Portofoliu

Instrumente de plata

Modalitatile de plata1.Caracterizarea modalităţilor de plată:

Plata marfa contra marfa Platile cu numerar Platile prin virament Platile prin intermediul mijloacelor electronice

2. Prezentarea instrumentelor de plata :ordinul de plata, cecul, biletul la ordin, cartea bancara (cardul), cambia 3. Reguli de completare a instrmentelor de plata( ordinul de plata, cambia, biletul la ordin , girul, formular de virament , formularul ordinului de plata pentru trezoreria statului .

Conceptul de instrument de plata Instrumentul de plata( cambia, biletul la ordin , cecul , etc , reprezinta efectele de comert fara numerar , utilizate in procesul de plata a furnizorilor de bunuri si servicii , de imobilizari , precum si in procesul de desfacere. Acestea sunt cunoscute si sub alte denumiri , cum ar fi:- Efecte comerciale( sunt folosite in operatiuni comerciale de vanzare-

cumparare, in relatiile de credit etc)- Titluri comerciale - Titluri de credit- Instrumente de credit- Polite

Modalitatile de plataModalitatile de plata sunt urmatoarele: plata marfa contra marfa , plata in numerar, plata prin cec, plata prin titluri de credit , cambia si biletul la ordin, plata prin ordin de plata, plata documentara .

1. Plata marfa contra marfa( troc) este o modalitate pecuniara folosita in antichitate , dar care a revenit odata cu criza economica din 1929 -1933 si criza datoriilor externe sin 1980-1985 , in prezent este folosita ca o tehnica de deblocare a relatiilor comerciale cu tari sau firme ale caror disponibilitati financiare sunt modeste si inexistente.

2. Platile cu numerar

Functia banilor de instrument de plata se realizeaza prin intermediul monedei. Aceasta se prezinta sub doua forme:- Moneda efectiva(numerar)- Moneda scripturala (de cont)

Totalitatea monedei aflate in circulatie constituie masa monetara Masa monetara reprezinta suma de bani aflata in circulatie la un moment dat intr-o economie si apartinand diferitilor agenti economici reprezinta masa monetara

In circulatie , numerarul se afla sub forma monedei matalice si a bancnotei , detinute de agentii economici , diverse entitati si populatia In Romania moneda de baza este leul , divizionara banului – 1, 5, 10, 50 bani- iar cea multipla 1, 5, 10, 50, 100 si 500 lei.Monedele metalice sunt piese din diverse metale care se prezinta sub forma circulara de disc plat si servesc ca mijloc de plata , de circulatie si uneori de tezaurizare.Pe fata si pe spate , moneda are cate un desen in relief si inscriptii( legende), iar pe muchie zimti sau inscriptii .Bancnotele sunt bani emisi de banca centrala si garantati de acestia.Numerarul reprezinta forma cea mai lichida dintre toate instrumentele de plata si datorita acestei caracteristici , s –a muntinut in toate etapele evolutiei societatii de la aparitia banilor pana in prezent.Preferinta pentru numerar se manifesta in principal la populatie si la unitatile economice.Dezavantajele numerarului:- Banii pastrati sub forma de numerar nu aduc venituri , deci

randamentul este zero- Tranzactiile in numerar si pastrarea acestuia implica costuri mai mari

de transport si depozitare si riscuri apreciabile de securitate Platile prin viramentMoneda scripturala ( banii de cont) reprezinta disponibilitatile banesti aflate in conturile bancare si circuitul intre aceste conturi prin operatia de virament Viramentul este operatiunea facuta de banca , pe baza dispozitiei clientului sau , de transfer al unei sume de bani din contul clientului respectiv in contul beneficiarului desemnat, prin debitarea contului clientului si creditarea contului beneficiarului .

In operatiunile de comert exterior , viramentul consta in ordinul dat de debitor (importator)bancii sale , de a transfera din contul sau , in contul creditorului( exportatorului) la banca acestuia , o suma de bani reprezentand contravaloarea marfii.Pentru a depasi neajunsurile modalitatilor clasice de transfer-posta si a raspunde exigentelor cu rapiditate , 239 de banci , din 15 tari au creat in mai 1973 , societatea SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecomunication), care s-a bucurat ulterior de succesul rememorabil in lumea bancara In prezent SWIFT-ul functioneaza sub forma unei retele de teletransmisiune , inchiriata administratiilor care detin monopolul telecomunicatiilor si functioneaza prin intermediul legaturilorde telecomunicatii dintre calculatoarele bancilor care permit o transmitere rapida a mesajelor .Platile prin intermediul mijloacelor electroniceInstrumentele de plata electronice sunt de 2 tipuri:- Instrumente de plata la distanta( cardul, ordinul de plata electronic,

cecul electronic)- Instrumentele de plata de tip moneda electronica( portofelul

electronic)

Ordinul de plata electronic este o versiune a ordinului de plata pe suport hartie cu deosebirea ca se deamaterializeaza atunci cand intra in sistemul de plati electronice. El se prezinta sub forma unui mesaj electronic in care sunt cuprinse , intr-o anumita ordine , informatiile necesare.

Cecul electronic este un instrument care se prezinta sub forma unui mesaj electronic semnat electronic si are aceleasi functii ca si cecul pe suport hartie

Progresele deosebite realizate in domeniile informaticii si telecomunicatiilor au revolutionat societatea si au schimbat radical relatiile banca-client si chiar conceptul despre banca.

Noile tehnologii au devenit atat un catalizator al marilor schimbari de care beneficiaza consumatorii de servicii bancare , cat si un suport pentru banci care incearca sa raspunda noilor cerinte.

PREZENTAREA INSTRUMENTELOR DE PLATA :ORDINUL DE PLATA, CECUL, BILETUL LA ORDIN, CARTEA BANCARA (CARDUL), CAMBIA SI TRATA , GIRUL

1.Ordinul de plata

a) Concept

b) Partile participante la ordinul de plata

c) Circuitul local al ordinului de plata

d) Circuitul intrajudetean al ordinului de plata

e) Circuitul interjudetean al ordinului de plata

a ) Conceptul de ordin de plata – este o dispozitie neconditionata , data de catre emitentul acesteia unei banci , de a pune la dispozitia unui beneficiar o anumita suma de bani. Altfel spus , ordinul de plata este o dispozitie scrisa a unui creditor catre o banca spre a vira/plati din contul sau o suma de bani in contul unui creditor.

În vederea efectuării plătii prin ordin de plată ordonatorul (importatorul) completează formularul Declaratia de plată valutară externă - DPVE – pe care îl depune la banca sa împreună cu factura comercială si declaratia vamală de import.

Datele solicitate în DPVE pentru ordinul de plată

· numele băncii ordonatorului;· numele complet, adresa exactă si codul fiscal al ordonatorului;· modalitatea de plată (ordin de plată);· suma de plată în cifre si litere;· felul valutei;· numele complet, adresa exactă si numărul contului beneficiarului;· numele complet, adresa exactă a băncii beneficiarului;· numărul si data contractului extern;· speze si comisioane;· lista documentelor;· import de marfă sau import de marfă pentru prelucrare. tara vânzătorului;

· numărul si data buletinului vamal de import;

· felul mărfii;

· instructiuni suplimentare;

Lucrătorul bancar dă ordinului de plată un număr de referintă si verifică dacă clientul său are disponibil în cont. Totodată, el întocmeste nota contabilă prin care debitează contul clientului său si creditează contul băncii corespunzătoare, cu data valutei menŃionată în DPVE. Banca va întocmi mesajul ordinului de plată, îl va cifra si îl va transmite bănci corespondente.

b) Partile participante la ordinul de plata

- Emitent

- Platitor - poate fi emitentul sau banca emitentului

- Beneficiar – persoana desemnata de catre platitor , prin ordin de plata sa primeasca o suma de bani

- Banca platitorului- banca initiatoare

- Banca beneficiarului – banca destinatara

c) Circuitul local al ordinului de plata

Platitorul si beneficiarul au conturi curente deschise la unitati bancare diferite,situate in resedinta de judet .

d) Circuitul intrajudetean al ordinului de plata

Platitorul si beneficiarul au conturi curente deschise la unitati bancare diferite,situate in acelasi judet.

f) Circuitul interjudetean al ordinului de plataA. Platitorul si beneficiarul au conturi curente deschise la unitati bancare

diferite,situate in judete diferite , iar banca platitorului dispune de o unitate bancara in judetul de destinatie.

B. Platitorul si beneficiarul au conturi curente deschise la unitati bancare diferite,situate in judete diferite , iar banca platitorului nu dispune de o unitate bancara in judetul de destinatie, iar banca destinatara dispune de o unitate bancara in judetul platitorului.

C. Platitorul si beneficiarul au conturi curente deschise la unitati bancare diferite,situate in judete diferite si niciuna din unitati bancare similare celalalt judetul

CECULa) Concept b) Partile participante c) Elementele d) Categorii de cecuri e) Forme ale cecului f) Cecul in albg) Avalul cecului h) Girul i) Cecul barat j) Cecul de calatorie k) Cecul circular

a) Cecul este un instrument de plata si de credit atunci cand emitentul doreste sa retraga numerar de la banca in folosul propriu.

b)Partile participante la cec

Cecul este un instrument de plata care pune in legatura , in procesul crearii sale , trei persoane:

b) Tragatorul c) Trasul d) beneficiarul

Cecul este creat de un tragator care, in baza unui disponibil la , banca, da un ordin neconditionat acesteia , care se afla in pozitia de tras , sa plateasca

la prezentare , o suma unei terte persoane sau insusi tragatorului emitent(daca ridica bani din contul sau)aflat in pozitia de beneficiar.Astfel:- Tragatorul emite cecul - Posesorul legitim al cecului il incaseaza - Trasul il plateste

c)Elementele:a) Denumirea de cec b) Ordinul de a plati neconditionat o anumita suma de bani c) Numele celui care trebuie sa plateasca(tras)d) Aratarea locului unde trebuie facuta plata e) Data si locul emiterii f) Semnatura celui care emite cecul

d)Categorii de cecuri:- Cec platibil unei anumite persoane cu sau fara clauza ,,la ordin” (cec

girabil)- Cec platibil unei anumite persoane cu clauza ,, nu la ordin”

Acest tip de cec nu poate fi transmis prin gir , ci numai pe calea cesiunii ( este un act juridic prin care o persoana transmite alteia un drept sau un bun in schimbul unei sume de bani sau al unui avantaj Cesiunea de creanta- este un contract prin care creditorul , numit cedent, transmite unei alte persoane , numite cesionar(persoana care primeste cesiunea) , o creanta a sa impotriva unui debitor , numit debitor cedat - Cec la purtator

e ) Cecul in alb – este un instrument de plata care cuprinde numai semnatura tragatorului f) Avalul cecului Avalul este o garantie personala prin care o persoana numita avalist , si anume acela care da avalul, garanteaza , direct sau pe cale de regres , obligatia asumata de una dintre perosanle obligate prin cec , persoana denumita avalizat , pentru toata suma mentionata pe cec sau pentru o parte din ea.

i) Cecul barat-Denumit astfel datorită faptului că prezintă două bare paralele pe faŃa formularului de cec, acesta este decontat nîntre bănci prin virament; el nu poate fi plătit în numerar.Dacă între cele două bare se precizează numele unei bănci(barare specială), cecul nu poate fi plătit decât la aceabancă, în contul curent al beneficiarului.Cecul barat nu poate fi andosat, spre deosebire de ceculnebarat care circulă de la o persoană la alta prin gir.O formă a cecului larg utilizată în turismul internaŃionaleste cecul de călătorie (engl travellers cheque). Este un cec

de valori fixe, emis de bănci (format tip bancnotă) sicumpăratde turisti în vederea achitării diverselor cheltuieli – cazare,

transport etc. – fără a folosi numerar.

j)Cecul de calatorie

In momentul emiterii unui cec, tragatorul poate conditiona plata acestuia de identitatea dintre semnatura persoanei care a primit cecul si semnatura persoanei care incaseaza respectivul cec. Acest cec poarta denumirea de cec de calatorie

k) Cec circular este un titlu de credit emis de catre o societate bancara asupra unitatilor sale bancare sau asupra altei societati bancare.

In cazul cecului circular , societatea bancara emitenta este atat tragator cat si tras

Pentru ca o banca sa poata emite cecuri circulare , este necesara intocmirea utmatoarelor conditii:

- Eliberarea de catre BNR a unei autorizatii speciale in acest scop

- Existenta la banca a sumelor disponibile de la primitorii cecurilor circulare

- Depunerea la BNR a unei cautiuni in titluri de credit de stat in valoare de 40% din suma cecurilor circulare emise

Cartea bancara

Este o cartelă din material plastic (aici denumirea de bani de plastic) de formatul unei cărti de vizită, având imprimateemblema emitentului, în general, o bancă – si o serie de date pentru identificarea titularului, client al băncii respective. Cardul permite, prin intermediul unor dispozitive electronice (de aici denumirea de “bani electronici”), accesul titularului la contul său bancar, precum efectuarea rapidă de plăŃi la contul său bancar, precum si efectuarea rapidă de plăŃi (carte de plată / debit) sau obŃinerea unor împrumuturi pe termen scurt (carte de credit).Cărtile de debit / credit au fost emise pentru prima dată în SUA de către marile magazine, lanturi hoteliere, companii petroliere etc. pentru fidelizarea clientilor prin acordarea de facilităti de plată. Băncile au perfectionat acest sistem prin introducerea cărtilor multiutilizabile (cărti bancare): apărute la sfârsitul anilor ’50 în SUA (Dinners Club a fost primul succes, urmată de American Express si Carte Blanche în anii ’80), ele au pătruns si în Europa. În prezent diferite tipuri de carduri tind să înlocuiască numerarul si cecul în

plătile interne si în tările dezvoltate se extind si în diferite sfere ale tranzactiilor internationale. În acest sens au fost create cardurile cu circulatie internatională, între VISA, emis de Bank of America. În ultimii ani, câteva bănci românesti (Bancorex, BCR, BRD, Banca Tiriac, Banca Agricolă) au devenit membre ale lui VISA INTERNATIONAL si au creat un centru de procesare a tranzactiilor cu carduri în tara noastră prin societatea Romcard.

Plata prin card nu este decât o variantă modernă a plătii prin cec: dacă în acest din urmă caz cumpărătorul unei mărfi semnează un cec pe care vânzătorul îl încasează (la vedere sau la termen), în cazul plătii prin card cumpărătorul prezintăcartea bancară si semnează factura, iar furnizorul o trimite spre încasare la banca emitentă.

În operatiunile de plată prin carduri intervin trei participanti.

- detinătorul (beneficiarul) cardului, titular al unui cont la banca emitentă;

- banca emitentă, care administrează si operează plătile în conturile bancare curente ale beneficiarilor;

- comerciantii, care acceptă plata prin carduri si care pot fi: hoteluri, restaurante, agentii de turism sau de transporturi aeriene, magazine etc.

O variantă a cardului, cartea de credit (eng. credit card) dă detinătorului său dreptul de a obtine de la banca emitentă un credit, în suma necesară efectuării unor anumite plăti.

CAMBIA

Cambia (engl. bill of exchange) este un ordin scris si necondiŃionat dat de o persoană (trăgător) unei alte persoane (tras) de a plăti o sumă de bani, la vedere sau la o anumită scadenŃă, unui beneficiar.Unul din cele mai vechi instrumente financiare, cambia (numită si trată sau poliŃă) a fost folosită începând cu secolul X de către bogaŃii comercianŃi arabi, pentru ca în Evul Mediu să cunoască o mare extindere în Europa occidentală.Elementele cambiei apar pe documentul ce reprezintă acest instrument de plată si credit si ele sunt obligatorii (denumirea de cambie, ordinul necondiŃionat de plată, numele trasului, scadenŃa, locul plăŃii, beneficiarul, data si locul emiterii, semnătura trăgătorului) si facultative (dobânda, domicilierea, menŃiunea “nu la ordin” etc.).Cambia îndeplineste în circuitul comercial mai multe funcŃii: de plată, de creditare, de garantare.Mijloc de plată

Cambia poate servi pentru plata datoriei pe care trăgătorul o are la beneficiar, înlocuind circulatia banilor în numerar: în loc ca trasul să plătească trăgătorului si acesta să achite datoria sa fată de beneficiar, trăgătorul dă ordin trasului să plătească direct beneficiarului. Pe de altă parte, datorită faptului că trata la ordin poate fi transmisă prin gir, aceasta poate servi la acoperirea obligaŃiilor de plată între participanŃii la lanŃul andosării. Astfel, beneficiarul unei trate, care are o datorie faŃă de un terŃ, poate plăti cu trata, andosând-o în favoarea creditorului său, care devinenoul beneficiar al cambiei; aceasta poate s-o utilizeze în acelasi fel pentru plata propriilor datorii.Plata prin trată – în cele două variante de mai sus – nu este una perfectă, pentru că acest instrument nu reprezintă bani efectivi. ObligaŃiile sunt stinse prin trată numai temporar, sub rezerva încasării cambiei la scadenŃa de către ultimul beneficiar.

Mijloc de creditareÎntre momentul nasterii obligaŃiei de plată a debitorului (importatorul) si momentul încasării contravalorii creanŃei sale de către creditor (exportatorul) se scurge un anumitinterval de timp, deci se creează o relaŃie de creditare. Ca atare, în valoarea cambiei trebuie să se reflecte si costul creditării, Ńinând seama de valoarea creanŃei, dobânda pieŃei si numărul de zile până la scadenŃă.În ceea ce priveste scadenŃa (termenul de plată) aceasta poate fi indicată în mai multe feluri:- scadenta “la vedere”, caz în care posesorul cambiei (beneficiarul) o pate prezenta spre încasare la orice dată calendaristică, iar trasul trebuie să o achite în aceeasi zi; în general, legea limitează terenul de prezentare a unei trate “la vedere” (în România la un de la emisiune);- scadenŃa la un anumit termen de la prezentare, respectiv un anumit număr de zile de la data acceptării de către tras (sau a protestului de neacceptare);- scadenŃa la un anumit termen de la data emiterii; scadenŃa la o dată fixă (formula cea mai des utilizată), când în textul cambiei se trec ziua, luna si anul când se va face plata.