STUDIU DE CAZAnaliza eficientei utilizarii fortei de munca

1.Analiza factoriala a productivitatii anuale a muncii

Societatea S.C. LATEX S.R.L. a obtinut urmatoarele rezultate economice in perioada 2007-2008:

Nr. Crt.

Indicatori 2007 2008 %

1 Productia obtinuta destinata vanzarii - Qf 58750 92420 157,31%

2 Numar mediu de salariati (persoane) - Ns 100 81 81,00%

3Numar mediu de zile lucrate de un salariat

(zile) - Nz150 134 89,33%

4 Durata medie a zilei de lucru (ore) - Nh 4,7 5 106,38%

5 Fond total de timp de munca (om-zile)- Tz 24000 17470 72,79%

6 Fond total de timp de munca (om-ore) - Th 180000 138000 76,67%

7Productivitatea medie anuala calculata pe baza

productiei obtinute destinate vanzarii – Wa367 711 193,73%

8Productivitatea medie zilnica calculata pe baza

productiei obtinute destinate vanzarii – Wz2,45 5,31 216,73%

9Productivitatea medie orara calculata pe baza

productiei obtinute destinate vanzarii – Wh0,521 1,062 203,83%

10Productivitatea medie orara recalculata –

Whrec- 0,194

Nz

Wa Nh

Wz gi

9

WhWhi

Modificarea productivitatii anuale a muncii:

ΔWa = Wa1 – Wa0 = 711 – 367 = 344 mil. lei

din care:

1. Influenta modificarii numarului mediu de zile lucrate de un salariat:

∆Nz = (Nz1 – Nz0) * Wz0 = (134 – 150) * 2,45= – 39,2 mil. Lei

2. Influenta modificarii productivitatii medii zilnice a muncii:

∆Wz = Nz1 * (Wz1 – Wz0) = 134 * (5,31 – 2,45) = 383,2 mil. lei

din care:

2.1 Influenta modificarii duratei medii a zilei de munca:

∆Nh = Nz1 * (Nh1 – Nh0) * Wh0 = 134 * (5 – 4,7) * 0,521== 20,94 mil. Lei

2.2 Influenta modificarii productivitatii medii orare a muncii:

∆Wh = Nz1 * Nh1 * (Wh1 – Wh0) = 134 * 5 * (1,062 – 0,521) = = 362,47 mil. lei

din care:2.2.1 Influenta modificarii structurii productiei fabricate:

∆gi = Nz1 * Nh1 * (Whrec – Wh0) = 134 * 5 * (0,194 –– 0,521) = – 219,09 mil. lei

2.2.2 Influenta modificarii productivitatii orare pe grupe de produse:

∆whi = Nz1 * Nh1 * (Wh1 – Whrec) = 134 * 5 * (1,062 –– 0,194) = 582,56 mil. lei

10

Analizand datele de mai sus, se observa ca intreprinderea a obtinut in

2008 o crestere a productivitatii medii anuale calculate pe baza productiei

obtinute destinate vanzarii cu 344 mil. lei, ceea ce inseamna o crestere cu

93,73% fata de anul 2007.

Aprofundand analiza pe factori directi, aceasta crestere a productivitatii

anuale s-a realizat pe seama sporirii productivitatii muncii zilnice (care a crescut

cu 383,2 mil. Lei), in conditiile in care s-a realizat o reducere a numarului

mediu de zile lucrate de un salariat. Utilizarea incompleta a timpului de munca a

avut ca efect diminuarea productivitatii medii anuale a muncii cu 39,2 mil. Lei,

impunandu-se masuri pentru perioada viitoare.

Cu privire la influentele factorilor indirecti de gradul doi, in anul curent se

poate observa folosirea eficienta a timpului de lucru la nivelul duratei unei zile,

precum si cresterea productivitatii muncii orare cu 103,83%, ducand la sporirea

productivitatii medii anuale cu 20,94 mil. lei si respectiv 362,47 mil. lei.

In ceea ce priveste influenta factorilor indirecti de gradul trei, in anul 2008

se poate observa o scadere a ponderii produselor a caror productivitate a muncii

pe produs in anul 2007 este superioara productivitatii medii a muncii si o

crestere a productivitatii orare pe produs la majoritatea produselor. Modificarea

structurii productiei fabricate determina o scadere a productivitatii medii orare a

muncii cu 219,09 mil. lei, in timp ce modificarea productivitatii orare pe grupe

de produse determina o crestere a productivitatii medii orare a muncii cu 582,56

mil. lei.

11

2.Analiza factoriala a profitului pe salariat

Societatea S.C. SPORADI S.R.L. a obtinut urmatoarele rezultate economice in perioada 2007-2008:

Nr. Crt.

Indicatori 2007 2008 %

1 Cifra de afaceri – CA 4085500 4230500 103,55%2 Profitul aferent CA – Pr 469330 444360 94,68%3 Productia marfa fabricata – Qf 3887000 4452120 114,54%4 Timpul total de munca-ore – T 187500 201300 107,36%

5 Numarul mediu de personal – Ns 68 84 123,53%

6 Pr/Ns 6901,91 5290 76,65%

7 Qf/Ns – Wa 57161,76 53001,43 92,72%

8 CA/Qf – β 1,05 0,95 90,41%9 Pr/CA – pr 0,1149 0,1050 91,43%10 T/Ns – t 2757,35 2396,43 86,91%11 Wa/t – Wh 20,73 22,12 106,69%

t

WaWh

Pr/Ns β

Pr

12

Modificarea profitului pe salariat:

∆Pr/Ns = Pr1/Ns1 – Pr0/Ns0 = 5290 – 6901,91 = –1611,91 lei

din care:

1. Influenta modificarii productivitatii medie anuale a muncii:

∆Wa = (Wa1 – Wa0) * β0 * pr0 = (53001,43 – 57161,76) * 1,05 * 0,1149 = – 501,92 lei

din care:

1.1 Influenta timpului mediu lucrat de un salariat :

∆t = (t1 – t0) * Wh0 * β0 * pr0 = (2396,43 – 2757,35) * 20,73 * * 1,05 * 0,1149 = – 902,65 lei

1.2 Influenta modificarii productivitatii medii orare a muncii:

∆Wh = t1 * (Wh1 – Wh0) * β0 * pr0 = 2396,43 * (22,12 - 20,73) * * 1,05 * 0,1149 = 401,87 lei

2. Influenta modificarii gradului de valorificare a productiei fabricate:

∆β = Wa1 * (β1 – β0) * pr0 = 53001,43 * (0,95 – 1,05) * 0,1149 = = – 608,98 lei

3. Influenta modificarii profitului mediu la 1 leu cifra de afaceri:

∆pr = Wa1 * β1 * (pr1 – pr0) = 53001,43 * 0,95 * (0,1050 – 0,1149) = = – 498,48 lei

13

Analizand datele prezentate, observam ca profitul pe salariat a scazut in

2008 cu 1611,91 lei, adica cu 23,35% fata de anul 2007. Acest lucru se

datoreaza unei scaderi a profitului aferent cifrei de afaceri coroborata cu o

crestere a numarului mediu de salariati.

Aprofundand analiza pe factorii directi de gradul I observam ca

productivitatea medie anuala a muncii a scazut cu 7,28% fapt ce a determinat si

o scadere a profitului cu 501,92 lei. Mergand mai departe si analizand factorii de

gradul doi observam ca aceasta scadere a profitului pe salariat determinata de

productivitatea medie anuala a muncii se datoreaza unei cresteri mai lente a

productivitatii medii orare decat scaderea timpului mediu lucrat de un salariat.

Gradul de valorificare a productiei a scazut cu 9,59% datorita faptului ca

indicele cresterii cifrei de afaceri a fost mai mic decat indicele cresterii

productiei marfa fabricate. Aceasta scadere a gradului de valorificare a

productiei a determinat o scadere a profitului pe salariat cu 608,98 lei.

Analizand si ultimul factor de gradul I, profitul mediu la 1 leu cifra de

afaceri, se observa ca si acesta a scazut cu 8,57% datorita faptului ca profitul

aferent CA a scazut in timp ce cifra de afaceri a crescut. Acest factor a

determinat o scadere a profitului pe salariat de 498,48 lei.

14