19 Procedura Operationala Registrul de Casa

Unitatea de invatamant

Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni

______________Departamentul financiar-

contabil

PROCEDURA privind contabilitatea trezorerie

Ediţia: 1Nr.de ex.: 3

Revizia: -Nr.de ex. : -

Cod: P.O. 12

Pagina 1 din 12

Exemplar nr.: 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

Elemente privind responsabilii/ operatiunea

Numele siprenumele

Functia DataSemnatura

1 2 3 4 51.1. Elaborat Croitoru Monica Contabil sef 30.07.20151.2. Verificat Croitoru Monica Contabil sef 30.07.20151.3 Aprobat Sandu Constantina Director 30.07.2015

1




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 2 din 12

Exemplar nr.: 1

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Editia/ revizia in cadrul editiei

Componenta revizuita Modalitatea reviziei

Data de la care se aplica

prevederile editiei sau

reviziei editiei1 2 3 4

2.1. Editia 1 x x 30.07.20152.2. Revizia 12.3 Revizia 2

2




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 3 din 12

Exemplar nr.: 1

3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale

Scopul difuzarii

Exemplar nr._____

CompartimentFunctia

Nume si prenume

Data primirii

Semnatura

1 2 3 4 5 6 73.1. Aplicare 1 Contabilitate Contabil sef Croitoru

Monica30.07.2015

3.2. Aplicare 2 Administrativ Administrator patrimoniu

Petre Elena

30.07.2015

3.3. Informare 3 Contabilitate Contabil sef 30.07.20153.4. Evidenta 3 Contabilitate Contabil sef 30.07.20153.5. Arhivare 3 Contabilitate Contabil sef 30.07.20153.6. Alte

scopuri- - -

4. Scopul procedurii operationale

3




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 4 din 12

Exemplar nr.: 1

4.1. Stabileste modul de completare a contabilitatii trezoreriei.

5. Domeniul de aplicare 5.1. Procedura se aplică de catre Serviciul Contabilitate 5.2. La procedura participa toate Serviciile si Compartimentele interesate.

6. Documente de referinţă aplicabile activitatii procedurate

4




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 5 din 12

Exemplar nr.: 1

6.1. Reglementari internationale –

6.2. Legislatie primara - Legea contabilitatii nr. 82/1991 republicata - Ordinul 3512/2008 privind documentele financiar – contabile- Decret 209/05.07.1976 aprobarea regulamentului operatiunilor de casa ale unitatilor

6.3. Legislatia secundara -

6.4. Alte documente, inclusiv reglementari interne ale entitatii publice:

7. Definiţii şi prescurtări ale termenilor utilizati in procedura operationala

5

doc:910008202/32




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 6 din 12

Exemplar nr.: 1

7.1. Definitii ale termenilor

Nr. Crt.

Termenul Definitia si/sau daca este cazul, actul care defineste termenul

1. Procedura operationala

Prezentarea formalizata, in scris, a tututor pasilor ce trebuie urmati, a metodelor de lucru stabilite si a regulilor de aplicat in vederea realizarii activitatii, cu privire la aspectul procesual

2. Editie a unei proceduri

operationale

Forma initiala sau actualizata, dupa caz, a unei proceduri operationale, aprobata si difuzata

3. Revizia in cadrul unei editii

Actiunile de modificare, adaugare, suprimare sau altele asemenea, dupa caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei editii a procedurii operationale, actiuni care au fost aprobate si difuzate

7.2. Abrevieri ale termenilor

Nr. Crt.

Abrevierea Termenul abreviat

1. P.O. Procedura operationala2. E Elaborare3. V Verificare4. A Aprobare5. Ap. Aplicare6. Ah. Arhivare7.

8. Descrierea procedurii operationale

6




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 7 din 12

Exemplar nr.: 1

8.1. Generalitati

Contabilitatea trezoreriei asigura evidenta existentei si miscarii titlurilor de plasament, a altor valori de trezorerie, a disponibilitatilor existente in conturi la trezoreria statului, Banca Nationala a Romaniei, bancile comerciale si in casierie. In scopul intaririi rolului finantelor publice si al asigurarii unei discipline bugetare ferme, institutiile publice indiferent de sistemul de finantare si de subordonare, inclusiv activitatile de pe langa unele institutii publice, finantate integral din venituri proprii, efectueaza operatiunile de incasari si plati prin unitatile teritoriale ale trezoreriei statului in raza carora isi au sediul si unde au deschise conturile de venituri, cheltuieli si disponibilitati, in conditii de siguranta. Este interzis institutiilor publice de a efectua operatiunile de mai sus prin bancile comerciale, cu exceptia situatiilor prevazute de lege.

In vederea efectuarii cheltuielilor prevazute in buget, institutiile publice au obligatia de a prezenta trezoreriei statului la care au conturile deschise, bugetul de venituri si cheltuieli/bugetul de cheltuieli, aprobat in conditiile legii.

Creditele bugetare aprobate prin bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale, bugetele locale, pot fi folosite de institutiile publice finantate de la buget, la cererea ordonatorilor de credite numai dupa deschiderea si repartizarea creditelor bugetare.

Creditele bugetare aprobate in bugetul institutiilor publice finantate integral sau partial din venituri proprii pot fi folosite in limita disponibilitatilor existente in cont.

Contabilitatea institutiilor publice asigura inregistrarea platilor de casa si a cheltuielilor efective, pe subdiviziunile clasificatiei bugetare, potrivit bugetului aprobat.

Grupele de conturi

50 “Investitii financiare pe termen scurt”

51 “ Conturi la banci ”

53 “ Casa ”

54 “ Acreditive ”

58 “ Viramente interne ”

59 “ Ajustari pentru pierderea de valoare a conturilor de trezorerie ”

8.2. Modul de lucru la Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu Urziceni

7




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 8 din 12

Exemplar nr.: 1

In vederea realizarii obiectivului de activitate, Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu intra in relatii cu mediul economico-social. Operatiunile cu numerar efectuate de catre unitatea noastra sunt:

- Incasarea si depunerea numerarului de la Gradinita cu Program Prelungit Raza de Soare. Incasarea la Gradinira Raza de Soare se face de catre administratorul acestuia pe baza de chitante si se aduce numerarul la Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu pentru incasare unde se elibereaza chitanta si se depune numerarul la Trezoreria Urziceni pe baza foi de varsamant.

- Ridicarea cu cec si plata burselor pe baza statelor de plata de catre administratorul de patrimoniu care indeplineste si functia de casier la Scoala Gimnaziala Alexandru Odobescu;

- Ridicarea si plata facturilor in numerar (atunci cand este cazul ), intocmirea dispozitiei de incasare/plata.

- Plata cu ordin de plata a furnizorilor si salariilor

Ordinul de plată este o dispoziție necondiționată, dată de către un titular de cont, băncii sale, de a pune la dispoziția unui beneficiar o anumită sumă de bani. Emiterea ordinului de plată (plătitorul) presupune existența unor disponibilități în cont cel puțin egale cu valoarea sumelor transferate.[1]

Caracteristicile ordinului de plată

Ordinele de plată se emit pe suport hârtie sau electronic având structuri diferite, respectiv cele pe suport hartie au un format standard tiparit (formular), în timp ce modelele electronice se prezintă sub forma unor mesaje codificate. Ordinul de plată este revocabil (plata poate fi oprită) de către emitent până în momentul acceptării lui de către banca destinatară. Această caracteristică reprezintă o facilitate pentru emitent dar ridică suspiciuni pentru beneficiar cu privire la capacitatea de plată a emitentului.

Participanții la circuitul ordinului de plată

Participanții la circuitul ordinului de plată sunt

Emitentul - agentul economic nonbancar care emite ordinul de plată pe cont propriu, în baza unui cont deschis la o bancă

Beneficiarul - instituția/persoana desemnată prin ordinul de plată de către plătitor (emitent), să primească o sumă de bani

Banca inițiatoare - banca căreia i se adresează ordinul de plată al emitentului și la care emitentul are deschis contul bancar.

Banca destinatară - banca care recepționează și acceptă ordinul de plată, în nume propriu sau pentru un client al său, în calitate de beneficiar.

Banca inițiatoare poate fi aceași cu banca destinantară când emitentul și beneficiarul au conturi deschise la aceași bancă.

8

https://ro.wikipedia.org/wiki/Banc%C4%83_(institu%C8%9Bie_financiar%C4%83)

https://ro.wikipedia.org/w/index.php?title=Cont_bancar&action=edit&redlink=1

https://ro.wikipedia.org/wiki/Banc%C4%83_(institu%C8%9Bie_financiar%C4%83)

https://ro.wikipedia.org/wiki/Ordin_de_plat%C4%83#cite_note-Bogdan_C.C4.83praru_2010.2C_p.126-1

https://ro.wikipedia.org/w/index.php?title=Cont_bancar&action=edit&redlink=1




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 9 din 12

Exemplar nr.: 1

Circuitul ordinului de plată

emiterea de către plătitor a ordinului de plată

recepția - operațiunea prin care o bancă recunoaște primirea ordinului de plată și validitatea acestuia

autentificarea - procedura de recunoaștere a persoanei pe care emitentul ordinului de plată o autoriza să semneze autentic, prin confruntarea semnaturii înscrise pe document cu cele din fișa specimenului de semnătură, precum și prin diverse procedee convenite cu banca pentru prevenirea plăților neautorizate

acceptarea (autorizarea) - procedura prin care o bancă recunoaște ca valabil un ordin de plată recepționat, obligandu-se să execute serviciul de a transfera fondurile la termenele și în condițiile dispuse de emitent

refuzul - procedura utilizată în cazul în care banca receptoare consideră că nu este posibil să execute ordinul de plată dat de către emitent (în situația în care nu se acceptă ordinul de plată are loc refuzul)

executarea – procedura de emitere de către banca receptoare a unui alt ordin de plată pentru a pune în aplicare un ordin de plată acceptat anterior. Executarea presupune debitarea contului emitentului și dupa caz creditarea contului beneficiarului dacă ambii parteneri au conturi la aceiași unitate bancară. Fie transmiterea ordinului de plată într-un sistem de plăți sau transmiterea ordinului de plată către banca corespondentă.

Foia de varsamant formular tipizat cu regim special, cu ajutorul caruia se depun sume in contul disponibil la trezorerie sau banca.

La Scoala Gimanziala Alexandru Odobescu Urziceni se inregistreaza urnatoarele operatiuni:- depunerea numerarului in trezorerie

5310101=5810101 5620100=5810101 5810101=5310101

- plata salariilor si furnizorilor clasa 4 = 770000

9




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 10 din 12

Exemplar nr.: 1

9. Responsabilităţi

9.1. Casierul:

- Intocmeste registrul de casa, in doua exemplare cu destinatiile mentionate mai sus. - Elibereaza numerar din casierie numai pe baza de dispozitie de plata intocmita de

contabil sef;- Ridica/depune numerar din/in banca, avand in vedere reglementarile legale privind

plafonul maxim de numerar in casierie. - La sfarsitul fiecarei zile casierul trebuie sa predea la serviciul contabilitate fila de

registru de casa in original, insotita de documente justificative.

9.2. Contabilul sefControlul existentei numerarului in casierie se executa de catre contabil sef.- se stabileste soldul scriptic pe baza registrului de casa; - se inventariaza numerarul aflat in casierie; - intocmeste ordinele de plata-se verifica extrasele de cont- se confrunta soldul real cu soldul scriptic si se investigheaza diferenta

10




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 11 din 12

Exemplar nr.: 1

10. Anexe, inregistrari, arhivari

Nr.anexa

Denumireaanexei

Elaborator Aprobat Nr.deexemplare

Difuzare Arhivare Alteloc perioada

0 1 2 3 4 5 6 7 81 Formular

ordin de plata

2

2 Formular foaie de varsamant

3 Extras de cont

11.Cuprins

Numarul Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale Pagina

11




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 12 din 12

Exemplar nr.: 1

componenteiin cadrul

proceduriioperationale

Coperta 1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea

editiei sau, dupa,caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

1

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

2

3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale

3

4. Scopul procedurii operationale 45. Domeniul de aplicare a procedurii operationale 46. Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale 57. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura

operationala6

8. Descrierea procedurii operationale 79. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii 1010. Anexe, inregistrari, arhivari 1111. Cuprins 12

12




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 13 din 12

Exemplar nr.: 1

ANEXA 1 Registrul de casa

UNITATEA : SCOALA GIMNAZIALA ALEX ODOBESCU DataNr.

Poz.

OP. PAD. REGISTRU DE CASA

Zi Luna An 1

Nr. Crt.Nr. act. casa

Explicatia Incasari Plati

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

Sold ziua precedenta 0,00

TOTAL 0,00 0,00

SOLD FINAL 0,00

CASIER COMPARTIMENT FINANCIAR - CONTABIL

13




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 14 din 12

Exemplar nr.: 1

ANEXA 2 Dispozitie de plata/incasare

Unitatea .........................┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│DISPOZITIE DE*) ................................................. CATRE CASIERIE ││ nr. ............................... din ..........................................││ ││Numele si prenumele .........................................................................││Functia (calitatea) .........................................................................││Suma ......................... lei ..........................................................││ (in cifre) (in litere) ││Scopul incasarii/platii .....................................................................││.............................................................................................│├─────────┬─────────────────────────┬───────────────────────┬─────────────────────────────────┤│ │ Conducatorul unitatii │ Viza de control │ Compartiment financiar-contabil ││Semnatura│ │ financiar-preventiv │ ││ ├─────────────────────────┼───────────────────────┼─────────────────────────────────┤└─────────┴─────────────────────────┴───────────────────────┴─────────────────────────────────┘*) Se va inscrie "INCASARE" sau "PLATA", dupa caz. 14-4-4 t2

(verso)┌────────────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ │ DATE SUPLIMENTARE PRIVIND BENEFICIARUL SUMEI: ││ Se │ ││completeaza │Actul de identitate ...................... Seria ................ nr. ..........││numai pentru│Am primit suma de .......................................................... lei││ plati │ (in cifre) ││ │ Data .................................... ││ │ Semnatura ............................... │├────────────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ CASIER ││Platit/incasat suma de .................................................. lei ││ (in cifre) ││ Data .................................... ││ Semnatura ............................... │└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Unitatea ....................┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│DISPOZITIE DE*) ........................... CATRE CASIERIE nr. ........... din ..............││Scopul incasarii/platii .....................................................................│├────────────────┬────────────────┬───────────────┬────────────────────────────┬──────────────┤│ │ │ Actul de │ SUMA │ ││ Numele si │ Functia │ identitate ├───────────────────┬────────┤ Semnatura de ││ prenumele │ (calitatea) │(seria, nr.)**)│ Reprezentand │ Totala │ primire ││ │ │ ├────┬────┬────┬────┤ │ │├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤├────────────────┼────────────────┼───────────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤├───┬────────────┼──────────┬─────┴──────┬────────┼────┼────┼────┼────┼────────┼──────────────┤│ S│Conducatorul│ Viza de │Compartiment│ TOTAL │ │ │ │ │ │ ││ e│ unitatii │ control │ financiar- │ │ │ │ │ │ │ ││ m│ │financiar-│ contabil │ │ │ │ │ │ │ ││ n│ │preventiv │ │ │ │ │ │ │ │ ││ a├────────────┼──────────┼────────────┼────────┴────┴────┴────┴────┴────────┘ ││ t│ │ │ │CASIER Platit/incasat suma totala de ........... lei││ u│ │ │ │ ││ r│ │ │ │ Data ....... Semnatura .......... ││ a│ │ │ │ │└───┴────────────┴──────────┴────────────┴────────────────────────────────────────────────────┘*) Se va scrie "INCASARE" sau "PLATA", dupa caz. 14-4-4/a**) Se va completa numai pentru plati.

14




contabil




Cod: P.O. 12

Pagina 15 din 12

Exemplar nr.: 1

ANEXA 3 Chitanta

┌───────────────────────────────────────────────────────────┐│Unitatea .............................. ││Codul fiscal .......................... ││Nr. de inmatriculare in Registrul ││comertului/anul ....................... ││Sediul (localitatea, str., nr.) ....... ││Judetul ............................... ││ ││ CHITANTA Nr. ││ Data ............. 199 .... ││ ││Am primit de la ...........................................││Adresa ....................................................││Suma de ................ adica ............................││...........................................................││Reprezentand ..............................................││ ││ Casier, │└───────────────────────────────────────────────────────────┘ 14-4-1

15

19 Procedura Operationala Registrul de Casa

Documents

Transcript of 19 Procedura Operationala Registrul de Casa