EFICIENȚA ACTIVITĂȚII DE ASIGURARE

7/28/2019 EFICIENA ACTIVITII DE ASIGURARE

1/14

EFICIENA ACTIVITII DE ASIGURARE

1. Conceptul de eficien economico-social n asigurri

Asigurrile comerciale constituie un element important almecanismului economiei de pia, ce corespunde unor nevoi realeale cetenilor i ale agenilor economici. Astfel, prin acordarea dedespgubiri i sume asigurate se creeaz condiiile care permitcontinuitatea proceselor economice din diferite ramuri i sectoare,meninerea integritii proprietii aparinnd unor persoane juridicesau fizice i realizarea de ctre populaie a unor msurisuplimentare de prevedere i de economisire. n plus, prinasigurrile i reasigurrile n valut se creeaz premisele pentrudesfurarea n condiii normale a comerului exterior i a cooperrii

economice internaionale.

Obinerea efectului menionat presupune realizarea unoreforturi att de ctre asigurai, care pltesc prime de asigurare, cti de ctre asigurtor, care organizeaz, conduce i particip directla realizarea asigurrilorcomerciale.

Avnd n vedere cele expuse, eficiena economico-social aactivitii de asigurare trebuie privit att din punctul de vedere al

intereselor asigurtorului, care i conduce activitatea pe bazaprincipiului gestiunii financiare, ct i din punctul de vedere alintereselor asigurailor. Dac din diferite motive trecem cu vederearezultatele pe care le obine asigurtorul sau cele pe care le obinasiguraii nseamn c ne rezumm la o analiz parial care nupermite desprinderea influenei tuturor factorilor care intervin nasigurare.

Pentru asigurtor asigurrile sunt cu att mai eficiente cu ct,la un nivel dat al primelor de asigurare, cheltuielile ocazionate deplata despgubirilor, a sumelor asigurate i cele privind formarea iadministrarea fondului de asigurare sunt ct mai reduse.

Din punct de vedere al asigurailor, eficiena asigurrilor estecu att mai mare cu ct nivelul despgubirilor primite n cazulproducerii riscului asigurat acoper ct mai complet dauna sau


2/14

prejudiciile create de respectivul risc, iar perioada de timp dintredata producerii fenomenului sau evenimentului asigurat i data lacare se ncaseaz despgubirile, respectiv suma asigurat, este mairedus.

Desfurarea unei activiti eficiente de ctre societile deasigurri trebuie s in seama de inversarea ciclului de producie,fenomen care presupune faptul c asigurtorul vinde nainte de afi produs, deci nainte de a cunoate i care poate fo doaraproximat prin folosirea unor metode statistico-matematice.

n condiiile n care orice societate de asigurare i conduceactivitatea conform principiului gestiunii financiare, este firesc caaceasta s se preocupe de acoperirea cheltuielilor din veniturile

realizate i de obinerea unor rezultate financiare ct mai bune.Pentru ca aceste rezultate s poat fi obinute, este necesar, nprimul rnd, ca veniturile ncasate s depeasc cheltuielile pecare le are de efectuat. Principalele venituri nregistrate deasigurtori sunt cele din primele de asigurare ncasate, n timp cecheltuielile au n vedere att plata despgubirilor sau sumelorasigurate, ct i administrarea fondurilor de asigurare. Ca urmare,importana calculrii primelor de asigurare pe baza unor criteria

tiinifice, prin utilizarea calculelor probabilistice, rezid din faptul cnumai n acest fel o societate de asigurare va reui s-i formeze,din primele de asigurare ncasate, un fond de asigurare care s-ipermit acoperirea cheltuielilor pe care le are de efectuat. Pentruaprecierea eficienei activitii de asigurare se vor avea n vederedatele oferite de sistemul informational din domeniul asigurrilor. nbaza acestor date se pot analiza i interpreta rezultatele obinute nactivitatea de asigurare, se pot identifica factorii care le-au

determinat i, n baza celor constatate, se pot stabili cile imijloacele necesare pentru creterea eficienei.

n analiza eficienei activitii de asigurare trebuie s se incont i de aciunea unor factori specifici.

Unul dintre cei mai importani factori specifici care influeneazdirect i nemijlocit volumul cheltuielilor efectuate de asigurtor cu


3/14

plata despgubirilor este reprezentat de caracterul aleatoriu alfenomenelor generatoare de pagube. Din acest motiv, este necesarca, pentru a desprinde concluzii ct mai realiste privind rezultatelefinale obinute, analiza eficienei activitii de asigurare s se facpe o perioad de timp ct mai ndelungat, de cel puin 5 ani.

Un alt factor specific care influeneaz rezultatele obinute deasigurtor este reprezentat de amploarea i calitatea activitiidesfurate de organele asigurtorului n legtur cu ncheiereaunui numr ct mai mare de asigurri i de gradul de nelegere adiferitelor personae fizice i juridice n ceea ce privete necesitateai utilitatea acestora. n situaia n care Aceast activitate sesoldeaz cu obinerea unui grad de cuprindere n asigurare ridicat,

sunt create, n mare parte, condiii pentru ca asigurtorul snregistreze o eficien ridicat a activitii.

Putem afirma c activitatea de asigurri este cu att maieficient cu ct gradul de satisfacere al cerinelor generale alesocietii i al intereselor prilor care intervin n asigurare este mairidicat. n acest context, este necesar ca activitatea de asigurare sfie organizat n aa fel nct s se poat interveni prompt pentru

nlturarea urmrilor producerii riscurilor asigurate, iar cheltuielile

cu administrarea ei s fie astfel organizat i condus nct spermit asigurtorului s obin un anumit profit, din care o parte secuvine bugetului de stat sub form de impozit. Ca urmare, naprecierea eficienei activitii de asigurare este necesar s seutilizeze indicatori care s reflecte att rezultatele obinute deasigurtor, ct i eficiena pentru asigurai.

2. Indicatori de eficien ai activitii de asigurareAprecierea obiectiv a eficienei activitii de asigurare impune

necesitatea folosirii unui sistem adecvat de indicatori. Alegereaindicatorilor ce pot fi utilizai pentru aprecierea eficienei activitiide asigurare trebuie realizat n funcie de o serie de criteria, dintrecare cele mai importante sunt urmtoarele:


4/14

obiectivele concrete care se urmresc, dintre care pot fiamintite: stabilirea rezultatelor financiare obinute de asigurtor,nivelul de dezvoltare al asigurrilor facultative, cantitatea icalitatea activitii desfurate de personalul care se ocup cu

ncheierea n asigurri, rezultatele obinute de asigurai, etc.;

nivelul macro sau micro la care urmeaz s fie efectuataprecierea eficienei;

modul de reglementare juridic a asigurrilor care sepractic;

ramura de asigurare despre care este vorba.

Indicatorii utilizai pentru exprimarea eficienei evideniazanumite laturi ale activitii de asigurare, astfel c o anumitierarhizare a acestora este dificil de fcut.

Pornindu-se de la acceptarea faptului c o parte a activitii deasigurare are caracter productiv, unii consider c apreciereasintetic a gradului de eficien economico-social a activitii deasigurare desfurate de ctre un asigurtor se poate realiza prinintermediul indicatorului rata produciei nete. Prin producia net

realizat de societatea de asigurri se nelege indicatorul valoricobinut prin nsumarea indemnizaiilor pltite, a salariilor i acontribuiilor aferente acestora, precum i a profitului. n acest fel,indicatorul producie net caracterizeaz i evideniaz laturileprincipale ale activitii de asigurare.

Rata produciei nete (Rpn) se exprim prin urmtoarea formul:

Rpn =

unde PN reprezint producia net, iar CA cifra de afaceri.

Prin intermediul acestui indicator se reflect laturile esenialeale activitii de asigurare, ns caracterul complex al activitii deasigurare impune necesitatea calculrii unui numr de indicatori


5/14

operani, specifici diverselor laturi ale activitii de asigurare, pentruexprimarea ct mai fidel a eficienei economico-financiare aacestei activiti.

Comensurarea i aprecierea rezultatelor financiare obinute de

asigurtor se poate face prin utilizarea mai multor indicatori.Principalul indicator de comensurare a rezultatelor financiare aleoricrei entiti economice, deci i al asigurtorilor este profitul,determinat ca diferen ntre veniturile i cheltuielile societii deasigurare. Acesta are un rol deosebit de important n realizareaautonomiei funcionale i a gestiunii economico-financiare aasigurtorului, ns nu poate constitui un indicator absolut decomensurare a eficienei economico sociale a asigurrilor ca urmare

a posibilitii existenei unor ani cu un volum deosebit de mare aldespgubirilor pltite. Nu se poate afirma c n aceste cazurilucrtorii din domeniul asigurrilor nu au avut o activitate eficient,

n schimb ns se poate constata utilitatea asigurrilor pentrueconomia naional.

n vederea determinrii i aprecierii rezultatelor financiare pecare le obine societatea de asigurri se utilizeaz mai muliindicatori, cum sunt: costul relativ al activitii de asigurare, rata

daunei (indemnizrii), nivelul cheltuielilor de administraie la 1000lei prima ncasat, cheltuielile la o unitate monetar de venit net,rata profitului net, iar n cazul asigurrilor de bunuri i indicatorii:gradul de acoperire prin asigurare, precum i gradul de acoperire adaunei.

Rata daunei este unul din indicatorii utilizai pentruaprecierea rezultatelor financiare obinute de un asigurtor, care secalculeaz ca raport ntre suma dintre despgubirile pltite deasigurtor i rezervele de daune nelichidate i, respectiv, primele deasigurare ncasate.

Formula de calcul al ratei daunei (Rd) este urmtoarea:

Rd =


6/14

unde IA reprezint totalul indemnizaiilor pltite de asigurtor,iar P totalul primelor de asigurare ncasate de asigurtor.

Rata daunei se exprim n procente i poate fi mai mic, egalsau mai mare de 100%. Pentru ca activitatea de asigurare s

nregistreze o eficien ct mai ridicat este necesar ca indicatoruls fie mai mic de 100%. nregistrarea unei rate a daunei de peste100% va conduce la nregistrarea de pierderi de ctre asigurtor.Aprecierea asupra profitabilitii activitii de asigurare trebuierealizat ns pe o perioad mai lung de timp, existnd situaii ncare, dei pe termen scurt activitatea nu este profitabil (spreexemplu datorit unor riscuri mari ntr-un an), activitatea s fieprofitabil pe termen lung.

ntruct rata daunei are n vedere doar activitatea de asigurarepropriu-zis, fr a evidenia i costurile administrative implicate deaceast activitate, trebuie avut n vedere i un indicator care sreflecte cheltuielile de administraie.

Analiza costurilor administrative implicate de activitatea deasigurare poate fi realizat prin intermediul nivelului cheltuielilorde administraie la 1000 lei prim de asigurare ncasat.Acest indicator se calculeaz dup urmtoarea formul:

Ca/1000 lei=

unde Ca reprezint nivelul cheltuielilor de administrare.

Acest indicator se poate calcula pentru fiecare clas deasigurri, astfel nct s evidenieze care dintre asigurri sunt maicostisitoare, precum i posibilitile de reducere a costurilor deadministrare.

Costul relativ al activitii de asigurare se calculeaz caraport procentual ntre totalul cheltuielilor efectuate pentrudesfurarea activitii de asigurare i veniturile totale ale societii(provenite din prime de asigurare, comisioane, dobnzi, etc.).


7/14

Formula de calcul a acestui indicator este urmtoarea:

Cr =

unde Crexprim costul relativ al activitii de asigurare, Chtcheltuielile totale necesare pentru desfurarea activitii deasigurare, iar V veniturile totale ale societii.

Eficiena activitii este cu att mai mare cu ct indicatorulnregistreaz o valoare mai mic de 100%. Analiza acestui indicatortrebuie realizat n corelaie cu cea a indicatorului amintit anterior icu mediile acestor indicatori n sectorul asigurrilor. Astfel, atuncicnd un asigurtor nregistreaz un cost relativ mai mic dect costul

relativ mediu din ramura asigurrilor acesta va putea s nregistrezeo rat a daunei mai ridicat ca urmare a minimizrii costurilor deadministraie.

Aprecierea nivelului rezultatelor financiare finale obinute de osocietate de asigurare se poate realiza prin utilizarea indicatoruluirata venitului net (Rvn), care se calculeaz ca raport procentual

ntre diferena dintre totalul veniturilor i totalul cheltuielilornregistrate ntr-o anumit perioad (de obicei un an) i totalulveniturilor.

Formula de calcul este urmtoarea:

Rvn=

n care V - reprezint totalul ncasrilor dinprimele de asigurarei din alte venituri, iar C totalul chletuielilor efectuate deasigurtor.

Rata venitului net arat ce sum de bani rmne asigurtoruluidin fiecare 100 de uniti monetare prime ncasate.

Cheltuielile la o unitate monetar de venit net exprimcheltuielile nregistrate de asigurtor pentru obinerea unei uniti


8/14

monetare de venit net. Indicatorul se calculeaz ca raportprocentual ntre diferena dintre chleuielile totale efectuate deasigurtor i indemnizaiile de asigurare pltite de asigurtor idiferena dintre veniturile totale i cheltuielile totale nregistrate deasigurtor n perioada analizat.


C1 u.m. VN =

Un nivel sczut al acestui indicator relev profitabilitateaactivitilor conexe activitii stricte de asigurare.

Prin analiza indicatorilor prezentai, att pe ansamblulsocietii de asigurare, ct i pentru fiecare ramur sau clas deasigurri, se pot identifica cauzele obinerii unor rezultate mai puinsatisfctoare, precum i msurile necesare pentru mbuntireaacestora n viitor.

Un indicator care exprim sintetic eficiena activitii societiide asigurri este rata profitului net, calculat ca raport ntrediferena dintre veniturile i cheltuielile totale nregistrate ntr-o

anumit perioad de timp i veniturile totale.

Formula indicatorului este urmtoarea:

Rpn =

unde Rpn exprim rata profitului net, V veniturile totalerezultate din ncasarea primelor de asigurare, iar Ch cheltuielile

totale efectuate de asigurtor.Gradul de acoperire prin asigurare, indicator utilizat n

cadrul asigurrilor de bunuri, se calculeaz ca un raport ntre sumaasigurat i valoarea real a bunului asigurat. Acest indicatorexprim n ce msur suma asigurat acoper valoarea bunuluiasigurat. Aa cum am evideniat anterior, n cazul asigurrilor de


9/14

bunuri exist situaii n care se ncheie subasigurri. Cu ct sumaasigurat este mai mic fa de valoarea real a bunului, cu atteficiena economico-social a asigurrii respective va fi mai redus,

ntruct posibilitatea ca despgubirea s nu acopere paguba realeste mai mare (cu excepia situaiilor n care se aplic principiul

primului risc i paguba este mai mic dect suma asigurat,despgubirea nu va acoperi paguba n totalitate).


Gaa =

unde Gaareprezint gradul de acoperire prin asigurare;

S suma asigurat;

V valoarea real a bunului n momentul ncheierii asigurrii.

Gradul de acoperire prin asigurare are semnificaia necesarnumai dac se calculeaz separat pentru fiecare bun cuprins nasigurare.

Gradul de acoperire al daunei exprim raportul n care se

afl despgubirea fa de paguba produs.


Gad =

Unde Gad reprezint gradul de acoperire al daunei, D despgubirea acordat asiguratului, P valoarea pagubei produse

la bunul asigurat.Analiza indicatorului se realizeaz de obicei pe feluri de bunuri

cuprinse n asigurare, iar valorile nregistrate de acesta difer nfuncie de principiul de rspundere (de acoperire) care se aplic lacategoria respectiv de bunuri. Astfel, dac se aplic principiul


10/14

rspunderii proporionale, gradul de acoperire al daunelor parialeva fi mai mic dect n cazul n care se aplic principiul primului risc.

Un alt indicator care este specific asigurrilor de bunuri i celorde rspundere civil este durata medie de lichidare a daunelor.

Acest indicator evideniaz perioada de timp de la avizarea dauneipn la plata despgubirii de ctre asigurtor, perioad n care serealizeaz i constatarea i evaluarea pagubelor. Modul de calcul alindicatorului este raportarea numrului de zile scurse de la avizareadaunei pn la plata despgubirii i numrul daunelor soluionate.


Dm =

Unde Dm reprezint durata medie de lichidare a daunelor, ti numrul de zile de la comunicarea evenimentului i pn lasoluionarea despgubirii, iar N numrul daunelor soluionate.

Calculul acestui indicator se realizeaz pe categorii de bunuricuprinse n asigurare fie la nivelul sucursalelor asigurtorului, fie lanivelul societii. Din punct de vedere al asigurailor, eficiena

asigurrilor este cu att mai mare cu ct despgubirea se pltetentr-un interval de scurt mai redus.

Un indicator care exprim nivelul de dezvoltare al asigurrilorfacultative este gradul de cuprindere n asigurare, indicator care secalculeaz ca raport procentual ntre totalul bunurilor (persoanelor)asigurabile.


Gc =

Unde Gc reprezint gradul de cuprindere n asigurare, n numrul bunurilor (persoanelor) asigurate, N numrul bunurilor(persoanelor) asigurabile.


11/14

Gradul de cuprindere n asigurare exprim procentualpotenialul asigurabil (bunuri sau persoane) care este asigurat. Cuct acest indicator nregistreaz valori mai apropiate de 100%, cuatt asigurarea facultativ respectiv este mai dezvoltat.

De regul, cu ct gradul de cuprindere n asigurare este mairidicat, cu att posibilitile de cretere a eficienei economico-sociale sunt mai ridicate ntruct se realizeaz o dispersie maiuniform a riscurilor. Creterea gradului de cuprindere n asiguraredepinde n mare msur de calitatea activitii desfurate deorganele asigurtorului care se ocup cu contractarea de asigurri.

Gradul de cuprindere n asigurare poate fi utilizat pentruaprecierea nivelului de dezvoltare al asigurrilor facultative att la

nivelul societii de asigurare, ct i la nivelul fiecrei sucursale. Deasemenea, indicatorul este util i pentru a localiza posibilitile irezervele de extindere a produciei n teritoriu i pe forme deasigurare.

Un indicator care reflect gradul de dezvoltare a asigurrilor ngeneral este prima medie pe locuitor, indicator care sedetermin ca raport procentual ntre totalul primelor ncasate inumrul total al cetenilor rii.

Indicatorul se calculeaz astfel:

P/loc. =

Unde P/loc. reprezint prima medie pe locuitor, PAtot primele totale ncasate, iar Ncet numrul total al cetenilor.

Cantitatea i calitatea activitii desfurate de personalul carese ocup cu ncheierea (contractarea) asigurrilor facultative pot fiapreciate pe baza unor indicatori, cum sunt: suma medie asiguratce revine pe un contract, prima medie aferent unui contract,numrul mediu de asigurri contractate de un lucrtor,productivitatea muncii unui lucrtor.


12/14

Suma medie asigurat ce revine pe un contract seutilizeaz ca indicator pentru aprecierea rezultatelor numai n cadrulasigurrilor facultative de via. Acest indicator se determin attpe total asigurri existente la moment dat, ct i separat pentruasigurrile contractate pe o perioad de timp. El se calculeaz ca

raport ntre totalul sumelor asigurate i numrul total al contractelorde asigurare ncheiate.


___

SA =

Unde reprezint suma medie asigurat, SAtot totalul sumelor

asigurate, iar Ncontracte numrul total al contractelor de asigurare

ncheiate.

Cu ct contractele de asigurri de via sunt ncheiate pentru

sume asigurate mai mari se consider c personalul care se ocup

de contractri a desfurat o activitate de calitate superioar. Prin

compararea nivelului acestui indicator calculat n cele dou

modaliti amintite se pot desprinde concluzii privind evoluia

favorabil sau nefavorabil a contractelor ncheiate de respective

societate.

Prima medie ncasat pe un contract se obine ca raport

ntre totalul ncasrilor din prime realizate de asigurtor i numrul

contractelor de asigurare ncheiate.Formula de calcul este urmtoarea:

=


13/14

unde PA reprezint prima medie ncasat pe un contract, PAtot totalul ncasrilor din primele de asigurare, iar Ncontracte numrulcontractelor ncheiate.

Acest indicator se poate calcula att n cazul asigurrilor debunuri i de persoane, ct i n cazul asigurrilor de rspunderecivil. Se consider c el are o semnificaie mai deosebit n cazulasigurrilor de via, deoarece acestea ncheindu-se pe termen mai

ndelungat, ne arat nivelul de atragere de numerar de la populaie.

Numrul mediu de asigurri contractate de un lucrtor

reflect productivitatea muncii n activitatea de contractare. Acestindicator se determin ca raport ntre numrul de asigurricontractate i numrul de lucrtori ai asigurtorului care se ocupcu contractarea de asigurri.

Ca urmare, indicatorul se determin conform formulei :

contracte/lucr.=

Unde Ncontracte/lucr.- reprezint numrul mediu de asigurricontractate de un lucrtor, Nlucr. numrul de lucrtori care seocup cu contractarea de asigurri, Nac numrul asigurrilorcontractate.

Productivitatea muncii unui lucrtor arat cuantumulncasrilor din primele de asigurare ce revin, n medie, pe unlucrtor al asigurtorului. Indicatorul se calculeaz ca raport ntreprimele de asigurare totale ncasate de asigurtor i numrul totalde asigurri, conform formulei:

=


14/14

unde W - reprezint productivitatea medie a muncii unuilucrtor, PAtot volumul total al primelor de asigurare ncasate, iarNlucr. tot numrul total de lucrtori.

EFICIENȚA ACTIVITĂȚII DE ASIGURARE

Documents

Transcript of EFICIENȚA ACTIVITĂȚII DE ASIGURARE