Ministerul Finanţelor
description
Transcript of Ministerul Finanţelor
1
Ministerul Finanţelor
Elaborarea proiectului bugetului
Metodologia de elaborare a bugetului
Grupul tinta: Administratorii BASS si FAOAM
August 2012
2
Etapele fazei de elaborare a proiectului bugetului
• Circulara bugetara anuala
• Elaborarea propunerilor de buget la APC-IB
• Analiza propunerilor de buget APC si consultarile la MF
• Sinteza proiectului bugetului anual
• Elaborarea proiectului de lege si materiale aditionale
• Prezentarea proiectului si examinarea la Guvern
• Prezentarea proiectului si examinarea la Parlament
Procesul de elaborare a proiectului bugetului
3
Rolul administratorilor de buget
•Monitorizeaza procesul •Examineaza si valideaza propunerile de buget •Integreaza bugetele independente •Agregeaza si balanteaza proiectul de buget •Elaboreaza proiectul de lege anuala si materialele aditionale •Coordoneaza proiectul de lege •Promoveaza proiectul la Guvern si Parlament /Consilii
•Emit circulare
• Monitorizeaza procesul de elaborare a proiectelor bugetelor componente ale BPN• Ajustarea indicatorilor bugetari agregati la cadrul macroeconomic revizuit • Consultari pe marginea proiectelor bugetelor in contextul respectarii regulilor bugetar-
fiscale si limitelor macrobugetare
Circulara bugetara
• Informatie generala cu referinta la procesul de elaborare a proiectului (cadrul legal, termene etc)
• Prognozele macroeconomice pe termen mediu• Sumarul prioritatilor de politici pe termen mediu• Limitele de resurse si cheltuieli• Particularitatile relatiilor interbugetare• Particularitati specifice
4
Propunerea de buget –criteriile de baza
5
Cadrul organizational APC
6
Recomandari privind
organizarea interna a APC
(Set,cap. XIII)
Formatul propunerii/proiectului de buget
• Include programele APC in orizont de 6 ani: AB-2<AB-
1<AB>AB+1>AB+2>AB+3• Structura propunerii de buget unificata
pentru toate bugetele:A. Sinteza propunerii de buget B. Sinteza limitelor C. Estimarea resurselor colectate de institutiiD. Estimarea cheltueililor si performantei (programele)E. Estimarea investitiilor capitale
7
Formatul se sustine in SIMF
Nou!
Se completeaza automat
Se completeaza
de APC/IB
Completarea incepe cu cap. C, D si E
Propunerea de buget – C. Resurse colectate
8
C. Estimarea resurselor colectate de autoritati/institutii
AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3
Sursa (S3S4)
Originea sursei (S5)
Donator (S6)
Subgrupa (F1-F3)
Activitatea P3 (7xx)
Eco k6Executat Executat Aprobat Proiect Estimat Estimat
TOTAL 200
Interne 200 1Incasari de la prestarea serviciilor cu plata
297 1 x 7002 x 142310
Plata pentru locatiunea cladirilor…
297 1 x 7001 x 142321
…
Externe 200 2Granturi curente de la org. intern pentru proeicte fin din surse externe
298 2 055 7004 70027 132120
Sursa(S2)___________________________________________________________________________________________Autoritatea (ORG1)___________________________________________________________________________________
Institutia (ORG2)_____________________________________________________________________________________
Denumire
Cod
Descriere
Propunerea de buget – D. Programe de cheltuieli
9
D. Estimarea cheltuielilorCod
Subgrupa (F3)Program (P1)Subprogram (P2)
AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3
Executat Executat
Aprobat Proiect Estimat Estimat
1.…n.1.…n.1.…n.
D III. Cheltueili 000 leiAB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3
Activitatea (P3)
ECO (k6)
ExecutatExecuta
tAprobat Proiect Estimat Estimat
Eficienta
Unitatea de
masura
Rezultat
Cod
D I. Informatie generala (se completeaza de catre autoritatea superioara inainte de a remite institutiilor din subordine )Scop Obiective (pe termen mediu, inclusiv pe anul care se aproba)Descriere susccinta
DenumireaCod
Produs
DenumireaD II. Indicatorii de performanta
Doar APC
Max 3 indicatori la
fiecare categ.
Propunerea de buget – E.Investitii capitale
10
Executarea scontata
Subprogram (P1P2)
Activitatea (P3)
Proiect Eco (k6)in anul
___(AB)
1 2 3 4 5 6 7 8(din SIMF)9 (se compl
)10(8-9) 11 (se
complet)12 (se complet) 13 (se comp )
Conducator /________________________/ _________________________/
Sef serviciu economic/financiar
Sef subdiviziune de politici /_____________________/___________________/
Data _______________________
Costul de bilant
balance la 01.01. __ (AB+1)
Cost balance as of 01.01.
___(AB)
Anul de lansare a proiectul
ui
E. Estimarile pe proiecte de investitii capitale
Costul total al
proiectului Denumirea
Cod
AB+2 estimat
AB+3 estimat
AB+1 proiect
Propunerea de buget – B. Sinteza limitelor
11
B. Sinteza limitelor de cheltuieli si resurse ( se completeaza automat)
Grupa principal
a (F1)
Cheltueili
(r/c)/Resurse S3)
StabilitDeviere
+/-Propus Stabilit
Deviere +/-
Propus StabilitDeviere
+/-Propus
CHELTUIELI TOTALGrupa principala
recurente * rinvestitii capitale* c
Grupa principalarecurente rinvestitii capitale c
RESURSE TOTALGrupa principala A
colectate 2generale 1
Grupa principala Bcolectate 2generale 1
Nota* r = (2 +3)-3192; c = 3192
AB+1 proiect AB+2 estimat AB+3 estimat
Denumire
Cod
Criteriile de control:Limita de cheltueili nu poate fi depasitaResursele colectate sint indicative, pot fi > sau <. Daca resursele colectate sint mai mari, limita de cheltuieli ramine intacta, iar resursele generale se vor reduce respectiv.
Propunerea de buget – A. Sinteza
12
Propunere de buget pe anul ________Cod
000 leiCod AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3
Grupa principala (F1)
Eco (k2) Executat Executat Aprobat Proiect Estimat Estimat
AB-2 AB-1 AB AB+1 AB+2 AB+3
Sursa (S3)
Sursa (S5) Grupa
principala (F1)
Eco k2 Executat Executat Aprobat Proiect Estimat Estimat
A.2. RESURSE, total (A.2=A.2.1+A.2.2+A.2.3)A.2.1. Resurse interne colectate de autoritati/institutii bugetare, total
A.2.2. Resurse externe colectate de autoritati/institutii bugetare, total
A.2.3. Resurse generale, total A.2.3=A.1-(A.2.1+A.2.2)
Name
Cod
A. Sinteza propunerii de buget ( se completeaza automat )
Sursa(S2)___________________________________________________________________________________________Autoritatea (ORG1)___________________________________________________________________________________Institutia (ORG2)_____________________________________________________________________________________
Denumire
A.1. CHELTUIELI, total
Nou!
Elaborarea propunerilor de buget APC – proceduri (SIMF)
13
Doar APC
Pas 1 Pas 2 Pas 3Formuleaza pachetul de programe la nivel P1P2 Ministerul => Examineaza
Scop Comunicare/consultare Obiective ValideazaDescrierea
Ajusteaza datele nefinanciare (scop, obiective, ind
performanta)Marcheaza indicatorii de performanta corespunzatori
Completeaza indicatorii de rezultat
Notificari specifice Justifica propunerile agregate Aproba si remite MF
Completeaza proiectele de buget si programe
- date financiare (resurse si cheltuieli)"-date nefinanciare (indicatorii de produs si
de eficienta)Justifica
CNAS
CN
AM
AP
C
Propunerea de buget si Clasificatia bugetara
• Clasificatia bugetara este accesibila tuturor utilizatorilor, dar poate fi completata si modificata doar de MF la cereile APC
• Exceptie: APC vor putea crea proiecte noi de investitii capitale in propunerea de buget nemijlocit in SIMF (automat cod din litere), dar atribuirea finala a codului - dupa ce proiectul va fi aprobat de MF pentru includere in buget
14
Nou!
Analiza propunerilor de buget la MF
15
Acelasi proces se realizeaza la
ministerele responsabile
de BASS si FAOAM !!!
Elaborarea proiectelor bugetelor BASS/FAOAM
16
Integrarea BASS si FAOAM in SIMF
17
Nou!
Consultarile pe marginea proiectelor BASS/FAOAM
• Participa: MF-APC de specialitate-CNAS/CNAM• Se consulta:• Cerintele specifice• Analiza executarii curente• Asumarile de venituri si cheltuieli• Transferurile de la BS• Soldul bugetar
18
In BS transferurile la BASS/FAOAM se
reflecta la “Actiuni generale” –
Directia de ramura
Nou!
Versiuni de proiect de buget in SIMF
• SIMF sustine versiuni pentru BASS si FAOAM:– a BASS si FAOAM– a MF (prezentat Guvernului)– A MF (prezentat Parlamentului)– Aprobat
19
Nou!
Proiectul BPN – proceduri in SIMF
• Pot fi create mai multe scenarii BPN• Pot fi produse consolidari ad-hoc
20
BL
Se importa din sisteme externe
In SIMF
Proiectul legii bugetare anuale
Vezi formatul din SET
21
Formatul Legii bugetare anuale
22
Nou!
Anexe la legea anuală a FAOAM
Anexa 1 Indicatorii generali ai FAOAM
Anexa 2 Programele de cheltuieli ale FAOAM
Anexa 1. Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale FAOAM
Denumirea Codul Suma,
Eco mii lei
I. VENITURI, total 1
Dintre care: Transferuri de la BS 19
II. CHELTUIELI, total 2+3
Dintre care: Cheltuieli de personal 21
III. SOLD BUGETAR 1-(2+3)
IV. SURSE DE FINANŢARE , total 4+5+9
Inclusiv conform clasificaţiei economice (k3)
.....
Anexa 2. Programele de cheltuieli ale FAOAM
Denumirea Cod Suma,
P 2 mii lei
CHELTUIELI, total
Inclusiv:
PROGRAMUL 1
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
PROGRAMUL 2
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
……..
……..
PROGRAMUL N
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
Tabele la nota informativă la legea anuală a FAOAM
Tabel 1 FAOAM conform clasificaţiei economice (% in total, devieri +/-)
Tabel 2 Structura FAOAM pe programe de cheltuieli (% în total, devieri+/-)
Tabel 3 Sinteza programelor de cheltuieli ale FAOAM
Tabel 4 Cheltuieli pentru întreţinerea CNAM şi efectivul de personal
Formatul Legii bugetare anuale
23
Nou!
Anexe la proiectul legii bugetului asigurărilor sociale de stat
Anexa 1 Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale BASS
Anexa 2 Programele de cheltuieli ale BASS
Anexa 3 Categoriile de plătitori şi tarifele contribuţiilor de asigurări sociale de stat
Anexa 1. Indicatorii generali şi sursele de finanţare ale BASS
Denumirea Cod Suma, mii
lei Eco
I. VENITURI, total 1
Dintre care: Transferuri de la BS 19
II. CHELTUIELI, total 2+3
Dintre care: Cheltuieli de personal 21
III. SOLD BUGETAR 1-(2+3)
IV. SURSE DE FINANŢARE, total 4+5+9
Inclusiv conform clasificaţiei economice (k3)
.....
Formatul Legii bugetare anuale
24
Anexa 2. Programele de cheltuieli ale BASS
Denumirea
Suma, mii lei
Cod în Inclusiv din:
P2 total BASS BS*
Cheltuieli, total
PROGRAMUL 1
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
PROGRAMUL 2
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
……..
……..
PROGRAMUL N
Subprogramul 1
Subprogramul 2....n
*) se indică doar transferurile pentru prestaţii de asistenţă socială.
Anexa 3. Categoriile de plătitori şi tarifele contribuţiilor de asigurări sociale de stat
Categoria plătitorilor şi asiguraţilor Tariful contribuţiei şi
baza de calcul
Termenul de
virare
Tipul de prestaţii
asigurate
Examinarea proiectului bugetului in Parlament
• APC/ Administratorul de buget – responsabil de prezentarea si promovarea proiectului legii bugetare anuale
• Examinarea proiectului – in 2 lecturi
25
Nou!
Ajustari la modificarile legii bugetare anuale in Parlament – BASS si FAOAM
26
Nou!
Surse de informatie• Legea FPRBF
– Cap.I Sectiunea 3. Competente si responsabilitati in domeniul bugetar-fiscal
– Cap.IV, Sectiunea I Elaborarea si aprobarea bugetului, art.47-53;
• Setul metodologic privind elaborarea, aprobarea si modificarea bugetului – Cap. VII Elaborarea si aprobarea bugetelor anuale
• Manualul utilizatorului SIMF
27
28
???