Adoptarea condiiilor contractuale FIDIC în legislaianaiona-Din coninutul Capitolul 3 al:...

BucureştiISSN

CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI

2247 – 5214ISSN-L = 2247 – 5214©

Telefon: 00

Str. Lev Tolstoi nr. 22-24, sector 1, cod 011948Bucureşti, ROMÂNIA

( 4) 021 3078 811Fax: 00( 4) 021 3078 875

www.curteadeconturi.ro

CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI

Colectivul de redac :ţie

Elena Doina Dascălu

Carmen Stănescu

Doina Drăniceanu

- vicepre edinte-

- şeful Departamentului X- consilier de conturi, şeful Departamentului XI

- Pregătire profesională

ș Curtea de Conturivicepreședinte Curtea de Conturi

consilier de conturi,

- director, Departamentul VIIIșef serviciu , Departamentul I

- consilier juridic, Departamentul VII

Vasile Cosmin NiculaAttila Dezsi

Silvia Toma

Irina Ciobanu

BucharestISSN

ROMANIAN COURTOFACCOUNTS

2247–5214ISSN-L= 2247–5214©

22-24Street districteAcharest

Phone:+

LevTolstoi,1, cod 011948ROMNIA

(4) 021 3078 811

Bu

Fax:+(4)0213078875

www.curteadeconturi.ro

ROMANIAN COURTOFACCOUNTS

Elena Doina Dascălu

Carmen Stănescu

Doina Drăniceanu

-icepreof the Court ofAccounts-icepreof the Court ofAccounts

-, Head of Department X-, Head of Department XI

-

V-sidentV-sident

-

-

Vasile Cosmin NiculaAttila Dezsi

Silvia Toma

Irina Ciobanu

Counsellor of accountsCounsellor of accounts

Director, Department VIIIHead of, Department

Legal adviserTraining UnitI

, Department VII

Editorial Staff:

REVISTACUR

’

ŢII DE CONTURI A ROMÂNIEI

ROMANIAN COURT OF ACCOUNTS

JOURNAL

Revistă bilingvă

Nr. 112016

CUPRINS

Pagina

3

21

CUVÂNT ÎNAINTE

5

24

33

37

54

15

9

29

AC�IUNILE CE REVIN CUR�II DE CONTURI A ROMÂNIEI, REZULTATE DINPROCESUL DE REFORMĂ ÎN DOMENIUL ACHIZI�IILOR PUBLICE

IMPLEMENTAREA DE CĂTRE CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI A STRATEGIEINA�IONALE ANTICORUP�IE ÎN PERIOADA 2012-2015

LA A VIII-A REUNIUNE A ECHIPEIOBIECTIVULUI 1 – CONSOLIDARE INSTITU�IONALĂ (GOAL TEAM 1 -

o

CERTIFICATELE DE EMISII DE GAZE CU EFECT DE SERĂ, POTEN�IALĂ FORMĂALTERNATIVĂ DE FINAN�ARE A SILVICULTURII (AUDIT AL PERFORMAN�EIDESFĂȘURAT )

ASPECTE PRIVIND OBLIGATIVITATEA INVENTARIERII BUNURILOR CARE ALCĂTUIESCDOMENIUL PUBLIC AL STATULUI SAU AL UNITĂ ILOR ADMINISTRATIV-TERITORIALE,REFLECTATE ÎN JURISPRUDEN A INSTAN ELOR JUDECĂTORE TI DE SOLU IONAREA LITIGIILOR REZULTATE DIN ACTIVITATEA CUR

EVALUAREA RISCULUI DE FRAUDĂ ÎN AUDITAREA FONDURILOR STRUCTURAL ȘIDE INVESTI�II ACORDATE DE CĂTRE UNIUNEA EUROPEANĂ

EȘANTIONAREA PE BAZĂ DE UNITĂ�I MONETARE UTILIZÂND IDEA - MUS (MONETARYUNIT SAMPLING)

SINTEZA INTOSAI, E

PARTICIPAREA CUR�II DE CONTURI A ROMÂNIEIGT 1) DIN

PLANUL STRATEGIC EUROSAI PENTRU PERIOADA 2011-2017Budapesta, Ungaria, 29-30 ctombrie 2015

GHIDUL NOULUI ANGAJAT PENTRU AUDITORII PUBLICI EXTERNI

DE CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI

�� Ș �

�II DE CONTURI A ROMÂNIEI

E

REVISTEI DI�IA IANUARIE 2016

Elena Doina DASCĂLU, Vicepreşedinte Curtea de Conturiţia de control al achiziţiilor publice, elaborare a metodologiei în acest

domeniu şi pregătire profesională a personalului de specialitate

Şeful Departamentului XDoina DRĂNICEANU ef Serviciu Pregătire Profesională

Elena Doina DASCĂLU, Vicepreşedinte Curtea de Conturi

Gheorghe DRĂGAN

Camera de Conturi Buzău

Liliana MUSTA Ă, Serviciul Rela ii Externe C

Cristina BREDEN, Direc, Director

Verginia VEDINAȘ, Șeful Departamentului VII, Consilier de conturiCorneliu CORNEA, Departamentul I, Auditor public extern

Attila DEZSI, , Consilier de conturi, Departamentul I, Ș

Andreea ROTARU, Cabinet vicepreședinte, Consilier

, Departamentul IX, Director

Marius CÎMPAN, Camera de Conturi Cluj, DirectorOana Carolina MOLDOVAN, Camera de Conturi Cluj, Consilier juridic

Raluca Mariana ALECU, Autoritatea de Audit, Auditor public extern

Dorin ROȘCULETE, , Auditor public extern

Dragoș BUDULAC, Serviciul Relaii Externe și Protocol, Șef serviciu� și Protocol, onsilier

CUVÂNT ÎNAINTE

Revista Cur�ii de Conturi a Românieide a valorifica expertiza și experien�apersonalului de specialitate al institu�iei noastrede articole pe teme de interes și actualitate în

paginile sale.Astfel, sunt prezentate a � �

� e, din perspectiva obiectivului general alStrategiei onale în domeniul achizi�iilor publice constituitde � �

�� ș

� �

� ticorup�ie de �2012-2015, în contextul angajamentului

�

� � articiparea Cur�ii deConturi a României la a VIII-a Reuniune a Echipei Obiectivului 1 – �

șBudapesta, Ungaria, în perioada 29-30 octombrie 2015.

Buna pract

jat pentru auditoriipublici externi,

itatea în auditul public extern. �n alt articol.

� �� ș Conturi a României este expus

� �

Un articol referitor la aspecte privind� �

� ș � �

Autoritatea de Audit �ș �

� � �ș instrumentului informatic

�� ș � a revistei organiza�iei

profesionale interna�iona � � �

Având ș � esul cititorilor,adresez tuturor celor interesa�i din cadrul Cur�ii de Conturi invita�ia de a contribui cu noi articole laviitoarele numere ale publica�iei.

continuă să reflectepreocuparea

prinregăsirea

c iunile ce revin Cur ii de Conturia României, rezultate din procesul de reformă în domeniulachizi iilor public

naţiîmbunătă irea sistemului de achizi ii publice din România,

prin transpunerea noilor directive europene în legisla iana ională, reformarea cadrului institu ional i asigurareafunc ionalită ii sistemului.

De asemenea, este reflectat procesul implementăriiStrategiei Na ionale An către institu ia noastră înperioada său ferm decontinuare a eforturilor pentru implementarea de măsurianticorup ie, în vederea asigurării unui control performantasupra modului de formare, de administrare şi de întrebuinţare a resurselor financiare ale statului şiale sectorului public.

Din perspectiva calită ii sale de membră a EUROSAI, este supusă aten iei pConsolidare institu ională

(Goal Team 1 - GT 1) din Planul Strategic EUROSAI pentru perioada 2011-2017, desfă urată la

ică în domeniul resurselor umane, pentru integrarea noilor angajaţi în activitateaspecifică noului loc de muncă şi pentru a oferi acestora un mediu prietenos şi confortabil a fostcontextul elaborării de către Curtea de Conturi a unui Ghid al noului anga

care conţine paşii de urmat şi informaţii utile pentru persoanele care îşi începactiv De natură a facilita integrarea noilor angaja i, acest pas înaintebinevenit este semnalat printr-u

Pe linia armonizării cu aten ia acordată la nivel interna ional problemelor de mediu, un audital performan ei desfă urat de Curtea de într-un articol dedicatcertificatelor de emisii de gaze cu efect de seră, poten ială formă alternativă de finan are asilviculturii.

obligativitatea inventarierii bunurilor care alcătuiescdomeniul public al statului sau al unită ilor administrativ-teritoriale, reflectate în jurispruden ainstan elor judecătore ti de solu ionare a litigiilor rezultate din activitatea Cur ii de Conturi aRomâniei este elaborat de către Camera de Conturi Cluj.

supune aten iei un material pe tema evaluării riscului de fraudă înauditarea fondurilor structurale i de investi ii acordate de către Uniunea Europeană.

În condi iile în care entită ile auditate dispun de sisteme informatice moderne ce sus inrealizarea sarcinilor i obiectivelor acestora, este prezentată utilizareaIDEA de către auditorii publici externi în activitatea de audit.

În vederea armonizării cu evenimentele din cadrul comunită ii INTOSAI, prin grija ServiciuluiRela ii Externe i Protocol este prezentată o sinteză a edi iei din ianuarie 2016

le men ionate, din perspectiva calită ii Cur ii de Conturi a României demembră a acesteia.

convingerea că i această edi ie a revistei noastre va satisface inter

NICOLAE VĂCĂROIU

d aPreședintele

Cur�ii e Conturi României

03

Prin Decizia Comisiei Europene nr. C(2014)5515 din 6 august 2014 a fost aprobat

și

.În acest context, Guvernul României a aprobat,vineri, 23.10.2015,

rei scop estecrearea unui c

a fost constituit unComitet interministerial pentru achizi�ii publice,sprijinit de un grup de lucru la nivel tehnic, care ainclus toate institu�iile implicate în domeniulachizi�iilor publice. În procesul de elaborare a

a existat un dialog permanent cureprezentan�ii Comisiei Europene –

și, care au avut un rol

important în definitivarea acestui document.Curtea de Conturi și Autoritatea de Audit au avutcalitatea de invita�i permanen�i la ședin�ele

Comitetului interministerial, fiind reprezentate-

de Audit. La ședin�ele grupului delucru au participat, începând cu luna mai 2015,doamna Cristina Breden – director și

– director, din partea Cur�ii deConturi, respectiv

deAudit.

are în vedere o reașezare a sistemului,pornind de la func�iile ese

rii, elaborarea depolitici publice, monitorizare și supervizare,sprijin opera�io

profesionalizpersonalul din domeniul achizi�iilor publice, faptcare, pe termen mediu și lung, se dorește acontribui la cheltuirea efic

terea calitterea capacit ii administrative.

ce.

n vizeazn perioa

2014-2020.

, respectiv:

Acordul deParteneriat al României pentru perioada deprogramare 2014-2020,

Strategiei na�ionale îndomeniul achizi�iilor publice

Strategiei na�ionale în domeniul achizi�iilorpublice

Strategia

Strategia

Strategie

document care asigurăbaza strategică pentru utilizarea FondurilorEuropene Structurale şi de Investiţii prin careRomânia şi-a asumat un plan de acţiune pentruîndeplinirea condiţionalităţii orizontale ex-anteprivind domeniul achiziţiilor publice

, al căadru stabil în acest domeniu, pentru

a ob�ine eficien�ă și economii (value for money),în condi�ii de integritate și responsabilitate.În vederea elaborării

Direc�iaGenerală Pia�ă Internă, Industrie, Antreprenoriatși IMM-uri Direc�ia Generală PoliticăRegională și Urbană

de doamna Elena Doina Dascălu – vicepreședinte al Cur�ii de Conturi, respectiv dedomnul Gheorghe Oană – vicepreședinte alAutorită�ii

domnulGheorghe Drăgan

domnul Daniel Drăgan șefserviciu, din parteaAutorită�ii

n�iale pentru o mai bunăfunc�ionare: asigurarea legiferă

nal și help-desk, control și remediiși căile de atac. De asemenea, măsurile incluse înacest document au scopul de a a

ientă a banului public,prin creș ă�ii procesului de achizi�ii,implicit prin creș ă�

aduce o nouă abordare în domeniulachizi�iilor publice, mutând accentul de laprocedură la proces, de la valoarea contractuluipropriu-zis la „value for money“ și la costulîntregului ciclu de via�ă al unei achizi�ii, de lasuprareglementare la o legisla�ie suplă, dublatăde ghiduri coerente, actualizate, consolidate șivalidate de Agen�ia Na�ională pentru Achizi�iiPubli

Măsurile incluse î ă realizareaunui set de ac�iuni î da 2015-2016, cuefecte pentru întreaga perioadă de programarebugetară

implică, deasemenea, într-o manieră integrată, toateinstituţiile de nivel central cu responsabilităţi îndomeniul achiziţiilor publice

Strategia na�ională îndomeniul achizi�iilor publice

naţionale

Strategiei naţionale

–

Obiectivul general al

Implementarea

Strategiei îndomeniul achizi�iilor publice este îmbunătă�ireasistemului de achizi�ii publice din România,prin transpunerea noilor directive europene înlegisla�ia na�ională, reformarea cadruluiinstitu�ional și asigurarea func�ionalită�iisistemului.

AC�IUNILE CE REVIN CUR�II DE CONTURI A ROMÂNIEI, REZULTATE DINPROCESUL DE REFORMĂ ÎN DOMENIULACHIZI�IILOR PUBLICE

Cristina BREDENDirecţia de control al achiziţiilor publice,elaborare a metodologiei în acest domeniuşi pregătire profesională a personalului de specialitateDirector

Elena Doina DASCĂLUVicepreşedinte Curtea de Conturi

05

1.

Cancelaria Prim-Ministru (CPM)4.

Ministerul Fondurilor Europene (MFE)9.10. Secretariatul General al Guvernului (SGG)

13.

Consiliul Superior al Magistraturii (CSM)

Legi de transpunere a directivelor 2014/23/UE,2014/24/UE ;

- Revizuirea printr-un act normativ separat atranspunerii Directivei 2007/66/CE;

-

Legea-

- Lege privind instituirea unui mecanism deprevenire a conflictului de in

Modificare HG nr. 28/2008

- Adoptarea cadrului legal pentru a pe

-

Cadrul legal privind

Adoptarea condi�iilor contractuale FIDIC înlegisla�ia na�iona

-

Din con�inutul

Capitolul 3 al

:

ul discu�iilordin cadrul grupului tehnic de lucru pe achizi�iipublice,

A doua sec�iune a Capitolului 3

În ceea ce privește controlul ex-post, însunt men�ionate e „deficien�e :

Mai multe institu�ii sunt implicate încontrolul ex-post/audit: Curtea de Conturi aRomâniei, Autoritatea de Audit, ANRMAP

Agenţia Naţională pentru Achiziţii Publice(ANAP)2. Agenţia pentru Agenda Digitală a României(AADR)3. lui

Consiliul Naţional de Soluţionare aContestaţiilor (CNSC)5. Ministerul Dezvoltării Regionale şiAdministraţiei Publice (MDRAP)6. Ministerul Economiei, Comerţului şiTurismului (MECT)7. Ministerul Finanţelor Publice (MFP)8.

Ministerul Justiţiei (MJ)

Consiliul Concurenţei (CC)14. Agenţia Naţională de Integritate (ANI)15.

-şi 2014/25/UE

Hotărâri ale Guvernului privind normelemetodologice pentru aplicarea legilor detranspunere menţionate mai sus;

- Ordonan�ă de urgenţă a Guvernului pentruabrogarea prevederilor contrare Directivelor UE înmaterie de achizi�ii publice vizând următoarele actenormative: OUG nr. 34/2006; nr. 346/2004privind stimularea înfiinţării şi dezvoltării întreprinderilor mici şi mijlocii; Legea nr. 51/2006 aserviciilor comunitare de utilită�i publice;

- Lege de abrogare cu modificări a OUG nr.51/2014 privind garanţia de bună conduită;

terese în procesul deachiziţie publică (sistem Prevent);

- privind aprobareaconţinutului-cadru al documentaţiei tehnico-economice aferente investiţiilor publice, precum şia structurii şi metodologiei de elaborare a devizuluigeneral pentru obiective de investiţii şi lucrări deintervenţii;

- Hotărâri ale Guvernului privind înfiin�areaUnităţilor Centralizate deAchiziţii.

rmiteorganismului de control ex-ante să aplice măsuricorective;

- Act normativ privind obligativitatea cartografierii utilităţilor;

- consorţiile de autorităţicontractante;

-lă;

- Cadrul legal privind instituirea unei func�iigenerale pentru personalul cu atribu�ii în domeniulachizi�iilor publice şi a unei func�ii specifice pentrupersonalul ANAP, inclusiv schemă de recompensare a personalului responsabil de achiziţii publice.

rezultă următoarele:

evidenţiazămăsurile de întreprins pentru a îmbunătă�i calitateaşi regularitatea procesului de achizi�ii publice.Acesta este structurat în două sec�iuni distincte șicomplementare, care vizează(i) simplificarea procesului de achiziţie publică înbaza solu�iilor convenite de comun acord laproblemele practice identificate în curs

(ii) remodelarea dinamicii procedurilor de controlîn scopul de a aduce mai multă eficien�ă șiresponsabilitate în acest proces.

se concentreazăasupra metodelor, institu�iilor și mijloacelornecesare pentru asigurarea unui sistem de achizi�iipublice de bună calitate şi care să funcţioneze curespectarea prevederilor legale.

următoarel “

11. Curtea de Conturi a României (CCR)12. Autoritatea deAudit (AA)

Alte prevederi:

În vederea implementării Strategiei vor fielaborate/sunt în curs de elaborare următoareleacte normative:

Strategiei na�ionale în domeniulachizi�iilor publice

Strategiei Regularitatea și calitateaprocesului de achizi�ii publice

Strategie

––

�

06

Ac�iunile ce revin Cur�ii de Conturi a României, rezultate din procesul de reformă în domeniul achizi�iilor publice

(actuala

institu�ii (

a legisla�iei.

obiective specifice), cuconcluzii diferite.

controlulex-post al achizi�iilor publice finan�ate dinfondurile na�ionale și cel al achizi�iilor publicefinan�ate din fondurile Uniunii Europene.

Cle

-timp insuficie

nu fac obiectul procesului de verificare

E

rii și unmediu de control intern mai robust. C

Abor

:-

al Strategiei și princontroale interne mai eficiente pentru a detecta și apreveni deficien�ele;

:

de achizi�ii publice,

Obiectivul general al celei de a dou

În ac

A. Dezvoltarea controlului intern,B. Eficientizarea controlului ex-ante extern,

D. Eficientizarea controlului ex-post și auditului.

urtea de Conturi a R

,rioada de execu�ie a bugetului și nu este un

control opera�ional. De asemenea, înac�iunile de verificare ale Cur�ii de

Conturiol intern.

ANAP), autorită�ile de management.Acest fapt conduce la suprapuneri întreactivită�ile acestor inevitabile în cazulinstituţiilor implicate în managementul şicontrolul fondurilor europene), precum și ladiferen�e de interpretare

Controlul ex-post se poate suprapune cucontrolul ex-ante (adică efectuarea de noiverificări pe aceleași

Există diferen�e semnificative între

ontroalele se rezumă la problemele deregularitate, în timp ce practicile din achizi�iipublice care pot reduce intensitatea competiţieiși descuraja ofertan�ii serioşi (calitatea scăzutăa documenta�iei de atribuire, cerin�e sauresponsabilită�i nerezonabile sau dispropor�ionate, nt pentru pregătirea ofertelor)

decât înmică parte, cu toate că pot prejudicia calitateaproiectului și raportul calitate-pre�.

xistă o percep�ie generalizată că neregulilese datorează, în primul rând, persoanelorimplicate în derularea procedurilor, care artrebui sanc�ionate ca indivizi, în loc să fieidentificate, penalizate și remediate deficien�elesistemului, de exemplu printr-o mai bunăîndrumare, o îmbunătă�ire a instrui

onsecin�elesunt în detrimentul ob�inerii unui bun raportcalitate-pre� și al utilizării reale a achizi�iilorpublice în promovarea unor politici publice cumar fi inova�ia sau sustenabilitatea mediului.

darea revizuită are drept scop modificareaparadigmei ini�iale, ţinându-se cont de următoarele

1. responsabilitate sporită a autorită�ilor contractante, prin creșterea capacită�ii acestora prin setul deac�iuni detaliate în Capitolul 4

2. eliminarea treptată a controlului ex-antesistematic, în paralel cu introducerea unor verificăriprin sondaj, în vederea creșterii în continuare aresponsabilită�ii lor; ritmul acestei eliminăritreptate va ţine cont de creşterea fiabilităţiiautorită�ilor contractante, atestată prin evaluări.

reflectă două grupuriprincipale de ac�iuni

acţiuni care vizează remedierea deficien�elorîn procesul

acţiuni care vizează asigurarea unui niveladecvat de control asupra acestui proces.

a secţiuni este dea asigura ca

.Aceasta implică un mediu de control de asemeneanatură încât, dincolo de respectarea strictă a legilorși regulilor în vigoare, să fie aplicate și bunelepractici, spre a ob�ine, prin transparen�ă șiconcuren�ă, cel mai bun raport calitate-pre�. estscop au fost identificate următoarele măsuri:

C. Îmbunătă�irea și extinderea sistemelor pentru apreveni conflictele de interese,

men�ionează că acest audit este dejaefectuat de C omâniei, conformfunc�iei sale de bază, definită prin lege și prinreglementările aplicabile în domeniu are loc dupăpe

semen�ionează că

integrează și o evaluare a func�ionării realea sistemului de contr

�

�

�

�

�

�

principii

D

e

Pentru a remedia suprapunerile existente întrediferite institu�ii,

controlul ex-post derulat în prezent de Agen�iaN Achizi�ii Publice

urtea de Conturi aRomâniei (Autoritatea de Audit în cazulproiectelor finan�ate de UE).

Având în vedere schimb

, se impuneconsolidarea rolului Cur�ii de Conturi încontrolul achizi�iilor publice prin

r ac�iuni:

irecţiile de acţiune

procesul de achizi�ii publice sărespecte cadrul legal și să fie de bună calitat

activită�ile desfășurate de

a�ională pentru va fi înlocuitde auditul efectuat de către C

ările majore care se vorproduce în legisla�ia na�ională ca urmare aimplementării prevederilor

realizareaurmătoarelo

Strategia

Strategie

Strategiei na�ionaleîn domeniul achizi�iilor publice

07


întărirea capacită ii

sigurarea i a altor instrumente specificeacestei activită i (ghiduri privind modul derealizare a controlului achizi iilor publice);

audituluiachizi iilor publice, pentru a se asigura deplinaconsecven ă a abordărilor i interpretărilor;

itu iile guvernamentale, precumAgen ia Na ională pentru Achizi ii Publice,Agen ia Na ională pentru Integritate i ConsiliulConcuren ei, la elaborarea metodologiei Cur iide Conturi a României, utilizată pentru stabilireadomeniilor de risc relevante i c

men ionăm că pentru primele două ac iuni

ând în vedere următoarele argumente:

de

de

omâniei a aprobat prinHotărârea nr. 2/14.01.2016 înfiin area

De asemenea, Agen ia Na ională pentru Achizi iiPublice, Ministerul Fondurilor Europene,Ministerul Finan elor Publice, Consiliul Na ionalpentru Solu ionarea Contesta iilor, Curtea deConturi a României i Autoritatea de Audit(ulti

cu modificările icompletările ulterioare, pentru definirea mai clară a„ “ care pot determinaaplicarea de către o autoritate contractantă a

izi ionării unor lucrări sau servicii suplimentare/adi ionale, care nu au fost incluse în contractulini ial,

, cu modificările i completăr

Agen ia Na ională pentru Achizi ii Publicee va con ine

exemple din practică, identificate de institu iilepublice semnatare ale ,după ce va fi aprobat de semnatarii Protoc

� Cur�ii de Conturi încontrolul achizi�iilor publice;

asigurarea de resurse umane adecvate, inclusivprin înfiin�area unei structuri organizatorice noiîn cadrul Cur�ii de Conturi;

pregătirea personalului de specialitate;a ș

��

armonizarea procedurilor și metodelorutilizate de Curtea de Conturi a României și deAutoritatea de Audit în efectuarea

�� ș

stabilirea unui mecanism de coordonare întreCurtea de Conturi șiAutoritatea deAudit;

luarea în considerare și a factorilor de riscindica�i de inst �

� � �� ș

� �

ș are, prin urmare,contribuie la elaborarea programului anual deactivitate și a planului de audit.

Referitor la ,� �

men�ionate mai sus termenul de realizare este lunaianuarie 2016.Av- faptul că prin intrarea în vigoare a

suntasigurate creditele bugetare necesare finan�ării unuinumăr 1.734 posturi, fa�ă de numărul maxim deposturi aprobat pentru anul 2015, respectiv de 1.595

posturi,- faptul că din cele 139 de posturi cu care semajorează numărul maxim de posturi al Cur�ii deConturi, 89 de posturi sunt pentru Autoritatea deAudit și 50 de posturi pentru Curtea de Conturi,Plenul Cur�ii de Conturi a R

� începând cudata de 1.02.2016 a unei

, în subordineapreședintelui Cur�ii de Conturi, direc�ie despecialitate ce va avea 2 servicii de specialitate:

structură despecialitate având atribu�ii de control al achizi�iilorpublice și de colaborare cu celelalte structuri despecialitate.Plenul Cur�ii de Conturi a numit-o pe doamna

Breden Cristina director al direc�iei de specialitatenou înfiin�ate.

� � �

� ��

șmele 2 institu�ii publice având calitatea de

observatori) au încheiat un

.În data de 21 ianuarie 2016 a avut loc primaîntâlnire a constituitconform acestui

:

ș

, în vedereaach �

��

(conform Listelor prezentate la art. 188 dinOUG nr. 34/2006 ș ileulterioare).

� � � vaelabora proiectul instruc�iunii, car �

�, document care

olului, vafi transmis spre avizare Comisiei Europene.

termenele men�ionate în

1) Serviciul metodologie,ș sinteze,2) Serviciul sesizări, peti�ii

ș �ccesul procesului de consolidare

a rolului Cur�ii de Conturi în controlulachizi�iilor publice

șîncepând cu

anul 2016.

n uc�iunicu privire la- modul de interpretare și aplicare a prevederilorart. 122 lit. i din

� �revederilor legisla�iei în

domeniul achizi�iilor publice;- a

Strategie

Direc�ii de control al�

ș apersonalului de specialitate

Protocol de colaborarenr. 3517/2512/10817/10902/8971/62051/2015

� � ș� între institu�ii cu

atribu�ii specifice în domeniul achizi�iilor publice

� �

deconcesiune de servicii

circumstan�elor imprevizibile

nun� de participare

e �

Legii nr.339/2015 a bugetului de stat pe anul 2016

Grupului de lucru tehnicprotocol,

,

Protocolului

achizi iilor publice, elaborare a metodologiei înacest domeniu i de pregătire profesională

încadrul mecanismului de coordonare inter-institu ională menit să asigure coeren a iconsecven a interpretărilor

Ordonan a de urgen ă aGuvernului nr. 34/2006 privind atribuireacontractelor de achiziţie publică, a contractelor deconcesiune de lucrări publice şi a contractelor

procedurii de negociere fără publicare prealabilăa unui a

xperien asimilară

pregătire profesionalăi

Rezultă, a adar, că ne aflăm în fa a unei mariprovocări, iar su

depinde în egală măsură atâtde implicarea tuturor auditorilor publici externiîn acest demers, cât i de resursele financiare decare dispune Curtea de Conturi

ecesitatea elaborării unor instr

raportat la aspecte legate de modificărilesubstan iale/nesubstan iale ale prevederilorcontractuale, conform p

specte legate de criteriile de calificare, privindcapacitatea tehnică, respectiv

–

în cadrul căreia s-astabilit

08


Prin Hotărârea Gu

Strategia adoptată de Guvern asigură implementarea recomandărilor formulate deComisia Europeană (CE), încorporând totodatărecomandările specifice formulate în Evaluareaindependentă privind implementarea SNA

SNA privind Sectoarele Vulnerabile șiAdministra�ia Publică Locală pe

Scopul SNA este reducerea șiprevenirea fenomenului corup�iei prin aplicareariguroasă a cadrului normativ și institu�ional învederea maximizării impactului măsuriloranticorup�ie. De asemenea, strategia răspunde șirecomandărilor privind consolidarea mecanismului de cooperare și monitorizare a măsuriloranticorup�ie.

mă de audit și-a exprimatde la început angajamentul ferm de continuare aeforturilor pentru implementarea de măsurianticorup�ie, în vederea asigurării unui controlperformant asupra modului de formare, deadministrare şi de întrebuinţare a resurselorfinanciare ale statului şi ale sectorului public.La nivelul institu�iei au fost elaborate și aprobatede către Plenul Cur�ii de Conturi:

(publicatăpe portalul extern al website-ului institu�iei

(care cuprinde obiectiveleși măsurile din cadrul Planului naţional deacţiune pentru implementarea SNAși care au fostasumate de către Curtea de Conturi)Curtea de Conturi a dat curs convocărilor laședin�ele Platformei de cooperare a autorită�ilorindependente și a institu�iilor anticorup�ie SNA2012-2015 și a participat la toate ac�i

indicatorilor de evaluare a măsurilor luate pentruîndeplinirea obiectivelor incluse în SNA;

re a autorită�ilorindependente și a institu�iilor anticorup�ie încadrul SNA2012-2015;

de către exper�iiSNA, prin participarea la mecanismul demonitorizare a implementării SNA.

prezen�a la activită�ile derulate prin SNA aavut un impact important pentru Curtea deConturi, institu�ia utilizând datele și informa�iile dobândite pentru îmbunătă�irea eticii șiintegrită�ii atât la nivelul Cur�ii de Conturi, câtși al personalului deÎn luna ianuarie 2016, ministrul justi�iei aadresat Cur�ii de Conturi rugămintea de aprezenta o sinteză care să cuprindă

vernului nr. 215/2012 ,au fost aprobate

, precum și

.-

2005-2007 și a

perioada 2008-2010 în România.

-

Prin intermediul

, respectiv Anexa nr. 2 la HGnr. 215/2012 privind SNA,

.

, în calitatea sade institu�ie supre ,

) și

–unile

întreprinse pentru aplicarea și implementareaSNA:

a

participarea la dezbaterile din ședin�elePlatformei de coopera

Aderarea la documentele programatice ale SNAși

-

specialitate.

1

Anexa nr. 1 „StrategiaNa�ională Anticorup�ie pe

perioada 2012-2015“, Anexa nr. 2 „Inventarulmăsurilor preventive anticorup�ie, indicatoriide evaluare“ „

“

inventarului măsurilorpreventive anticorup�ie și indicatorii deevaluar

se urmărește realizarea la nivelul fiecărei institu�ii/autorită�ipublice a unei autoevaluări periodice(semestriale) privind nivelul de utilizare șieficien�ă a măsurilor anticorup�ie

semestrială

ele mai

(SNA)

Anexa nr. 3 PlanulNa�ional de Ac�iune pentru implementareaSNA

e asocia�i-

Curtea de Conturi a României

autoevaluarea și raportarea

evaluarea la fa�a locului

c

- Declaraţia de aderare la valorilefundamentale, principiile, obiectivele şimecanismul de monitorizare a SNA

.

- Planul sectorial de ac�iune pentruimplementarea SNA

�

�

�

IMPLEMENTAREA DE CĂTRE CURTEA DE CONTURI A ROMÂNIEI ASTRATEGIEI NA�IONALE ANTICORUP�IE ÎN PERIOADA 2012-2015

Verginia VEDINAȘȘeful Departamentului VIIConsilier de conturi

Corneliu CORNEADepartamentul IAuditor public extern

1 Publicată în Monitorul Oficial nr. 202 din 27 martie 2012

09

importante aspecteale implementăriiSNA de către Curtead e C o n t u r i î nperioada 2012 2015

nominalizată ca direct responsabilă pentruimplementarea

egii privind finanţarea partidelorpolitice şi a campaniilor electorale

„“

„Inventarul măsurilorpreventive anticorupţie şi indicatorii de evaluareasociaţi, din anexa la SNA“

b)

„Declaraţiede independenţă”

7.500 dedeclara�ii de independen�ă, aferente celor cca2.500 ac�iuni de verificare realizate de cătreCurtea de Contur

înlocuirea auditorului public externdin ac�iune cu alt auditor public extern, fie

-

cele trei dimensiuni:prevenire, educa�ie

și combaterea corup�iei.

1.

Rolul Cur�ii de Conturi

acordarea în anul2012, a unui aviz favorabil proiectului demodificare a L

în anul2015 avizul favorabil

Planului sectorialde ac�iune pentru implementarea SNA

a)

a fost revizuit în anii 2013 și2014

c)

:

Anual se depun între 6.500-

dei.

fie

( b u n e p r a c t i c i ,a

Aceste date sunt

În ceea ce privește contribu�ia Cur�ii de Conturi laimplementarea unor obiective SNA de

, institu�ia a fost

,area cadrului legislativ

(formularea de observa�ii/puncte de vedere) și

, iara fost emis nr. 6119 din

17.07.2015 la

,observa�iile preze

În ceea ce privește, institu�ia a evaluat și raportat în

perioada 2012-2015, pe bazași a

indicatorilor cuprinși în

e în acestdomeniu.Astfel, în cadrul Cur�ii de Conturi:

în luna noiembrie 2008

, care con�ine prevederisemnificative în ceea ce privește etica șiintegritatea. Codul

, ca urmare și a nevoii de a se implementaunele dintre cerin�ele/aspectele cuprinse în:

din cadrul Codului controlului intern managerial;

,,

precum și -

sunt implementate, pe baza prevederilor dinCodul etic,

, cum sunt de exemplu:,

a prevederilor Codului,

ui ,auditorii

În condi�iile în care înla unul

sau mai multe puncte din con�inutul acesteia, șefiiierarhici ai auditorul

ctivită�i relevanteetc.), structurate pe

prezentate în continuare, după cum urmează:

(de laObiectivul general nr. 1 al SNA) împreună cuAutoritatea Electorală Permanentă, Guvern/Parlament șiANAF.

în implementarea Măsurii1.4.1 a constat în participarea alături de alteinstitu�ii, la complet

de către Curtea de Conturi,

ntate de Curtea de Conturi fiindimplementate de către ini�iatorul actului normativ.

, modul în care aimplementat SNA în cadrul institu�iei, precum șibuna practică și evolu�iile pozitiv

a fost adoptat de Plen,într-o formă mai cuprinzătoare și mai apropiată decerin�ele standardelor etice INTOSAI,

(aspecteidentificate prin planul sectorial și inventarulmăsurilor anticorup�ie);

(care aufost adoptate de către Congresul EUROSAI),identificate ca urmare a participării reprezentan�ilorCur�ii de Conturi la grupul de lucru.

începând cu anul 2010, func�ionează însubordinea Plenului o structură de lucru denumită

prin care este asiguratăconsilierea etică pentru auditorii publici externi

promovarea în mod activ a comportamentului etic în cadrul institu�iei, creștereagradului de conștientizare de către auditorii publiciexterni a principiilor și valorilor etice și a integrită�iiși prevenirea apariţiei oricăror situaţii de încălcare aCodului și a altor reglementări cu semnifica�ie eticăși de integritate.

eîntocmită de către directori,

e ale Comitetului de etică.

Potrivit prevederilor Codul de conduită eticăpublici externi, inclusiv directorii din

structurile centrale de specialitate și directorii/directorii adjunc�i de la camerele de conturi, auobligaţia ca la declanşarea acţiunilor de verificarepentru care au fost propuşi să participe sau să lecoordoneze, după caz, să întocmească

, conform modelului prevăzut înanexa la Cod.

declara�ia de independen�ăau fost consemnate diverse aspecte deosebite

ui public extern sunt obliga�i sădispună

prevenire acorup�iei la nivel na�ional

prevenirea corup�iei în cadrulCur�ii de Conturi

Măsurii 1.4.1: ”Completareacadrului legislativ privind finanţarea partidelorpolitice şi a campaniilor electorale, înconcordanţă cu Recomandările GRECO”

proiectul Hotărârii Guvernuluiprivind aprobarea Normelor metodologice deaplicare a Legii nr.

Strategia Na�ională Anticorup�ie

”

de independen�ă334/2006 privind finan�area

partidelor politice și a campaniilor electorale

Standardul nr. 1 privind etica și integritatea

documentele elaborate de Grupul de lucruoperativ EUROSAI privind auditul și etica

„

Declara�ia

2

3

Codul deconduită etică și profesională a personalului

Cur�ii d

tică

integrită�ii

e Conturi

Comitetul de e

instrumente de control al eticii și

�

�

�

DInformarea pe probleme etic

D

rapoartele trimestrial

eclara�ia deindependen�ă

eclara�ia de luare lacunoștin�ă și respectare

�

�

�

2 Aprobat de Guvern ca HG nr. 10/2016 privind aprobarea Normelormetodologice de aplicare a Legii nr. 334/2006 privind finan�areapartidelor politice și a campaniilor electorale.

3 Aprobat de Plen prin HP nr. 24/19 noiembrie 2008.

Implementarea de către Curtea de Conturi a României a Strategiei Na�ionale Anticorup�ie în perioada 2012-2015

10

participarea la ac�iune și prin luarea de măsuripentru diminuarea sau eliminarea situa�iilor

-

au obligaţia să transmitălunar

Declaraţiilor de independenţă

cunoștin�ă și derespectare a prevederilor Codului

d)

-

Procedurile pentru activită�ilespecifice ale Cur�ii de Conturi (audit deconformitate control, audit financiar și audit alperforman�ei), precum procedurile opera�ionale pentru activită�ile non-audit

truimplementarea mecanismului de efectuare aevaluărilor periodice asupra modului defunc�ionare a sistemului de control intern/managerial

e)

care pot afecta independen�a și

În , la niveauditori publici

externi/directori, iar dintre acestea, în

, șefii ierarhici au dispus înlocuireaauditorilor publici externi din ac�iuni.

Potrivit prevederilor din Cod,

, în format el

:Potrivit prevederilor art. 81 din Cod, atât la intrareaîn vigoare, cât și la modificarea și completareaacestuia, auditorii publici externi au obliga�ia de asemna o

, pe perioadacât sunt angaja�i ai institu�iei.

în-tocmite lunar

.

în cadrul Cur�ii de Conturi.

, în acest scop Plenul șiconducerea ex

și au aprobat

numeroase documente elaborate deComisie și au fost derulate

de control intern;- s-a aprobat

;- s-au aprobat

- au fost elaborate

la niveluldepartamentelor și camerelor de conturi;- s-au aprobat

- s-au aprobat Normele metodologice de evaluare aperforman�elor profesionale individuale aleauditorilor publici e

anual,

nr. 176/2010privind in

ganizarea și func�ionareaA.N.I.

Pii de Conturi

s-a instituit

.

alizarea ac�iunilor de verificare. Prini

obiectivitateaauditorului public extern în exercitarea atribu�iilorde serviciu, prin restructurarea activită�ilor deverificare ce urmează a fi îndeplinite de către fiecaremembru al echipei de control/audit, după caz.

lul Cur�ii deConturi și Autorită�ii de Audit,

au consemnat aspecte deosebite îndeclara�iile de independen�ă

din cadruldepartamentelor de specialitate şi directoriicamerelor de conturi

Comitetului de etică oectronic, prin e-mail, în

cel mult 5 zile lucrătoare de la încheierea luniisupuse raportării. Aceasta con�ine, de regulă,informaţii privind respectarea prevederilor Coduluide către auditorii publici externi din subordine,precum şi cazurile deosebite semnalate de cătreauditorii publici externi, prin completarea

şi modul în care aufost soluţionate aceste situaţii.

Pe baza aspectelor și datelor prezentate de cătredirectori în informările pe probleme etice

, precum și a situa�iilor deosebite caresunt identificate de către Comitetul de etică în urmaanalizei declara�iilor de independen�ă aleauditorilor publici externi, Comitetul are obligaţiasă întocmească

au fost desfășurate activită�i pentru

În ultimii doi ani au fost intensificate în cadrulCur�ii de Conturi activită�ile pentru

ecutivă, preocupate de reformasistemului de control intern, au decis constituirea

În perioada men�ionată au fost supuse aprobăriiPlenului

mai multe activită�idintre care pot fi amintite, în principal, următoarele:- s-a realizat analiza detaliată a celor 25 destandarde

aComisiei pentru elaborarea Codului general alcontrolului intern/managerial privind activitateaspecifică de audit/control;

,

;

xterni și Manualul de identitatevizuală etc.

Comitetul de etică a elaborat și înaintatPlenului, spre informare,

depuse de cătreauditorii publici externi în baza Legii

tegritatea în exercitarea func�iilor șidemnită�ilor publice, pentru modificarea șicompletarea Legii nr. 144/2007 privind înfiin�area,or

rin Regulamentul privind aplicarea Sistemuluide indicatori de performan�ă ai Cur�

Pentru reflectarea acestui indicator s-a prevăzutprin Regulament modelul de șiadresa de înaintare, care se transmit, în formatelectronic, pe adresa de e-mail a entită�ilor,după finntroducerea chestionarului aferent acestui

indicator de performan�ă, Curtea de Conturi a căutat

perioada 2012 2015210

67 de cazuri

:directorii

informare peprobleme etice

declara�ie de luare la

rapoarte trimestriale, care sedepun la Plen, spre informare

implementarea sistemelor de control intern, potrivitStandardelor INTOSAI

Lista func�iilor sensibile și a risculuiasociat acestora în cadrul Cur�ii de Conturi

Rapoarte periodice de activitate

--

Normele interne pen

f)

chestionar

Informarea pe probleme etice

Declara�ia de luare la cunoștin�ă și respectare aprevederilor Codului/Statutului

Rapoartele trimestriale ale Comitetului de etică:

Indicatorul de performan�ă „Opiniaconducerii entită�ilor verificate cu privire lacalitatea auditului efectuat de către Curtea deConturi și a impactului acestuia asupra entită�ilorverificate, precum și la respectarea principiilor șivalorilor etice de către auditorii publici externi“

implementarea standardelor sistemului de controlintern/managerial

rapoarte cu privirela analiza declara�iilor de interese

Comisiei pentru elaborarea Codului general alcontrolului intern/managerial privind activitatea

specifică de audit/controlonare a Comisiei pentru

elaborarea Codului general al controluluiintern/managerial privind activitatea specifică aCur�ii de Conturi și a Programului de activitate.

Regulamen-tul de organizare și func�i

11


să asigure implementarea unei prevederi dinCodul etic INTOSAI - ISSAI 30 și alte standardeprofesionale, prin care se recomandă institu�iilorsupreme de audit să ob�ină un feedback cu privirela percep�ia păr�ilor interesate asupra independen�ei și impar�ialită�ii, precum și a integrită�iiauditorilor publici externi manifestată pe parcursulac�iunilor de control/audit. Potrivit Regulamentului,Comitetul de etică este structura implicată întransmiterea, primirea, prelucrarea/centralizareadatelor din chestionare și întocmirea raportuluisemestrial destinat Plenului. Activitatea respectivăa demarat în anul 2014, până în prezent fiindtransmise la entită�ile verificate, anual, cca 2.500 dechestionare, rata de răspuns din partea acestorafiind cuprinsă între 40-50%. Acest feedback primitde Curtea de Conturi este îmbucurător atât princantitate, cât și prin calitate, având în vedere cănivelul de apreciere al colaborării dintre entită�ileverificate și echipele de control/audit a fost apreciatcu calificativele „bune” și „foarte bune” în peste91% din chestionarele completate, iar comentariileși aspectele critice prezentate de entită�ile verificateau fost apreciate de un real folos în îmbunătă�ireacolaborării și calită�ii actelor Cur

Ca urmare a participării Cur�ii de Conturi laSNA, s-a impus ca în Statutul auditorului publicextern și în noul Cod de conduită etică șiprofesională a personalului Cur�ii de Conturi(intrate în vigoare începând cu data de 1 iulie 2014)să fie introduse prevederi mai consistente în ceea ceprivește

prevede că a

să beneficieze de protec�ie, în condi�iile legii. Deasemenea, Codul de conduită etică și profesională apersonalului Cur�ii de Conturi are inclusă Anexanr. 4 denumită „Regulamentul privind avertizărileîn interes public asupra activităţii auditorilorpublici externi ai Cur�ii de Conturi”,

nstituie reglementări privindavertizările asupra abaterilor sau poten�ialelorabateri săvârșite de auditorii publici externi înactivitatea desfășurată la Curtea de Conturi și îentită�

onducerea executivă și Plenul au decis ca înProgramul anual de pregătire profesională să fieincluse

ecătre un membru al Comitetului de etică, în calitatede lector. Sesiunile respective au cuprins, în mod

obligatoriu, prezentarea celor două reglementăricare con�in norme de conduită etică, respectivStatutul și Codul, fiind avute în vedere, încompletare, buna practică și cazuistica relevantă dinactivitatea auditorilor publici externi, referitoare laconflictul de interese, incompatibilită�i, consiliereaetică, reglementările privind avertizorii în interespublic etc.

ale auditorilor publici externi, atât încentrele teritoriale, cât și în București, în cadrulacestor sesiuni fiind incluse și module de pregătireprofesională pe tematica „Etică și integrita

-de

Periodic, în cadrul instruirilor pe probleme eticeorganizate în zilele de sediu, directorii camerelor deconturi și cei din departamentele de specialitate audezbătut recomandările din rapoartele Comitetuluiși au discutat pe marginea cazuisticii pe aspecteetice de la nivelul structurilor de specialitate pe carele conduc. La unele structuri de specialitate au fostutilizate chestionare de evaluare a gradului decunoaștere a normelor de etică și integritate.Ac�iunea de transmitere a acestor date cătreComitet a continuat pe parcursul fiecărui an, odatăcu transmiterea informărilor pe probleme eticeaferente fiecărei luni.

prin măsuriadministrative și penale”, Curtea de Conturi araportat în perioada de referin�ă modul în care aimplementat măsurile asumate prin planul sectoria

-

,

tre

�ii de Conturi.

, art. 31 lit.f)din Statut uditorii publici externi careau calitatea de avertizori în interes public au dreptul

,

care con�inenorme în conformitate cu legisla�ia în domeniu,prin care se i

nile verificate.

,c

, acestea fiind sus�inute d

Astfel, spre exemplu, în , au fostorganizate

te”. Laaceste cursuri/sesiuni au participat

(dintre care nou angaja�i), dintr-untotal de peste 900 auditori publici externi aiCur�ii de Conturi,

.

În ceea ce privește Obiectivul general nr. 3 dincadrul SNA – „

l(specifice Cur�ii de Conturi).

g)

2. În ceea ce privește

ac�iuni/cursuri de instruire privind„Etica și integritatea”

ultimii doi ani

334 auditoripublici externi cu func�ii de conducere și deexecu�ie 75

0% din total

3.

avertizorii în interes public

18 cursuri de perfec�ionare pro-fesională

de

ceea ce reprezintă o pondere decca 3

educa�ia anticorup�ie

Combaterea corup�iei


12

3.1„

în primul rând, pentruntrol intern/audit intern în

cadrul institu�iei

un nou mecanism decontrol

49 misiunide evaluare

în al doilea rând, pentruaudit intern în

cadrul întregului sistem institu�ional românesc

3.2

neaduce

în perioada 2012-

42 desolu�ii dispuse de organele de cercetare și

. măsurii

”

îmbunătă�ireainstrumentelor de co

de

îmbunătă�ireainstrumentelor de control intern/

. măsurii

a formulat către organele decercetare/urmărire penală sesizări

fapte care prezintă indicii de natură penală

rea la îndeplinire a măsurilordispuse în temeiul

2015 341 de sesizări

urmărire penală

În ceea ce privește implementarea

,:

.

Curtea de Conturi a implementat,începând cu anul 2012,

în in

, având învedere buna

Astfel, înperioada 2012-2015 au fost realizate

la nivelul structurilor teritoriale(camere de conturi) și la nivelul structurilorcentrale (departamente) din Curtea de Conturi. Lanivelul Autorit

Referitor la implementarea

Curtea de Conturiavând ca

obiect:

în temeiul dispozi�iilor

, coroboratecu normele de la

;

.Curtea de Conturi a formulat

șicercetare

l

În perioada 2012-2015 au fost comunicate

rileformulate în perioada 2005-2015, respectiv:26 solu�ii de clasare, 8 solu�ii d

2 s6 de

organ

-

�ilor publice înexercitarea atribu�iilor de serviciu.

Consolidarea autonomiei operaţionale astructurilor de control intern şi audit şiconştientizarea factorilor de decizie de la nivelulinstituţiilor implicate cu privire la rolul sistemelorde control intern/managerial

Serviciuluievaluarea activită�ii de audit și control

Intensificarea cooperării cu organele judiciareprin valorificarea rezultatelor activităţilor deaudit şi control intern”

„

s-a ac�ionat pedouă planuri

Pe lângă consolidarea structurilor de control internși audit, în conformitate cu standardele profesionaleINTOSAI,

teriorul institu�iei, prin structurareamai clară a activită�ii și atribu�iilor

practică existentă la nivelulinstitu�iilor supreme de audit cu activitate relevantăîn cadrul comunită�ii EUROSAI.

ă�ii de Audit, în perioada raportatăau fost realizate 2 misiuni de evaluare, una lanivelul unei structuri teritoriale și una care a incluso structură teritorială și una centrală.

,prin competen�ele clar definite de legisla�ie pe liniaevaluării calită�ii controlului intern și audituluiintern, în institu�iile publice din România.

, Curtea de Conturisesizează, potrivit procedurilor stabilite prinregulamentul propriu, organele în drept atunci cândconstată existenţa unor fapte pentru care există

indicii că au fost săvârşite cu încălcarea legii penalesau în situa�ia în care entită�ile verificate nu s-auconformat măsurilor dispuse în termenul stabilitprin decizia

către organele de urmărirepenală, prejudiciul total rezultat din

acestea a fost de 1.340,91 milioane euro; dintreacestea, 88 de sesizări au o valoare a prejudiciuluide peste 500 mii euro, rezultând o valoare cumulatăde 1.321,25 milioane euro, iar pentru 253 desesizări transmise organelor de urmărire penală,prejudiciu constatat a fost sub 500 mii euro,rezultând o valoare cumulată de 19,55 milioaneeuro.

în ceea ce privește sesiză

de e neîncepere aurmăririi penale, olu�ii de trimitere în judecată și

amendă administrativă.Totodată, pentru o bună colaborare și cooperarecu ele judiciare și pentru valorificarearezultatelor activităţilor de audit şi control, înperioada 2012 2015 s-a răspuns cu promptitudinesolicitărilor de comunicare a actelor de control/audit venite din partea acestora.Solicitările organelor de urmărire penală au avutca scop completarea probatoriului, în cadrulcercetărilor penale, care se desfășurau ca urmare asesizărilor formulate de diferite persoane fizice șijuridice, având ca obiect săvârșirea unor fapte denatură penală de către angaja�ii entită

�

�

�

�

emisă.

art. 33 alin. (4) din Legea nr.94/1992 privind organizarea și func�ionarea Cur�iide Conturi a României, republicată, cumodificările și completările ulterioare

pct. 171 lit. b2 și pct. 243 dinRegulamentul privind organizarea şi desfăşurareaactivităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şivalorificarea actelor rezultate din aceste activităţi

art. 64 din Legea nr. 94/1992,republicată, cu modificările și completărileulterioare

4

4 Aprobat prin Hotărârea Plenului nr.155/2014.

13


În perioada respectivă au fost emisede către Departamentul Juridic din cadrul

Cur�ii de Conturi, în baza cărora

.O altă formă de colaborare între Curtea de Conturi șiorganele de urmărire penală o reprezintădeclanșarea

trol la anumiteentită�i publice pentru care există informa�ii cuprivire la suspiciuni de săvârșire a unor fapte denatură penală.În ceea ce privește activitatea desfășurată de

,

, care are ca obiect stabilirea domeniilor și aprocedurii de colaborare interinstitu�ională, pentrua facilita derularea unor activită�i specifice în cadrulîndeplinirii func�iilor și atribu�iilor specificefiecărei institu�ii, îndeosebi în domeniul protec�ieiintereselor financiare ale Uniunii Europene înRomânia.

– în cadrul a 61 de spe�e au fostidentificate indicii de fraudă ce aduc atingereintereselor financiare ale UE în România.Ca urmare a sesizărilor formulate,

se prezintă astfel:u confirmat indiciile de fraudă, pentru o spe�ă

semnalată u confirmat indiciile de fraudă,

de e�e semnalate nu s-a primit încărăspuns.

măsura

sesizăricu privire la posibile încălcări ale

reglementărilor interne de către 5 auditori publiciexterni și directori și care au necesitat constituireade inară prealabile.În toate aceste cazuri comisiile de cercetaredisciplinară au constatat că se confirmă încălcareade către auditorii publici externi a unor prevederi alereglementărilor interne ale Cur�ii de Conturi

În vederea monitorizării modului de implementarea SNA,

, cu ajutorul acestuia fiindrealizate evaluări independente de către echipe deexper�i ai SNA.

desfășurată pe data de 18 februarie2014 la sed

În luna octombrie 2014, o echipă de exper�i, înso�ităde reprezentan�ii Secretariatului tehnic al StrategieiNa�ionale Anticorup�ie (SNA 2012-2015), adesfășurat misiunea de evaluare a implementăriiSNA în cadrul Cur�ii de Conturi, după care a

proiect de raport de evaluare, în care areflectat buna practică și rezultatele deosebiteob�inute de institu�ie în domeniul eticii și integrită�ii.

ostaprobate de către Plen în ședin�ele din zilele de 6și 13 august 2015. Pentru clarificarea principaleloraspecte la care au fost formulate observa�ii dinpartea Cur�ii de Conturis-a organizat o ședin�ă de concilie

, forma finală a raportului de evaluarefiind în curs de definitivare.

După cum se poate constata, Curtea de Conturi și-aîndeplinit toate atribu�iile și îndatoririle care îi revinîn calitate de autoritate publică direct implicată înc la nivel na�ional,prin raportare la obiectivele specifice de activitate.Rezultatele ob�inute până în prezent

ă viitor această activitateîntr-un mod care să realizarea

plenară a tuturor obiectivelora�ională Anticorup�ie și asumate cu responsabilitate

de institu�ie în calitate de institu�ie supremă decontrol asupra modului de

s-a dat curssolicitărilor venite din partea organelor decercetare/urmărire penală

Autoritatea de Audit pentru intensificareacooperării cu organele judiciare prin va-lorificarea rezultatelor activităţilor de audit şicontrol intern

situa�iarăspunsurilor primite de către Autoritatea deAudit

.

a fost selectată pe baza tragerii la sor�i,alături de alte 4 entită�i publice, să facă obiectulevaluării în anul 2014, fiind avute în vedere 3teme:

890 deacorduri

3.3

ALTEASPECTE ȘI CONCLUZIIprivind participarea Cur�ii de Conturi laimplementarea SNA2012-2015

și cercetare, la sesizarea Departamentului Na�ional

Anticorup�ie (DNA) și cu aprobarea Plenului Cur�iide Conturi, a unor ac�iuni de con

în anul 2012 a fost încheiat un

În baza acestui protocol, pe parcursul perioadei2012-2015, Autoritatea de Audit a formulat

pentru 4 spe�e semnalate nus-a

s-a 23dintre spe�ele semnalate sunt în investigare, iarpentru 33 sp

Referitor la

, în perioada 2012-2015 aufost formulate 3 ale președintelui Cur�ii deConturi

Comisii de cercetare discipl,

.

În cadrul

,iul Ministerului Justi�iei,

.

întocmit un

Curtea de Conturi a elaborat unele propuneri șiobserva�ii la proiectul de raport, care au f

, în data de 1 octombrie 2015re cu grupul de

exper�i ai SNA

ombaterea fenomenului corup�iei

constituie totatâtea argumente c și în vacontinua determine

înscrise în StrategiaN

,formare, de administrare

și de întrebuin�are a resurselor financiare ale statuluiși ale sectorului public.

Protocol de cooperare între Autoritatea de Auditși DLAF

„

Curtea deConturi

61 desesizări către DLAF

,

Reuniunii platformei decooperare a autorită�ilor independente și agen�iiloranticorup�ie

Aplicarea de sancţiunidisciplinare cu caracter disuasiv pentruîncălcarea standardelor etice şi de conduităanticorupţie la nivelul tuturor funcţiilor şidemnităţilor publice”

codul etic, regimul incompatibilită�ilor șitransparen�a decizională

începând cu anul 2013 la nivelulSecretariatului tehnic al SNA s-a creat uninstrument suplimentar de evaluare a progreselorinstitu�iilor publice


14

EUROSAI Plan Strategic2011-2017(SAI) membre

prim plan strategic

4 obiectivestrategice -

i

Lisabona,Portugalia mai 2011

4 obiective strategice

Standarde profesionale

Implementarea Planului strategic EUROSAIsuccesul strategiei INTOSAI în

Europa

rolul activ al tuturormembrilor EUROSAI în implementareaplanului strategic

a elaborat unpentru perioada

.Acest

.

Planul strategic a fost

, în .

Cele

: în v

:

strategic.

vacontribui la

în regiune. Se impune

.

, menitsă constituie cadrul general pentru

desfășurarea eficientă și eficace a activită�iiinstitu�iilor supreme de audit

a fost conceput înspiritul transparenţei, în consultare cu toţimembrii EUROSAI, bazându-se pe

care reflectă

desfăşurat la

se referă la:

: consolidareacapacităţii instituţionale reprezintă dezvoltareaabilităţilor, cunoştinţelor şi modalităţilor delucru prin care o organizaţie devine maieficientă pornind de la punctele forte existenteşi înlăturând discrepanţele şi deficienţele.EUROSAI îşi propune facilitarea dezvoltăriiunor instituţii supreme de audit puternice,independente şi cu un înalt grad de pro-fesionalism.

: în vedereaîndeplinirii în mod competent şi profesional asarcinilor ce le revin, instituţiile supreme deaudit necesită un cadru general de standardeprofesionale internaţionale actualizat, relevantpentru sarcinile şi necesităţile lor. Acestestandarde sunt dezvoltate de către INTOSAI,EUROSAI concentrându-se asupra pro-movării şi facilitării implementării lor de cătremembrii săi.

edereaconsolidării auditării, responsabilităţii, buneiguvernanţe şi transparenţei sectorului public,EUROSAI promovează îmbunătăţirea schimbu-lui de cunoştinţe, informaţii şi experienţe întremembrii săi şi cu parteneri externi.

pentru a-şiîndeplini misiunea în mod eficient şi pentru a-şicreşte capacitatea de a răspunde solicitărilormembrilor săi, EUROSAI trebuie să fie binecondus. Modelul actual a fost conceput înconcordanţă cu principiile bunei guvernanţe şicomunicării eficiente, reflectând obiectivelestrategice şi încurajând cea mai largă implicareposibilă a instituţiilor supreme de audit membreîn activitatea organizaţiei. Sunt construitelegături puternice între toate organismeleEUROSAI implicate în implementarea planului

, cu respectarea valorilor esenţiale aleINTOSAI şi cu maximizarea utilizării eficiente ainiţiativelor şi rezultatelor INTOSAI,

necesităţile şi priorităţile organizaţie

aprobat la al VIII-leaCongres EUROSAI

Consolidare instituţională

Împărtăşirea cunoştinţelor

Guvernanţă şi comunicare

în vedereacontinuării dezvoltării auditării sectoruluipublic

�

�

�

�

PARTICIPAREA CUR�II DE CONTURI A ROMÂNIEI

GT 1) DIN PLANUL STRATEGIC EUROSAI PENTRUPERIOADA 2011-2017Budapesta, Ungaria, 29-30 ctombrie 2015

LA A VIII-AREUNIUNE A ECHIPEI OBIECTIVULUI 1 – CONSOLIDARE INSTITU�IONALĂ(GOAL TEAM 1 -

o

Attila DEZSIŞeful Departamentului XConsilier de conturi

Doina DRĂNICEANUDepartamentul IȘef Serviciu Pregătire Profesională

15

În acest scop, au fostformulate astfel:

: „

: –promovarea

(”

: „

parteneri externi”: „ –

conducerea EUROSAI în

eficiente”

În vederea implemen

, :

::::

, la care au participatdomnul

și doamna ,șeful erviciului de dincadrul , s-a t laBudapesta, Ungaria, în perioada 29-30 octombrie2015.În

aspecteleprincipale asupra

membrilorsunt

.

În deschiderea celei de-a VIII-a euniuni a GT 1cuvântul de bun-venit re domnulLaszlo Domokos, președinteleOficiul Auditului de Stat

Afost .

Un punct important de pe agenda celei de-a VIII

în calitate de observator dinpartea Comitetului pentru Construc�ie

(Task Group on INTOSAI Auditor Certification -TGIAC).

cele 4 obiective strategice

Obiectivul 1

Obiectivul 2 Standarde profesionale

Obiectivul 3

Obiectivul 4

4 echipe de obiectiv (GoalTeams - GT)

Echipa 1 (GT 1)Echipa 2 (GT 2) Standarde profesionaleEchipa 3 (GT 3)Echipa 4 (GT 4) Guvernan

A VIII-a euniune a GT 1Dezsi Attila, consilier de conturi, șeful

Departamentului X Dr Doina

Departamentului I

EUROSAI

�ionale

agenda euniunii

prezentarea

certificareaauditorilor din sectorul public din întreaga lume

�

�

�

�

�

�

�

�


Împărtăşirea cunoştinţelor

Guvernanţă şi comunicare


Împărtăşirea cunoştinţelorţă şi comunicare

R

ăniceanu

contextul implementării strategiilor dindomeniul consolidării institu�ionale

perfec�ionarea pregătirii profesionale,îmbunătă�irea organizării institu�iilor supremede audit și a dezvoltării lor institu

R

Căr�ii Albe a INTOSAIprivind dezvoltarea profesională

–facilitarea dezvoltării şi întăririi capacităţiiinstituţionale a membrilor EUROSAI”;

„şi facilitarea implementării stan-

dardelor internaţionale ale instituţiilor supreme deaudit ISSAI) şi contribuţia la continuareadezvoltării lor ;

–încurajarea cooperării şi schimbului de experienţăîntre membrii EUROSAI, în cadrul INTOSAI şi cu

;

concordanţă cuprincipiile bunei guvernanţe şi comunicării

.

tării celor 4 obiectivestrategice ale EUROSAI, al VIII-lea CongresEUROSAI a decis în baza art. 9.5 al StatutuluiEUROSAI crearea a

după cum urmează

S Pregătire profesionalădesfășura

,cărora GT 1 se concentrează în

vederea facilitării dezvoltării și consolidăriicapacită�ii institu�ionale a

R ,a fost rostit de căt

– de�inător aladoptată

-aReuniuni a fost constituit de către decătre

Institu�ională(CBC) al INTOSAI, a

(INTOSAIWhite Paper on Professional Development).Aceasta a fost elaborată de către Grupul opera�ionalde lucru al INTOSAI privind

SAI Ungariapreședin�iei

GT 1

SAI Brazilia

–

.

GOAL TEAM 1: CAPACITY BUILDING

16

Participarea Cur�ii de Conturi a României GT 1)la a VIII-a Reuniune a Echipei Obiectivului 1 – Consolidare institu�ională (Goal Team 1 -

Recomandările

acceptabile la nivel interna�ional, aliniatstrategic cu Cartea Albă a INTOSAI privinddezvoltarea profesională

conceptului unui cadru al competen�elor de bazăunice pentru dezvoltarea profesională aauditorilor din sectorul public din întreagalume

Cadrul de competen�e de bază unice pentrudezvoltarea profesională a auditorilor dinsectorul public din întreaga lume prevăzute înCartea Albă a INTOSAI privind dezvoltareaprofesională prezintă importan�ă deosebită

set de întrebări

a Căr�ii Albe

con�inute în aceasta au fostaprobate de către Consiliul de Conducere alINTOSAI la cea de-a 66-a Reuniune a acestuia,desfășurată în noiembrie 2014. În aceastăproblematică,

Comitetul INTOSAI pentru construc�ia capacită�iiinstitu�ionale (Capacity Building Committee –CBC) și-a propus ca în parteneriat cu Ini�iativa deDezvoltare a INTOSAI (INTOSAI DevelopmentInitiative – IDI), sub auspiciile INTOSAI, săcerceteze, analizeze, conceptualizeze, ghideze șisă fundamenteze un

. Pentru aceasta, Ini�iativade Dezvoltare a INTOSAI și Comitetul INTOSAIpentru construc�ie a capacită�ii institu�ionale audesfășurat un seminar la Oslo, Norvegia, în perioa-da 17-19 iunie 2015, destinat fundamentării

. Cartea Albă a INTOSAI privind dezvoltareaprofesională a auditorilor publici a fost prezentată decătre domnul Jan van Schalkwyk (SAI Africa deSud), la euniunea Comitetului INTOSAI pentruconstruc�ia capacită�ii institu�ionale, desfășurată laLima, Peru, în perioada 09-11 septembrie

baterilor pe margineaprevederilor Căr�ii Albe anterior men�ionate,

,solicitând ca răspunsurile la acestea să fie avute învedere la ,în sensul regăsirii lor în formularea viitoare acon�inutului acesteia.

Acestea sunt următoarele:

1. Astabilit INTOSAI anumite condi�ii concrete deacces al auditorilor publici externi la certificarea înconformitate cu Cartea Albă? Indica�i care suntacestea (ex.: specialitatea studiilor superioareabsolvite, vechime în specialitate, alte abilită�iprofesionale etc.).

în vedere ca pe viitor certificareaINTOSAI să dobândească aplicabilitate unitară(identică) pentru toate

în vedere dobândirea voluntarăa certificării INTOSAI ca urmare a solicităriiindividuale de către unii auditori publici externidintr-un SAI sau la solicitarea voluntară a unui SAIna�ional?

ea Albă ar urma să prevadă asigurareacertificării profesionale pe nivele diferite și, dacăda, care ar fi criteriile de diferen�iere a acestornivele?5. Inten�ionează INTOSAI să elimine caracteruldiscriminatoriu al sus�inerii concursului de acces

tificare numai în cele 4 limbi (engleză, arabă,franceză, spaniolă)? Precizarea devine necesarăîntrucât cunoașterea uneia dintre limbile străinemen�ionate nu constituie condi�ie de eligibilitatepentru a candida la ocuparea unui post de auditorîntr-un S6. Testările de acces la certificarea INTOSAIurmează să fie efectuate nemijlocit de către unorganism specializat al INTOSAI sau va reveniinstitu�iilor supreme de audit na�ionale?

c extern avantajele dobândirii certificăriiprofesionale INTOSAI? e

Întrebărilen�iei INTOSAI, în vederea discutării

viitoarei variante a Căr� R

,

independen�a financiară a SAI ponderea SAI,ale căror bugete sunt aprobate de către Parlamentelena�ionale; ponderea tipurilor de audit exercitate decătre SAI membre EUROSAI (audit financiar,audit de performan�ă, control); domenii decooperare pentru perioada 2015-2018 (priorită�iglobale

ia SAI cu păr�ileinteresate, combaterea corup�iei, sprijin pentrudezvoltarea capacită�ii institu�ionale, creștereacapacită�ii de formare profesională în sisteme-learning etc.După prezentarea de către reprezentantul Olandei aunor chestiuni curente în contextul de�ineriipreședin�iei EUROSAI de către această �ară,

, care asigură Secretariatul EUROSAI,

În privin�a website-ului EUROSAI au fost eviden�iate traficul,sec�iunile cele mai accesate, bazele de dateEUROSAI etc. Îmbunătă�irea și promovarea

cadru de competen�e

.

delega�ia Cur�ii de Conturi a României

elaborarea formei finale

Congresul INTOSAI noiembrie 2016

rezultatele studiului efectuat de IDI la nivelglobal

website-ul,revista și bugetul EUROSAI

R

2014.

În acest context, în cadrul dez

a supusaten�iei tuturor celor prezen�i un

2. INTOSAI are

institu�iile supreme de auditmembre INTOSAI?

3. INTOSAI are

4. Cart

lacer

AI na�ional.

7. În ce ar consta la nivelul individual al auditoruluipubli

( x.: ob�inerea unui statutprofesional superior etc.)

au fost primite cu interes și re�inute sprea fi supuse ate

ii Albe la euniuneaComitetului de conducere al INTOSAI, la

din .În continuarea agendei au fost prezentate

, care a vizat aspecte precum: ponderea SAIdin EUROSAI care au elaborate strategii dedezvoltare; prezentarea rapoartelor de audit în timputil; :

): strategii de SAI, raportare, sprijin pentruimplementarea ISSAI, rela�

asupus aten�iei aspecte referitoare la

.

SAISpania

17


revistei constituind unul dintre principalele proiecteale G

colectarea de sugestii de îmbunătă�ire,urmând ca rezultatele finale să fie prezentate laurmătoarea Reuniune a Comitetului de conducereal EUROSAI, din anul 2016. Tema centrală a celuide-al 21-lea număr al revistei va fi „Contribu�iaEUROSAI la buna guvernan�ă și auditarea demnăde încredere a sectorului public de către institu�iilesupreme de audit moderne” și va avea o sec�iunespecială dedicată celei de-a 25-a aniversări aEUROSAI, înfiin�ată la Madrid în anul 1990.

înfiin�at în anul2002 la Congresul al V-lea al EUROSAI, desfășuratla Moscova, grup de lucru a cărui președin�ie a fostpreluată de către SAI Polonia la CongresulEUROSAI desfășurat la Haga în anul 2014. ITWGare 36 de institu�ii supreme de audit membre, dintrecare 35 de institu�ii supreme de audit na�ionale șiCurtea Europeană de Conturi. Domeniile deactivitate ale ITWG sunt: construc�ia institu�iona-lă, standardele profesionale și împărtășireacunoștin�elor. Principalele obiective ale ITWGsunt: stimularea dezvoltării viziunii, sprijin pentruISSAI, facilitarea ien�ă șiexpertiză, promovarea cooperării în proiectareaauditurilor IT, promovarea auditurilor comune sau

iasupra necesită�ii utilizării datelor deschise înanaliza riscurilor în vederea planificării adecvate aauditului, precum și asupra auditării acestui tip dedate.

și, implicit, a construc�iei capacită�iiinstitu�ionale în cadrul EUROSAI. Rezultateleactivită�ii GT 1 vor fi incluse în raportul final al

GT 1, la încheierea planului strategic actual alEUROSAI. Participan�ii s-au constituit în 3subgrupuri de lucru. Rezultatele discu�iilordesfășurate în acest cadru pot fi sintetizate astfel:

: Asupra căror domenii ar trebui să seconcentreze construc�ia institu�ională în cadrulEUROSAI ?

păr�ilor interesate de la nivelinterna�ional în construc�ia institu�ională (atât dincadrul, cât și din afara comunită�ii SAI) șiconexarea eforturilor lor;

-

embrilor, nu peteorie și ascultarea de prezentări;- asigurarea legăturii construc�iei institu�ionalecu grupurile de lucru regionale, în vedereaidentificării bunelor practici;- identificarea necesită�ilor de construc�ieinstitu�ională;

alită�i mai eficiente decomunicare a cunoștin�elor și bunelor practici întremembrii EUROSAI.

: Care ar fi cea mai eficientăstructură de implementare a Strategiei EUROSAI2017-2023? (bazată pe 4 obiective, echipe deproiect, altele…)

zent există suprapuneri între echipele deobiectiv

ă�ii înlocuirii echipelor deobiectiv permanente cu echipe de proiect.

: Cum ar putea fi utilizată în cel maieficient mod contribu�ia voluntară a membrilorEUROSAI?- GT 1 sau orice altă formă (proiect, grup de lucru)de construc�ie institu�ională ar trebui să fie un„centru logistic“ care să asigure întâlnirea cererilorcu ofertele institu�iilor supreme d

la activită�ile de care suntinteresate, la

uăGT 1; continuarea sintetizării ideilor reieșite dinfiecare reuniune GT 1 se va desfășura până laCongresul EUROSAI din anul 2017.În continuare au fost trecute în revistă

curent, decătre în calitate de de�inător alpreședin�iei GT 1 și de către SAI responsabile.

1, aceasta fiind actualizată de două

T 4, au fost prezentate studiul privind gradulde satisfac�ie referitor la aceasta al membrilorEUROSAI și

Reprezentantul a prezentatîn abordarea

Grupului de Lucru IT ,

schimbului de exper

coordonate, creșterea poten�ialului IT al institu�iilorsupreme de audit. Au fost enumerate principaleleproiecte ale ITWG. S-au formulat considera�i

În continuare s-a procedat la o

- identificarea

- focalizarea construc�iei institu�ionale a institu�iilor supreme de audit asupra profesiei de audit,cu accent pe practica și activitatea m

- utilizarea de mod

- în pre(GT) și alte grupuri de lucru ale

EUROSAI, care ar trebui gestionate;- examinarea posibilit

e audit. SAImembre vor participa

care rezultatul așteptat are efectpozitiv asupra SAI.S-au convenit: elaborarea unui rezumat alconsidera�iilor formulate și distribuirea lui;colaborarea dintre membri între do reuniuni ale

Astfel, în privin�a informa�iilor și rezultatelordisponibile, a postat baza de date pewebsite-ul GT

SAI Polonia

SAI Ungaria

SAI Letonia

problematica datelor deschise(ITWG)

Întrebarea 1

Întrebarea 2

Întrebarea 3

evolu�iile

evaluare aperioadei de 6 ani de desfășurare a activită�ii decătre GT 1

activită�ilor din planul opera�ional

18


ori pe an. continuă să asigure legăturapermanentă cu Ini�iativa de Dezvoltare a INTOSAI(IDI) și INTOSAI, precum și sprijinirea propunerilorde finan�are. con-tinuă promovarea cunoașterii instrumentelor IDI.

încurajează continuarea încărcăriiexemplelor de bună practică în baza de dateconstituită. a prezentat problematicadezvoltării evaluării performan�elor SAI. SAIUngaria a prezentat importan�a cooperării cu IDI și

ală alINTOSAI (CBC).

Ca echipă de obiectiv

al ultimilorani, care oferă pentru dezvoltareacapacită�ii institu�ion

a devenit parte integrantă amarii majorită�i a programelor

ce poate fi utilizată decătre regiunile INTOSAI și institu�iile supreme deaudit.

,arătând că

aceasta este

completată cu noi pozi�ii. stabilit ca în etapaurmătoare reprezentanta SAI România să facă oanaliză a modulelor de e-learning care ar puteaprezenta interes pentru mai multe institu�ii supremede audit și, ulterior, să transmită un mesaj e-mailinstitu�iilor supreme de audit prin care să le soliciteacestora să indice dacă respectivele module potfi accesate și de către alte institu�ii supreme deaudit.

,asigurării preluării

de către

, sarcină cu caracterpermanent ,institu�iile supreme de audit responsabile men-�ionate au arătat că vor continua încărcarea

În privin�aidentificării necesită�ilor și inova�iilor,

,, că

privind tematica împărtășiriibunelor practici la nivelul institu�iilor supreme deaudit membre EUROSAI în vederea îmbunătă�iriiactivită�ii

, va continuacu volumul IV, care urmează a fi realizat în cursulanului 2016. uprinse în aceste broșurivizează: desfășurarea eficientă a activită�ii,modalită�i noi de desfășurare a auditurilor, noiforme de colaborare cu păr�ile interesate, rela�iacu cetă�enii și mass-media, utilizarea noilortehnologii, îmbunătă�iri organizatori

a prezentat informa�ii referitoare laseminarul privind auditul autorită�ilor locale înorganizarea sa și desfășurat în octombrie 2015 înPolonia. S-a arătat că următorul seminar pe aceastătemă se va desfășura în a doua parte a anului 201

RÎn a doua zi a celei de-a VIII-a Reuniuni a GT 1 afost abordată problematica

arătând că își îndeplinește

cu Comitetul pentru construc�ie institu�ion

poate beneficia de

ale și în condi�ii dedin punct de vedere al costurilor. În acest

context,Ini�iativei de

Dezvoltare a INTOSAI (IDI) folosite cu.

a supusaten�iei GT 1

și anume, a

și accentuând

afost S-a

În privin�a unei alte sarcini ce revine cucaracter permanent SAI România potrivit planuluiopera�ional al GT 1 și anume

s-astabilit continuarea de astfelde sugestii de la to�i membrii GT 1

.Referitor la

ce revine

depe website.

reprezentantaa precizat referitor la

seria

, publicate pe

Inova�iile c

ce.

6,mai multe informa�ii referitoare la acesta urmând afi oferite la a IX-a euniune a GT 1.

în acestsens. , care de�ine președin�ia GT 3, nua putut lua parte la reuniune. , carear fi avut de prezentat aspecte privind

SAI Spania

Curtea de Conturi a Fran�ei

SAI Ungaria

SAI Portugalia

SAI Ungaria și SAI Spania

SAI Marea Britanie

SAI Lituania

SAI Portugalia

SAI CehiaSAI Slovacia

dedicată consolidăriicapacită�ii institu�ionale, GT 1 abordeazăproblematica utilizării noilor tehnologii îndezvoltarea capacită�ii institu�ionale a ins-titu�iilor supreme de audit. Componentădecisivă a consolidării capacită�ii institu�ionale,asigurarea perfec�ionării pregătirii profesionale

noi oportunită�i

eficien�ă-ul

jini institu�iilesupreme de audit în adoptarea pregătiriiprofesionale în sistem e-learning, Ini�iativa deDezvoltare a INTOSAI (IDI) lansează oplatformă de e-learning

identificării modulelor dee-learning la nivelul EUROSAI,

necesitatea completării

Listapublicată în acest sens

gestiide îmbunătă�ire a website-ului EUROSAI

încărcarea informa�iilor privindGT 1 pe website-ul EU

sarcinace-i revine în privin�a inovării în EUROSAI

dezvoltării strategiilor,

sarcina urmăririi permanente a necesită�ilorși evenimentelor de pregătire profesională lanivelul EUROSAI, conlucrând cu GT 3

Ghidul

a auditorilor institu�iilor supreme de auditprogresul tehnic

eficace

e-learning

succesconsiderabil Pentru a spri

Reprezentanta SAI Româniastadiul îndeplinirii sarcinii ce-i

revine

în curs de derulareei cu concursul tuturor

institu�iilor supreme de audit membre EUROSAIși al Ini�iativei de Dezvoltare a INTOSAI (IDI)

potrivit planului opera�ional al GT 1.pe website-ul EUROSAI

formularea de su

SAI România în calitate de coordonator

ROSAI

documente relevante

broșurilor

http://www.eurosai.org/en/strategic-plan/capacity-building/

19


pentru desfășurarea evaluării institu�ionale tip„peer review“ Subcomitetul INTOSAI pentruconstruc�ie institu�ională (CBC)

Sarcina livrării mesa ătre institu�iilesupreme de audit

împărtășirii bunei practici șiexperien�e în cadrul EUROSAI

implicarea constructivă a participan�ilor îndezbateri

continuării conlucrării între membrii GT 1următoarea reuniune

problematicaindependen�ei institu�iilor supreme de audit

dateledeschise

jului de c

planul opera�ional alGT 1 ușor modificat

importan�ei

dezbaterile

a GT 1,

și, nu a putut

participa la reuniune.au vizat

alte instrumente deautoevaluare din punct de vedere etic și bazate peintegritate. Oportu

.

antrena implica�ii asupramodific

e:

pentru acești 3 pași succesivi

sunt , .Reprezentantul SAI Turcia a supus aten�ieiparticipan�ilor aspecte privind

Astfel,

Membrii GT 1 au aprobat

rate în cursul reuniunii.

A VIII-a reuniune a GT 1 s-a încheiat cu reiterarea

și exprimareasatisfac�iei pentru

.S-a convenit asupra men�inerii

prin2016.

Materialele supuse aten�ieiGT 1 de către

,context în care s-a făcut referire la Cadrul demăsurare a performan�ei institu�iilor supreme deaudit (SAI PMF) și la

nită�ile și consecin�ele pentruinstitu�iile supreme de audit referitoare la

au fost prezentate de către reprezentantulS-a subliniat necesitatea asigurării

transparen�ei de către institu�iile supreme de audit,în condi�iile în care utilizarea datelor deschiseoferă noi posibilită�i de evaluare a performan�eiguvernării și pentru creșterea transparen�eisectorului public și a responsabilită�ii. S-a arătat căinstitu�iile supreme de audit pot utiliza dateledeschise în audit, pot stimula organiza�iile publicesă ofere date deschise și pot ele însele furniza datedeschise. În acest context, utilizarea datelordeschise este de natură a

ării rolului institu�iilor supreme de audit.

a fost o temă divizată în 3 păr�iinterdependent ce presupune livrarea mesajului,cui se adresează mesajele și cum pot fi acestealivrate păr�ilor interesate? Institu�iile supreme deaudit responsabile de

urmat în vederea dezvoltării capacită�ii institu�iilorsupreme de audit de a livra în mod eficient mesajul

definirea livrăriimesajului. a arătat că transmiterea cătrereceptor a inten�iilor SAI în mod corect, persuasivși eficient constituie un instrument fundamentalpentru institu�ia supremă de audit, comunicareaconstituind un concept de înaltă semnifica�ie pentruaceasta. Conceptul livrării mesajului este situat încentrul politicilor și strategiilor de comunicare învederea promovării guvernan�ei, transparen�ei șiresponsabilită�ii în sectorul public și la nivelulîntregii societă�i.

potrivit dezbaterilordesfășu

desfășurate și

legăturii și

e-mail, până ladin aprilie

SAI Portugalia

SAI Olanda

SAI Turcia SAI Ungaria și SAI Letonia

20


Buna practică în domeniul resurselor umane,pentru integrarea noilor angajaţi în activitateaspecifică noului loc de muncă şi pentru a oferiacestora un mediu prietenos şi confortabil, a fost

elaborării de către Curtea de Conturi a

care conţine paşii de urmat şiinformaţii utile pentru persoanele care îşi începactivitatea în auditul public extern.

şi dsăi

şi experienţei altorinstitu�ii supreme de auditcapacităţii instituţionale

prin actualizareași diseminarea periodică a broșurii

În cele trei volume publicate până în prezent,se înscrie cu două apariţii:

(şi Vol. III,

2015

ia(NAOL) face o prezentare detaliată

mii paşişi de a răspunsuri

rapide la o serie de nelămuriri sau întrebări cheie.

Pentru sus�inerea necesită�ii elaborării de cătrenoului angajat,

prezentăm în continuare

tudini necesare asumării cusucces a rolului lor în organiza�ie. Acest procesare ca scop noilor angaja�i sădepășească stresul privind contactul cu nouaorganiza�ie în care vor lucra. Socializareadurează cel pu�in trei luni și se realizează în maimulte etape. Instruirea iniţială este o etapă desocializare având ca scop de a transmite filozofiași func�ionalitatea principiilor NAOL și de a ajuta

contextulunui

Pentru elaborarea acestui Ghid s-au avut învedere exemple de regionale în

iseminarea acestora tuturormembrilor pentru utilizarea datelordisponibile, procedurilor

angajate în dezvoltarea.

Un exemplu de diseminare a experien�ei și abunelor practici este constituit de

.

Vol. I, 2013

.

În cel de al doilea volum EUROSAIINNOVATIONS

, SAI Lituana modului de

.

a fost elaborat cude a îndruma pri ai noului angajat

în cadrul institu�iei noastre oferi-

Curtea de Conturi a unui ghid al

.În (National Audit Office ofLithuania, NAOL), socializarea noilor angaja�ieste un proces în care nou-veni�ii dobândesccunoștin�e și apti

sprijinirea

Ghid al noului angajat pentru auditoriipublici externi

bune practici

promovareai EUROSAI

EUROSAIINNOVATIONS – Sharing good practicesamong SupremeAudit Institutions

Curtea de Conturi

integrare a noilor angaja�i

Ghidul noului angajat pentru auditorii publiciexterni ai Cur�ii de Conturiscopul

din RomâniaSAI Lituania

,

Sharing good practices amongSupreme Audit Institutions

construirea capacităţii instituţionale în cadrulEUROSAI

novării în cadrul

în mediul de lucruîn care îşi vor desfăşura activitatea

Ghidul pune la dispozi�ie un cadru general deorientare și de integrare eficientă pentrufamiliarizare, în cel mai scurt timp posibil, cuspecificul, cu atribuţiile și responsabilităţilepostului ocupat, cu colectivul de muncă, dar şicu mediul de lucru intern ori extern al Curţiide Conturi.

buna practică a unorinstitu�ii din străinătate și

1

2

3

–

–

New tools in promoting ethical

conduct, independence and integrity

Using Information Technology better )

GHIDUL NOULUI ANGAJAT PENTRU AUDITORII PUBLICI EXTERNI

Andreea ROTARUCabinet vicepreședinteConsilier

Elena Doina DASCĂLUVicepreşedinte Curtea de Conturi

1 INOVARE ÎN EUROSAI – Schimbul de bune practici între SAI-uriNoi instrum2

3

ente în promovarea conduitei etice, independenţei şiintegrităţii

Utilizarea mai bună a tehnologiei informaţiei 21

noul angajat să afle mai multe despre NAOL și săprezinte activită�ile și func�iile tuturor divizi

Auditorii noi beneficiază separat de training pentru îmbunătă�ireacompeten�elor lor tehnice. Instruirea iniţială estecompletată cu un eveniment tradi�ional cunoscutsub numele de . În timpul acesteizile noii angaja�i sunt împăr�i�i în

Adoptarea condiiilor contractuale FIDIC în legislaianaiona-Din coninutul Capitolul 3 al:...

Documents

Transcript of Adoptarea condiiilor contractuale FIDIC în legislaianaiona-Din coninutul Capitolul 3 al:...