MINISTERUL MEDIULUI,APELOR ŞI PĂDURILOR Garda … Raport privind activitatea de... · Activitatea...

Format standard Raport Anual 2015 – ENTITĂȚI SUBORDONATE MINISTERE

Pagina 1 din 13

MINISTERUL MEDIULUI,APELOR ŞI PĂDURILOR Garda Forestieră Suceava

Raport privind activitatea de audit public intern aferentă anului 2015

CAPITOLUL 1. INFORMAŢII GENERALE

1.1. Introducere

Garda forestieră Suceava este instituţie publică cu personalitate juridică

în subordinea Ministerului Mediului,Apelor şi Pădurilor organizată ca structură teritorială,care coordonează,supraveghează şi efectuează,la nivel zonal,prin structura teritorială şi la nivel judeţean prin gărzile forestiere din compunere,activităţile de implementare şi control al regimului silvic şi cinegetic din judeţele arondate.

a)Garda forestieră Suceava a fost înfiinţată în baza Ordonanţei de Urgenţă nr.32 din 2015,iar organizarea şi funcţionarea Gărzilor Forestiere este prevăzută de H.G.nr.743 din 9 septembrie 2015 privind organizarea şi funcţionarea Gărzilor Forestiere.

b)La Garda forestieră Suceava,auditul public intern este organizat la nivel de compartiment distinct cu un singur post de auditor ocupat,acesta fiind în directa subordonare a Inspectorului şef.

1.2. Scopul raportului

Scopul Raportului este de a prezenta activitatea de audit intern desfăşurată la nivelul Gărzii forestiere Suceava din subordinea Ministerului Mediului ,Apelor şi Pădurilor şi progresele înregistrate prin implementarea recomandărilor formulate,de a demonstra contribuţia acestuia la îmbunătăţirea activităţii.Raportul este destinat atât conducerii Gărzii forestiere Suceava , care poate aprecia rezultatul muncii auditorului public intern , cât şi structurii de audit intern din cadrul Organului Ierarhic Superior ,fiind un principal instrument de monitorizare a activităţii de audit public intern.

1.3. Date de identificare a instituţiei publice

Garda forestieră Suceava este organizată şi funcţionează în baza H.G.nr.743 din 2015 prin reorganizarea fostelor Comisariate de Regim Silvic şi Cinegetic.Structura organizatorică şi statul de funcţii al Gărzii forestiere Suceava au fost aprobate prin Ordinul ministrului mediului,apelor şi pădurilor nr.1469 din 25.09.2015.Sediul central al instituţiei este în municipiul Suceava str.Teilor f.n.avănd în componenţă gărzii forestiere în judeţele arondate,respectiv ;Bacău şi Neamţ organizate la nivel de serviciu,Iaşi organizată la nivel de birou şi Botoşani organizată la nivel de compartiment.În exerciţiul bugetar 2015 la nivelul instituţiei publice

Format standard Raport Anual 2015 –ENTITĂȚI SUBORDONATE MINISTERE

Pagina 2 din 13

Garda forestieră Suceava au fost deschise credite bugetare confirmate la data de 31.12.2015 în valoare de 4.591.942,00 lei din care:

-cheltuieli cu salariile 3.493.000,00 lei.

-cheltuieli materiale......820.979,00 lei.

-despăgubiri ................9.250,00 lei.

-cheltuieli capital........268.713,00 lei.

La sfărşitul anului bugetar 2015 la data de 31.12.2015 au fost efectuate plăţi în valoare de 4.561.524,51 lei,din care;

-cheltuieli cu salariile.3.477.464,00 lei.

-cheltuieli materiale......806.860,20 lei.

-despăgubiri.................9.250,00 lei.

-plăţi ani precedenţi........2.072,00 lei.

Prin bugetul instituţiei în exerciţiul bugetar 2015 nu au fost derulate fonduri comunitare.Pe parcursul exerciţiului bugetar 2015 instituţia a avut un număr mediu de salariaţi de 67 persoane,iar la data de 31 decembrei 2015 numărul posturilor finanţate era de 87 persoane din care 68 ocupate.

1.4. Perioada de raportare

Raportul privind activitatea de audit cuprinde perioada 01 ianuarie -31 decembrie 2015.

1.5. Persoanele care au întocmit raportul şi calitatea acestora

Raportul a fost întocmit de ec.Petru Tabarcea care are calitatea de auditor intern.Date de contact;tel,0740 303610,adresă email;[email protected].

1.6. Documentele analizate

Documentele care au stat la baza elaborării raportului de activitate pe anul 2015, structurate pe principalele capitole ale raportului:

- documente referitoare la organizarea funcţiei de audit intern; - documente referitoare la planificarea activităţii de audit intern; - documente referitoare la evaluarea activităţii de audit intern;

- documente referitoare la realizarea misiunilor de audit intern; - documente referitoare la realizarea misiunilor de consiliere;

- documente referitoare la realizarea altor acţiuni.

1.7. Baza legală de elaborare a raportului

Raportul privind activitatea de audit intern pentru anul 2015 la instituţia publică Garda forestieră Suceava a fost întocmit în baza următoarelor acte normative;

-Legea nr.672 din 2002 privind auditul public intern,republicată.

-H.G nr.1086 din 2013 pentru aprobarea Normelor Generale privind exercitarea activităţii de audit public intern.


Pagina 3 din 13

-OMFP nr.252 din 2004 pentru aprobarea Codului privind conduita etică a auditorului intern.

-Normele Metodologice specifice ministerului privind activitatea de audit public intern avizate de UCAAPI cu adressa nr.395922 din 18.11.2010,aprobate de ministru.

-Normele Metodologice specifice instituţiei noastre privind activitatea de audit public intern aprobate de Inspectorul şef şi vizate de Structura de audit din minister cu adresa nr.47148/CA/07.04.2011.

CAPITOLUL 2. ORGANIZAREA ŞI EXERCITAREA AUDITULUI INTERN

2.1.Organizarea compartimentului de audit public intern

La nivelul Gărzii forestiere Suceava potrivit ultimei structuri organizatorice aprobate prin Ordinul ministrului mediului ,apelor şi pădurilor nr.1469 din 25 septembrie 2015 este organizat şi funcţionează compartiment de audit public intern cu un singur post de auditor în directa subordonare a Inspectorului şef.

2.2. Exercitarea activităţii de audit public intern

Activitatea de audit public intern la nivelul Gărzii forestiere Suceava este exercitată prin compartimentul de audit intern,organizat cu un singur post de auditor în directa subordine a conducătorului instituţiei.

2.3.Independenţa auditului intern şi obiectivitatea auditorilor

2.3.1. Independenţa compartimentului de audit public intern

Aşa după cum am mai precizat în paragrafele anterioare,potrivit ultimei structurii organizatorice şi a statului de funcţii aprobate prin Ordinul ministrului mediului ,apelor şi pădurilor nr.1469 din 25 septembrie 2015 auditul la nivelul Gărzii forestiere Suceava este organizat la nivel de compartiment cu un singur post de auditor.Poziţionarea compartimentului audit în cadrul organigramei este în imediata apropiere a Inspectorului şef ,fiind în directă subordonare faţă de acesta.

Modul de comunicare a responsabilului auditului intern cu conducerea Gărzii

forestiere Suceava pe parcursul anului 2015 a fost atăt formală(adresee,

rapoarte,planuri etc.legate de activitatea compartimentului audit intern)

căt şi informală(prin întâlniri ocazionale sau periodice cu conducătorul entităţii,pentru a discuta aspecte legate de activitatea de audit intern).

Forma de comunicare formală a fost utilizată mai mult.

Pe parcursul anului 2015 compartimentul de audit intern a exercitat

activităţi de audit prevăzute în Planul de audit aferent anului respectiv ,nefiind implicat în alte activităţi în afara sferei auditului.

La nivelul Gărzii forestiere Suceava este angajat prin concurs ,un singur auditor intern din anul 2007,care este în structura acestei instituţii şi în


Pagina 4 din 13

prezent.Nu a fost cazul de aplicare a procedurii de numire/revocare a auditorilor interni în cursul anului 2015.

2.3.2. Obiectivitatea auditorilor interni

Declaraţia de independenţă este completată de auditor cu ocazia fiecărei misiuni de audit intern. În cursul anului 2015, nu au fost constatate probleme în urma completării declaraţiilor.

2.4. Asigurarea şi adecvarea cadrului metodologic şi procedural

2.4.1. Elaborarea şi actualizarea normelor proprii privind exercitarea auditului intern

La nivelul entităţii sunt elaborate norme proprii privind exercitarea auditului intern aprobate de Inspectorul şef şi avizate de structura de audit din cadrul Organului Ierarhic Superior cu adresa nr.47148/CA/2011. Aceste norme metodologice nu au fost actualizate motivat de faptul că în ultimii ani au fost multe schimbări legislative care au privit instituţia noastră atăt ca organizare şi funcţionare, inclusiv de subordonare ierarhică.În opinia mea pentru ca aceste norme metodologice să fie unitare pe întreg ministerul,aşa cum s-a procedat cu ultimele Norme în vigoare(la nivelul instituţiei noastre-avizate cu adresa nr.47148/CA/2011)au fost elaborate în baza Normelor metodologice elaborate mai întăi la nivel central ,pentru ca mai apoi în baza acestor norme să fie elaborate şi cele ale instituţiilor din subordine,coordonare sau autoritate.

2.4.2. Aplicarea Codului privind conduita etică a auditorului intern

În cursul anului 2015,nu au fost constatate cazuri de încălcare a normelor de conduită etică a auditorului intern la nivelul compartimentului.

2.4.3. Elaborarea şi actualizarea procedurilor scrise

Procedurile scrise la care se face referire în această secţiune sunt numai procedurile scrise aferente activităţilor compartimentului de audit intern de la nivelul instituţiei. Aici se vor raporta informaţii cu privire la activitatea de implementare, la nivelul compartimentului de audit intern, a Standardului 9 – Proceduri, aşa cum este el definit în cadrul OSGG nr. 400/2015. Nu se vor include în analiză procedurile scrise elaborate de alte compartimente din cadrul instituţiei.În vederea raportării se va completa anexa 2.Numărul activităţilor identificate şi derulate de către compartimentul de audit intern la nivelul Gărzii forestiere Suceava este în număr de 25 de activităţi din care 18 activităţi sunt procedurabile iar ponderea acestora în totalul activităţilor identificate şi derulate este de 72%.Numărul activităţilor cu proceduri emise scrise la nivelul Gărzii forestiere Suceava este de 18 reprezentănd 100% din numărul activităţilor procedurabile.Cele 18 proceduri emise nu sunt actualizate.

2.5. Asigurarea şi îmbunătăţirea calităţii activităţii de audit intern


Pagina 5 din 13

2.5.1. Elaborarea şi actualizarea Programului de Asigurare şi Îmbunătăţire a Calităţii (PAIC) activităţii de audit intern La nivelul Gărzii forestiere Suceava s-a emis Programul de Asigurare şi Imbunătăţire a Calităţii activităţii de audit public intern la data de 01.01.2013, acesta s-a actualizat ca urmare a rezultatelor evaluarilor. În vederea raportării se va completa anexa3.

2.5.2. Realizarea evaluării externe

În anul 2015 auditul intern din cadrul entităţii nu a fost evaluat.

2.6. Resursele umane alocate compartimentului de audit intern

2.6.1. Gradul de ocupare a posturilor la data de 31.12.2015

La nivel de instituţie este prevăzut în oraganigramă compartiment de audit prevăzut cu un singur post de execuţie ocupat.Grad de ocupare este de 100%.

2.6.2. Fluctuaţia personalului în cursul anului 2015

La nivelul instituţiei publice Garda forestieră Suceava este un singur

post de auditor în cadrul compartimentului de audit intern pe funcţie de

execuţie ocupat prin concurs din anul 2007 şi pănă în prezent.

Nu au fost fluctuaţii de personal în anul 2015.

2.6.3. Structura personalului la data de 31.12.2015

Auditorul intern de la Garda forestieră Suceava este încadrat pe funcţia de execuţie de auditor clasa I,grad profesional superior,gradaţia 5 clasa de salarizare 64.Este absolvent al facultăţii de ştiinţe economice –Universitatea ,,Alexandru I.Cuza ,,IAŞI secţia finanţe contabilitate.Cunoaşte satisfăcător limba rusă.Este expert contabil autorizat membru activ al CECCAR filiala Suceava din anul 1992.Desemenea este expert contabil judiciar membru activ al Grupului de Experţi Judiciari filiala CECCAR Suceava din anul 2011.

2.6.4. Analiza caracterului adecvat al dimensiunii compartimentului de audit intern

Conform art. 3(2) din Legea 672/2002, sfera auditului public intern cuprinde toate activităţile desfăşurate în cadrul entităţilor publice pentru îndeplinirea obiectivelor acestora, inclusiv evaluarea sistemului de control managerial.La nivelul Gărzii Forestiere Suceava gradul de acoperire al sferei auditabile de la nivelul entităţii în 3 ani,a fost unul corespunzător cu resursa de personal existentă la acest nivel.

2.7. Asigurarea perfecţionării profesionale continue a auditorilor interni


Pagina 6 din 13

În anul 2015 nu a fost elaborat un plan de pregătire profesională,motivat şi de faptul că auditorul intern de la Garda forestieră Suceava este în ultimul an de activitate(în luna august 2016 îndeplineşte condiţiile de pensionare pentru limită de vărstă).

Motivat de aceasta auditorul intern de la Garda forestieră Suceava nu a participat la cursuri de pregătire în anul 2015 .Pregătirea profesională a auditorului intern de la Garda forestieră Suceava s-a bazat pe studiul individual,asigurănd în acest caz un număr semnificativ de zile.

CAPITOLUL 3. EVALUAREA ACTIVITĂŢII DE AUDIT A COMPARTIMENTELOR DE AUDIT INTERN CARE SUNT ORGANIZATE ŞI FUNCŢIONEAZĂ ÎN CADRUL ENTITĂŢILOR PUBLICE SUBORDONATE, AFLATE ÎN COORDONARE SAU SUB AUTORITATE

În anul 2015 compartimentul audit intern din cadrul Gărzii Forestiere Suceava nu a fost supus evaluării din partea Organului Ierarhic Superior.

CAPITOLUL 4. PLANIFICAREA ŞI DERULAREA MISIUNILOR DE AUDIT INTERN

4.1. Planificarea activităţii de audit intern

4.1.1. Planificarea multianuală

La nivelul Gărzii forestiere Suceava elaborarea planului multianual se face pentru o perioadă de trei ani ,misiunile de audit incluse asigurănd pe căt posibil toate activităţile auditabile aferente. Planificarea multianuală este văzută ca un tablou al întregii activităţi realizată de compartimentul audit care cuprinde pentru un anumit orizont de timp toate activităţile ,funcţiile,procesele şi programele care pot fi auditate în cadrul instituţiei.Misiunile de audit incluse în plan multianual sunt definite şi selectate pe baza rezultatelor analizei riscurilor asociate activităţilor domeniilor auditabile.La elaborarea fiecărui plan multianual această analiză de risc are scopul prioritizării misiunilor de audit pe orizontul de previziune ,astfel încăt se stabilesc în primul an activităţile cu riscurile cele mai mari,şi în anii următori activităţile cu riscuri scăzute.Important în planificarea multianuală este analiza şi dinamica modului de fundamentare a fondului de timp disponibil ,astfel încăt anual compartimentul de audit să rezerve timp şi pentru activităţi administrative,raportări,elaborare şi actualizare proceduri şi Norme,pregătire profesională,concedii de odihnă şi evenimente neprevăzute.

4.1.2. Planificarea anuală

Metodologia utilizată, la nivelul Gărzii forestiere Suceava , pentru elaborarea planului anual cuprinde; a)realizarea unor interviuri cu personalul cheie din cadrul structurilor componente ale instituţiei,pentru a înţelege structura organizatorică ,funcţie de activităţile desfăşurate,implicarea menagementului instituţiei în exercitarea activităţilor de control intern,identificarea potenţialelor riscuri ce pot afecta activitatea instituţiei. b)realizarea unui model de analiză a riscului,care să aibă ca finalitate ierarhizarea principalelor funcţii/domenii/operaţiuni ale instituţiei în


Pagina 7 din 13

funcţie de riscul asociat.Au fost stabilite principalele elemente de risc(materialitate,expunere la pierderi,mediu ccontrol,complexitate operaţii,mediu procesare date,perioada de la ultimul audit,rezultatele ultimului audit)pentru a obţine un punctaj al riscului asociat fiecărei activităţi din instituţie. c)dezvoltarea unui plan de audit pe baza informaţiilor obţinute în urma întocmirii matricei riscurilor. Tipurile de misiuni incluse în planul anual au fost cele de asigurare , durata medie a unei misiuni de audit intern fiind de 2 luni de zile (60 zile).În anul 2015.Planul de audit pentru anul 2015 nu a suferit actualizări,deşii a fost anulată o misiune comună cu ministerul,,Definirea clară a mandatelor instituţiilor administraţiei publice,,.În anul 2015 nu au fost realizate misiuni ad/hoc.

4.2. Realizarea misiunilor de asigurare

Se va realiza o analiză a structurii misiunilor de audit intern realizate în anul 2015, prin analiza informaţiilor din anexa 11. Pentru fiecare categorie menţionată mai jos, de la punctul 4.2.1. la punctul 4.2.8. se vor preciza următoarele informaţii: a. numărul misiunilor de audit realizate b. principalele obiective ale misiunilor de audit (maxim 5) c. principalele constatări efectuate d. principalele recomandări formulate

4.2.1. Misiuni de audit privind procesul bugetar

În anul 2015 nu au fost incluse în Planul de audit şi nici nu au fost realizate misiuni de audit privind procesul bugetar.

4.2.2. Misiuni de audit privind activităţile financiar-contabile

În exerciţiul bugetar 2015 au fost realizate 2(două)misiuni de asigurare specifice activităţilor financiar-contabile din cadrul instituţiei Garda forestieră Suceava,respectiv;

4.2.2.1-Evidenţa cheltuielilor de personal.

a.nunmărul misiunilor de audit realizate.În exerciţiul bugetar 2015 a fost realizată misiunea de audit ,,evidenţa cheltuielilor de personal,,în conformitate atăt cu Planul de audit public aferent anului 2015 căt şi în conformitate cu Planul multianul de audit public intern pentru perioada 2015-2017.Misiunea s-a desfăşurat în perioada 02.03-23.04.2015 iar activitatea supusă auditării a fost aferentă perioadei;2012,2013 şi 2014.

A fost auditată activitatea de organizare şi desfăşurare a activităţii cheltuielilor de personal ,structura auditată fiind Serviciul financiar contabil şi administrativ din cadrul Gărzii forestiere Suceava.

b.principalele obiective ale misiunilor de audit.Obiectivele misiunii de audit au fost;

1.Aplicarea şi respectarea actelor normative cu referire la cheltuielile de personal la instituţiile publice.


Pagina 8 din 13

2.Încadrarea cheltuielilor de personal în limita creditelor bugetare alocate şi aprobate.

3.Evidenţa cheltuielilor de personal.

c.principalele constatări efectuate.

-la nivelul serviciului finaciar contabil şi administrativ se cunosc prevederile actelor normative care fac referire la organizarea şi defăşurarea activităţii cheltuielilor de personal.

-persoanele responsabile cu activitatea cheltuielilor de personal aplică actele normative specifice în organizarea şi desfăşurarea cheltuielilor de personal în evidenţa contabilă a instituţiei.

-am constatat că la nivelul serviciului financiar contabil şi administrativ nu sunt actualizate fişele de post pentru salariaţii din componenţa acestei structuri ,motiv pentru care auditorul a formulat o recomandare în acest sens.

-am constatat că la nivelul serviciului financiar contabil şi administrativ sunt emise şi aprobate proceduri specifice activităţilor în conformitate prevederile OSGG nr.400/2015.

-în exerciţiile bugetare auditate;2012,2013 şi 2014 sumele repartizate şi utilizate pentru cheltuielile de personal s-au încadrat în limita creditelor bugetare alocate şi aprobate.

-am constatat că în perioada auditată,structura auditată a transmis şi raportat la instituţiile abilitate situaţiile financiare de raportare trimestriale şi anuale în care se regăsesc cheltuielile de deplasare inclusiv declaraţiile lunare,trimestriale şi anuale cu referire la cheltuielile de personal.

d.principalele recomandări formulate.

Au fost formulate următoarele recomandări;

-actualizarea tuturor fişelor de post pentru toţi angajaţii din cadrul serviciului financiar contabil şi administrativ,funcţie de actele normative în vigoare la data respectivă.

-actualizarea procedurilor specifice activităţilor serviciului financiar contabil şi administrativ conform Ordinului SGG.nr.400/2015.

4.2.2.2-Auditul cheltuielilor de deplasare.

a.numărul misiunilor de audit realizate.În exerciţiul bugetar 2015 a fost realizată o misiune de audit,,auditul cheltuielilor de deplasare,,în conformitate cu Planual anual de audit aferent anului 2015 şi cu Planul multianual de audit pentru perioada 2015-2017.Misiunea s-a derulat în perioada ;09.11-20.12.2015 şi s-a referit la perioada 2012-2014.

b.principalele obiective ale misiunii de audit au fost;

1.cadrul normativ care face referire la cheltuielile de deplasare la instituţiile publice.

2.organizarea şi desfăşurarea activităţii cu privire la cheltuielile de deplasare.

3.evidenţa contabilă a cheltuielilor cu deplasarile.


Pagina 9 din 13


-la nivelul serviciului financiar contabil şi administrativ din cadrul Gărzii forestiere Suceava cunosc şi respectă legislaţia cu privire la cheltuielile de deplasare la instituţiile publice.

-persoanele responsabile cu evidenţa cheltuielilor de deplasare aplică prevederile actelor normative care fac referire la această activitate.

-sumele repartizate şi utilizate pentru cheltuieli de deplasare în exerciţiile bugetare 2012,2013 şi 2014 s-au încadrat în limita creditelor bugetare aprobate şi alocate de Ordonatorul Principal de Credite.

-am constatat că la nivelul serviciului financiar contabil şi administrativ

nu sunt actualizate fişele postului pentru toţi angajaţii ,inclusiv a persoanelor responsabile cu evidenţa cheltuielilor de deplasare.

-am constatat că sunt emise proceduri specifice activităţilor din cadrul serviciului ,inclusiv cele referitoare la activitatea de organizare şi desfăşurare a cheltuielilor de deplasare,dar acestea vor trebuii actualizate în conformitate cu actele normative referitoare la reorganizarea instituţiei

şi în conformitate cu Ordinul SGG nr.400 din 2015.


Au fost formulate următoarele recomandări;

-actualizarea fişelor de post pentru toţi angajaţii din servivciul financiar contabilitate şi administrativ,inclusiv pentru persoanele responsabile cu evidenţa cheltuzielilor de deplasare.

-actualizarea procedurilor formalizate pentru toate activităţile din cadrul serviciului financiar contabilitate şi administrativ,inclusiv activitatea cheltuieli deplasare,funcţie de noile acte normative din ultimii ani cu respectarea prevederilor Ordinului nr.400 din 2015 al SGG.

4.2.3. Misiuni de audit privind achiziţiile publice

În exerciţiul bugetar 2015 a fost realizată misiunea de asigurare privind achiziţiile publice,respectiv;

4.2.3.1.Modul de organizare şi desfăşurare a achiziţiilor publice.

a.numărul misiunilor de audit realizate.În exerciţiul bugetar 2015 a fost realizată misiunea de audit,,modul de organizare şi desfăşurare a achiziţiilor publice,, în conformitate cu planul anual de audit intern pentru anul 2015 şi cu planul multianual de audit aferent periadei,2015-2017.Misiunea de audit s-a desfăşurat în perioada 05 01.-26.02.2015 iar perioada auditată este aferentă anilor;2012,2013 şi 2014.

b.principalele obiective ale misiunii de audit au fost;

1.Cadrul normativ care reglementează organizarea şi desfăşurarea achiziţiilor publice la instituţiile publice.

2.Modul de organizare şi desfăşurarea a achiziţiilor publice.

3.Reflectarea achiziţiilor publice în evinenţa instituţiei.



Pagina 10 din 13

-am constatat că la nivelul instituţiei se cunosc prevederile actelor normative care fac referire la achziţiile publice specifice instituţiilor publice.

-persoanele responsabile cu achiziiţiile publice aplică prevederile actelor normative referitoare la achiziţii publice.

-nu sunt emise proceduri formalizate pentru activitatea de achiziţii publice în condiţiile Ordinului nr.400 din 2015 al SGG,motiv pentru care auditorul face o recomandare în acest sens.


Auditorul a făcut o recomandare în sensul că este necesar emiterea de proceduri specifice activităţii achiziţiilor publice în conformitate cu prevederile Ordinului nr.400 din 2015 al SGG.

4.2.4.Misiuni de audit intern privind resursele umane

În anul 2015 nu au fost incluse în Planul de audit şi nici nu au fost realizate misiuni de audit intern privind resursele umane.

4.2.5. Misiuni de audit privind gestionarea şi utilizarea fondurilor comunitare

În anul 2015 nu au fost incluse în Planul de audit şi nici nu au fost realizate misiuni de audit privind gestionarea şi utilizarea fondurilor comunitare.Garda forestieră Suceava nu a gestionat şi nici nu a utilizat fonduri comunitare în exerciţiul bugetar 2015.

4.2.6. Misiuni de audit privind sistemul IT

Nu au fost incluse în Planul de audit pentru anul 2015 şi nici nu au fost realizate misiuni de audit privind sistemul I.T.

4.2.7. Misiuni de audit privind activitatea juridică

Nu au fost incluse în Planul de audit pentru anul 2015 şi nici nu au fost realizate misiuni de audit privind activitatea juridică.

4.2.8. Misiuni de audit privind funcţiile specifice entităţii

În exerciţiul bugetar 2015 au fost realizate 2(două)misiuni de asigurare privind funcţiile specifice entităţii,respectiv;

4.2.8.1.Auditul activităţii de vănătoare.

a.numărul misiunilor de audit realizate.În exerciţiul bugetar 2015afost realizată misiunea de audit,,auditul activităţii de vănătoare,, la instituţia Garda forestieră Suceava în conformitate cu Planul anual de audit pentru 2015 şi cu Planul multianual de audit pentru perioada 2015-2017.

b.principelele obiective ale misiunii de audit.

Misiunea de audit a avut ca obiective;

1.Cadrul normativ care reglementează activitatea de vănătoare.


Pagina 11 din 13

2.Organizarea şi desfăşurarea activităţii de vănătoare.

3.Raportarea activităţii de vănătoare.


-am constatat că personalul responsabil cunoaşte şi respectă prevederile actelor normative cu referire la activitatea de vănătoare şi de protecţie a fondului cinegetic..

-am constatat că procedurile formalizate pe activităţi emise perivind activitatea de vănătoare nu sunt actualizate potrivit ultimelor acte normative şi că există activităţi specifice activităţii de vănătoare care ar trebuii implementate.

-am constatat necesitatea actualizării fişelor de post pentru toţi angajaţii acre răspund de vănătoare la nivel de instituţie.


-actualizarea fişei postului pentru toţi angajaţii cu responsabilităţi de vănătoare.

-complectarea setului de proceduri specifice activităţii de vănătoare şi actualizarea lor.

-necesitatea dotărilor specifice activităţii de vănătoare .

4.2.8.2.Auditul activităţii de reconstrucţie ecologică forestieră.

a.numărul misiunilor de audit realizate.În exerciţiul bugetar 2015 a fost realizată misiunea de audit,,auditul activităţii de reconstrucţie ecologică forestieră în perimetre de ameliorare pe terenri degradate,,în conformitate cu Planul de audit pentru anul 2015 şi cu Planul multianual pentru perioada 2015-2017.

b.principalele obiective ale misiunii de audit.

Obiectivele misiunii de audit au fost;

1.Cadrul normativ care reglementează activitatea de reconstrucţie ecologică forestieră pe terenuri degradate în perimetre de ameliorare.

2.Organizarea şi desfăşurarea activităţii de reconstrucţie ecologică forestieră.

3.Raportarea activităţii de reconstrucţie ecologică forestieră.


-am constatat că la nivelul Biroului Programe de Finanţare pentru creşterea suprafeţelor de păduri se aplică şi se cunaoaşte legislaţia din domeniu.

-am constatat că nu sunt actualizate fişele de post pentru angajaţii din cadrul biroului respectiv.

-sumele alocate şi utilizate pentru reconstrucţia ecologică forestieră sau

încadrat în limita creditelor bugetare aprobate cu această destinaţie.

-au fost efectuate la timp raportările cu privire la împăduriri aferente reconstrucţiei ecologice.


-actualizarea fişelor de post pentr angajaţii biroului.


Pagina 12 din 13

-identificarea şi a altor activităţii pentru care se vor emite proceduri specifice activităţii de reconstrucţie ecologică forestieră.

4.3. Urmărirea implementării recomandărilor

Se vor prezenta informaţii cu privire la modalitatea de realizarea urmăririi implementării recomandărilor formulate în cadrul misiunilor de audit intern, evidenţiind procedurile şi instrumentele utilizate precum şi sistemul de monitorizare şi comunicare a stadiului implementării recomandărilor.

De asemenea, se va realiza o analiză, a informaţiilor din tabelul de mai jos, comentându-se asupra procentajului fiecărei categorii de recomandări (implementate, parţial implementate şi neimplementate) în total recomandări urmărite în cursul anului 2015. Pentru cele neimplementate se vor preciza cauzele care au generat această situaţie.

Indicatori Implementate Parţial Implementate Neimplementate

Numărul total de recomandări a căror implementare a fost urmărită în anul 2015, din care:

Misiuni de audit privind procesul bugetar - - - Misiuni de audit privind activităţile financiar-contabile 2 2 Misiuni de audit privind achiziţiile publice 1 Misiuni de audit intern privind resursele umane - - - Misiuni de audit privind gestionarea şi utilizarea fondurilor comunitare - - -

Misiuni de audit privind sistemul IT - - - Misiuni de audit privind activitatea juridică - - - Misiuni de audit privind funcţiile specifice entităţii 2 2

TOTAL

4.4. Raportarea iregularităţilor

Se vor prezenta informaţii cu privire la: aplicarea şi respectarea procedurii privind raportarea iregularităţilor constatate în cadrul misiunilor de audit intern; cele semnificative (cu impact financiar mare) iregularităţi sau posibile prejudicii constatate în cadrul misiunilor de audit intern realizate în anul 2015 şi raportate structurii de control intern abilitate.

În cursul exerciţiului bugetar 2015 la misiunile de audit intern realizate nu au fost constatate iregularităţi nefiind cazul de raportare la strucurile de control abilitate.De asemenea, se va realiza o analiză, conform tabelului de mai jos, şi se vor prezenta rezultatele acestei analize:

Indicatori Număr iregularităţi

Numărul iregularităţilor identificate în cadrul misiunilor de audit intern realizate în anul 2015, din care: -

Misiuni de audit privind procesul bugetar - Misiuni de audit privind activităţile financiar-contabile - Misiuni de audit privind achiziţiile publice - Misiuni de audit intern privind resursele umane - Misiuni de audit privind gestionarea şi utilizarea fondurilor comunitare - Misiuni de audit privind sistemul IT - Misiuni de audit privind activitatea juridică -


Pagina 13 din 13

Misiuni de audit privind funcţiile specifice entităţii -

4.5. Raportarea recomandărilor neînsuşite

Toate recomandările formulate de auditorul intern aferente misiunilor de audit realizate în anul bugetar 2015 au fost însuşite de conducerea instituţiei.

4.6. Realizarea misiunilor de consiliere şi a altor activităţi

4.6.1. Realizarea misiunilor de consiliere În anul 2015 nu au fost cuprinse în plan şi nici nu au fost realizate misiuni de consiliere formalizate.

Au fost unele misiuni de consiliere cu caracter informal privind unele propuneri transmise la nivel central cu referire la organizarea şi funcţionarea gărzilor forestiere în faza de dezbatere publică,,Proiect de H.G.de organizare şi funcţionare a gărzilor forestiere,,.

4.6.2. Realizarea altor acţiuni

Auditul intern de la Garda forestieră Suceava a fost implicat în activităţii specifice auditului intern,nefiind implicat în alte activităţi ale instituţiei.Pe tot parcursul anului 2015 la realizarea fiecărei misiuni de audit intern auditorul intern şi-a păstrat independenţa şi obiectivitatea ,întocmind Declaraţia de independenţă în acest sens.Acesta şi-a păstrat independenţa şi obiectivitatea în relaţiile cu celelalte structuri componente ale instituţiei.

4.7. Alte probleme

Nu este cazul.

CAPITOLUL 5. CONCLUZII

Se vor prezenta punctele tari ale funcţiei de audit, evidenţiate în fiecare capitol al raportului.

Apoi se vor prezenta punctele slabe ale funcţiei de audit, evidenţiate, de asemenea, în fiecare capitol al raportului, dacă este cazul.

CAPITOLUL 6. PROPUNERI PENTRU ÎMBUNĂTĂŢIREA ACTIVITĂŢII DE AUDIT INTERN

Se vor prezenta propuneri de îmbunătăţire a activităţii de audit intern în corelaţie cu concluziile de la capitolul 5. Am avut în rapoartele de activitate din anii precedenţi unele propuneri pe care consider că nu mai este cazul să le prezint.

MINISTERUL MEDIULUI,APELOR ŞI PĂDURILOR Garda … Raport privind activitatea de... · Activitatea...

Documents

Transcript of MINISTERUL MEDIULUI,APELOR ŞI PĂDURILOR Garda … Raport privind activitatea de... · Activitatea...