ANEXA

NORME METODOLOGICE

privind organizarea şi exercitarea controlului financiar preventiv propriu în

cadrul Ministerului Afacerilor Interne

Art.1 Controlul financiar preventiv propriu în entităţile din Ministerul Afacerilor

Interne se exercită în conformitate cu prevederile Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999

privind controlul intern şi controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările şi

completările ulterioare, ale Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 923/2014 pentru

aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului

financiar preventiv şi a Codului specific de norme profesionale pentru persoanele care

desfăşoară activitatea de control financiar preventiv propriu şi ale prezentelor norme

metodologice.

Art.2 Fac obiectul controlului financiar preventiv propriu proiectele de

operaţiuni prevăzute în Cadrul specific privind proiectele de operaţiuni supuse

controlului financiar preventiv propriu în cadrul Ministerului Afacerilor Interne,

denumit în continuare cadrul specific, prevăzut în anexa nr. 1 la prezentele norme

metodologice, precum şi proiectele de operaţiuni specifice activităţii proprii a

ordonatorilor de credite, stabilite de aceştia în condiţiile prevăzute la art. 3 din

prezentele norme metodologice.

Art.3 Ordonatorii secundari şi terţiari de credite din cadrul Ministerului

Afacerilor Interne aprobă cadrul operaţiunilor supuse controlului financiar preventiv

propriu, corespunzător activităţii proprii, prin particularizarea cadrului specific, precum

şi prin includerea unor operaţiuni specifice activităţii proprii, după caz.

Art.4 Controlul financiar preventiv propriu pentru bugetul propriu al

ordonatorului principal de credite, precum şi pentru unele operaţiuni care intră în

competenţa de aprobare a ordonatorului principal de credite se organizează în cadrul

Direcţiei Generale Financiare din cadrul Ministerului Afacerilor Interne.

Art.5 (1) Proiectele de angajamente legale privind numirea, împuternicirea,

avansarea, acordarea unor drepturi personalului din competenţa de numire a

ministrului afacerilor interne se vizează pentru control financiar preventiv de persoana

desemnată din cadrul Direcţiei Generale Financiare, cu respectarea prevederilor pct. 3.4

şi 3.5 din Normele metodologice generale referitoare la exercitarea controlului

financiar preventiv aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 923/2014.

(2) În cazurile în care proiectele de operaţiuni prevăzute la alin. (1) afectează

bugetele ordonatorilor de credite subordonaţi ordonatorului principal de credite, la

solicitarea persoanelor care exercită controlul financiar preventiv propriu, conducătorii

structurilor financiar-contabile de la nivelul ordonatorilor de credite din bugetul cărora

se efectuează cheltuielile verifică şi comunică în scris dacă operaţiunile se încadrează

în limitele şi destinaţia creditelor bugetare aprobate.

Art. 6(1) Controlul financiar preventiv propriu se organizează în toate entităţile

Ministerului Afacerilor Interne în cadrul cărora se exercită calitatea de ordonator de

credite.

2/6

(2) Răspunderea pentru organizarea controlului financiar preventiv propriu

revine ordonatorilor de credite.

(3) Controlul financiar preventiv propriu se exercită de regulă în cadrul

compartimentului financiar-contabil, de către persoanele desemnate în acest scop de

ordonatorul de credite. În funcţie de volumul operaţiunilor ce se supun controlului

financiar preventiv propriu, ordonatorul secundar sau terţiar de credite respectiv, la

propunerea conducătorilor compartimentelor financiar-contabile, poate desemna pentru

efectuarea controlului preventiv şi persoane din alte compartimente de specialitate, cu

condiţia neimplicării acestora, prin sarcinile de serviciu, în operaţiunile supuse vizei.

(4) Persoanele desemnate să exercite controlul financiar preventiv propriu

trebuie să îndeplinească condiţiile prevăzute în “Codul specific de norme profesionale

pentru persoanele care exercită activitatea de control financiar preventiv propriu”

aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr. 923/2014 şi să fie altele decât

cele care iniţiază, efectuează sau aprobă operaţiunea supusă vizei.

Art.7(1) Persoanele desemnate să exercite controlul financiar preventiv propriu

la nivelul ordonatorilor secundari şi terţiari de credite din Ministerul Afacerilor Interne

nu pot exercita acest control decât cu acordul conducătorului compartimentului

financiar-contabil al entităţii ierarhic superioare.

(2) În cazul entităţilor aflate în finanţarea directă a ordonatorului principal de

credite, acordul pentru persoanele care exercită controlul financiar preventiv propriu se

dă de directorul general al Direcţiei Generale Financiare.

(3) În cazul entităţilor în cadrul cărora se exercită calitatea de ordonator terţiar de

credite, aflate în subordinea ordonatorilor secundari de credite, acordul se dă de

contabilii şefii/conducătorii compartimentelor financiar-contabile de la nivelul

ordonatorilor secundari de credite.

(4) Solicitările pentru obţinerea acordurilor se înaintează sub semnătura

ordonatorului de credite respectiv şi se soluţionează în cel mult 15 zile de la

înregistrarea acestora la structura ierarhic superioară.

(5) La solicitările pentru obţinerea acordurilor pentru persoanele care urmează să

exercite controlul financiar preventiv propriu la nivelul ordonatorilor secundari şi

terţiari de credite se anexează următoarele documente:

a) referat întocmit de compartimentul de resurse umane, care să cuprindă

menţiuni privind studiile şi specialităţile absolvite, instituţiile şi funcţiile deţinute în

cadrul acestora în decursul carierei profesionale;

b) adeverinţă medicală privind starea de sănătate;

c) certificat de cazier judiciar;

d) minimum două scrisori de recomandare din partea unor persoane din cadrul

Ministerului Afacerilor Interne sau din alte instituţii publice;

e) declaraţie privind respectarea prevederilor referitoare la incompatibilităţile

prevăzute la pct. 4 lit. f) din “Codul specific de norme profesionale pentru persoanele

care exercită activitatea de control financiar preventiv propriu” aprobat prin Ordinul

ministrului finanţelor publice nr. 923/2014;

(6) În cuprinsul solicitării prevăzută la alin. (4) se fundamentează eventualele

propuneri privind exceptarea persoanelor în cauză de la condiţia de existenţă a studiilor

superioare.

3/6

(7) Solicitările pentru obţinerea acordurilor se analizează de o comisie numită de

directorul general al Direcţiei Generale Financiare, în cazul persoanelor care urmează

să exercite controlul financiar preventiv propriu la nivelul ordonatorilor de credite din

finanţarea directă a ordonatorului principal de credite, respectiv de către ordonatorii

secundari de credite, în cazul persoanelor care urmează să exercite controlul financiar

preventiv propriu la nivelul ordonatorilor de credite aflaţi în finanţarea ordonatorilor

secundari de credite respectivi. Comisia consemnează rezultatul verificării într-un

proces verbal prin stabilirea calificativului “admis” sau “respins”.

(8) Persoanele pentru care s-a stabilit calificativul “admis” în condiţiile

prevăzute la alin.(7) primesc un acord scris conform modelului prevăzut în anexa nr.2

la prezentele norme metodologice.

Art.8 (1) Ordonatorii de credite au obligaţia să stabilească, la propunerea

contabilului şef sau a persoanei care conduce activitatea compartimentului financiar-

contabil, prin act administrativ, proiectele de operaţiuni supuse controlului financiar

preventiv propriu, documentele justificative, circuitul acestora, conducătorii

compartimentelor de specialitate care au obligaţia să le certifice prin semnătură în

privinţa realităţii, regularităţii şi a legalităţii, persoanele care exercită controlul

financiar preventiv propriu şi termenele pentru acordarea vizei.

(2) Actul administrativ prin care sunt desemnate persoanele care exercită

controlul financiar preventiv propriu în entitatea respectivă este prezentat în anexa nr. 3

la prezentele norme metodologice.

Art.9 (1) În situaţia în care, în entităţile în cadrul cărora se exercită calitatea de

ordonator secundar sau terţiar de credite nu există persoane care îndeplinesc condiţiile

prevăzute în “Codul specific de norme profesionale pentru persoanele care exercită

activitatea de control financiar preventiv propriu” aprobat prin Ordinul ministrului

finanţelor publice nr. 923/2014, sau nu există suficiente persoane care, îndeplinind

condiţiile respective, să asigure exercitarea controlului financiar preventiv propriu fără

a fi în situaţiile de incompatibilitate prevăzute de lege, pentru exercitarea controlului

financiar preventiv propriu pot fi desemnate temporar, cu acord emis, în condiţiile

prevăzute la art. 7 alin. (8), de conducătorul compartimentului financiar-contabil al

instituţiei ierarhic superioare celei în care se exercită controlul, persoane din alte

instituţii din cadrul Ministerului Afacerilor Interne, în funcţie de amplasarea teritorială

a acestora sau de specificul activităţii, cu respectarea prevederilor legale privind

competenţele în domeniul resurselor umane.

(2) În situaţiile prevăzute la alin (1), desemnarea persoanelor care exercită

controlul financiar preventiv propriu şi stabilirea limitelor de competenţă ale acestora

se face prin act administrativ al ordonatorului de credite al entităţii la nivelul căreia se

exercită controlul financiar preventiv propriu.

Art. 10 (1) Controlul financiar preventiv propriu se efectuează cu respectarea

procedurii prevăzută în Normele metodologice generale referitoare la exercitarea

controlului financiar preventiv, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor publice nr.

923/2014.

(2) Proiectele de operaţiuni se prezintă pentru viza de control financiar preventiv

propriu numai cu avizul conducătorilor compartimentelor de specialitate care iniţiază

operaţiunea sau al înlocuitorilor acestora, care au obligaţia să certifice documentele

justificative în privinţa realităţii, regularităţii şi legalităţii;

4/6

(3) Persoanele prevăzute la alin (2) răspund, potrivit legii, pentru realitatea,

exactitatea şi legalitatea operaţiunilor ale căror documente justificative le-au avizat.

(4) În cazul restituirii proiectelor de operaţiuni ca urmare a neîndeplinirii de către

acestea a condiţiilor de formă, se utilizează nota de restituire prezentată în anexa nr. 4

la prezentele norme metodologice.

Art.11 Operaţiunile ce privesc acte juridice prin care se angajează patrimonial

entitatea se supun controlului financiar preventiv propriu după avizarea lor de către

compartimentele de specialitate juridică şi financiar-contabilă.

Art. 12 (1) Controlul financiar preventiv propriu se efectuează în termenul cel

mai scurt permis de durata efectivă a verificărilor necesare, astfel încât să nu afecteze

desfăşurarea în bune condiţii şi în termen a operaţiunii al cărei proiect se supune

acestui control.

(2) Perioada maximă pentru acordarea sau, după caz, pentru refuzul vizei de

control financiar preventiv propriu este de 3 zile lucrătoare de la prezentarea proiectului

unei operaţiuni însoţit de toate documentele justificative, cu excepţia operaţiunilor

prevăzute la art.5 alin. (2), în cazul cărora perioada maximă pentru acordarea sau, după

caz, pentru refuzul vizei de control financiar preventiv propriu, este de 5 zile lucrătoare

de la prezentarea proiectului.

(3) În cazuri excepţionale, persoana care exercită controlul financiar preventiv

propriu are dreptul sa prelungească perioada prevăzută la alin. (2) cu maximum 5 zile

lucrătoare, pe baza unui referat de justificare pe care are obligaţia sa îl transmită de

îndată spre informare ordonatorului de credite.

Art.13 (1) Persoanele desemnate să exercite controlul financiar preventiv propriu

verifică operaţiunile supuse controlului financiar preventiv propriu prin utilizarea

listelor de verificare prevăzute în anexa nr.5 la prezentele norme metodologice, precum

şi, după caz, prin utilizarea listelor de verificare aprobate de conducătorul entităţii

pentru operaţiunile care nu se regăsesc în cadrul specific, stabilite în condiţiile

prevăzute la art. 3 din prezentele norme metodologice.

(2) Persoanele desemnate să exercite controlul financiar preventiv propriu au

obligaţia să propună spre aprobare conducătorului entităţii liste de verificare actualizate

şi perfecţionate, în funcţie de modificările legislative sau de alte condiţii apărute.

Art. 14 (1) Viza pentru control financiar preventiv propriu se exercită olograf,

prin aplicarea sigiliului personal şi a semnăturii titularului acestuia.

(2) Sigiliul personal al persoanelor care exercită controlul financiar preventiv

propriu se confecţionează prin grija entităţilor din Ministerul Afacerilor Interne,

conform modelului din anexa nr.6 la prezentele norme metodologice.

Art. 15 (1) Dacă în urma controlului persoana desemnată cu exercitarea

controlului financiar preventiv propriu constată că cel puţin un element de fond cuprins

în lista de verificare nu este îndeplinit, refuză acordarea vizei.

(2) Refuzul de viză se consemnează în registrul privind operaţiunile prezentate la

viza de control financiar preventiv propriu, al cărui model este prezentat în anexa nr.7

la prezentele norme metodologice, menţionându-se în mod obligatoriu valoarea

operaţiunii pentru care s-a refuzat viza.

(3) Persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu are

obligaţia să aducă la cunoştinţa conducătorului entităţii publice refuzul de viză, în scris,

prin transmiterea documentului “Refuz de viză”, prevăzut în anexa nr.8 la prezentele

5/6

norme metodologice, completat cu toate datele din care să rezulte motivele refuzului de

viză.

(4) Refuzul de viză este însoţit de un exemplar al listei de verificare, cu indicarea

elementului/elementelor din aceasta a cărui/ale căror cerinţă/cerinţe nu este/nu sunt

îndeplinit/îndeplinite, precum şi de actele justificative semnificative ale operaţiunii

refuzate.

(5) Celelalte documente care au făcut obiectul verificării se restituie, sub

semnătură, compartimentelor de specialitate care au iniţiat operaţiunea.

(6) Operaţiunile refuzate la viză se pot efectua pe propria răspundere a

conducătorului entităţii publice numai în condiţiile în care refuzul de viză nu este

datorat depăşirii creditelor bugetare şi/sau de angajament.

(7) Efectuarea pe proprie răspundere a operaţiunii refuzate la viza de control

financiar preventiv propriu se face printr-un act de decizie internă emis de conducătorul

entităţii publice, care cuprinde toate elementele de identificare a operaţiunii, precum şi

motivele pentru care conducătorul entităţii consideră că operaţiunea poate fi efectuată.

(8) Conducătorul entităţii publice are obligaţia de a transmite copii de pe actul de

decizie internă persoanei care a refuzat viza şi structurii de audit public intern a entităţii

publice. Copia actului de decizie internă transmisă persoanei care a refuzat viza de

control financiar preventiv propriu va fi însoţită şi de actele justificative semnificative

transmise conducătorului entităţii publice odată cu comunicarea refuzului de viză.

(9) La entităţile publice la care se exercită controlul financiar preventiv delegat,

o copie a actului intern de decizie se transmite şi controlorului delegat.

(10) În cazul în care conducătorul entităţii publice nu ia decizia efectuării pe

proprie răspundere a operaţiunii, precum şi în cazul depăşirii creditelor bugetare şi/sau

de angajament, actele justificative semnificative se transmit compartimentului de

specialitate care a iniţiat operaţiunea.

(11) După primirea actului de decizie internă emis de conducătorul entităţii

publice, persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv propriu

informează în scris, deîndată, organele de inspecţie economico-financiară din cadrul

direcţiilor regionale ale finanţelor publice şi conducătorul entităţii ierarhic superioare

prin transmiterea unei copii de pe actul de decizie internă de efectuare a operaţiunii pe

proprie răspundere a conducătorului entităţii publice şi de pe refuzul de viză.

(12) În cazul operaţiunilor care privesc bugetul propriu al ordonatorului principal

de credite, refuzul de viză va fi comunicat, deîndată, de directorul general al Direcţiei

Generale Financiare, în calitate de coordonator al activităţii de control financiar

preventiv propriu, Direcţiei Generale de Inspecţie Economico-Financiară din

Ministerul Finanţelor Publice şi ministrului afacerilor interne.

(13) Persoana desemnată cu exercitarea controlului financiar preventiv

propriu/coordonatorul activităţii de control financiar preventiv propriu din entitate

informează Curtea de Conturi, în scris, cu privire la existenţa operaţiunii efectuate pe

propria răspundere a conducătorului entităţii publice, cu ocazia efectuării controalelor

în entitatea publică respectivă.

Art. 16 (1) Rapoartele trimestriale privind activitatea de control financiar

preventiv propriu se completează conform machetei cuprinsă în anexa nr.9 la

prezentele norme metodologice şi se transmit la ordonatorii de credite ierarhic superiori

odată cu situaţiile financiare trimestriale şi anuale astfel încât să fie respectat termenul

6/6

de raportare stabilit pentru ordonatorul principal de credite de Ministerul Finanţelor

Publice.

(2) La completarea machetei prevăzută la alin (1) se va avea în vedere încadrarea

corectă a operaţiunilor supuse controlului financiar preventiv în categoriile din coloana

1, prin utilizarea codurilor prevăzute în coloana 1 din cadrul specific. Proiectele de

operaţiuni care nu au corespondent în cadrul general, neavând nici un cod prevăzut în

coloana 1 din cadrul specific, se raportează în macheta prevăzută la alin. (1) la nr. crt.7

“Alte operaţiuni”.

(3) În vederea raportării corecte a activităţii de control financiar preventiv

propriu, ordonatorii de credite asigură asimilarea proiectelor de operaţiuni cuprinse în

cadrul operaţiunilor supuse controlului financiar preventiv propriu corespunzător

activităţii proprii cu cele prevăzute în cadrul general.

Art.17 (1) Evaluarea activităţii persoanelor care exercită controlul financiar

preventiv propriu se face de către conducătorul entităţii, cu ocazia verificării anuale a

cunoştinţelor profesionale, cu acordul structurii care a avizat desemnarea persoanelor în

cauză. În scopul obţinerii acordului pentru evaluare, entităţile transmit structurii

ierarhic superioare o copie a fişei de evaluare, care trebuie să cuprindă distinct

evaluarea activităţii de exercitare a controlului financiar preventiv împreună cu

propunerea ordonatorului pentru evaluare şi, acolo unde este cazul, extrase din

rapoartele auditului public intern şi ale Curţii de Conturi, referitoare la activitatea de

control financiar preventiv propriu.

(2) În entităţile în care viza de control financiar preventiv propriu se exercită de

două sau mai multe persoane, ordonatorul de credite desemnează din respectivele

persoane un coordonator al activităţii.

(3) Directorul general al Direcţiei Generale Financiare asigură coordonarea

activităţii persoanelor desemnate să exercite controlul financiar preventiv propriu din

cadrul Direcţiei generale financiare.

Art. 18 Anexele nr. 1 – 9 fac parte integrantă din prezentele norme

metodologice.