Managementul Costurilor

Lab 3

Estimarea Costurilor

Estimarea costurilor activitatilor

Justificarea estimarilor

Buget

Analiza cerintelor financiare

Repartizarea bugetului conform duratei proiectului

Controlul costurilor

Indicatori de performanta

Cash flow Modificari

MANAGEMENTUL COSTURILOR

Plan

ifica

re

Cuvinte cheie Profit

venit cheltuieli (simplificat) Proiecte generatoare de venit vs proiecte non-profit

Cash Flow flux al banilor alimentarea conturilor proiectului diferenta intre incasarile curente si platile curente

Costuri sau beneficii tangibile Costuri / beneficii ce pot fi calculate cu relative precizie

Costuri sau beneficii intangibile Costuri / beneficii ce nu pot fi calculate cu precizie

Cuvinte cheie Costuri sau beneficii directe

Costuri / beneficii ce pot fi associate rezultatelor proiectului (obiectivelor proiectului)

Costuri sau beneficii indirecte Costuri / beneficii ce nu pot fi asociate direct rezultatelor

proiectului Aceste costuri trebuie insa luate in calcul

Rezerva Rezerva de contingenta sume rezervate pentru situatii de risc

prevazute Rezerva de management sume rezervate pentru situatii

neprevazute

Estimarea costurilor Estimarea costurilor are ca punct de plecare: Declaratia de continut

WBS Plan de activitati Planul de resurse umane Plan de risc Factori organizationali

Conditii economice, lectii invatate

Metode de estimare a costurilor De unde se incepe?

Plan de proiect

Plan de scop Plan de realizare Resurse umane Plan de achizitii

Plan de risc

Politici de organizatie

PAS 1

Ce metode folosim?

Judecata bazata pe expertiza

Estimare bottom-up

Estimare top down

Estimare hibrida

Estimare prin analogie

Estimare prin comparatie

Estimare bazata pe consultarea expertilor

Software ce im

bina metode

Estimare parametrica

Metoda celor 3 puncte

Estimare bazata pe calitate

PAS 2

PAS 3

Ce rezulta?

Buget

Raport de metoda

Actualizare plan proiect

Plan de realizare

Resurse umane

Plan de achizitii

Estimare top-down

Total 20.000

WP1 12.000

T1.1 5.000

WP2 8.000

Top

down

Estimare bottom - up

Task

Activitate

Proiect

6.000

1.000 5.000 Bottom

up

Estimare prin analogie

Costuri ce vor fi asemanatoare si in cazul proiectului actual

Se poate defini un procent se similitudine ce se aplica global tuturor categoriilor de costuri

Un buget de proiect cuprinde: Costuri directe Costuri indirecte

Acestea se pot imparti dupa: categoriile de cheltuieli, tipurile specifice de cost, tipurile de costuri lunare, costurile totale in functie de categorie, cheltuielile totale lunare, costurile totale.

Identificarea categoriilor de cheltuieli

Cost al proiectului

Personal Echipamente

Materiale

Suport

Costuri directe Costurile directe sunt acele costuri efectuate de ctre

organizatie, care pot fi atribuite unei anumite activiti individuale din cadrul proiectului i pentru care poate fi demonstrat legtura cu activitatea n cauz. - Ghidul solicitantului POS

Costurile directe sunt alcatuite din: Costuri directe de personal Costuri cu subcontractarea Costuri cu terte parti Alte costuri directe

Costuri directe Costuri directe de personal

Salarii Conform contractului de munca Se bazeaza pe un tarif ora Include costurile de management

Contributii salariale catre bugetul de stat Costuri cu subcontractarea; Costuri cu terte parti

anumite parti ale proiectului pot fi contractate Subcontractorul poate fi considerat terta parte

Costuri directe Alte costuri directe

Costurile cu deplasarile: transport, cazare, diurna Costurile cu amortizarea activelor ( echipamentelor,

infrastructura ) Costurile cu inchirierea sau leasing-ul Costurile pentru achizitia de bunuri sau servicii

Include: consumabile si accesorii, IPR, publicitate Costurile capitalizate si de exploatare

costurile suportate pentru infiintarea si / sau rennoirea infrastructurii de cercetare

Costurile de exploatare Functionarea infrastructurii de cercetare (definite ca atare)

Costuri directe mijloc fix

orice imobilizare corporal, care este deinut pentru a fi utilizat n producia sau livrarea de bunuri sau n prestarea de servicii, pentru a fi nchiriat terilor sau n scopuri administrative,

dac are o durat normal de utilizare mai mare de un an i o valoare mai mare dect limita stabilit prin hotrre a

Guvernului; Valoarea de intrare (valoarea fiscal) a mijloacelor fixe

n patrimoniu HG nr. 276/2013, aceast valoare este de 2.500 ron 1.800 ron (12.02.2007 30.06.2013)

(ANAF http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Definitii.htm)

Costuri directe Mijloace fixe:

terenurile, inclusiv investiiile pentru amenajarea acestora, construcile, instalaiile tehnice, mijloacele de transport, animalele i

plantaiile, mobilierul, aparatura birotic

Nu intra in aceasta categorie: Piesele de schimb sculele, instrumentele i dispozitivele construciile i instalaiile provizori incluzand prototipul

Costuri directe amortizarea

reprezint procesul de repartizare a valorii de intrare asupra ntregii sale durate de utilizare.

Elemente de intrare: tip, valoare, durata de amortizare

Metodele de amortizare folosite sunt: Amortizarea liniar

Valoare constanta pe parcursul duratei de amortizare Amortizarea accelerat

In primul an se amortizeaza o valoare de pana la 50% din total Amortizarea degresiv

Amortizare mai mare la inceput

Costuri directe Amortizarea liniar

Valoare: 4000 ron durata de utilizare 4 ani Amortizarea anual v-a fi: 4000/4=1000 ron/an. Lunar 1000/12=63,33 ron/lun

Amortizarea accelerata Anul 1: A = 50% x 20.000 = 10.000 lei A1 = 10.000/12 = 833,33 ron/lun A2-5 = 10.000/4 = ron/an. A2-5l = 2.500 /12 = 208,33 ron/lun

Costuri indirecte acele costuri eligibile care nu pot fi identificate

de ctre organizatie ca fiind direct atribuite proiectului, dar care pot fi identificate i justificate prin sistemul contabil ca fiind angajate n legtur direct cu costurile directe eligibile atribuite proiectului. - Ghidul solicitantului POS

Se pot calcula Ca procent din cheltuielile directe

Se accepta un procent variind intre 5-25% In anumite cazuri poate ajunge si la 80-90%

http://www.itmtimis.ro/salariu.php

http://www.efin.ro/calculatoare-salarii/brut-la-net

Model lista man/month activitati

Model buget proiect FP7

Model buget proiect FP7

Model buget proiect FP7

Model buget proiect FP7

Managementul Costurilor Slide Number 2Cuvinte cheieCuvinte cheieEstimarea costurilor Metode de estimare a costurilorSlide Number 7Slide Number 8Estimare top-downEstimare bottom - upEstimare prin analogieIdentificarea categoriilor de cheltuieli Costuri directeCosturi directeCosturi directeCosturi directeCosturi directeCosturi directeCosturi directeCosturi indirecteSlide Number 21Slide Number 22Model lista man/month activitatiModel buget proiect FP7Model buget proiect FP7Model buget proiect FP7Model buget proiect FP7Slide Number 28