CURTEA DE CONTURI A ROMANIEI

DEPARTAMENTUL 2

DIRECTIA 1,

NOTA

Subsemnatii Teiusanu Cristian Dumitru si Ouna Mircea, avand functia de auditori publiciextemi in cadrul Depart~entului 2 al Curtii de Conturi a Rornaniei, 'in tem~iul Legii nr. 94/1992,republicaili, cu modificarile ~i completarile ulterioare ~i a delegatiilor de control nr.30.062/09.02.2009, 30.062/04.05.2009, 30.062/18.05.2009, am efectuat 'in perioada 11.02.2009 -22.05.2009, controlul respectarii prevederilor legale privind formarea, evidentierea, 1Ul1l"ruaJrRrea~i incasarea veniiUlrilor bugetului de stat pe amd 2008 administrate ~i gcstionate deAutoritatea Nationali a Vamilor, cod fiscal 4192650, din Bucure~ti, strada Matei Millo, nr. 13.

Controlul s-a efectuat la sediul central al A.N.V., din Bucure~ti, strada Matei Millo, nr. 13,~i la sediul din Bucure~ti, strada Alexandru Ivasiuc, Uf. 34-40, sector 6.

In perioada supusa controlului ~i in timpuI controlului, conducerea executiva a persoaneijuridice verificate a fost asigurata de:

Oomnul Diaconu Gelu Vicepre~edinte ANAF

Domnul Marginean Radu Traian Vicepre~edinte ANAF

Domnul Sfeatcu Petre Director economic

Pana la data de 02.02.2009

03.02.2009 - Prezent

Pana la data de 28.02.2009

02.04.2009 - Prezent

eu pnvnre la modlul ill1 ca.re au fost autoriza.ti Cill1umitiagell1ti economici caantrepozitarri~i modlul in care structurile competente au lUJrmaritrespectarea decatre ace~tiaa obligatiilor ~i prevederilor legale.

Prin adresa nr. 4J~/23.03.2009 (anexa, pag. 811-815), Camera de Conturi Timi~, asemnalat, echipei Curtii de Conturi aflata In control la ANV, aspecte identificate Cll ocaziacontrolului la DRAOV Timi~oara, aspecte pentru care nu exista posibilitatea clarificarii la nivelulrespectiv. Aspectele respective se refera la existenta unor suspiciuni referitoare la tranzact:ile euproduse energetice efeetuate de SC OSCAR DOWNSTREAM SRL (ell sediu in Ilfov, care areantrepozit fiscalIa Craiova), cu alte societati comerciale care au sedii in alte localitati, respectiv:SC SLOVolL LINE SRL din Arad, SC ECO OIL RECICLING SRL din Arge~, SC ECO LEDONET SRL din Navodari, etc.

Prin tema de studiu Uf. 10/2008 (ane:xa, pag. 801-8(4) intocmita de CompartimentulInformatii Vamale dincadrul DRAOV Craiova se precizeaza ca finiind cont $i de posibilitatea

(riscul) ca unele produse accizabile sa primeasca alte destinafii dedit cele declarate~i avand fnvedere ~i unele informatii legate de modul fn care Societatea Comerciala OSCARDOWNSTREAM SRL cu sediul fn localitatea Magurele, str. Atomi.$tilor nr. 14, judo Ilfov, CUI13991630 se aprovizioneaza .$i livreaza produse accizabile aflate fn regim suspensiv, s-acons iderat ca este necesara demararea unui studiu cu privire La operatiunile derulate de acestoperator.

Prin Raportul nr. 3334/11.11.2008 (anexa, page 805-810) intocmit de ditre ServiciulAntifrauda Fiscala ~;;iVamala din cadrul Directiei Regionale pentru Accize .;;iOperatiuni VamaleTimi~oara, se apreciaza ca pentru aspectele consemnate in acest raport sunt fntrunite elementeleconstitutive ale infractiunii de constituire de grup organizat fn vederea comiterii de irifracfiunirespectiv irifracfiuniLe sanc/ionate de art. 2961 lit. (f) din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal ~iart. 9 (1) lit. (a) din Legea 24112005 pentru prevenirea ~i combaterea evaziunii fiscale.

Propunem sa se dispuna DJAOV Arad fndeplinirea demersurilor de sesizare a organelorde urmarire penala fn legatura cu suspiciunea de savaro?ire a unor fapte penale de natura saaduca atingere grava bugetului de stat ...

Ca unnare, echipa Curtii de Conturi care a desfa~urat controlulla nivelul ANV, a analizat§i aprofundat aspectele sernnalate 9i, a constatat urmatoarele:

ReferitoJr la:>- modul cum au fost respectate prevederile legale, de ditre reprezentantii structurilor

competente, cu ocazia eliberarii autorizapilor

~iuHterior,>- modul cum, reprezentan1ii acestora, au respectat prevederile legale, de veriikare a

modulull!cum agentii eCOKlOmicirespecta conditiHeautorizarRllacordate.

Detinerea unei autorizatii de antrepozit fiscal produse energetice, presupune ca:

antrepozitarul autorizat poate sa achizi1ioneze, sa detina, sa produca, sa trans forme ~i saexpedieze produse energetice'in regim suspensiv, respectiv faldi plata acdzei, pentnn careacesta a fost autorizat;

- in ceea ce prive§te transportul produselor accizabile, in regim suspensiv, acesta se poate efectuanumai pe baza de Document Administrativ de Insotire (DAI);

- in cazul in care livrarea se face catre un consumator final trebuie efectuata plata accizei aferentemarfurilor livrate. Plata se face de catre consumatorul final, in numele antrepozitarului vanz3.tor,inainte de ie~irea produselor energetice din antrepozitul fiscal.

I Descrierea generidi a unor fenomene referitor la legalitate ~i regularitate (rezultatadin analiza documentelor anexate, datelor ~iinformapilor din bazele de date)

In urma analizei efectuate asupra activitatii de "inspectie fiscala" desfa~urate de ANV 'inanul 2008, coroborat cu aspecte identificate din analiza activita-tii "servidului autorizari", s-auconstatat urmatoarele:

@ au existat cazuri dind "serviciile de autorizari" din cadruI structurilor teritoriale ale ANVcu ocazia analizelor ~i intocmirii Notelor ~i referatelor in vederea acordarii autorizarii c~antrepozit fiscal, pentru unii agenti economici, au formulat propuneri favorabile, de~i la

momentul acela, respectivii agenji economici nu indeplineau conditme predzate de lege (fienu delineau spatiile corespunzatoare, fie nu detineau instalatiile corespunzatoare, fie nu aveaurezervoarele calibrate, etc.);

&lJ de~i unii agenti economici, care detineau autorizatii de antrepozitari, nu au depus situariilecentralizatoare cu privire la achizitia ~i livrarea produselor energetice in/din antrepozitul fiscal,DJAOV - uriBe nu s-au autosesizat ~i no. au efectuat controlul acestora, pentru a verificadadi smd respedate condijme in care agentii economici i~i desfa~oara activitatea in bazaautorizatiei depnute.

Prin acest mod de indeplinire a atriimtiilor ce Ie reveneau salariajilor din strudmrilleANV, exista posibmtatea crearii conditiilor pentru ca unii agentii economicii, sa se sustragade la plata obHgatiilor caire bugetuI de stat, dupa cum urmeaza~

• de regula un antrepozitar autorizat, care urmare;;tesa yanda catre consumatorii finali, dar sa sesustraga de la plata accizei la bugetul de stat, interpune intre el ~i consumatorul final, un ahantrepozit, intermediar, nou autorizat, care "funetioneaza" pentro 0 perioada de numai 3-4luni, pentru a se sustrage controlului;

• de regula, in intervalul perioadei celor 3-4 luni, nu se pIate;;te acciza la bugetul de stat, iarantrepozitarul intermediar ;;iconsumatorul final nu mai sunt gasiti la sediul social declarat;

~"livrarile" efectuate de antrepozitarul intermediar catre consumatorul final se fac numaiscriptic, in realitate produsele energetice fiind livrate direct de antrepozitul initial catre oricealt consumator final, tara a se mai emite nki un document pentru marfa astfel scoasa in piatadeoarece scriptic ea fusese livrata catre antrepozitele intermediare;

1$ roIuI jucat de antrepozitul intermediar este acela de a prelua obligatia platii accizei asupra sa,obligatie pe care acesta in fapt 1m 0 respecta, insa astfel, activitatea antrepozitului initial pareca se desfa;;oara in conditii de legalitate, in sensul ca pentro livrarile ditre antrepozitulintermediar nu datoreaza accize;

o in "activitatea" sa, antrepozitul intermediar care vinde (scriptic) catre consumatorii finali, deregula, nu evidentiaza, nu declara ;;i nu plate;;te acciza aferenta produselor energeticecomercializate.

@ practic, interesul de a functiona aceasta schema este, in fapt, al antrepozitului initial, careunnare;;te ca, prin parcurgerea acestor pa;;i, sa continue sa ramana pe piata, curat, ~i ca unprincipal competitor care i;;i desfii;;oaraintreaga activitate cu respectarea legii, in conditiile incare toti ceilalti parteneri ai lui (antrepozitari intennediari precum ;;i consumatcyii finalidirora ace;;tia Ie-au livrat produsele) dispar. Pentru aceasta, de regula, se pare cll seprocedeaza in felul unnator:

- se utilizeaza societati comerciale care nu mai desfa~oara activitate dar care depunsituatiile financiare la organele fiscale ~i la Registrul Comeqului sau se infiinteaza noisocietati;

- se schimba denumirea societatilor comerciale respective, se cesioneaza pfu1:ilesocialedetinute de asociatii persoane fizice romane catre persoane fizice straine, se mutasediul socialla adresa antrepozitului;

- se autorizeaza astfel de societati comerciale ca antrepozite fiscale dedepozitare/productie, care depun situatiile privind mi;;carile de produse energeticeaferente antrepozitului autorizat numai pentro primele 1-2 looi, dupa care nl'. Ie maidepun;

- dupa obtinerea autorizatiei de antrepozit fiscal de depozitare sau productie, societatileachizitioneaza, in regim suspensiv, de la un alt antrepozit fiscal .deproductie/depozitare, produse energetice pe care Ie livreaza ulterior unei societati carenu functioneaza la sediul social declarat; ,

- in acest timp (maxim 3-4 luni), reprezentantii structurilor competente nu urmarescdepunerea situatiilor privind mi~carile de produse energetice ~i/sau incasareacontravalorii accizei aferente livrarilor din antrepozitele fiscale catre bugetul de stat,de$i erau antrepozite noi $i tranzactionau cantitati mari de produse energetice;

- in unele cazuri, de$i antrepozitele nu mai indeplineau conditiile de autorizare sausocietatile comerciale chiar nu mai detineau antrepozitul fiscal, ace$tia nu s-auautosesizat in vederea revocarii autorizatiei de$i :

@ cantitatile de produse energetice achizitionate depa~eau caPtcitatile declarate deproductie/depozitare ale antrepozitului (in conditiile in care; ie~irile ar fi generat'incasari de accize la bugetul de stat);

il'J active ale antrepozitelor erau instrainate prin vanzare, existand cazuri in care eravandut intregul antrepozit, fara a se pastra dreptul de utilizare al capacita!iIor dedepozitare/productie. In acest caz, se pare ca agentul economic antrepozitarramanea fara capacitate de depozitare sau produqie, iar realitatea tranzaetiiloraeestuia, putea sa nu se mai confirme.

In fapt, produsele energetice sunt produse eu rise mare de frauda fiscala, motiv pentru care,legislatia fiscala dispune 0 supraveghere stricta, mai ales ca, atat cantitatile tranzactionate cat siaccizele datorate bugetului de stat inregistreaza, de regula, valori foarte mari. Acest risc, nu poatefi prevenit decat printr-o activitatea de urmarire $i supraveghere permanenta a antrepozitelorfiscale $i a mi~carii produselor energetice intre aces tea, precum $i 0 abordare mai operativa acontrolului activitatii acestora.

Daca organele fiscale, §i-ar fi indeplinit cu celeritate atributiile pe care Ie aveau potrivitlegii, ar fi putut surprinde fenomenul in faza incipienta, deoarece a§a cum am aratat mai sus, vitezade reactie a unor astfel de societati este foarte mare, practic in a treia sau a patra luna, dupa ceaduc prejudicii de valori semnificative bugetului de stat, dispar(nu mai pot fi controlate).

In acest context, reprezentantii structurilor competente, ar trebui sa declan$eze cu rapiditateinspectii fiseale, inca din prima sau a doua luna de functionare a antrepozitelor de produseenergetice, la oriee suspiciune care poate fi determinata mai ales daca aces tea nu efectueaza plataaccizelor aferente produselor energetice livrate, precum ~i daca nu-~i depun situatiile lunareprevazute de lege. Dar, In cele mai multe cazuri, organele vamale au efectuat inspectii fiscale Iaastfel de agenti economici, dupa cateva luni, dind ace~tia nu mai functionau si erau de negasit lasediile sociale declarate; pe cale de consecinta, obligatiile de plata privind accizele au fost stabilitenumai pe baza doeumentelor de care dispuneau organele vamale la acel moment, adica din oricealte surse sau pe baza actelor de control incheiate de anumite institutii ale statului (ex. GardaFinanciara).

II Legea san alta reglementare care se refera la cele prezentateo Legea nr. 571/2003 privind eodul fiscal, en modifiearHe ~i eompletariRe

nUerioare- ART. 183: " (1) Orice antrepozitar autorizat are obligatia de a fndeplini unnatoarele cerinte:

i) sa inftiinfeze autoritafile fiscale competente eu privire la orice extindere sau modificareprop usa a structurii antrepozitului fiscal, precum ~i a modului de opemre in acesta, care voa1eafecta cuantumul gamntiei constituite potrivit prevederilor lit. a);

j) sa mftiinfeze autoritatea fiscalii competenta despre orice modificare adusa datelor inifiale inbaza carom a fost emisa autorizafia de antrepozitar, in termen de 30 de zile de la datafnregistrarii modificarii;

3•.uil faeCLG

U.U."62.N.4)~

551t_eCLG~.".0S-23..:U9

SC OSCAR OOWNSTRE.:UtI SRL - DfQ))vm.-\nb·epodt fi$afd~depozit<lre-la-Ci'aio''V'ad'artai'e'dqltlzit~-p,r(»duse-

energttice 's,iw anfi'.o~tde ft~m\1) ~!eSCOIL TER.i\JnNAL SA • Cltiltl~~nta

A§a cum am redat m schema de mm sus, fimctionarea sistemului a constat ill~ltorii p~i:

1) SC OSCAR DOWNSTREAM SRL, importa produse energetice la puncWl varna! dinConstanta;

2) acesta depozita produsele in depoziM sin proprin din Craiova judetul Dolj ~i1sau mann-epozimi meal al SC OIL TERMINAL SA dinjudetul Constan~;

3) ulterior SC OSCAR DOWNSTREAM SRL livra respectivele produse energetice, din aceSicedepozite, in Iregimsuspensw d.e131plata accizelor. catre ann-epozite &cale automate printrecare ~iantrepoziteie fiswe mtermediare mentionate m31isus (cele colorate cut fO:§U).

4) Adivitatea de comerei31m31re de prod-use energenee de catre SC OSCARDOWNSTREAM SRI., priD mtermedin) antrepozitelor mtermedmre, a fost intotdeauna defoarte scum dumta (dteva hmi) astfel meat sa nu poata :fi urmmta sau controlata de citreautoritatea mcaia (in eeea ee prive~te mWrile ~iie~iriie €Ieproduse aeeizabile), iar conformreprezenmrii grnfice de mm sus, au fost folosite ca antrepozit mtermediar, dupa cum urmeaza:

Perioadlll !1iIcare SC Call1lt.Date despre allltorizatii: OSCAR tJI'lHIlSmisa- tipul autorizatiei DOWNSTREAM SRL de OSCAR Date dlesprle

AIllltrepl{}zitar Sednanl - data emitere taltmIDlsmnsprod use nn sodetilltiiIllltermediar Judet - data de la care este valabila energetice, !ll!I1ltrepozit

- data sanspendare antrepozitarilor(tOIi1He)- data revocare respectivi

.3 4, :; II

0 ~ 2 I

Antrepozit fiscal de PRODUCTIE 6.2Jl5

- emisa la 29. I 1.2004 Jl3.09-1I5.110.2007se Eeo LEDO CTNET SRL - valabiUi din 01.12.2004 (cca. I{) hllHlla)

- revocata 05.12.2007- Erau societa~j

I\.ntrepozit fiscal de PRODUCTIE 8.920 care nu mai

- emisa la 18.12.2007 23.01-17.04.2008 aveau activitatese EeO OIL AG liar depuneauRECICLING SRL - valabila din 1.01.2008 (cca . .3 hllll1li) situatii1e

- revocata 15. W.2008financiare laorganele fisca:e

Antrepozit fiscal de DEPOZn ARE Jl2.806,9 ~i la ORe.

- emisa la 7.03.2008 - S-a schimbatse SLaV OIL 13.05-06.08.2008 numele societatiLINE SRL AR - valabila din 01.04.2008

(celli. .3 lanJl]i) ~i asociatii (din- suspendata din 8.08.2008 persoane fiziee

- revocata 12.03.2009romane, ellpersoane fizice

Antrepozit fiscal de DEPOZn ARE 44.371 straine)

- emisa la 25.0L2008 Jl9.08-29.111.2008SC V ALKAR SRL CT - soc. a solicitat revocarea

3.11.2008 (cca.:3 hmi)

- revocata 12.n.2008

SC EXCELLA lAntrepozit fiscal de PRODUCrHE 19.] 2.2008-0] .04.2009 42.832 Societate nou1 REAL GRUP SRL CT

I infiintataI - emisa 1a 12.n.2008 (cca.3 hllll1li)

I

5) a~a cum se observa din reprezentarea schematica (§i din coloana 4 a tabelului), SC OSCARDOWNSTREAM SRL a transmis produse energetice, in regim slUlspensiv9 catre antrepoziteleintermediare, in perioade de timp succesive, de unde ar rezulta ca s-a urmarit asigurarea uneicontinuitati in acest sistem.

6) ulterior, antrepozitarii fiscali intermediari, livrau produse energetice, fie in aceea~i stare (dacaerau antrepozite de depozitare), fie prelucrate (daca erau antrepozite de productie), altor societatL

Mai jos rediim aspedele refinute in urma analizei dosarelor de aUI«lrizare pentnll s«ld.etiitHeamintite mai sus precum ~i analizei dateior din baze de date ale ANV.

~ Date despre societate- denumirea initiala a societatii a fost SC INTERNATIONAL VALKAR SRL, eu sediul in

Badiu, str. Florilor, nr. 8,bI.8, SiC. B, etA. 80)).13~i avea ea asoeiat unic pe Boboc Florin (eudomieiliulin Bacau) (anexa, pag. 29-32);

-in 14.05.2008 societatea ~i-a schimbat denumirea in SC VALKAR SRL iar sediul social Injudetul Constanta, comuna Nicolae Balcescu, unde i~i avea punctul de lucru(anexa, pag. 117~128);

- in 15.09.2008, confonn certificatului constatator nr. 15886/15.09.2008 emis de ORC(anexa, pag. 134-137), se precizeaza ca numaml de ordine al societatii in Registrul Comerjului afost atribuit in data de 19.05.2008; ~i are administratori pe Guliu George ~i Boboc Florin,Boboc Florin fiind in aeela~i timp ~iasociat unic;

- in 22.10.2008, Frose Michael cetatean de nationalitate ge:rmana devine asociat unie(anexa, pag. 176-177).

~ Cu privire la dosarul €Ieautorizare

Intre documentele existente la dosarul de autorizare, prezentate de societate in vedereaautorizarii ca antrepozit fiscal de depozitare produse energetice, s-au regasit urmatoarele:

~:o cererea de acordare a autorizatiei de antrepozit fiscal de depozitare, depusa de societate indata de B.12.2007 (anexa, pag. 59-61), pe care este mentionat ca reprezentant legal saupersoana de contact Neme~ Radu iar ca administrator Boboc Florin;

0:" contractul de vanzare cumparare din data de 05.11.2007 (anexa, pag. 14-23), din care rezultaca a achizitionat, in data de 05.11.2007, de la Consiliul Local al comunei Nicolae Balcescu,suprafata de 7000 mp pentru care a platit suma de 3710 lei.

Cantitatea estimata de depozitare este de 908,7 tone, iar cantitatea estirnata pentru anu!2008 de SC INTERNATIONAL VALKAR SRL este de 10.000 tone, respectiv 8.000 tonemotorina E4.3 ~i2000 tone motorina E 4.4. (anexa, pag. 8-9).

Dat fiind faptul ca societatea era implicata Intr-un caz de transport frauduHo§ deprod use accizabile s-a efectuat mai Intai un control de catre DGFP Bacau - AFP Bacau inperio~da 07.01-11.01.2008 ~i 14.01.2008, In vederea clarificarii acestui aspect (anexa, pag. 89-94). In actul de control se consernneaza ca potrivit dreptului conferit de Codul de procedurafiscala, in urma celor documentar regasite, •••, cii s-a identificat provenienla cantitalii de 37.970litri de motorina euro diesel de la un antrepozit de produclie. "

Emitere autorizatie. Prin adresa inregistrata la ANV sub Uf. 6205/01.02.2008 (anexa,pag. 98-HH), DRAOV Cluj solicita luarea deciziei de autorizare dupa analizarea procesului verbalde inspectie fiscala a DGFP Arge~.

Comisia de autorizare decide functionarea antrepozitului fiscal de depozitare eliberandu-seagentului economic autorizatia ill. ROOl17813DD01l25.01.2008 (anexa, pag. 113).

Modificare autorizatie.

Prin adresa SC VALKAR SRL nr. 136/29.05.2008 (anexa, pag. 140) inregistrataDJAOV Constanta sub ill. 8.256/03.06.2008, societatea a comunicat ca ~i-a schimbat sediuI socialde pe raza judetului Baciiu in judetuI Constanta, punctul de lucru, devenind astfel sediul social.

Fala de aceasta solicitare, reprezentantii DJAOV Constanta, prin adresa nr.10.059106.m~.2008(anexial, page 141), sub semnatura domnilor Claudius Gheorghiu - directorexecutiv, Tene Cristian - ~ef birou autorizan ~i Mocanu lonel Daniel, au cornunicat societatiicomerciale VALKAR SRL ca trebuie sa mai puna la dispozitie unele documente, in vedereacornpletarii dosarului pentru modificarea autorizapei de antrepozit fiscal, ca urmare a modificariisediului social.

Cu adresa nr. 289/15.09.2008 (anexa, page 143), Inregistrata la DJAOV Constanta sub nr.14.261/15.09.2008, SC VALKAR SRL a transmis copU ale documentelor solicitate pentrumodificarea autorizatiei de antrepozit.

In data de 16.09.2008, dupa analiza documentelor depuse de societate, domnii TeneCristian ~i Mocanu lonel Daniel, au intoemit Referatul FNI16.09.2008 (aill\exial,page 1(3), princare ace~tia considera oportuna cererea societatii comerciale de modificare a autorizatiei deantrepozit fiscal ~i au propus inaintarea dosarului la cornisia pentru autorizarea operatorilor deproduse supuse accizelor armonizate. Dupa cum este rnentionat in cuprinsul acestui referat,domnii Tene Cristian ~iMocanu lonel Daniel au precizat ca noul sediu social al societatii care estein acela~i timp ~i punet de lucru, se afla situat in sat Nicolae Balcesc1lJl,com1lJlnaNicolall::Baicesc1lJl,zona CFR. i1lJldetulConstanta.

Prin adresa nr. 14261/17'()9.2008 (anexa, page 164) DJAOV Constanta a transmis la ANVdosarul Cll documentele in vederea modificarii autorizatiei de antrepozit fiscal, ca urmare aschimbarii denumirii societatii 1?ia sediului social al acesteia.

In data de 22.09.2008 este intocmita nota Dr.53710/SA/22.09.2008 (anexa~pag. 165-1(7)pentru comisia de autorizare in vederea modificarii autorizafiei peniru noile schimbari de nume# sediu ale SC VALKAR SRL la solidtarea acesteia, cerere fonnulata in 29.05.2008.

~ C1lJlprivire la activitatea desfa~urata de agent1lJl1economic antrepozitar<ill Modificari inteJrVenite in dreptul €Ieproprietate al SC VALKAR SRL asupra ~ctive.lior

an trepozit1lJllui

In data de 19.08.2008, in baza contractului de vanzare cumparare (anexa~ page 320-327),SC VALKAR SRL, reprezentata prin unie asociat §i administrator Boboc Florin, a vandut catreSC EXCELLA REAL GRUP SRL, reprezentata de cei doi asociati GuJiu Gheorghe ~i Neme~Diana Maria, prin mandatar Neme~ Radu, 0 parte din mijlocele fixe (corpul de constructie C1 §irezervoarele C4, C5, C9, C12, C13, bazinul de filtrare Cll) ;;i 3.857 mp teren intravHan in satulNicolae BiHcescu,comuna Nicolae Baleeseu, str. Silozului nr. 21, lot 2 judetud Constan1=a.

Prin contractul de vanzare curnparare din data de 03.11.2008 (anexa, page 446-452), SCVALKAR SRL a vandut catre SC EXCELLA REAL GRUP SRL restul de teren si rezervoareleC2, C3, C6, C7, C8. '

• ActiunHe de control intreprinse de organele vamaleo echipa de control formata din, domnii Butcaru Alexandru ~i Gartone Raman,

inspectori ai DJAOV Constanta a efectuat in data de 05.11.2008 un control inopinat (anexa? pag.173-175) al stocurilor de produse accizate, la SC Valkar SRL, precum ~i a documentelor deprovenienta a acestora.

In data de 06.11.2008, DJAOV Constanta prin adresa nr. 64962/06.11.2008 (anexa9 pag.170) a soHdtat revocarea autorizatiei SC VALKAR SRL, deoarece societatea, incepand Cll, ,data de 19.05.2008 nu a depus situafiile centralizatoare cu privire la aprovizionarea $i livrareaproduselor energetice in/din antrepozitul fiscal.

Constatarile echipei Curtii de Conturi rezultate din aspectele prezentate mai sus

Coniroiul s-a efeduat de dire reprezentantH DJAOV Constanta in data de05.11.2008, dati la care SC VALKAR SRI.. nu mai detinea antrepozitul :fiscal, deoarece indata de 03.11.2008 vanduse tot antrepozitul catre SC EXCELLA REAL GRUP SRL(mentionim ci mare parte dintre mijloacele fixe fusesera vandute Inca din data de19.08.2008 ~iapoi in data de 03.11.2(08)

De asemenea, de~i inca din data de 19.05.2008 sodetatea nn a depns situatii1ecentralizatoare cu privire la aprovizionarea ~i livrarea produselmj' energetice 'in/din antrepozUlUllfiscal, totu~i abia in data de 6.11.2008, deci dupa cca. 6 luni de zUe, reprezentaJllltiiautoritatilol!" competente au solicitat revocarea ao.torizatiei.

Din analiza actului de control (anexa, pag. 173-175) a rezultat di stocu! la data de31.10.2008 a fost de 136,58 tone motorina, echipa de control inopinat a determinat 0 diferentaintre stocul scriptic ~i stocul faptic de 3.082 litri, respectiv 2582,72 kg, la data de 05.11.2008, de~iin fapt diferenta este de 565,586 tone, astfel:

Echipa de control inopinat precizeaza ca, cantitatea aprovizionata de la SC OSCARDOWNSTREAM SRL este de 314,414 tone motorina (in loc de 341,414 tone dU a jf@§~

in fapt (aoexa, pag. 798-799)) ca mod singurcle achizipn ~i ca a vandut in aceea~i zicantitatea de 463,898 tone catre SC BNC Shipping & Trading SRLInsa din datele obtinute de la ANV din baza de date a aplicatiei informatice RO-DAI,rezulta ca SC VALKAR SRL a primit de la SC OSCAR DOWNSTREAM SRL in data de03.11.2008 cantitatea de 565,7 ton.e (anexa, pag. 799) deci cu 224,286 tone mai multdecat a gasit echipa de control a DJAOV Constanta, iar pe perioada 3-4 noiembriecantitatea primita a fost de 907 tone (anexa, pag. 798), ded 0 diferenta de 565,586 tone(907 tone - 314,414 tone).

@ Pe perioada 03.11.2008 - 08.12.2008, deci dupa data fonnuHirii adresei de renvntare laautorizatia de antrepozit fiscal, SC VALKAR SRL a mai primit de la SC OSCARDOWNSTREAM SRL cantitatea de 16.221 tone motorina nemarcata, fiira sa mai delinaantrepozitul sau sa mai aiba drept de jolosinIii asupra acestuia (anexa, pag. 8(0).

• Prin adresa nr. 337/03.11.2008, inregistrata la DJAOV Constanta sub nr.17286110.11.2008 (anexa, pag. 181) administratorului societatii, cetateanul german FROSEMICHAEL a soficitat revocarea autorizajiei datorita faptului ca echipamentele ~ instalafiileqferente antrepozitului aufost instrainate prin vanzare cumpiirare.

@l Astlel, solicitarea de revocare a autorizatiei s-a facut de catre societate eu dona zHeinaintea efectuarii controlulo.i. Mal mult trebuie precizat faptul ca a~a cum am aratat man8US,in data de 03.11.2008 80ddatea vanduse absolut toate activele ditre SC EXCELLAREAL GRUP SRL. Procedand astfel, administratorul societatii a incaleat prevederHe Legiinr. 57112003 privind codul fiscal, art. 185 aline (9) care precizeaza ca "in caZlUllin careantrepozitarlUll autorizat dore~te sa remmJe Laautorizalia pentrlUlun antrepozit fiscal, acesta areobligajia sa notij'ice acest fapt fa autoritateafiscaLa competenta ClUlcel pUjin 60 :zile inainte dedata de fa care trenlUlnjareala autorizajie l$i produce ifecte". In acela~i timp trebuie precizatfaptul ca, de~i asociatul a datat solicitarea co. 03.11.2008 aceasta a fost inregistrata laDJAOV in data de 10.11.2008. '

In aceea~i zi, cand solicitarea de revocare a fost inregistrata la DJAOV Constan1a,respectiv 10.11.2008 (anexii, pag. 182), DJAOV Constanta, urmare adresei societatii, revine laadresa sa nr. 17086/05.11.2008 prin care a propus revocarea autoriza/jei pe motiv ell aceasta IJUJ4

a depus la DJAOV Constanta situa{iile centralizatoare referitoare fa achizi(iile ~i livri1rile deproduse accizabile stipulate la punctul 9 alin. (5) din HG nr. 44/2004 precurn ~ijumalele privindintrarile ~i ie~irile de combustibil pentru motor destinate utilizarilor exclusive pentm nave potrivitprevederilorde la punctu123.1 alin. (9) din aeel~i act normativ.

Tot in aceeasi zi a fost intocmita Nota nr. 64680/64.962/65.648/SA/RD/I0.H.20@8(anexa, pag. 183-185) pentru eomisia pentru autorizarea operatorilor de produse supuse accize10rarmonizate, care in data de 12.11.2008 decide revocarea autorizatiei.

Este semnificativ de subliniat faptul ca DJAOV Constanta a trimis prin fax in data de10.11.2008 ora 14:19 (anexa, pag. 181), catre ANY, propunerea de revocare pentru antrepozitulSC VALKAR SRL inregistrata sub nr. 17.286/10.11.2008 , inregistrata la ANV sub nr.65648/10.11.2008, dar tara sa poarte ~tarnpilade registratura a ANV, deci fara a respecta circuitulnonnal al documentelor, iar Direclia de specialitate care asigura secretariatul acesteia trebuia sapuna la dispozilia membrilor Comisiei eu cel putin doua zile lucratoare inainte, ordinea de zi ~inotele de prezentare intocmite de secretariatul acesteia.

9 In acest context, subliniem ~i faptul ea in ~edinta Comisiei din data de 12.11.2008 est~revocata autorizatia SC VALKAR SRL ~i tot in aceea~i data este emisa autorizatia nr.R00122313PPOl pe numele SC EXCELLA REAL GRUP SRL, pentru aeela~i ampla~ament ~iacelea§i mijloace fixe.

Potrivit Procesului verbal al ~edintei eomisiei pentru autorizarea operatorilor eu produsesupuse accizelor armonizate, din data de 12.11.2008 (anexa, pag. 818-821), a fost aprobataordinea de zi suplimentata (anexa, pag. 816-817) eu unanimitate de voturi.

Obiedul suplimentarii ordinii de zi I-a constituit revocarea autorizafiei SC VALKARSRL ~iautorizarca SC EXCELLA REAL GRUP SRL.

Deoarece pe ordinea de zi suplimentara eliberarea autorizatiei pentru SC EXCELLAREAL GRUP SRL era prima iar revocarea autorizatiei SC VALKAR SRL era pe locuI doi,conform procesului verbal de ~edinta, s-a solicitat inversarea societafilor de pe ordinea de zisuplimentara, Comisia sesizand faptul ca nu se putea autoriza 0 societate pe un amp1asamentpentru care era valabila 0 autorizatie apartinand altei societati.

Autorizatia SC VALKAR SRL a fost revocata 'in data de 12.11.2008 aceasta, conformdeciziei comisiei, a produs efecte pana la data comunicarii, respectiv 08.12.2008, de unde rezultaca pentru intervalul de timp 01.12.2008 - 08.12.2008, doua societati au. avu.t calitatea deantrepozitari peniru acela~i antll"epozitfiscal.

@ De~i decizia de revocare a fost emisa in data de 12.11.2008 (anexa, pag. 186-187), ANV -Directia Tehnici de Vamuire~i Tarif Varnal a transmis originalul deciziei nr. 163 de revocare aautorizatiei SC VALKAR SRL catre DJAOV Constanta, in data de 27.11.2008 eu adresa nr.65732/SA/27.U.2008 (anexa, pag. 188), iar ulterior, in data de 09.12.2008, DJAOV Constanta atransmis Directiei Tehnici de Vamuire ~i Tarif Varnal dovada comunicarii deciziei de revoe~e aautorizatiei catre societate eu adresa nr. 18844/09.12.2008 (anexa, pag. 194).

Este de semnalat ca exemplarul prin care se face aceasta dovada este 0 fotocopie a decizieide revocare pe care ~ste aplicam, in original, semnatura olografa a reprezentantului ~i ~tampila SCVALKAR SRL ~l este mentionat tot in original PRIMIT ORIGINAL DECIZIE NR.163/12.11. 2008.

Pe 12mgaacest document, la dosarul de autorizare a fost identificata 0 fotocopie ~ decizieide revocare a autorizatiei in care pe langa cele mentionate mai sus este specificat "IN DATA08.12.2008", iar aceasta fotocopie a fost transmisa prin fax in data de 16.12.2008 de catre DJAOVConstanta Birou! Autorizari.

Astfe!~ comunicarea s-a flicut cu intarziere de cca. 22 de zHe~ in condJitHle in canepotrivit OMEF nr. 1.459/2006 "privind fnfiinfarea Registrului national al operatorilor deproduse accizabile armonizate $i aprobarea procedurii de fnfiinjare $i actualizare a acestuia",comunicarea se face in eel mult 5 zile de la data semnarii deciziei. Faptul ci nu s-au respectataceste prevederi~ a facut posibil ca in acest interval de intarzierte sodetatea sa mai pJrimeascaimportante eantWiti de produse energetice de la SC OSCAR DOWNSTREAM SRL~ practiclntr-un regim legal din acest punet de vedere, deoareee revocarea este aplieabila de la data la carei-a fost eomunicata, dar in fapt~ in mod nelegal deoarece societatea no m.ai detineaantrepozitul care a~a Cllllmam mentionat mai sus era vand1lllt inca din data de 03.U.2008~ dednid legal ~i nid rllZicsodetatea nu mai putea desfii~1lIIJraactivitate spedfica ullllui antrepozit.

Este semnificativ de subliniat faptul ca pentru ea aceasta motorina sa fie transportata inregim suspensiv trebuia sa fie eonfirmat DAI - ul ~i din baza de date RO-DAI rezuWi ca acesta afost confirmat, ori aceasta confirmare presupune ca trebuie retinuta raspunderea in sarcinareprezentantului structurii ANV care a mcut aceasta confirmare a~a cum rezuWi din toateconsiderentele prezentate.

Toate aceste fapte prezentate puteau fi ~itrebuiau sesizate atat de catre inspectorii care auefectuat controlul cat ~i de catre inspectorii cu atributii in supravegherea mi~carii produselorenergetice.

~ Potrivit deciziei de impunere nr. 58/31.03.2009 (anexa~ pag. 197-2(2) intocmita dereprezentantii DRAOV Constanta, prin care au fost stabilite obligatii suplimentare de plata insarcina SC VALKAR SRL, societatea a achizitionat in regim suspensiv pe perioada mai 2008 -decembrie 2008 eantitatea de 45.819,425 tone produse energetice (motorina) de la diver~ifumizori, antrepozite fiscale.

Din bazele de date furnizate de ANV din aplicatia informatica RO-DAI a rezultat canumai in perioada august 2008 - decembrie 2008 SC VALKAR SRL a primit cantitatea de44.371 tone motorina nemareata de la SC Oscar Downstream SRL (anexa, pag. 789-797) ~i 2.657tone motorina nemarcata de la SC Oil Terminal SA (anexa, pag. 788).

Din aceste date echipa de control a Curtii de Conturi retine faptul ca inspectorii vamali,prin controlul efectuat au eonstatat ca In antrepozit ar fi intrat 0 cantitate mai mica deeat cearezultata din RO-DAI, ori aceasta nu poate fi explieata decat prin faptul ea, eontrolul s-a mcutnedocumentat.

De asemenea, din analiza achizitiilor de produse In regim suspensiv, confonn RO-DAIefectuate de eatre SC VALKAR SRL a rezultat faptul ca aeesta, in unele dintre zile, a· primitmotorina nemarcata In cantitati en mult mai mari decat capacitatea acestuia de depozitare,respectiv:

Data primirii Carrntitate Capacitate Deficit deTipuH produsl1llali prim it UM prodll.llseprodUlse!or errnergetice

primitede depozitare depozitare

03.09.2008 Motorina nemarcata tone 3.563 908,7 2.65415.09.2008 Motorina nemarcata tone 3.559 908,7 2.65001.10.2008 Motorina nemarcata tone 3.942 908,7 3.03309.10.2008 Motorina nemarcata tone 6.954 908,7 6.04501.l2.2008 Motorina nemarcata tone 3.963 908,7 3.054

Din date Ie din tabelul de mai sus rezulta ca SC vALKAR SRL avea 0 capacitate dedepozitare cu muh mai mica decat cantitatile primite in antrepozit.

Pentru ca aceasta motorina sa fie transportata in regim suspensiv trebuia sa fie confirmatDAI-ul §i din baza de date RO-DAI rezulta ca acesta a fost confirmat, ori aceasta confirmarepresupune ca trebuie retinuta raspunderea in sarcina reprezentantului structurii ANV care a facutaceasta confirmare a~a cum rezulta din toate considerentele prezentate.

Toate aceste fapte prezentate puteau §i trebuiau sesizate atat de catre inspectorii care auefectuat controlul cat ~i de ditre inspectorii eu atributU In supravegherea mi~carii produselorenergetice.

SC EXCELLA REAL GRUP SRL - CUI 24129623

);> Date despre societate (anexa, page 345-3(1)- societatea a fost infiintata la data de 01.07.2008 sat Nicolae Balcescu, comuna Nicolae

Ba1cescu, Zona CFR, judetul Constanta;- asociati:

- Guliu George - 5%- Neme~ Diana Marina - 95%

- administrator: Neme~ Radu

~ Cn privire la dosannl de autorizare

Intre documentele existente la dosarul de autorizare, prezentate de societate in vedereaautorizarii ca antrepozit fiscal de productie produse energetice, s-au regasit urmatoarele:

.:.. contractul de vanzare cumparare, din care rezulta ca, in data de 19.08.2008 (anexa, page 32JJ.-327), societatea reprezentata de cei doi asociati Guliu Gheorghe ~i Neme~ Diana Maria,prin mandatar Neme~ Radu, a achizitionat de la SC VALKAR SRL, reprezentata prin unicasociat ~i administrator Boboc Florin, 0 parte din mijlocele fixe ( corpul de constructie Cl ~irezervoarele C4, C5, C9, C12, C13, bazinul de filtrare Cll ~i 3.857 mp teren intravilan insatul Nicolae Balcescu, comuna Nicolae Balcescu, str. Silozului ill. 21, Hot 2 jmlle1=UiConstanta·

Lotul 2 care face obiectul acestui contract de vanzare cumparare a rezultat in baza Actului dedezmembrare autentificat sub nr. 2820/19.08.2008 la BNP Florin Vi~an / Constanta.

Totodata, din contractul de vanzare - cumparare, rezulta di SC Valkar SRL a dobanditconstructiile prin construire, in baza autorizatiei de construire nr. 1/07.02.2008 ~i a procesuluiverbal de receptie finala nr. 4244/22.05.2008 arnbele emise de primaria comunei NicoiaeBalcescu.

~:. contractul de vanzare cumparare din data de 03.11.2008 (anexa, pag. 448-452), prin care SCEXCELLA REAL GRUP SRL a achizitionat de la SC VALKAR SRL restul de teren sirezervoarele C2, C3, C6, C7, C8. ' ,

.:.. de asemenea, la dosarul de autorizare, echipa Curtii de Conturi a identificat fotocopii a 4-buletine de verificare metrologica emise da Laboratorul de metrologie al SC TIMAROMSTAR SRL, dupa cum unneaza:

- buletinul de verificare metrologica nr. 0082456/09.05.2008 (anexa, page 2(6)

_buletinele metrologice cu numerele 0082467, 0082469, 0082468 din data de 07.08.2008(anexa, pag. 203-2(5) pentru mijloacele fixe apartinand SC EXCELLA REAL GRUPSRL.

Precizam di nici unul dintre buletinele de verificare metrologidi mentionate mai sus nu potfi reale, deoarece, a~a cum se vede au fost eliberate la datele de 09.05.2008 ~i 07.08.2008, iarsocietatea nu Ie detinea la aceste date, ele fiind achizitionate de la SC VALKAR SRL In data de19.08.2008. De asemenea, In opinia echipei de control a Curtii de Conturi respectivele buletine deverifieare par a fi contrafacute, din urmatoarele considerente:

earacterele ell care este scrisa denumirea societatii difera de to ate celelalte caraetere cu caresunt scrise celelalte date din acestea;linia punctata de sub denumirea societatii nu mai este continua, creand impresia ca Indlmpul rezervat denumirii societatii s-a ~ters eu pasta corectoare 0 mentiune initiala(mentionam ca nu au putut fi ridicate exemplarele originale deoarece la dosarul deautorizare exista doar fotocopii) .

•:. au mai fost identificate la dosarul de autorizare, 15 certificate de calibrare (anexa, pag. 207-2(8) tot in fotocopie, emise de acela~i SC TIMAROM STAR SRL ~i ceea ce este desemnalat este faptul ca in opinia echipei de control ~i acestea sunt contrafacute, deoarece petoate acestea, intersectarea semnaturii cu amprenta ~tampilei este identidi, de unde, In opiniaechipei de control, rezulta ca aceasta a fost copiata pe fiecare exemplar In parte.

Mai mult, certificatele de calibrare au fost emise dupa cum urmeaza:

- 5 certificate in data de 16.4)4.2008 (ancxa, pag. 259-268, 238-249),- 2 certificate in data de 09.05.2008 (ancxa, pag. 250-258),- 8 certificate in data de 07.08.2008 (ancxa, pag. 207-237),

de~i SC EXCELLA REAL GRUP SRL s-a Infiintat la data de 01.07.2008, iar rezervoarele ~iinstalatiile au fost cumparate de la SC VALKAR SRL abia in data de 19.08.2008 conformcontractului de vanzare cumparare.

Trebuie mentionat faptul ca, referitor la toate aceste documente, echipa de control formatadin domnii Tene Cristian ~i Mocanu Daniel, care a intocmit referatul nr. 15.264/09.10.2008urmare c3ruia a propus autorizarea societatii SC EXCELLA REAL GRUP SRL, putea :;;itrebuia saobserve ca nu erau reale, cu atat mai mult cu cat, acestea sunt enumerate in actul de controlintocmit unnare deplasarii la fata locului a~a cum se afinna .

•:. In data de 10.09.2008, conform Proceselor verbale de prelevare (anexa, pag. 607-(29)incheiate la SC EXCELLA REAL GRUP SRL, domnii Razvan Gartone - reprezentant alautoriHitii vamale ~i Ghitu1escu Bogdan - prelevator, au prelevat probe de produse energeticece urmau a fi produse in antrepozitul fiscal al SC EXCELLA REAL GRUP SRL.

Trebuie mentionat faptul ca la data de 10.09.2008 cand domnii Rizvan GartilllIDle~iGhitulescu Bogdan au prelevat probele respective SC EXCELLA REAL GRUP SRL nu avea cumsa produca produse energetice, deoarece nici nu solicitase ~inici nu era beneficiara de autorizatiede producator de produse energetice, la dosarul de autorizare nu a fost identificat nici un referat inbaza camia societatea sa poata desfa~ura activitatea in regim de probe tehnologice sub controlulautoritatii fiscale teritoriale, iar in aceasta situatie, reprezentantul DJAOV Constanta trebuia sacunoasca ca societatea nu este autorizata ~i trebuia sa se autosesizeze ~i sa infonneze organele deinspectie vamala. Tot in acest context, precizam faptul ca aceea~i persoana, respectiv domnulRazvan Gartone dupa ce a facut prelevarea de probe din data de 10.09.2008 (considerandu-se caa fost efectuata pentru SC EXCELLA REAL GRUP SRL), tot d, a~a cum am aratat mai sus, incazul SC VALKAR SRL, a efectuat controlul ~i la aceasta societate in data de 05.11.2008. In

consecinta, faptul ca s-a deplasat Ia aceea~i adresa pentru cele doua societati trebuia sa-i ridicesuspiciuni referitor la cine este in fapt proprietarul activelor. .

In fapt, reprezentantii DJAOV Constanta, prin toate controalele pe care Ie-au facut ~1

cercetarea tuturor documentelor analizate trebuiau sa cunoasca faptul ca cele doua societati auautorizatii pentru aceea~i loealie, asociati ~i administratori cornuni ~i in consecinta sa ia masurileneeesare pentru darifiearea situatiei celor doua societati in eeea ce prive~te proprietatea activel~r,capacitatea aeestora, iar propunerile formulate sa fie conform realiUitii ~i eu respectarea legii. Inrealitate, reprezentantii societatilor au prezentat date nereale iar reprezentantii DJAOV Constanta,prin docurnentele pe care Ie-au intocmit au facut ca toate aceste nereguli sa se perpetueze de la 0

struetura la aHa din cadrul ANV, pana la momentul in care s-a autosesizat DTVTV GU ocaziacercetarii documentelor SC EXCELLA REAL GRUP SRL. Ace~tia au sesizat inadvertentele,motiv pentru care au cerut clarifiearea acestora deoareee, din documentalia pe care DJAOVConstanta a transmis-o, rezulta ca praetic,SC EXCELLA REAL GRUP SRL, pentru desfa~urareaactivitatii sale folosea acela~i sediu social sau/~i 0 parte a mijloacelor fixe ale SC VALKAR SRL.Ori In cazul in care SC EXCELLA REAL GRUP SRL preluase 0 parte din mijloacele fixe,DTVTV a avut suspiciuni in eeea ce prive~te relatiile dintre cele doua societati ~i realitateadocumentelor referitoare la fiecare dintre acestea.

@ Emiten autorizatie. In data de 02.10.2008 sub ill. 15264 (anexi~ pag. 369-371) a fostinregistrata cererea privind acordarea autorizatiei de antrepozit fiscal a SC EXCELLA REALGRUP SRL, pentru un amplasament. Pe aceasta este inscris ca reprezentant legal ~i admmistratorNeme~ Radu.

Trebuie menlionat faptul ca la aceasta data, 02,].0.2008, cand a solicitat autorizarea, SCEXCELLA REAL GRUP SRL, in fapt era valabila. autorizatia SC VALKAR SRL pentru acelea~imijloace ~i acela~i amplasament (a~a cum am aratat mai sus, 0 parte dintre mijloacele fixe ~i aamplasamen'mlui au intrat in proprietatea SC EXCELLA REAL GRUP SRL de la SC VALKARSRL, abia in data de 03.11.2008).

In data de 03.10.2008 0 echipa a DJAOV Constanta - Biroul Autorizari, formata dininspectorii Tene Cristian ~i Mocanu Daniel, a efectuat 0 verificarc Ha locul propus pcntruautorizare, respectiv la sediul social al SC EXCELLA REAL GRUP SRL, respectiv sat NicoHaeBikescu" comuna Nicolae Bilcescu, zona CFR" iudetuI ConstanHL(anexi~ pag. 374-378).

Este de mentionat faptul ca domnii Tene Cristian ~i Mocanu lonel Daniel, sunt acelea~ipersoane, care in data de 16J)9.2008, au intocmit Referatul FN/16.09.2008 (prezentat mai sus candam redat aspecte referitoare la SC VALKAR SRL), prin care au considerat oportuna cererea SCVALKAR SRL de modificare a autorizatiei de antrepozit fiscal ~i au propus inaintarea dosarului lacomisia de autorizare a operatorilor de produse supuse accizelor armonizate.

Prin urmare, domnii Tene Cristian ~i Mocanu lonel Daniel trebuiau sa cunoasea faptul ea,la ace~~i adresa ~i In acela~i timp functiona ca antrepozit fiscal ~i SC VALKAR SRL, respectivsa~ Nlcoiae BiUcescu, comuna Nicolae Bilcescu, zona CFR. iudetul Constanta. In consecintapnn ~onnularea propunerii favorabile de autorizare pentru SC EXCELLA REAL GRUP SRL,ace~t~a propw:eau acordarea de autorizatie de antrepozit fiscal In conditiile in care pentru aceea~ilocalle era valIda 0 autorizatie apaI1inand altei societati.

~ontrol~l facut de domnii Tene Cristian ~i Mocanu Daniel se poate eonsidera eel putins~per~clal, mal ales In. contextui in care se afirma ca s-au deplasat la fata iocului ~i deci trebuiausa venfice toate date ~l documentele prin care sa se asigure ea propunerea pe care 0 fonnuleazaeste cea core eta ~i legaIa. .

Prin anexa Uf. 1 ata~ata la cerea formulata de societate, se precizeaza cantitati1e anualieestimate a fi produse (anexa, pag. 454) respectiv:

900 tone/an - ulei u~or,5920 tone/an ulei greu,2000 tone/an motorine,respectiv un total anual de 8.820 tone/an de produse energetice.

Pe baza acestor estimari, s-a stabilit valoarea garan!iei In surna de 66.820 euro.

In urma solicitarii formulate de DTVTV, DJAOV Constanta, in data de 06.11.2008, euadres~ Uf. 17.113 (anexi, pag. 463), a transmis catre DTVTV, in completarea dosarul deautonzare, unnatoarele:

o noua cerere de acordare a autorizatiei de antrepozit fiscal, formulata de SC EXCELLAREAL GRUP SRL, cerere care a fost Imegistrata la DJAOV Constanta in data de. ,

06.11.2008 sub nr. 17113 (anexa, pag. 455-458). Pe aceasta este inscris, de asemenea, careprezentant legal §i administrator Neme§ Radu.buletinul de verificare metrologica nr. 0082478/29.10.2008 (anexa, pag. 393) eliberat delaboratorul de metrologie al SC TIMAROM STAR SRL ~i certificatele de calibrare emisein 29.10.2008 in numar de 7 pentru 7 rezervoare(anexa, pag. 394-425).factura seria AMGFC, nr. 00011027 din 05.10.2008 (anexa, pag. 426) emisa de AC AMGOIL SRL Constanta prin care este achizitionat un rezervor verticaldeclaratie de anuntare adresa activitati proprii de birou ~i pentru firma din data de05.11.2008, depusa de Neme~ Radu (anexa, pag. 435-437).Directia Tehnici de Vamuire si TarifVamal a Intocmit Nota nr. 59.335/SAIRD/07.11.2008

(anexa, pag: 464-474), In atentia ~omisiei pentru autorizarea operatorilor de produse supuseaccizelor armonizate prin care se propune aprobarea cererii SC EXCELLA REAL GRUP SRL deautorizare ca antrepozit fiscal de productie produse energetice.

Este semnificativ de subliniat faptul ca DJAOV Constanta a trimis in data de 06.11.2008,eu adresa nr. 17113/06.11.2008, catre ANV- Directia Tehnici de Vamuire ~i Tarif Varnal,documentatia depusa de SC EXCELLA REAL GRUP SRL In completarea dosarului de autorizare,inregistrata la ANV sub nr. 64.961/06.11.2008, dar fiira sa poarte ~tampila de registratura a ANV,ca 1?iin eazul prezentat mai sus referitor la SC VALKAR SRL.

Rezulta astfel ca ~i In acest caz, asemanator celui prezentat eu privire la SC VALKARSRL, nu s-a respectat circuitul normal al documentelor, pe data de 12.11.2008 fiind programata§edinta Comisiei, iar Directia de specialitate care asigura secretariatul aeesteia trebuia sa puna ladispozitia membrilor eu cel putin doua zile lucratoare Inainte, ordinea de zi ~inotele de prezentareIntocmite de secretariatul comisiei.

In data de 12.11.2008 este emisa autorizatia nr. R00122313PPOI pe numele SCEXCELLA REAL GRUP SRL (anexa, pag. 475).

~ Cu privire la activitatea desfa~urata de agentul economic antrepozitarConform datelor obtinute din baza de date a aplicatiei informatiee RO-DAI, SC

EXCELLA REAL GRUP SRL a primit pe perioada 19.12.2008 - 02.04.2009 cantitatea totala de51.387 tone produse energetice din care 40.166 tone motorina nemarcata, 2.667 tone benzina dela SC OSCAR DOWNSTREAM SRL ~i 7.493 tone eombustibil lichid greu de la SC GPAAERO PRODUSCT SRL, 1.062 tone motorina nemarcata de la SC OIL TERMINAL SA (anexa,pag. 778-787).

Din analiza datelor a rezultat ca SC EXCELLA REAL GRUP SRL a primit in regimsuspensiv de la SC OSCAR DOWNSTREAM SRL cantitati de motorina nemarcata ~i benzinacare depa~eau eapacitatea de depozitare a antrepozitului fiscal. In acest sens exemplificam eucantitatile primite conform tabelului de mai jos:

Data primirii produselor Cantitate Capacitate Deficit deenergetice Tipul produsuiui primit UM produse de depozitare

primite depozitare

04.02.2009 Motorina nemarcata tone 2.075 908,7 1.16605.02.2009 Motorina nemarcata tone 2.044 908,7 U3520.02.2009 Motorina nemarcata tone 2.03720.02.2009 Benzina tone 1.999 908,7 3.127

27.02.2009 Benzina tone 66827.02.2009 Motorina nemarcaUi tone 3.926

908,7 3.685

Mai mult, in data de 20.02.2009, pe langa cantitatile mentionate in tabel, conform DAIsocietatea a mai primit in antrepozit ~icantitatea de 1.495 tone combustibillichid greu, condudmdla un deficit de depozitare de peste 4.600 tone, iar exemplele pot continua.

Sinteza constatarilor echipei Cutiii de Conturi urmare analizei comparative a datelor~i informatiilorcuprinse in eele doua dosare de autorizare, respectiv eel al SC VALKARSRL ~ieel al SC EXCELLA REAL GRUP SRL:

societatile au declarat, la autorizare, cantitati de produse accizabile mai mici pentru a nuconstitui garantiile la nivelul real al volumului de activitate;toate adresele, analizele ~iNotele intocmite ~iefectuate de reprezentantii structurilor ANV,urmare a depunerii documentatiei complete, in vederea autorizarii ca antrepozit fiscal s-aufacut in 1-2 zile pentru SC EXCELLA REAL GRUP SRL ~i intr-o singura zi pentru SCVALKAR SRL, iar in ceea ce prive~te comunicarea revocarii autorizatiei SC VALKARSRL aceasta s-a facut in circa 0 luna de zile ceea ce a facut ca pentru acela~i antrepozitfiscal, pentru aceea~i perioada de timp, sa fie valabile doua autorizatii a doua societatidiferite, dintre care una era proprietar integral asupra tuturor terenurilor ~i instalatiilor iarcealalta nu avea nici macar dreptul de folosinta a acestora; acest aspect a permis ca SCVALKAR SRL sa primeasca pe perioada 03.11 - 08.12.2008 cantitatea de 16.221 tonemotorina nemarcata, rara a mai detine activele necesare depozitarii.mai mult, SC EXCELLA REAL GRUP SRL a primit de la SC GPA AERO PRODUCTSRL ~i detinut produse energetice E470 (E4.7), respectiv combustibil lichid greu,cantitatea de 7.492,5 tone pe perioada 16.02 - 02.04.2009 fara a fi autorizata pentruaeest produs.incadrarea produselor energetice produse de SC EXCELLA REAL GRUP SRL, pe coduride produs, s-a efectuat de catre ANV in baza certificate10r de analiza eliberate deLaboratorul Varnal Central (anexa, page 273-281) In baza probelor prelevate de catreDJAOV Constanta ~i la cererea acesteia, in data de 10.09.2008, fiind de semnalat faptul cala data respectiva instalatia nu era in functiune pentru ca nu avea autorizare pentrufunctionare, nu era proprietatea SC EXCELLA REAL GRUP SRL, iar la dosarul deautorizare nu a fost identificat nici un referat in baza camia societatea sa poata desfa~uraactivitatea in regim de probe tehnologice sub controlul autoritatii fiscale teritoriale, iar inaceasta situatie, reprezentantii DJAOV Constanta trebuia sa cunoasca ca societatea nu esteautorizata ~itrebuia sa se autosesizeze ~isa informeze organele de inspectie varnaIa.

Pentru doi dintre antrepozitari, respectiv SC SLOV OIL LINE SRL ~i SC ECO OILRECICLING SRL, s-a constatat ca, in fapt, eumparatorii produselor respective, nufunclionau la sediul social declarat, respectiv:

.:. referitor la SC SLOV OIL LINE SRL Arad care era un antrepozitar de depozitare.

S-a constatat ca aceasta vindea produsele energetice, pe care Ie achizitiona In bazaautorizatiei de antrepozit fiscal catre SC UNION TRANS GLOBAL SRL din Bucure~ti. Aceastapresupune ca produsele erau importate la Constanta (de catre OSCAR), erau transferate faCraiova (antrepozituIOSCAR), apoi la Arad (la SLOV), far de aid inapoi spre Bucure~i (laUNION), traseu care, grafic, se prezinta astftl:

Mi~carea produselor mtre primele trei locatii, dispersate la marl distante, s-a facut inregim suspensiv (deoarece primul era importator «Dr. 1», urmatoarele doua <<Dr.2 ~ Dr.3», erauantrepozitari) ~i numai pentru Wnzarea catre cea de-a patra societate, SC UNION TRANSGLOBAL SRL din Bucure§n (cumparator care nn era antrepozitar «nr.4») ar fi trebuit plitimacciza, in numele vanzatorului SC SLOV OIL LINE SRL din Arad, inainte de scoaterea dinantrepozitul de la ARAD<<nr.3»,msa, urmare analizei documentelor, s-a constatat ci accizanu a lost planti. Urmare unui control efectuat de Garda Financiarii la SC UNION TRANSGLOBAL SRL - CUI 23418453, s-a constatat ci nn funePoneazi la sediul social.

Totodati precizim ca:- SC SLOV OIL LINE SRL din Arad, a primit autorizatia de antrepozitar emisa la 7.03.2008

cn valabilitate de la 01.04.2008SC UNION TRANS GLOBAL SRL, potrivit datelor de la ORC, a fost infiintata la data de03.03.2008;

- tranzactille SC SLOV OIL LINE SRI.. cn SC UNION TRANS GLOBAL SRL au fost inperioada 13.05-06.08.2008;SC SLOV OIL LINE SRI.. care detinea autorizap.a de antrepozit, nu a «lepus situatillecentralizatoare cu privire la aprovizionarea ~i livrarea produselor energetice In/dinantrepozitul fiscal, deeat pentru lunile mai ~iiunie, iar pentru lunile iulie ~ august nn a roaidepus aceste "situajii", ~ cn toate acestea, reprezentanjii DJAOV And nn s-anautosesizat ~inu au efectuat 0 inspecpe fiscala a acesteia.

- de~i acciza aferenta tranzacpilor efectuate in luna mai, in suma de 2.727.494 lei, trebuiavirati la buget inainte de fiecare livrare efectuata pana la data de 31.05.2008 ~itrebuia sase regaseasca in "Situapa incasarilor din accize" comunicata de DGFP Arad catre DJAOV~d la incepntullunii iunie, in fapt ca sum! plltim figureaza numai suma de 99.613 lei.In consecinta DJAOV Arad trebuia sa se autosesizeze ~i sa efectueze de indati 0

mspecpe fiscali, cn atat mm mult en cat, agentul economic era non antorizat caantrepozitar ~icn toate acestea tranzacjiona cantitiji marl de valori semnificative.

- vaJoarea accizelor aferente tranzacjiilor intre cele doua societap. era de 13.966.897 lei (lacare s-au ca1culat majorari de intarziere de 1297.577 lei). insa valoarea accizelor nu alost virati la bugetul de stat;

in ceca ce prive~te modul in care reprezentantii structuriIor ANY, au respectatprevederile legale de verificare a modului in care agenPi economici respecti conditilleautorizirii acordate, s-au constatat urmitoarele:

• La data de 03.10.2008 inspectorii varnall de la DJAOV And. au ineheiat un raport de inspeetiefiscala referitor la activitatea SC SLOV OIL LINE SRL, au consemnat toate aspedeleprecizate mai sus, au propus numai demararea procedurii de declarare a contribuabilului cainactiv ~i dispunerea de masuri asiguratorii. Prin respectivul raport de control s-a determinatvaloarea debitelor restante in suma totala de 14.148.274 lei, reprezentfuld accize, la care s-aucalculat majorari in suma de 1.311.181 lei, rezulmnd un prejucticiu total de 15.459.455 lei(l4.148.2741ei+1.311.181 lei).

Cu adresanr. 11.818/14.08.2008 (anexi, pag.l092-1093) DJAOV Arad a sesizat Inspectoratulde Politie al Judetului Arad in legitura cu faptul ca nu s-a putut lua legiitura cu nici unreprezentant legal al contribuabilului §i administratorul societiifii nu a fiat curs solicitiiriiorganelor de inspecfie fiscala de a se prezenta in vederea inspecfiei fiscale fa DJAOV Arad ... ,iar cu adresa nt. 11818/18.10.2008 (anexa, page 1091) se transmite eatre Inspectoratul dePolitie al Judetului Arad obligatiile fiscalerezultate in urma inspectiei fiscale efectuate deDJAOVArad.Urmare acestui control s-a executat garan:tiaconstituita de societate in valoare de 1.029.832,78lei (echivalentul a 255567 euro).

• Ulterior, in data de 11.11.2008 a mai fost intocmit un Raport de catre DRAOV Timi§om'a, princare s-au constatat acele~i aspecte, iar propunerea &naIa a fost de a dispone DJAOV Aradindeplinirea demersurllor de sesizare a organelor de urmarire penala •

•:. referitor la SC ECO OIL RECICLING SRL .Arges, care era un antrepozitar deproductie

Intre documentele puse la dispozitie de ANY, s-a reg8sit Nota de Constatare Dr.4454/12.09.2008 (ane~a, page 865-876) a Girzii Financiare Secp.a Arge~, din care rezulm caaceasta. societate este implicata, intr-un circuit al produselor energetice ell punct final la SCTRUST ENERGETIC INDUSTRY SRL Bucure§ti, societate care nu. ftmcponeazi la sediuisocial declarat, circuit care se poate reda grafic astfel:

Din graficul de mai sus, reflectat in.baza Notei de Constatare Dr. 4454/12.09.2008 a Gfu:ziiFinanciare Seetia Arge~, au rezultat urmatoarele:

- SC ECO OIL RECICLING SRL a achizitionat, pe perioada 01.01.2008 -17.04.2008, de laSC WINLAND INVESTITII IMOBILIARE SRL din Constanta, societate infiintata in anul2007 ~iadministrata de Varga Zoltan eu domieiliul in. Ungaria, asociat ~iadministrator al

SCARICLEEASRLBaciiiu

Societatecare nu a fastsllsitlliasedlul social

societatii, cantitatea de 18.978,3 tone pacurina neconforma iar de la SC OSCARDOWNSTREAM SRL cantitatea de 8.920,615 tone motorina;

- fumizorul lui SC WINLAND INVESTITII IMOBILIARE SRL pentru acest produs a fostSC ARlCLEEA SRL din Bacau, societate care nu-~i desfafoarii activitatea fa sediuf socialdeclarat;

- potrivit Garzii Financiare Sectia Arge~, SC ECO OIL RECICLING SRL s-a aprovizionat cupacUfina de la un operator economic care nu a putut fi identificat la sediul social declarat ~icare nu a depus la organele fiscale teritoriale dec1aratiile~i situatiile financiare prevazute delege.

- Potrlvit rapoarte1or de productie, pe perioada 23.01.2008 - 17.04.2008 a fost produsacantitatea de 24.947 tone combustibil lichid ECO TERM tip B pentru care s-a utilizat17.856 tone pacurlna ~i 8.776,13 tone motorina;

- conform rapoartelor de productie, pentru realizarea ~i obtinerea combustibilului lichidEcoterm Tip B, au avut loc operatiuni de decantare, separare, conditionare ~i amestec amateriilor prime in proportie de ~, respectiv 0 parte componenta de amestec motorina ~i 2parti componenta de amestec pacurina;

- produsul finit, in cea mai mare parte, a fost livrat catre SC TRUST ENERGETICINDUSTRY SRL BucUfe~ticare nu functioneaza la sediul social declarat, de~i operatoruleconomic a depus la organul fiscal teritorial dec1aratiile~ideconturile legale.

Pc langa cele prezentate mai sus, in continuare, redam ~i alte constatari ale echipeiCurtii de Conturi, referitoare la fiecare dintre societatile implicate in circuitul prezentat maisus:

SC OSCAR DOWNSTREAM SRL - CUI 13991630

~ Date de identificare referitoare la SC OSCAR DOWNSTREAM SRL (anexa,pag.l079-1090)

- CUI - 13991630- denumirea initiala a societatii a fost SC OSCAR H. DRINKS SRL, cu sediul in judetul

IIfov, comuna Magurele, str. Atomi§tilor nr. 12 - 14; activitatea principala era fabricareabauturifor alcoolice distilate - cod CAEN 1591

- in prezent denumirea este SC OSCAR DOWNSTREAM SRL, cu acela~i sediul social;activitatea principaIa s-a schimbat (din 2003) in comert eu ridicata af combustibililorsolizi, fichizi ji gazoji §i af produsefor derivate - cod CAEN 5151.

~ Cu privire la dosarul de autorizareEmitere autorizatie. Societatea a fost autorizata, pentru doua antrepozite fiscale,

respectiv:

- Autorizatia de antrepozit fIScal de depozitare nr. ROO1015116DDOl/19.02.2007,valabiIa de la data de 01.03.2007 pentru locatia din Craiova, str. Calea Severinului nr.56A, judetul Dolj (anexa, page 1073);

- Autorizatia de antrepozitflscal de depozitare ill. ROOI01508DD01l19.02.2007, valabilade la data de 01.03.2007 pentru locatia din Bra~ov, str. Turnului nr. 5, judetul Bra~ov(anexa, page 1074);

Conform dosarului de autorizare, cantitl'itile anuale estimate de produse energetice invederea stabilirii cuantumului garantiei au fost: '

Cantitati (tone/an)autorizate pe fiecare TOTALDenumire produs energetic antrepozit

Craiova Bra~ov

Motorina - E4.3 12.000 15.600 27.600Benzina cu plumb - E4.1 1.200 1.200 2.400

Benzina tara plumb - E4.2 6.000 3.600 9.600TOTAL 19.200 20.400 39.600

deci un total general de 39.600 tone produse energetice pe an.

Nivelul garantiei, conform cu estimarile societatii pentru cele doua antrepozite, a foststabilit la suma de 413.870 Euro ~irespectiv 419.101 Euro.

Revocare autorizatie. Mentionam ca autorizatia de antrepozit fiscal pentru locatia dinBra~ov a fost revocata In luna septembrie 2008, la solicitarea antrepozitarului SC OSCARDOWNSTREAM SRL (anexa, pag. 1068-1072).

SC ECO LEDO NET SRL - CUI 15050813>- Date despre societate (anexa, pag. 655-682)

- denumirea inip.ala a societatii a fost SC LEDO NET SRL (coni actului constitutiv nr.6604/05.11.2002), cu sediul social in Bucure~ti,str. Pretorienilor, nr. 2 sector 5;

- ulterior denumirea s-a schimbat in SC ECO LEDO NET SRL (conf. actelor aditionale nr.20/08.04.2004 ~i nr. 15/15.10.2004), iar sediul social in Bucure~ti, b-dul Dacia, nr. 81A,sector 2;

- prin actuI aditional la actul constitutiv, s-a schimbat din nou sediul social aI SC ECOLEDO NET SRL, Injud. Constanta, Or~ Navodari, str. Uzinei Dr. lA., iar acest sediu adevenit adresa antrepozitului fiscal;

- Structura asociatilor (conf. certificat constatator nr. 302.126/05.11.2004):- Racz Peter Attila cu cetatenie romana ~idomiciliulin Ungaria cu 35%- Oanta Dore1cu 65%

- administrator Ristin Pompiliu cu cetatenie romana ~idomiciliulin Canada.

>- Cn privire Ia dosarul de autorizare

Intre documentele existente la dosarul de autorizare, prezentate de societate In vedereaautorizarii ca antrepozit fiscal de productie produse energetice, s-au regasit urmatoarele:

.:. contractuI de vanzare cumparare din 23.062004 (anexa, pag. 653-654), in baza camiasocietatea a achizitionat de la primaria Ora§ului Navodari, terenul intravilan In suprafata de8.267,24 mp situat In Navodari, str. Uzinei nr. lA, jude!u! Constanta cu speciflcalia elipe acestteren se ajla construcJia cu destinalie de Instalalii de recuperare ~ recond(tionare aproduselor petroliere, proprietatea SC ECO LEDO NET SRL dobandit prin contractul devanzare-cumpiirare nr. 1312/21.05.2004 incheiat cn SC PETROL FULL SRL (ane:,;:a,pag.643-646), respectiv 0 construc,tie cu destinaJie "instala,tiide recuperare ~ recond(tionare aproduselor petroliere - (fiind terminata in propof!ie de 87%);

.:. contractul de vanzare cumparare nr. 76/19.07.2004 (anexa, page 647-652), pe baza camiasocietatea a achizitionat de la SC LUBRIFIN SA mai mu1teutilaje.

Emiterea autorizatiei. In data de 29.11.2004 comisia de autorizare a decis functionareaantrepozitu1ui fiscal de productie prin eliberarea autorizatiei nr. 648/29.11.2004 eu valabilitate deIa 01.12.2004.

Revocarea autoriza1iei. Prin decizia nr. 534/05.12.2007 (anexa, pag. 639-642), comisiade autorizare revoca autorizatia emisa antrepozitarului SC ECO LEDO NET SRL pentrnnerespectarea prevederilor art. 183, lit. a), lit. j) ~i lit. l) din Legea nr. 57112003 privind CodulFiscal, cu modificarile ~i completarile ulterioare, prin care se precizeaza: "Art. 183: (1) Griceantrepozitar autorizat are obligatia de a fndeplini urmatoarele cerinte: a) sa depuna laautoritatea fiscala competenta, daca se considera necesar, 0 garantie, in cazul productiei,transformarii # detinerii deproduse accizabile, precum ~i 0 garantie obligatorie pentru circulatiaacestor produse, in conditiile stabilite prin norme; j) sa in$tiintezeautoritateafiscala competentadespre orice modificare adusa datelor initiale in baza ciirora a fost emisii autorizatia deantrepozitar, in termen de 30 de zile de la data inregistrarii modificarii; l) sa se conformeze cualte cerinte impuse prin norme. "

);> Cu privire la activitatea desfa~urata de agentul economic antrepozitarLa dosarul de autorizare a fost identificata 0 sesizare penala nr. 5497/04.10.2006 (anexa,

pag. 630-638) formulata de DOFP Prahova catre Inspectoratul Judetean de Politie Constanta,impotriva reprezentantilor legali ai SC ECO LEDO NET SRL care au achizitionat in perioada01.08.2006 - 07.08.2006, de la SC ADT SERV SRL Ploie~ti,firma care nu de{inea calitatea deantrepozit fiscal de produc{ie, cantitatea de 304,9 tone ~lam petrolier, de~i opera{iunea esteinterzisa potrivit art. 239 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile ~icompletarile ulterioare care precizeaza: "Art. 239: (1) Se interzice orice operaliune comerciala cuuleiuri minerale care nu provin din antrepozite fiscale de produclie. (2) Prin exceptie de laprevederile alin. (l) toate reziduurile de uleiuri minerale rezultate din exploatare, in alte localiidedit antrepozitele fiscale de produclie, pot fi cedate sau vdndute numai in vederea prelucrarii §inumai catre un antrepozit fiscal de produclie, in condiliile prevazute de norme" ~i conform art.296 alin. 1 lit. k) din acel~i act normativ reprezinta infractiune.

In data de 27.06.2007, SC ECO LEDO NET SRL a vandut catre SC ROMECOINTERNATIONAL SERVICE COMPANY SRL anexa, pag. 707-717), imobilul situat inNavodari nr. lA, judetul Constanta compus din teren intravilan in suprafata de 8.267,24 mp ~iconstructiile cu destinatia Instala/ii de recuperare # recondi{ionare a produselor petroliere.Toate aceste constructii, SC ECO LEDO NET SRL le-a dobandit prin cumparare de la SCPETROL FULL SRL, iar acesta din urma, la randul sau le-a dobandit in baza Autorizatiei deconstruire nr. 143/1998 ernisa de Prirnaria Navodari.

Pe perioada 13.09 - 15.10.2007 SC ECO LEDO NET SRL, a achizitionat de la SCOSCAR DOWNSTREAM SRL cantitatea de 6.215 tone motorina (anexa, pag. 811-815)nemarcata, dar dat fiind faptul ca la data livrarilor de motorina nemarcata efectuate de SCOSCAR DOWNSTREAM SRL catre SC ECO LEDO NET SRL aceasta din urma nu maidetinea capacitatile de productie ~i/sau depozitare, nu rezultli destinalia realli a acestorproduse energetice.

SC ROMECO INTERNATIONAL SERVICE COMPANY SRL - CUI 8257647~ Date despre societate (anexa, pag. 618-632)

initial societatea s-a numit SC MALIBO SERVICE SRL ~i a fost infiintata in arml 1996,cu sediul social in Bucure§ti, str. Moroieni, nr. 46, sector 2 ~i asociat unic Stoica MarianDrago§;

- In data de 21.03.2007, se schimba denumirea societatii In SC ROMECOINTERNATIONAL SRVICE COMPANY SRL, ~i I-~i extinde obiectul de activitate laactivitiiji cu produse energetice, ~i se schimba structura asociatilor:

- Negut Gheorghe - 40%,- Stoica Marian Drago~- 40%,- Merai Katalin - 15%,- Paraipan Eugenia - 5%. . .

- In data de 20.09.2007 se hotar~te schimbarea sediufu; socia/fa adresa antrepoZltulUlfIScal pentru care a solidtat gi objinut autorizajia;

- la data de 08.02.2008, s-a schimbat structura asociatilor (conf. certificatului constatatornr. 1829/08.02.2008) astfel:

_BARKIN VENTURES LTD cu sediul in Seychelles, Crystal Offices, ot Center,Victoria Mahe cu 85%;

- Merai Katalin cu 15%.-la data de 08.12.2008 se schimba din nou structura asociatilor (cf. certificatului constatator

nr. 20656/08.12.2008) devine:- BARKIN VENTURES LTD cu sediul in Seychelles, Crystal Offices, ot Center,

Victoria Mahe cu 85%- SC GOLDBERG BUSINESS CORPORAnON cu sediul In Seychelles, Crystal

Offices, ot Center, Victoria Mahe cu 15%-administrator devine: Neac~u Nicolae

~ Cn privire la dosarul de autorizareIn data de 27.06.2007, potrivit contractului de vanzare cumparare din aceea~i data (anexii,

pag. 707-717), SC ROMECO INTERNATIONAL SERVICE COMPANY SRL a achizitionat dela SC ECO LEDO NET SRL imobilu1 situat In Navodari nr. lA, judetul Constanta compus dinteren intravilan in suprafata de 8.267,24 mp ~iconstructiile cu destinatia Instalafii de recuperare $irecondifionare a produselor petroliere. Toate aceste constructii vanzatorul, SC ECO LEDO NETSRL le-a dobandit prin cumparare de la SC PETROL FULL SRL care le-a dobandit in bazaAutorizatiei de construire nr. 143/1998 emisa de Primaria Navodari.

Din acest contract rezulta ca 1a momentul vanzarii constructia este neterminata, fiindfinalizata in proportie de 87%.

Din adresa (anexa, pag. 706) Inspectoratu1ui pentru situatii de urgenta "Dobrogea" aljudetului Constanta catre SC ROMECO INTERNATIONAL SERVICE COMPANY SRL rezuItaca obiectivul Instalafie de recuperare $i recondifionare a produselor petroliere este realizatpartial, in localitatea Navodari, str. Uzinei, nr. 1A.

Agentia de Protectie a Mediului Constanta a emis autorizatia de mediu nr. 511122.08.2005(anexa, pag. 700-705) pentru SC ECO LEDO NET SRL pentru Instalatia tehnologica de reciclarea reziduurilor petroliere.

In 15 februarie 2008, SC ROMECO INTERNATIONAL SERVICE COMPANY SRLdepune cererea cu privire la acordarea Autorizatiei de antrepozit fiscal (anexa, pag. 699).

Potrivit autorizatiei de mediu nL 511/22.08.2005, revizuita in data de 30.07.2008,capacitatea declarata a instalatiei este de 9 tone/zL

Prin Avizul nr. 175/24.03.2008 (anexa, pag. 695-697), comisia de avizare antrepozitefiscale avizeaza din punct de vedere tehnic documentatia intocmita de agentuI economic SCROMECO INTERNATIONAL SRVICE COMPANY SRL.

Prin Decizia nr. 076/28.03.2008 (anexa, pag. 688-694), Comisia de autorizare decideautorizarea SC ROMECO INTERNATIONAL SRVICE COMPANY SRL ca antrepozit fiscal deproductie produse energetice, fiind emisa in acest sens la data de 01.04.2008 Autorizatia deantrepozit fiscal nr. ROOI18913PPOI/28.03.2008 cu valabilitate de la 01.04.2008 (anexa, pag.684-687).

SC ECO LEDO NET SRL a detinut calitatea de antrepozitar, autorizatia fiind revocata, lapropunerea DJAOV Constanta, prin decizia nr. 534/05.12.2007 pentru nerespectarea de catresocietate a prevederilor art. 183 lit. a) - nedepunerea garantiei actualizate, lit. j) - neanuntareaschimbarii administratorului ~i lit. 1) - nedetinerea in proprietate sau in leasing a instalatiilor ~iechipamentelor necesare desfii~uriiriiproduc!iei.

~ Cu privire la activitatea desfa~urata de agentul economic antrepozitar

In perioada 13.02 - 04.04.2009 SC ROMECO INTERNATIONAL SRVICE COMPANYSRL a livrat in regim suspensiv de la plata accizelor, catre SC EXCELLA REAL GRUP SRL,cantitatea totaIa de cca. 3.500 tone combustibillichid greu, dar avand in vedere ca, capacitatea deproductie a antrepozitului este de numai 9 tone/zi, rezulta ca nu putea fi obtinutii in aeeastaperioada eantitatea livrata.

SC ECO OIL RECICLING SRL - CUI 20138092~ Date despre societate (anexa, pag. 858-863)

SC ECO OIL RECICLING SRL a fost infiintata in deeembrie 2006 eu sediul social injudetul Dambovita, localitatea Targovi~te str. Pit. Ditescu Stan nr. 1-3. La aceasta dataadministrator ~ asociat unic a fost Cristea Nicolae Clitiilin;

- in data de 14.03.2008 Toth Horgosi Janos, cetatean maghiar, devine asociat unic alsocietaJii 9i administrator, iar sediul social este mutat Lapunctul de lucru acolo unde afost autorizat antrepozitul fiscal de producJie, respeetiv judetul Arge~, Comuna LuncaCorbului, sat Sili~teni (potrivit istoricului nr. 1716/18.04.2008, eu privire la societate,transmis Giirzii Financiare - Sectia Arge~ de catre Oficiul Registrului Comertului).

~ Cn privire la dosarul de autorizareIntre documentele existente la dosarul de autorizare, prezentate de societate in vederea

autorizarii ca antrepozit fiscal de productie produse energetice, s-au regasit urmatoarele:

.:. au fost identificate doua contraete care au acela~i numar ~i aceea~i data, respectiv nr.1/15.01.2007, incheiate eu SC TRANS BITUM 2000 SRL Pite~ti, CUI 17533539, dar obiectulcontractului este diferit, dupa cum urmeaza:

- .unul dintre contracte, anexa la adresa Oficiului Registrului Comertu1uiUf. 1716/18.042008(anexa, pag. 850-863) catre Sectia Garzii Financiare Arge~, unde la art. 2 obiectulcontractului, prevede: Obiectul prezentului contract fl constituie inchirierea unui teren fnsuprafafa totala de 10.497 mp situat in judeful Arge$, Comuna Lunca Corbului, satSili$teni.

- al doilea contract, avut in vedere la autorizare, unde la arto2 obiectul contractului (anexa,pag. 826-827), prevede: Obiectul contractului il constituie inchirierea unui teren fnsuprafafa de 10.497 mp ~i a cliidirilor aflate pe acesta (conform procesului verbal de

adjudecare nr. 61/31879 din 13.11.2006) situat injudeful Arge$, Comuna Lunca Corbului,sat Sili~teni .

•:. 0 declaratie pe proprie raspundere data de Cristea Nicolae Catalin (anexa, pag. 825) (asoeiatunic ~i administrator al societatii), prin care dec1arape propria raspundere ca utilajele (1 bue.separator-decantor, 2 bue. rampa incareare, linii tehnologiee, filtre de separare, pasarele)exeeutate in eadrul instalatiei de recic1arereziduuri petroliere de la punetul de lucru dec1arat,aufost confecponate in regie proprie.

•:. un "Memoriul tehnie" (anexa, pag. 833-835) eu descrierea proeedurii de mentinere a evidenteicantitative ~i valorice a produselor din antrepozit cat ~i a celor livrate, care este semnat de NittiLucian - expert contabil. Este de semnalat faptul ca acest "memoriu tehnic", in partea de subsola paginii poartii acelea~ insemne ca ~ documentaJia tehnicii a SC GPA AERO PRODUCTSRL, respectiv Ed.l/Rev.O - 06.2006 PO-GPA 4.2.2-03 (anexa, pag. 962-987).

•:. un "Memoriul tehnic" (anexa, pag. 836-849) necesar obtinerii avizului tehnic instalatiereciclare reziduuri petroliere nesemnat de reprezentanti ai societatii. Potrivit memoriului tehnic,capacitatea instalatiei a fost proiectata pentru 0 capacitate de reciclare de aproximativ 15.500tone/an reziduuri petroliere, urrnand sa realizeze, in combinatie cu motorina, 0 productie demaxim 34.000 tone/an combustibillichid ECO TERM tip A,B,C,D .

•:. "Schema tehnologidi" dar care nu este semnatii sau ifampilatii de nici 0 persoanli (anexii,pag.822) .

•:. "planul de situatie" care este realizat ~i verificat de aceeaif persoanii care este if ief deproiect (anexa, pag. 823-824).

Emiterea autorizatiei. Prin Avizul nr. 172/22.11.2007 Comisia de avizare antrepozitefiscale avizeaza din punct de vedere tehnic documentatia intocmita de SC ECO OIL RECICLINGSRL pentru obtinerea autorizatiei de antrepozit fiscai amplasat in Comuna Lunca Corbului, satSi1i~teni,judetul Arge~.

Prin Autorizatia nr. ROO1l7503PP01l17.12.2007 (anexa, pag. 864) emisa la data de18.12.2007 cu valabilitate de la 01.01.2008 SC ECO OIL RECICLING SRL este autorizata caantrepozit fiscal de productie.

Revocarea automatie. Prin Decizia nr. 144/15.10.2008 (anexa, pag. 1075-1078) esterevocata autorizatia de antrepozit fiscal a SC ECO OIL RECICLING SRL.

>- eu privire la activitatea desfa~urata de agentul economic antrepozitarSemnalam faptul ca potrivit memoriu1ui tehnic, capacitatea instalatiei a fost proiectata

pen~u 0 capacitate de reciclare de aproximativ 15.500 tone/an reziduuri petroliere, urmand sareallzeze, in combinatie cu motorina, 0 producfie de maxim 34.000 tone/an combustibil liehidEeO TERM tip A,B,C,D.

Lufu1dIn considerare, eapacitatea de prelucrare de 15.000 tone/an, rezulta ea SC ECO OILRECICLING SRL a prelucrat, pe 0 perioada de 3 luni, 0 cantitate de reziduuri petroliere cat intr-un an.

In fapt, potrivit documentelor analizate, antrepozitarul a produs cantitatea de 24.947 tonecombustibillichid ECO TERM tip B, respectiv 73,37% din capacitatea anuala de productie, numaiin 3 luni, rezulta ca in mod real era imposibil sa realizeze acest procent pe aceasta perioada.

In conditii1e in care s-ar accepta aceasta productie in termen de trei luni, ar rezulta ca,eapaeitatea anuala de productie a antrepozitului ar fi de 2,2 ori mai mare decat cea proiectata, deunde rezulta ca documentele puse la dispozitie de catre antrepozitar ~i analizate de comisariiGarzii Finaneiare nu refleeta realitatea.

Mai mult, capacitatea de depozitare a materiilot prime (reziduuri petroliere) este asiguratade doua rezervoare de cate 60 mc (anexa, page 844), respectiv capacitatea totaHide eca. 105 tone,iar potrivit Garzii Financiare - Sectia Arge~ (anexa, page 865-876), cu ocazia inventarieriiefectuatii in ziua de 17.04.2008 in prezenfa directorului de vdnziiri dl. Lipo~teanu Cristinel s-aconstatat in rezervoarele de depozitare a materiei prime cantitatea de 365 tone piicurinii,rezultand astfel discrepante foarte mari intre datele tehnice din dosarul de autorizare ~idatele constatate ~iprezentate de Garda Financiara - Sectia Arge~.

SC SLOV OIL LINE SRL - CUI 15006818~ Date despre societate (anexa, page887-894)

- denumirea initiala a societatii a fost SC COSMETICS STAR GROUP SRL, eu sediul inArad, str. Feleacului Uf. 1, avand ea administrator pe Soeea Adrian, iar asoeiati pe Sueiu Teodor~i Soeea Adrian;

- in data de 09.05.2007, potrivit referatului Uf. 63/04.01.2008, societatea ~i-a schimbatdenumirea in SC SLaV OIL LINE SRL, ultimul asociat unic al soeietatii fiind persoana fizieaSeres Jozsef domiciliat illUngaria.

~ eu: privire fa .dosarul de autorizareIntre documentele existente la dosarul de autorizare, prezentate de societate in vederea

autorizarii ca antrepozit fiscal de depozitare produse energetice, s-au regasit urmatoarele:

.:. cererea formulata de societate pentru acordarea autorizatiei de antrepozit fiscal de depozitareproduse energetice, depusa in data de 13.12.2007 (anexa, page 884-886);

.:. contractul de comodat fif. 01101.08.2007(anexa, page 904-9(5), prin care Lakatos Ignatie ~iLakatos Virag, persoane fizice cetateni romam dau spre folosinta gratuita imobilul eu anexesituat in comuna Livada, sat Sanleani CF nr. 1451, eatre SC SLOV OIL LINE SRL cu sediulsocial in eomuna Livada sat Sanleani judetul Arad reprezentata prin Seres Jozsef;

.:. un "Memoriul tehnic pentru avizarea antrepozitului fiscal" dar care nu este intoemit, ~i avizatde 0 persoana de specialitate (anexa, page 895-903).

Emiterea autorizatiei. In data de 12.03.2008 este emisa autorizatia de antrepozit fiscal ill.

R00118702DDOl/07.03.2008 (anexa, page 881-883), pe numele SC SLaV OIL LINE SRL euvalabilitate de la 01.04.20080

~ Cu privire la activitatea desfii~urata de agentul economic antrepozitarSuspendarea autorizatiei. Prin Decizia Uf. 4/BA/08.08.2008 se suspenda autorizatia de

antrepozit fiscal de depozitare, incepand cu data de 08.08.2008 pana la plata accizelor re;tantedeoarece nu a pia/it, la data scadentii, accizele datorate. '

La data de 03.10.2008, inspectorii vamali de la DJAOV Arad au incheiat un raport deinspectie fiscala (anexa, pag. 1094-1107) referitor la activitatea SC SLOV OIL LINE SRL, princare au detenninat valoarea debitelor restante in suma totala de 14.148.274 lei, reprezentandaccize, la care au calculat majorari in suma de 1.311.181 lei, rezultand un prejudiciu total de15.459.455 lei (14.148.274 lei+1.311.181). Urmare acestui control s-a executat garantia constituitade societate in valoare de 1.029.832,78 lei (echivalentul a 255567 euro).

Revocarea autorizatiei. Prin Nota nr. 75246/SAJ04.03.2009 (anexa, pag. 877-878), ANV- Directia Tehnici de Vamuire ~i Tarif Varnal a propus comisiei pentru autorizari revocareaautorizatiei de antrepozit fiscal de depozitare pentru nereconstituirea garanfiei 'in termen de 30de zile de la data executarii garanfiei constituite la autorizare, urmare careia, prin Decizia nr.168/12.03.2009 (anexa, pag. 879-880) se revocii autoriza/ia de antrepozitfiscal.

SC GPA AERO PRODUCT SRL care livreaza produse energetice catre SC EXCELLAREAL GRUP SRL

>- Date despre societate (anexa, pag. 906-928)- societatea a fost infiintata in luna decembrie 2005, cu sediul social in municipiul Constanta

~iasociat unic Daba Vasile;- in data de 09.05.2007 societatea ~i-aschimbat sediul socialla punctul de lucru din comuna

Mihail Kogalniceanu, iar potrivit certificatului constatator din 05.07.2007, ~i-a schimbat ~iasociatii, ace~tia devenind Pufleanu Gheorghe ~i Papuc Alexandru cu dlte 50%, iar Daba Vasilea devenit administrator.

>- Cu privire la dosarul de autorizareSocietatea ~i-a dec1arat un punct de lucru in arnplasamentul din judetul Constanta, comuna

Mihail Kogalniceanu, str. Tudor Vladimirescu nr. 4, proprietatea SC PETROM AVIATION SA,in vederea autorizarii ca antrepozit fiscal de productie produse energetice IFO-G, IFO-P ~i IFO-A,care au fost incadrate de catre ANY - Directia Tehnici de Vamuire ~i Tarif varnalla categoriapacura (E4.7).

Pentru activitatea de birou, SC GPA AERO PRODUCT SRL a inchiriat in luna august2006 de la SC SIROM IMPEX SRL (anexa, pag. 941-942) un container.

Rapoartele de incercare ~i de laborator, identificate la dosarul de autorizare au fostefectuate pe baza probelor prelevate de catre SC GPA AERO PRODUCT SRL.

In vederea autorizarii, societatea a propus ca depozitul pentru materia prima sa fie unrezervor (R13) cu capacitatea de 10.000 me, din care este utilizata numai 0 capacitate de 1.000me, conform eontraetului incheiat eu SC PETROM AVIATION SA, iar depozitul pentru produsulfinit sa fie tot un rezervor (R14) eu capacitatea de 10.000 me din care este utilizata numaicapaeitatea de 1.000 me potrivit acelui~i contract (anexii, pag. 929-940).

De asemenea, doua rezervoare cu capacitatea de 100 me sa fie foloshe pentru depozitareacomponentelor de dilutie, iar un rezervor cu capaeitatea de 60 me pentru apa chimic impura.

Antrepozitul de produclie produse energetice urma a folosi drept materii prime, reziduuripetroliere ~iuleiuri minerale uzate.

Conform procesului tehnologie descris in "Autorizafia de mediu" (anexii, pag. 946-951),pentru separarea apei din materia prima (n.n. reziduuri petroliere) se utilizeaza drept electrolit 0

solu{ie de clorura de sodiu. Se amesteca produsul timp de 4h, se lasa la decantat, dupa care severifica gradul de separare a hidrocarburii de apa. Daca apa este lipsita de hidrocarburi ~ineemulsionata, se trimite la separatorul de produse petroliere; daca apa este emulsionata -ri/saucu continut de hidrocarburi, se prelunge~te timpul de decantare; cu produsul din vasul 1 sealimenteaza vasul 2 unde se face 0 proba de casa (densitate, inflamabilitate, congelare, apa,sedimente), dupii care se stabile$te reletarulprodusului, infuncfie de cerinfe (IFO-A, IFO-P, IFO-G) $i se dozeaza componenta de dilufie (motorina, combustibil tip P); omogenizarea acestora serealizeaza la 0 temperatura constanta de 40°C prin recircularea intregii mase de produs; dupii24h, se analizeazii produsuf ~ieste dirijat in rezervoarefe de depozitare sau direct fa rampa dedistribu(ie produs fin it;

Antrepozitarul a inlocuit rezervoarele inchiriate de la SC PETROM AVIAnON SA eurezervoruI R 15 cu capacitatea de 60 me pentru materie prima, eu rezervorul R4 cu capacitateade 100 me pentru produsul finit, iar urmare acestor modifidiri a dimas disponibil pentrumotorina utilizata ca materie prima rezervorul R3 eu capacitatea de 100 me.

Conform doeumentelor din dosarul de autorizare, SC GPA AERO PRODUCT SRLachizitioneaza materia prima de la SC FULL PILOT SRL - Constanta, reprezentata de PapucAlexandru In cali tate de administrator, cu care are incheiat ~i contractul de vanzare-cumparareproduse petroliere nr. 14/01.06.2006 (anexa, pag. 943-945).

SC GPA AERO PRODUCT SRL nu a des.ta~urat, conform notei explicative din data de29.09.2006, pana la aceasta data, activWiti generatoare de venituri.

In data de 19.12.2006 a fost emisa autorizatia de antrepozit fiscal nr.R00095913PP01l20.10.2006 cu valabilitate de la data de 01.01.2007.

Ulterior emiterii autorizatiei de antrepozit fiscal de productie, pe langa produsele pentrucare a obtinut autorizare, SC GPA AERO PRODUCT SRL a solicitat Ineadrarea produsului IFO30 pe care ANV I-a lncadrat la codul tarifar 27.10.19.45, iar comisia de avizare I-a asimilatprodusului motorinii din punet de vedere al stabilirii accizelor aferente ..

In data de 18.12.2007 este modificata autorizatia de antrepozit fiscal de productie prinadaugarea unui nou cod de produse pe langa E4.7 - pacura, respectiv produsul E4.9 motorina, cuvalabilitate de la 01.01.2008.

> Cn privire la activitatea desfa~urata de agentul economic antrepozitar

Conform datelor obtinute din baza de date a aplicatiei informatice RO-DAI, SC GPAAERO PRODUCT SRL a primit in regim suspensiv, pe perioada 23.09.2008 - 18.03.2009,cantitatea totala de 13.624 tone produse energetice din care 10.163 tone motorina nemarcata ~i3.461 tone combustibillichid greu (anexi'i, page 1047-1059).

Din analiza datelor a rezuItat ca, pentru eantitatea de 7.796 tone motorina nemarcata, SCGPA AERO PRODUSCT SRL figureaza in DAI atat ca expeditor cat 1?i ca destinatar ~ideci nu secunoa~te provenienta acestui produs, iar SC GPA AERO PRODUCT SRL nu a efectuat importuride motorina in aceasta perioada.

Restul eantitatii de motorina nemarcata este primita de la SC M&D SEA FARERS SRL(2.006 tone) ~i de la SC PETROM SA (361 tone).

In ceea ce prive~te livrarile de produse energetice in regim suspensiv, pentru perioadaanalizata, acestea au fost numai catre SC ROMECO INTERNATIONAL SERVICE COMPANYSRL (550 tone eombustibilliehid greu) ~i SC EXCELLA REAL GRUP SRL (eca. 7.500 toneeombustibillichid greu pe perioada 12.02.2009 - 02.04.2009) (anexa, page 1060-1067).

Semnalam faptul ca, In acee~i perioada de timp, 12.02.2009 - 02.04.2009 In caresocietatea a livrat In regim suspensiv cantitatea de 7.500 tone combustibil lichid greu (pacuraE4.7), aceasta a achizitionat de la SC ROMECO INTERNATIONAL SERVICE COMPANY SRLcantitatea de 3.461 tone din acela~iprodus.

In data de 13.10.2008 SC GPA AERO PRODUCT SRL a primit la antrepozitul fiscalcantitatea de 188 tone motorina nemarcata, In data de 14.10.2008 a primit cantitatea de 258 tonemotorina nemarcatii, In data de 15.10.2008 a primit cantitatea de 290 tone motorina ~i avand Invedere faptul ca potrivit procesului tehnologic

omogenizarea semifabricatelor cu motorina se realizeaza la 0 temperatura constanta de40°C prin recircularea Intregii mase de predus,

dupa 24h, se analizeaza produsul ~ieste dirijat In rezervoarele de depozitare sau direct larampa de distributie produs finit,aceste operatiuni se fac In rezervorul R2 cu eapaeitatea de 100 me, din cadrul instalatiei,rezultfuld astfel ca, In realitate nu se poate depozita toata cantitatea de motorina primitarezervorul R3 in care se depoziteaza motorina avand capacitatea de doar 100 me, respectivcca. 84 tone, rezultand un deficit de capacitate, aferent celor trei zile consecutive,decca. 436 tone.

MENIIUNI:

Aspectele refinute mai sus, au fost posibile ~i.-.ca urmare a faptului ca uniireprezentanti ai societatilor implicate in acest circuit erau asociati, administratori sandirectori in celelalte societati, a~a cum redam sugestivgrafic astlel:

SCHEMA CONEXIUNILOR iNTRE ASOCIATIJADMINISTRATORI

V;lllzarerezft'vm,re

Uleiuri lubrifianterecep!i<mate in locaHtateM. Kogalnice-.mu-Constanta

------~•B•,ANTREPOZITPRODlrC'i'IQ

ACTIV

=- ",.- ._',.C' ~). -~ -'=~= ::::N ._"0-

Livl'al1 produse enel'geticl'tl'llilspol·tate <ie SC TR-\NS

e Lipo~eanuemmet, inacel~itimp:- director de vanzari la SC ECO OIL RECICLING SRL,- administrator la SC TRANS AUTO CONSTRUCT 2000 SRL

e Popescu Narcis, in acel~i timp:administrator ~i asociat la SC TRANS BITUM 2000 SRL de la care SC ECO OILRECICLING SRL a inchiriat terenul alerent tmtrepozitului;administrator la SC TRANS AUTO CONSTRUCT 20fH) SRL la care este asocimPopescu Narcis. la SC ROSEXIM COMALlMENT 2000 SRL, la SC EURO SAlMARSRL§i

• Nem~ Rad.u, in acelWii timp:- asociat unic §i administrator la SC TRl INVEST STANDARD SRL Pite~ cu obiectul

principal de activitate cod CAEN 5151- Comertcu ridicata al comhustibililor solizi,lichizi ~ gazo~ ~ al produselor derivate. cu sediul social pe str. Petrocbimi§filor,aceea# pe care ~ au sed;ul social societiiJile la care sunl asocia/i Lipo;;teanuCristinel §i Popescu Narc&..Administrator la SCEXCELLA REAL GRUP SRL

• PaplIc Alexandru in acel~ timp:- Asocial Cll Popescu NtlI'CU III SC TRANS AUTO CONSTRUCT lO(Jf) 8M, far

Lipopetmll Cristinel esle administrator- asociet la SC GPAAERO PRODUCT SRL

Pe parcursul controlului, au fost date Note de relatii domnilor Mateiciuc Alexandru(anexa, pag. 589-606), Gheorghiu Claudius (anexa, pag. 570-588), Gartone Razvan (anexa,pag. 555-569), Butcaru Alexandru (anexa, pag. 541-554), Tene Cristian (anexa, pag. 524-540), Mocanu Daniel (anexa, pag. 507-523), Berescu Cosmin (anexa, pag. 762-777),MuteseuSimion Marcel (anexa, pag. 733-736) ~i doamnelor Ion Monica (anex3, pag. 737-7761),Prasaeu Cuta (anexa, pag. 1108-1111).

De asemenea au fost date note de relatii ~imembrilor Comisiei de autorizare (anexa, pag.1112-1120), prin intermediul ANY, dar acestea nu au transmise de catre ANV, deoarece a~acumeste mentionat ~i In adresa nr. 27396/15.05.2009, reprezentantii ANV au eonsiderat ea nu aueompetenta de a eomunica documentele transmise intrucat persoanele In cauza au facut partedintr-un organism colectiv de decizie constituit la nivelul MFP fiind angajati ai ministerului ~inuaiANV.

Mentionam ca pentru SC EXCELLA REAL GRUP SRL, SC VALKAR SRL, SCROMECO INTERNATIONAL SERVICE COMPANY SRL, SC GPA AERO PRODUCT SRL,potrivit Procesului verbal din 15.04.2009 (anexa, pag. 1123-1126) Parchetul de pe langaTribunalul Constanta a ridicat copii dupa dosare1ede autorizareprecum ~i documente originale dinacestea.

Intrucat constatarile cuprinse In prezenta Nota, reprezinta abateri pentru c1arificareacarorase impune efectuarea de verificari de catre alte institutii, solicitam ca MFP ~i/sau ANAF prinstructurile acestora sa efectueze verificari de specialitate la societatile comerciale, a aspectelorretinute, iar prin structurile interne de control, sa efectueze verificari asupra modului in carepersonalul structurilor competente ~i-au Indeplinit atributiile ~isarcinile de serviciu.

*

Prezen~ Nota a fost intocmWiIn 2 exemplare si a fost Inregistrata la Curtea de Conturi subnr.. 3Q.f(q din ~.s:-..s?6.~'?Q~,din care un'exemplar v-a fi transmis catre MT<'P~i/sauANAF.

Teiu~anu C1'\~~Dumitru rtf/~PjY'Duna Mircea~