1/6/2016 Analiză comparativă: Impozite pe locuințe și sedii de firme în 2016: Cât vei plăti în funcție de oraș?

http://www.avocatnet.ro/content/articles/id_41900/Impozite­pe­locuin%C8%9Be­%C8%99i­sedii­de­firme­in­2016­Cat­vei­pl%C4%83ti­in­func%C8%9Bie­de­… 1/5

Inspecția fiscală în 2016: au intrat învigoare noi reguli pentru controalele Fi...

6 Ianuarie 2016 I 0 I +0

UPDATE Angajatorii îşi pot reînnoiavizele de încadrare a locurilor demuncă în condi...

6 Ianuarie 2016 I 0 I +0

UPDATE Interdicţia absolută de aconcedia liderii sindicali,neconstituţională. Decizia...

6 Ianuarie 2016 I 5 I +0

AutorEduard Popescu10 Noiembrie 2015

Analiză comparativă

Impozite pe locuințe și sedii de firme în 2016: Cât vei plăti în funcție de oraș?Sistemul de impozitare a locuinţelor va fi modificat substanţial de la 1 ianuarie 2016, odată cu intrarea în vigoarea noului Cod fiscal. Astfel, impozitul pe clădiri se va calcula în funcţie de destinaţia clădirii, adică rezidenţială saunerezidenţială, şi nu în funcţie de proprietarul ei, persoană fizică sau juridică. Cum termenul­limită până la careconsiliile locale şi primăriile trebuiau să stabilească nivelurile taxelor şi impozitelor locale aplicabile la anul aexpirat, AvocatNet.ro vă prezintă în materialul de faţă care este impactul impozitelor locale datorate pentru clădiride persoanele fizice, dar şi care sunt oraşele cu cele mai mari, respectiv cele mai mici impozite, cu ajutorul unuistudiu la nivelul întregii ţări realizat de analiştii fiscali Adrian Benţa şi Dragoş Pătroi şi expertul contabil RobertCroitoru.

Incepe­ti propria afacere! Ia un imprumut saptamanal sau lunar cu sume intre 500 si 10.000 de lei!

În prezent, legislaţia în vigoare stabileşte că impozitul pe clădiri se calculează în funcţie de calitatea proprietarului care deţine imobilul,respectiv persoană fizică sau persoană juridică.

Concret, în 2015, impozitul pe clădiri, în cazul persoanelor fizice, s­a calculat prin aplicarea unei cote de impozitare de 0,1% la valoareaimpozabilă a clădirii, indiferent de destinaţia acesteia, în timp ce pentru firme (persoane juridice) cota de impozitare a fost cuprinsă între0,25% şi 1,50%, în funcţie de deciziile consiilor locale.

De la anul însă, atunci când prevederile noului Cod fiscal vor intra în vigoare, impozitul pentru proprietăţile imobiliare va fi stabilit înfuncţie de destinaţia clădirii, şi anume: rezidenţială (pentru locuit) sau nerezidenţială (folosită în scop economic: sedii de firme saupersoane fizice autorizate ­­PFA­­, spaţii comerciale, cabinete etc).

Mai precis, anul viitor, pentru clădirile folosite în scop de locuinţă, impozitul se va calcula prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% ­0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii se va determina prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate aacesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp din tabelul prevăzut de Codul fiscal.

Totodată, valoarea impozabilă se va ajusta în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea cu uncoeficient de corecţie.

De cealaltă parte, pentru proprietăţile nerezidenţiale, adică cele folosite în activităţi economice, cota de impozitare va fi cuprinsă între0,2% şi 1,3%, cu condiţia ca aceste clădiri să fie reevaluate/ construite/ achiziţionate în ultimii cinci ani.

Atenţie! În cazul în care construcţia nu a fost reevaluată în ultimii cinci ani sau a fost dobândită anterior unei perioade de cinci ani, procentulde impozitare va fi de 2% din valoarea statistică a construcţiei.

De altfel, anul 2016 va fi primul din ultimii 25 de ani în care impozitarea locuinţelor nu se va face în funcţie de statutul proprietarului, persoanăfizică sau persoană juridică (firmă), ci în funcţie de scopul utilizării clădirii.

Ce alte majorări ale bazei impozabile mai sunt reglementate de noul Cod fiscal?

În noul Cod fiscal, publicat în septembrie în Monitorul Oficial şi ale cărui prevederi se vor aplica începând cu prima zi a anului următor, suntprevăzute şi alte majorări ale bazei impozabile pentru construcţii, creşteri care vor reprezenta, conform specialiştilor, o sarcină fiscalămult mai dură în special pentru persoanele fizice ale căror locuinţe sunt folosite şi în scop comercial, nu doar pentru locuit, ca de exempluPFA­urile (potrivit lui Adrian Benţa, multe dintre PFA­urile existente în momentul de faţă vor dispărea, ca urmare a înăspririi prevederilorfiscale).

Concret, iată care sunt aceste majorări:

valoarea metrului pătrat de construcţie în anul 2016 este de 1.000 de lei/metru pătrat, cu o creştere de 6,95% faţă de valoarea dinprezent, care este de 935 lei/metru pătrat, pentru o construcţie dotată cu instalaţii de apă, canalizare, instalaţii electrice şi încălzire, cupereţi din cadre de beton sau cu pereţi din cărămidă arsă; creşterea indicelui de majorare a valorii construcţiei pentru măsurarea la exterior la procentul de 40%, respectiv la o valoare aindicelui de 1,4 faţă de cea de 1,2 aplicabilă în acest moment, când procentul de actualizare este de 20%;majorarea cu până la 50% a acestor procente, conform art. 489 din noul Cod fiscal, cel care acordă autorităţilor localeposibilitatea să majoreze cotele adiţionale prezentate anterior cu până la 50%, în funcţie de criteriile economice, sociale şi geografice,precum şi de necesităţile bugetului local.

Impozite pe locuinţe mult mai mari din 2016. Care sunt cele mai scumpe oraşe?

Potrivit dispoziţiilor din noul Cod fiscal, autorităţile locale au avut obligaţia că până duminică să adopte, prin intermediul unor

1/6/2016 Analiză comparativă: Impozite pe locuințe și sedii de firme în 2016: Cât vei plăti în funcție de oraș?

http://www.avocatnet.ro/content/articles/id_41900/Impozite­pe­locuin%C8%9Be­%C8%99i­sedii­de­firme­in­2016­Cat­vei­pl%C4%83ti­in­func%C8%9Bie­de­… 2/5

hotărâri, nivelurile impozitelor şi taxelor locale din 2016.

Ca urmare a deciziilor publicate în acest sens, sau pe baza proiectelor de hotărâre pentru taxele locale (în condiţiile în care nu toate unităţileau respectat termenul­limită), analiştii fiscali Adrian Benţa şi Adrian Pătroi, alături de expertul contabil Robert Croitoru, au efectuat unstudiu amplu cu privire la impactul impozitului pe locuinţe din 2016, analizând nu mai puţin de 50 de oraşe de pe teritoriul ţării noastre.

Notă: Studiul prezentat acoperă impozitele pe locuinţe pentru un număr de peste şapte milioane de persoane, având ca sursă a datelorultimul recensământ al populaţiei, calculele matematice putând să suporte modificări, potrivit autorilor, în funcţie de valoarea de piaţă aconstrucţiei, dacă se efectuează reevaluări.

Astfel, potrivit datelor furnizate de cei trei specialişti, în peste 25 din cele de 50 de oraşe avute în vedere, autorităţile locale au majoratimpozitele locale pe clădiri şi locuinţe până aproape de pragul maxim admis de lege.

Adrian Benţa a declarat, în cadrul unei conferinţe organizate luni dimineaţă, cu ocazia publicării numărului 100 al revistei "PrieteniiFiscalităţii", că multe dintre oraşele aflate în topul localităţilor cu cele mai mari impozite se numără printre cele mai sărace din ţară.

Impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotelor prezentate maijos, asupra valorii impozabile a clădirii

Iată, aşadar, care sunt localităţile cu cele mai mari impozite pentru clădirile rezidenţiale (cele folosite în scop de locuit):

Top 10 Localități cu cele mai mari impozite pentru clădirile rezidențiale

OrașProcent impozit,aplicabil la

valoarea impozabilă aclădirii

Creștere față de anul 2015

Turda 0,30% 275%

Tecuci 0,20% 150%

Arad 0,12% 50%

Câmpina 0,12% 50%

Bucuresti 0,10% 25%

Cluj­Napoca 0,10% 25%

Timișoara 0,10% 25%

Iași 0,10% 25%

Galați 0,10% 25%

Ploiești 0,10% 25%

Notă: Noul Cod fiscal stabileşte, pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile­anexă, aplicarea unei cote de impozitare cuprinse între 0,08% şi0,02%. Totuşi, în unele cazuri, aşa cum se întamplă cu Municipiul Turda, cota de impozitare ajunge la 0,3%, ca urmare a majorării coteloradiţionale cu 50% faţă nivelurile stabilite de actul normativ, posibilitate acordată consiliilor locale prin intermediul art. 489.

În ce oraşe se vor plăti cele mai mari impozite pentru imobilele folosite în scop economic?

Să avem acum în vedere şi care sunt oraşele ce vor aplica cele mai mari impozite pentru clădirile nerezidenţiale (folosite pentrudesfăşurarea unei activităţi economice):

Top 10 Localități cu cele mai mari impozite pentru clădirile nerezidențiale

Procent

1/6/2016 Analiză comparativă: Impozite pe locuințe și sedii de firme în 2016: Cât vei plăti în funcție de oraș?

http://www.avocatnet.ro/content/articles/id_41900/Impozite­pe­locuin%C8%9Be­%C8%99i­sedii­de­firme­in­2016­Cat­vei­pl%C4%83ti­in­func%C8%9Bie­de­… 3/5

Oraș impozit, aplicabil lavaloarea impozabilă a

clădirii

Creștere față de anul2015

Râmnicu Vâlcea 1,5% 1869,86%

Călărași 1,5% 1869,86%

Turda 1,5% 1869,86%

Câmpina 1,5% 1869,86%

Constanța 1,3% 1620,55%

Galați 1,3% 1620,55%

Brăila 1,3% 1620,55%

Arad 1,3% 1620,55%

Târgu Mureș 1,3% 1620,55%

Satu Mare 1,3% 1620,55%

Notă: Deşi cota maximă de impozitare pentru clădirile nerezidenţiale prevăzută de Codul fiscal este de 1,3%, în patru dintre localităţileanalizate (Râmnicu Vâlcea, Călăraşi, Turda şi Câmpina), consiliile locale sau primăriile s­au folosit de prevederile din Codul fiscal ce lepermit să depăşească cu 50% limita maximă admisă de lege, stabilind astfel cele mai mari praguri de impozitare din România, valori deaproape 20 de ori mai mari decât cele din prezent.

Ce oraşe vor aplica cota minimă de impozitare, de 0,08%, pentru clădirile rezidenţiale? Capitala nu este printreacestea

Cei trei specialişti în fiscalitate au analizat şi oraşele în care impozitele pentru clădirile utilizate în scop de locuinţă vor aplica cele maimici procente stabilite de lege, respectiv 0,08%. Printre acestea se regăsesc câteva oraşe importante din România, precum Iaşi,Constanţa, Sibiu sau Craiova, dar nu şi Bucureşti.

Aceste oraşe (care vor aplica o cotă de impozitare de 0,08%) vor fi de altfel singurele care nu vor înregistra în 2016 o creştere aimpozitelor pentru construcţiile folosite pentru locuit.

Important! Potrivit informaţiilor furnizate de realizatorii studiului, chiar dacă în majoritatea oraşelor media de impozitare se păstrează la 0,1%din baza impozabilă, tot va rezulta o creştere de 25,85% pentru rezidenţial, ca urmare a modificărilor apărute în noul Cod fiscal: majorareala 1.000 de lei a metrului pătrat de construcţie şi creşterea coeficientului pentru suprafeţele ce nu pot fi măsurate la exterior la nivelul de 1,4(în acest sens, Codul fiscal presupune măsurarea pe exterior a locuinței, fapt pentru care toate apartamentele din blocuri suportă coeficientulde ajustare de 1,4%).

Top 10 Localități cu cele mai mici impozite pentru clădirile rezidențiale

OrașProcent

impozit, aplicabil lavaloarea impozabilă a

clădirii

Creștere față de anul2015

Iași 0,08% 0,00%

Constanța 0,08% 0,00%

Craiova 0,08% 0,00%

1/6/2016 Analiză comparativă: Impozite pe locuințe și sedii de firme în 2016: Cât vei plăti în funcție de oraș?

http://www.avocatnet.ro/content/articles/id_41900/Impozite­pe­locuin%C8%9Be­%C8%99i­sedii­de­firme­in­2016­Cat­vei­pl%C4%83ti­in­func%C8%9Bie­de­… 4/5

Pitești 0,08% 0,00%

Sibiu 0,08% 0,00%

Baia Mare 0,08% 0,00%

Buzău 0,08% 0,00%

Botoșani 0,08% 0,00%

Piatra Neamț 0,08% 0,00%

Bistrița 0,08% 0,00%

Notă: În Municipiul Bucureşti, cota de impozitare pentru locuinţe va fi de 0,1%. Alte oraşe care vor aplica o cotă de impozitare de 0,1%pentru rezidenţial sunt: Cluj­Napoca, Timişoara, Galaţi, Oradea, Bacău, Alba Iulia sau Vaslui.

Care sunt localităţile cu cele mai mici impozite pentru clădirile folosite în scop economic?

Dacă Bucureştiul nu se numără printre oraşele ţării în care vor fi folosite cele mai mici impozite pentru clădirile rezidenţiale, capitala se aflătotuşi între localităţile care vor aplica cota minimă, de 0,2%, prevăzută pentru clădirile nerezidenţiale. Iată care sunt şi celelalte oraşecare vor avea un astfel de procent de impozit:

Top 10 Localități cu cele mai mici impozite pentru clădirile nerezidențiale

OrașProcent

impozit, aplicabil lavaloarea impozabilă a

clădirii

Creștere față de anul2015

Bucureşti 0,20% 249,32%

Iași 0,20% 249,32%

Craiova 0,20% 249,32%

Brașov 0,20% 249,32%

Ploiești 0,20% 249,32%

Brăila 0,20% 249,32%

Pitești 0,20% 249,32%

Baia Mare 0,20% 249,32%

Buzău 0,20% 249,32%

Piatra Neamț 0,20% 249,32%

Important! Potrivit Codului fiscal, persoanele fizice care la data de 31 decembrie 2015 au în proprietate clădiri nerezidenţiale sau clădiri cudestinaţie mixtă au obligaţia să depună declaraţii până la data de 31 martie 2016 inclusiv.

Cum au evoluat impozitele în cele mai mari oraşe ale ţării?

1/6/2016 Analiză comparativă: Impozite pe locuințe și sedii de firme în 2016: Cât vei plăti în funcție de oraș?

http://www.avocatnet.ro/content/articles/id_41900/Impozite­pe­locuin%C8%9Be­%C8%99i­sedii­de­firme­in­2016­Cat­vei­pl%C4%83ti­in­func%C8%9Bie­de­… 5/5

Incepe­ti propria afacere! Ia un imprumut saptamanal sau lunar cu sume intre 500 si 10.000 de lei!

ComenteazăComunitatea Avocatnet.ro apreciază discuţiile animate şi politicoase şi te roagă sărespecţi politica editorială destinată comentariilor Avocatnet.ro. Mulţumim!

Utilizator

Comentariu(Pentru intrebări cu privire la probleme juridice / de afaceri accesaţi Forumul Avocatnet.ro.)

Adauga comentariu

Adrian Benţa, Dragoş Pătroi şi Robert Croitoru, cei trei autori ai studiului, au analizat şi evoluţia impozitelor în principalele zece oraşemari ale ţării, pentru a evidenţia creşterile de taxe din 2016, comparativ cu anul 2015, după cum reiese din următorul tabel:

Evoluția impozitelor în principalele 10 orașe mari ale țării

Oraș Populațieoficiala

Procentimpozit

rezidențial

Creșterefață de

anul 2015

Nerezidențialreevaluate înultimii 5 ani

Creșterefață de

anul 2015

Bucuresti 1.883.425 0,10% 25,00% 0,20% 249,32%

Cluj­Napoca 324.576 0,10% 25,00% 1,00% 1246,58%

Timișoara 319.279 0,10% 25,00% 0,60% 747,95%

Iași 290.422 0,08% 0,00% 0,20% 249,32%

Constanța 283.872 0,08% 0,00% 1,30% 1620,55%

Craiova 269.506 0,08% 0,00% 0,20% 249,32%

Brașov 253.201 0,09% 12,50% 0,20% 249,32%

Galați 249.432 0,10% 25,00% 1,30% 1620,55%

Ploiești 209.945 0,10% 25,00% 0,20% 249,32%

Oradea 196.367 0,10% 25,00% 1,00% 1246,58%

Notă: Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv. Pentru plata cuanticipaţie a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă obonificaţie de până la 10%, stabilită prin hotărâre a consiliului local.