7/23/2019 422 Lucrari Audit Statutar

http://slidepdf.com/reader/full/422-lucrari-audit-statutar 1/5

422.3 FOAIE DE LUCRU AUDIT TEHNIC

B. Lucrări de audit statutar

(Normele aplicabile)

1.2.3.

Punct de verificat Norma aplicabilăConstatări:

Nr.

punct

Nr.

nr!ă

Există o foaie de lucru care precieaă:natura !i durata misiunii"#ocumentarea lucrărilor 

11.1 2$3%

1.2.3.

Punct de verificat Norma aplicabilăConstatări:

1.22$3%

tipul de raport care trebuie emis"&dem

1.2.3.

Punct de verificat Norma aplicabilăConstatări:

1.32$3%

controalele de efectuat"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

1.$

2$3%

onorariile prevăute !i modalită'ile defacturare au fost preentate clientului !iacceptate de acesta"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

2.

2$11

Cabinetul poate fi considerat totalmenteindependent asupra acestei misiuni"&ndependen'a

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

3.

2$11

isiunea este efectuată fără vreorestric'ie indiferent de natura impusă saunu de client"&ndependen'a

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

$.

2$22

*impul +lobal consacrat misiunii permiterealiarea tuturor obiectivelor",rientarea !i planificarea auditului

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

%.

2$22

-a stabilit o planificare /n func'ie deobiectivele misiunii !i de competen'acelor care intervin"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

0.

2$22

Există o planificare precisă ainterven'iilor"&dem

1.

2.

Punct de verificat

 Norma aplicabilă

.

2$3%

ucrările de planificare sunt corectdocumentate /n dosarul de lucru"#ocumentarea lucărilor 

1

7/23/2019 422 Lucrari Audit Statutar

http://slidepdf.com/reader/full/422-lucrari-audit-statutar 2/5

3. Constatări:1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

.

2$22

,r+aniarea misiunii este de natură a permite atin+erea obiectivelor acesteia",rientarea !i planificare misiunii

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

4.

2$22

5naintea /ntocmirii unui pro+ram demuncă sa efectuat o analiă a riscurilor /n vederea identificării punctelor critice

ale misiunii !i sa 'inut cont de ea /ncadrul pro+ramului de muncă",rientarea !i planificare misiunii

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

16.16.1

2$22

-a avut /n vedere:cunoa!terea /ntreprinderii"&dem

1.2.

3.

Punct de verificat Norma aplicabilă

Constatări:

16.22$22

cunoa!terea sectorului"&dem

1.2.3.

Punct de verificat Norma aplicabilăConstatări::

16.32$22

riscurile inerente ale /ntreprinderii"&dem

1.2.3.

Punct de verificat Norma aplicabilăConstatări:

16.$2$23

evaluarea controlului intern"Evaluarea controlului intern

1.

2.

3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilă

Constatări:

11.

2$22

-a stabilit un pra+ de semnifica'ie 7 dacăcriteriile de baă sunt /n concordan'ă cuvolumul activită'ii /ntreprinderii",rientarea !i planificarea misiunilor 

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

12.

2$3%

-a modificat pro+ramul de lucru /nfunc'ie de elementele noi apărute /ncursul misiunii (concluii asupra evaluăriicontrolului intern etc.)"#ocumentarea lucrărilor 

1.

2.

3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilă

Constatări:

13.

2$3%

Pro+ramul de muncă a fost aprobat !i parafat de un responsabil al cabinetului/nainte de /nceperea controalelor"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

1$.

2$3%

Pro+ramul de muncă a fost /n /ntre+imeacoperit pe parcursul misiunii"&dem

1.

2.

Punct de verificat

 Norma aplicabilă

1%.

2$3%

Pro+ramul stabilit permite executarea /ncondi'ii reonabile a misiunii "#ocumentarea lucrărilor 

2

7/23/2019 422 Lucrari Audit Statutar

http://slidepdf.com/reader/full/422-lucrari-audit-statutar 3/5

3. Constatări:1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

10.

2$3%

8n responsabil al cabinetului a revăut !iviat foile de lucru considerate deimportan'ă pentru misiune"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

1.

2$3%

9ceastă superviare sa efectuat pe loc ladomiciliul clientului"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

1.

2$3%

-a redactat o notă de sinteă +eneralăasupra ansamblului misiunii"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

14.

2$3%

-uperviarea poate fi considerată reală !ieste ea adaptată misiunii"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

26.

2$31

aportul emis este conform misiunii !i

normelor de raport"Elemente de baă ale raportului de audit

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

21.

2$31

aportul reflectă concluiile /nscrise /nsintea misiunii"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

22.22.1

2$31

aportul men'ioneaă clar:limitele /n interven'ia cabinetului;&dem

1.2.3.

Punct de verificat Norma aplicabilăConstatări:

22.2 2$31 aplicarea principiilor contabile;&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

22.3

2$31

impactul asupra situa'iei financiare almodificărilor de metode contabile"&dem

1.

2.

3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilă

Constatări:

23.23.1

2$31

#upă cum este redactat raportul: respectănormele de raportare (fond !i formă)"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

23.2

2$31

este suficient de clar pentru un cititor carenu are cuno!tin'e (particulare) despre/ntreprinderea clientului"Elemente de baă ale raportului de audit

1. Punct de verificat 23.3 poate fi remis fără a expune cabinetul lariscuri im portante"

3

7/23/2019 422 Lucrari Audit Statutar

http://slidepdf.com/reader/full/422-lucrari-audit-statutar 4/5

2.3.

 Norma aplicabilăConstatări:

2$31 &dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

2$.

2$31

-itua'iile financiare care fac obiectul unuiraport sunt clar identificate sau anexateacestuia /n a!a fel /nc<t pot fi disociate deopinia care a fost emisă de cabinet"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

2%.

2$31

&ndependent de raportul de auditmisiunea a făcut obiectul unui=unor raport=rapoarte intermediar=intermediare care sereferă mai ales la calitatea or+aniării !ifunc'ionării sistemelor !i procedurilor decontrol intern"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

20.

2$31

apoartele sunt adaptate !i redactate /nmod >udicios"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

2.

2$31

apoartele emise de cabinet sunt remiseclientului /n proiect !i discutate cu acesta/naintea definitivării "&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

2.

2$31

Există un sistem care să permităverificarea dacă dosarul este complet !i bine /ntocmit (c?estionarul de sf<r!it demisiune spre exemplu)"&dem

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

24.

2$22

-e 'ine un re+istru al timpilor realia'i dediver!ii profesioni!ti participan'i lamisiune pentru a fi compara'i cu bu+etulalocat",rientarea !i planificarea auditului

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

36.

2$3%

#iferen'ele mai semnificative /ntre timpii prevău'i /n bu+et !i cei realia'i au fostexplicate"#ocumentarea lucrărilor de audit

1.

2.3.

Punct de verificat

 Norma aplicabilăConstatări:

31.

2$3%

-a procedat la efectuarea unei aprecieriindividuale a performan'elor diver!ilor  profesioni!ti"&dem

1. Punct de verificat 32. @oile de lucru permit asi+urarea căurmătoarele obiective sunt respectate :

$

7/23/2019 422 Lucrari Audit Statutar

http://slidepdf.com/reader/full/422-lucrari-audit-statutar 5/5

2.

3.

 Norma aplicabilă

Constatări:

32.132.$6

2$2$ Controalele substantive; elemente probante

%