Facultatea de tiine Economice i Gestiunea AfacerilorStr. Teodor Mihali nr. 58-60Cluj-Napoca, RO-400951Tel.: 0264-41.86.52-5Fax: 0264-41.25.70econ@econ.ubbcluj.ro www.econ.ubbcluj.roFacultatea de tiine Economice i Gestiunea AfacerilorStr. Teodor Mihali nr. 58-60Cluj-Napoca, RO-400951Tel.: 0264-41.86.52-5Fax: 0264-41.25.70econ@econ.ubbcluj.ro www.econ.ubbcluj.ro

FIA DISCIPLINEI Armonizri fiscale

1. Date despre program

1.1 Instituia de nvmnt superior Universitatea Babe-Bolyai din Cluj-Napoca

1.2 Facultatea Facultatea de tiine Economice i Gestiunea Afacerilor

1.3 DepartamentulFinane

1.4 Domeniul de studiiFinane

1.5 Ciclul de studiiMaster

1.6 Programul de studiu / CalificareaFinane corporative - asigurri

2. Date despre disciplin

2.1 Denumirea disciplineiArmonizri fiscale

2.2 Titularul activitilor de curs Lect. Dr. Simona Maca

2.3 Titularul activitilor de seminarLect Dr Simona Maca

2.4 Anul de studiiII2.5 SemestrulIII2.6 Tipul de evaluareEC2.7 Regimul disciplineiOb

3. Timpul total estimat (ore pe semestru ale activitilor didactice)

3.1 Numrde ore pesptmn3din care: 3.2 curs 23.3 seminar/laborator1

3.4 Total ore din planulde nvmnt42din care: 3.5 curs 283.6 seminar/laborator14

Distribuia fondului de timpore

Studiul dup manual, suport de curs, bibliografie i notie30

Documentare suplimentar n bibliotec, pe platformele electronice de specialitate i peteren15

Pregtire seminarii/laboratoare, teme, referate, portofolii i eseuri32

Tutoriat3

Examinri3

Alte activiti...................................

3.7 Total ore studiu individual 83

3.8 Total ore pe semestru125

3.9 Numrul de credite5

4. Precondiii (acoloundeestecazul)

4.1 de curriculum Nu estecazul

4.2 de competeneNu este cazul

5. Condiii (acolo unde este cazul)

5.1. de desfurare a cursului Studenii se vor prezenta la prelegeri, seminarii/laboratoare cu telefoanele mobile nchise. Nu va fi acceptat ntrzierea studenilor la curs i seminar/laborator

5.2. de desfurare a seminarului/laboratoruluiTermenul predrii/sustinerii lucrrii de seminar este stabilit de titular de comun acord cu studenii. Nu se accept cererile de amnare dect pe motive obiectiv ntemeiate.

6. Competenelespecificeacumulate

Competeneprofesionale

S cunoasc conceptele teoretice si legislative ale fiscalitii europene in contextul impus de procesul armonizarii. Sa interpreteze si sa aplice legislatia fiscala europeana in cadrul entitatilor publice sau private. S evalueze reformele fiscale pe baza unor criterii ce in de adecvarea lor n contextul apartenenei la UE, dar i a celor ce au legtur cu impactul lor macro i micro economic. Utilizarea semnalelor transmise de indicatorii macroeconomici pentru a formula variante posibile de aciune i a fundamenta deciziile viitoare.

Competenetransversale

S demonstreze preocupare pentru a realiza analize interdisciplinare prin utilizarea prevederilor directivelor europene in materie de armonizare fiscala. S se implice n activiti de cercetare, cum ar fi documentarea, elaborarea unor sinteze bibliografice, eventual, a unor referate i articole de specialitate; S participe la proiecte avnd caracter tiinific i s demonstreze capacitatea de a identifica oportuniti pentru consultanta fiscala n viitor.

7. Obiectivele disciplinei (reieind din grila competenelor specific acumulate)

7.1 Obiectivul general al disciplineiFormarea unei viziuni de ansamblu asupra fenomenului fiscal cu accent pe analiza comparativ a sistemelor fiscale actuale i a stadiului armonizrii lor. Identificarea noilor provocri pentru politica fiscal n UE, pe care le aduce contextul economic actual.

7.2 Obiectivele specifice1. Clarificarea si insusirea aspectelor privind procesul armonizarii: concepte, etape, realizari;2. Identificarea si analiza impactului procesului armonizarii fiscale i, n general, a politicii fiscale n UE, asupra mediului macroeconomic si microeconomic;3. Rezolvarea de spete si studii de caz care presupun intelegerea procesului de armonizare fiscala.

8. Coninuturi

8.1 Curs Metode de predareObservaii

Disputele teoretice, soluiile alternative i opiunile preferate n domeniul fiscal. Prelegere cu prezentare pe videoproiector2 prelegeri

Soluii alternative de impozitare privite prin prisma echitii fiscale i a randamentului fiscal.Prelegere cu prezentare pe videoproiector2 prelegeri

Modele generale de impozitare direct i indirect. Particulariti ale sistemelor fiscale.Prelegere cu prezentare pe videoproiector3 prelegeri

Teoria i practica armonizrii fiscale. Soluii de armonizare fiscal avantaje i neajunsuri. Reglementri europene n domeniul fiscalitii. Prelegere cu prezentare pe videoproiector2 prelegeri

Armonizarea sistemului fiscal romnesc cu cel comunitar n perioada pre i post-aderare. Evaluarea reformelor fiscale prin impactul lor.Prelegere cu prezentare pe videoproiector2 prelegeri

Provocri actuale ale politicii fiscale n UE. Interdependena politic fiscal cretere economic.Prelegere cu prezentare pe videoproiector3 prelegeri

Bibliografie: 1. Euraaudit International, Les impots en Europe 2003, ediia 11, Ed. Dalloz, Paris, 2003;2. Inceu A. M., Lazr D. T., Mara E.R., 2008, Finane i bugete publice, Ed. Accent, Cluj Napoca3. Parrat F., Fiscalite pratique, Librairie Vuilbert, Paris, 2004;4. Rosen H. S., Public Finance, sixth edition, McGraw-Hill Irwin, New York, 2002;5. Sterdyniak H., s. a.,Vers une fiscalit europenne, Ed. Economica, Paris, 1991;6. Tulai C., Altman I., Tulai H., Bizo D., Consumul i fiscalizarea lui, Ed. Eurodidact, Cluj-Napoca, 2004;7. Tulai C., Bizo D., Cota unic i consolideaz poziia de pilon central al sistemului fiscal romnesc, Curierul fiscal nr. 9, 2006;8. Tulai C., erbu S., Fiscalitate comparat i armonizri fiscale, Ed. Casa Crii de tiin, Cluj-Napoca 2005.9. Masca Simona-Gabriela, Vaidean Viorela-Ligia, Golgut Andreea, The State and the Economy - Theoretical Aspects and Empirical Evidence for the EU, Theoretical and Applied Economics , 2011, P.17-4410. Masca Simona-Gabriela, Vaidean Viorela-Ligia, Golgut Andreea, Determinants of State Intervention: Evidence for the EU, TRANSYLVANIAN REVIEW OF ADMINISTRATIVE SCIENCE , 33 E/June/2011, 2011, P.150 - 169

8.2 Seminar/laboratorMetode de predareObservaii

Studii de caz interpretarea de spee legislative pe baza Directivelor europene si a altor acte normative care reglementeaza procesul de armonizare Analiza si explicarea reglementarilor prevazute in Codul Fiscal2 seminarii/laboratoare

Realizarea de analize asupra sistemului fiscal romanesc privind armonizarea fiscalitatii indirecteRezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor2 seminarii/laboratoare

Realizarea de analize asupra sistemului fiscal romanesc privind armonizarea fiscalitatii directeRezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor2 seminarii/laboratoare

Analize asupra relaiei de interdependen ntre politica fiscal n UE i creterea economic.Rezolvarea de studii de caz prin participarea studentilor2 seminarii/laboratoare

Prezentare de referate si proiecte. Discutii si comentarii pe baza temelor prezentate.Studentii vor prezenta in echipa lucrarile pregatite.6 seminarii/laboratoare

Bibliografie: 1. Masca Simona-Gabriela, Sistemul deducerilor fiscale n impozitarea veniturilor persoanelor fizice analiza comparativa (I i II) , Curierul fiscal nr. 5 i 6/2006, Ed. C.H. Beck , 20062. Masca Simona-Gabriela, The adoption of the flat income tax is it really a fiscal relief?, The impact of the european integration on the national economy, 28-29 octombrie, Cluj-Napoca, Risoprint, Editor: "", 2005, P. 359-3633. Maca Simona-Gabriela, Cuceu Ionu-Constantin, Videan Viorela-Ligia, The Dependence of EU Public Budgets on VAT Revenues. Implications in Crisis, 2012, Working Paper under review4. Minea, M.., Costa, C.F., 2006, Fiscalitatea n Europa la nceputul mileniului III, Editura Rosetti5. Tulai C., erbu S., Fiscalitate comparat i armonizri fiscale, Ed. Casa Crii de tiin, Cluj-Napoca 2005.6. Zagler and Durnecker (2003), Fiscal Policy and Economic Growth, Journal of Economic Surveys, vol 17, no 3, 20037. Codul Fiscal si normele de aplicare

9. Coroborarea/validarea coninuturilor disciplinei cu ateptrile reprezentanilor comunitii epistemice, asociaiilor profesionale i angajatori reprezentativi din domeniul aferent programului

Disciplina de Armonizari fiscale formeaza masteranzilor o viziune asupra fiscalitatii europene, a tendintelor si a perspectivelor acesteia; asigura cunostinte necesare in activitatea financiara pe care o vor realiza in cadrul unor entitati publice/private, intrucat Romania se numara printre statele membre ale UE si aplica prevederile fiscale prevazute la nivelul spatiului comunitar.

10. Evaluare

Tip activitate10.1 Criterii de evaluare10.2 Metode de evaluare10.3 Pondere n nota final

10.4 Curs

Interpretarea reglementarilor fiscale prevazute in contextul procesului de armonizare in Uniunea Europeana.Examen scris bazat pe intrebari deschise, test de tip grila, cat si aplicatii de rezolvat. 40%

Capacitatea de aplicare a legislatiei prevazuta de Directivele Europene in situatii concrete in cadrul societatilor.

Capacitate de evaluare a sistemelor fiscale i reformelor fiscale, cu avantajele si neajunsurile actuale.

Identificarea modelelor de impozitare generate de procesul armonizarii in statele membre ale Uniunii Europene.

10.5 Seminar/laboratornsuirea i nelegerea problematicii tratate la curs;1. realizarea unui proiect punctaj aferent 30%;2. sustinerea proiectului de cercetare 30%

60%

Capacitatea de rezolvare a studiilor de caz;

Realizarea unui proiect, fie el descriptiv, fie coninnd un studiu econometric, pe o tematic specific cursului, la alegere.

Bibliografia trebuie s fie, n mod obligatoriu, bazata pe articole din baze de date internationale.

10.6 Standard minim de performan

Interpretarea si aplicarea reglementarilor legislative prevazute de procesul de armonizare cel putin in cadrul unei spete teoretice, cat si rezolvarea unei aplicatii practice. Cunoasterea reglementarilor legislative ale principalelor impozite in Romania (TVA, accize, Impozit pe salarii, Impozit pe profit) si a impactului armonizarii asupra acestora.

Data completrii Semntura titularului de curs Semntura titularului de seminar 03.04.2014Lect. Dr. Simona Maca Lect. Dr. Simona Maca

Semntura directorului de departament Prof.univ.dr. Cristina Ciuma

Data avizrii n departament 06.03.2014

4