Proiect -Analiza Sitemelor de Productie

Universitatea Transilvania Brasov

Proiect -Analiza Sitemelor de ProductieInginerie Economica Industriala

Analiza economico-financiara a firmei Preh Romania

Autor: Constantin Florin Coordonator: dr.ing.ec. Gheorghe Catalin

2014-2015

Teme proiect:

1. Prezentare societate comerciala.

2. Analiza activitatii de productie si comercializare. Sistemul indicatorilor valorici utilizati pentru caracterizarea activitatii de productie si comercializare. Analiza cifrei de afaceri.

3. Analiza resurselor umane. Analiza utilizarii resurselor umane. 4. Analiza resurselor materiale Analiza eficientei miloacelor fixe.

5. Analiza cheltuielilor. Analiza cheltuielilor cu personalul.

6. Analiza rentabilitatii. Analiza rezultatului din exploatare.

7. Analiza situatiei financiare a intreprinderii. Analiza structurii patrimoniale a intreprinderii.

8. Concluzii si solutii finale.

Bibliografie

1. Prezentare societate comerciala - Preh Romania date generale

Preh GmbH este o companie german productoare de componente auto din Bad Neustadt/Saale, Germania.Pe plan mondial, Grupul Preh, activeaz cu un numr de 3.500 de angajai n Germania, Portugalia, Frana, Mexic, USA, China i Romnia(Ghimbav).

Aproximativ 3500 angajati

Bad Neustadt NingboTrofa NoviMonterreyBrasov

1919 20111969200420052009

Compania a fost infiintata in anul 1919 de catre Jackob Preh. La inceput firma se axa pe fabricarea de papusi mecanice,ulterior schimbandu-si activitatea si trecand pe rand de la componente electomecanice pentru industria de televiziune si radio, la comutatoare de bord si unitati de comanda pentru sofer, sistemul de climatizare si lumini.

Istoria Preh GmbH

Fondata de catre Jakob Preh jr. 19191960198819932001200320072011 2013

Orientarea activitatii inspre industria automotiveActivitatea principala este fabricarea de component pentru industria TV si radio

Rheinmetall achizitioneaza 75 % din companie Preh

Concentrare catre Mecatronica Inteliganta

DBAG, Rosemarie Preh achizitioneza firma Preh

Vision Center Console of the future

Center Console Concept 2011

Center Console Concept 2013

Preh Romania SRL este fondata la data de 2 iulie 2008. Martie 2009 este data in care prima piesa de serie a iesi de pe linia de la Ghimbav. Dezvoltatea fabricii de la Ghimbav a dus la cresterea unei cifre de afaceri de la 3,6 mil. Euro la 100 mil. Euro si a numarului de angajati de la 50 la 600 in 5 ani.Aici se produc comutatoare multifunctionale pentru volan, comutatoare bloc lumini, sisteme de control al climei si elemente de comanda din consola central. Activitatea firmei se face in cadrul a 4 departamente mari: departamentul de injectate mase plastice , departamentul de lacuire , departamentul de montaj si departamentul de cercetare-dezvoltare, intr-o hala cu suprafata de 11,345 km2. Principalii clienti ai firmei sunt: Porsche(Germania), BMW(Germania), VW(Germania),Daimler-Mercedes(Germania), Takata (Germania), Autoliv (Franta, Romania), TRW (Romania), Quin (Romania).

Date financiare Preh RomaniaAnCifra de afaceriProfit/pierderiDatoriiNr. Angajati

20080-273504991210

200924756627-34335361058883057

201010174060676164340371639139

20112163403791237562371923323324

20123403316101605392964902074469

20133618222771740586674812854561

Structura organizatorica Preh Romania.

2. Analiza activitatii de productie si comercializare.

2.1 Sistemul indicatorilor valorici utilizati pentru caracterizarea activitatii de productie si comercializare.

Teoria i practica economic recomand utilizarea unui sistem de indicatori valorici al cror coninut informaional permite sesizarea i identificarea unor aspecte definitorii privind aprecierea dimensiunilor activitii ntreprinderii, evaluarea rezultatelor i performanelor sale comerciale. Principalii indicatori folosii sunt: a) Cifra de afaceri CA;b) Producia fabricat Qf,; c) Valoarea adugat VA,; d) Producia exerciiului Qe.2.2 Analiza cifrei de afaceri.

Cifra de afaceri poate fi definit ca fiind totalitatea veniturilor nregistrate din vnzarea produciei i mrfurilor ntr-o anumit perioad de timp. Este vazuta ca fiind indicatorul fundamental al volumului de activitate a unui agent economic. Analiza dinamicii si structurii cifrei de afaceri. Analiza evolutiei in timp a cifrei de afaceri: Se noteaza perioadele de timp astfel:

I perioada 2008 2009; II- perioada 2009 2010;III perioada 2010 2011;IV perioada 2011 2012;V perioada 2012 2013;

a) Modificari absolute pe total:

AnCifra de afaceri

20080

200924756627

2010101740606

2011216340379

2012340331610

2013361822277

Astfel: Pentru perioada I :

Pentru perioada II :

Pentru perioada III :

Pentru perioada IV :

Pentru perioada V :

In urma analizei se observa o crestere a cifrei de afaceri substabtiala in perioadele I IV.In perioada V cresterea cifrei de afaceri este una mai mica decat in perioadele precedente, avand ce-a mai scazuta valoare dintre cele 5 perioade analizate 21.490.667 lei.

b) Indicele cifrei de afaceri:

Astfel: Pentru perioada I :

Pentru perioada II :

Pentru perioada III :

Pentru perioada IV :

Pentru perioada V :

In urma studierii indicelui cifrei de afaceri pe perioadele I V, se constanta o scadere a valorii acestuia de la o perioada la alta,exceptand perioada I acolo unde un anul 2008 cifra de afaceri este 0. Astfel valoarea indicelui cifrei de afaceri scade cu aproximativ 3 unitati din perioada II (4,10) pana in perioada V(1,06) . Chiar daca se observa o scadere a indicelui cifrei de afaceri acesta nu este un lucru neaparat rau, intrucat ramane totusi la o valoare supraunitara. Astfel dupa cresterile fulminante avute de companie intre perioadele II IV, apare o crestere normal, mai realista cu doar 6 procente a indicelui cifrei de afaceri.

c) Rata de evolutie e cifrei de afaceri:

Astfel: Pentru perioada I :

Pentru perioada II :

Pentru perioada III :

Pentru perioada IV :

Perntru perioada V :

In urma rezultatelor, se observa o dezvoltare masiva a companiei in ultimii 5 ani. Astfel, compania isi multiplica rata cifrei de afaceri de aproximativ 13 ori fata de prima perioada (2008-2009). Cresterile masive 310 % - perioada II , 112 % - perioda III, 57 % - perioada IV, se datoreaza investitiilor mari care s-au facut in extitenderea spatiului de productie, dotarea cu echipamente, cee ce au condus la cresterea numarului de contracte, a volumului de productie , a angajatilor, a vanzarilor si implicit a cifrei de afaceri. Cresterea din ultima perioada, 6 % -perioada V, este una normala pentru mediul financiar actual. In contiuare se propune o crestere a ratei cifrei de afaceri cu cel putin 6 % in perioada urmatoare

Tema 3. Analiza resurselor umane Analiza utilizarii resurselor umane.

Analiza resurselor umane se impune ca metod de fundamentare a unor decizii n orice domeniu de activitate, n mod deosebit acolo unde ponderea consumului de munc este nsemnat, iar rezultatele sunt determinate n principal de calitatea, cantitatea i structura factorului uman. Asigurarea necesarului de personal condiioneaz realizarea programului de producie din punct de vedere cantitativ dar i calitativ. Scderea volumului de personal, aspect frecvent ntlnit n activitatea practic, se apreciaz n corelaie cu cauzele care au determinat apariia acestui fenomen astfel: - dac este o consecin a modului defectuos de recrutare de ctre persoanele desemnate n acest scop, se apreciaz ca fiind un aspect negativ ntruct conduce la diminuarea performanelor economico-financiare i erodarea poziiei ntreprinderii pe pia; - dac este consecina reducerii volumului de activitate, acest rezultat se poate datora, fie incapacitii ntreprinderii de a face fa unor restricii impuse de mediul economic, fie unor dezechilibre de natur economic; - scderea numrului de salariai poate fi rezultatul raportului de echilibru dintre potenialul uman i cel material specific fiecrei ntreprinderi, ca urmare a rennoirii activelor circulante i creterii gradului de tehnicitate; - numai n condiiile creterii productivitii muncii, scderea numrului de salariai genereaz o economie de personal. Aprecierea situaiilor descrise se face pe baza a doi factori: productivitatea muncii i numrul mediu de salariai. Conditia necesara este:

= indicele productivitatii muncii;

= venituri din expluatare; = numar salariati;= indicele numarului mediu de salariati;

AnVenituri din exploatareNumar mediu de salariatiProductivitatea muncii

2012344.681.223469734928

2013371.289.172561661835

Astfel,se verifica inegalitatea:

Evolutia numarului de salariati.Se determina cu relatia: Astfel: Pentru perioada I :

Pentru perioada II : Pentru perioada III : Pentru perioada IV : Pentru perioada V :

Analiza productivitatii muncii:Productivitatea muncii se analizeza conform modelului:

Nr. Crt.IndicatoriAn

20122013

1Cifra de afaceri (lei)340.331.610361.822.277

2Productia fabricata (lei)313.393.430351.765.610

3Mijloace fixe (lei)36.744.53650.055.921

4Numar de salariati (lei)469561

5Profit net (lei)12.968.96915.007.998

Indicatorii necesari aplicarii modelului sunt calculate in tabelul de mai jos:Nr. Crt.IndicatoriSimbolU.mAnVariatia

20122013

1Cifra de afaceri lei340.331.610361.822.27721.490.667

2Productia fabricata lei313.393.430351.765.61038.372.180

3Mijloace fixe lei36.744.53650.055.92113.311.385

4Numar de salariati -46956192

5Profit netlei12.968.96915.007.9982.039.029

6Pofit net pe salariat27.562,3926.752,22-810,17

7Grad de inzestrare tehnica78.346,5689.226,2410.879,68

8Randamentul mijloacelor fixelei8,537,03-1,50

9Grad de valorificare a productiei%108,60102,86-5,74

10Rata de rentabilitate comerciala%3,814,150,34

1. Influenta gradului de inzestrare tehnica:

2. Influenta randamentului mijloacelor fixe:

3. Influenta gradului de valorificare a productiei fabricate:

4. Influenta ratei de rentabilitate comerciala:

Verificare:

=

Pe perioada analizat se constat o scadere a indicatorului analizat cu 817.08 lei aspect apreciat ca fiind negativ. Se poate concluziona c participarea factorului uman la obinerea profitului este mai slab dect n perioada anterioara de gestiune. Aceast lucru s-a datorat influenelor diferite generate de factorii de influen de gradul I considerai prin model astfel: -gradul de nzestrare tehnic a influenat pozitiv productivitatea, determinnd creterea acesteia cu datorit, n principal, investiiilor n mijloace fixe efectuate de ntreprindere n cursul perioadei, volumul acestora crescnd cu 13.311.385 lei; -randamentul mijloacelor fixe a influenat negativ productivitatea medie anual determinnd scderea acesteia cu lei. -gradul de valorificare a produciei fabricate reprezint un alt factor care a influenat negativ productivitatea n valoare absolut cu lei. Nu poate fi interpretata ca o situaie negativ ntruct prin reducerea de la 108,60 % la 102,86 % gradul de valorificare pentru producia fabricat, se menine la o cot mai mare de 100%. -rata de rentabilitate comercial reprezint factorul cu influena pozitiv cea mai mare asupra indicatorului analizat, contribuind la creterea acestuia cu lei. Reprezint o confirmare a faptului c societatea nu are probleme legate de desfacerea produciei. Soluiile ce pot fi adoptate pentru creterea productivitii anuale urmresc s elimine neajunsurile constatate anterior. Astfel pot fi propuse urmtoarele: - punerea n funciune a mijloacelor fixe rezultate n urma investiiilor efectuate; -oprirea angajarilor de personal; - utilizarea capacitilor de producie de care dispune ntreprinderea; -reducerea costurilor de fabricaie prin folosirea mai eficienta a resurselor disponibile; -cresterea productivitatii firmei.

Tema 4. Analiza resurselor materiale Analiza eficientei mijloacelor fixe Analiza urmrete principalele categorii de resurse materiale ale unei ntreprinderi: mijloacele fixe i stocurile. Pentru calculul diferiilor indicatori se opereaz cu valoarea iniial sau medie a mijloacelor fixe, ambele fiind actualizate n funcie de evoluia preurilor.Analiza mijloacelor fixe se face dupa modelul urmator:

Nr. Crt.Indicatori (lei)Perioada

20122013

1Rezultat din exploatare1702031517474520

2Valoarea mijloacelor fixe3674453650055921

3 313393430351765610

4Venituri din exploatare344681223371289172

Inicatorii necesarirezolvriimodeluluisuntcalculaintabelulurmtor:Indicatori (lei)SimbolU.m20122013 Variatia 2013/2012*100

Rezultat din exploatareRElei1702031517474520454205102.67

Valoarea mijloacelor fixelei367445365005592113311385136.23

lei31339343035176561038372180112.24

Venituri din exploatarelei34468122337128917226607949107.72

Rezultat din exploatare la 1000 lei mijloace fixe*1000lei460.21349.10-111.1175.37

Randamentul mijloacelor fixelei8.537.03-1.5082.39

Grad de valorificare a *100%109.98105.55-4.4395.97

Rezultat din exploatare la 1000 lei venituri din exploatare*1000lei49.3847.06-2.3295.31

1. Influenaeficieneimijloacelor fixe:

2. Influenagradului de valorificare aproduciei:

3. Influenarezultatuluidinexploatareobinutla1000 lei venituridinexploatare:

Verificare:

Ca urmare a calculelor efectuate se constat c randamentul mijloacelor fixe obinut la 1000 lei rezultat al activitii de baz, a scazut cu -111.11 lei. Randamentul mijloacelor fixe exprimat prin intermediul produciei exerciiului, a determinat scderea indicatorului considerat cu 80.11 lei. Veniturile din exploatare obinute n principal din vnzarea produciei au exercitat de asemenea o influen negativ asupra indicatorului considerat, conducnd la o deteriorare a acestuia cu 13.88 lei.Rezultatul din exploatare raportat la 1000 lei venituri din exploatare scade si el avand o valoarea negativa de 17.12 lei. Astfel pentru perioada de gestiune urmtoare se va urmri creterea randamentului mijloacelor fixe, premis a sporirii respectiv valorificrii produciei.Este necesar punerea n funciune a mijloacelor fixe achiziionate, valorificarea acestora, instruirea personalului de deservire, organizarea ergonomic a locurilor de munc nou create. Obinerea unui volum al produciei pe msura investiiilor efectuate este posibil prin utilizarea eficient a resurselor materiale disponibile, recuperarea investitiilor facute.

Tema 5. Analiza cheltuielilor Analiza cheltuielilor cu personalul

Modelul de analiza folosit este urmatorul:

Nr. Crt.IndicatoriSimbolU.mAnul

20122013

1Venituri din exploatare

lei344.681.223371.289.172107,71

2Cheltuieli salariale

lei19.003.85023.495.005126,63

3Numar mediu de salariati-469561119,61

4Productivitatea medie anuala734.927,98661.834,5390,05

5Cheltuieli cu salariile la 1 leu venituri din exploatarelei0,0550,063114,54

1. Influenanumarului mediu de salariai:

2. Influena productivitaii medii anuale:

3. Influena cheltuielilor salariale la 1 leu venituri din exploatare:

Verificare:

4.491.155

n urma analizei indicatorilor, creterea numrului de salariai de la 469 la 561 antreneaz o sporire a cheltuielilor salariale. Astfel, comparnd indicele productivitii muncii cu indicele cheltuielilor salariale se constat:

90,05 < 126,63 Semnul inegalitaii are semnificaia unui spor de cheltuieli comparativ cu veniturile realizate prin valorificarea resurselor umane . O posibil explicaie pentru rezultate ar fi determinat de faptul c angajarea celor doi salariai a fost realizat spre sfritul perioadei de gestiune. Se verific inegalitatea:

Se constat faptul c inegalitatea nu este respectat. Astfel din datele obinute se constata o cretere a salariilor cu . Se pot adopta urmtoarele soluii:-creterea productivitaii prin pregatirea personalului; - motivarea angajailor;- respectarea tehnologiilor de fabricaie;- utilizarea eficienta a timpului de lucru.

Tema 6. Analiza rentabilitatii Analiza rezultatului din exploatare Rentabilitatea poate fi definit drept capacitatea unei ntreprinderi de a realiza profit. Acesta reprezint cel mai sintetic indicator de msurare a eficienei activitii fiind principala surs de remunerare a capitalurilor investite i de dezvoltare a activitii.Analiza rentabilitatii firmei se face analizand rezultatul din exploatare. Astfel se va folosi modelul de mai jos:

Datele necesare aplicarii modelului sunt prezentate in tabelul de mai jos:Nr. CrtIndicatoriSimbolU.m20122013Variatia

1Rezultat din exploatareRElei17.020.31517.474.520454.205

2Cifra de afaceriCAlei340.331.610361.822.27721.490.667

3Activ imobilizatlei36.744.53650.066.92113.322.385

4Rata de eficienta a activului imobilizatlei9,2627,227-2,035

5Rata de rentabilitate comerciala%5,0014,830-0,172

1. Influenta activelor imobilizate:

=

2. Influenta ratei de eficienta a activului imobilizat:

=

3. Influenta ratei de rentabilitate comerciala:

=

Verificare:

In urma calculelor, se remarca o crestere semnificativa a rezultatului din exploatare, ceea ce reprezinta un aspect pozitiv pentru societate. Creterea reprezint rezultatul exercitat de factorii de influen:-cresterea valorii activelor imobilizate in urma investitiilor in mijloace fixe, a determinat cresterea rezultatului din exploatare in valoare absoluta cu ;-rata de eficien a activelor imobilizate scade de la 9,262 lei n perioada de baz, la 7,227 lei n perioada urmtoare, ca urmare se micsoreaza rezultatul din exploatare cu ;-rata de rentabilitate comercial redus ca valoare 5,001 % scade pe perioada analizat la 4,830 % i ca urmare afecteaz rezultatul din exploatare cu lei. Evoluia pozitiv a rezultatului din exploatare poate fi continuat n condiiile corectrii neajunsurilor constatate. Avnd n vedere acest obiectiv pot fi adoptate urmtoarele msuri: - recuperarea investitiilor facute; - creterea preurilor dac piaa permite acest lucru sau a cantitilor vndute , lucru care se va face doar dupa o anaiza a pietei si a concurentei; - fundamentarea corect a costurilor de fabricaie aferente produselor ce vor fi asimilate, procurarea materiilor prime la un raport calitate-pret mare cu un cost scazut- cresterea rentabilitatii companiei prin majorarea rezultatului din exploatare , o folosire mai eficienta a activului imobilizat.

Tema 7. Analiza situatiei financiare a intreprinderiiAnaliza structurii patrimoniale a intreprinderii

ACTVPASIV

Denumirea elementului20122013Denumirea elementului20122013

Imobilizari necorporale753229822860Capital72750007275000

Imobilizari corporale3674453650066921Rezerve14550001455000

Imobilizari financiareRezultatul reportat607366018130586

Active imobilizate3749776550889781Profitul sau pierderea ex financiar1296896915007998

Stocuri2573618037200124Repartizarea profitului798137

Creante 2692997634289902Total capitaluri proprii2697449241868584

Numerar si echivalente de numerar43631123322605Datorii comerciale pe termen scurt6482596374673953

Total active circulante5702926874812631Datorii pe termen lung76111138901

Ch. In avans7778684672Provizioane27282537171700

Venituri in avans01933946

Total94604819125787084Total94604819125787084

RATE DE STRUCTURDeterminare20122013

RATE DE STRUCTURA A ACTIVULUI

1.Rata activelor imobilizate39.6362102940.45707984

1.1 Rata imobilizarilor necorporale0.000079618460.00006541689

1.2 Rata imobilizarilor corporale38.8400256939.80291093

2 Rata activelor circulante60.2815676959.47560641

2.1 Rata stocurilor27.2038784829.57388216

2.2 Rata creantelor28.4657550127.2602726

2.3 Rata de numerar si echivalente de numerar4.6119341982.641451645

2.4 Rata cheltuielilor in avans0.0822220270.067313747

RATE DE STRUCTURA A PASIVULUI

1. Rata stabilitatii financiare28.5128096933.2852807

2.Rata autonomiei financiare26.9699240317.37579661

3. Rata datoriilor pe t scurt68.5228973459.36535821

4. Rata datoriilor pe t lung0.0804515040.110425487

Rezult c ntreprinderea aparine sferei productive n domeniul automotive(fabric comutatoare electice, sisteme de climatizare, sisteme de comanda pentru autivehicule), sector care necesit deci o dotare tehnic semnificativ, fapt reflectat de ponderea a activelor imobilizate n total activ de peste aproximativ 40% in fiecare din cei doi ani supui analizei Rata imobilizrilor corporale este foarte apropiat de cea a activelor imobilizate, ceea ce demonstreaz preponderena acestui element n totalul imobilizrilor. Activele circulante dein o pondere mare de 60.28156769 % n anul 2012, apoi scad pn la 59.47560641% n 2013. Din punct de vedere al surselor de finanare, ntreprinderea prezint o stabilitate financiar mica dar care este in crestere ( de la 28.51280969 % n anul 2012 la 33.2852807 n 2013). Rata datoriilor pe termen scurt s-a redus simitor n 2013 fa de 2012 de la 68.52289734 % la 59.36535821% datorita lichidarii acestora . In schimb rata datoriilor pe termen scurt creste insa de la valoarea de 0.080451504 % la 0.110425487 % gradului de inzestrare tehnica.

Tema 8. Concluzii finale n urma analizei se concluzioneaz o dezvoltare masiv a companiei in ultimii 5 ani. Astfel, compania isi multiplica rata cifrei de afaceri de aproximativ 13 ori fata de prima perioada (2008-2009). Cresterile masive 310 % - perioada II , 112 % - perioda III, 57 % - perioada IV, se datoreaza investitiilor mari care s-au facut in extitenderea spatiului de productie, dotarea cu echipamente, cee ce au condus la cresterea numarului de contracte, a volumului de productie , a angajatilor, a vanzarilor si implicit a cifrei de afaceri. Dei firma nregistreaza o cretere a cifrei de afaceri, aceasta are probleme cu randamentul mijloacelor fixe, fapt ce se datoreaz incapacitii unor utilaje de a lucra la capacitatea maxim de producie. De asemenea n urma analizei se mai pot desprinde i urmtoarele concluzii:- creterea gradului de valorificare a produciei, prin creterea portofoliului de clieni; - ntocmirea i respectarea unui program de mentenan al utilajelor- creterea cotei de pia, prin diversificarea produselor sau creterea numarului de clieni; - reducerea perioadei de ncasare a creanelor; - utilizarea mai eficient a imobilizrilor corporale, n special a celor direct productive. - obinerea unui decalaj favorabil ntre termenul de ncasare a creanelor i exigibilitatea datoriilor curente ; Pentru o cretere a firmei si o bun funcionare a acesteia pot fi luate n considerare urmtoarele: punerea in funciune o mijloacelor fixe achiziionate; instruirea personalului; organizarea ergonomic a locurilor de munc; creterea puterii de negociere cu furnizorii; folosirea intensiv a activelor imobilizate; creterea vnzrilor ; cercetarea pieei n vederea atragerii unor noi clieni; obinerea unui volum al produciei pe msura investiiilor efectuate

Bibliografie:

1. Ctlin GHEORGHE- Analiza Economico-Financiar a ntreprinderii, Editura Universitii Transilvania Braov 20082. http://www.preh.com