Post on 18-Nov-2015
description
Managementul Costurilor
Lab 3
Estimarea Costurilor
Estimarea costurilor activitatilor
Justificarea estimarilor
Buget
Analiza cerintelor financiare
Repartizarea bugetului conform duratei proiectului
Controlul costurilor
Indicatori de performanta
Cash flow Modificari
MANAGEMENTUL COSTURILOR
Plan
ifica
re
Cuvinte cheie Profit
venit cheltuieli (simplificat) Proiecte generatoare de venit vs proiecte non-profit
Cash Flow flux al banilor alimentarea conturilor proiectului diferenta intre incasarile curente si platile curente
Costuri sau beneficii tangibile Costuri / beneficii ce pot fi calculate cu relative precizie
Costuri sau beneficii intangibile Costuri / beneficii ce nu pot fi calculate cu precizie
Cuvinte cheie Costuri sau beneficii directe
Costuri / beneficii ce pot fi associate rezultatelor proiectului (obiectivelor proiectului)
Costuri sau beneficii indirecte Costuri / beneficii ce nu pot fi asociate direct rezultatelor
proiectului Aceste costuri trebuie insa luate in calcul
Rezerva Rezerva de contingenta sume rezervate pentru situatii de risc
prevazute Rezerva de management sume rezervate pentru situatii
neprevazute
Estimarea costurilor Estimarea costurilor are ca punct de plecare: Declaratia de continut
WBS Plan de activitati Planul de resurse umane Plan de risc Factori organizationali
Conditii economice, lectii invatate
Metode de estimare a costurilor De unde se incepe?
Plan de proiect
Plan de scop Plan de realizare Resurse umane Plan de achizitii
Plan de risc
Politici de organizatie
PAS 1
Ce metode folosim?
Judecata bazata pe expertiza
Estimare bottom-up
Estimare top down
Estimare hibrida
Estimare prin analogie
Estimare prin comparatie
Estimare bazata pe consultarea expertilor
Software ce im
bina metode
Estimare parametrica
Metoda celor 3 puncte
Estimare bazata pe calitate
PAS 2
PAS 3
Ce rezulta?
Buget
Raport de metoda
Actualizare plan proiect
Plan de realizare
Resurse umane
Plan de achizitii
Estimare top-down
Total 20.000
WP1 12.000
T1.1 5.000
WP2 8.000
Top
down
Estimare bottom - up
Task
Activitate
Proiect
6.000
1.000 5.000 Bottom
up
Estimare prin analogie
Costuri ce vor fi asemanatoare si in cazul proiectului actual
Se poate defini un procent se similitudine ce se aplica global tuturor categoriilor de costuri
Un buget de proiect cuprinde: Costuri directe Costuri indirecte
Acestea se pot imparti dupa: categoriile de cheltuieli, tipurile specifice de cost, tipurile de costuri lunare, costurile totale in functie de categorie, cheltuielile totale lunare, costurile totale.
Identificarea categoriilor de cheltuieli
Cost al proiectului
Personal Echipamente
Materiale
Suport
Costuri directe Costurile directe sunt acele costuri efectuate de ctre
organizatie, care pot fi atribuite unei anumite activiti individuale din cadrul proiectului i pentru care poate fi demonstrat legtura cu activitatea n cauz. - Ghidul solicitantului POS
Costurile directe sunt alcatuite din: Costuri directe de personal Costuri cu subcontractarea Costuri cu terte parti Alte costuri directe
Costuri directe Costuri directe de personal
Salarii Conform contractului de munca Se bazeaza pe un tarif ora Include costurile de management
Contributii salariale catre bugetul de stat Costuri cu subcontractarea; Costuri cu terte parti
anumite parti ale proiectului pot fi contractate Subcontractorul poate fi considerat terta parte
Costuri directe Alte costuri directe
Costurile cu deplasarile: transport, cazare, diurna Costurile cu amortizarea activelor ( echipamentelor,
infrastructura ) Costurile cu inchirierea sau leasing-ul Costurile pentru achizitia de bunuri sau servicii
Include: consumabile si accesorii, IPR, publicitate Costurile capitalizate si de exploatare
costurile suportate pentru infiintarea si / sau rennoirea infrastructurii de cercetare
Costurile de exploatare Functionarea infrastructurii de cercetare (definite ca atare)
Costuri directe mijloc fix
orice imobilizare corporal, care este deinut pentru a fi utilizat n producia sau livrarea de bunuri sau n prestarea de servicii, pentru a fi nchiriat terilor sau n scopuri administrative,
dac are o durat normal de utilizare mai mare de un an i o valoare mai mare dect limita stabilit prin hotrre a
Guvernului; Valoarea de intrare (valoarea fiscal) a mijloacelor fixe
n patrimoniu HG nr. 276/2013, aceast valoare este de 2.500 ron 1.800 ron (12.02.2007 30.06.2013)
(ANAF http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Definitii.htm)
Costuri directe Mijloace fixe:
terenurile, inclusiv investiiile pentru amenajarea acestora, construcile, instalaiile tehnice, mijloacele de transport, animalele i
plantaiile, mobilierul, aparatura birotic
Nu intra in aceasta categorie: Piesele de schimb sculele, instrumentele i dispozitivele construciile i instalaiile provizori incluzand prototipul
Costuri directe amortizarea
reprezint procesul de repartizare a valorii de intrare asupra ntregii sale durate de utilizare.
Elemente de intrare: tip, valoare, durata de amortizare
Metodele de amortizare folosite sunt: Amortizarea liniar
Valoare constanta pe parcursul duratei de amortizare Amortizarea accelerat
In primul an se amortizeaza o valoare de pana la 50% din total Amortizarea degresiv
Amortizare mai mare la inceput
Costuri directe Amortizarea liniar
Valoare: 4000 ron durata de utilizare 4 ani Amortizarea anual v-a fi: 4000/4=1000 ron/an. Lunar 1000/12=63,33 ron/lun
Amortizarea accelerata Anul 1: A = 50% x 20.000 = 10.000 lei A1 = 10.000/12 = 833,33 ron/lun A2-5 = 10.000/4 = ron/an. A2-5l = 2.500 /12 = 208,33 ron/lun
Costuri indirecte acele costuri eligibile care nu pot fi identificate
de ctre organizatie ca fiind direct atribuite proiectului, dar care pot fi identificate i justificate prin sistemul contabil ca fiind angajate n legtur direct cu costurile directe eligibile atribuite proiectului. - Ghidul solicitantului POS
Se pot calcula Ca procent din cheltuielile directe
Se accepta un procent variind intre 5-25% In anumite cazuri poate ajunge si la 80-90%
http://www.itmtimis.ro/salariu.php
http://www.efin.ro/calculatoare-salarii/brut-la-net
Model lista man/month activitati
Model buget proiect FP7
Model buget proiect FP7
Model buget proiect FP7
Model buget proiect FP7
Managementul Costurilor Slide Number 2Cuvinte cheieCuvinte cheieEstimarea costurilor Metode de estimare a costurilorSlide Number 7Slide Number 8Estimare top-downEstimare bottom - upEstimare prin analogieIdentificarea categoriilor de cheltuieli Costuri directeCosturi directeCosturi directeCosturi directeCosturi directeCosturi directeCosturi directeCosturi indirecteSlide Number 21Slide Number 22Model lista man/month activitatiModel buget proiect FP7Model buget proiect FP7Model buget proiect FP7Model buget proiect FP7Slide Number 28