5/10/2018 Angajarea Lichidarea Si area Cheltuielilor Xxx - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/angajarea-lichidarea-si-area-cheltuielilor-xxx 1/10

MUZEUL OLTENIEI CRAIOVACOMPARTIMENTUL FINANCIAR-CONTABIL,

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor 

Cod P.O. -

Ediţia IRevizia 0

5/10/2018 Angajarea Lichidarea Si area Cheltuielilor Xxx - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/angajarea-lichidarea-si-area-cheltuielilor-xxx 2/10

MUZEULOLTENIEICRAIOVA

CompartimentulFinanciar-Contabil

 

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şiplata cheltuielilor 

Cod P.O. -

Ediţia INr. de ex. 1Revizia 0Nr. de ex. 1Pagina 2 din 13

Exemplar nr. 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau,după caz a reviziei în cadrul ediţiei procedurii operaţionale

 

Elemente privindresponsabilii/

operaţiunea

Numele şi prenumele Funcţia Data Semnătură

1 2 3 4 51.1.

ElaboratLungu Ecaterina

sauMarcu Cristiana

Contabil şef 

Economist1.2 Verificat Lungu Ecaterina

sauMarcu Cristiana

Contabil şef 

Economist1.3 Aprobat Fifor Mihai Viorel Director  

2.Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii operaţionale

Ediţia sau, dupăcaz, revizia în

cadrul ediţiei

Componenta revizuită

Modalitateareviziei

Data de la carese aplică

prevederileediţiei sau

reviziei ediţiei1 2 3 4

2.1 Ediţia I x X2.2 Revizia 12.3 Revizia 2

5/10/2018 Angajarea Lichidarea Si area Cheltuielilor Xxx - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/angajarea-lichidarea-si-area-cheltuielilor-xxx 3/10

MUZEULOLTENIEICRAIOVA

CompartimentulFinanciar-Contabil

 

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şiplata cheltuielilor 

Cod P.O. -

Ediţia INr. de ex. 1Revizia 0Nr. de ex. 1Pagina 3 din 13

Exemplar nr. 1

3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau, după caz,

revizia din cadrul ediţiei procedurii operaţionale

Scopuldifuzării

Exemplar nr.

Compartiment

Funcţia Nume şiprenume

Dataprimirii

Semnătură

1 2 3 4 5 6 73.1

aplicare 1 CFC

Contabilşef 

SauEconomist

LunguEcaterina

SauMarcu

Cristiana3.2aplicare 2 SIA Sef sectie

RadulescuToma

3.3 aplicare 3 SE Sef sectie Balosu Ion3.4 aplicare 4 SSN Sef sectie Chimisliu

Cornelia3.5 aplicare 5 LRC Sef 

laborator Barbulescu

Tutu3.6 aplicare 6 SEP Sef 

ServiciuBalus

Siminica3.7

evidenţă 1 CFCContabilşef 

SauEconomist

LunguEcaterina

SauMarcu

Cristiana3.8 arhivare 1 CFC Economist Marcu

Cristiana

5/10/2018 Angajarea Lichidarea Si area Cheltuielilor Xxx - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/angajarea-lichidarea-si-area-cheltuielilor-xxx 4/10

MUZEULOLTENIEICRAIOVA

CompartimentulFinanciar-Contabil

 

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şiplata cheltuielilor 

Cod P.O. -

Ediţia INr. de ex. 1Revizia 0Nr. de ex. 1Pagina 4 din 13

Exemplar nr. 1

4. Scopul procedurii operaţionale

Prezenta procedură serveşte la:• Prevenirea unor încălcări ale prevederilor în vigoare;•

Creşterea responsabilităţii factorilor implicaţi;• Stabilirea regulilor interne după care se efectuează execuţia bugetară.

5. Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale

• Operaţiunile specifice angajării, lichidării şi ordonanţării cheltuielilor sunt în competenţadirectorului şi se efectuează pe baza propunerilor compartimentelor de specialitate din cadrul

instituţiei; directorul poate delega această calitate înlocuitorilor de drept împuternicite în acestscop;• Operaţiunile specifice plăţii sunt în competenţa şefului Serviciul Buget –Contabilitate,Informatică şi Resurse Umane.

6. Documente de referinţă

• Legea contabilităţii nr. 82/1991;• O 1917/2005 pentru aprobarea normelor metodologice privind organizarea şi conducerea

contabilităţii patrimoniului instituţiilor publice, planul de conturi pentru instituţii publice şiinstrucţiunile de aplicare a acestuia .

• OG.119/1999 republicată în noiembrie 2003 privind auditul public şi controlul financiar-preventiv

• OMF 522/2003- privind aprobarea normelor metodologice generale referitoare la exercitareacontrolului financiar preventiv

• OMF 1792/ 2002-pentru aprobarea normelor metodologice privind angajarea, lichidarea,

ordonanţarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice, precum şi organizarea, evidenta şiraportarea angajamentelor bugetare

5/10/2018 Angajarea Lichidarea Si area Cheltuielilor Xxx - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/angajarea-lichidarea-si-area-cheltuielilor-xxx 5/10

MUZEULOLTENIEICRAIOVA

CompartimentulFinanciar-Contabil

 

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şiplata cheltuielilor 

Cod P.O. -

Ediţia INr. de ex. 1Revizia 0Nr. de ex. 1Pagina 5 din 13

Exemplar nr. 1

7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în procedura operaţională

7.1 Definiţii 

7.1.1 Procedura operaţională – prezentarea formalizată, în scris, a tuturor paşilor cetrebuie urmaţi, a metodelor de lucru stabilite şi a regulilor de aplicat în vederea realizăriiactivităţii, cu privire la aspectul procesual ;

7.1.2 Ediţie a unei proceduri operaţionale  – forma iniţială sau actualizată, după caz, aunei proceduri operaţionale, aprobată şi difuzată ;

7.1.3 Revizia în cadrul unei ediţii – acţiune de modificare, adăugare, suprimare saualtele asemenea, după caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei ediţii a proceduriioperaţionale, acţiuni care au fost aprobate şi difuzate;

7.1.4  Angajament bugetar 

– actul prin care o autoritate publică competentă , potrivit legii,afectează fonduri publice unei anumite destinaţii , în limita creditelor bugetare aprobate;

7.1.5 Angajament legal  – fază în procesul execuţiei bugetare, reprezentând orice act juridic din care rezultă sau ar putea rezulta o obligaţie pe seama fondurilor publice;

7.1.6 Articol bugetar  – subdiviziune a clasificaţiei cheltuielilor bugetare , determinată înfuncţie de caracterul economic al operaţiunilor în care acestea se concretizează şi caredesemnează natura unei cheltuieli, indiferent de acţiunea la care se referă;

7.1.7 Credit bugetar – sumă aprobată prin buget, reprezentând limita maximă până lacare se pot ordonanţa şi efectua plăţi în cursul anului bugetar pentru angajamentelecontractate în cursul exerciţiului bugetar, respectiv se pot angaja, ordonanţa şi efectua plăţidin buget ;

7.1.8 Execuţie bugetară – activitate de încasare a veniturilor bugetare şi de efectuare aplăţii cheltuielilor aprobate prin buget;

7.1.9 Lichidarea cheltuielilor  – fază în procesul execuţiei bugetare, în care se verificăexistenţa angajamentelor, se determină sau se verifică realitatea sumei datorate, severifică condiţiile de exigibilitate a angajamentului, pe baza documentelor justificative caresă ateste operaţiunile respective;

7.1.10 Ordonanţarea cheltuielilor – fază din procesul execuţiei bugetare, în care seconfirmă că livrările de bunuri şi servicii au fost efectuate sau alte creanţe au fostverificate şi că plata poate fi realizată;

7.1.11 Plata cheltuielilor  – fază din procesul execuţiei bugetare, reprezentând actul final

prin care instituţia publică achită obligaţiile sale faţă de terţi;7.1.12 Virare de credite bugetare – operaţiunea prin care se diminuează creditul bugetar de la o subdiviziune a clasificaţiei bugetare care prezintă disponibilităţi şi se majoreazăcorespunzator o altă subdiviziune la care fondurile sunt insuficiente, cu respectarea

5/10/2018 Angajarea Lichidarea Si area Cheltuielilor Xxx - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/angajarea-lichidarea-si-area-cheltuielilor-xxx 6/10

MUZEULOLTENIEICRAIOVA

CompartimentulFinanciar-Contabil

 

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şiplata cheltuielilor 

Cod P.O. -

Ediţia INr. de ex. 1Revizia 0Nr. de ex. 1Pagina 6 din 13

Exemplar nr. 1

dispoziţiilor legale de efectuare a operaţiunilor respective;

7.2 Abrevieri 

• P.O. = Procedură operaţională• E = Elaborare• V = Verificare• A = Aprobare• Ap = Aplicare• Ah = Arhivare•  În = Întocmire• Vz = Vizare• OMF=Ordinul Ministrului Finanţelor • O = Ordin• OMFP = Ordinul Ministrului Finanţelor Publice• CFC = Compartimentul Financiar Contabil

•CJD = Consiliul Judetean Dolj•CFPP = Control finaciar preventiv propriu

• SIA = Sectia de Istorie-Arheologie• SE = Sectia de Etnografie• SSN = Sectia Stiintele Naturii• LRC = Laboratorul de Restaurare-Conservare• SEP = Serviciul de Evidenta Patrimoniului

5/10/2018 Angajarea Lichidarea Si area Cheltuielilor Xxx - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/angajarea-lichidarea-si-area-cheltuielilor-xxx 7/10

MUZEULOLTENIEICRAIOVA

CompartimentulFinanciar-Contabil

 

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şiplata cheltuielilor 

Cod P.O. -

Ediţia INr. de ex. 1Revizia 0Nr. de ex. 1Pagina 7 din 13

Exemplar nr. 1

8.Descrierea procedurii operaţionale

Angajarea,lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor • Angajarea cheltuielilor implică următoarele operaţiuni:

-  întocmirea referatului de necesitate;-  întocmirea angajamentului bugetar;-  întocmirea angajamentului legal;-  întocmirea propunerii de angajare;- obţinerea vizei de control preventiv propriu;- obţinerea aprobării ordonatorului de credite.

• Lichidarea cheltuielilor:- primirea facturii de la furnizor;- recepţia bunurilor/ serviciilor şi întocmirea notei de intrare recepţie;-  înregistrarea obligaţiei prin întocmirea unei note contabile;- consemnarea pe factură de către iniţiator, a formulei „Bun de plată”.

• Ordonanţarea cheltuielilor:-  întocmirea de către iniţiator, a documentului Ordonanţare de plată;- predarea/primirea documentelor de la iniţiator la şeful Compartimentului financiar-

contabil;- completarea, de către contabil, a documentului întocmit de iniţiator;- obţinerea vizei de control financiar preventiv propriu;- dispunerea plăţii de către ordonantator prin aprobarea documentului.

• Plata:- verificarea întregii documentaţii în vederea plăţii;-  întocmirea ordinului de plată de către contabil;- semnarea ordinului de plată de către şeful Compartimentului financiar-contabil;- introducerea ordinului de plată în trezorerie;-  înregistrarea plăţii îin contabilitate prin întocmirea unei note contabile;- obţinerea extrasului de cont care confirmă plata

- organizarea şi evidenţierea angajamentelor bugetare şi legale în conturi în afarabilanţului contabil , conform reglementărilor.

5/10/2018 Angajarea Lichidarea Si area Cheltuielilor Xxx - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/angajarea-lichidarea-si-area-cheltuielilor-xxx 8/10

MUZEULOLTENIEICRAIOVA

CompartimentulFinanciar-Contabil

 

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şiplata cheltuielilor 

Cod P.O. -

Ediţia INr. de ex. 1Revizia 0Nr. de ex. 1Pagina 8 din 13

Exemplar nr. 1

9.Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 

Nr.crt

Compartimentul (postul)acţiunea

(operaţiunea)I II III IV V vi

0 1 2 3 4 5 61 SIA, SE, SSN, LRC, SEP,CFC,

Şefii desectie/serviciu/laborator 

/compartiment( iniţiatori )

Elaborarea documentelor  în vederea angajării,

cheltuielilor 

E

2 Contabilul şef  

Verificarea documentelor  în vederea acordării vizei

de control financiar preventivDirector 

VVz

A

3 Compartimentul Financiar Contabil

Contabilul şef Efectuarea operaţiunilor 

legate de lichidarea

cheltuielilor ( primireafacturii, recepţia bunurilor)Director,

Consemnarea pe factură aformulei “ Bun de plată “

 În

Vz

4 Compartimentul Financiar ContabilAngajaţi

 Întocmirea notei contabilepentru înregistrarea

obligaţiei de plată  În5 SIA, SE, SSN, LRC, SEP,CFC,

5/10/2018 Angajarea Lichidarea Si area Cheltuielilor Xxx - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/angajarea-lichidarea-si-area-cheltuielilor-xxx 9/10

MUZEULOLTENIEICRAIOVA

CompartimentulFinanciar-Contabil

 

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şiplata cheltuielilor 

Cod P.O. -

Ediţia INr. de ex. 1Revizia 0Nr. de ex. 1Pagina 9 din 13

Exemplar nr. 1

Şefii desectie/serviciu/laborator 

/compartiment( iniţiatori )

Efectuarea operaţiunilor legate de ordonanţarea

cheltuielilor Compartimentul Financiar 

Contabil

Contabil şef Director 

 În

VzA

6 Compartimentul Financiar Contabil

Efectuarea operaţiunilor legate de plata cheltuielilor 

AngajaţiContabil şef 

Organizarea şi evidenţaangajamentelor bugetare

şi legale în conturi în afara

bilanţului contabilAngajaţi

 ÎnVz

 În

10. Anexe, înregistrări, arhivări 

Nr.anexă

Denumireaanexei Elaborator Aprobă

Număr de

exem-

plare

Difuzar e

Arhivare

Loc Pe-

rioa-dă0 1 2 3 4 5 6 71 Propunere de

angajare aunei cheltuieli

Şefii desectie/serviciu

/laborator /compartiment

Director 2 INA CFC 10ani

2 Angajamentbugetar 

individual/glo

bal

Şefii desectie/serviciu

/laborator 

/compartiment

Director 2 INA CFC 10ani

3 Ordonanţare Şefii de Director 2 INA CFC 10ani

5/10/2018 Angajarea Lichidarea Si area Cheltuielilor Xxx - slidepdf.com

http://slidepdf.com/reader/full/angajarea-lichidarea-si-area-cheltuielilor-xxx 10/10

MUZEULOLTENIEICRAIOVA

CompartimentulFinanciar-Contabil

 

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ

Angajarea, lichidarea, ordonanţarea şiplata cheltuielilor 

Cod P.O. -

Ediţia INr. de ex. 1Revizia 0Nr. de ex. 1Pagina 10 din 13

Exemplar nr. 1

de platâ sectie/serviciu/laborator 

/compartiment

11. Cuprins

Numărulcomponentei

 în cadrulprocedurii

operaţionale

Denumirea componentei din cadrul procedurii operaţionale Pagina

Coperta 01. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea

ediţiei sau, după caz, a reviziei în cadrul ediţiei proceduriioperaţionale

1

2. Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor proceduriioperaţionale 1

3. Lista cuprinzând persoanele la care se difuzează ediţia sau,dupăcaz, revizia în cadrul ediţiei procedurii operaţionale

2

4. Scopul procedurii operaţionale 35. Domeniul de aplicare a procedurii operaţionale 36. Documentele de referinţă ( reglementări ) aplicabile

activităţii procedurale3

7. Definiţii şi abrevieri ale termenilor utilizaţi în proceduraoperaţională

4-5

8. Descrierea procedurii operaţionale 6-7

9. Responsabilităţi şi răspunderi în derularea activităţii 810. Anexe, înregistrări, arhivări 811. Cuprins 9