01. MAF Prima Parte
description
Transcript of 01. MAF Prima Parte
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
Universitatea Alexandru Ioan Cuza Iai
Facultatea de Economie i Administrarea Afacerilor
Master Contabilitate, Expertiz i Audit
PROIECT DE AUDIT
S.C.ZUPFIN S.R.L.
ndrumtor,
Asistent. univ. dr. Robu Ioan Bogdan
Echipa de audit SC ABI AUDIT SRL:
Aluci Doina Biro Cristina
Ionescu Ioana
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
2
Cuprins:
DOSAR PERMANENT .......................................................................................................... 4
PA. Generaliti ....................................................................................................................... 5
PA1. Fia de prezentare a clientului ....................................................................................... 5
PA2. Istoricul firmei SC ZUPFIN SRL .................................................................................. 5
PA3. Obiectul de activitate i structura organizatoric a firmei ............................................ 6
Activitatea financiar-contabil a SC ZUPFIN SRL: .......................................................... 9
PB. Sistemul de control intern .............................................................................................. 13
PB1. Activiti specifice controlului intern .......................................................................... 13
PB2. Sinteze privind aprecierea controlului intern la SC ZUPFIN SRL.............................. 16
1. Extras din ROI ......................................................................................................... 16
2. Extrase din manuale de proceduri ........................................................................... 17
3. Extrase din fiele posturilor ..................................................................................... 18
4. Extrase din Fiele de evaluare a salariailor: ........................................................... 18
5. Extrase din contractele individuale de munc ......................................................... 19
PB3. Informarea i comunicarea sistemului de control intern.............................................. 20
PB4. Test al soft-ului de eviden contabil ......................................................................... 21
PB4. Supervizarea i evaluarea permanent a controlului intern ......................................... 22
PC. Situaii financiare i raportare privind exerciiile precedente ................................... 23
PC1. Situaii financiare ale exerciiilor precedente .............................................................. 23
Bilan la 31.12.2013 ......................................................................................................... 23
Cont de profit i pierdere la 31.12.2013 ........................................................................... 24
PC2. Alte rapoarte privind exerciiile precedente privind situaia sintetic a indicatorilor
calculai ..................................................................................................................................... 25
PE. Fiscal i social .................................................................................................................. 26
PE1. Dosar fiscal .................................................................................................................. 26
PE2. Dosar social .................................................................................................................. 26
PF. Juridice ............................................................................................................................ 28
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
3
PF1. Documente referitoare la contractele principale .......................................................... 28
PF2. Convenii ...................................................................................................................... 29
PF3. Capitalul social i lista asociaiilor ............................................................................... 29
PF4. Extrase din procesele verbale ale AGA ....................................................................... 30
PF5. Extras din statut ............................................................................................................ 30
PE6. Organele de direcie i control ..................................................................................... 31
PG. Intervenani externi ....................................................................................................... 32
Documente referitoare la expertul contabil care asigur asistena contabil i fiscal a
ntreprinderii .............................................................................................................................. 32
ANEXE
DOSARUL EXERCITIULUI
Seciunea E
Seciunea F
Seciunea I
Seciunea K
Seciunea L
Seciunea O
Seciunea P
Seciunea A
Seciunea B
Seciunea C
Seciunea D
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
4
DOSAR PERMANENT
S.C.ZUPFIN S.R.L.
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
5
PA. Generaliti
PA1. Fia de prezentare a clientului
SC ZUPFIN SRL este persoan juridic romn, funcioneaz sub regimul juridic de
societate comercial cu raspundere limitat ii desfoar activitatea n conformitate cu legislaia
romn aplicabil n vigoare, coroborat cu prevederile Actului Constitutiv. Evidenele contabile
ale societii se in n limba romn i n moneda naional.
n locaie de gestiune: DA NU
Activitate : 1623 Fabricarea altor elemente de dulgherie i tmplrie, pentru construcii.
Sediul sau sediile secundare:
Iai, str.Manta Roie nr.3, judeul Iai
Data infiintarii : 03.11.2010
Cod CAEN: 1623 Fabricarea altor elemente de dulgherie si tamplarie, pentru constructii
Nr. Din Registrul comertului : J22/1489/2010
Cod fiscal : RO27663866
Responsabil: Lupu Cristi asociat i administrator
PA2. Istoricul firmei SC ZUPFIN SRL
SC ZUPFIN SRL a luat fiin n anul 2007. De atunci i pn n prezent, le ofer numai
produse de calitate superioar, mbinnd n fluxul nostru tehnologic cultura german a lucrului
bine fcut cu dibcia minilor romnilor. Astfel, eficientizeaz i s optimizeaz activitile
curente i viitoare.
Calitatea produselor este recunoscut i apreciat nu numai n Romnia, ci i n Italia, cea
de-a doua pia de desfacere a produselor ZUPFIN. Produsele fabricate respect msurile
stabilite de standardele Comunitii Europene, fiind prevzute cu marcajul CE.
Personalul competent n consultan tehnic, producie i montaj, lucreaz mpreun
pentru a produce i a furniza produse de cea mai nalt calitate. De ase ani ZUPFIN se bucur
de o baz de date ampl a clienilor, iar pentru a o actualiza n permanen, au ales ca parteneri
de drum cei mai serioi furnizori:
- SALAMANDER
- MACO
- SAINT-GOBAIN
- HOPPE
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
6
PA3. Obiectul de activitate i structura organizatoric a firmei
Aria n care i desfoare activitatea SC ZUPFIN SRL s-a dezvoltat n ultimii 2 ani,
conducnd la creterea numrului clienilor ai acestuia i, implicit, a rezultatelor activitii
economice. Activitatea are un caracter sezonier, dar n perioadele n care numrul lucrrilor este
mai mic se negociaz contractele.
Societatea dezvolt o palet larg de produse de tmplrie termoizolant pe care le
comercializeaz, n categoria mrfurilur achiziionate n scopul revnzrii fiind rulourile, jaluzele
etc.
Structura Organizatoric a SC ZUPFIN SRL cuprinde: un administrator, un director
executiv, un director tehnic, un departament aprovizionare, un department financiar i de
gestiune, un department de producie i un departament comercial i de desfacere conform
organigramei:
Figura nr. 1 Organigrama SC ZUPFIN SRL
Plecnd de la organigrama societii i avnd n vedere Regulamentul de Ordine Intern,
conducerea unitii a atribuit sarcini i responsabiliti concrete fiecrui departament, ct i
fiecrui salariat al societii, dup cum urmeaz:
1) Administratorul
Fiind prima component a conducerii, acesta are urmtoarele atribuii: aprob programul
de instruire i perfecionare a personalului, aprob fiele postului pentru personalul de conducere
din subordine direct, n care sunt incluse i responsabilitile referitoare la Planul de asigurare a
Administrator
Departament aprovizionare
Departament financiar i de
gestiune
Departament de producie
Departament comercial i de
desfacere
Departament Resurse Umane
Director tehnic
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
7
calitii, dispune analiza periodic a activitii, soluioneaz eventualele probleme aprute ntre
societate i furnizori sau beneficiari, rspunde de programarea i realizarea n producie a
comenzilor, a contractelor, n conformitate cu cerinele clienilor i n condiii de eficien.
2) Directorul tehnic:
n cadrul SC ZUPFIN SRL acesta organizeaz i rspunde de elaborarea studiilor i
cercetrilor, pe baza datelor informative rezultate din activitate pentru crearea proiectarea
produselor noi i pentru modernizarea i ridicarea nivelului tehnic i calitativ al procesrii
materialelor termice i al tuturor produselor fabricate de societate; Acesta organizeaz activitatea
de creare i proiectare a produselor astfel nct s se realizeze cu consumuri mici de materii
prime, materiale auxiliare, energie i combustibil; organizeaz studierea i cerceteaz
posibilitile de creare a produselor corespunztoare cu tehnologiile modern; urmrete
realizarea modelelor nou create i decide dac este cazul asupra modificrilor necesare n
tehnologia de execuie; organizeaz studierea i cerceteaz posibilitile de asimilare i de
elaborare de noi procedee sau tehnologii de fabricaie astfel ca produsele realizate de societate s
ndeplineasc condiiile de calitate suerioar; organizeaz i rspunde de elaborarea de ctre
compartimentul laborator a proceselor de testare chimic i aprob tehnologiile de finisare pentru
fiecare produs; rspunde de acordarea asistenei tehnice la seciile i atelierele de producie;
avizeaz normele de munc (de timp i de producie noi elaborate, modificate sau corectate
corespunztor cu condiiile tehnico-organizatorice stabilite i le supune spre aprobare
directorului general; asigur organizarea corespunztoare a tuturor locurilor de munc i a
fluxurilor tehnologice pe schimburi; controleaz desfurarea tuturor activitilor legate de
Controlul Tehnic de Calitate; conduce i coordoneaz colectivul de creaie.
3) Departamentul de aprovizionare
n cadrul SC ZUPFIN SRL acest department se ocup cu ncheierea de contracte numai
cu furnizorii autorizai n vederea procurrii materialelor i produselor necesare executrii unor
lucrri de un nalt grad calitativ, stabilirea cerinelor de calitate n comenzile lansate i
contractele ncheiate, planificarea activitii de aprovizionare pe baza necesarului de materiale i
produse, rspunderea pentru respectarea condiiilor de transport, manipulare, depozitare a
materialelor i produselor primite n conformitate cu prevederile procedurilor, instruciunilor i
standardelor aplicabile.
4) Departamentul financiar i de gestiune
Este condus de ctre un economist contabil i o firma de prestri servicii de contabilitate.
Economistul contabil care este colaboratorul direct al administratorului, raporteaz avnd
urmtoarele repere n desfurarea activitii sale: conduce i controleaz gestionarea resurselor
financiare proprii i atrase pentru a se nregistra o activitate eficient a societii; intocmete
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
8
actele necesare desfurrii activitii (facturi, chitane, bonuri de consum, procese verbale etc.)
realizeaz n principal asigurarea resurselor financiare necesare desfurrii unei activiti
continue. Firma de prestri servicii realizeaz evidenta financiar-contabil a societii, asigur i
coordoneaz activitatea financiar-contabil a societii i relaiile specifice cu organismele de
stat, efectueaz analize financiare n vederea furnizrii de informaii ctre conducerea societii,
emite propuneri pentru plasamente financiare, sesizeaz fenomenele i factorii cu influen
negativ asupra activitii de ansamblu a societii, calculeaz statele de plat a salariilor pentru
personal pe baz de documente primare ntocmite (pontaje, foi de lucru), ntocmete recapitulaia
statelor de salarii, ntocmete lunar listele de avans chenzinal pe baza pontajelor, calculeaz
drepturile de concediu de odihn pe baza cererilor aprobate de directorul societii, efectueaz
calculul reinerilor aferente salariilor, conform prevederilor legale, calculeaz drepturile bneti
ce se suport din ajutoarele sociale, ntocmete statele de plat i recapitulaia acestora.
Departamentul financiar-contabil cuprinde activiti precum:
activitatea de eviden a schimbrilor valorice generate de operaiile economice, pentru
cunoaterea coninutului i structurii reale a patrimoniului (nregistrarea cronologic i
sistematic a operaiilor patrimoniale, ntocmirea lucrrilor de nchidere a exerciiului
financiar, care se refer la: ntocmirea balanei sintetice i a balanelor analitice necesare,
regularizarea diferenelor de inventar, efectuarea altor regularizri), etc;
activitatea de control, care vizeaz asigurarea integritii materiale i gestionrii rentabile
a valorilor economice componente ale patrimoniului.
activitatea de informare i comunicare privind situaia patrimonial i rezultatele
ntreprinderii.
5) Departamentul de producie
Acesta urmrete realizarea produselor pe parcursul procesului de fabricaie; asigur
introducerea n fabricaie a cantitilor de materii prime necesare; avizeaz i propune
administratorului pentru aprobare, normele de munc cu caracter provizoriu, n cazul n care la
introducerea unor tehnologiii sau urtilaje noi n procesul de producie nu exist elemente pentru
fundamentarea analitic a normelor; organizeaz urmrirea nivelului de ndeplinire a normelor
de munc elaborate i aplicate de serviciul de management, normative i norme de munc i
propune msuri pentru mbuntirea acestora; organizeaz urmrirea realizrii parametrilor
tehnici - cantitate i calitate ai produselor fabricate; execut din dispoziia Administratorului i a
Directorului Tehnic orice alte sarcini dect cele prevzute pentru acest post.
6) Departamentul commercial i de desfacere
Are n vedere: activitatea de vnzare, cu urmtoarele coordonate: vnzarea propriu-zis,
analizarea mediului de afaceri, stabilirea obiectivelor de vnzri ale firmei i a resurselor
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
9
necesare atingerii acestora, elaborarea strategiilor de vnzare i stabilirea tacticii pentru
ndeplinirea obiectivelor propuse, controlul ndeplinirii planurilor de aciune, evaluarea
performanelor vnzrii i promovarea imaginii de firm.
Acelai departament se ocup i cu consultarea n activitatea de fiscalizare a caselor de
marcat. Bonurile fiscale se emit de ctre utilizatori numai cu aparate de marcat electronice fiscale
pentru care s-a obinut avizul Comisiei de avizare.
7) Departamentul de resurse umane
Munca n acest departament const n evaluarea cunotinelor i a aptitudinilor tuturor
membrilor firmei n vederea repartizrii acestora n cel mai potrivit departament. Potenialul
uman este cea mai valoroas resurs a companiei. Directorul de resurse umane i va asista pe
ceilali directori n organizarea departamentelor, n gestionarea informaiilor legate de angajai i
n schimbrile organizatorice pe care le vor realiza.
Departamentul Resurse Umane va rspunde de:
pregtirea i perfecionarea personalului,
motivarea angajailor,
delegarea responsabilitilor,
stabilirea normelor interne de disciplin,
dezvoltarea aptitudinilor de lider a angajailor,
rezolvarea probleme legate de sntate i siguran.
Persoanele care vor lucra n acest departament vor propune politica de salarii a companiei
i vor previziona planul de salarizare. Vor gsi metode ingenioase de rezolvare a conflictelor, vor
comunica schimbrile de strategie, vor asigura comunicarea dintre departamente. Directorul
DRU va avea grij de angajaii din firm. Numai dac va fi repartizat omul potrivit la locul potri-
vit firma va obine un ctig maxim. De aceea rolul Directorului de Personal nu trebuie
subestimat! El aduce stabilitate i menine personalul motivat. Fr departamentul Resurse
Umane n companie ar fi haos!
Activitatea financiar-contabil a SC ZUPFIN SRL:
Calificarea i calitatea personalului contabil:
Activitatea contabil este inut de de ctre un economist contabil care rspunde, n
general, de gestiunea firmei la sediu i de o firm prestri servicii de contabilitate, SC XTEND
SRL. Personalul contabil al acesteia are urmtoarele calificri: un expert contabil i 6
economisii.
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
10
Descrierea sumar a sistemului:
a) Program contabilitate CIEL Conta Standard
b) Program de gestiune - Saga
c) Program de salarii i evident personal - CIEL Salarii
a) Aspecte privind contabilitatea:
Aplicaia CIEL Conta Standard din pachetul Ciel Professional are o gam variat de
posibiliti de personalizare n funcie de specificul companiei i necesitilor acesteia.
Principalele activiti desfurate sunt: efectuarea nregistrrilor contabile n jurnale, obinerea
situaiei soldurilor conturilor din Cartea Mare, ntocmirea att a Balanei de verificare ct i a
situaiilor financiare anuale. Politica financiar a firmei ct i obiectivele se stabilesc pornind de
la informaiile furnizate de acest sistem. Dar principalul scop rmne cel de a reflecta situaia
real a patrimoniului ntreprinderii i raportarea periodic ctre organele fiscale.
Principalul modul al aplicaiei, realizeaz prelucrarea datelor cu privire la evidena
contabil, stocuri, furnizori i clieni, imobilizri, ncasri i pli. Acesta asigur posibilitatea
introducerii planului de conturi specific firmei SC ZUPFIN SRL. Pot fi folosite analitice pe un
numr nelimitat de nivele. Programul calculeaz automat coeficientul diferenelor de pre la
mrfuri, nchide automat conturile de venituri i pe cele de cheltuieli, precum i conturile de
TVA.
Prelucrarea datelor de eviden contabil privind intrrile n unitate prin diferite
canale i la diferite elemente ale capitalului. Datele sunt preluate n aplicaie pe baz de note
contabile i extrase de cont. Prelucrarea este mixt deoarece nregistrrile contabile sunt
efectuate automat, programul compune i explicaiile acestora, detaliate conform opiunii
utilizatorului. nregistrrile contabile efectuate automat de program pot fi completate, eventual,
cu note contabile diverse (ex.: pentru cheltuieli de constituire, repartizarea profitului, impozit pe
dividende). Prelucrarea datelor privind ieirile din gestiunea unitii prin diversele canale.
Aceste informaii se trec n contabilitate tot pe baza documentelor nsoitoare.
Sistemul furnizeaz informaiile financiare finale de la sfritul exerciiului financiar,
cunoscute i sub denumirea de situaii financiare anuale (Bilan, Contul de profit i pierdere i
unele Note explicative, Registrul Jurnal, Registrul Cartea Mare, Balana de verificare, Registrul
Inventar, Decontul de TVA, Declaraia privind impozitul pe profit, Fie de cont analitic pentru
operaii diverse).
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
11
Repartizarea sarcinilor activitii financiar contabile la SC ZUPFIN SRL:
SARCINI Nr. Operaii Repartizare Observaii
Anuale Client Cabinet
CUMPRRI inerea jurnalului VNZRI inerea Jurnalului BANCA
inerea Jurnalului CASA
inerea Jurnalului IMOBILIZRI Inreg. Operativ Calculul amortiz.
STOCURI
Inventar
Evaluare
Registre obligaii Reg. Jurnal
Reg. Inventar
State de plat Altele
Jurnal cumprri
Jurnal vnzri
Jurnal banc
Registru cas
Plan amortizare
Fia mijlocului fix
. .
Registru jurnal
Registru inventar
State de plat
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Se verific i la cabinet.
Tabelul nr. 1Repartizarea sarcinilor activitii financiar contabile la SC ZUPFIN SRL:
b) Aspecte privind gestiunea:
SAGA este un program de gestiune comercial primar. Acesta are ca principale operaii
inerea registrului de cas i gestionarea produciei. Gestiunea stocurilor se ine prin crearea de
baze de date ce conin situaii centralizatoare organizate pe articole de stoc, pe locuri de
depozitare, n care se nregistreaz micrile de stocuri: intrri (prin achiziie, producie), ieiri
(vnzare, transfer ntre gestiuni, consumuri), descrcare gestiune (FIFO, LIFO, PAMP). Se
regsesc dou baze de date aferente materiilor prime i materialelor consumabile, respectiv
celorlalte stocuri utilizate n procesul de fabricaie precum i stocurile de produse finite. Astfel se
poate afla n orice moment micrile i stocul unui anume articol din magazie dar i stocul total
din firm. Ofer faciliti n ceea ce privete lansarea comenzilor ctre furnizori, NIR, BC,
bonuri de transfer, avize de expediie, note de producie, note de consum etc.
Repartizarea sarcinilor activitii financiar contabile la SC ZUPFIN SRL:
Tablou de bord se ntocmete de ctre client.
Situaii intermediare(precizai frecven) - n funcie de necessitate.
Buget se ntocmete anual de ctre clienti este supus dezbaterii n AGA.
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
12
c) Aspecte privind programul de salarizare i eviden personal:
Aplicaia Ciel Salarii este cea care se ocup de automatizarea calculului salarial , pentru
managementul resurselor umane i obinerea raportrilor necesare n cadrul companiei ZUPFIN.
Ciel Salarii este un program modern i extrem de flexibil. Acesta permite o actualizare continu
a legislaiei n vigoare notificnd utilizatorul cu un e-mail ori de cate ori apar modificari ca:
procente ale contribuiilor salariale, mod de calcul, structura declaraiilor, etc. ntruct toate
datele din societate sunt disponibile n orice moment pentru generarea oricrui tip de raport,
rapoartele pot fi vizualizate, tiprite sau salvate ntr-unul din formatele: PDF,Excel,Text, Dbf,
RTF. Ciel Salarii permite importul: listei de angajati, pontajului, formulelor de calcul si exportul
de date:rapoarte, declaratii, nota contabila, lista de angajati etc.
Ofer protecie i fiabilitate a datelor deoarece drepturile de acces la funcii (profilul
utilizatorului) se pot gestiona n funcie de necesitile fiecrei companii prin cod i parol
personal pentru fiecare utilizator.
Repartizarea sarcinilor activitii financiar contabile la SC ZUPFIN SRL:
SARCINA Repartizarea OBSERVAII
Client Cabinet
ntocmirea statelor de plat Idem centralizatorul
Idem buletinele fluturai inerea dosarelor individuale ntocmirea declaraiilor sociale Lunare
Trimestriale
Anuale
Altele ( de precizat)
Pontaje
X
X
X
X
X
X
X
X
Tabelul nr. 2 Repartizarea sarcinilor activitii financiar contabile la SC ZUPFIN SRL
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
13
PB. Sistemul de control intern
Obiectivele entitii-client vizavi de controlul intern
1. Raportarea
financiar fiabil
Deoarece conducerea entitii poart rspunderea profesional
i juridic privind prezentarea corect a informaiilor furnizate
utilizatorilor raportrilor financiare, aceasta trebuie s urmreasc,
prin controlul intern, atingerea obiectivelor de regularitate i
sinceritate a informaiilor divulgate.
2. Eficiena i
eficacitatea operaiunilor
(activitilor)
Mecanismele de control intern urmresc s asigure utilizarea
eficient i eficace a resurselor entitii n scopul: furnizrii unor
informaii corecte destinate procesului decizional intern, protejrii
activelor i a evidenelor contabile ale firmei, care, la rndul lor,
afecteaz fidelitatea raportrilor financiare.
3. Respectarea
reglementrilor aplicabile
Organizarea controlului intern urmrete i respectarea tuturor
reglementrilor, nu doar a celor pur contabile, ci i a altor
reglementri, cum sunt cele care privesc, de exemplu, protecia
mediului nconjurtor, codul civil. Un sistem de control intern
adecvat prentmpin constituirea de fonduri extracontabile care
pot duce la coruperea unor persoane cu funcii cheie n entitate.
Tabelul nr. 3 Obiectivele legate de controlul intern al clientului
PB1. Activiti specifice controlului intern
Activitile de control se refer la politicile i procedurile care asigur faptul c, n
urmrirea obiectivelor entitii, se iau msurile necesare pentru a se face fa riscurilor. n
orice entitate economic exist numeroase asemenea activiti de control. ISA 315 Identificarea
i evaluarea riscurilor de denaturare semnificativ prin nelegerea entitii i a mediului su
prezint cinci tipuri de activiti specifice de control:
1) Separarea adecvat a sarcinilor la SC ZUPFIN SRL se realizeaz astfel:
-separarea gestiunii activelor de contabilitate pentru a evita riscul sustragerilor (vezi
gestiunea trezoreriei i nregistrarea n contabilitate a ncasrilor i plilor);
-separarea autorizrii operaiunilor de gestiunea activelor asociate acestora (de exemplu,
autorizarea achitrii unei facturi printr-un cec i gestiunea cecului respectiv ar putea majora
probabilitatea unor deturnri de active);
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
14
-separarea sarcinilor operaionale de cele contabile (funcia financiar-contabil trebuie
inclus ntr-un departament sau serviciu separat de celelalte departamente operaionale ale
entitii);
-separarea sarcinilor legate de IT de sarcinile persoanelor din afara sistemului IT (sarcinile
legate de conceperea i controlul programelor informatice de eviden contabil trebuie separate
de sarcinile care privesc actualizarea unor informaii).
2) Autorizarea adecvat a operaiunilor i activitilor
Orice operaiune trebuie corect autorizat pentru ca mecanismele de control s poat fi
considerate satisfctoare. Autorizarea la SC ZUPFIN SRL este: general (ntocmirea unor liste
de preuri fixe pentru vnzarea produselor, limite de creditare pentru clieni sau praguri de atins
nainte de a se putea iniia o cerere de reaprovizionare, nivelul dobnzilor sau a comisioanelor
practicate de bnci) i specific (autorizarea fiecrei operaiuni de finalizare a tmplriilor PVC
de ctre Directorul tehnic al SC ZUPFIN SRL).
3)ntocmirea de documente i evidene contabile adecvate (procesarea informaiilor)
Documentele justificative au funcia de a transmite informaii ntre compartimentele
entitii-client i ntre entiti diferite. Acestea trebuie s fie adecvate pentru a oferi o asigurare
rezonabil privind faptul c toate activele sunt controlate corespunztor i c toate operaiunile
sunt nregistrate corect. n cadrul SC ZUPFIN SRL se consider c principiile relevante pentru a
considera documentele i evidenele contabile adecvate sunt:
- documentele s fie prenumerotate n serii succesive pentru a facilita controlul documentelor
care lipsesc (vizeaz exhaustivitatea);
- documentele trebuie ntocmite la data cnd are loc operaiunea sau ct mai curnd posibil
(vizeaz cronologia sau perioada corect);
- documentele s fie concepute pentru utilizri multiple pentru a minimiza numrul de
formulare diferite, dac este posibil (de ex., un document de livrare bine conceput poate sta la
baza eliberrii bunurilor din depozite, a informrii departamentului contabil n ceea ce privete
cantitatea de bunuri de facturat unui client i data adecvat i pentru actualizarea permanent a
stocurilor);
- documentele trebuie concepute astfel nct s ncurajeze ntocmirea lor corect (de ex.,
instruciuni de completare, spaii pentru autorizri i aprobri etc)
Procedurile care asigur inerea unor evidene contabile adecvate ar trebui detaliate n manuale
de proceduri, pentru a se ncuraja aplicarea lor consecvent.
4) Controlul fizic al activelor i evidenelor contabile:
Pentru a menine un sistem de control intern adecvat, SC ZUPFIN SRL consider c este
esenial ca activele i evidenele contabile s fie protejate (inclusiv echipamentele, programele i
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
15
fiierele informatice prin sistemul de parole i prin crearea de copii de siguran pstrate n alt
loc dect spaiul firmei). Astfel, aceasta realizeaz copii de sigurant ale registrelor contabile att
pe un server securizat ct i pe suporturi de memorie hardware pentru protecie.
5) Verificri independente ale aplicrii i rezultatelor (analize ale performanelor):
SC ZUPFIN SRL verific riguros celelalte patru categorii de activiti anterioare i
realizeaz o analiz a puncrelor tari i a punctelor slabe, n ceea ce privete activitatea de control.
PUNCTE TARI PUNCTE SLABE
n cadrul SC ZUPFIN SRL se delimiteaz cu succes
activitatea financiar-contabil fa de celelalte
departamente, aceasta fiind organizat att ntr-un
departamentul propriu (Contabilitatea de gestiune) ct i
de ctre o firm de prestri servicii de contabilitate, prin
intermediul unul contract de prestri servicii;
n aceeai categorie intr i sarcinile Directorului
Tehnic (care scrie limbajul utilizat de ctre utilaje n
fabricarea tmplriilor PVC) prin separarea acesteia de
activitile operatorilor din Departamentul de Producie;
n cadrul firmei analizate, documentele i evidenele
contabile sunt adecvate, acestea ndeplinind cumulativ
urmtoarele principii:
Exhaustivitatea: documentele sunt
prenumerotate n serii succesive pentru a facilita
controlul documentelor care lipsesc;
Cronologia: documentele sunt ntocmite la data
cnd are loc operaiunea, sau ct mai curand
posibil;
Documentele sunt concepute pentru utilizri
multiple: ex: Factura serveste att la inerea
gestiunii, ct i la evidena globala a
ntreprinderii;
Documentele sunt concepute astfel nct s
ncurajeze ntocmirea lor corect (firma deine
manuale de proceduri, instruciuni de
completare, etc);
n ceea ce priveste autorizarea
adecvat a operaiunitor i
activitilor, se poate spune c, din
pcate, Directorul Tehnic nu este
ntotdeauna disponibil pentru a
autoriza fiecare operaiune de
finalizare a tmplriilor PVC, aa
cum ar fi trebuit. Recomandarea
noastr este: angajarea unui
ajutor/asistent personal pentru a uura
munca acestuia;
Drept activitate de control, la
ZUPFIN, administratorul se ocup de
evaluarea permanent sau periodic
a calitii funcionrii controlului
intern. Din pcate, din cauza
dimensiunii mici, SC ZUPFIN SRL
nu are un departament de control
intern;
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
16
SC ZUPFIN SRL consider c este esenial ca
activele i evidenele contabile s fie protejate (inclusiv
echipamentele, programele i fiierele informatice prin
sistemul de parole i prin crearea de copii de siguran
pstrate n alt loc dect spaiul firmei).
Personalul firmei este competent i evaluat periodic
de ctre departamentul de resurse-umane. Drept
activitate de control se poate preciza existena fielor de
post i a fielor de evaluare a salariailor, mpreun cu
criteriile de evaluare ale acestora, anexate contractelor
individuale de munc;
Sistemul de informare i comunicare al firmei se
concretizeaz n circuitul documentelor referitoare la
sistemul analizat, Ciclul achiziii-pli;
Existena unei condici de semnare a prezenei.
Tabelul nr. 4 Puncte tari i slabe a activitii de control la SC ZUPFIN SRL
PB2. Sinteze privind aprecierea controlului intern la SC ZUPFIN SRL
1. Extras din ROI
Numrul
articolului
Denumire i coninutul articolelor
1 Dispoziii generale
2 Organizarea muncii
3 Igiena i securitatea
4 Aspecte referitoare la principiile nediscriminrii i egalitii de anse
5 Reguli de disciplin
6 Obligaiile conducerii i ale salariailor
7 Modaliti de aplicare a altor dispoziii legale sau contractual specific
8 Criteriile i procedurile de evaluare profesional a salariailor
9 Dispoziii finale
10 Lista minimal a agenilor, procedeelor i condiiilor de munc susceptibile s
prezinte un risc specific de expunere, la care se face referire n art.5 din
OUG nr. 96/2003
Tabelul nr. 5 Extras din ROI SC ZUPFIN SRL
*Regulamentul de Ordine Interioar al SC ZUPFIN SRL este ataat n anexa nr.1 al
prezentului Dosar Permanent
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
17
2. Extrase din manuale de proceduri
Procedura de salvare a jurnalelor din Ciel Conta
Nr.
Crt.
Denumire i coninutul manualelor
1 Procedura de salvare a Balanelor de Verificare aferente unei perioade
2 Procedura de salvare a Registrului de Cas
3 Procedura de salvare a Jurnalului de Cumprri cu TVA
4 Procedura de salvare a Jurnalului de Vnzri cu TVA
5 Procedura de salvare a Regstrului Jurnal afferent unei perioade analizare
6 Procedura de salvare a fielor de cont aferente conturilor analizare
7 Procedura de salvare a Jurnalelor de Banc Tabelul nr. 6 Extras din Procedura de salvare a jurnalelor al SC ZUPFIN SRL
Procedura de prelucrare salarii
Nr.
Crt.
Denumire i coninutul manualelor
1 Procedura de nchidere lun n curs
2 Procedura de actualizare a programului
3 Procedura de introducere a formulelor de calcul i a orelor lucrate de ctre
salariai
4 Procedura de generare rapoarte (Pontaje, State de plata, Fluturasi, etc)
5 Procedura de semnare a declaraiei fiscal 112 Tabelul nr. 7 Extras din Procedura de prelucrare salarii a SC ZUPFIN SRL
Procedura de lucru n contabilitate
Nr.
Crt.
Denumire i coninutul manualelor
1 Proceduri privind inregistrarea documentelor justificative pentru decontari in
numerar
2 Proceduri privind inregistrarea documentelor justificative pentru decontari
prin banca
3 Proceduri privind inregistrarea documentelor justificative pentru achizitii de
bunuri si servicii
4 Proceduri privind inregistrarea documentelor justificative pentru vanzarile
de bunuri si prestarile de servicii
5 Proceduri privind ntocmirea i nregistrarea salariilor
6 Proceduri generale privind inregistrarea documentelor justificative
7 Aspecte fiscal
Tabelul nr. 8 Extras din Procedurile de lucru in contabilitate a SC ZUPFIN SRL
*Procedurile de lucru n contabilitatea achiziiilor al SC ZUPFIN SRL este ataat n anexa
nr.2 al prezentului Dosar Permanent
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
18
3. Extrase din fiele posturilor
Nr.
Crt.
Denumire i coninutul fiei de post TAIETOR PRECIZIE
1 Denumirea compartimentului
2 Denumirea postului
3 Numele i prenumele salariatului
4 Persoana careia se subordoneaz
5 Numele efului ierarhic
6 Drept de semntur
7 Relaii funcionale
8 Pregtirea i experiena
9 Autoritate si libertate organizatoric
10 Responsabiliti i sarcini
11 Sanciuni pentru nerespectarea fiei postului sau a anexelor acestora
12 Semnaturi
13 Data semnri
Tabelul nr. 9 Extras din fiele posturilor angajailor SC ZUPFIN SRL
*Fiele posturilor al angajailor SC ZUPFIN SRL sunt ataate n anexele nr.3-4 al
prezentului Dosar Permanent
4. Extrase din Fiele de evaluare a salariailor:
Criteriile i procedurile de evaluare profesional:
Nr.
Crt.
Denumire i coninutul criteriilor i procedurilor de evaluare profesional
1 Precizri privind modul de calcul al punctajelor i a calificativelor acordate
2 Informaii despre salariat
3 nsemnarea rezultatelor privind calitatea muncii
4 nsemnarea rezultatelor privind cantitatea muncii
5 nsemnarea rezultatelor economice
6 nsemnarea rezultatelor privind comportamentul social
7 nsemnarea rezultatelor privind comportamentul fa de sarcinile primite
8 nsemnarea rezultatelor privind comportamentul fa de conductor
9 Calificativul acordat
10 Semntura privind luarea la cunotin a calificativului acordat
11 NOTA
Tabelul nr. 10 Criterii de evaluare profesional
*Criteriile de evaluare profesional al SC ZUPFIN SRL este ataat n anexa nr.5 al
prezentului Dosar Permanent
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
19
5. Extrase din contractele individuale de munc
Nr.
Crt.
Denumire i coninutul articolelor din Contractile Individuale de Munc
1 Prile contractului
2 Obiectivul contractului
3 Durata contractului
4 Locul de munc
5 Felul muncii
6 Atribuiile postului
7 Condiii de munc
8 Concediul i salarizarea
9 Drepturi specific legate de securitatea i sntatea n munc
10 Alte clause
11 Drepturi si obligaii generale ale prilor
12 Dispoziii finale
13 Semnturile prilor
Tabelul nr. 11 Extrase ale CIM-urilor SC ZUPFIN SRL
*Contractul individual de munc al unui angajat al SC ZUPFIN SRL este ataat n anexa
nr.6 al prezentului Dosar Permanent.
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
20
PB3. Informarea i comunicarea sistemului de control intern
Sistemul de informare i comunicare nu este altceva dect sistemul informaional
financiar-contabil (SIFC) al ntreprinderii care identific, clasific, analizeaz, nregistreaz i
raporteaz operaiunile entitii i care scoate n eviden rspunderea privind activele asociate
acestor operaiuni. n cadrul SC ZUPFIN SRL, circuitul documentelor referitoare la sistemul
analizat, FURNIZORI este urmtorul:
Nr.crt
Funcie sau activitatea specific Persoana care execut
1 Stabilirea necesarului de stocuri Departament comercial i desfacere
2 ntocmirea comenzii Departament comercial i desfacere
3 Autorizarea comenzilor Administrator
4 Recepie Departamentul de aprovizionare
5 Comparaie comand aviz nsoire marf Departamentul de aprovizionare
6 Comparaie aviz/factur Departamentul de aprovizionare
7 nregistrarea facturii n gestiune Departament financiar i de gestiune
8 nregistrarea facturii n contabilitate Firma de prestri servicii de contabilitate
9 Verificarea corectitudinii nregistrrilor Departament financiar i de gestiune
10 Confruntarea situatiilor din contabilitate i gestiune
Firma de prestri servicii de contabilitate
11 Plata furnizoruli Departament financiar i de gestiune
12 Meninerea unui jurnal de achiziii Firma de prestri servicii de contabilitate
Departament financiar i de gestiune
13 Meninerea conturilor furnizorilor Firma de prestri servicii de contabilitate
Departament financiar i de gestiune
14 Comparaie extrase furnizori - conturi Firma de prestri servicii de contabilitate
15 Comparaie balan furnizori Solduri ramase
Firma de prestri servicii de contabilitate
16 Acces la contabilitatea general Firma de prestri servicii de contabilitate
Departament financiar i de gestiune Administrator
17 inerea Registrului de cas Firma de prestri servicii de contabilitate
Departament financiar i de gestiune
18 Actualizarea fiierului permanent Firma de prestri servicii de contabilitate
Departament financiar i de gestiune Tabelul nr. 12 Circuitul documentelor ciclului ACHIZIII-PLI n SC ZUPFIN SRL
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
21
PB4. Test al soft-ului de eviden contabil
Controlul softul de eviden i prelucrare a datelor financiar-contabile:
Numele softului: CIEL Conta Professional i Saga
Nr. Vers : Ciel 6.43.1, Saga C 3.0.404
Editorul: pentru Ciel Ciel Romnia, pentru Saga Saga Software SRL
Controlul coerenei globale n materie de cumul ntre:
Jurnale satisfctor
Balane satisfctor
Cartea mare satisfctor
Pobilil eroare: n cazul tranzaciilor cu TVA, dac nu este aleas correct opiunea de TVA
atunci nota contabila va aprea numai n BV i CM nu i n RJ!
Testul coerenei nregistrrilor ntre jurnale i cartea mare:
Jurnal de cumprri Jurnal de vnzri Jurnal de banc
banca 1 Banca Comercial Romn
banca 2 Alpha Nank Jurnal de cas Jurnal de operaii diverse Concluzii
SATISFCTOR NESATISFCTOR
X
X
X
X
X
X
Imposibiltatea modificrii unei perioade nchise:
DA NU - X
Controlul fiabilitii transferului nregistrrilor importante virate din softuri-
programe- associate:
Satisfctor X Nesatisfctor
Programul mijloace fixe
Programul comercial-facturarea
Programul salarii-centralizator state
Existena unei documentaii:
(manual de utilizare a softului) DA - X NU
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
22
Existena unei asistente externe:
DA - X NU
Existena unei proceduri de arhivare:
DA - X NU
Existena unei proceduri de salvare:
DA - X NU
Concluzii Program Ciel Conta Profesional i Saga: Satisfctor
PB4. Supervizarea i evaluarea permanent a controlului intern
Drept activitate de control, la ZUPFIN, administratorul se ocup de evaluarea
permanent sau periodic a calitii funcionrii controlului intern pentru a determina dac
mecanismele de control intern sunt aplicate conform prevederilor i dac ele sunt modificate
corespunztor atunci cnd circumstanele o cer. Din cauza dimensiunii mici, SC ZUPFIN SRL
nu are un departament de audit intern.
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
23
PC. Situaii financiare i raportare privind exerciiile precedente
PC1. Situaii financiare ale exerciiilor precedente
Bilan la 31.12.2013
Element 2012 2013
A. Active imobilizate I. Imobilizri necorporale 739 543
II. Imobilizari corporale 98529 109653
III Imobilizari financiare 2386 2386
ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL 101654 112582
B. Active circulante I Stocuri 125875 188750
II Creante 28127 59516
III Investiii pe termen scurt 0 0
IV Casa si conturi la banci 21413 6412
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL 175415 254678
C. Cheltuieli in avans 902 96
D. Datorii: Sumele 1an 30173 20828
H. Provizioane 0 0
I. Venituri in avans 0 0
J. Capital si reserve I Capital 200 200
II Prime de capital 0 0
III Rezerve din reevaluare 0 0
IV Rezerve 0 0
V Profitul sau pierderea reportata -60742 -24019
VI Profitul sau pierderea ex fin 36723 -105091
Capitaluri proprii TOTAL -23819 -128910
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
24
Cont de profit i pierdere la 31.12.2013
Element 2012 2013
1. Cifra de afaceri neta 666,370 1,035,165
Productia vanduta 663,370 1,029,287
Venituri din vanzarea marfurilor 2,604 5,878
2. Venituri aferente costului productiei in curs de executie Sold C 27,846 8,871
Sold D
3. Productia realizata de entitate pentru scopurile sale proprii si capitalizata 0 0
4. Alte venituri din exploatare 7,219 2
VENITURI DIN EXPLOATARE TOTAL 701,435 1,044,038
5. a) Ch. cu mat. prime si materialele consumabile 510,330 964,360
Alte cheltuieli material 51,974 9,337
b) Alte cheltuieli externe 3,654 189,910
c) Cheltuieli privind marfurile 3,907 653
6. Cheltuieli cu personalul, din care: 40,492 51,448
a) Salarii si indemnizatii 31,315 40,104
b) Cheltuieli cu asigurarile si protectia sociala 9,177 11,344
7. a) Aj. de valoare privind imobilizarile corp. si necorp. 10,061 21,269
a.1) Cheltuieli 10,061 21,629
a.2) Venituri 8. Alte cheltuieli de exploatare 90,006 94,781
8.1. Cheltuieli privind prestatiile externe 73,719 79,887
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte asimilate 924 671
8.3. Alte cheltuieli 15,363 14,223
CHELTUIELI DE EXPLOATARE - TOTAL 664,335 1,146,349
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE Profit 37,100 0
Pierdere 0 102,311
11. Venituri din dobanzi 127 16
Alte venituri financiare 1,997 2,627
VENITURI FINANCIARE - TOTAL 2,124 2,643
13. Cheltuieli privind dobanzile 300 2,112
Alte cheltuieli financiare 2,201 3,311
CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL 2,501 5,423
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARA Profit Pierdere 377 2,780
14. PROFITUL SAU PIERDEREA CURENTA Profit 36,723 0
Pierdere 0 105,091
VENITURI TOTALE 703,559 1,046,681
CHELTUIELI TOTALE 666,836 1,151,772
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUTA Profit 36,723 0
Pierdere 0 105,091
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
25
18. Impozitul pe profit 0 0
20. PROFITUL SAU PIERDEREA NETA A EX. FINANCIAR Profit 36,723 0
Pierdere 0.00 105,091.00
PC2. Alte rapoarte privind exerciiile precedente privind situaia sintetic a
indicatorilor calculai
Indicatori: 2013 2012 Dif.val
. Dif.% Explicaii
> rata rentabilitii veniturilor=
profit brut/ven. totale*100 -10.04 5.22 -15.26
-292.3
6 A sczut cu 292,36%
> rata rentabilitii capitalului=
profit brut/cap. propriu*100 81.52 -
154.18 235.70
-152.8
8 A sczut cu 152,88%
> perioada de colectare creane=
clieni/vnzri*365 9.15 6.41 2.74 42.78 A crescut cu 42,78%
> perioada de achitare a datoriilor comerciale=
furnizori/achiziii*365 46.81 42.16 4.65 11.02
A crescut cu 11,02%
> rata general a ndatorrii=
datorii totale/capital propriu -3.85 -12.67 8.82 -69.62 A sczut cu 69,62%
> solvabilitatea patrimonial=
capital propriu/capital propriu+credite TL 1.00 1.00 0.00 0.00 A rmas neschimbat
> solvabilitatea general=
active circulante/datorii curente 0.54 0.65 -0.11 -17.06 A sczut cu 17,06%
> solvabilitatea imediat
active circ. - stocuri/datorii curente 13.87 18.24 -4.37 -23.97 A sczut cu 23,97%
> datorii pe TS
475,438
271,617
203,821 75.04
A crescut cu 75,04%
> datorii pe TL 20,828 30,173 -9,345 -30.97
A sczut cu 30,97%
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
26
PE. Fiscal i social
PE1. Dosar fiscal
Informatii fiscale
IMPOZITE DIRECTE
REGIMUL FISCAL Impozit pe profit :
Impozit pe salarii :
TAXE SI IMPOZITE LOCALE: Taxa asupra mijloacelor de transport :
Impozit cladiri :
IMPOZITE INDIRECTE
TVA cote: 24%
Accize cote:
Aspecte fiscale- controale fiscale-particulariti:
SARCINA REPARTIZAREA OBSERVAII
Client Cabinet
Declaraii privind impozitele directe Idem impozitele indirecte
Idem imozite i taxe locale Declaraii privind contribuiile sociale Idem Casa Naional de pensii Alte declaraii(de precizat)
X
X
X
X
X
Tabelul nr. 13 Aspecte fiscale- controale fiscale-particulariti
De la nfiinare pn n prezent societatea SC ZUPFIN SRL nu a avut niciun control fiscal.
PE2. Dosar social
Numr de salariai: permanenti:8, suspendai 1 i temporari:0.
Sarcini sociale Angajator Angajat
cota cota
- Contrib. la asigurarile sociale 20,8% 10,5%
- Contrib. la ajutorul de somaj 0,5% 0,5%
- Contrib. la asig. de sanatate 5,2% 5,5%
- Fd. De risc i accidente 0,224% -
- Fd. Sanatate 0,85% -
- Fd. Garantare 0,25% -
- Impozit pe salarii - 16%
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
27
Controale sociale-particularitati sociale:
La cerere, salariailor ntreprinderii SC ZUPFIN SRL, le sunt eliberate buletine de
salarizare fluturai .
Sistemul de plat n vigoare (manual, informatizat): plata salariilor se face n numerar.
Contracte individuale de munc:
La data de 05.03.2014 erau 8 contracte de munc active i un contract de munc
suspendat.
Datele ultimelor controale sociale:
Ultimul control de la ITM a avut loc pe 14.06.2012, fiind emis PV de control
nr.101282/14.06.2012.
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
28
PF. Juridice
PF1. Documente referitoare la contractele principale
Contracte de nchiriere:
Descrierea
bunului
Durat Dat Rennoirii
Valoarea
garaniei Chria anual Modalitatea
de plat
Ia
perioad Modalitatea
de indexare
(1) (2) (3)
*Spaiu Bd.
Metalurgiei
nr.8
31.05.2011-
31.05.2012
Reziliat
2euro/mp
L
DA
*Spaiu str.Manta
Rosie nr.13
(Metchim)
01.02.2012
-
01.02.2014
- 425 euro L Da
Tabelul nr. 14 Contracte de nchiriere ale SC ZUPFIN SRL
(1) A= anual, S= semestrial; T= trimestrial L= lunar
(2) Sc= pltibil la scaden Av= avans(pltibil n avans)
(3) TVA: DA sau NU
Contracte de comodat:
Descrierea
bunului
Durat Dat Rennoirii
Valoarea
garaniei Chria anual Modalitatea
de plat
Ia
perioad Modalitatea
de indexare
(1) (2) (3)
Spaiu pentru sediu
social
3.11. 2010 31.05.2011
- Comodat
Maina Opel Astra
IS 58 MIS
01.06.2011
-
30.-6.2012
- Comodat
Tabelul nr. 15 Contracte de comodat ale SC ZUPFIN SRL
(1) A= anual, S= semestrial; T= trimestrial L= lunar
(2) Sc= pltibil la scaden Av= avans(pltibil n avans)
(3) TVA: DA sau NU
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
29
mprumuturi Nu are.
Contracte de leasing
Natura
bunului
Numele i adresa
organismului
proprietar
Valoarea
mijlocului
fix
(fr TVA)
Contract Perio
dicita
tea
Scadentel
e
(fr TVA)
Opiunea de a
cumpra i dat
Dat Dur.
Ford Focus
C346 Trend
5D 1.6 I-VCT 105 CP
IMPULS
LEASING
Romnia I.F.N.
S.A.
11.279 E 06.11.201
2
48luni L 165.86 e-
207.83 e
06.11.2016
Tabelul nr. 16 Contracte de leasing ale SC ZUPFIN SRL
*Contractele dup care s-au facut extrasele de mai sus se regsesc n anexa nr.7 al
prezentului Dosar Permanent
PF2. Convenii
Responsabiliti juridice:
SARCINA REPARTIZAREA OBSERVAII
Client Cabinet Avocat
Redactarea proceselor verbale CA i AG
Proiectele formalitilor de convocare a AG i publicarea deciziilor inerea registrelor obligatorii (registre de prezena, procese verbale, registrul micrilor actiunilor-actionarilor)
Altele(de precizat)
X
X
X
Tabelul nr. 17 Responsabiliti juridice la SC ZUPFIN SRL
PF3. Capitalul social i lista asociaiilor
CAPITAL SOCIAL
OPERAIA VARIAIA CAPITALULUI
DAT NATURA Numr de titluri
Valoare
nominal Suma total Lei
Capital subscris vrsat 20 10 200 Tabelul nr. 18 Repartizarea capitalului social
Numr total de pri sociale: 20 valoare unitar:10 lei. Capital social: 200 lei .
Lista asociailor:
Nume: Lupu Cristi
Numrul de titluri posedate: 20 pri sociale
Procentul din totalul capitalului social: 100%; Suma total: 200 lei.
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
30
PF4. Extrase din procesele verbale ale AGA
Extrase din procesele verbale ale Adunrilor generale:
Natura
Adunrii (1)
Dat Adunrii (2)
Rezumat
Ordinar 05.03.2012 Aprobare bilan i cont profit i pierderi 2011
Ordinar 05.03.2013 Aprobare bilan i cont profit i pierderi 2012
Ordinar 05.03.2014 Aprobare bilan i cont profit i pierderi 2013
Tabelul nr. 19 Extrase din procesele verbale ale Adunrilor generale
PF5. Extras din statut
Extras din statut:
Statut n dat de 01.11.2010
nregistrat la ONRC Iai n dat de 03.11.2010
Sub numrul 1489
Ultimul act adiional: nu este cazul.
Numrul
articolului
OBIECTUL I CONINUTUL ARTICOLELOR, N SPECIAL
Forma social, durat, capitalul liberalizat, forma titlurilor, administraie,
A.G.(acces, drept de vot, reprezentare, convocare)Exerciiul social,
atribuirea reprezentrii, convocare. Distribuirea rezultatelor, depozite n
conturi curente
Art.1 Forma juridic
Art. 9 Capitalul social subscris este de 200 lei
Art.19 Conducerea societii se realizeaz prin asociatul unic
Art. 21 Administrarea societii se face de ctre asociatul unic
Art. 34-38 Fuziunea i dizolvarea societii
Art. 40-41 Dispoziii finale
Tabelul nr. 20 Extras din Statutul SC ZUPFIN SRL
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
31
PE6. Organele de direcie i control
Administraia Financiar Iai
Iai, str. Anastasie Panu nr.26
Telefon 0232/213 332, fax: 0232/219 899
E-mail: [email protected], [email protected]
ITM Iai
Iai, str. Moara de Foc nr.31
Cod potal 700520
Telefon 0232/257 100, fax: 0232/215 583
E-mail: [email protected]
Agenia Judeean de Ocupare a Forei de Munc Iai
Iai, str.Cucu nr.1
Cod postal 700082
Telefon: 0232/254 577, fax: 0232/264 682
E-mail: [email protected]; [email protected]
Casa Judeean de Pensii Iai
Iai, str. Anastasie Panu nr.17-19, bl.Ghica Vod, sc.2A-2B
Telefon: 0232/ 218 540
E-mail: [email protected]
Casa De Asigurri de Sntate Iai
Iai, str. Gh. Asachi 18-20
Cod postal 700483
Tel. 0232/218 630; fax: 0232/218 641
Direcia Sanitar Veterinar i pentru Sigurana Alimentelor Iai
Iai, Aleea Sadoveanu nr.10
Tel: 0232/267 501, 0232/267 502; fax: 0232/277 305
-
Metodologia auditului financiar S.C.ZUPFIN.S.R.L.
32
PG. Intervenani externi
Documente referitoare la expertul contabil care asigur asistena contabil i
fiscal a ntreprinderii
XTEND este o societate de prestri servicii de contabilitate, consultanta
fiscal i evaluri imobiliare, cu adresabilitate direct ctre firmele mici i mijlocii (MM), dar i
companiilor de mari dimensiuni.
Firma este membr C.E.C.C.A.R. i are un portofoliul de peste 70 de clieni activi, care
acoper o gam larg de domenii de activitate n care activeaz
cetia: comer, producie, servicii i consultan.
Calitatea serviciilor prestate i experiena duc la ncheierea de parteneriate solide, pe
termen lung. Firma i-a dezvoltat i standardizat procese i proceduri n conformitate cu
legislaia n domeniu, adaptate specificului activitii fiecrui client.
-
Anexa nr.1
SC ZUPFIN SRL RO2766866
Regulament de ordine interioar
Administrator,
Lupu Cristi
-
Cuprins
Dispoziii generale ............................................................................................................................... 3
Organizarea muncii .............................................................................................................................. 5
Igiena i securitatea .............................................................................................................................. 7
Aspecte referitoare la principiile nediscriminrii i egalitii de anse ............................................. 10
Reguli de disciplin............................................................................................................................ 11
Obligaiile conducerii i ale salariailor ............................................................................................. 14
Modaliti de aplicare a altor dispoziii legale sau contractuale specifice ......................................... 17
Criteriile i procedurile de evaluare profesional a salariailorEroare! Marcaj n document nedefinit.
Dispoziii finale .................................................................................................................................. 21
Lista minimala a agenilor, procedeelor i condiiilor de munca susceptibile sa prezinte un risc
specific de expunere, la care se face referire n art. 5 din OUG nr.96/2003Eroare! Marcaj n document nedefinit.
-
Dispoziii generale
Art.1. Regulamentul de ordine interioar, se aplic tuturor salariailor indiferent de durata contractului
individual de munc, persoanelor care i desfoar activitatea pe baza de contract de colaborare sau
prestri servicii n baza unor convenii civile, elevilor, studenilor aflai n practic n cadrul societii.
Art.2. Personalul prevzut la art.1 are obligaia ca, pe perioada detarii sau delegrii la alte uniti, s
respecte att prevederile cuprinse n prezentul regulament ct i reglementrile proprii ale unitilor
respective.
Art.3 Prin aplicarea prezentului regulament, salariaii societii au obligaia s dovedeasc profesionalism,
cinste, ordine i disciplin, s-i asigure exercitarea corecta a atribuiilor stabilite n concordan cu
Regulamentul de organizare i funcionare i cu Contractul Colectiv de Munc.
Art.4. Salariaii SC ZUPFINSTRE SRL au obligaia s pstreze secretul profesional. Nici un salariat nu
are dreptul de a folosi sau dezvlui nici n timpul activitii, nici dup ncetarea acesteia, fapte sau date
care, devenite publice, ar duna intereselor ori prestigiului SC ZUPFINSTRE SRL.
Salariaii SC ZUPFINSTRE SRL nu pot uza, n folos personal, de informaiile de serviciu pe care
le dein sau de care au luat la cunotin n orice mod.
Art.5. Salariaii SC ZUPFINSTRE SRL nu pot deine funcii n regiile autonome, societatile comerciale
ori n alte unitati cu scop lucrativ, la societati comerciale cu capital privat aflate n concuren direct cu
societatea.
Art.6. Salariaii societii au obligaia c n exercitarea atribuiilor ce le revin s se abin de la
exprimarea sau manifestarea convingerilor politice.
-
Art.7. Regulamentul de ordine interioar cuprinde politica de disciplin i organizarea muncii, igiena i
securitatea muncii, obligaiile conducerii, obligaiile i drepturile salariailor, innd seama i de
urmtoarele reguli:
a) dreptul de asociere sindical este garantat salariailor, n condiiile legii. Cei interesai pot, n
mod liber, s nfiineze organizaii sindicale, s adere la ele i s exercite orice mandat n cadrul
acestora.
b) salariaii se pot asocia n organizaii profesionale sau n alte organizaii avnd c scop
reprezentarea intereselor proprii, promovarea pregtirii profesionale i protejarea statutului lor.
c) salariaii i pot exercita dreptul la grev n condiiile legii.
d) n cadrul societii, unde salariaii nu sunt organizai n sindicat salariaii i pot alege
reprezentani n condiiile legii.
e) reprezentanii salariailor particip la stabilirea msurilor privind: condiiile de munc, sntate
i securitatea muncii salariailor n timpul exercitrii atribuiilor lor, buna funcionare a
societii.
f) reprezentanii salariailor i dau avizul n toate problemele de natura celor prevzute mai sus
precum i n orice alte situaii, la solicitarea conducerii societii.
g) avizul reprezentanilor salariailor are caracter consultativ i este ntodeauna dat n scris i
motivat.
h) prezentul regulament poate fi completat prin politici sau norme interne de serviciu.
-
Organizarea muncii
Art.8. Timpul de munc i de odihn
Conform legislaiei n vigoare, durata timpului de munc al fiecrui salariat este de 8 ore efectiv
pe zi, respectiv de 40 de ore sptmnal i se realizeaz prin sptmna de lucru de 5 zile. Exista
posibilitatea ca salariatii sa lucreze si in zile de sambata sau/si duminica, caz in care vor primi un spor in
valoare de 5 lei/ora lucrata. In orice caz, salariatii vor beneficia de doua zile libere consecutive.
Rmnerea n cadrul societii peste programul normal de lucru, se face numai cu aprobarea
conducerii acesteia.
Durata timpului de munc n condiiile deosebite pentru persoanele care i desfoar activitatea
n astfel de condiii, fr c aceasta s duc la o scdere a salariului, se stabilete de conducerea societii;
Conducerea societii i rezerv dreptul, respectnd limitele i procedurile impuse de legislaia n
vigoare de a modifica programul de lucru n funcie de nevoile serviciului.
nainte de nceperea programului de lucru, precum i la sfritul orelor de program, salariaii sunt
obligai s semneze condica de prezen de la compartimentul sau locul de munc unde sunt ncadrai.
Administratorul are obligaia s vizeze zilnic condica de prezen, la nceperea i la sfritul programului
de lucru.
Salariaii care ntrzie de la programul de lucru stabilit, trebuie s raporteze superiorului ierarhic
situaia, chiar dac este vorba de un caz de for major. n afara cazurilor neprevzute, toate absenele
trebuie autorizate n prealabil de superiorul ierarhic. n cazul n care absena s-a datorat unui motiv
independent de voina celui n cauz (boala, accident etc.) superiorul ierarhic trebuie informat imediat,
acesta fiind cel n msura s aprecieze, n toate cazurile, dac este necesar s se ia masuri sau s se
propun msuri disciplinare.
Administratorul rspunde de organizarea i tinerea evidenei proprii privind concediile de odihn,
concediile fr plat, zilele libere pltite, nvoiri de la program i alte aspecte care privesc timpul de
munc i odihn al salariailor.
Conform legii, salariatii nu lucreaza in urmatoarele zile de sarbatoare legala:
- 1 i 2 ianuarie;
-
- prima i a doua zi de Pati;
- 1 mai;
- prima si a doua zi de Rusalii;
- 15 august Adormirea Maicii Domnului;
- 30 noiembrie;
- 1 decembrie;
- prima i a doua zi de Crciun;
- 2 (dou) zile pentru fiecare dintre cele trei srbtori religioase anuale, declarate astfel de cultele
religioase legale, altele dect cele cretine, pentru persoanele aparinnd acestora.
Art.9. Concediul de odihn, concediul medical i alte concedii
a)Salariaii au dreptul, n condiiile legii, la concediu de odihn, la concedii medicale i la alte concedii.
Toi cei menionai la alin.a) au dreptul, n fiecare an calendaristic, la un concediu de odihn pltit,
cu o durat minim de zile n raport numarul de zile lucrate in cursul anului.
b) Concediul de odihn se efectueaz, de regul, integral sau se poate acorda fracionat dac interesele
serviciului o cer sau la solicitarea salariatului dac nu este afectat desfurarea activitii, cu condiia ca
una dintre fraciuni s nu fie mai mic de 10 zile lucrtoare.
c) n afara concediului de odihn, salariaii au dreptul la zile de concediu pltite, n cazul urmtoarelor
evenimente familiale deosebite:
- cstoria salariatului 5 zile;
- naterea sau cstoria unui copil - 3 zile;
- decesul soului sau al unei rude de pn la gradul II a salariatului - 3 zile;
Concediul pltit se acord, la cererea salariatului, de conducerea societii.
d) Salariatul trebuie s fac dovada prin certificat medical i s justifice absena n caz de boal, sau
eventual s anune probabilitatea absenei pentru cauza de boal.
-
e) n perioada concediilor medicale, a concediilor de maternitate i a celor pentru creterea i ngrijirea
copiilor, raporturile de munc nu pot nceta i nu pot fi modificate dect din iniiativa salariatului.
f) n afara concediului de odihna n raport cu vechimea n munc, persoanele care lucreaz n locuri de
munc cu condiii vtmtoare, grele sau periculoase, beneficiaz de concedii suplimentare, aprobate de
conducerea societii n conformitate cu prevederile legale.
Art.10. Concediu fr plat
Personalul are dreptul la concedii fr plat n condiiile legii.
Evidena concediilor fr plat se va ine de ctre compartimentul de resurse umane, care va
urmri implicaiile acestora n vechimea n munc.
Art.11. Ore suplimentare
Prestarea orelor suplimentare, peste durata normal de lucru, se admite numai cu aprobarea societii.
Pentru orele lucrate peste durata normal a timpului de lucru sau n zilele de srbtori legale ori
declarate zile nelucrtoare salariaii au dreptul la recuperare cu timp liber corespunztor n urmtoarele 30
zile sau cu plat unui spor de 75% la salariul de baz.
Art.12. Delegarea, detaarea
Condiiile n care se efectueaz delegarea salariailor sunt cele reglementat de Codul Muncii.
Igiena i securitatea
Art.13. Conducerea societii are obligaia s asigure condiii normale de lucru, de natur s le ocroteasc
sntatea i integritatea fizic, dup cum urmeaz:
Instruciunile prevzute n prezentul Regulament de ordine interioar, impun fiecrei persoane s
vegheze att la securitatea i sntatea s, ct i a celorlali salariai din societate.
Fumatul n incinta societii n alt loc dect cel stabilit cu aceasta destinaie este cu desvrire
interzis ca i introducerea sau consumarea buturilor alcoolice.
-
n prezena semnelor evidente de comportament anormal al unei persoane datorit creia aceasta
ar putea s nu mai poat executa sarcinile de serviciu i care poate determina crearea unei situaii
periculoase, conducerea compartimentului va dispune un consult medical al salariatului respectiv. Acest
consult medical, va avea drept scop, respectnd secretul medical, precizarea unui diagnostic, pronunarea
unei atitudini, recomandarea unui tratament medical dac este necesar. n ateptarea unei soluii
definitive, persoanei n cauz i va fi interzis si mai exercite munc.
Salariaii beneficiaz de grupuri sanitare curate i dotate cu materiale de strict necesitate, n
vederea crerii unui confort necesar respectrii intimitii fiecruia, precum i pentru prentmpinarea
mbolnvirilor.
Efectuarea cureniei n birouri, grupuri sanitare, holuri se va face numai cu aparate
electrocasnice i materiale speciale. Nerespectarea acestor prevederi sunt considerate abateri disciplinare
i vor atrage sancionarea disciplinar a celor ce se vor face vinovai de nclcarea acestora.
Resturile rmase/deeurile dup prelucrarea materiilor prime i a meterialelor consumabile vor fi
colectate de ctre personalul care se ocup de prelucrarea acestora n saci speciali i vor fi predate
partenerilor cu care sunt ncheiate contracte de prestri servicii. Acestea nu vor fi arse sau aruncate n
tomberoane, iar abaterea de la aceast regul constituie abatere disciplinar.
Art.14. Comportarea n caz de accidente sau incidente la locul de munc
n domeniul proteciei muncii se va aciona astfel:
Toate accidentele survenite n timpul serviciului, mai ales cele cu consecine grave, vor fi
declarate imediat conducerii societii sau nlocuitorului de drept al acestuia. Aceleai reguli vor fi
respectate i n cazul accidentelor survenite pe traseul domiciliu - loc de munc i invers.
Accidentul care a produs invaliditate, accidentul mortal precum i accidentul colectiv, vor fi
comunicate de ndat ctre conducerea societii sau alta persoana din conducerea acesteia, Inspectoratele
teritoriale de munc, precum i organelor de urmrire penal competente, potrivit legii.
Art.15. Utilizarea echipamentelor de protecie i de lucru din dotare.
-
Fiecare persoan este obligat s-i utilizeze echipamentul tehnic de protecie i de lucru
conform cerinelor, fiind interzis utilizarea acestuia n scopuri personale.
Sunt considerate echipamente tehnice: echipamente de calcul, birotic, autovehicule, aparate, n
general, toate materialele ncredinate salariatului n vederea executrii atribuiilor sale de serviciu.
Este interzis intervenia din proprie iniiativa asupra echipamentului tehnic sau de protecie, dac
ntreinerea acestuia este ncredinat unui specialist, salariatul fiind obligat s apeleze la serviciile
acestuia.
Executarea sarcinilor de munc implic ntreinerea i curirea echipamentului tehnic i de lucru,
personalul fiind obligat s-i consacre timpul necesar acestei obligaii, conform cerinelor stabilite prin
fia postului sau ordine specifice.
Art.16. Dispoziii n caz de pericol
n caz de pericol (cutremur, incendiu, etc.), evacuarea personalului unitii se efectueaz conform
Planului de Evacuare stabilit pe baza Normelor de paz contra incendiilor i Planului de Aprare Civil.
Art.17. Pagube produse sau suferite de salariai
Lucrrile, documentaia de serviciu, tehnic de calcul din dotarea fiecrui compartiment,
sunt asigurate prin depunerea acestora n dulapuri, camere prevzute cu sisteme i dispozitive de
nchidere.
a) Autoturismele proprietate personala ale personalului vor fi parcate n spaii speciale aprobate.
Conducerea societii nu poarta rspunderea pentru pagubele aduse n parcare, n timpul programului
normal de lucru.
b) n stare de urgen sau necesitate, mai ales n cazul posibilitii existenei n dulapuri a unor
produse insalubre sau periculoase, sau cu ocazia unor cazuri de for major, conducerea poate dup ce a
informat salariaii respectivi, s dispun deschiderea dulapurilor. Deschiderea se va face n prezena celor
interesai. n cazul absenei salariatului sau refuzul lui de a participa la aciune, aceasta se va face n
prezenta unui ter angajat.
-
Aspecte referitoare la principiile nediscriminrii i egalitii de anse
Art. 18. S.C. ZUPFIN S.R.L. respect prevederile legale cu privire la nediscriminare i la
respectarea demnitii umane i aplic principiul egalitii de tratament fa de toi salariaii si. Astfel
relaiile de munc din cadrul Societii nu sunt condiionate:
a) de participarea la o activitate economic sau exercitarea liber a unei profesii, de apartenena
salariatului la o ras, naionalitate, etnie, religie, categorie social, de convingerile, sexul sau
orientarea sexual, de vrsta sau de apartenena salariatului la o categorie defavorizat;
b) la angajarea n munc a unei persoane pe motiv c aceasta aparine unei rase, naionaliti, etnii,
religii, categorii sociale sau categorii defavorizate ori datorit convingerilor, vrstei, sexului sau
orientrii sexuale a acesteia;
c) la ocuparea unui post, prin anun sau concurs lansat de societate sau de reprezentantul acesteia, de
apartenena la o ras, naionalitate, etnie, religie, categorie social sau categorie defavorizat, de
vrst, de sexul sau orientarea sexual, respectiv de convingerile candidailor;
d) la acordarea prestaiilor sociale de care beneficiaz salariaii, datorit apartenenei angajailor la o
ras, naionalitate, comunitate lingvistic, origine etnic, religie, categorie social sau categorie
defavorizat ori datorit vrstei, sexului, orientrii sexuale sau convingerilor acestora.
Art.19. Reglementrile legale mai sus precizate nu pot fi interpretate n sensul restrngerii dreptului
societii de a refuza angajarea unei persoane care nu corespunde cerinelor i standardelor uzuale n
domeniul respectiv, atta timp ct refuzul nu constituie un act de discriminare.
Art.20. S.C. ZUPFIN S.R.L. asigura confidenialitatea datelor privitoare la rasa, naionalitatea, etnia,
religia, sexul, orientarea sexual sau a altor date cu caracter privat care privesc persoanele aflate n
cutarea unui loc de munc.
Art.21. Societatea va aplica principiile din prezentul Regulament intern n urmtoarele domenii:
a) ncheierea, suspendarea, modificarea sau ncetarea contractului individual de munc;
-
b) stabilirea i modificarea atribuiilor de serviciu, locului de munc sau a salariului;
c) acordarea drepturilor sociale, altele dect cele ce reprezint salariul;
d) formarea, perfecionarea, reconversia i promovarea profesional;
e) aplicarea msurilor disciplinare;
f) dreptul de aderare la sindicat i accesul la facilitile acordate de acesta;
g) orice alte condiii de prestare a muncii, potrivit legislaiei n vigoare.
Reguli de disciplin
Art.22. Recompense
Salariaii n urma realizrii sarcinilor la nivelul standardelor de performan stabilite prin fia
postului, pot beneficia de recompense potrivit legii.
Art.23. Abateri disciplinare
nclcarea cu vinovie de ctre salariai, indiferent de funcia pe care o ocupa, a obligaiilor de
serviciu, inclusiv a regulilor de comportare prevzute n prezentul regulament, constituie abatere
disciplinar i se sancioneaz potrivit legislaiei n vigoare.
Sunt abateri disciplinare:
ntrzierea sistematic n efectuarea lucrrilor;
ntrzierea n mod repetat de la ora de ncepere a programului de lucru;
absene nemotivate de la serviciu;
interveniile sau struinele pentru soluionarea unor cereri n afara cadrului legal;
atitudinile ireverenioase n timpul exercitrii atribuiilor de serviciu;
nerespectarea secretului profesional sau a confidenialitii lucrrilor care au acest caracter;
refuzul nejustificat de a ndeplini sarcinile i atribuiile prevzute n fia postului;
neglijena repetat n rezolvarea lucrrilor;
manifestri care aduc atingere prestigiului societii;
exprimarea sau desfurarea, n calitate de salariat ori n timpul programului de lucru, a unor opinii
sau activiti publice cu caracter politic;
-
nclcarea prevederilor legale referitoare la concurena neloial;
prsirea serviciului fr motiv ntemeiat i fr a avea n prealabil aprobarea efului ierarhic;
desfurarea unei activiti personale sau private n timpul orelor de program;
solicitarea sau primirea de cadouri n scopul furnizrii unor informaii sau facilitri unor servicii
care s duneze activitii societii;
introducerea, distribuirea, facilitarea introducerii sau distribuirii n unitate a buturilor alcoolice,
pentru a fi consumate la locul de munc;
ntrarea i rmnera n societate sub influena buturilor alcoolice;
introducerea, posedarea, consumarea, distribuirea sau vinderea de substane / medicamente al cror
efect pot produce dereglri comportamentale;
ntruniri de orice fel care nu privesc activitatea profesional;
desfurarea activitilor politice de orice fel;
orice alte fapte interzise de lege;
Fumatul n locuri nepermise, ntrzierea de la programul de lucru, furtul, violena fizic, refuzul de
a se supune aplicrii politicilor de: securitate i protecie a muncii, interzicere a fumatului, interzicere
a consumului de alcool sau de medicamente care pot produce dereglri comportamentale, sunt
considerate abateri deosebit de grave i se sancioneaz conform prezentului regulament prin
desfacerea contractului individual de munc.
Art.24. Sanciuni disciplinare
Sanciunile cu caracter disciplinar ce pot fi aplicate sariailor n caz de abatere disciplinar sunt
urmtoarele:
Sanctiunile disciplinare pe care le poate aplica angajatorul in cazul in care salariatul avarseste o
abatere disciplinara sunt:
a) avertismentul scris;
b) retrogradarea din functie, cu acordarea salariului corespunzator functiei in care s-a dispus
retrogradarea, pentru o durata ce nu poate depasi 60 de zile;
c) reducerea salariului de baza pe o durata de 13 luni cu 510%;
d) reducerea salariului de baza si/sau, dupa caz, si a indemnizatiei de conducere pe o perioada de
13 luni cu 510%;
e) desfacerea disciplinara a contractului individual de munca.
-
In cazul in care, prin statute profesionale aprobate prin lege speciala, se stabileste un alt regim
sanctionator, va fi aplicat acesta.
Sanctiunea disciplinara se radiaza de drept in termen de 12 luni de la aplicare, daca salariatului nu
i se aplica o noua sanctiune disciplinara in acest termen. Radierea sanctiunilor disciplinare se constata
prin decizie a angajatorului emisa in forma scrisa.
Art.25. Interzicerea i sancionarea hruirii sexuale
Nu se tolereaz n cadrul relaiilor de serviciu manifestri de hruire sexual.
Sunt considerate hruiri sexuale, acele gesturi, manifestri, comentarii insinuante, sau propuneri cu aluzii
sexuale. Acestea pot crea o stare de stres n cadrul societii i pot conduce la degradarea atmosferei de
lucru, scderea productivitii muncii i a moralului angajailor. n sensul celor de mai sus, nu este permis
angajailor i clienilor societii s impun constrngeri, sau s exercite presiuni de orice alt natur n
scopul obinerii de favoruri de natur sexual.
Salariaii, care vor fi autorii dovedii ai unor fapte prevzute mai sus, vor fi sancionai conform
prevederilor art.20, respectnd procedura stabilita la art. 22 din prezentul regulament.
Art.26. Dreptul de aprare al salariailor
a) La individualizarea sanciunii disciplinare se va ine seama de cauzele i gravitatea abaterii
disciplinare, mprejurrile n care aceasta a fost svrit, gradul de vinovie i consecinele
abaterii, comportarea general n serviciu a salariatului, precum i de existena n antecedentele
acestuia a altor sanciuni disciplinare care nu au fost radiate, n condiiile prevzute de lege.
b) Sanciunea disciplinar nu poate fi aplicata dect dup cercetarea prealabil a faptei imputate i
dup audierea salariatului. Audierea salariatului trebuie consemnata n scris, sub sanciunea
nulitii.
c) Refuzul salariatului, de a se prezenta la audiere sau de a semna o declaraie privitoare la abaterile
imputate se consemneaz ntr-un proces verbal. n astfel de cazuri sanciunea poate fi aplicata.
d) Acelai procedeu se va aplic i n cazul personalului care refuz s se prezinte n vederea
audierii.
e) Sanciunile disciplinare se aplic potrivit legii.
-
f) Salariatul nemulumit de sanciunea aplicat se poate adresa tribunalului, solicitnd anularea sau
modificarea dup caz, a ordinului sau dispoziiei de sancionare.
g) Dac s-a dovedit nevinovia persoanei sancionte, persoanele cu rea credin care au determinat
aplicarea sanciunii disciplinare, rspund disciplinar, material, civil i dup caz penal.
Obligaiile conducerii i ale salariailor
Art.27. Obligaiile conducerii societii
Conducerea societii n vederea bunei desfurri a activitii se oblig:
S pun la dispoziia salariailor spaiu de lucru cu dotri, mijloace materiale i de lucru necesare
asigurrii unor condiii corespunztoare de munc pentru atingerea standardelor de performan
cerute ndeplinirii sarcinilor ce-i revin fiecruia;
S urmreasc periodic modul n care dotarea compartimentelor de munc este realizat, n raport
de cerinele i specificul fiecrei activiti;
S organizeze activitatea salariailor innd cont de strategia de dezvoltare, preciznd prin fia
postului atribuiile fiecruia n raport de studiile, pregtirea profesional i specialitatea acestora,
stabilind n mod corect i echitabil volumul de munc al fiecruia;
S rspund pentru legalitatea i oportunitatea dispoziiilor date subalternilor, att n cadrul
societii ct i n afara acesteia;
S organizeze periodic forme de instruire i formare profesional n raport de realizarea i
calitatea muncii fiecrui salariat, indiferent de nivelul sau natura studiilor avute;
S sprijine i s stimuleze iniiativa i capacitatea profesional a salariailor;
S asigure condiiile necesare aplicrii dispoziiilor legale n vigoare referitoare la securitatea
muncii i prevenirea incendiilor, timpul de lucru i de odihn, acordarea drepturilor pentru munc
prestat;
S plteasc drepturile salariale la termenele i n condiiile stabilite.
S creeze condiii de prevenire i nlturare a tuturor cauzelor sau mprejurrilor care pot produce
pagube patrimoniului societii.
Art.28. Obligaiile salariailor
-
Salariaii au ndatorirea:
a) S i ndeplineasc cu profesionalism, loialitate, corectitudine i n mod contiincios
ndatoririle de serviciu i s se abin de la orice fapt care ar putea s aduc prejudicii
societii;
b) S se abin de la exprimarea sau manifestarea convingerilor lor politice n exercitarea
atribuiilor ce le revin;
c) S rspund, potrivi legii, de ndeplinirea atribuiilor ce le revin din funcia pe care o dein,
precum i a atribuiilor ce le sunt delegate;
d) S se conformeze dispoziiilor date de efii crora le sunt subordonai direct, cu excepia
cazurilor n care apreciaz c aceste dispoziii sunt ilegale;
e) S pstreze secretul de stat i secretul de serviciu n condiiile legii;
f) S pstreze confidenialitatea n legtura cu faptele, informaiile sau documentele de care
iau cunotin n exercitarea funciei;
g) S nu solicite sau s accepte, direct sau indirect, pentru ei sau pentru alii, daruri sau alte
avantaje;
h) S i perfecioneze pregtirea profesionala fie n cadrul societii, fie urmnd cursuri de
perfecionare organizate n acest scop;
i) De a lucra n societate cel puin cinci ani de la terminarea unei forme de instruire,
specializare sau perfecionare cu o durata mai mare de trei luni, n ara sau n strintate;
j) S se conformeze programului de lucru al societii;
k) S anune, personal sau prin alt persoan, conducerea societii situaia n care, din motive
obiective ori din cauza mbolnvirii absenteaz de la serviciu, n cursul zilei n care are loc
absena, sau n cel mult 24 de ore;
l) S aib o atitudine demna i corect, respectuoas, dnd dovad de iniiativ, creativitate,
spirit constructiv, prezen de spirit, capacitate decizional operativ, diplomaie;
m) S aduc la cunotina efilor ierarhici orice neregul constatat, abateri sau greuti n
munc;
n) S aib o comportare corect i demn n cadrul relaiilor de serviciu, s-i ajute colegii sau
colaboratorii n aducerea la ndeplinire a obligaiilor de serviciu i s se suplineasc n
cadrul specialitii lor;
o) S se prezinte la serviciu n inut decent, s fac i s menin ordinea i curenia la locul
de munc, conform sarcinilor ce-i revin prin fia postului;
p) S fumeze numai n spaiile special amenajate;
-
q) S cunoasc i s respecte politicile de securitate i protecia muncii i de prevenire i
stingere a incendiilor;
r) S nu utilizeze timpul de lucru n scopuri personale;
s) S aduc la cunotin superiorului ierarhic orice abatere de la prevederile prezentului
regulament svrit de ali salariai, sau, vizitatori ai societii;
t) S respecte n totalitate prevederile prezentului regulament i s pstreze confidenialitatea
privind coninutul acestuia;
u) Echipamentele din dotare ale societii (maini de debitat, de sudat etc.) trebuie folosite
conform instruciunilor de utilizare i conform indicaiilor primite n procedura de instruire,
doar n interesul societii;
v) Autoturismele societii (nchiriate, achiziionate) vor fi utilizate de ctre salariai n condiii
de siguran. Acestea nu se vor utiliza n scopuri personale n timpul programului de munc
i nu se vor utiliza n afara programului;
w) Fiecare salariat din departamentul de producie este obligat s respecte etapele de producie,
respectnd criteriile de calitate prin controale intermediare;
x) n procesul tehnologic de producere a ferestrelor i uilor termopan se execut n
urmtoarele etape:
i. Debitarea profilelor din PVC (tierea lor);
ii. Realizarea gurilor de drenaj i a gurilor pentru montarea feroneriei;
iii. mbinarea profilelor prin sudur;
iv. Debavurarea colurilor n zona sudrii (ndepartarea surplusului de material);
v. Amplasarea i fixarea armturilor metalice (oel zincat) n profilele de PVC.
Prinderea oelului zincat n profilele principale de PVC se face prin uruburi;
vi. Montarea garniturilor de etanare;
vii. Montarea feroneriei;
viii. Realizarea geamului termopan;
ix. Se pun dou garnituri: una pe rama (partea fix care se prinde de zid) i una pe
canat (partea mobil a ferestrei). Rama la partea interioar este echipat cu un profil
de ndepartare a apei(lacrimar), montat prin lipire i clipsare;
x. Curirea i ambalarea.