AUDITUL INTERN AL RESURSELOR UMANE DIN CADRUL SOCIETATII COMERCIALE SC.VILMA. SRL

UNIVERSITATEA TRANSILVANIA DIN BRASOVFACULTATEA DE ALIMENTIE SI TURISM

Student: RADU Mihaela

Definirea conceptului de audit intern

Auditul intern reprezint un ansamblu de activiti i aciuni corelate, desfurate de structuri specializate care, pe baza unui plan i a unei metodologii prestabilite, este destinat s realizeze un diagnostic general al sistemului, sub aspect tehnic, managerial i financiar - contabil .

Este planul de organizare i ansamblul coordonat al tuturor msurilor adoptate n interiorul ntreprinderii pentru:- a proteja valorile active- a promova eficacitatea exploatrii- a asigura respectarea dispoziiilor administraiei- a asigura fidelitatea i exactitatea informaiei contabile

Auditul intern al resurselor umane din cadrul societatii comerciale SC.VILMA. SRL Gestionarea resurselor umane ntr-o institutie reprezinta o functiesuport importanta.

Misiunea de audit intern are scopul de a da asigurari managementului asupra modului de organizare a: activitatii de gestiune a resurselor umane din cadrul entitatii functionalitatii sistemului de control intern conformitatii cu cadrul legislativ normativ.

S.C.VILMA.SRL este o societate care se ocupa cu transarea si comercializarea carnii de pasare.

Misiunea de audit intern Auditul intern al resurselor umane din cadrul societatii comerciale S.C.VILMA.SRL este realizata n baza:Legiinr.672/2002 privind auditul public internNormelor metodologice generale aprobate prin O.M F.P nr.38/2003 privind exercitarea activitatii de audit public internPlanului de audit public intern pentru anul 2012, la Serviciul Resurse Umane n perioada 20.01.2013-30.04.2013.

Raportul de audit internAuditor:Radu Mihaela -auditor n cadrul Compartimentului Audit Intern

Ordinul de efectuare a misiunii de audit auditarea activitatilor cuprinse n Planul de auditintern pe anul 2013, s-a facut n baza Ordinului de serviciu nr. 023/20.01.2013.

Baza legala a actiunii de auditare:Planul de audit intern pentru anul 2012, aprobat de conducerea entitatii;Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificarile si completarile ulterioare;OMFP nr. 38/15.01.2003 prin care se aproba Normele metodologice de aplicare a Legii nr.672/2002, cu modificarile si completarile ulterioare;Dispozitia prin care se aproba Normele proprii de exercitare a auditului intern n cadrul entitatii.

Durata actiunii de auditare 20.01.2013-30.04.2013.

Perioada supusa auditarii01.01.2012 - 31.12.2012.

Scopul actiunii de auditare consta n: a da asigurari asupramodului de organizare a activitatii de gestiune a resurselor umane din entitatea publicasi aconformitatiicu cadrul legislativ si normativ aplicabil.

Obiectivul actiunii de audit interneste:stabilirea drepturilor salariale cuvenite personalului.

Tipul de auditare:Audit de conformitate / regularitate.

Organizarea Serviciului Resurse Umane

Serviciul a functionat n perioada supusa auditarii cu un numar de 15 salariati, dintre care un post de sef de serviciu.

Organizarea si functionarea serviciului a fost n conformitate cu organigrama si Regulamentul de organizare si functionare.

Pentru toti salariatii sunt ntocmite fise ale posturilor prin care sunt stabilite relatiile ierarhice si sarcinile de serviciu.

Activitati desfasurate n cadrul Serviciului Resurse Umane:

-ntocmirea statelor de functii pe care le supune spre avizare conducerii;-raspunderea privind aplicarea corecta a reglementarilor legale n domeniul salarizarii personalului, precum salariul de baza, sporul de vechime, indemnizatiile, alte sporuri;-fundamentarea corecta si acordarea premiilor;-aplicarea corecta a prevederilor legale privind efectuarea si salarizarea muncii peste programul normal de lucru;-verificarea foilor colective de prezenta privind operarea corecta a timpului lucrat si nelucrat;-organizarea concursurilor de recrutare, promovare si avansare a personalului;-ntocmirea si actualizarea carnetelor de munca;-pregatirea si perfectionarea profesionala continua a salariatilor.

Constatri i recomandri La S.C.VILMA.SRL elementele de natura salariala se stabilesc n baza capitolului IV Salarizarea din Contractul colectiv de munca si a Regulamentului privind acordarea sporurilor pentru conditii deosebite de munca, a altor sporuri si drepturi de salarizare si de alta natura.

Din efectuarea analizei, referitoare la stabilirea drepturilor cuvenite personalului am constatat urmatoarele:

- elementele de natura salariala sunt nscrise n contractele individuale de munca; - salariile de baza s-au stabilit cu respectarea limitelor minime si maxime corespunzatoare functiilor si meseriilor prevazute n Nomenclatorul unic de functii si meserii de la S.C. VILMA. SRL; - sporurile si indemnizatiile, cuantumurile si conditiile de acordare a acestora s-au stabilit n conformitate cu prevederile Codului muncii, regulamentul de sporuri si a Contractului colectiv de munca pe unitate; - cresterea salariilor de baza s-a facut n baza protocolului nr.273/01.01.2012; - ajutoarele si premiile s-au acordat cu respectarea cadrului legislativ si normative si n baza unor documente justificative.

Din analiza, s-a constatat ca nu exista organizat un sistem de evidenta si de recuperare a timpului peste programul normal de lucru.

De asemenea, s-a constatat ca efectuarea orelor suplimentare nu a fost dispusan scris de seful ierarhic, desi aceste lucruri sunt stipulate n cadrul normativ.

Din aceasta cauza, n practica nici nu s-a mai urmarit compensarea n timp liber corespunzator, n urmatoarele 30 de zile, ci au fost direct compensate n bani, ceea ce a reprezentat o cheltuiala semnificativa pentru entitate care putea fi evitata.

Concluzii

Concluzii

Auditorul recomanda: - utilizarea Registrului special de prezenta pentru evidenta orelor prestate peste programul normal de lucru, -realizarea procedurilor scrise privind compensarea muncii suplimentare cu timp liber corespunzator n urmatoarele 30 de zile, dupa efectuarea acesteia, precum si pentru plata orelor suplimentare, n cazul n care compensarea nu a fost posibila.

De asemenea, se recomanda si desemnarea unei comisii pentru reverificarea evidentei timpului suplimentar peste programul normal de lucru si a modului de compensare a acestuia pentru depistarea tuturor situatiilor de nerespectare a cadrului normativ.