acţionari unici ori majoritari sau deţin direct ori indirect o participaţie majoritară, aprobată cu completări prin Legea nr. 47/2014, cu modificările şi completările ulterioare, distribuie şi virează în condiţiile legii, în termen de 60 de zile de la data aprobării situaţiilor financiare aferente anului 2018, sub formă de dividende sau vărsăminte la bugetul de stat, în cazul regiilor autonome, 35% din sumele repartizate la alte rezerve, în condiţiile art. 1 alin. (1) lit. g) din OG nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societăţile naţionale, companiile naţionale şi societăţile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum şi la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările şi completările ulterioare, regăsite în conturile de disponibilităţi băneşti existente în casă şi conturi la bănci precum şi cele aferente investiţiilor pe termen scurt la data de 31 decembrie 2018 şi care la aceeaşi dată nu sunt angajate, prin contracte de achiziţie, pentru a fi utilizate ca surse proprii de finanţare. 13. Termenul prevăzut la art. 6 din OG nr. 5/2013 privind stabilirea unor măsuri speciale de impozitare a activităţilor cu caracter de monopol natural din sectorul energiei electrice şi al gazului natural, cu modificările ulterioare, se prorogă până la data de 31 decembrie 2021, inclusiv (în loc de 31.12.2018). 14.Termenul prevăzut la art. 6 din OG nr. 6/2013 privind instituirea unor măsuri speciale pentru impozitarea exploatării resurselor naturale, altele decât gazele naturale, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 261/2013, cu modificările ulterioare, se prorogă până la data de 31 decembrie 2021, inclusiv. (în loc de 31.12.2018). 15.Începând cu 1 ianuarie 2019 organizatorii de jocuri de noroc online prevăzuţi în OUG nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 246/2010, cu modificările şi completările ulterioare, au obligaţia de a plăti o taxă lunară reprezentând 2% calculată la totalul taxelor de participare încasate lunar. Taxa menţionată se calculează, se declară şi se plăteşte la bugetul de stat până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care s-au încasat taxele de participare. Modalitatea de calcul al taxei se stabileşte prin ordin al preşedintelui Oficiului National pentru Jocuri de Noroc. Modalitatea de declarare şi plată a taxei se stabileşte prin OPANAF. 16. Abrogă art.367-375 din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătăţii, referitoare la finanțarea cheltuielilor din sănătate cu cote din comercializarea unor produse accizabile.

17.Modifică OUG 77/2009 privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc: -Se înfiinţează pe lângă O.N.J.N. o activitate finanţată integral din venituri proprii în conformitate cu prevederile Legii nr 500/2002 , pentru promovarea respectării principiilor şi măsurilor privind jocurile de noroc responsabile social, astfel cum sunt acestea reglementate de prevederile art. 2 din OUG nr. 20/2013 privind înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Oficiului Naţional pentru Jocuri de Noroc şi pentru modificarea şi completarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea şi exploatarea jocurilor de noroc, cu modificările şi completările ulterioare. Veniturile proprii se constituie din contribuţiile organizatorilor jocurilor de noroc licenţiaţi, cu contribuţiile anuale din prezenta OUG. Veniturile proprii au natura juridică unei creanţe bugetare şi se execută conform prevederilor Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, pe baza notificării O.N.J.N. ce reprezintă titlu executoriu. -Se elimină prevederile referitoare la alocarea către alte ministere a unor sume proivenite din încasarea unor taxe. -În termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă, Oficiul Naţional pentru Jocuri de Noroc notifică operatorii economici care au derulat activitate în perioada 2015-2018 şi care datorează contribuţia prevăzută de lege pe această perioadă să o achite în contul deschis la Trezoreria Statului indicat în notificare. În termen de 5 zile de la primirea notificării se virează sumele datorate. 18. Disponibilităţile Ministerului Tineretului şi Sportului provenite din încasarea veniturilor aferente cotei de 1% din taxele şi accizele aplicate la nivel naţional pentru ţigarete, ţigări şi băuturi alcoolice, existente la data de 31 decembrie 2018, se virează integral la bugetul de stat, potrivit mecanismului stabilit prin norme metodologice aprobate prin ordin al ministrului finanţelor publice în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanţe de urgenţă. 19. Articolul 37 din Legea nr. 318/2015 pentru înfiinţarea, organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare a Bunurilor Indisponibilizate şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative,referitor la distribuirea sumelor din valorificarea bunurilor mobile și imobile, se abrogă. 20. Modifică OUG 52/2017 privind restituirea sumelor reprezentând taxa specială pentru autoturisme şi autovehicule, taxa pe poluare pentru autovehicule, taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule şi timbrul de mediu pentru autovehicule: -Restituirea sumelor se realizează, în baza deciziilor emise de organul fiscal central competent, potrivit prevederilor Legii nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare, astfel: a)pentru taxa specială pentru autoturisme şi autovehicule, taxa pe poluare pentru autovehicule, taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule, în perioada 1 ianuarie 2018-30 iunie 2019; b)pentru timbrul de mediu pentru autovehicule, în perioada 1 septembrie 2018-30 iunie 2019. - Sumele rămase de restituit, reprezentând taxa specială pentru autoturisme şi autovehicule, taxa pe poluare pentru autovehicule şi taxa pentru emisiile poluante provenite de la autovehicule, pentru care au fost emise decizii de soluţionare a cererii de restituire potrivit art. 5 alin. (1) din OUG nr. 52/2017, aprobată prin Legea 258/2018, cu modificările şi completările ulterioare, se restituie, din oficiu, de organele emitente ale acestora, până la data de 30 iunie 2019. - Sumele rămase de restituit, reprezentând timbru de mediu pentru care au fost emise decizii de soluţionare a cererii de restituire potrivit art. 5 alin. (2) din OUG nr. 52/2017, aprobată prin Legea nr. 258/2018, cu modificările şi completările ulterioare, se restituie, din oficiu, de organele emitente ale acestora, până la data de 30 iunie 2019. 21.Modifică Legea 52/2011 privind exercitarea unor activități cu caracter ocazional desfășurate de zilieri: -O persoană nu poate presta activităţi în regim zilier mai mult de 120 de zile în decursul unui an calendaristic, indiferent de numărul de beneficiari, cu excepţia zilierilor care prestează activităţi în domeniul creşterii animalelor în sistem extensiv prin păşunatul sezonier al ovinelor, bovinelor, cabalinelor, activităţi sezoniere în cadrul grădinilor

botanice aflate în subordinea universităţilor acreditate, precum şi în domeniul viticol, pentru care perioada poate fi de 180 de zile în decursul unui an calendaristic. -Beneficiarul nu poate utiliza o persoana mai mult de 25 de zile calendaristice în mod continuu în activităţile de tip zilier. Dacă activitatea depusă de zilier necesită o perioadă mai mare de 25 de zile, acesta poate fi utilizat pe bază de contract de muncă pe perioadă determinată. -S-a restrând numărul domeniilor de activitate în care se poate presta munca necalificată cu caracter ocazional, după cum urmează agricultură, vânătoare şi servicii anexe - diviziunea 01; silvicultură, cu excepţia exploatări forestiere - diviziunea 02; pescuit şi acvacultură - diviziunea 03; -Constituie contravenție nerespectarea de către zilier a prevederilor referitoare la timpul maxim de 120 de zilede muncă și se sancţionează cu amendă de la 500 lei la 2.000 lei atât beneficiarul, cât și zilierul, după caz. 22.Modifică Legea 227/2015 privind Codul fiscal: Impozit venit persoane fizice (în vigoare cu veniturile lunii ianuarie 2019): a)pentru perioada 01.01.2019-31.12.2028 se introduc în categoria veniturilor scutite de impozit și veniturile din salarii și asimilate salariilor pentru care sunt îndeplinite condițiile: -angajatorii desfășoară activități în sectorul construcții (CAEN 41, 42,43-secțiunea F-Construcții); în domeniile de producere a materialelor de construcții (2312, 2331, 2332, 2361, 2362, 2363, 2364, 2369, 2370, 2223, 1623, 2512, 2511, 0811, 0812; în activități de arhitectură, inginerie și servicii de consultanță tehnică (711); -angajatorii realizează cifră de afaceri din activităţile menţionate mai sus în limita a cel puţin 80% din cifra de afaceri totală, calculată cumulat de la începutul anului, inclusiv luna în care aplică scutirea; -veniturile brute lunare din salarii şi asimilate salariilor prevăzute la art. 76 alin. (1)-(3), realizate de persoanele fizice pentru care se aplică scutirea, sunt cuprinse între 3.000 şi 30.000 lei lunar inclusiv şi sunt realizate în baza contractului individual de muncă; -scutirea se aplică potrivit instrucţiunilor la Declarația 112, și această declarație reprezintă declaraţie pe propria răspundere pentru îndeplinirea condiţiilor de aplicare a scutirii. b)în categoria avantajelor în bani/natură se includ și: - biletele de valoare, care conform Legii 165/2018, în vigoare cu 01.01.2019, includ, de fapt, tichetele cadou, tichetele de masă, voucherele de vacanță, tichetele de creșă și tichetele culturale; -indemnizația de hrană și indemnizația de vacanță acordate conform Legii 153/2017; c)Se va aproba o metodologie de aplicare a art. 105 al.4, conform căruia sunt neimpozabile veniturile obținute din cultivarea terenurilor cu soiuri de plante pentru producția destinată furajării animalelor deținute de contribuabilii respectivi, pentru care venitul se stabilește pe bază de norme de venit. d) Nu au obligația să depună DU-venit realizat nici persoanele care: - obțin venituri impozitate la norme de venit sau cote forfetare, cu excepția celor care, prin DU-venit estimat au optat pentru impozitare în sistem real; -obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor sub formă de arendă, a căror impunere este finală; - obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor pentru care chiria este exprimată în lei și nu s-a optat pentru stabilirea venitului net anual în sistem real, iar la sfârșitul anului anterior nu îndeplinesc condițiile pentru calificarea acestor venituri ca fiind din activități independente. e) Declaraţia unică-venit realizat se completează şi se depune prin mijloace electronice de transmitere la distanţă, conform art. 79 din Legea nr. 207/2015, cu modificările şi completările ulterioare. f) Asocierile, cu excepţia celor care realizează venituri din activităţi agricole impuse pe baza normelor de venit, au obligaţia să depună la organul fiscal competent, până la data de 15 februarie a anului următor (în loc de 15 februarie), declaraţii anuale de venit, conform modelului stabilit prin ordin al preşedintelui A.N.A.F., care vor cuprinde şi distribuţia venitului net/pierderii aferent asociaţilor. g)bonificația de 5% din impozitul pe venit realizat, acordată în condiția depunerii online a DU-estimat și a plății integrale a impozitului pe venit până la 15.03.2019, în cazul persoanelor care nu au obligația depunerii DU-realizat,

se acordă de către organul fiscal, conform unei proceduri care se va aproba prin OPANAF în termen de 45 de zile de la publicarea prezentei OUG în MO. Contribuții sociale(în vigoare cu veniturile lunii ianuarie 2019): CAS: -În perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 inclusiv, pentru persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor realizate în baza contractelor individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfăşoară activităţi în sectorul construcţii şi care se încadrează în condiţiile prevăzute pentru scutirea de impozit de la art.60, cota CAS prevăzută la art. 138 lit. a) se diminuează cu 3,75 puncte procentuale. (25% - 3,75 = 21,25%) -Dacă aceste persoane datorează contribuţia la fondul de pensii administrat privat reglementat de Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, sunt scutite de la plata acestei contribuţii. -Prevederile de la cele două alineate precedente se aplică potrivit instrucţiunilor la ordinul comun al ministrului finanţelor publice, al ministrului muncii, familiei, protecţiei sociale şi persoanelor vârstnice şi al ministrului sănătăţii, de aprobare a formularului D112. -Se include în baza ce calcul a CAS pentru salarii și indemnizația de hrană și indemnizația de vacanță acordată potrivit Legii 153/2017. -Nu se cuprind în baza lunară de calcul al CAS datorate de angajatorii care desfăşoară activităţi în sectorul construcţii şi care se încadrează în condiţiile prevăzute pentru scutirea de impozit, veniturile din salarii şi asimilate salariilor realizate de persoanele fizice în baza contractelor individuale de muncă încheiate cu aceşti angajatori, în perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028. -Nu se cuprind în baza lunară de calcul al CAS biletele de valoare sub forma tichetelor de masă, voucherelor de vacanţă, tichetelor cadou, tichetelor de creşă, tichetelor culturale, acordate potrivit legii; -CAS datorată de către persoanele fizice care obţin venituri din salarii sau asimilate salariilor, în baza unui contract individual de muncă cu normă întreagă sau cu timp parţial, calculată potrivit alin. (5), nu poate fi mai mică decât nivelul CAS calculate prin aplicarea cotelor de 25% sau 21,25% (pentru sectorul construcții cu salarii scutite de impozit), după caz, asupra salariului de bază minim brut pe ţară în vigoare în luna pentru care se datorează CAS, corespunzător numărului zilelor lucrătoare din lună în care contractul a fost activ. În situaţia în care, prin hotărâre a Guvernului se utilizează, în aceeaşi perioadă, mai multe valori ale salariului minim brut pe ţară, diferenţiat în funcţie de studii, de vechime sau alte criterii prevăzute de lege, în aplicarea acestei prevederi se ia în calcul valoarea salariului minim brut pe ţară prevăzută pentru categoria de persoane pentru care se datorează contribuţia. CASS: -se exceptează de la plata CASS și persoanele fizice pentru veniturile din salarii şi asimilate salariilor în baza contractelor individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfăşoară activităţi în sectorul construcţii şi care se încadrează în condiţiile prevăzute pentru scutirea de impozit, în perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 inclusiv. -Se include în baza ce calcul a CASS pentru salarii și indemnizația de hrană și indemnizația de vacanță acordată potrivit Legii 153/2017. - În cazul veniturilor din dividende, la încadrarea în plafonul anual de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară în vigoare la termenul de depunere a Declarației unice-venit estimat, , în funcție de care se stabilește dacă se datorează CASS, se iau în calcul dividendele distribuite și încasate începând cu anul 2018. C.A.M.: -În perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 inclusiv, cota contribuţiei asiguratorii pentru muncă se reduce la nivelul cotei care se face venit la Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale constituit în baza Legii nr. 200/2006 privind constituirea şi utilizarea Fondului de garantare pentru plata creanţelor salariale, cu modificările ulterioare, în cazul angajatorilor care desfăşoară activităţi în sectorul construcţii şi care se încadrează în condiţiile de scutire de impozit. (15%x2,25=0,3375). -Se include în baza ce calcul a C.A.M. și indemnizația de hrană și indemnizația de vacanță acordată potrivit Legii 153/2017. -În perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 inclusiv, C.A.M. încasată la bugetul de stat de la angajatorii care desfăşoară activităţi în sectorul construcţii şi care se încadrează în condiţiile de scutire de impozit se distribuie

integral la Fondul de garantare pentru plata creanţelor salariale constituit în baza Legii nr. 200/2006, cu modificările şi completările ulterioare. TVA(în vigoare cu ianuarie 2019): Se prelungește regimul taxării inverse de la 31.12.2018 la 30.06.2022 pentru livrări de:

c) livrarea de cereale și plante tehnice, inclusiv semințe oleaginoase și sfeclă de zahăr, care nu sunt în principiu destinate ca atare consumatorilor finali

d) transferul de certificate de emisii de gaze cu efect de seră, transferabile în conformitate cu art. 12 din directivă, precum și transferul altor unități care pot fi utilizate de operatori în conformitate cu aceeași directivă;

e) livrarea de energie electrică către un comerciant persoană impozabilă, stabilit în România conform art. 266 alin. (2).

f) transferul de certificate verzi, astfel cum sunt definite la art. 2 lit. h) din Legea nr. 220/2008 ; i) furnizările de telefoane mobile, și anume dispozitive fabricate sau adaptate pentru utilizarea în conexiune cu o

rețea autorizată și care funcționează pe anumite frecvențe, fie că au sau nu vreo altă utilizare; j) furnizările de dispozitive cu circuite integrate, cum ar fi microprocesoare și unități centrale de procesare,

înainte de integrarea lor în produse destinate utilizatorului final; k) furnizările de console de jocuri, tablete PC și laptopuri.

Accize(în vigoare cu ianuarie 2019): -Se abrogă prevederile referitoare la destinația unor cote din accize către activități din domeniul sănătății și sportului; -Se modifică cuantumurile accizelor pentru 2019-2022. Impozite și taxe locale: -modifică prevederi referitoare la indexarea impozitelor și taxelor locale. 23. Modifică Legea 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății: -Prin derogare de la prevederile art. 224 alin. (2) din Legea nr. 95/2006, persoanele fizice care îşi desfăşoară activitatea în baza contractelor individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfăşoară activităţi în sectorul construcţii şi care se încadrează în condiţiile de scutire de impozit pe venit din Codul fiscal, sunt asigurate în perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 în sistemul asigurărilor sociale de sănătate fără plata contribuţiei. Aceste persoane beneficiază în perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 de drepturile acordate din sistemul asigurărilor pentru accidente de muncă şi boli profesionale, sistemul asigurărilor pentru şomaj, conform legislaţiei în vigoare, inclusiv de concedii şi indemnizaţii de asigurări sociale de sănătate, fără plata de către angajatori a contribuţiei asiguratorii pentru muncă prevăzută de Codul fiscal. -Perioadele lucrate în sectorul construcţiilor de către persoanele prevăzute la alin. precedent constituie stagiu de cotizare pentru stabilirea dreptului la indemnizaţie de şomaj şi indemnizaţie pentru incapacitate temporară de muncă acordate în conformitate cu legislaţia în vigoare. 24. Modifică art.17 din OUG nr. 16/2018 privind asigurarea măsurilor necesare organizării şi desfăşurării unor proiecte culturale. 25. Modifică alin.(2) şi (3) ale art.9 din OUG nr. 88/2013 privind adoptarea unor măsuri fiscal-bugetare pentru îndeplinirea unor angajamente convenite cu organismele internaţionale. -Până la data de 31 iulie 2019 (în loc de 31 decembrie 2018), în paralel cu utilizarea sistemului naţional de raportare, entităţile publice au obligaţia de a întocmi şi de a depune situaţiile financiare şi celelalte tipuri de rapoarte stabilite pe baza datelor din evidenţa contabilă, pe suport hârtie, în formatul şi la termenele stabilite de normele contabile în vigoare şi de a depune bugetele de venituri şi cheltuieli aprobate potrivit legislaţiei în vigoare la unităţile Trezoreriei Statului, pe suport hârtie. -Începând cu data de 1 august 2019 (în loc de 01.01.2019), rapoartele acceptate de sistem nu se mai transmit pe suport hârtie către Ministerul Finanţelor Publice şi unităţile subordonate. 26.Modifică Legea 53/2003-Codul muncii

Prin derogare de la prevederile art. 164 alin. (1) din Codul muncii, în perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2019, pentru domeniul construcţiilor, salariul de bază minim brut pe ţară garantat în plată se stabileşte în bani, fără a include sporuri şi alte adaosuri, la suma de 3.000 lei lunar, pentru un program normal de lucru în medie de 167,333 ore pe lună, reprezentând 17,928 lei/oră. Aceste prevederi se aplică exclusiv domeniilor de activitate prevăzute la art. 66 pct. 1 din prezenta ordonanţă de urgenţă. 27.Modifică Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală: - Se introduce art.621 ”Accesul organului fiscal central la informații privind combaterea spălării banilor” -Modifică anumite condiții de menținere a eșalonării la plată a obligațiilor fiscale. 28.Legea serviciilor comunitare de utilități publice nr. 51/2006 -Autorităţile deliberative ale unităţilor administrativ-teritoriale pot aproba taxe pentru serviciile comunitare de utilităţi publice, indiferent de modalitatea de gestiune stabilită. Taxele colectate la bugetele locale pentru serviciile comunitare de utilităţi publice pot fi virate, în funcţie de modalitatea de gestiune aleasă, în bugetele asociaţiilor de dezvoltare intercomunitară având ca scop plata serviciilor comunitare de utilităţi publice, în situaţia în care serviciile comunitare de utilităţi publice sunt asigurate prin intermediul asociaţiei de dezvoltare intercomunitară. Diferenţele dintre nivelul taxei colectate la bugetul local şi cel al facturii emise de operator/operator regional/asociaţia de dezvoltare intercomunitară pot fi suportate din veniturile proprii ale unităţilor administrativ-teritoriale, urmând a fi încasate ulterior de la beneficiarii serviciului. 29.Modifică OUG 98/2017 privind funcția de control ex ante al procesului de atribuire a contractelor/ acordurilor cadru sectoriale și a contractelor de concesiune de servicii. 30.Modifică OUG 111/2011 privind comunicațiile electronice. 31.Modifică OUG 33/2007 privind organizarea și funcționarea Autorității Naționale de Reglementare în Domeniul Energiei. 32.Completează Legea 273/2006 privind finanțele publice locale: Unităţile/Subdiviziunile administrativ-teritoriale sunt exceptate de la îndeplinirea obligaţiilor prevăzute la alin. (16) şi (17) din Lege în cazul neefectuării până la finele anului a tragerilor notificate conform alin. (14) lit. b) pentru că finanţatorii nu au disponibilizat sumele solicitate acestora de către unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale, conform cererilor de tragere către finanţatori şi a extraselor de cont de la sfârşitul anului aferente finanţărilor rambursabile. 33.Modifică Legea 203/2018 privind măsuri de eficientizare a achitării amenzilor contravenționale Prevederile cap. I-IV din lege (referitoare la achitarea amenzilor în contul unic, noul model al PV contravenție și titlul electronic de creanță) se aplică, în sistem pilot, amenzilor contravenţionale la regimul circulaţiei pe drumurile publice aplicate conducătorilor de autovehicule, stabilite, în condiţiile legii, de agenţii constatatori ai Ministerului Afacerilor Interne. 34.Modifică Legea 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat -Sumele se pot investi și în proiecte strategice de investiţii în parteneriat public-privat aprobate prin hotărâre a Guvernului; -Persoanele fizice care realizează venituri din salarii şi asimilate salariilor în baza contractelor individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfăşoară activităţi în sectorul construcţii şi care se încadrează în condiţiile de scutire de impozit pe venit conform Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, sunt exceptate de la prevederile alin. (1), în perioada 1 ianuarie 2019 - 31 decembrie 2028 inclusiv. - O persoană participantă la un fond de pensii poate opta, pe bază de cerere individuală, dar nu mai devreme de 5 ani de participare la respectivul fond, să se transfere la sistemul public de pensii. Fondurile deţinute până la data transferului rămân în contul personal al participantului până la deschiderea dreptului la pensia privată.

-Se modifică cuantumul capitalului social necesar pentru administrarea unui fond de investiții și comisionul de administrare. 35.Abrogă alin.(23) şi (24) ale articolului 31 din Legea serviciului de alimentare cu apă şi de canalizare nr. 241/2006. 36. Modifică OUG 39/2018 privind parteneriatul public-privat, În vederea constituirii şi utilizării de fonduri publice necesare efectuării plăţilor către societatea de proiect ori partenerul privat conform prevederilor alin. (2) din OUG 39/2018 aferent derulării proiectelor de parteneriat public-privat aprobate de Guvern se înfiinţează, în cadrul bugetului de stat, la o poziţie distinctă, respectiv în bugetul Secretariatului General al Guvernului prin bugetul Comisiei Naţionale de Strategie şi Prognoză, al cărei preşedinte are calitatea de ordonator terţiar de credite, Fondul de finanţare a contractelor de parteneriat public-privat. 37.Modifică Legea 223/2015 privind pensiile militare de stat. 38.Modifică Legea 159/2016 privind regimul infrastructurii fizice a rețelelor de comunicații electronice 39.Instituirea taxei pe activele financiare, începând cu 01.01.2019 -Contribuabilii prevăzuţi la art. 86 sunt obligaţi să calculeze, să declare şi să plătească trimestrial taxa pe active, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului pentru care se datorează taxa pe active. Prin excepţie, contribuabilii care încetează să existe într-un trimestru au obligaţia de a declara şi a plăti taxa pe active aferentă până la data depunerii situaţiilor financiare la organul fiscal competent, respectiv până la data radierii, după caz. - Modelul şi conţinutul declaraţiei taxei pe active se stabilesc prin OPANAF. - Cheltuiala cu taxa pe active este cheltuială deductibilă la stabilirea rezultatului fiscal reglementat de titlul II din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare. (5) Taxa pe active reprezintă venit la bugetul de stat şi se administrează de către ANAF, potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură. 40.Aplicarea prevederilor referitoare la modificarea Codului fiscal, a Legii 95/2006, a OUG 16/2018 și a Legii 411/2004 se realizează cu respectarea prevederilor în domeniul ajutorului de stat. 41.Modifică OUG 70/2011 privind măsurile de protecție socială în perioada sezonului rece, începând cu 01.01.2019 42.Modifică art.70,alin.1) din Legea educației fizice și sportului nr. 69/2000, prin abrogarea sursei de finanțare de 1% din accizele datorate pentru țigări și băuturi alcoolice.

ACTE NORMATIVE DUPĂ DATA DE 1 IANUARIE 2019

- IANUARIE 2019– 1.Legea 344/2018 privind modificarea și completarea Legii 70/2015 pentru întărirea disciplinei financiare privind operațiunile de încasări și plăți în numerar și pentru modificarea și completarea OUG 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plată - MO 3/03.01.2019 Principalele prevederi: În cazul operațiunilor efectuate prin instrumente de plată cu acces la distanță, persoanele prevăzute la art.1al.(1) din Legea 70/2015 pot transfera sume din contul lor în contul persoanelor fizice, cu condiția existenței documentelor justificative legale în evidența plătitorilor. Nerespectarea acestei prevederi constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 3.000 lei la 4.500 lei.

Sancțiunea intră în vigoare în termen de 30 de zile de la data publicării prezentei lei în MO. 2.Legea 346/2018 pentru modificarea și completarea OG 39/2015 privind Cazierul fiscal - MO 4/03.01.2019 Principalele prevederi: -Prin excepție de la prevederile alin. (7), în cazul contribuabilului aflat în procedura simplificată de insolvență, a contribuabilului care a intrat în faliment sau a contribuabilului pentru care s-a pronunțat ori a fost adoptată o hotărâre de dizolvare, inactivitatea fiscală declarată pentru situațiile prevăzute la art. 92 alin. (1) lit. a)-c) și e)-g) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, nu se înscrie în cazierul fiscal al practicianului în insolvență desemnat în procedură potrivit legii. -Organele competente să constate faptele prevăzute la art. 4 și să aplice sancțiuni au obligația ca, în termen de 15 zile (în loc de 5 zile) de la data rămânerii definitive a actelor care sancționează fapte care, potrivit legii, se înscriu în cazierul fiscal, neatacate în termenele prevăzute de lege, să comunice aceste acte, în copie, organului fiscal competent în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal contribuabilul sancționat. -Inactivitatea fiscală a persoanei juridice sau a entității fără personalitate juridică înscrisă anterior radierii acestora în cazierul fiscal al reprezentanților legali sau al reprezentanților desemnați se scoate din evidență la data împlinirii unui termen de un an de la data radierii contribuabilului reprezentat. În situația înscrierii inactivității fiscale ulterior radierii persoanei juridice sau a entității fără personalitate juridică în cazierul fiscal al reprezentanților legali sau al reprezentanților desemnați, aceasta se scoate din evidență la data împlinirii unui termen de un an de la data înscrierii. -Cererea de eliberare a certificatului de cazier fiscal se poate transmite la organul fiscal de către persoanele prevăzute la alin. (1) și (2) prin mijloace electronice de transmitere la distanță, în condițiile prevăzute de Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare. (S-au eliminat documentele însoțitoare: documente care atesă identitatea și calitatea de reprezentant) - În situația în care, până la data intrării în vigoare a prezentei legi, sunt înscrise în cazierul fiscal al practicianului în insolvență, ce are calitatea de reprezentant desemnat, informații privind inactivitatea fiscală a contribuabilului pentru situațiile prevăzute la art. 4 alin. (71) din Ordonanța Guvernului nr. 39/2015 privind cazierul fiscal, aprobată cu modificări prin Legea nr. 327/2015, cu modificările ulterioare, precum și cu modificările și completările aduse prin prezenta lege, declarată anterior intrării în procedura simplificată de insolvență, în faliment sau pronunțării ori adoptării unei hotărâri de dizolvare, acestea se scot din evidența cazierului fiscal, de către organul fiscal competent, la cererea practicianului în insolvență. - Prevederile art. 6 alin. (1) lit. j) din OG nr. 39/2015, cu modificările ulterioare, precum și cu modificările și completările aduse prin prezenta lege, referitoare la scoaterea din evidență a informațiilor privind inactivitatea fiscală înscrise în cazierul fiscal al reprezentanților legali sau al reprezentanților desemnați ai contribuabililor se aplică și situațiilor existente în cazierul fiscal la data intrării în vigoare a prezentei legi. 3.OPANAF 3200/2018 privind modificarea și completarea OPANAF 3386/2016 pentru aprobarea modelului și conținutului formularelor 101”Declarație privind impozitul pe profit” și 120”Decont privind accizele” - MO 18/08.01.2019 -Modifică formularul 101 și instrucțiunile de completare. -Formularul se depune doar prin mijloace electronice de transmitere la distanță. Prevederile se aplică începând cu declararea obligațiilor anuale aferente anului fiscal 2018. 4.OMFP 3899/2018 pentru modificarea și completarea anexei la OMFP 943/2016 privind tipurile de creanțe fiscale care pot fi plătite prin intermediul cardurilor bancare prin POS - MO 26/10.01.2019 Se introduc noi tipuri de creanţe fiscale care pot fi plătite prin intermediul cardurilor bancare prin POS de către persoanele fizice: -regularizări privind CASS; -venituri din recuperarea cheltuielilor judiciare avansate de stat de la persoane rezidente; -sume reprezentând impozit pe venit și contribuții sociale datorate de persoanele fizice în curs de distribuire.

5.Legea 21/2019 pentru modificarea și completarea Legii cooperației agricole nr. 566/2004 - MO 29/10.01.2019 Modifică anumite prevederi referitoare la organizarea și funcționarea cooperativelor agricole. Modifică art. 76 referitor la facilitățile fiscale de care beneficiază cooperativele agricole: a) scutirea de la plata impozitului pe profit a cooperativelor agricole care procesează produsele agricole și/sau care produc/comercializează material genetic și/sau au activitate de creștere și/sau activitate de reproducție, astfel: pentru primii 5 ani de la data intrării în producție, în cazul celor nou-înființate și pentru o perioadă de 5 ani începând cu luna următoare intrării în vigoare a prezentei legi, pentru cele deja înființate; (Înainte, facilitatea se acorda doar cooperativelor care procesează produsele agricole, și doar în primii 5 ani de la înființare). b) scutirea de la plata impozitului pe profit a cooperativelor agricole prevăzute la art. 6 lit. b)-e), astfel: pentru primii 5 ani de la data intrării în producție în cazul celor nou-înființate și pentru o perioadă de 5 ani, începând cu luna următoare intrării în vigoare a prezentei legi, pentru cele deja înființate care au realizat la data de 31 decembrie a anului calendaristic precedent o cifră de afaceri anuală netă de până la 3.000.000 euro, cursul de schimb fiind cel valabil la încheierea exercițiului financiar în care s-a realizat cifra de afaceri; (Înainte, se acorda scutirea de la plata impozitului pe profit pentru 5 ani a cooperativelor agricole prevăzute la art. 6 lit. b) -e), care au o cifră de afaceri anuală netă de până la 2.000.000 euro, echivalent în lei, cu excepţia cooperativelor prevăzute la lit. a din prezentul material). c) scutirea membrilor de la plata impozitului pe venituri în cazul persoanelor juridice microîntreprinderi și de la plata impozitului pe norma de venit în cazul persoanelor fizice, respectiv persoană fizică, persoană fizică autorizată, întreprindere individuală, întreprindere familială, definite potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 44/2008, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 182/2016, pentru producția valorificată prin/către cooperativa agricolă; d) prin derogare de la dispozițiile Legii nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, cooperativele agricole care îndeplinesc condițiile de microîntreprinderi nu intră sub incidența Titlului III «Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor» și datorează impozit pe profit; e) scutirea membrilor cooperatori de la plata impozitului pe clădirile și pe terenurile utilizate pentru obținerea producției agricole valorificate prin/către cooperativa agricolă, inclusiv pentru bunurile aflate în patrimoniul de afectațiune al persoanelor fizice autorizate, întreprinderilor individuale și întreprinderilor familiale definite potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 44/2008, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 182/2016; f) scutirea membrilor cooperativelor agricole de la plata impozitului pe arendă în cazul terenurilor luate în arendă de către cooperativele agricole de la aceștia. Facilitățile fiscale prevăzute la alin. (1) lit. e) se acordă în integralitate membrilor cooperatori care au valorificat în anul anterior celui pentru care se datorează impozitele cel puțin 50% din producția obținută prin/către cooperativele agricole. În cazul în care cooperativele agricole se lichidează voluntar într-o perioadă de timp mai mică decât cea pentru care acestea au beneficiat de scutirile prevăzute în prezenta lege, pentru sumele respective se recalculează impozitul pe profit și se percep creanțe fiscale accesorii potrivit Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, de la data aplicării facilității, potrivit legii. În acest caz, cooperativele agricole au obligația depunerii declarației fiscale rectificative. Stabilirea criteriilor potrivit cărora membrii cooperatori vor beneficia de scutirile prevăzute la alin. (1) lit. e) se va face prin ordin comun al ministrului agriculturii și dezvoltării rurale, ministrului finanțelor publice și ministrului dezvoltării regionale și administrației publice. Se înființează Registrul Național al Cooperativelor Agricole din România, în sistem electronic, pe baza datelor și informațiilor furnizate de Oficiul Național al Registrului Comerțului, care se administrează de către MADR. 6. Legea nr. 13/2019 pentru aprobarea OUG nr. 89/2018 privind unele măsuri fiscal-bugetare şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative - MO 28/10.01.2019

Modifică următoarele acte normative: -OUG 11/2018; -Legea 227/2015 privind Codul fiscal; -Legea serviciilor publice de transport persoane nr.92/2007; -OUG 109/2011 privind guvernanța corporativă a întreprinderilor publice; -Legea 237/2018 pentru modificarea OG 105/1999 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate de către regimurile instaurate în România în perioada 06.09.1940-06.03.1945 din motive etnice. Modificări la Legea 227/2015 privind Codul fiscal -Se introduce cota redusă de TVA de 5% și pentru: -transportul de persoane cu trenurile sau vehiculele istorice cu tracţiune cu aburi pe linii înguste în scop turistic sau de agrement; -transportul de persoane utilizând instalaţiile de transport pe cablu - telecabină, telegondolă, telescaun, teleschi - în scop turistic sau de agrement; -transportul de persoane cu vehicule cu tracţiune animală, folosite în scop turistic sau de agrement; - transportul de persoane cu ambarcaţiuni folosite în scop turistic sau de agrement. -Se mai introduc modificări la accize și impozite și taxe locale. 7. HG 1045/2018 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare - MO 24/09.01.2019 -Se aprobă Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, cu modificările şi completările ulterioare, prevăzute în anexa care face parte integrantă din prezenta hotărâre, denumite în continuare norme. -Până la data de 1 ianuarie 2021, prevederile prezentei hotărâri nu se aplică voucherelor de vacanţă. -La data intrării în vigoare a prezentei hotărâri se abrogă: a) HG nr. 23/2015 pentru aprobarea Normelor de aplicare a Legii nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masă; b) HG nr. 1.317/2006 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a dispoziţiilor Legii nr. 193/2006 privind acordarea tichetelor cadou şi a tichetelor de creşă; -La data de 1 ianuarie 2021 se abrogă HG nr. 215/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind acordarea voucherelor de vacanţă. 8. OMFP 10/2019 privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici la unităţile teritoriale ale MFP şi pentru reglementarea unor aspecte contabile - MO 35/14.01.2019. -Potrivit prevederilor art. 28 alin. (1) din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, persoanele prevăzute la art. 1 alin. (1) - (4) din aceeaşi lege au obligaţia să întocmească situaţii financiare anuale. -Potrivit prevederilor art. 36 alin. (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pe perioada lichidării, persoanele juridice aflate în lichidare depun, în termen de 90 de zile de la încheierea fiecărui an calendaristic, la unităţile teritoriale ale MFP o raportare contabilă anuală, în structura prevăzută în anexa nr. 2. -Persoanele juridice fără scop patrimonial întocmesc situaţii financiare anuale la 31 decembrie având în vedere, pe lângă reglementările contabile aplicabile acestora, şi prevederile generale cuprinse la pct. I subpct. 1.3 din anexa nr. 1. -Procedura de corectare a erorilor cuprinse în situaţiile financiare anuale şi raportările contabile anuale depuse de operatorii economici şi persoanele juridice fără scop patrimonial, aprobată prin OMFP nr. 450/2016, cu modificările şi completările ulterioare, se aplică şi în cazul raportărilor contabile semestriale depuse de operatorii economici la unităţile teritoriale ale MFP, potrivit prevederilor Legii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare. -Situaţiile financiare anuale se semnează de persoanele abilitate potrivit legii.

Situaţiile financiare anuale se semnează şi de către administratorul sau persoana care are obligaţia gestionării entităţii. -Conform prevederilor Legii societăţilor nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, situaţiile financiare anuale sunt supuse aprobării de către adunarea generală a acţionarilor/asociaţilor. -În baza art. 185 din legea societăţilor, consiliul de administraţie, respectiv directoratul, este obligat să depună la unităţile teritoriale ale MFP, în format hârtie şi în format electronic sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă, situaţiile financiare anuale aprobate conform pct. 1.10 din prezenta anexă, însoţite de documentele prevăzute de lege. -Entităţile pot depune situaţiile financiare anuale şi documentele cerute de lege, în format hârtie şi în format electronic, la registratura unităţilor teritoriale ale MFP sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, potrivit prevederilor HG nr. 627/1995 privind îmbunătăţirea disciplinei depunerii bilanţurilor contabile şi a altor documente cu caracter financiar-contabil şi fiscal, de către agenţii economici şi alţi contribuabili, sau numai în formă electronică pe portalul www.e-guvernare.ro, având ataşată o semnătură electronică extinsă. Entităţile depun situaţiile financiare anuale la registratura unităţilor teritoriale ale MFP sau la oficiile poştale, prin scrisori cu valoare declarată, pe suport magnetic, împreună cu situaţiile financiare anuale listate cu ajutorul programului de asistenţă elaborat de MFP, semnate potrivit legii. -Fişierele zip ataşate situaţiilor financiare anuale nu vor conţine parolă. -Termenele pentru depunerea situaţiilor financiare anuale la unităţile teritoriale ale MFP sunt următoarele: a) pentru societăţile, societăţile/companiile naţionale, regiile autonome, institutele naţionale de cercetare-dezvoltare, 150 de zile de la încheierea exerciţiului financiar; b) pentru celelalte persoane prevăzute la art. 1 alin. (1) - (3) din Legea nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, 120 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. -Entităţile care nu au desfăşurat activitate de la constituire până la sfârşitul exerciţiului financiar de raportare nu întocmesc situaţii financiare anuale, urmând să depună în acest sens la unităţile teritoriale ale MFP o declaraţie pe propria răspundere a persoanei care are obligaţia gestionării entităţii, în termen de 60 de zile de la încheierea exerciţiului financiar. -La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă OMFP nr. 470/2018 privind principalele aspecte legate de întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale şi a raportărilor contabile anuale ale operatorilor economici la unităţile teritoriale ale MFP, precum şi pentru modificarea şi completarea unor reglementări contabile. 9. OPANAF 48/2019 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 205 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit" şi 207 "Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă/veniturile scutite, pe beneficiari de venit nerezidenţi" - MO 38/15.01. 2019 Formularele se utilizează pentru declararea veniturilor realizate începând cu 1 ianuarie 2018. La formularul 205 ”Impozitul pe veniturile din dividende” se reflectă separat față de impozitele celorlalte venituri pentru care se completează formularul. Ambele formulare se depun până la data de 31 ianuarie inclusiv ( în loc de ultima zi a lunii februarie). Formularele se transmit doar în format electronic. 10. OPANAF 50/2019 pentru aprobarea procedurii privind stabilirea de către organul fiscal central a sumei reprezentând 2% din impozitul anual datorat pentru susţinerea entităţilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii şi a unităţilor de cult sau pentru acordarea de burse private, conform legii, sau a sumei reprezentând 3,5% din impozitul anual datorat pentru susţinerea entităţilor nonprofit şi a unităţilor de cult, care sunt furnizori de servicii sociale acreditaţi cu cel puţin un serviciu social licenţiat, în condiţiile legii, precum şi a modelului şi conţinutului unor formulare - MO 40/15.01.2019 Aprobă următoarele formulare: -230 "Cerere privind destinaţia sumei reprezentând 2% sau 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii"; -"Anexa nr. . . . la Cererea privind destinaţia sumei reprezentând 2% sau 3,5% din impozitul anual pe veniturile din

salarii şi din pensii"; -"Notificare privind destinaţia sumei reprezentând 2% sau 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii, pentru susţinerea entităţilor nonprofit/unităţilor de cult"; -"Referat de stabilire a sumei reprezentând 2% sau 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii, virată în mod necuvenit entităţilor nonprofit/unităţilor de cult"; -258 "Decizie privind recuperarea sumei reprezentând 2% sau 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii, virată în mod necuvenit entităţilor nonprofit/unităţilor de cult"; 255 "Decizie privind stabilirea cheltuielilor admise cu bursele private". La data intrării în vigoare a prezentului ordin se abrogă OPANAF nr. 1.003/2018 pentru aprobarea Procedurii privind procesarea formularelor 230 "Cerere privind destinaţia sumei reprezentând până la 2% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii", Compartimentul cu atribuţii de gestiune registru contribuabili şi declaraţii fiscale persoane fizice organizează o evidenţă în format electronic a cererilor primite, în care le înregistrează, cu ajutorul aplicației informatice,în termen de o zi de la primire. Pe baza datelor din evidenţa constituită, compartimentul de specialitate identifică contribuabilii pentru care formularul 230 a fost depus în format hârtie pe bază de borderou şi le transmite, în termen de 5 zile de la procesarea cererilor, "Notificarea privind destinaţia sumei reprezentând 2% sau 3,5% din impozitul anual pe veniturile din salarii şi din pensii, pentru susţinerea entităţilor nonprofit/unităţilor de cult", conform modelului prevăzut în anexa nr. 3 la ordin, completată în mod corespunzător. Nu se emit notificări în cazul în care contribuabilul a depus individual un formular 230, prin poştă, direct la registratura organului fiscal sau prin intermediul serviciului Spaţiul privat virtual. Compartimentul de specialitate stabilește baza de calcul al sumei reprezentând 2% sau 5% din impozitul anual datorat pe baza datelor din evidența fiscală, având în vedere următoarele: D112, D224, D205. Se reglementează și procedura de recuperare a sumelor necuvenite entităților nonprofit sau unităților de cult. Termenul de depunere a formularului 230 este până la data de 15 martie 2019. 11. OPANAF 51/2019 pentru stabilirea valorii de stingere a creanţelor fiscale prin operaţiunea de dare în plată - MO 38/15.01.2019 Creanţele fiscale administrate de organul fiscal central, cu excepţia celor cu reţinere la sursă şi a accesoriilor aferente acestora, a drepturilor vamale şi a altor creanţe transmise spre colectare organului fiscal central, pot fi stinse, la cererea debitorului, oricând, cu acordul creditorului fiscal, prin trecerea în proprietatea publică a statului a bunurilor imobile reprezentând construcţie şi teren aferent, precum şi terenuri fără construcţii, după caz, chiar dacă acestea sunt supuse executării silite de către organul fiscal competent. Stingerea creanţelor fiscale se face: - în cazul debitorilor pentru care nu s-a deschis procedura insolvenţei/debitorului garant persoană juridică, la valoarea cea mai mică, pentru fiecare bun imobil în parte, dintre valoarea stabilită prin evaluare a bunurilor imobile, în conformitate cu prevederile art. 232 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, şi valoarea de inventar a bunurilor imobile, evidenţiată în contabilitate, reevaluată în conformitate cu ultimele reglementări legale în vigoare; - în cazul debitorului garant persoană fizică, la valoarea stabilită prin evaluare a bunurilor imobile, în conformitate cu prevederile art. 232 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare; - în cazul debitorului pentru care s-a deschis procedura insolvenţei, la valoarea de lichidare din raportul de evaluare, stabilită potrivit art. 154 din Legea nr. 85/2014 privind procedurile de prevenire a insolvenţei şi de insolvenţă, cu modificările şi completările ulterioare, pentru fiecare bun imobil în parte. 12. Legea nr. 30/2019 pentru aprobarea Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 25/2018 privind modificarea şi completarea unor acte normative, precum şi pentru aprobarea unor măsuri fiscal-bugetare - MO 44/17.01. 2019

Principalele modificări: Modificări ale Legii 227/2015 privind Codul fiscal: Impozit profit: -cu data de 01.01.2019 se cuprind în cadrul cheltuielilor cu deductibilitate limitată la impozitul pe profit și tichetele culturale; -cu data de 01.04.2019, în cazul sponsorizărilor efectuate către entităţi persoane juridice fără scop lucrativ, inclusiv unităţi de cult, sumele aferente acestora se scad din impozitul pe profit datorat, în limitele de 0,5% din cifra de afaceri, respectiv 20% din impozitul pe profit, doar dacă beneficiarul sponsorizării este înscris, la data încheierii contractului, în Registrul entităţilor/unităţilor de cult pentru care se acordă deduceri fiscale. Registrul se organizează conform OPANAF care se va aproba în termen de 60 de zile de la publicarea în MO a prezentei legi, și va cuprinde entitățile nonprofit și unitățiler de cult care îndeplinesc cumulativ condițiile prevăzute de lege; -cu data de 01.01.2019 se modifică prevederile referitoare la deductibilitatea costurilor cu îndatorarea pentru contribuabilii care nu sunt entități independente, precum și unele prevederi referitoare la societățile străine controlate; Impozitul pe veniturile microintreprinderilor: -cu data de 01.04.2019, microintreprinderilor pot sponsoriza, în limita a 20% din impozitul datorat pentru perioada de raportare, doar entitățile și unitățile de cult înscrise în Registrulentităților pentru care se acordă deduceri fiscale ( până la 31.12.2018, puteau sponsoriza doar entitățile autorizate, cu cel puțin un serviciu licențiat). Impozitul pe veniturile persoanelor fizice: -începând cu veniturile lunii aprilie 2019, persoanele fizice pot distribui 3,5% din impozitul pe venit doar entităților și unităților de cult înscrise în Registrul entităților pentru care se acordă deduceri fiscale (înainte puteau distribui fie 2%, fie 3,5%- entitățile autorizate, cu cel puțin un serviciu licențiat). Se va aproba o procedură prin OPANAF. -începând cu data de 01.01.2019, veniturile obținute din transferul de monedă virtuală se includ în categoria veniturilor din alte surse, pe care persoana fizică le va declara prin Declarația unică și va plăti impozit pentru diferența pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție. Câștigul sub nivelul a 200 lei/tranzacție nu se impozitează, cu condiția ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească nivelul de 600 lei. TVA (cu data de 01.01.2019): -conform art 287 din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce și în cazul în care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate încasa ca urmare a intrării în faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii în aplicare a unui plan de reorganizare admis și confirmat printr-o sentință judecătorească, prin care creanța creditorului este modificată sau eliminată. Ajustarea este permisă începând cu data pronunțării hotărârii judecătorești de confirmare a planului de reorganizare, iar, în cazul falimentului beneficiarului, începând cu data sentinței sau, după caz, a încheierii, prin care s-a decis intrarea în faliment, conform legislației privind insolvența. Ajustarea se efectuează în termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie a anului următor celui în care s-a pronunțat hotărârea judecătorească de confirmare a planului de reorganizare, respectiv a celui în care s-a decis, prin sentință sau, după caz, prin încheiere, intrarea în faliment. În cazul în care intrarea în faliment a avut loc anterior datei de 1 ianuarie 2019 și nu a fost pronunțată hotărârea judecătorească definitivă/definitivă și irevocabilă de închidere a procedurii prevăzute de legislația insolvenței până la această dată, ajustarea se efectuează în termen de 5 ani de la data de 1 ianuarie 2019. -livrarea de locuințe ca parte din politica socială, cu cota de TVA de 5% nu mai este condiționată de suprafața terenului de max. 250 mp, și nici de numărul de locuințe achiziționate cu cota de 5%, deținute de cumpărător. Accize: Sunt modificări la constituirea de garanții de către antrepozitarul autorizat, destinatarul înregistrat, expeditorul înregistrat și importatorul autorizat.

Modificări ale Legii 207/2015 privind Codul de procedură fiscală (în vigoare în 3 zile de la publicarea în MO): -Introducerea unei clasificări a contribuabililor: În cazul creanţelor fiscale administrate de organul fiscal central, procedurile de administrare se realizează în funcţie de clasa/subclasa de risc fiscal în care sunt încadraţi contribuabilii ca urmare a analizei de risc efectuate de organul fiscal. Contribuabilii se încadrează în 3 clase principale de risc, după cum urmează: - contribuabili cu risc fiscal mic; - contribuabili cu risc fiscal mediu; - contribuabili cu risc fiscal ridicat. Criteriile generale în funcţie de care se stabileşte clasa/subclasa de risc fiscal sunt următoarele: - criterii cu privire la înregistrarea fiscală; - criterii cu privire la depunerea declaraţiilor fiscale; - criterii cu privire la nivelul de declarare; - criterii cu privire la realizarea obligaţiilor de plată către bugetul general consolidat şi către alţi creditori. Procedurile de stabilire a subclaselor şi subcriteriilor și de administrare corespunzătoare se aprobă prin ordine al preşedintelui A.N.A.F. care se vor emite în 90 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei legi. -Comunicarea actelor administrativ-fiscale: În scopul comunicării actelor administrativ-fiscale prin mijloace electronice de transmitere la distanță, organul fiscal central poate să înregistreze din oficiu contribuabilii/plătitorii în sistemul de comunicare electronică prin mijloace electronice de transmitere la distanță, conform unei proceduri care se va aproba prin OMFP. Comunicarea actelor administrativ-fiscale emise în format hârtie pentru contribuabilii/plătitorii care au fost înregistrați din oficiu conform alineatului precedent, dar care nu accesează sistemul de comunicare electronică în termen de 15 zile de la comunicarea datelor referitoare la înregistrare, se realizează doar prin publicitate. -organul fiscal va publica pe internet doar lista debitorilor persoane juridice; -se modifică unele prevederi referitoare la garanția constituită în cazul acordării înlesnirilor la plată; -Introducerea procedurii de mediere: Dacă în termen de 15 zile de la comunicarea somației nu se stinge debitul sau nu se notifică organul fiscal cu privire la intenția de a demara procedura de mediere, așa cum se va aproba prin OPANAF, se continuă măsurile de executare silită. -Prevederi referitoare la suspendarea/încetarea executării silite: Executarea silită se suspendă sau nu începe nici pentru creanțele fiscale stabilite în acte administrativ-fiscale contestate potrivit legii și garantate potrivit art.210-211 din CPF. Executarea silită continuă sau începe după ce actele administrativ-fiscale au rămas definitive în sistemul căilor administrative de atac sau judiciare.