Universitatea Alexandru Iona Cuza Iai

Atribuiile compartimentului financiar-contabil n plan contabil sunt:

organizeaz funcionarea n bune condiii a contabilitii valorilor patrimoniului;

asigur efectuarea corect i la timp a nregistrrilor contabile privind: mijloacele fixe i calculul amortizrii acestora, mijloacele circulante, cheltuielile de circulaie, calculul costurilor, investiii, rezultate financiare;

organizeaz inventarierea periodic a tuturor valorilor patrimoniale, urmrete definitivarea, potrivit legii a rezultatelor inventarierii;

ntocmete i urmrete lunar balana de verificare pentru conturile sintetice i cele analitice, urmrind concordana dintre acestea;

se preocup de asigurarea fondurilor necesare finanrii investiiilor, urmrind efectuarea operaiunilor financiare n derularea investiiilor;

Atribuiile compartimentului financiar-contabil n plan financiar sunt urmtoarele:

planificarea financiar i ntocmirea bugetului de venituri si cheltuieli:

asigur, prin planul financiar i de trezorerie, fondurile necesare societii;

efectueaz calcule de fundamentare a indicatorilor economico- financiari;

efectueaz calculul veniturilor, rentabilitii i profitului;

analizeaz activitatea economico-financiar pe baz de bilan, propunnd msuri pentru nlturarea pierderilor;

ntocmete planul de credite i de cas pe care le depune la banca finanatoare;

urmrete utilizarea eficient a creditelor conform necesitilor proprii;

realizeaz decontrile cu agenii economici: asigur desfurarea ritmic a operaiunilor de decontare cu furnizorii i beneficiarii, asigur plata la termen a sumelor care constituie obligaia societii fa de bugetul de stat i alte obligaii fa de teri,rspunde prin semnarea documentelor privind operaiunile bancare ce se efectueaz prin conturile societii.

urmrete i ncaseaz toate facturile pentru produsele livrate, realizeaz i alte sarcini i atribuii emanate din analizele efectuate, precum i cele transmise de ctre conducerea societii, analizeaz realizarea obiectivelor economice ale societii i, dup caz, stabilete msuri de remediere.

n acest compartiment intr datele transmise din cadrul tranzaciilor efectuate prin celelalte

compartimente, compartimentul financiarcontabil transmind mai departe rapoarte conducerii societii pe baza datelor actualizate din activitatea celorlalte compartimente.

Principalele clase de operaiuni economice si procese de prelucrare reflectate n compartiment sunt:

Asigurarea i rspunderea pentru efectuarea corect i la timp a nregistrrilor contabile care constau n consemnarea sistematic a tuturor proceselor i fenomenelor economice exprimate n etalon valoric.

Operaiile economice i financiare generate de micarea patrimoniului sunt nregistrate n contabilitate pe baz de documente justificative. n cadrul acestui grup de raiuni economice se pleac de la urmtoarele transformri:

1. Intrri de documente justificative. Fiecare document constituie un act justificativ al nfptuirii unei operaii economice sau financiare, iar n continuare el asigur datele primare de intrare n sistemul contabil de prelucrare a datelor;

2. ntocmirea fielor de cont sintetice si analitice;

3. ntocmirea RegistruluiJurnal;

4. ntocmirea Balanei de verificare.

Elaborarea bugetului de venituri i cheltuieli prin care societatea trebuie s i acopere toate cheltuielile, s obin profit din care se constituie fondul de rezerv, s-i asigure dezvoltarea proprie i alte mbuntiri conform statutului i legii privind societile comerciale.

Organizareainventarierii periodicea tuturor valorilor patrimoniale care const n punerea de acord a situaiilor contabile a patrimoniului ntreprinderii cu situaia real a acestuia. Inventarierea urmrete prelucrarea datelor obinute n urma desfurrii inventarierii, avnd n vedere stabilirea rezultatelor i nregistrarea operaiilor contabile privind diferenele rezultate n urma inventarierii.

ntocmirea bilanurilor i coordonarea ntocmirii raportului explicativ al acestora, prezentndu-le conducerii spre analiz i aprobare, urmrind ndeplinirea sarcinilor reieite din procesul verbal al acestei analize. Bilanul ntocmit trebuie s ofere o imagine fidel, clar i complet a patrimoniului, situaiei financiare i a rezultatelor obinute. n ceea ce privete ntocmirea bilanului, se au in vedere urmtoarele transformri:

1. completarea bilanului (modalitatea de ntocmire);

2. verificarea bilanului;

3. analiza i aprobarea bilanului.

Rspunderea pentru controlul operaiunilor patrimoniale efectuate i al procedeelor de prelucrare utilizate, precum i de exactitatea datelor contabile furnizate. Furnizarea de informaii reale i interpretative privind operaiile i alte evenimente, utile pentru previziunea, compararea i evaluarea capacitii ntreprinderii de a produce beneficii se realizeaz prin urmtoarele procese:

1. controlul documentelor ntocmite pentru verificarea realitii datelor;

2. verificarea i aprobarea ntocmirii de ctre conducerea societii.