ABC - moderator conta.ro 1

SUMAR:Sistemul de planificare a afacerii.Sistemul de bugete ale firmei.Legatura dintre planul de afaceri si bugetele firmei.

PLANUL DE AFACERI SI BUGETELE FIRMEI

ABC - moderator conta.ro 2

Planificarea pe termen lung

Scopul: dezvoltarea controlabila si consolidarea afacerii, finantarea afaceriiObiective strategice: cifra de afaceri, investitii, imagine firmaInstrument de management: planul de afaceri

Planificarea pe termen scurt

Scopul: asigurarea resurselor si optimizarea rezultatelorObiective generale: cifra de afaceri, profit, lichiditatiInstrument de management: bugetele anuale ale firmei

SISTEMUL DE PLANIFICARE A AFACERII

ABC - moderator conta.ro 3

PLANUL DE AFACERICE ESTE?Este traseul afacerii pentru atingerea obiectivelor.Este un instrument de management al afacerii.

CAND SE ELABOREAZA?In faza de start-up sau cel putin anual pentrufirmele existente.Cand se solicita finantare.

DE CE ESTE NECESAR?Pentru dezvoltarea unei viziuni generale asupra afacerii.Pentru evaluarea unor obiective si strategii de afaceri.Pentru stabilirea de obiective specifice si planuri de actiune.Pentru organizarea activitatii, alocarea de resurse si responsabilitati.Pentru intelegerea relatiei dintre toate activitatile firmei si performantele financiareale afacerii.Pentru elaborarea bugetelor firmei.Pentru demonstrarea viabilitatii si profitabilitatii afacerii.Pentru obtinerea capitalului si dezvoltarea afacerii.

ABC - moderator conta.ro 4

COORDONATELE GENERALE ALE AFACERII(legatura dintre planul de afaceri si bugetele firmei)

Cifra de afaceriCheltuieliIncasariPlati

ProfitDisponibilitati banesti

Nevoi de finantareSurse de finantareEchilibru financiar

Structura organizatoricaEchipa managerialaNr si calificarea angajatilorMetode de managementSistemul informationalFundamentarea deciziilor

Stabilirea obiectivelorAlegerea strategiilorAlocarea resurselorControlul activitatilorEvaluarea rezultatelor

Produse si serviciiNevoi de consumPiata tintaClientiConcurentaElemente de diferentiereFurnizoriPreturi si tarifePromovareDistributieVanzare

Coordonate privindfinantele afacerii(bugetele firmei)

Coordonate privindmanagementul firmei(plan de afaceri)

Coordonate denatura comerciala(plan de afaceri)

ABC - moderator conta.ro 5

CE REPREZINTA?Exprima in termeni financiari urmatoarele elemente: obiectivele exercitiului financiar

(ce si cat se va realiza) perioada (cand incepe si cand se sfarseste actiunea de

realizare a obiectivului) responsabilitatea (cine raspunde si conduce realizarea

obiectivului) resursele alocate (cu ce si cu cat se va realiza obiectivul)

DE CE SUNT NECESARE?Pentru ca estimeaza performantele financiare ale afacerii:cifra de afaceri, profitabilitate, lichiditate si solvabilitate.Pentru ca asigura utilizarea eficienta a resurselor consumate.Pentru ca identifica zonele de risc financiar si asiguranecesarul de finantare.Pentru ca sunt un instrument de management pentruplanificarea, coordonarea si controlul afacerii.

BUGETELE FIRMEI

ABC - moderator conta.ro 6

CE CONTIN?Estimarea veniturilor si cheltuielilor firmei.Estimarea valorii investitiilor necesare.Estimarea incasarilor si platilor.Estimarea profitului si a necesarului de finantare.

CARE ESTE STRUCTURA?Bugete consolidate: BVC, Bugetul de Investitii, Bugetul de Numerar, BilantulFinanciar, Indicatori de Performanta.Bugete specifice: bugetul cifrei de afaceri, bugetul de marketing, bugetul deresurse umane, bugetul de incasari, bugetul de plati etc.

CAND SI CUM SE ELABOREAZA?Punctul de plecare: planul de afaceri obiective si strategii generale.Analiza mediului de afaceri si a performantelor reale ale firmei.Stabilirea sistemului de obiective si politici anuale ale firmei.Stabilirea centrelor de buget si a responsabililor de bugete.Elaborarea proiectelor de bugete, negocierea si consolidarea acestora.Aprobarea bugetelor firmei si insusirea acestora.

BUGETELE FIRMEI

ABC - moderator conta.ro 7

METODE DE BUGETARE

de sus in jos

obiective si strategii generalebugete centralizatoarerestrictiile bugetarebugete specifice pe activitati

de jos in sus

obiective si strategii generaleobiective si strategii specificebugete centralizatoare initialebugete specifice pe activitatibugete centralizatoare finale

BUGETELE FIRMEI

ABC - moderator conta.ro 8

ETAPELE ELABORARII BUGETELOR FIRMEIPunctul de plecare: planul de afaceri.Definirea preliminara a obiectivelor si a strategiilor.Analiza mediului intern si a mediului extern firmei.Stabilirea sistemului de obiective, strategii si politici ale firmei.Stabilirea obiectivelor si strategiilor generale anuale.Stabilirea obiectivelor specifice si a politicilor interne.Stabilirea organigramei bugetare.Elaborarea manualului de bugete.Elaborarea proiectelor de bugete.Negocierea bugetelor.Elaborarea bugetelor consolidate.Aprobarea bugetelor anuale.Executia bugetara si controlul bugetar.

BUGETELE FIRMEI

ABC - moderator conta.ro 9

SISTEMUL DE OBIECTIVE ALE FIRMEI BUGETELE FIRMEI

I. OBIECTIVE FUNDAMENTALE, GENERALE(stabilite la nivel de firma, pe termen mediu si lung)

comerciale: cifra de afaceri, cota de piata

financiare: profit net, rentab comerciala si financiara, lichiditate

investitionale: inv materiale, resurse umane, promovare

II. OBIECTIVE SPECIFICE, DERIVATE

(stabilite la nivel de departamente, pe termen mediu si scurt)

comerciale: cifra de afaceri pe grupe produse, pe canale, zone sipuncte de desfacere, pe tipuri de clienti

financiare: marja comerciala medie, valoare adaugata, durata mediede incasare clienti, de plata a furniz, de rotatie a stocurilor

investitionale: inv materiale, resurse umane, promovare firma si produse

ABC - moderator conta.ro 10

SISTEMUL DE STRATEGII ALE FIRMEI BUGETELE FIRMEI

I. STRATEGII GENERALE(stabilite la nivel de firma, pe termen mediu si lung)

comerciale: specializare / diversificare gama de produseconsolidare / extindere cota de piata / piete noipromovare element de diferentiere fata de competitori

financiare: autofinantare / atragerea de capitaluriparteneriate / fuziuni / achizitii

II. STRATEGII SAU POLITICI SPECIFICE(stabilite la nivel de departamente, pe termen mediu si scurt)

ABC - moderator conta.ro 11

SISTEMUL DE POLITICI ALE FIRMEI

Politica de disponibilitati banestiPolitica de personal si salarizare

Politica de finantare, grad de indatorarePolitica de repartizare a profitului net

Politica de calculatie a costurilorPolitica de investitii si amortizare

Politica de stocarePolitica de stabilire a preturilor devanzare si a discount-urilor

Politica creditelor-furnizorPolitica de produs / piata tinta / clientPolitica de marja comerciala

Politica de acordare a creditului-clientPolitica pv cifra de afaceri anuala sirentabilitatea comerciala

POLITICI CARE INFLUENTEAZALICHIDITATEA SI SOLVABILITATEA

POLITICI CARE INFLUENTEAZAPROFITABILITATEA

BUGETELE FIRMEI