8/18/2019 Ex Declaratiile Conducerii

1/4

Catre,

Auditorul financiar ………………………..

Am întocmit această scrisoare de reprezentare în legătură cu auditul situaţiilorfinanciare ale S.C. ……………….. S.R.L. („Societatea”)   pentru exerciţiul financiarîncheiat la 31 decembrie 2014  (denumite în continuare „situaţiile financiare”) în scopulexprimării unei opinii asupra situaţiilor financiare în care să se specifice dacă acestea

 prezintă în mod corect, în toate aspectele semnificative, poziţia financiară, rezultateleoperaţiunilor şi fluxurile de numerar ale Societăţii în conformitate cu Ordinul MinistruluiFinanţelor Publice din România nr. 3055/2009 cu modificările ulterioare.

 Noi ne asumăm responsabilitatea pentru prezentarea corectă a situaţiilor financiareîn conformitate cu Ordinul Ministrului Finanţelor Publice din România nr. 3055/2009 cumodificările ulterioare. („OMF 3055”). De asemenea, ne asumăm responsabilitatea pentruimplementarea şi funcţionarea sistemelor contabile şi de control intern, proiectate pentru a

 preveni şi detecta fraudele şi erorile.

Pe baza informaţiilor pe care le deţinem, confirmăm următoarele:

1 Situaţiile financiare la care se face referire mai sus nu conţin erori sau omisiunisemnificative.  Situaţiile financiare, inclusiv notele aferente, cuprind toate informaţiilenecesare pentru o prezentare corectă a poziţiei financiare, rezultatelor operaţiunilor şi

fluxurilor de numerar ale Societăţii în conformitate cu OMF 3055.

2 Efectele erorilor necorectate din situaţiile financiare sunt nesemnificative, atât individualcât şi per total, pentru situaţiile financiare considerate ca întreg.

3 V-am furnizat următoarele:

3.1  procese verbale ale tuturor adunărilor acţionarilor Societăţii

8/18/2019 Ex Declaratiile Conducerii

2/4

(2)

3.2 toate documentele contabile şi alte informaţii referitoare la activitatea financiară şioperaţională a Societăţii. Nu avem cunoştinţă de tranzacţii sau acordurisemnificative care să nu fi fost prezentate corect şi reflectate adecvat înînregistrările contabile pe care se bazează aceste situaţii financiare.

4  Nu există deficienţe semnificative, inclusiv puncte slabe, ale modului de proiectare saufuncţionare a sistemului de control intern care să afecteze negativ capacitatea Societăţiide a înregistra, procesa, rezuma şi raporta datele financiare sau de a preveni şi detectafraudele.

5 V-am prezentat rezultatele evaluării de către noi a riscului ca prezentarea situaţiilorfinanciare să conţină erori semnificative ca urmare a fraudelor. Nu avem cunoştinţă deexistenţa unor fraude reale sau potenţiale. (Standardul Internaţional de Audit nr. 240).

6 Toate activele Societăţii de care avem cunoştinţă sunt incluse în situaţiile financiare.Societatea are titluri de proprietate corespunzătoare pentru toate activele pe care le deţine.Societatea detine/nu deţine gajuri, ipoteci sau alte garanţiile asupra activelor Societăţii.Societatea detine/nu deţine la data de 31 Decembrie 2014 acorduri încheiate cu bănci,instituţii financiare şi alte instituţii care implică restricţii ale soldurilor de numerar saualte aranjamente similare.

7 Valoarea brută a soldului de creanţe înregistrat în situaţiile financiare reprezintă pretenţiibona fide asupra debitorilor Societăţii pentru vânzări de bunuri (prestări de lucrări,servicii), plăţi în avans şi alte astfel de cheltuieli la data respectivă. Aceste creanţe nuinclud a) reducerile / sconturile, cu excepţia reducerilor normale în numerar, şi b) sumecare pot fi recuperate după un an. Nu considerăm necesară înregistrarea unui provizion

 pentru clienţi îndoielnici la data de 31 Decembrie 2014.

8 Toate stocurile înregistrate în situaţiile financiare sunt prezentate la cea mai mică valoaredintre cost şi valoarea realizabilă netă. Costul este calculat pe baza metodei  costuluimediu ponderat consecvent cu anul anterior. Toate stocurile, al căror preţ de vânzare net ascăzut sub cost sau care au devenit degradate moral sau şi-au pierdut o parte din calităţileiniţiale, au fost identificate şi reduse la valoarea realizabilă netă în situaţiile financiare. Nu avem planuri sau intenţii care să aibă ca rezultat un excedent de stocuri sau stocuridegradate moral.

9 Toate cantităţile de stocuri al căror titlu de proprietate a fost transferat către clienţi la data bilanţului contabil sunt excluse din situaţiile financiare.

10 Societatea nu a utilizat alte instrumente financiare (inclusiv derivative) în afara celorînregistrate în situaţiile financiare sau prezentate în notele la acestea. Instrumentelefinanciare sunt evaluate la valoarea justă, la cost amortizat sau la cost, după caz.Clasificarea instrumentelor financiare în situaţiile financiare reflectă intenţia şicapacitatea conducerii de a utiliza aceste instrumente financiare.

8/18/2019 Ex Declaratiile Conducerii

3/4

(3)

11 Duratele de viaţă utilă şi consumurile estimate de beneficii economice stabilite deSocietate pentru toate activele amortizabile reprezintă o bază adecvată pentru alocareasistematică a valorii amortizabile a activelor. Valorile reziduale folosite în calcululamortizării reprezintă valoarea justă la care activele ar putea fi valorificate dacă ar fideplin amortizate.

12 Am revizuit active imobilizate precum imobilizări corporale, participaţii în filiale şiîntreprinderi asociate, în scopul stabilirii dacă este necesar un provizion pentrudepreciere, atunci când evenimentele sau schimbările de conjunctură indicau faptul căvaloarea contabilă a activelor nu mai poate fi recuperată. Consideram/Nu considerăm căaceste active imobilizate sunt depreciate la data de 31 Decembrie 2014, drept urmare nuconsiderăm necesară înregistrarea unei ajustări în această privinţă în conformitate cuOMF 3055.

13 Toate datoriile Societăţii, atât existente cât şi potenţiale, de care avem cunoştinţă, au fostreflectate în situaţiile financiare. Nu există alte datorii semnificative sau câştiguri sau pierderi contingente care trebuie să fie înregistrate sau prezentate. Nu au existat încălcărireale sau potenţiale ale unor legi sau acte normative ale căror efecte să fie luate înconsiderare în prezentarea situaţiilor financiare sau ca bază de înregistrare a unui provizion în situaţiile financiare. În plus, nu avem cunoştinţă de alte revendicări, care aufost formulate sau este posibil să fie formulate de părţi terţe, inclusiv acţiuni în instanţă,cazuri de arbitraj sau acţiuni la Curtea de Arbitraj care pot rezulta în pierderisemnificative pentru Societate.Societatea şi-a îndeplinit toate obligaţiile contractuale a căror nerespectare ar fi pututavea efecte semnificative asupra situaţiilor financiare.În situaţiile financiare au fost create suficiente provizioane pentru pierderile rezultate din

îndeplinirea sau care urmare a incapacităţii de a îndeplini angajamentele de vânzări şi pentru pierderile rezultate din angajamentele de achiziţii care depăşesc cerinţeleanticipate.

14  Nu există obligaţii legale sau constructive ale Societăţii de a oferi beneficii privind pensii precum şi alte beneficii post angajare angajaţilor. În plus, Societatea nu are planuri de beneficii sau alte planuri de compensaţii care să îi impună să efectueze plăţi în funcţie devechimea în muncă, din care unele servicii au fost deja furnizate.

15  Nu au existat informări din partea unor instituţii de reglementare referitoare laneconformitatea cu legi sau reglementări care ar putea afecta semnificativ situaţiilefinanciare. Nu avem cunoştinţă de existenţa unor anchete guvernamentale care ar puteacere constituirea de provizioane sau alte obligaţii semnificative la data acestei scrisori. Nu avem cunoştinţă de alte obligaţii suplimentare semnificative în ce priveşte obligaţiileşi penalităţile fiscale care să nu fi fost prezentate adecvat în situaţiile financiare.

16 Cu excepţia aspectelor menţionate în situaţiile financiare, nu există:

8/18/2019 Ex Declaratiile Conducerii

4/4

(4)

19.1 garanţii scrise sau orale oferite de Societate în numele sau în favoarea unuiacţionar, asociat, director, angajat sau altă parte terţă;

19.2 acorduri şi opţiuni de răscumpărare a unor active vândute anterior;19.3 opţiuni sau acorduri de răscumpărare a capitalului social sau capital social reţinut

 pentru opţiuni, certificate, convertibilităţi, sau alte cerinţe;

19.4 alte conturi extra-bilanţiere;19.5 alte acorduri semnificative în afara cursului normal al activităţii.

17  Nu au existat alte evenimente între data bilanţului contabil şi data acestei scrisori care sănecesite ajustări sau prezentarea în situaţiile financiare. Înregistrările contabile aleSocietăţii pentru perioadele ulterioare exerciţiului financiar încheiat şi până la dataacestei scrisori nu includ înregistrări semnificative de care nu aveţi cunoştinţă, referitoarela tranzacţii care ar fi trebuit incluse în situaţiile financiare pentru perioadele anterioare.

18 Societatea nu are planuri sau intenţii care să afecteze semnificativ valoarea contabilă sauclasificarea activelor şi pasivelor 

19 Societatea a respectat toate aspectele prevăzute de OMF 3055 referitoare la tranzacţiile cu părţile afiliate/ legate, în special:

nu există solduri şi tranzacţii cu părţi afiliate care să nu fie înregistrate corespunzătorsau prezentate în mod adecvat în situaţiile financiare.

20 Considerăm că tranzacţiile cu părţile afiliate au fost încheiate la preţuri care corespund preţurilor pieţei şi nu vor determina riscuri fiscale semnificative, rezultate din reevaluareadin perspectiva preţului de transfer a tranzacţiilor respective de către autorităţile fiscale.

21 Societatea îşi desfăşoară activitatea în conformitate cu actele constitutive şi cu deciziile

relevante ale organelor care o guvernează. Societatea deţine toate licenţele şi permiselenecesare pentru desfăşurarea activităţilor sale şi îşi desfăşoară activitatea în conformitatecu acestea.

22 Situaţiile financiare prezintă toate aspectele despre care avem cunoştinţă şi considerăm căsunt relevante privind capacitatea Societăţii de a-şi continua activitatea, inclusiv toatecondiţiile şi evenimentele semnificative, factorii de diminuare a riscurilor, precum şi planurile Societăţii. De asemenea, Societatea are intenţia şi capacitatea de a lua măsurilenecesare pentru a-şi continua activitatea. V-am furnizat toate informaţiile relevantereferitoare la capacitatea Societăţii de a-şi continua activitatea care ar putea afectasituaţiile financiare, inclusiv recuperabilitatea sau clasificarea activelor şi datoriilorînregistrate. În consecinţă, situaţiile financiare ale Societăţii au fost întocmite adecvat pe baza principiului continuităţii activităţii.

23 Alte astecte: nu avem cunostinţă.

Data: …………. Administrator,