Auditor Data----------------------- -------------------------------

Fişă de lucru

ClientS.C. CALIPSO S.A.

Luna Decembrie Anul 2011

Procedura nr.2

Pentru această procedură am avut în vedere două obiective şi anume : asigurarea că debitorii sunt

corect evidenţiaţi în contabilitate în conformitate cu legislaţia corespunzătoare şi standardele contabile

aplicabile, şi asigurarea că debitorii cu termen de încasare până la un an şi mai mare de un an sunt

identificaţi şi prezentaţi corect în contabilitate.

Potrivit bilanţului la data de 31 decembrie 2011 am constatat existenţa corelaţiei dintre bilanţ şi

balanţa debitorilor (clienţilor). De asemenea, potrivit balanţei debitorilor m-am asigurat că aceştia sunt

corect evidenţiaţi în contabilitate în conformitate cu legislaţia corespunzătoare şi standardele contabile

aplicabile.

Procedura nr. 3

Potrivit bilanţului, valoarea totală a creanţelor în anul 2011 a crescut comparativ cu anul 2010, de

la 261.152 lei la 1.771.935 lei.

Clienţii au un sold final debitor de 223.040 şi au o pondere de 0,12 % din total creanţe. Termenul

de încasare al debitorilor, atât în anul 2010 cât şi în anul 2011 este mai mic de 1 an. Pentru această

constatare am avut în vedere nota explicativă 5.

Nu au fost constituite provizioane pentru creanţe nerecuperabile deoarece nu s-au înregistrat valori

pentru existenţa unor conturi restante.

Procedura nr.4

Pentru eşantionare am ales clienţii aferenţi perioadei ianuarie 2011- decembrie 2011. Potrivit

balanţei clienţilor şi a balanţei de verificare la 31 decembrie am constatat că debitorii înregistraţi în

contabilitate la finele exerciţiului reflectă sumele datorate de către terţi companiei. De asemenea am

constatat că sumele reprezentând creanţe ale companiei la sfârşitul anului sunt corect înregistrate.

Am constatat că nu au fost efectuate stornări după data vânzării.

Societatea nu are întreprinderi afiliate sau asociate. De asemenea, societatea nu are solduri aflate în

litigiu.

Procedura nr.8

Am verificat facturile si m-am asigurat că rulajul stocurilor este înregistrat în perioada corectă şi că

acestea sunt înregistrate în perioada contabilă corectă.

În cazul acestei proceduri am avut în vedere asigurarea că separarea dintre înregistrarea

vânzărilor, a documentelor de livrare şi stocul perioadei curente şi viitoare a fost efectuată corect.

Procedura nr.9

Stocurile se trec pe cheltuieli în momentul dării în folosinţă sau al vânzării acestora. Am verificat

nota contabilă nr. 22 din 23.12.2011, notă pe baza căreia stocurile au fost scoase din gestiune. Metodele

utilizate de societate pentru evaluarea şi înregistrarea stocurilor sunt cele utilizate şi în anii precedenţi cu

respectarea prevederilor IAS 2. Nu există situaţii de retur în cadrul firmei.

Obiectivul misiunii a fost de asigurare că separarea dintre înregistrarea vânzărilor, a documentelor de

livrare şi stocul perioadei curente şi viitoare a fost efectuată corect.

Procedura nr.12

Am revizuit notele contabile 15 din 14.12.2011 şi 20 din 20.12.2011.

Cheltuielile plătite în avans sunt în sumă de 273.197 lei şi reprezintă cheltuieli ce urmează a fi

decontate în exercitiul financiar 2012. Am obţinut asigurarea că plăţile în avans sunt corect înregistrate.

Procedura nr.18

Conform notei explicative 5 (situaţia creanţelor) am constatat că societatea S.C. CALIPSO S.A. nu

are debitori cu termen de încasare mai mare de 12 luni. În balanţa clienţilor sunt prezentaţi doar acei

debitori ce au un termen de încasare mai mic de 1 an.

Procedura nr. 19

Am constatat că debitorii sunt corect evidenţiaţi în contabilitate în conformitate cu legislaţia

corespunzătoare şi standardele contabile aplicabile şi faptul că debitorii cu termen de încasare până la un

an sunt identificaţi şi prezentaţi corect în contabilitate.