1.Cercetătorii în domeniul guvernanţei corporative au identificat 5 jucători importanţi:a. Angajaţii, consiliile de administraţie, comitetul director, acţionarii, guvernele;b. Consiliile de administraţie, comitetul director,guvernele, politicienii;c. Consiliile de administraţie, econimoşti, jurişti, politicieni, acţionari;d. Angajaţii, politicienii, juriştii, economiştii, guvernele;e. Comitetul director, acţionarii, guvernele, angajaţii, juriştii.

A: b); B: a); C: nici un răspuns corect.

2. Modelul caracteristic sistemului de guvernare al Japoniei este:a) Modelul tradiţional;b) Modelul co-determinării;c) Modelul riscului asumat ( stakeholder model).d) Modelul tradiţional şi co-determinării;e) Modelul co-determinării şi stakeholder model.

3. Caracteristicile sistemului de guvernare japonez sunt:a) orientat spre piaţa bancară;b) structura acţionariatului este dispersată;c) sistemul de control internd) administrarea este realizată de Consiliul de Administraţie, Comisia de Revizuire;e) sistemul de contabilitate: GAAP şi IFRS.

A: a, b, d, e; B: b, c, d, e; C: a, c, d, e; D: nici o variantă

4. Obiectivele programului OCDE privind guvernanţa corporativă în România au fost:a) evaluarea guvernanţei corporative în România;b) prezentarea unui ansamblu de recomandări cheie pentru îmbunătăţirea guvernanţei

corporative în România şi apropierea ei de Standardul Internaţional, cel al Principiilor OCDE;

c) identificarea asistenţei tehnice necesare în domeniul guvernanţei corporative;d) ridicarea nivelului de înţelegere a practicilor actuale de guvernanţă corporativă;e) facilitarea unui acces deplin al României la dialogul ce se desfăşoară pe plan

internaţional cu privire la guvernanţa corporativă.

A: nici o variantă; B: a,b,c,d,e; C: a.

1.Organismul cu caracter consultativ care sprijină UCAAPI din Ministerul Finanţelor Publice pentru definirea strategiei şi îmbunătăţirii activităţii de audit intern în sectorul public este:

a) Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAPI)b) Comitetul pentru audit public intern(CAPI)c) Compartimentele de Audit public internd) Compartimentele de Amornizare a Auditului Public Intern

e)nici un raspuns corect

2.Principiile Nolan sunt următoarele:a) obiectivitatea, responsabilitatea, sinceritatea, conducerea sau conduitab) profesionalismul și integritateac) altruismul, integritatead) sinceritatea

A: a + b + d; B : b + c ; C: a + c + d ; D: b + c +d

3.Beneficiile implementării guvernanței corporative în cadrul întreprinderilor sunt următoarele:

a) reducerea nivelului corupției și creșterea încrederii investitorilorb) utilizarea ineficientă a resurselorc) creșterea costului capitalului și încrederii investitorilord) creșterea nivelului corupțieie) nicio variantă corectă

4.Unul dintre principiile Nolan îl reprezintă altruismul și se referă la faptul că:a) Deținătorii de posturi publice sunt responsabili pentru deciziile și acțiunile lor în fața

publiculuib) Deținătorii de posturi publice ar trebui sa fie pe cât posibil sinceri în ceea ce privește

deciziile și acțiunile pe care le întreprindc) Deținătorii de posturi publice nu ar trebui sa ia decizii doar în termenii interesului publicd) Deținătorii de posturi publice ar trebui sa promoveze și să susțină aceste principii prin

conduita lor și prin exemple.e) Deținătorii de posturi publice ar trebui sa ia decizii doar în termenii interesului

public.

1.Planul multianual trebuie sa cuprinda urmatoarele :a) misiuni de asigurare a domeniilor auditabile repartizate pe urmatorii 3 ani;b) misiuni de consiliere a domeniilor auditabile repartizare pe urmatorii 3 ani;c) dosarele de corespondenta si relatia unitatii cu diversi parteneri;d) regulile si procedurile ce au impact semnificativ asupra operatiunilor;e) misiuni de evaluare a functiei de audit intern la structurile din subordinea unitatii

care si-au constituit compartimente de audit intern;

2.Planificarea activitatii de audit de realizeaza astfel:a) planificarea strategica pe termen scurt – are in vedere activitatea de evaluare a functiei

de audit intern o data la jumatate de an;b) planificarea strategica pe termen lung - are in vedere activitatea de evaluare a

functiei auditului intern a structurilor din subordine care si-au organizat compartimente de audit intern, odata la 5 ani, conform cadrului normativ al auditului intern;

c) planificare strategica pe termen mediu - are in vedere faptul ca, in conformitate cu legea, toate activitatile auditabile trebuie sa fie auditate cel putin o data la 3 ani;

d) auditorii, îşi planifică auditarea unei zone si îşi întocmesc liste de verificare o data la 2 ani;

e) planificare anuala - cuprinde misiunile ce se vor realiza pe parcursul anului viitor tinand cont de bugetul de timp disponibil in cadrul planului si de resursele alocate anual;

3.In activitatea planificarii misiunii de audit intern trebuie sa se aiba in vedere urmatoarele obiective:

a) Dosarele de corespondenta si relatia unitatii cu diversi parteneri;b) Regulile, procedurile,reglementarile, si contractele ce au impact semnificativ

asupra operatiunilor;c) Buget, cifra de afaceri, rate financiare privind activitati care sunt luate in vedere

pentru auditare;d) Listele de verificare;e) Identificarea compartimentelor care trebuie auditate

4.Care din urmatoarele elemente fac parte din planul annual de audit intern? a) domeniile şi activităţile auditabile;b) obiectivele auditabile; c) perioadele auditate; d) durata misiunilor de audit intern în zile/om; e) numărul de auditori interni necesari.

1.Cadrul de referinta al auditului intern cuprinde:1.conceptul de audit intern;2.codul deontologic;3.standardele profesionale pentru practica auditului intern;4.standardele de implementare practica;5.sprijinul pentru dezvoltarea profesionala.

A (1,2,3); B (1,2,3,4,5); C(2,3,4); D(1,4,5); E nici o variant

2.Principiile etice statuate de codul Institutului Auditorilor Interni sunt:1.universalitatea;2.integritatea;3.obiectivitatea;4.confidentialitatea;5.competenta profesionala.

A (2,3,4,5); B(1,2,3,4,5); C(1,2,3); D(2,3,4,5); E nici o variant

3.Implica corectitudine in desfasurarea misiunii de audit intern, onestitate in realizarea actiunilor specific si sinceritate in dialogurile purtatea cu cei auditati.

A. competenta profesionala;B. obiectivitatea;C. confidentialitatea;D.integritatea;E.independenta.

4.Este o activitate independenta, obiectiva de asigurare si consultanta conceputa pentru a creea valoare si pentru a imbunatati operatiunile unei organizatii.

A.auditul extern;B. controlul intern;C.guvernanta corporativa;D. auditul intern;E.controlul extern.

1.Care dintre afirmatiile urmatoare este adevarata:Controlul intern:

a) semnalizeaza apreciativ modul de asigurare si functionare a sistemului de control intern din cadrul organizatiei;

b) verifica daca activitatile si actiunile se desfasoara in conformitate cu cadrul normative in vigoare, coroborat cu riscurile cu care se confrunta organizatia;

c) se asigura de existent sistemului de control managerial si evalueaza eficacitatea acestuia iar ca rezultat poate sa recomande renuntarea la unele actiuni de control si dezvoltarea altora;

d) urmareste ca misiunile de audit intern sa se realizeze in conformitate cu standardele si practicile in domeniu.

A) a) + c) B) b) + c) + d) C) b) D) a) + b) + c) + d) E) d)

2.Obiectivele care sunt corelate si interconditionate din domeniul controlului si auditului sunt:

a) auditul intern;b) control intern;c) audit extern;d) control extern;e) mediul de control.

A) a) + c) + e) B) a) + d) + e) C) a) + d) D) a) + b) + c) E) a) + b) + c) + d)

3Auditul extern:A)verifica daca activitatile si actiunile se desfasoara in conformitate cu cadrul normative in

vigoare, coroborat cu riscurile cu care se confrunta organizatia;B) urmareste ca misiunile de audit intern si control intern sa se realizeze in

conformitate cu standardele si practicile in domeniu, de catre profesionisti diferiti sis a aiba in vedere toate activitatile si compartimentele din cadrul organizatiei;

C) semnalizeaza apreciativ modul de asigurare si functionare a sistemului de control intern din cadrul organizatiei;

D) urmareste ca misiunile de audit intern sa se realizeze in conformitate cu standardele si practicile in domeniu;

E) se asigura de existent sistemului de control managerial si evalueaza eficacitatea acestuia iar ca rezultat poate sa recomande renuntarea la unele actiuni de control si dezvoltarea altora.

4.Rolul cheie ce rezulta din relatiile de interconditionare dintre activitatile de control si cele de audit este:

A) evalueaza controlul intern cu privire la functionarea acestuia, in relatiile cu managementul general si controlul extern si ofera auditului extern o baza pentru elaborarea si formularea de opinii adecvate;

B) evalueaza controlul intern cu privire la functionarea acestuia;C) urmareste misiunea de audit intern si de control;D) evalueaza controlul intern cu privire la relatiile cu managementul general;E) auditul extern elaboreaza opinii.

1.In cadrul unei entitati auditul intern este realizat prin:a) firme specializate de expertiza contabila (prin externalizare)b)compartimente distincte care fac parte din structura si sistemul de control intern c) personalul entitatii

2. Auditul intern se realizeaza prin:a) angajati (servicii, birouri etc) independenti de celelalte structuri executive;b) firme de specialitate;c) persoane fizice sau juridice stabilite de actionari;

3. Auditul extern presupune:

a) respectarea procedurilor de control intern stabilite de conducerea entitatii;b) auditarea situatiilor financiare;c) realizarea oricarei misiuni de audit;d) desfasurarea altor comenzi sau solicitari ale conducerii;e) desfasurarea altor sarcini stabilite de lege;

4. Ce relatie exista intre auditul intern si controlul intern?a) auditul intern presupune desfdasurarea unor activitati distincte fata de cele ale

controlului intern.b) auditul intern face parte din controlul intern al entitatii;c) controlul intern face parte din auditul intern;

1.Principiile etice statuate de IIA sunt:1.Independența 2.Obiectivitatea

3.Confidențialitatea4.Imparțialitatea 5.Competența profesională6.Integritatea

A) (1,2,3,4) B) (1,3,5,6) C) (2,3,5,6) D) (2,4,5,6)

2.Integritatea implică:1.Corectitudine în desfășurarea misiunilor de audit intern;2.Onestitatea organizării acțiunilor specifice auditului intern;3.Respectarea drepturilor de proprietate asupra informațiilor pe care le primesc auditorii

interni;4. Sinceritate în dialogurile purtate cu cei auditați.

A) (1,2,3) B) (1,3,4) C) (2,3,4) D) (1,2,4)

3.Elementele esențiale caracteristice obiectivității auditotului intern sunt:1. Manifestarea neutralității totale, indiferent de acțiunile pe care le întreprind (colectarea

informațiilor, analiza sau comunicarea acestora);2. Manifestarea atitudinii nepărtinitoare și a unui comportament profesional;3. Respectarea dreptului de proprietate asupra informațiilor pe care le primesc în virtutea

exercitării profesiei lor;4. Examinarea informațiilor cu imparțialitate, fără a fi influențati de părerile personale,

interesele personale sau aprecierile altora.

A (1,2,3) B) (2,3,4) C) (1,2,4) D) (1,3,4)

4.Organizațiile, întreprinderile, entitățile publice pe baza cadrului de referință al practicilor profesionale, trebuie să-și realizeze propriul cadru normativ compus din:

1.Cod deontologic2. Standarde de atribut – Seria 10003. Standarde de realizare – Seria 20004. Standarde de aplicare practică – Seria AP 1000 și Seria AP 20005. Manuale, ghiduri care să fie preluate în carta auditului intern a organizației.

A) (1,2,3,4) B) (1,2,3,4,5) C) (2,3,4,5) D(1,3,4,5)

1.Legea auditului public intern este:a) Legea nr. 672/2002 b) Legea nr.82/1991c) Legea nr. 38/2003

2.Intervenţia La Faţa Locului este

a) O procedura a auditului intern

b) O etapa a auditului internc) Si procedura si etapad) Nici un raspuns nu este correct

3.In ordinul de serviciu trebuie mentionat:a) Obiectivele misiunii de auditb) Scopul misiunii de auditc) Scopul si obiectivele misiunii de audit

4.Declaratia de independenta se intocmeste:a) De catre fiecare auditor al echipei de auditb) De catre un singur auditorc) De catre seful departamentului de audit internd) Nici un raspuns nu este correct

1.FRAUDA poate fi realizată de orice persoană care cu scopul de a realiza un anumit câştig sau o pierdere, sau de a expune pe alţii la un risc necistit :

1. Face o declaratie falsa;2. Furnizează unei terţe persoane informaţii pe care în mod legal nu are obligaţia de a le

furniza;3. Abuzează de poziţia sa;4. Nu furnizează unei terţe persoane informaţii pe care are obligaţia de a le furniza în mod

legal;5. Ajută o persoană la nevoie.

A (1,2,3); B (1,3,4); C (2,5); D (1,2,3,4);E (2,3,4).

2.FRAUDA reprezintă :1. Depistarea viciilor la momentul oportun;2. Efectuarea unui serviciu suplimentar contra unei plăţi din partea clientului;3. Totalitatea iregularităţilor şi a acţiunilor ilegale comise cu intenţia de a înşela;4. Nerespectarea regulilor interne din cadrul unei organizaţii;5. Totalitatea iregularităţilor comise cu intenţia de a înşela.

3.Conform legii soluţionarea fraudelor revine :1. Managerului general;2. Auditului intern;3. Poliţiei economice;4. Superiorului ierarhic;5. Auditului extern.

4.Responsabilităţile auditorilor interni în privinţa detectării fraudelor sunt : 1. Să deţină cunoştinţe suficiente privind frauda pentru a putea să identifice elementele

constitutive ale acesteia şi tehnicile utilizate pentru investigaţie;2. Să cunoască tipurile de fraudă care s-ar putea produce în acţiunile pe care le auditează;3. În situaţia în care sunt identificate puncte slabe ale controlului intern, auditul intern

trebuie să desfăşoare activităţi suplimentare, inclusiv examinarea unor indicii de fraudă;

4. Să evalueze indiciile de fraudă şi să informeze conducerea entităţii;5. Întocmirea unui raport în vederea investigărilor suplimentare.

A (3,4,5); B (1,2,4,5); C (1,2,3,4); D (2,3,4);E (2,3,4).

1. Caracteristicile sistemului de guvernare anglo-saxon sunt:a) orientat spre piaţa de capital;b) structura acţionariatului este dispersată;c) sistemul de control intern;d) administrarea este realizată de Directori executivi si Directori non-executivi;e) sistemul de contabilitate: GAAP.

A: a, c, d, e; B: b, c, d, e; C: a, b, d, e; D: nici o variantă

2. Caracteristicile sistemului de guvernare anglo-saxon sunt:a) orientat spre piaţa de capital;b) structura acţionariatului este dispersată;c) sistemul de control intern;d) administrarea este realizată de Supervisor Board şi Consiliul de Administraţie;e) sistemul de contabilitate: IFRS

.A: a, c, d, e; B: b, c, d, e; C: a, b, c, d; D: nici o variantă.

3. Modelul caracteristic sistemului de guvernare al Germaniei este:a) Modelul tradiţional;b) Modelul co-determinării;c) Modelul riscului asumat ( stakeholder model).d) Modelul tradiţional şi co-determinării;e) Modelul co-determinării şi stakeholder model.

4. Pentru analiza modelului de guvernanţă corporatistă anglo-saxon se au în vedere o serie de indicatori sau instrumente de gestiune caracteristice:

a) un indicator de finanţare – fluxul de lichiditate disponibil (free cash flow);b) un indicator de performanţă – crearea de valoare bursieră sau valoare pentru acţionar;

c) un principiu de măsurare contabil – valoarea justă (fair value);d) un instrument incitativ – atribuirile de opţiuni de cumpărare de acţiuni (stocks options);e) un mecanism de disciplinare – ofertele publice de cumpărare şi de schimb.

A: a, c, d, e; B: a, b, c, d; C: a, b, c, d, e; D: nici o variantă.