BILANT DE LICHIDARE.docx

7/28/2019 BILANT DE LICHIDARE.docx

http://slidepdf.com/reader/full/bilant-de-lichidaredocx 1/10

BILANT DE LICHIDARE

pentru reg comertului am nevoie de un certificat de atestare fiscala. dar acest atestat nu mi se elibereaza

decat dupa ce prezint balanta si bilantul de lichidare. stie cineva cum se intocmeste balanta de lichidare?

ce fac cu tva pe care il am de recuperat de la stat (este sub 5000 ron)? soldurile 117 si 121 cu ce le inchid?

Balanta de lichidare si bilantul de lichidare trebuie sa-l faca un lichidator, depinde ce ai tu in ultima balanta.

De la Reg. Com. nu ti-a solicitat numirea unui lichidator? Sa stii ca dureaza mai mult de o luna de zile.

nu, tribunalul nu a numit nici un lichidator, pt ca firma e in dizolvare, nu in faliment.

am facut cerere de rambursare de tva, mi-a fost acceptata, pt ca am facut dovada de la ONRC ca firma e in

dizolvare. deci, astept control de fond. mi-am platit toti furnizorii si mi-am incasat toti clientii, practic nu mai

am sold decat pe 1012, 117, 121, 4424 si 512.

dupa ce incasez de la stat tva-ul (sau ce mai ramane din el :)), ar trebui sa pot intocmi balanta de lichidare,

dar nu stiu ce sa fac cu soldurile 117 si 121.

Contul 1012 il inchizi prin 456" Decontari cu asociatii privind capitalul social", conturile 117 si 121 prin 457

"Dividende de plata" daca au sold creditor, bineinteles, iar conturile 456 si 457 prin 531 sau 512(restituirea

efectiva a banilor) catre asociati.

in balanta de lichidare toate sodurile trebuie sa fie 0

121 IL IMPOZITEZI CU 16% IAR CE RAMINE REPARTIZEZI PE 457

SI NU UITA SA RETII IMPOZITUL PE 457 DE 16% SI APOI SA PLATESTI PRIN 5311.

problema mea e ca soldurile 121 si 117 sunt debitoare (societatea nu a avut niciodata activitate, si deci nicivenituri). in cazul acesta le inchid tot cu 457? iar 457 cu 512? in cont am bani - capitalul social (sau ce amai ramas din el) - care insa nu acopera soldurile debitoare 121 si 117. in cazul asta patronul trebuie saaduca bani de acasa?

contabilizarea obligatiei fata de asociat, pentru activul net din lichidare:101 = % 117; 121; 456plata activului net catre asociat:456=5121

dupa ce primesti TVA de rambursat, acei bani se gasesc in banca, dar rugamintea mea este sa ne spui ceconturi mai raman in balanta si ce solduri au ca sa putem sa ne spunem parerile. Din cate stiu eu daca nuai un activ net negativ nu ai ce repartiza. Asteptam sa vedem cum stam cu soldurile finale.Cum se procedeaza in cazul in care se doreste lichidarea unei firme? Care sun t pasii de urmat?soldurile finale sunt urmatoarele: 1012 = 200, 117 (sd) = 4393.52, 401 = 59.98 si 4551 = 4133.54. esteneaparat nevoie de lichidator sau poate face bilantul de lichidare orice economist?

Ex: firma (SRL, asociat unic) pt care s-a depus hotararea de lichidare la Registrul Comertului in data de07.04.2008, s-a publicat in M.O. peste 10 zile. Pentru radierea firmei, tot la Registrul Comertului, trebuiedepuse "situatii financiare de lichidare" (nu-mi amintesc sa fi intalnit in legislatie sintagma , dar recunosc ca



nu-s expert) vizate la AF.Ce are de facut contabilul firmei?

Eu nu m-am lovit direct de problema inchiderii firmei, dar pot sa-ti recomand:- OUG 86 din 2006 privind organizarea practicienilor in insolventa (act.2.08.2007)- OMFP 1.376 din 17 septembrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reflectarea incontabilitate a principalelor operatiuni de fuziune, divizare, dizolvare si lichidare a societatilor comerciale,precum si retragerea sau excluderea unor asociati din cadrul societatilor comerciale si tratamentul fiscal al

acestora.

Am luat certificatul fiscal de la administratia financiara - cei de la administratie au zis ca nu vin in controldeoarece este dizolvare voluntara.Societatea nu are datorii, nu are active, nu este pe profit.La registrul comertului au cerut:- certificatul fiscal- bilantul de inchidere- hot AGA privind repartizare activului societatii

Am o intrebare legata de radierea unui SRL fara patrimoniu si activitate de la infiintare pana in prezent.Am trecut deja de prima etapa si avem hotararea judecatoreasca de dizolvare cf art. 227 lit b si lichidare cf

art. 235 alin. 3 legea 31/1990.Urmatoarea etapa este sa radiem SRL-ul la 30 de zile dupa publicare in MO.Problema este ca ni se cere o Situatie financiara de lichidare certificata de persoane autorizate, potrivitlegii.

Am un SRL cu care sunt in proces de dizolvare. Dupa aceasta etapa, cei de la ONRC mi-au cerut un bilantde lichidare. Mentionez ca din octombrie 2008 si pana in prezent nu am avut nici un fel de activitate, iar ceam depus la finante au fost: declaratiile 100, declaratia cu impozitul pe profit si declaratia pe propriaraspundere ca nu am activitate. Cum fac acest bilant de lichidare? Am nevoie de un expert contabil ptr.semnatura sau il pot face eu? Mi-au mai cerut si un certificat de atestare fiscala, iar cei de la finante mi-auzis ca nu am rol fiscal. Trebuie sa deschid rol fiscal sau ce?

Rolul fiscal ar fi trebuit deschis imediat dupa infiintarea firmei. Se mergea la Administratia financiara decare apartieneai cu actele firmei (copii) si se declara vectorul fiscal.Pe baza acestui vector fiscal se declarau si plateau lunar obligatiile catre buget.Acum, la inchiderea firmei, trebuie sa soliciti certificatul de atestare fiscala; acest certificat atesta faptul cafirma nu are debite de platit la buget. Certificatul cu datorii "0" se depune la Registrul comertului pentrucontinuarea procedurii de dizolvare/ lichidare.

Dizolvarea/ lichidarea se face pe baza bilantului de lichidare care cade in sarcina unui lichidator autorizat (ilpoti alege din lista de la Registrul comertului). Lichidatorul valorifica patrimoniul firmei, stabileste sumele deplata la buget si a altor datorii catre alti creditori rezultate din bilantul de lichidare; dupa plata acestordatorii, stabileste sumele care revin asociatilor, proportional cu participarea acestora la beneficii/pierderi.

Din ce ai scris tu eu nu inteleg ceva: ai spus ca ai depus la Fisc "declaratie de neactivitate". Firmele care

depun asemenea declaratie nu au desfasurat niciodata activitate de la data infiintarii si pana la datainchiderii exercitiului financiar in discutie. Aceasta declaratie trebuie depusa si la Registrul comertului. Incazul in care nu ai avut activitate de la infiintarea firmei, bilantul de lichidare ar fi partea cea mai lejerapentru lichidator.Fara acel certificat de atestare fiscala si fara bilantul de lichidare nu pot continua procedurile de inchidere afirmei.

Bilantul de lichidare, asa cum am precizat anterior, poate fi intocmit doar de un lichidator autorizat, pe careil poti alege chiar tu din lista de la Registrul comertului. In lista de servicii pe care o pot oferi contabiliiautorizati/expertii contabili nu se numara si lucrarile de lichidare a unei firme.



Va rog sa-mi spuneti daca am facut bine inregistrarile pentru bilantul de lichidare. E pentru prima oara si nuvreau sa gresesc. Din pacate, mai am inca 3 firme pentru care trebuie sa fac bilantul de lichidare. Asa ca ,daca am facut bine inregistrarile la societatea asta, le pot face si pe celelalte, care sunt mai simple, sper.Situatia inainte de lichidare:

Denumire cont Simbol Debit Credit Capital subscris 1012 210Rezerve 106 42

Rezult. Reportat 117 15852,25Profit sau pierdere 121 -1776.29Asociati 455 4758.7Casa 5311 19086.66TOTAL 19086.66 19086.66

B. Acoperirea pierderii contabile din 2009, in suma de 1776.29 lei:117 = 121 1776,29C. Parti din capitalul social:1012 = 456 210D. Impozit dividende:117 = 446 2253 ( (15852.2-1776.29)*16%)E. Impozit profit:

455 = 441 542 ( impozit forfetar 1 luna ; venituri 2008= 312345.53 lei ; transa impozit forfetar = 6500 lei )F. Rezerve legale:106 = 455 42G. Repartizare dividende:117 = 457 11822.96457 = 5311 11822.96

E. Plata impozit dividende:446 = 5311 2253F. Plata impozit profit:441 = 5311 542G. Plata capital social:

456 = 5311 210H. Plata rezerve legale:455 = 5311 42I. Restituit creditare firma:455 = 5311 4216.7Firma este dizolvata in aprilie 2009, dar am calculat impozit profit cf. OUG.34/2009, deoarece am intrebatla cateva AFP -uri si am primit raspunsuri diferite. N-am calculat, in schimb, impozit profit la rezerve legale.

Revin la exemplul dat de mine si corectez:La pct. D trebuie 457 = 446divid 2253La pct. G trebuie 117 = 457 14075.91 (15852.25 - 1776.29 )Referitor la impozit forfetar are cineva alta idee? Ar fi trebuit sa calculez impozit profit altfel ( daca firmaeste dizolvata in aprilie)? Sau alte corectii care trebuie facute?

nu stiu unde scrie ca bilantul de lichidare trebuie depuns numai la ONRC dar cei de la S3 mi-au spus ca laei nu trebuie depus. am depus doar declaratia 101 la data lichidarii, au zis ca doar 101 se depune la ei sidupa ce se face radierea la ONRC, cei de la ONRC transmit electronic radierea si asta e...

o sc cu activitate are in 2008 ctrl de fond.se constata ca are de plata cam 2,5 miliarde lei vechi la bugetreprezentand tva, imp profit, majorari datorate neinregistrarii unor fact de venituri.am inreg tot incontabilitate si am depus bilant normal la 31,12,2008.in luna 05,2009 unicul asociat merge la regcomertului si cere dizolvarea firmei iar reg ii elibereaza un inscris de genul :se dizolva sc... toate datoriiletrec in patrimonul adm... etc.am explicat ce sa intamplat de cand am preluat eu conta pana acum,



intrebarea mea fiind:acum la 30,06,2009 eu ce bilant depun, ce demersuri suplimentare trebuiescfacute?ce implica de fapt in conta diyolvarea unei sc?

Un expert contabil poate viza bilantul de inchidere al unei SC aflata in lichidare ? ( mentionez ca societatea

nu are debite,imobilizari corporale si nu necesita lichidatori.) Da.

am 1012= 200

1061=40 credit1068= 6551 credit1171=833.42 debit121=482.01 debit214= 4321.052814=2543.33hotararea aga de dizolvare este semnata la data de 5 mai 2009,si aparut in monitor in 4.06.2009,pana la ce data sa calculezimpozitul forfetar?

Acoperi pierderile din 117 si 121 din rezerve 1068 = 117 833,42; 1068 = 121 482,01. Inchizi conturile decapitaluri proprii pri 456, si faci repartizarea patrimoniului (daca asociatul este unic, daca nu valorificare siin acest caz vei avea venituri realizate din dizolvare-lichidare) , si calculezi (daca nu ai pierdere fiscala )repartizarea capitalurilor inafara de capitalul social ca si dividende distribuite, rezervele legale le impozitezica impozit pe profit (inclusiv fondurile folosite pentru acoperirea pierderilor). Impozitul forfetar il calculezipana la data inregistrarii la ORC a dizolvarii

cum se prezinta situatia in cazul meu daca am depus pe 27 APRILIE 2009 cererea de inregistrare pentruDIZOLVARE CU LICHIDARE VOLUNTARA (deci fara lichidator) la ONRC. Mi-au inregistrat-o, iar pe 29APRILIE 2009 cand am fost sa ridic certificatul de inregistrare mentiuni am aflat ca trebuie sa intru la

judecator. Cert este ca am mai pierdut cateva zile si cu asta (am refacut hotararea AGA) si mi-au eliberatCERTIFICATUL DE INREGISTRARE MENTIUNI cu INCHEIEREA JUDECATOREASCA in data de 06 MAI2009.

Am inceput procedura de lichidare pe data de 15.06.2009,urmand sa apara in MO.Intrebare eu ce facacum?Adica bilantul de lichidare tb facut la 15.06.2009 sau in iulie,august?Impozitul forfetar l-am platit decio sa apara plata in iulie ,deci la ce data se face bilantul de lichidare?

Am de facut un bilant de lichidare la o firma extrem de simpla. Mai am-capitalul social, pe care il inchid cu 1012=456, 200lei-pierdere curenta si reportata 5732 lei-creditari societate 455, 5532 leiCe fac cu creditarea daca asociatul renunta la bani? Cum fac bilantul de lichidare?Prima inregistrare acoperi pierderea cu capitalul social 1012 = 117, 121 200 , preiei pierderea pentrurepartizare 456 = 117,121 5532, si renuntarea la suma imprumutata, (sau chiar daca nu renuntaoperatiunea este aceiasi) 455 = 456 5532, sau daca ai hotararea asociat de renuntare la sumaimprumutata acoperi pierderea contabila 455 = 117, 121 5532 si diferenta o acoperi cu capitalul social1012 = 117,121 200 lei.

Bilantul de lichidare are soldurile = 0(zero), pierderea este asumata de asociati-daca in final iti iese pierderesau daca ai profit calculezi impozitul pe dividende si-l platesti si achiti asociatilor activul net rezultat.1012=456455=768768=121121=117456=117

Am nevoie de ajutor urgent...Am urmatoarea situatie... la 30.06.2009 :101=200(credit)117=6992,24(debit)



121=367(debit)2111=58,30(debit)2112=54,07(debit)2121=7962,40(debit)2810=45,14(credit)2811=164,75(credit)409=157,31(debit)441=243,25(credit)

4424=128,40(debit)462=14880(credit) asociat unic5121=117,98(debit)5311=33,32(debit)

In luna a 7-a s-a achitat impozit forfetar 367 lei. Cum se inchid conturile pentru depunerea bilantului delichidare ?

Nu se poate face bilantul de inchidere atita timp cit ai in balanta mijloace fixe, amortizare, furnizori debitori (409 ), impozite la stat si cireasa de pe tort contul 462.

Inchiderea o faci prin 456 pe debit si credit, iar impozitul minim il inregistrezi ca si cheltuiala si o inchizi prin121.

in cazul asociatului unic lichidare se poate face fara lichidator, chiar de asociat! :)Cel mai bine intrebati la Oficiul Comertului ce alte acte va mai sunt necesare.

sa depus la ONRC cerere de lichidare firma voluntara pe data de 04.11.2009 cu raspuns afirmativ pe datade 05.11.2009.Societatea avea impozitul forfetar de plata afer.anului 2009 pe care a reusit sa-l plateasca inianuarie 2010 si a luat de la AFP certificat fiscal in 0. Intrebarea mea este la ce data trebuie sa-i fac bilantulde lichidare(parerea mea la 31.01.2010) si daca mai trebuie sa-i depun bilantul contabil la 31.12.2009?

o societate in procedura de lichidare si trebuie sa ii intocmesc balanta de lichidare si nu stiu cum sa inchid

anumite conturi. va rog sa ma ajutati, recunosc ca sunt incepatoare si nu am la cine sa apelez. am in ultimabalanta urmatoarele conturi:1012 {sold creditor} 300 lei117 {sold debitor} 31.567 lei121 {sold debitor} 4003 lei462 {sold creditor} 39.055 lei \{asta reprezinta creditarea firmei de catre asociat}4424 - 1.900 lei5121- 0 lei5311 - 0 lei

106 {pe credit} 197,53117 {pe debit} 31.567,65121 {pe debit} 7163,894424 {pe debit} 1752,82

462 {pe credit} 40.286,83

4424 se trece pe chelt. (635), si se ve regasi in ct 121106 - daca ai rezerve legale - mai intai se impoziteaza si se achita impozitul 1061-441 = 10 lei, cred ca ai60 lei in 1061, ceea ce inseamna 10 lei impozit pe profit,apoi inchizi 1061-121 = 187.53- cu valoarea ramasa in ct 106 ,462-121 = 8729.18462-117 = 31567.65nu stiu unde a ramas pe drum ct 1012 , in caz ca ai uitat de el se ve inchide tot cu 117 sau 121 care vrei nuconteaza, ideea e ca la final va trebui sa ai sold zero la toate conturile.



Programul de bilant de lichidare este exact programul pe care se fac bilanturile deobicei; in baza balanteide verificare se face acest bilant pe zero. In situatia in care aduc balanta pe zero bilantul il completez pezero in programul de bilant.Data pe care o listeaza va fi 31.12.2009, se trece sterge data cu pasta corectoare si se trece de mana datade 30 ale lunii in care se intocmeste bilantul.Cum se aduc conturile pe zero in balante?Se achita furnizorii, se incaseaza clientii, dupa caz, se vand activele daca exista se colecteaza TVA si sevireaza, se solicita rambursare de TVA daca exista de rambursat, si orice alte sume care se pot recupera

de la STat, in caz contrar sumele se trec pe venituri sau pe cheltuieli dupa caz.Restituirea capitalului social se face prin formula cu minus decat s-a inregistrat aportarea acestuia.Inregistrareea s-a facut:5311=456456=10111011=1012Notele se fac la fel dar cu semnul minus, sau se fac invers:1012=10111011=456456=5311

daca ma poate ajuta si pe mine cineva sa imi spuna cum fac si eu un bilant cerut de ONRC pt dizolvarea si

lichidarea firmei. El trebuie sa fie facut pana la data inceperii demersului de dizolvare adica 03/02/2010 dareu am datoriile platite pt salariat mai tarziu de data de 03/02 si nici nu am inchis capitalul social la banca ladata aceea. Cum fac sa inchid toate conturile ca am inteles ca trebuie sa fie pe 0 acest bilant?

am si eu o lichidare in curs dar am facut bilant de lichidare la data in care expirau cele 30 zile de lapublicare in MO;inchizi conul la banca, platsti toate datoriile la salarii si catre salariat, incerrci sa soldezi conturile; formularulde bilant de lichidare l-am facut pe formularul de bilant pt 2009 si am prezentat la orc numai formularul 10;conturile din clasa 1 le soldezi prin 456; te astept cu informatii despre cum te descurci

si cu 456 ce fac? Nu ar trebui sa fie toate conturile pe zero?Exista vreo lege sa citesc?

Declaratiile care trebuie sa le depun trimestrial adica TVA si impozit profit cand le depun? La termen?Mie mi-a cerut bilantul la data inceperii dizolvarii, nu dupa 30 zile de la publicare. Dar dupa data inceperiidizolvarii eu am inregistrari contabile, adica plati la salarii, inchidere cont banca, etc.Eu in momentul asta am in balanta urmatoarele conturi cu sold: 121 (pierdere) si 455 .

Buna ziua, Va rog mult sa ma ajutati.

Am urmatoarea solduri la inceperea op. de lichidare:

DEBIT CREDIT- 101.2 = cap. soc. varsat- 106.1 = rez. legala117.1 = pierderi ani anteriori - suma este mai mica decat cea din 4551

121 = pierdere inregistrata dupa - contarile din febr.2010, la inceputul op. de lichidare411.1 = client neincasati -442.4 = TVA de recuperat -- 455.1 = datorii la asociat ( asociatul renunta conf. DECIZIE- dizolvare, depusa la Reg.Com.)531.1 = casa, cu doar cateva zeci de leiV-as intreba, daca sunt corecte urmatoarele inregistrari facute de mine:1. 654 = 442.4 - TVA pt. care nu cer rambursare = ch. nedeductibila2. 654 = 411.1 - client neincasat - ch. nedeductibila3. 455.1 = 758.8 - asociatul renunta la suma imprumutataReferitor la acest punct:- am intrebt la METODOLOGIE si mi-au raspus verbal ca, venituri sunt considerate datoriile care genereaza cheltuieli.In aceasta situatie nu stiu daca nu ar fi mai bine, desi nu am solutia in functionarea conturilor, sa fac 455.1 =



456..........sau...... poate aveti o alta solutie, astfel incat sa nu-mi rezulte venit din anularea sumei din contul 455.1.

4. calculat impoz. pe prof. din lichidare

5. 121 = 456 - decontarea profitului din lichidare, dupa ce am calculat impoz. pe prof. din lichidare

6. 456 = 117.1 - acoperire pierderi ani anteriori7. operatii de partaja) 106.1 = 456 - decontare rezerva legalab) 456 = 441.1 - impoz. afer. rezerva legalac) 101.2 = 456 - decontare capital social8. inchidere cont 121

calculez Impoz . pe profit din lichidare si fac contarile necesare pentru el9. 531.1 = 456 - depus numerar in caserie de asociat pentru plati, impozite( pe profit si pe rezerva legala) cap. socia l

10. 121 = 456 - decontarea profitului din lichidare

11. 456 = 117.1- asumarea pierderi ani anteriori de catre asociat12. 456 = 531.1 - restituire sume la asociat pentru a solda casaVa multumesc foarte mult. Cu sima, Ota

Monografie si exemple gasesti in OMF 1376/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privindreflectarea in contabilitate a principalelor operatiuni de fuziune, divizare,dizolvare si lichidare a societatilor comerciale, precum si retragerea sau excluderea unor asociati din cadrulsocietatilor comerciale si tratamentul fiscal al acestora, publicat in MO 1012/03.11.2004Inregistrarile contabile sunt corecte, am vazut ca unii contabili acopera pierderea din 117 direct din 4551sau transfera soldul creditor al contului 4551 in 456 .

Monografie si exemple gasesti in OMF 1376/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind reflectarea incontabilitate a principalelor operatiuni de fuziune, divizare,

dizolvare si lichidare a societatilor comerciale, precum si retragerea sau excluderea unor asociati din cadrul societatilor

comerciale si tratamentul fiscal al acestora, publicat in MO 1012/03.11.2004Inregistrarile contabile sunt corecte, am vazut ca unii contabili acopera pierderea din 117 direct din 4551 sau transfera soldulcreditor al contului 4551 in 456 .

mai bine faci asa :

627 = 5121 40 lei

121 = 627 40 lei

1012 = 456 200 lei

456 = 121 40 lei

456 = 5121 160 lei

TVA il treci pe cheltuieli 635 = 4424, iar pentru lichidare ai nevoie de un practician in insolventa(lichidator),care iti va face lichidarea firmei.

contabilizarea obligatiei fata de asociat, pentru activul net din lichidare:

101 = % 117; 121; 456plata activului net catre asociat:456=5121

Balanta la luna decembrie - de atunci firma nu a mai avut activitate se prezinta astfel:

cont 1012 - sold creditor = 200cont 117 - sold debitor = 3594,08cont 121 - sold debitor = 737,68cont 201 - sold debitor = 110cont 404 - sold creditor = 45.284,74cont 409 - sold debitor = 20593,01cont 4423 - sold creditor = 0,27cont 461 - sold debitor = 19868,44cont 5311 - sold debitor = 581,8



Ce se intampla cu creantele (409,461) si cu obligatiile (404), pentru a stabili rezultatul lichidarii?Dupa aceea calculezi obligatiile fiscale si pe urma intocmesti balanta si bilantul de lichidare.

Daca sunt asociati (nu asociat unic )este nevoie de lichidator

stie cineva daca dupa ce depun la registru cererea de lichidare cat tb sa mai astept pana sa fac bilantul de

lichidare?

O societate care a trecut de faza I pentru lichidare (la data de 01.06.2010 a fost admisa cererea dedizolvare si lichidare), urmeaza sa depuna saptamana urmatoare bilantul de lichidare.Nu mi-e clar daca aceasta societate mai depune raportare semestriala la 30.06.2010, la ANAF sau doar odeclaratie catre acesta. Din Ordinul 1879/22.06.2010, eu deduc ca este necesara doar o declaratie (princare declari ca societatea se afla in curs de lichidare

Societatea A se afla in lichidare. La art. 27 (2) din Codul Fiscal si pct. 81 din Norme se spune "81. Profitulimpozabil in cazul lichidarii se calculeaza ca diferenta intre veniturile si cheltuielile efectuate pentrurealizarea acestora, calculate cumulat de la inceputul anului fiscal, luandu-se in calcul: profitul dinlichidarea patrimoniului, sumele din anularea provizioanelor, sumele inregistrate in conturi de capitaluri

proprii constituite din profitul brut si care nu au fost impozitate la data constituirii, alte elemente similareveniturilor si cheltuielilor. In cazul in care, in declaratia de impozit pe profit aferenta anului anterior lichidariicontribuabilul a inregistrat pierdere fiscala, aceasta se va recupera din profitul impozabil calculat cu ocazialichidarii."

Societatea A aflata in lichidare mai are in balanta:- capital social 198580 lei,- rezerva legala 39716 lei,- rezultat reportat 2009 (-238218) (din care pierdere fiscala din anul 2008 -180283),- rezultatul exercitiului pierdere fiscala (-6606), - furnizori neachitati (un singur furnizor) 11060,- asociati conturi curente 1968,- banca 6500.

Intrebare:a) este corect modul de stabilire a bazei impozabile efectuata cf Cod Fiscal: {[rezultatul exercitiului(pierdere fiscala) (-6606)+rezerva legala 39716]-pierdere fiscala an anterior 180283}= (-147173)?In caz ca da, rezulta impozit pe profit 0. Mai trebuie totusi calculat, retinut si virat 16% din rezerva legaladeoarece aceasta nu a fost impozitata la constituire, sau in cazul de fata, fiind inclusa in baza impozabilanu se va mai plati impozit? (Stiu Ordinul 1376/2004 insa consider ca prevederile pct 81 NM privindaplicarea art 27(2) CF prevaleaza)b) am facut repartizarea activului net/capitalurilor proprii (inainte de repartizare am facut plata furnizori cudisponibilul din banca 401=5121 6500) astfel:Activ: 0 (zero)Pasiv: -cap social 198580-rezerva legala 39716

-rez reportat -238218-rez exercitiului -6606-furnizori (11060-6500banca)=4560-asociati conturi curente 1968Total pasiv = 0 (zero)

Avand in vedere datele concrete de mai sus, este corecta concluzia ca nu se va plati nici impozit pe profit,nici impozit pe dividende si nici impozit pe venitul din lichidare (deoarece nu avem excedent)?



Am de intocmit o balanta si un bilant de lichidare (societate cu 2 actionari). Am citit tot ce am gasit dar dacama poate ajuta cineva ii multumesc din suflet. E prima data si nu as vrea sa gresesc.1012 10.000,00 lei106 258,23 lei117 10.623,52 lei (sold D)441 3.117,00 lei (sold C)4424 2.090,00 lei (sold D)5311 661,71 lei (sold D)

Nu stiu daca am sanse sa recuperez TVA-ul pt ca am auzit mai multe cazuri in care e mai bine sa renuntidecat sa ceri inspectie fiscala.635 = 4424 2090121 = 635 2090Incasare bani de la asociat pt plata datoriei5311 = 4551 2455,29441 = 5311 3117Si raman cu urmatoarele solduri1012 10.000,00 lei106 258,23 lei117 10.623,52 lei (sold D)121 2.090,00lei (sold D)

4551 2.455,29lei (sold C)

1. Impozitare rezerva 258,23 x16%= 41,32 lei456 = 441.1 41,322. Decontare rezerva legala106 = 456 216,91 ( 258.23-41,32 impozit)3. Acoperire pierdere ani anteriori456 = 117 10.623,52 lei456 = 121 2.090,004. Inchidere 10121012 = 456 10.0005. Inchidere ct 4551

4551 = 456 2.455,29Dar nu imi da egalitate din cauza impozitului la rezerva legala. Sau nu se inregistreaza asa? Este macarceva bun din ce am facut eu aiciDin ce vad eu ,nu ai facut plata la impozitul rezervei legale.

La o firma care se dizolva. Am la rezerva legala 258 lei. Impozitul aferent rezervei legale 258 * 16% = 41 leiCare este inregistarea contabila pentru evidentierea sumei de 41 lei? Ma poate ajuta cineva?691=441 clasicaNu afectez in nici un fel rezerva legala? Si apoi fac 106=456? cu 258?

duupa ce faci 121=691 si 121=456 sau 456=121, cum ramane, nu am urmarit sumele

Dpa plata datoriilor raman cu urmatoarele solduri :121 (Cr) 10.000106(CR) 258,23117(DB) 10.623,52121(DB) 2.6484551(CR) 3.013,29Cum se face balanta pe 0?In hotararea AGA trebuie sa precizez repartizarea activelor si pasivelor pe asociati? Cum Se procedeaza?Am 2 asociati 50% si 50%



AM SI EU URMATOAREA SITUATIE :SD 117 2840.09 SC 1012 200SD 411 593.18 SC 3233.27SI AM FACUT URMAT INREG PT BIL DE LICHIDARECLIENTII I-AM TRECUT PE CLIENTI INCERTI 6588=411 593.18121 = 6588 593.18OPER LEGATE DE CAPITAL 1012=117 200456 = 117 2640.09

456= 121 593.18455=456 3233.27INTREBAREA MEA ESTE DACA ESTE CORECT CEEA CE AM FACUT?

Balanta de lichidare trebuie sa aiba soldurile zero. Sumele depuse de asociati se fac venit pe firma sipierderea se acopera cu profitul din 121.6588=411 593.18121=6588 593.181012=456 200456=117 2004551=768 3233.27768=121 3233.27121=117 2640.09

Balanta cu solduri zero e la Dec 2011. Eu am facut bilantul astfel : prima coloana la 30.11.2011 si a doua la31.12.2011. Eu am completat tot bilantul (formularele 10,20,30,40) . Fisierul poate fi editat, pentru catrebuie scris pe el Bialnt de Lichidare ...... Impreuna cu Declaratia 101, pe care se scrie "de Lichidare" sedepune la Adm Financiara. Depinde de la administratie la administratie formatul bilantului de lichidare

Trebuie sa intocmesc balanta de lichidare la o societatea si conturile sunt :1012 = credit = 5001061 = credit = 100

117 = debit = 3995.434551 = debit = 3588.83

Mentionez ca firma a fost in 2011 = MICROINTREPRINDERE si in 2012 este platitoare de imp/profit = decipierderea din 117 nu este deductibila.Mentionez de asemenea ca atunci cand au fost create rezervele legale ( 1061 ) = 100 lei, firma era totMICROINTREPRINDERE = deci nu cred ca acum ar trebui sa impozitez cu impozit/profit rezervele legale.Dar cu imp/dividende ?Marea mea intrebare este ce fac cu 4551. Daca il inchid cu un venit si imi rezulta profit, atunci tinand contca pierderea din anii anteriori este nedeductibila rezulta ca ar trebui sa ii constitui imp/profit.Sa zicem ca fac si asta dar de unde se plateste pt ca firma nu mai are bani - contul la banca si casa suntzero?

BILANT DE LICHIDARE.docx

Documents

Transcript of BILANT DE LICHIDARE.docx