117002559 Registrul Riscurilor Contabile

ANTET APROBAT,

REGISTRUL RISCURILOR LA NIVELUL COMPARTIMENTIULUI CONTABILITATE DIN CADRUL ______________

Nr.crt. Obiective Descrierea riscurilor

Circumstante care

favorizeaz aparitia riscului

Responsabil cu

gestionarea riscului

Risc inerentStrategia adoptata

pentru risc/ Actiunea de minimizare a

riscului/riscurilor inerent/inerente

Instrumente de control

intern

Termenul de punere in opera

Data ultimei

reviziuri si stadiul actiunii

Risc rezidual la data ultimei revizuiri Eventualele

riscuri secundare

ObservatiiProbabi-

litate ImpactExpu-nere

Probabi-litate Impact

Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 171. Registrul-jurnal 1. Inexistena unor

proceduri scrise/ monografii privind modul de ntocmire a Registrului-jurnal

Modificri legislative

Contabilul sef

R R Mare

Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului - Jurnal

Supervizare/Monitorizare 30.06.201

130.06.201

1 S S S - -

2. Neactualizarea Registrului-jurnal


Contabilul sef S S Mic Actualizarea Registrului jurnalSupervizare/Monitorizare

30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

3. Completarea eronat a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor


Contabilul sef

R R Mare

Completarea corecta a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor

Supervizare/Monitorizare

30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

2. Registrul-inventar 4. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a Registrului-inventar


Contabilul sef

R R Mare

Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a Registrului - inventar


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

5. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea Registrului-inventar


Contabilul sef

S S MicDesemnarea persoanei responsanile cu condcerea Registrului-inventar


130.06.201

1 S S S - -

6. Completarea incorect a Registrului-inventar


Contabilul sefR R Mare

Completarea corect a Registrului-inventar


30.06.2011 S S S - -

7. Neactualizarea sistematic a Registrului-inventar


Contabilul sefS S Mic

Actualizarea sistematic a Registrului-inventar


30.06.2011 S S S - -

3. Registrul Cartea Mare

8. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a registrului Cartea Mare


Contabilul sef

R R Mare

Intocmirea procedurilor scrise privind modul de intocmire a registrului Cartea Mare


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

9. Completarea incorect a registrului Cartea Mare


Contabilul sefM M Mediu

Completarea corect a registrului Cartea Mare


30.06.2011 S S S - -

10. Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea registrului Cartea Mare


Contabilul sef

M M MediuDesemnarea persoanei responsabile cu conducerea registrului Cartea Mare


130.06.201

1 S S S - -

4. Contabilitatea imobilizrilor i investiiilor

11. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidenta contabil a imobilizrilor i investiiilor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

12. Procedurile/ Modificri Contabilul sef M M Mediu Personalul desemnat va Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -

1


Circumstante care


Responsabil cu






intern


Data ultimei



riscuri secundare

ObservatiiProbabi-



Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17monografia privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor nu este cunoscut de personalul desemnat

legislative instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor

Monitorizare

1 1

13. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i investiiilor


Contabilul sef

M M Mediu

Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i investiiilor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

14. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau construirea unor obiective (custodii, recepii pariale i finale etc.)


Contabilul sef

S S Mic

Evidenierea corecta a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau construirea unor obiective (custodii, recepii pariale i finale etc.)


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

5. Contabilitatea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar

15. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar


Contabilul sef

M M Mediu

Intocmirea unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

16. Procedurile/monografia privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar nu este cunoscut de personalul desemnat


Contabilul sef

S S Mic

Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

17. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar


Contabilul sef

M M Mediu

Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

18. Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar


Contabilul sef

M M Mediu

Evidenierea corecta a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

19. Evidenierea eronat a costurilor de


Contabilul sef S S Mic Evidenierea corecta a costurilor de achiziie, de


30.06.2011

30.06.2011

S S S - -

2


Circumstante care


Responsabil cu






intern


Data ultimei



riscuri secundare

ObservatiiProbabi-



Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17achiziie, de prelucrare i a valorii de ieire, prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluare

prelucrare i a valorii de ieire, prin nerespectarea principiului permanenei metodelor de evaluare

6. Contabilitatea datoriilor si creanelor

20. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a datoriilor i creanelor


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a datoriilor i creanelor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

21. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a datoriilor i creanelor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia


Contabilul sef

S S Mic

Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a datoriilor i creanelor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

22. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a datoriilor i creanelor


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a datoriilor i creanelor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

23. Neactualizarea sumelor datorate sau de ncasat



Actualizarea sumelor datorate sau de ncasat


30.06.2011 S S S - -

24. nregistrarea eronat n alte conturi dect cele aferente naturii acestor operaiuni


Contabilul sef

S S Mic

nregistrarea corecta in conturile aferente naturii acestor operaiuni


130.06.201

1 S S S - -

7 Contabilitatea trezoreriei

25. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de organizare i funcionare a casieriei

Lipsa personalului

Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de organizare i funcionare a casieriei


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

26. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc

Lipsa personalului

Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

27. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia

Lipsa personalului

Contabilul sef

S S Mic

Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

28. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a

Lipsa personalului

Contabilul sef S S Mic Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a operaiunilor de cas i de banc


30.06.2011

30.06.2011

S S S - -

3


Circumstante care


Responsabil cu






intern


Data ultimei



riscuri secundare

ObservatiiProbabi-



Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17operaiunilor de cas i de banc29. nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau casierie

Lipsa personalului

Contabilul sef

M M Mediu

nregistrarea corecta in conturile aferente a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau casierie


130.06.201

1 S S S - -

30. Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas

Lipsa personalului

Contabilul sef

S S Mic

Completarea actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas care lipsesc


130.06.201

1 S S S - -

31. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activitii de casierie

Lipsa personalului

Contabilul sef

R R Mare

Desemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activitii de casierie


130.06.201

1 S S S - -

32. Neasigurarea securitii spaiului destinat casieriei

Lipsa personalului


Asigurarea securitii spaiului destinat casieriei


30.06.2011 S S S - -

8. Contabilitatea cheltuielilor cu personalul

33. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a cheltuielilor de personal


Contabilul sef

R R Mare

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

34. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia


Contabilul sef

R R Mare

Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

35. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a cheltuielilor cu personalul


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a cheltuielilor cu personalul


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

36. nregistrarea eronat n contabilitate a cheltuielilor cu personalul


Contabilul sef

R R Mare

nregistrarea corecta n contabilitate a cheltuielilor cu personalul


130.06.201

1 S S S - -

9. Contabilitatea subveniilor

37. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a subveniilor


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a subveniilor


130.06.201

1 S S S - -

38. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a subveniilor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia


Contabilul sef

S S Mic

Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a subveniilor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

39. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu


Contabilul sef S S Mic Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei


30.06.2011

30.06.2011

S S S - -

4


Circumstante care


Responsabil cu






intern


Data ultimei



riscuri secundare

ObservatiiProbabi-



Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17conducerea evidenei contabile a subveniilor

contabile a subveniilor

40. nregistrarea eronat a subveniei primite



nregistrarea corecta a subveniei primite


30.06.2011 S S S - -

41. Lipsa documentelor justificative la nregistrarea n contabilitate a subveniilor


Contabilul sef

S S Mic

Completrea documentelor justificative lipsa la nregistrarea n contabilitate a subveniilor


130.06.201

1 S S S - -

10 Contabilitatea transferurilor

42. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a transferurilor


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a transferurilor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

43. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a transferurilor nu este cunoscut de personalul desemnat


Contabilul sef

S S Mic

Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a transferurilor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

44. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a transferurilor


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a transferurilor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

45. nregistrarea eronat a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate i cele evideniate


Contabilul sef

M M Mediu

nregistrarea corecta a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate i cele evideniate


130.06.201

1 S S S - -

46. Lipsa documentelor justificative privind transferurile


Completarea documentelor justificative lipsa privind transferurile


30.06.2011 S S S - -

11 Contabilitatea rezultatelor inventarierii

47. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

48. Procedurile/ monografia privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat


Contabilul sef

R R Mare

Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

49. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a rezultatelor inventarierii


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a rezultatelor inventarierii


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

50. Evidenierea eronat a diferenelor rezultate din inventariere, a


Contabilul sef S S Mic Evidenierea corecta a diferenelor rezultate din inventariere, a soldurilor conturilor inventariate n


30.06.2011

30.06.2011

S S S - -

5


Circumstante care


Responsabil cu






intern


Data ultimei



riscuri secundare

ObservatiiProbabi-



Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar,

Registrul-inventar,

51. Stabilirea eronat a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar


Contabilul sef

M M MediuStabilirea corecta a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar


130.06.201

1 S S S - -

52. Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate etc.


Contabilul sef

R R Mare

Transmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate etc.


130.06.201

1 S S S - -

12 ntocmirea balanelor de verificare

53. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind ntocmirea balanelor de verificare


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind ntocmirea balanelor de verificare


130.06.201

1 S S S - -

54. Procedurile/monografia privind evidena contabil a ntocmirii balanelor de verificare nu este cunoscut de personalul desemnat


Contabilul sef

S S Mic

Personalul desemnat va instruit in vederea cunoasterii procedurilor/monografiilor privind ntocmirii balanelor de verificare


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

55. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de verificare


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de verificare


130.06.201

1 S S S - -

56. Preluarea eronat a datelor cuprinse n fiele conturilor



Preluarea corecta a datelor cuprinse n fiele conturilor


30.06.2011 S S S - -

57. Balanele de verificare nu cuprind rubricile minime obligatorii

Contabilul sef

S S MicBalanele de verificare vor fi modificate pentru a cuprinde rubricile minime obligatorii


130.06.201

1 S S S - -

13. Evidena tehnic-operativ

58. Inexistena unui sistem privind evidena tehnic-operativ


Contabilul sefM M Mediu

Intocmirea procedurilor scrise privind evidena tehnic-operativ


30.06.2011 S S S - -

59. Nedesemnarea persoanelor cu atribuii n organizarea evidenei tehnic-operative


Contabilul sef

M M Mediu

Desemnarea persoanelor cu atribuii n organizarea evidenei tehnic-operative


130.06.201

1 S S S - -

60. nregistrarea eronat n sistemul de eviden tehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidena documentelor cu regim special etc.).


Contabilul sef

M M Mediu

nregistrarea corecta n sistemul de eviden tehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidena documentelor cu regim special etc.).


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

14. Activitatea de plat/ncasare a datoriilor, respectiv creanelor

61. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

62. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef R R Mare Desemnarea persoanelor Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -6


Circumstante care


Responsabil cu






intern


Data ultimei



riscuri secundare

ObservatiiProbabi-



Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17persoanelor responsabile cu urmrirea operativ a datoriilor i creanelor

legislative responsabile cu urmrirea operativ a datoriilor i creanelor

Monitorizare

1 1

63. Situaia analitic a creditorilor i debitorilor nu concord cu cea sintetic a acestora


Contabilul sef

M M Mediu

Verificarea concordantei dintre situaia analitic a creditorilor i debitorilor cu cea sintetic a acestora


130.06.201

1 S S S - -

64. Netransmiterea ctre debitori a ntiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor


Contabilul sef

S S Mic

Transmiterea ctre debitori a ntiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

65. Inexistena unui sistem de valorificare operativ a situaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind sistemul de valorificare operativ a situaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

15. Activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului

66. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

67. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

68. Calculul eronat al sumelor datorate statului



Calculul corect al sumelor datorate statului


30.06.2011 S S S - -

69. ntrzieri n plata impozitelor i taxelor datorate statului


Contabilul sefS S Mare

Plata la termen a impozitelor i taxelor datorate statului


30.06.2011 S S S - -

16. Activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare

70. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

71. Inexistena evidenei realizrii veniturilor extrabugetare


Contabilul sef

S S Mic

Evidenei realizrii veniturilor extrabugetare


130.06.201

1 S S S - -

17. nchiderea execuiei bugetare anuale

72. Nenchiderea conturilor care nu care trebuie s aib sold la sfritul anului (casa, disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli, venituri)


Contabilul sef S S Mic Inchiderea conturilor care nu care trebuie s aib sold la sfritul anului (casa, disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli, venituri)


30.06.2011

30.06.2011

S S S - -

7


Circumstante care


Responsabil cu






intern


Data ultimei



riscuri secundare

ObservatiiProbabi-



Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1773. Nerespectarea principiului independenei exerciiului (momentul recunoaterii veniturilor i cheltuielilor)


Contabilul sef

S S Mic

Respectarea principiului independenei exerciiului (momentul recunoaterii veniturilor i cheltuielilor)


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

74. Necalcularea i nenregistrarea n contabilitate a provizioanelor (deprecierea reversibil)


Contabilul sef

S S Mic

Calcularea i nregistrarea n contabilitate a provizioanelor (deprecierea reversibil)


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

75. Nerealizarea decontrilor interne

Contabilul sef S S Mic Realizarea decontrilor interneSupervizare/Monitorizare

30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

18. Regularizarea cu bugetul statului

76. Neregularizarea excedentelor rezultate din execuia bugetelor instituiilor publice cu bugetul statului la sfritul anului


Contabilul sef

S S Mic

Regularizarea excedentelor rezultate din execuia bugetelor instituiilor publice cu bugetul statului la sfritul anului


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

19. Elaborarea i verificarea bilanului contabil

77. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea bilanului contabil


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind elaborarea bilanului contabil


130.06.201

1 S S S - -

78. Nerespectarea procedurilor de ntocmire a bilanului contabil


Contabilul sef

S S MicRespectarea procedurilor de ntocmire a bilanului contabil


130.06.201

1 S S S - -

79. Raportarea unor date eronate n situaiile financiare anexe la bilanul contabil


Contabilul sef

M M Mediu

Raportarea unor date corecte n situaiile financiare anexe la bilanul contabil


130.06.201

1 S S S - -

80. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului contabil


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului contabil


130.06.201

1 S S S - -

81. Nerespectarea corelaiilor bilaniere


Contabilul sef M M Mediu Respectarea corelaiilor bilaniereSupervizare/Monitorizare

30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

20. Preluarea plilor din fiele sintetice n contul de execuie bugetar

82. Lipsa documentelor justificative pentru rectificarea bugetar


Contabilul sef

S S MicCompletarea documentelor justificative lipsa pentru rectificarea bugetar


130.06.201

1 S S S - -

83. Nestabilirea influenelor financiare asupra bugetului, din diferite acte normative, pe structura clasificaiei bugetare


Contabilul sef

S S Mic

Stabilirea influenelor financiare asupra bugetului, din diferite acte normative, pe structura clasificaiei bugetare


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

21. Preluarea plilor din fiele sintetice n contul de execuie bugetar

84. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea contului de execuie bugetar


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind elaborarea contului de execuie bugetar


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

85. Nedesemnarea Modificri Contabilul sef S S Mic Desemnarea persoanelor Supervizare/ 30.06.201 30.06.201 S S S - -8


Circumstante care


Responsabil cu






intern


Data ultimei



riscuri secundare

ObservatiiProbabi-



Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a contului de execuie bugetar

legislative responsabile cu activitatea de elaborare a contului de execuie bugetar

Monitorizare

1 1

86. Preluarea eronat a sumelor din fiele conturilor sintetice n contul de execuie bugetar


Contabilul sef

S S Mic

Preluarea corecta a sumelor din fiele conturilor sintetice n contul de execuie bugetar


130.06.201

1 S S S - -

22. Elaborarea anexelor la contul de execuie bugetar

87. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea anexelor la contul de execuie bugetar


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind elaborarea anexelor la contul de execuie bugetar


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

88. Nerespectarea corelaiilor de baz ntre contul de execuie bugetar i anexe


Contabilul sef

S S MicRespectarea corelaiilor de baz ntre contul de execuie bugetar i anexe


130.06.201

1 S S S - -

89. Nerespectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie bugetar


Contabilul sef

S S Mic

Respectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie bugetar


130.06.201

1 S S S - -

23. Sistemul raportrilor financiar-contabile, cu excepia bilanului contabil i a contului de execuie bugetar

90. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind organizarea sistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepia bilanului contabil i a contului de execuie bugetar


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind organizarea sistemului de raportare a datelor financiar-contabile, cu excepia bilanului contabil i a contului de execuie bugetar


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

91. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a raportrilor financiar-contabile


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a raportrilor financiar-contabile


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

92. Lipsa raportrilor sistematice a informaiilor financiar-contabile ctre management


Contabilul sef

S S Mic

Raportrile sistematice a informaiilor financiar-contabile ctre management se vor face periodic.


130.06.201

1 S S S - -

24. Asigurarea exactitii sistemului de raportare financiar-contabil

93. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de analiz a informaiilor financiar-contabile


Contabilul sef

M M Mediu

Desemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de analiz a informaiilor financiar-contabile


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

94. Comunicarea unor informaii incorecte sau inadecvate


Contabilul sef

S S MicComunicarea unor informaii corecte sau adecvate


130.06.201

1 S S S - -

25. Cadrul de reglementare al

95. Inexistena procedurilor scrise /cadrului metodologic


Contabilul sef M M Mare Intocmirea procedurilor scrise privind cadrul metodologic de aplicare a


30.06.2011

30.06.2011

S S S - -

9


Circumstante care


Responsabil cu






intern


Data ultimei



riscuri secundare

ObservatiiProbabi-



Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17CFP de aplicare a CFP CFP

96. Neactualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP



Actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP


30.06.2011 S S S - -

97. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea i actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea i actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

26. Nominalizarea/ retragerea i evaluarea persoanelor care acord viza CFP

98. Inexistena ordinului de numire a persoanelor care acord viza CFP


Contabilul sef

S S MicIntocmirea ordinului de numire a persoanelor care acord viza CFP


130.06.201

1 S S S - -

99. Desemnarea unor persoane incompatibile pentru acordarea vizei CFP


Contabilul sef

S S MicDesemnarea unor persoane compatibile pentru acordarea vizei CFP


130.06.201

1 S S S - -

100. Nerealizarea evalurii persoanelor care acord viza CFP



Realizarea evalurii persoanelor care acord viza CFP


30.06.2011 S S S - -

27. Exercitarea acordrii/refuzului vizei CFP

101. Lipsa vizelor CFP pe documente


Contabilul sef S S Mic Aplicarea vizelor CFP pe documenteSupervizare/Monitorizare

30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

102. Acordarea nejustificat a vizei CFP



Acordarea justificat a vizei CFP


30.06.2011 S S S - -

28. Conducerea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP

103. Inexistena sau necompletarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP


Contabilul sef

S S Mic

Existena si completarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP


130.06.201

1 S S S - -

104. Nedesemnarea persoanelor responsabile cu completarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor responsabile cu completarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

29. Raportarea trimestrial i anual a activitii CFP

105. Raportarea unor date incomplete sau nereale



Raportarea unor date complete si reale


30.06.2011 S S S - -

106. Nerespectarea termenelor de raportare


Contabilul sef S S Mic Respectarea termenelor de raportareSupervizare/Monitorizare

30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

30. Manualul de utilizare a sistemului informatic financiar-contabil

107. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind funcionalitatea sistemului informatic financiar-contabil


Contabilul sef

S S Mic

Intocmirea procedurilor scrise privind funcionalitatea sistemului informatic financiar-contabil


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

108. Lipsa aprobrii manualului de utilizare



Aprobrii manualului de utilizare a sistemului informatic


30.06.2011 S S S - -

31. Atribuirea responsabilitii persoanelor care au acces la sistemul

109. Neatribuirea responsabilitilor persoanelor care au drept de operare i consultare a sistemului informatic;

Lips personal specializat

Contabilul sef R R Mare Atribuirea responsabilitilor persoanelor care au drept de operare i consultare a sistemului informatic;


30.06.2011

30.06.2011

S S S - -

10


Circumstante care


Responsabil cu






intern


Data ultimei



riscuri secundare

ObservatiiProbabi-



Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17informatic 110. Neasigurarea

proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautorizate prin sistem de parole


Contabilul sef

S S Mic

Asigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautorizate prin sistem de parole


130.06.201

1 S S S - -

111. Separarea atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control de cele cu rol de execuie


Contabilul sef

S S Mic

Separarea atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control de cele cu rol de execuie


130.06.201

1 S S S - -

32. Pregtirea profesional a personalului implicat n utilizarea sistemului informatic

112. Neinstruirea sistematic a utilizatorilor sistemului informatic


Contabilul sef

S S MicInstruirea sistematic a utilizatorilor sistemului informatic


130.06.201

1 S S S - -

113. Neinformarea periodic sau ori de cte ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informatic


Contabilul sef

M M Mediu

Informarea periodic sau ori de cte ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informatic


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

33. Procesarea datelor n cadrul sistemului informatic

114. Utilizarea unor proceduri automate neautorizate



Utilizarea unor proceduri automate autorizate


30.06.2011 S S S - -

115. Utilizarea unor proceduri automate incorecte



Utilizarea unor proceduri automate corecte


30.06.2011 S S S - -

34. Sistemul de prevenire/detectare a accesrilor i modificrilor neautorizate ale bazelor de date (parole, programe antivirus .a.)

116. Acces neautorizat la informaiile financiar-contabile din baza de date


Contabilul sef

M M MediuAcces autorizat la informaiile financiar-contabile din baza de date


130.06.201

1 S S S - -

117. Nerespectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces


Contabilul sef

R R MareRespectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces


130.06.201

1 S S S - -

118. Nedesemnarea personalului pentru verificarea i modificarea periodic a parolelor de acces


Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea personalului pentru verificarea i modificarea periodic a parolelor de acces


130.06.201

1 S S S - -

35. Cadrul normativ i procedural privind arhivarea documentelor rezultate din activitatea financiar-contabil

119. Inexistena procedurilor privind arhivarea dosarelor financiar-contabile

Lipsa personalului

Contabilul sef

M M Mediu

Intocmirea procedurilor scrise privind arhivarea dosarelor financiar-contabile


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

36. Desemnarea personalului responsabil privind arhivarea documentelor

120. Nedesemnarea persoanelor cu atribuii privind arhivarea documentelor pe suport de hrtie i/sau pe suport informatic

Lipsa personalului

Contabilul sef

S S Mic

Desemnarea persoanelor cu atribuii privind arhivarea documentelor pe suport de hrtie i/sau pe suport informatic


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

121. Neinstruirea persoanelor cu atribuii n activitatea de arhivare

Lipsa personalului

Contabilul sef

S S MicInstruirea persoanelor cu atribuii n activitatea de arhivare


130.06.201

1 S S S - -

37. Sistemul de pstrare al

122. Inexistena unor proceduri scrise privind

Lipsa personalului

Contabilul sef S S Mic Intocmirea procedurilor scrise privind pstrarea


30.06.2011

30.06.2011

S S S - -

11


Circumstante care


Responsabil cu






intern


Data ultimei



riscuri secundare

ObservatiiProbabi-



Expu-nere

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17documentelor pn la predarea la arhiv

pstrarea documentelor n timpul anului

documentelor n timpul anului

38. Locaiile de depozitare provizorii i definitive a documentelor financiar-contabile

123. Neasigurarea unui spaiu corespunztor arhivrii

Lipsa personalului

Contabilul sef

R R Mare

Asigurarea unui spaiu corespunztor arhivrii


30.06.2011

30.06.2011 S S S - -

39. Activitatea de arhivare

124. Pregtirea necorespunztoare a dosarelor financiar-contabile n vederea arhivrii.

Lipsa personalului

Contabilul sef

S S Mic

Pregtirea corespunztoare a dosarelor financiar-contabile n vederea arhivrii.


130.06.201

1 S S S - -

125. Nepredarea dosarelor financiar-contabile la termenele legale

Lipsa personalului

Contabilul sef

S S MicPredarea dosarelor financiar-contabile la termenele legale


130.06.201

1 S S S - -

INTOCMIT,CONTABIL SEF

EC. CRACIUN MIRELA

12

117002559 Registrul Riscurilor Contabile

Documents

Transcript of 117002559 Registrul Riscurilor Contabile