Post on 31-Dec-2019
Prof.univ.dr. Andreea STOIAN
Departamentul de Finanţe și CEFIMO
Academia de Studii Economice București
Instrumente, cadrul instituțional și legislativ
Cadrul instituțional și legislativ
Cadrul legislativ (I) Legea Finanțelor publice nr.500/2002 cu completările ulterioare
http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/legislatie/LEGE500.pdf
http://www.mfinante.ro/legisbuget.html?pagina=domenii
Legea Finanțelor publice locale nr.273/2006
http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/legislatie/Legea273_finpublocale.pdf
Legea responsabilității fiscal-bugetare cu completările ulterioare
http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/legislatie/lege69_2010.pdf
http://www.mfinante.ro/legisbuget.html?pagina=domenii (O)
Legile bugetare anuale
http://discutii.mfinante.ro/static/10/Mfp/buget2014/LegeBugetdestat2014.pdf
Codul fiscal
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2014.htm
Codul de procedură fiscală
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Legislatie_R/Cod_fiscal_norme_2013.htm
Cadrul legislativ (II)
Tratatul de la Maastricht (1993)
http://eur-lex.europa.eu/legal-content/RO/TXT/HTML/?uri=URISERV:xy0026&from=EN
Pactul de stabilitate și creștere (1997)
http://eur-lex.europa.eu/legal-content/RO/TXT/HTML/?uri=URISERV:l25021&from=EN (O)
Six-Pack (2011)
http://eur-lex.europa.eu/legal-content/RO/TXT/HTML/?uri=CELEX:32011L0085&from=RO (O)
Two-Pack (2013)
http://europa.eu/rapid/press-release_MEMO-13-457_ro.htm (O)
Pactul fiscal (2013)
http://www.consilium.europa.eu/uedocs/cms_data/docs/pressdata/en/ecofin/134543.pdf (O)
Strategii fiscal-bugetare
Programe de convergență
Focus
• Legea responsabilității fiscal-bugetare cu
completările ulterioare
• Pactul de stabilitate și creștere
• 6 pack
• 2 pack
• Pactul fiscal
Legea responsabilității fiscal-bugetare
Asigurarea și menținerea disciplinei fiscal-
bugetare, a transparenței și sustenabilității pe
termen mediu și lung a finanțelor publice
Stabilirea unui cadru de principii și reguli pe
baza căruia Guvernul să asigure implementarea
politicilor fiscal-bugetare care să conducă la
buna gestionare a resurselor
Gestionarea eficientă a finanțelor publice
pentru a servi interesul public pe termen lung,
asigurarea prosperității economice și ancorarea
politicilor fiscal-bugetare într-un cadru durabil
Legea responsabilității fiscal-bugetareP
RIN
CIP
IIL
E P
OL
ITIC
II F
ISC
AL
-BU
GE
TA
RE
(I)
Principiul transparenței
Guvernul și autoritățile publice locale au obligația de a face
publice și de a menține în dezbatere un interval de timp
rezonabil toate informațiile necesare ce permite evaluarea
modului de implementare a politicilor fiscale și bugetare,
rezultatele acestora și a stării finanțelor publice centrale și
locale
Principiul stabilității
Guvernul are obligația de a conduce politica fiscal-bugetarăîntr-un mod care să asigure predictibilitatea acesteia pe termen
lung în scopul menținerii stabilității macroeconomice
Principiul responsabilității fiscale
Guvernul are obligația de a conduce politica fiscal-bugetară în
mod prudent și de a gestiona resursele și obligațiile bugetare,
precum și riscurile fiscale de o manieră care să asigure
sustenabilitatea poziției fiscale pe termen mediu și lung
Legea responsabilității fiscal-bugetareP
RIN
CIP
IIL
E P
OL
ITIC
II F
ISC
AL
-BU
GE
TA
RE
(II
) Principiul echității
Guvernul va derula politica fiscal-bugetară luând în calcul
impactul financiar potențial asupra generațiilor viitoare, precum
și impactul asupra dezvoltării economice pe termen mediu și
lung
Principiul eficienței
Politica fiscal bugetară a Guvernului va avea la bază utilizarea
eficientă a resurselor publice limitate, va fi definită pe baza
eficienței economice, iar deciziile de alocare a investițiilor
publice se vor baza pe evaluarea economică, precum și pe
evaluarea capacității de absorbție
Principul gestionării eficiente a cheltuielilor de personal plătite din fonduri
publice
Politica salarială și a numărului de personal aferentăinstituțiilor, autorităților, entităților publice și/sau de utilitate
publică trebuie să fie în conformitate cu țintele fiscal-bugetare
de strategie fiscal-bugetară cu scopul de a eficientiza gestiunea
fondurilor cu această destinație
Legea responsabilității fiscal-bugetare
OB
IEC
TIV
EL
E P
OL
ITIC
II F
ISC
AL
-BU
GE
TA
RE
Menținerea datoriei publice la un nivel sustenabil pe
termen mediu și lung
Realizarea unui sold al bugetului general consolidat
aproape de zero pe durata ciclului economic,
concomitent cu asigurarea competitivității țării
Gestionarea prudentă a resurselor și obligațiilor
asumate de sectorul public și a riscurilor fiscal-
bugetare
Menținerea unui nivel adecvat al resurselor
bugetare pentru plata serviciului datoriei publice
Asigurarea predictibilității nivelului cotelor și
bazelor de impozitare sau taxare
Legea responsabilității fiscal-bugetareR
EG
UL
ILE
PO
LIT
ICII
FIS
CA
L-B
UG
ET
AR
E (
I)
Legea responsabilității fiscal-bugetareR
EG
UL
ILE
PO
LIT
ICII
FIS
CA
L-B
UG
ET
AR
E (
II)
Tratatul de la Maastricht (1993)
• consolidarea legitimităţii democratice a instituţiilor;
• creşterea eficienţei instituţiilor;
• introducerea unei uniuni economice şi monetare;
• dezvoltarea dimensiunii sociale a Comunităţii;
• instituirea unei politici externe şi de securitate comune
Pactul de Stabilitate și
Creștere Economică (1997)
• Deficit bugetar: 3%
• Datorie publică 60%
• Procedură de Deficit Excesiv (PED)
Six Pack (2011)• Asigură o mai bună disciplină a finanțelor publice
• Previne apariția dezechilibrelor la nivel macroeconomic
Two Pack (2013)• două regulamente concepute pentru a spori integrarea
economică și convergența între statele membre din zona euro
Pactul Fiscal (2013)
• Introducerea unei reguli bugetare obligatorii (deficit structural de 0.5% sau 1%)
Cadrul instituțional
PAR
LA
ME
NT
UL
Parlamentul adoptă legile bugetare anuale şi legile de
rectificare, elaborate de Guvern în contextul strategiei
macroeconomice asumate de acesta.
În cazul în care legile bugetare anuale, depuse în termen
legal, nu au fost adoptate de către Parlament până cel
târziu la data de 15 decembrie a anului anterior anului la
care se referă proiectul de buget, Guvernul va solicita
Parlamentului aplicarea procedurii de urgenţă.
În timpul dezbaterilor nu pot fi aprobate amendamente la
legile bugetare anuale, care determină majorarea
nivelului deficitului bugetar.
Parlamentul adoptă legile contului general anual de
execuţie.
Cadrul instituțional
GU
VE
RN
UL
Guvernul asigură realizarea politicii fiscal-bugetare, care ia în
considerare perspectivele economice şi priorităţile politice cuprinse în
Programul de guvernare acceptat de Parlament
Guvernul asigură:
elaborarea raportului privind situaţia macroeconomică pentru anul
bugetar respectiv şi proiecţia acesteia în următorii 3 ani
elaborarea proiectelor legilor bugetare anuale şi transmiterea
acestora spre adoptare Parlamentului, în cadrul termenului limităprevăzut de prezenta lege;
exercitarea conducerii generale a activităţii executive în domeniul
finanţelor publice, scop în care examinează periodic execuţiabugetară şi stabileşte măsuri pentru menţinerea sau îmbunătăţirea
echilibrului bugetar, după caz
supunerea spre adoptare Parlamentului a proiectelor legilor de
rectificare şi a contului general anual de execuţie;
utilizarea fondului de rezervă bugetară şi a fondului de intervenţiela dispoziţia sa, pe bază de hotărâri.
Cadrul instituțional
MIN
SIT
ER
UL
FIN
ANȚ
EL
OR
PU
BL
ICE
a) coordonează acţiunile care sunt în responsabilitatea Guvernului cu privire la sistemul bugetar, şi anume:
pregătirea proiectelor legilor bugetare anuale, ale legilor de rectificare, precum şi ale legilor privind aprobarea
contului general anual de execuţie;
b) dispune măsurile necesare pentru aplicarea politicii fiscal-bugetare;
c) emite norme metodologice privind elaborarea bugetelor şi forma de prezentare a acestora;
d) emite norme metodologice, precizări şi instrucţiuni prin care se stabilesc practicile şi procedurile pentru
încasarea veniturilor, angajarea, lichidarea, ordonanţarea şi plata cheltuielilor, controlul cheltuirii acestora,
încheierea exerciţiului bugetar anual, contabilizarea şi raportarea;
e) solicită rapoarte şi informaţii oricăror instituţii care gestionează fonduri publice;
f) aprobă clasificaţiile bugetare, precum şi modificările acestora;
g) analizează propunerile de buget în etapele de elaborare a bugetelor;
h) furnizează Parlamentului, la cererea acestuia, cu sprijinul ordonatorilor principali de credite, documentele care
au stat la baza fundamentării proiectelor legilor bugetare anuale;
i) asigură monitorizarea execuţiei bugetare, iar în cazul în care se constată abateri ale veniturilor şi cheltuielilor de
la nivelurile autorizate, propune Guvernului măsuri pentru reglementarea situaţiei;
j) avizează, în fază de proiect, acordurile, memorandumurile, protocoalele sau alte asemenea înţelegeri încheiate
cu partenerii externi, precum şi proiectele de acte normative, care conţin implicaţii financiare;
k) stabileşte conţinutul, forma de prezentare şi structura programelor elaborate de ordonatorii principali de
credite;
l) blochează sau reduce utilizarea unor credite bugetare constatate ca fiind fără temei legal sau fără justificare în
bugetele ordonatorilor de credite;
m) dispune măsurile necesare pentru administrarea şi urmărirea modului de utilizare a fondurilor publice
destinate cofinanţării în bani, rezultate din contribuţia financiară externă acordată Guvernului României;
n) colaborează cu Banca Naţională a României la elaborarea balanţei de plăţi externe, a balanţei creanţelor şi
angajamentelor externe, a reglementărilor în domeniul monetar şi valutar;
o) prezintă semestrial Guvernului şi comisiilor pentru buget, finanţe şi bănci ale Parlamentului, împreună cu
Banca Naţională a României, informări asupra modului de realizare a balanţei de plăţi externe şi a balanţei
creanţelor şi angajamentelor externe şi propune soluţii de acoperire a deficitului sau de utilizare a excedentului
din contul curent al balanţei de plăţi externe;
p) participă, în numele statului, în ţară şi în străinătate, după caz, la tratative externe privind acordurile
bilaterale şi multilaterale de promovare şi protejare a investiţiilor şi convenţiile de evitare a dublei impuneri şi
combatere a evaziunii fiscale şi, împreună cu Banca Naţională a României, în probleme financiare, valutare şi de
plăţi;r) îndeplineşte şi alte atribuţii prevăzute de dispoziţiile legale.
Cadrul instituțional
CO
NSI
LIU
L F
ISC
AL
Cadrul instituțional
CO
NSI
LIU
L F
ISC
AL
Reguli de politică fiscală, RO
Reguli de politică fiscală, UE (I)
Reguli de politică fiscală, UE (II)
Reguli de politică fiscală, UE (III)
𝑑𝑡 = 𝑔𝑡 ∙ 𝑏𝑡
Reguli de politică fiscală, UE (IV)
Reguli de politică fiscală, UE (V)
Tara
Datoria
publica
(% PIB)
Regula
Pact
Fiscal
CC 2018
(% PIB
potential)
SC
estimat
(% PIB
potential)
PIB
potential
(mld.RON)
PIB efectiv
(mld.RON)
SC
estimat
(% PIB) SAC 2018
CC 2018
(% PIB
potential)
SC 2018*
(% PIB
potential)
SC 2018*
(% PIB)
SC
2018**
(% PIB)
Belgium 105.1 -0.5 0.0 -0.5 401.2 450.8 -0.5 -1.9 0.0 -2.0 -1.7 0.5
Bulgaria 26.0 -1.0 0.0 -1.0 88.4 100.5 -0.9 -0.3 0.0 -0.3 -0.3 0.5
Czech Republic 35.6 -1.0 0.4 -0.6 4574.9 5136.9 -0.6 -0.2 0.4 0.1 0.1 0.9
Denmark 36.0 -1.0 -0.8 -1.8 2036.5 2205.4 -1.6 -0.1 -0.8 -0.9 -0.8 0.0
Germany 63.3 -0.5 0.1 -0.4 2940.3 3339.7 -0.4 0.3 0.1 0.3 0.3 1.4
Estonia 9.6 -1.0 0.3 -0.7 18.6 23.6 -0.6 -0.7 0.3 -0.5 -0.4 -0.4
Ireland 72.7 -0.5 0.1 -0.4 259.0 293.6 -0.4 -0.3 0.1 -0.3 -0.2 1.8
Greece 174.6 -0.5 -2.5 -3.0 203.6 188.3 -3.3 3.1 -2.5 0.6 0.6 3.9
Spain 98.5 -0.5 0.8 0.3 1142.3 1200.7 0.3 -3.4 0.8 -2.6 -2.5 -0.1
France 96.7 -0.5 -0.4 -0.9 2198.8 2343.8 -0.8 -2.8 -0.4 -3.2 -3.0 -1.4
Croatia 79.4 -0.5 1.2 0.7 339.4 373.3 0.6 -2.1 1.2 -0.9 -0.9 1.8
Italy 132.5 -0.5 0.0 -0.5 1600.5 1742.1 -0.4 -2.3 0.0 -2.3 -2.1 1.5
Cyprus 99.8 -0.5 1.0 0.5 18.7 19.1 0.5 -0.4 1.0 0.7 0.6 3.0
Latvia 36.0 -1.0 0.6 -0.4 22.9 28.3 -0.3 -2.4 0.6 -1.8 -1.4 -0.8
Lithuania 38.9 -1.0 0.7 -0.3 35.9 43.3 -0.2 -0.9 0.7 -0.2 -0.1 1.1
Luxembourg 22.3 -1.0 0.1 -0.9 53.1 61.8 -0.7 0.1 0.1 0.3 0.2 0.6
Hungary 71.2 -0.5 1.2 0.7 31678.3 39863.8 0.6 -3.7 1.2 -2.4 -1.9 0.2
Malta 52.5 -1.0 0.1 -0.9 9.6 11.2 -0.8 0.7 0.1 0.8 0.7 2.7
Netherlands 57.2 -1.0 0.3 -0.7 693.3 740.5 -0.7 0.5 0.3 0.8 0.7 1.7
Austria 81.2 -0.5 -0.1 -0.6 326.4 371.7 -0.5 -0.9 -0.1 -1.0 -0.9 0.9
Poland 55.4 -1.0 0.3 -0.7 1830.4 2045.5 -0.6 -3.1 0.3 -2.9 -2.6 -1.2
Portugal 126.2 -0.5 0.5 0.0 178.4 196.6 0.0 -2.4 0.5 -1.9 -1.7 2.2
Romania 40.9 -1.0 0.3 -0.7 677.4 859.8 -0.6 -3.9 0.3 -3.7 -2.9 -2.0
Slovenia 75.5 -0.5 1.2 0.7 39.5 43.8 0.6 -2.4 1.2 -1.2 -1.0 1.6
Slovakia 49.8 -1.0 0.3 -0.7 83.5 88.4 -0.6 -0.9 0.3 -0.6 -0.5 0.8
Finland 66.2 -0.5 -0.3 -0.8 196.5 224.5 -0.7 -1.5 -0.3 -1.8 -1.5 -0.8
Sweden 37.0 -1.0 -0.1 -1.1 4230.9 4791.9 -1.0 0.8 -0.1 0.7 0.6 1.3
United Kingdom 87.9 -0.5 0.2 -0.3 1814.2 2068.1 -0.3 -2.6 0.2 -2.3 -2.1 0.2
”Minutul” studentului
Întrebarea profesorului
Care sunt regulile
(constrângerile) de politică
fiscală și bugetară
aplicabile în România la
momentul curent?