02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010

7/22/2019 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010

1/31

Unitatea deinvatamant

____________Serviciul

Contabilitate

PROCEDURA OPERAIONALprivind inventarierea elementelor

de activ i de paiv

Edi!ia" #Nr$de e%$" &Revi'ia" #Nr$de e%$ " &

Cod" P$O$ () Pa*ina # din

E%emplar nr$" #

#$ Lita reponabililor cu elaborarea+ veri,icarea i aprobarea editiei au dupa ca'+ arevi'iei in cadrul editiei procedurii operationale

Elemente privindresponsabilii/operatiunea

Numele siprenumele

Functia DataSemnatura

1 2 3 4 5#$#$ Elaborat Contabil sef 0111200

!#$)$ "erificat Contabil sef 0111200

!#$& #probat Director 0111200

!

1


2/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina ) din

E%emplar nr$" #

)$ Situatia editiilor i a revi'iilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Editia- revi'ia incadrul editiei

Componenta revi'uita .odalitatearevi'iei

Data de la care eaplica prevederileeditiei au revi'iei

editiei1 2 3 4

)$#$ Editia 1 $ $ 0101200%)$)$ &evi'ia 1 ( #bo)area *+F,1-53/2004

prin *+F, 2%.1/200!( #bro)area *+F,1%50/2004 prin *+F,3512/200%( #bro)are *+F, 14%-/2003

prin *+F, 34-1/200%

nlocuiredocumente

0111200!

)$& &evi'ia 2

2


3/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina & din

E%emplar nr$" #

&$ Lita cupri'and peroanele la care e di,u'ea'a editia au+ dupa ca'+ revi'ia din cadruleditiei procedurii operationale

Scopuldi,u'arii

E%em/plar nr$

Compar/timent 0unctia

Nume iprenume

Dataprimirii

Semnatura

1 2 3 4 5 . -&$#$ #plicare 1 Contabi

litateContabil sef 0111200!

&$)$

#plicare 2 #dministrativ #dministrator0111200!

&$1$ #plicare 3 Secretar iat

Secretara 0111200!

&$2$ nformare 1 Contabilitate

Contabil sef 0111200!

&$3$ Evidenta 1 Contabilitate


&$1$ #rivare 1 Contabilitate


&$4$ #lte

scopuri

( ( ( ( (

3


4/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina 2 din

E%emplar nr$" #

2$ SCOPUL2$#$ ,rocedura este elaborat n scopul pre'entrii re)ulilor minime privind modul de

or)ani'are i efectuare a inventarierii elementelor de natura activelor datoriilor si capitalurilorproprii pentru asi)urarea unui ecilibru ntre sarcini competene i responsabiliti i pentrumeninerea unor riscuri acceptabile ale aciunii de inventariere

4


5/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

5$ DO.ENIUL DE APLICARE5$#$,rocedura se aplic n cadrul 6666666666666666666

5


6/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

1$ DOCU.EN6E DE RE0ERIN1$#$ O.0P nr$ )31#-)((7 /pentru aprobarea Normelor privind or)ani'area i efectuarea

inventarierii elementelor de natura activelor datoriilor si capitalurilor proprii1$)$ Le*ea nr$ 3)-#77#7 8e)ea contabilitii 9::republicat::;1$&$ O.0P nr$ &5#)-)((3 8privind documentele finaciar contabile1$2$ O.0P nr$ #7#4-)((5( pentru aprobarea Normelor metodolo)ice privind or)ani'area

i conducerea contabilitii instituiilor publice planul de conturi pentru instituii publice i ainstruciunilor de aplicare a acestuia

1$5$ 9$:$ nr$ #$(-#777 ( pentru aprobarea Normelor metodolo)ice privind nre)istrarean contabilitate a bunurilor care alctuiesc domeniul public al statului i al unitilor administrativ(teritoriale

1$1$ LE:E nr$ )#&-#773 ( privind proprietatea public i re)imul


7/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

4$ DE0INIII ;I PRESCUR6RI

4$#$ nventarierea are ca scop principal stabilirea situatiei reale a tuturor elementelor denatura activelor datoriilor si capitalurilor proprii ale fiecarei entitati precum si a bunurilor sivalorilor detinute cu orice titlu apartinand altor persoane


8/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

3$ PROCEDURA

3$#$ PRINCIPII a= Principiul permanen!ei metodelor+potrivit cruia modelele i re)ulile de evaluare a

elementelor de activ i pasiv inventariate trebuie meninute asi)ur?nd comparabilitatea n timp ainformaiilor contabile

b= Principiul epar>rii arcinilor potrivit cruia din comisiile de inventariere abunurilor nu fac parte persoanele care au responsabiliti le)ate de administrarea patrimoniuluiinstituiei

c= Principiul ai*ur>rii competen!ei potrivit cruia n comisia de inventariere vor finumite numai persoanele care au pre)tirea tenica i economic care s le permit identificareai evaluarea bunurilor sau valorilor inventariate

d= Principiul prudentei+ potrivit caruia se tine seama de toate ari peci,ice intitu!iilor publice"a= @unurile inventariate se evaluea' i se nscriu n listele de inventariere la valoarea

contabil 9valoarea de nre)istrare;b= @unurile constatate lipsa la inventariere se evaluea'a si se inre)istrea'a in contabilitate

la valoarea contabilac= @unurile imputabile se recuperea' de la persoanele vinovate la valoarea de nlocuired= @unurile constatate in plus se evaluea'a si se inre)istrea'a in contabilitate la costul de

aci'itie al acestora in conformitate cu re)lementarile contabile aplicabile in functie de pretul pieteila data constatarii sau de costul de aci'itie al bunurilor similare,lusul de casa constatat cu oca'iainventarierii numerarului din casieriile institutiilor publice se varsa la bu)etul din care este finantatainstitutia publica para)raful bu)etar A#lte venituriB

3$#$&$ Re*lement>ri privind contituirea Comiiilor de inventariere"a= Comisiile de inventariere pot fi formate atat cu salariati proprii cat si pe ba'a de

contracte de prestari de servicii inceiate cu persoane inventarierea imobili'rilor i stocurilor constituite n )estiuni sau date n pstrare

responsabililor de bunuri inventarierea disponibilitilor bneti din tre'orerii i bnci comerciale

numerarului din casieria unitii i a altor valori precum i a creanelor i obli)aiilor fa de teri verificarea situaiilor analitice ntocmite pentru min # cont ? # comiie ? min ) membri

%


9/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

Not>#> oate elementele unui cont sintetic sau sintetic de )radul vor fi inventariate de o sin)urcomisie

Not>)> * comisie poate inventaria mai multe conturiNot>&> Nr membrilor unei comisii este dat de comple$itatea elementelor de activ i pasiv pe carele inventaria'

3$#$2$ Re*lement>ri privind membrii Comiiilor de inventariere"a= Numirea ca membri n comisia de inventariere numai persoanelor cu pre)atire

corespun'atoare economica si tenica care sa asi)ure efectuarea corecta si la timp a inventarieriielementelor de natura activelor datoriilor si capitalurilor proprii inclusiv evaluarea lor conformre)lementarilor contabile aplicabile

b= Din comiia de inventariere nu pot ,ace parte" )estionarul )estiunii inventariate responsabilul de bunuri care primete i pstrea'a bunuri n cadrul sarcinilor de

serviciu contabilii care au n eviden )estiunea respectiv sau care in contul de eviden a

elementului de activ sau pasiv inventariat auditorii interni sau statutari persoanele responsabile pentru urmrirea decontrii creanelor ordonatorul de credite conductorul compartimentului financiar(contabil i

conductorul compartimentului ri privind activitatea Comiiilor de inventariere"a= 8ucrrile de inventariere se desfsoar numai n pre'ena tuturor membrilor comisiei

de inventariere i a )estionaruluib= n ca'ul lipsei unui membru din comisia de inventariere se solicit numirea prin

deci'ie a unui nlocuitor iar n ca'ul nepre'entrii )estionarului se solicit ordonatorului numireaaltei persoane care particip la inventariere

c= ,e ultima fila a listei de inventariere )estionarul trebuie sa mentione'e daca toatebunurile si valorile banesti din )estiune au fost inventariate si consemnate in listele deinventariere in pre'enta sa De asemenea acesta mentionea'a daca are obiectii cu privire la modulde efectuare a inventarierii n acest ca' comisia de inventariere este obli)ata sa anali'e'e

obiectiile iar conclu'iile la care a a


10/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina #( din

E%emplar nr$" #

potrivit caruia modelele si re)ulile de evaluare trebuie mentinute asi)urand comparabilitatea intimp a informatiilor contabile 8a stabilirea valorii de inventar a bunurilor se aplica principiul

prudentei potrivit caruia se tine seama de toate a


11/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina ## din

E%emplar nr$" #

propuneri pentru scoaterea din u' a obiectelor de inventar i declasare sau casare aunor stocuri

investiii puse n funciune total sau partial crora nu li s(au intocmit forme deinre)istrare ca imobili'ari corporale

lucrari de investitiii sistate sau abandonateb; situaii analitice distinctec; e$trase de cont cod14.3d; puncta


12/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina #) din

E%emplar nr$" #

3$5$5$ nre)istrea' n &e)istrul inventar ntr(o form recapitulativ elementeleinventariate dup natura lor suficient de detaliate pentru a putea


13/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina #& din

E%emplar nr$" #

7$#$ Ordonatorul de credite"!$#$#$ &spunde de or)ani'area lucrrilor de inventariere!$#$)$ &spunde de or)ani'area activitilor privind urmrirea i recuperarea lipsurilor i

pa)ubelor constatate7$)$ Reponabilii activit>!ilor ,inanciar contabile director economic i/sau contabil

ef i/sau ef serviciu contabilitate i/sau contabil conform or)ani)ramei i atribuiilor specificedin fia postului="

7$)$#$&spund de nre)istrarea n evidena contabil a re'ultatelor inventarierii7$)$)$ &spund de evidenierea n contabilitate a pa)ubelor constatate la inventariere n

conturi analitice distincte iar n cadrul acestora pe fiecare debitor0i*ura #" Scema de principiu a activitii de inventariere

7$)$&$&spund de efectuarea nre)istrrilor n &e)istrul(inventar

13

AC6II6A6EA CO.ISIEI DEINEN6ARIERE

AC6II6A6EA CO.ISIEI DEINEN6ARIERE

EN6I6A6EA PULICEN6I6A6EA PULIC

ALORI0ICAREA RE@UL6A6ELORINEN6ARIERII

NU J DA

Sunt ndeplinite condiiilepentru efectuareainventarierii

Re,eratul

de aprobare

Dipo'i!ia privinde,ectuarea inventarierii

Stabilirea elementelorde activ


14/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina #2 din

E%emplar nr$" #

7$)$2$&spund de cuprinderea re'ultatelor inventarierii n situaiile financiare ntocmitepentru e$erciiul financiar respectiv

7$&$ .embrii Comiiei de inventariere"7$&$#$&spund de efectuarea la timp a lucrrilor de inventariere7$&$)$ &spund de respectarea prevederilor O.0P nr$ )$3#1-)((7 / pentru aprobarea

Normelor privind or)ani'area i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor datoriilorsi capitalurilor proprii

7$2$ ;e,ii compartimentelor de pecialitate"7$2$#$&spund de asi)urarea condiiilor or)ani'atorice necesare participrii la inventariere

a personalului subordonat7$2$)$ &spund de soluionarea propunerilor i recomandrilor comisiei de inventariere

7$5$ :etionarii


15/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

#($ ANEE

Nr$ane%a

Denumireaane%ei

Elabora/tor

Aprobat Nr$dee%emplare

Di,u'are ArBivare Alte

loc perioa/da

0 1 2 3 4 5 . - %1 =ruparea

conturilorcontabile

3 Contabilitate#dministrativ

Secretariat

2 &eferat deaprobare H


Secretariat3 Dispo'iia /

deci'ia privindor)ani'areainevntarierii H


Secretariat

4 ,roces 7 verbalprivindinstruirea


Secretariat

5 Declaraie deinventar


Secretariat

. ,roces 7 verbalal Comisiei deinventariere


Secretariat

##$ Cuprin

15


16/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

Numarulcomponentei

in cadrulprocedurii

operationale

Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale Pa*ina

Coperta1 8ista responsabililor cu elaborarea verificarea si aprobarea

editiei sau dupa ca' a revi'iei in cadrul editiei proceduriioperationale

2 Situatia editiilor si a revi'iilor in cadrul editiilor proceduriioperationale

3 8ista cupri'and persoanele la care se difu'ea'a editia sau dupaca' revi'ia din cadrul editiei procedurii operationale

4 Scopul procedurii operationale5 Domeniul de aplicare a procedurii operationale. Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale- Definitii si abrevieri ale termenilor utili'ati in procedura

operationala% Descrierea procedurii operationale! &esponsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

10 #ne$e inre)istrari arivari11 Cuprins

1.


17/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

Ane%a Nr$" #

:RUPAREA CON6URILOR CON6AILE

a=$ Conturile contabile care con!inimobili'>ri trare reponabililor de bunuri

Indicatori de bilan! Denumirea contului

#$ #ctive fi$e necorporale

ct$ )(&BCeltuieli de de'voltarect$ )(5 BConcesiuni brevete licene mrci comerciale drepturi iactive similareIct$ )(1Bnre)istrri ale evenimentelor cultural(sportivect$ )(3 B#lte active fi$e necorporaleIct$ )&& B#ctive fi$e necorporale n curs de e$ecuieI

2 nstalaii tenicemi


18/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

b=$ Conturile contabile care con!indiponibilit>!ile b>ne


19/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

d=$ Conturile intetice de activ


20/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina )( din

E%emplar nr$" #

Indicatori de bilan! Simbolul contului$ DA6ORII

I$ DA6ORII NECUREN6Esume ce trebuie pltite ntr(o perioada mai mare de 1 an

1 Sume necurente de plata ct$ 2.! 50!2 mprumuturi pe termen lun) ct1.12 1.22 1.32 1.42 1.52 1..

1.-2 1.% 1.!3 ,rovi'ioane cont 151

II$DA6ORII CUREN6Esume ce trebuie pltite ntr(o perioada de pana la 1 an din care>11Datorii comerciale i avansuri ct 2.! 403 405 41! 4-3 4%1 4%2 4%312Datorii ctre bu)ete ct43% 440 441 4423 442% 444 44.

44%1 4.-3 4.-%13Datorii ctre Comunitatea European :r$ct$ 452 mprumuturi pe termen scurt( sume ce trebuie

pltite ntr(o perioada de pana la 1 anct51%. 51!1 51!2 51!4 51!5 51!.51!- 51!%

3 mprumuturi pe termen lun) ( sume ce trebuiepltite n cursul e$erciiului curent

ct1.11 1.21 1.31 1.41 1.51 1.-11.% 1.!

4 Salariile an)a


21/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina )# din

E%emplar nr$" #

RE0ERA6 DE APROAREpentru

DISPO@IIA - DECI@IAprivind or*ani'area inventarierii $

A= n conformitate cu prevederile art - al 91; din 8e)ea contabiltii nr %2 / 1!!1republicat n perioada HHHHHHHH este necesar desfurarea activitii de inventarierea HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH 9se trec elementele care vor fi inventariate i turi


22/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina )) din

E%emplar nr$" #

9verso referat;

8a A=se va trece


23/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina )& din

E%emplar nr$" #

DISPO@IIA -DECIZIAprivind or*ani'area inventarierii $

:HHHHHH#nali'?nd &eferatul de aprobare Nr> HHHHdin data de HHHHHHH al 66666666

666666666666666666666666666666 prin care s(a propus efectuarea inventarierii

av?nd n vedere prevederile art - din Le*ea nr$ 3)-#77#7 8e)ea contabilitii 9republicat; i aO.0P nr$ )$3#1-)((7 / pentru aprobarea Normelor privind or)ani'area i efectuarea inventarieriielementelor de activ i de pasiv

n temeiul &e)ulamentului de or)ani'are si functionare a CCD @rasov si a *+ECS nr6666/6666666666666de numire a directorului CCD @rasov

D I S P U N E -D E C I D E "

Art$ #$ ncep?nd cu data pre'entei pentru inventarierea patrimoniului HHHH:: se constituieurmtoarele comisii>

Nr$

comi/ie

Componen!a comiiei9numele prenumele funcia;

Obiectulinventarierii

Loculinventarierii

Numele


24/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina )2 din

E%emplar nr$" #

PROCES ERAL

JncBeiat a'i cu oca'ia intruirii membrilor Comiiilor de inventariere numi!i prinDipo'i!ia nr$ - $$ privind or*ani'area inventarierii $$

nstruirea a fost efectuat de ctre HHHHHHH i a cuprins urmtoarele capitole>

Cap$ #$,re'entarea principalelor prevederi ale O.0P nr$ )$31#-)((7 /pentru aprobarea Normelorprivind or)ani'area i efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor datoriilor si capitalurilorproprii PO 8 ()> nventarierea elementelor de activ i de pasiv

Cap$ )$# fost pre'entat modul de or)ani'are a evidenei tenico ( operative a )estiunilor ametodelor de calcul tenic utili'ate n inventarierea faptic a unor bunuri sau valori precum i a normelor dentocmire i utili'are a formularelor specifice 9 listele de inventariere ;

Cap$ 1$#u fost prelucrate modalitile de inventariere a unor elemente de activ sau pasiv specificeinstituiei i au fost predate participanilor preci'ri scrise

Cap$ 2$#u fost prelucrate principalele norme de protecia muncii i ,S specifice )estiunilor carevor fi inventariate

Cap$ 3$# fost pre'entat modelul de declaraie al )estionarilor i modul de obinere a acesteia i s(asubliniat necesitatea verificrii e$istenei actelor de deci'ie intern transmise )estionarilor privind pstrareadepo'itarea conservarea i asi)urarea inte)ritii acestora de ctre fiecare subcomisie

Cap$ 1$Nu / # fost predat ecipament de protecie deoarece H

Cap$ 4$Nu / #u fost predate instrumente sau aparate de msurat deoarece H

,ersoana care a efectuat instruirea>

HHHHHHHHH 6666666666666666669numele i prenumele; 9semntura;

+embrii comisiilor de inventariere care au participat la instruire i care au primit preci'ri scrise>

Nrcrt

Numele tura

PRECI@RI

24


25/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

privind activitatea de inventariere

Atribu!iile *etionarilorpentru pre*>tirea *etiunii Fn vederea inventarierii"

#= #ran


26/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

4= S or)ani'e'e 'one tampon n care vor avea loc toate operaiile de intrri i iesiri dintimpul inventarierii i care vor fi certificate n documentele

ncetrii sau apropierii ncetrii cererii sau nevoii de servicii furni'ate de activ bunul va fi inutili'abil sau trebuie cedat e$ist o deci'ie de oprire a construciei unui activ nainte de terminare sau punere n

funciune performana sa n furni'area serviciilor este inferioar celei preconi'ate modificri de tenolo)ie sau le)islaie n domeniu

Inventarierea AC6IELOR 0IE CORPORALE cont> Fn "a= identificarea faptic a activelor n ba'a documentelor prin care se atest dreptul de

proprietatescielor de amplasament i a dosarelor teniceb= determinarea )radului de utilitate i de depreciere prin stabilirea urmtoarelor stri >

deteriorrii fi'ice a activului ncetrii sau apropierii ncetrii cererii sau nevoii de servicii furni'ate de activ bunul va fi inutili'abil sau trebuie cedat e$ist o deci'ie de oprire a construciei unui activ nainte de terminare sau punere n

funciune performana sa n furni'area serviciilor este inferioar celei preconi'ate modificri de tenolo)ie sau le)islaie n domeniu

Inventarierea I.OILI@RILOR CORPORALE ;I NECORPORALE JN CURS DEEECUIE cont> Fn"a= verificarea conformitii documentaei e$istenteb= evaluarea stadiului fi'ic al fiecrui obiect n partela data inventarierii pe ba'a

documentaiei i a lucrrilor efectiv constatate la fata loculuic= stabilirea cau'elor care au condus la e$istena unor investiii sistate sau abandonate

Inventarierea AC6IELOR 0INANCIARE cont> Fn"identificarea nominal a titlurilor de crean i nre)istrarea acestora n situaii analitice care s

cuprind>a= pentru aciunile deinute la societi comerciale n calitate de acionar> denumirea i durata societii comerciale numrul cate)oria i valoarea nominal a aciunilor

2.


27/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

nr i data actului constitutiv sau aditionalb= pentru titluri de participare la or)anisme financiare internaionale>

denumirea or)anismului internaional numrul tipul sau cate)oria titlului seria i data titlului valoarea nominal

c= pentru depo'ite i )aranii depuse la furni'orii de utiliti> denumirea instituiei sau a societii debitoare tipul durata acordrii tipul de depo'it felul )araniei valoarea nri data contractului sau a actului prin care s(a constituit dreptul de crean

Inventarierea S6OCURILOR cont> Fn "a= determinarea stocurilor faptice prin numrare c?ntrire transva'are i msurare sau

cubare dup ca'b= n situaia licidelor i a altor produse de mas a cror cantitate nu poate fi stabilit prin

metode clasice se vor respecta modalitile specifice de inventariere a unor bunuri aprobate deordonatorul de credite

c= materialele de natura obiectelor de inventar n folosin inventariate pe fiecarepersoan se centrali'ea' i se compar cu datele din evidena tenico(operativprecum i cudatele din evidena contabil

d= pentru bunurile aflate la teri comisia de inventariere verific> e$istena i conformitatea documentelor de predare ( primire i de livrare ntocmete listele de inventariere

iar persoana care )estionea' contul > ntocmete i transmite terilor cererile de confirmarei ataea'a confirmrile primite la listele de inventariere

Inventarierea CREANELOR ;I OLI:AIILOR 0A6 DE 6ERI+provenite din opera!iuni comerciale+ adminitrarea impo'itelor


28/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

denumirea clientului a)eniei sau autoritii de implementaredebitorului sau acreditorului

denumirea actului le)al nri data valoarea creanei sau a obli)aiei

Inventarierea DISPONIILI66ILOR NE;6I a,late Fn conturi la b>nci !ile 6re'oreriei Statului+ cont> Fn"

a= verificarea conformitii e$traselor de cont ib= confruntarea soldurilor din e$trasele de cont din 'iua de 31 decembrie sau din ultima

'i lucrtoare a anului cu soldurile din contabilitatec= ntocmirea situaiilor analitice pe fiecare sold de cont sintetic

Inventarierea DISPONIILI6ILOR Fn lei din caieria unit>!ii cont> Fn"a= efectuarea controlului de cas n conformitate cu prevederile le)ale n ultima 'i

lucrtoare a e$erciiului financiarb= confruntarea soldurilor din re)istrul de cas din ultima 'i lucrtoare a e$erciiului cu

monetarul i cu cele din contabilitate dup inre)istrarea tuturor operaiunilor de ncasri i pliaferente e$erciiului financiar

Inventarierea CECURILOR ;I E0EC6ELOR CO.ERCIALE primite de la clien!ict$ 5## =cont> Fn"

a= verificarea condiiilor de form i fond prev'ute de le)islaia n vi)oareb= verificarea termenelor de ncasarec= confruntarea soldului contului sintetic cu totalul cate)oriilor de efecte inventariate

Inventarierea AL6OR ALORI ct$5&)= cont> in "a= verificarea autenticitii fiecrui element )ruparea pe cate)orii de valori i calcularea

valorii lor totale utili'?ndu(se valoarea nominal a imprimatuluib= confruntarea soldurilor conturilor sintetice de )r cu totalul valoric al cate)oriei din

fiecare list de inventariere

Inventarierea ACREDI6IELOR cont> Fn"

a= verificarea documentelor


29/31



Contabilitate


de activ i de paiv



E%emplar nr$" #

ntocmirea listelor de inventariere pe debitori pe tipuri de )aranii i sumeb= bunuri 01 ,a) 30/31


30/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina &( din

E%emplar nr$" #

DECLARAIE DE INEN6AR

Subsemnatul HHHHHHH la HHHHHHHHHHHH pe funcia de)estionar al HHHH numit prin deci'ia nr H din data de H declar>

#= oate valorile materiale i bneti aflate n )estiunea subsemnatului se )sesc n ncperile>HHHHHHHHH

)= ,osed 9nu posed; valori materiale i bneti aparin?nd terilorHHHHHHHHH

&= #m 9nu am; cunostinta de e$istenta unor plusuri sau minusuri n valoare 9cantitate; deHHHHHHHHH2= #m 9nu am; eliberat valori materiale i bneti fr documente le)ale@eneficiar @eneficiar HHHHHHHHHHHH@eneficiar HHHHHHHHH5= #m 9nu am; valori materiale nereceptionate sau care trebuie e$pediate pentru care sau ntocmitdocumentele aferente n cantitate de>HHHHHHHHH

1= #m 9nu am; documente de primire/eliberare care nu au fost operate n evidenta operativ sau nu au fostpredate la contabilitate>

4= Dein 9nu dein; numerar din v?n'area mrfurilor aflate n )estiune de lei>HHH3= Lltimele documente de intrare sunt>felul nr din data de felul nr din data de 7= Lltimele documente de ieire sunt>

felul nr din data de felul nr din data de #(= Lltimul raport de )estiune a fost nceiat la data de HHH pentru perioada HHH##= Dac mai aveti ceva de adu)at HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH

Semnturi D## N F## N*#S& =ES*N#&666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666666 Data ora

30


31/31



Contabilitate


de activ i de paiv


Cod" P$O$ () Pa*ina din

E%emplar nr$" #

Nr HHHHHH / HHHHHHHH APROA6

ORDONA6OR DE CREDI6EHHHHHHHHHHHHHH

PROCES/ERALal Comiiei de inventariere nr$ $din data de $$

Cap$ #$ Date de identi,icare "HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH9se trec> nr i data deci'iei de numire a comisiei de inventariere numele i prenumele membrilor)estiunea/)estiunile inventariate denumirea elementului/elementelor inventariate data nceperii i terminriioperaiunii de inventariere;

Cap$ )$ Re'ultatele inventarierii "Lite de inventariere

Situa!ii analiticeContK= Denumire

cont - element

inventariat

Soldcriptic

la data"$

aloare contabil>

Nr$crt$

Denumire *etiune-reponabil bunuri-cont$

aloareInventar laData $

Di,eren!ePlu .inu

#$ )$ 1$ 2$ 3$ 1$ 4$ 3$otaldin care>

:; nre)istrrile se fac n ordinea cresctoare a conturilor care au fost inventariateCap$ 1$ Contat>ri "

HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH9Se trec constatrile comisiei privind pstrarea depo'itarea conservarea asi)urarea inte)ritii bunurilor din

)estiuni precum i alte aspecte considerate semnificative i le)ate de )estiunile verificate;Cap$ 2$ Conclu'ii 01 ,a) 31/31

02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010

Documents

Transcript of 02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010

PROCEDURA OPERAŢIONALĂ DE RECRUTARE ŞI · PDF fileasociatia grup local dobrogea sud procedura operationala de recrutare Şi selecŢie personal cod document porsp revizia 00 pag.

Lista Inventar SABLON

· spitalul clinic municipal de urgenta timisoara procedura operationala ambulatoriu integrat de specialitati clinice editia 1 revizia o acordarea serviciilor medicale

09 Procedura operationala DEPLASARI

Inventar F.D. Bucuresti

Inventar GZ

Procedura Operationala Standard

02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL (1)

Inventar Fond CCP

CAP5.Gestiunea operationala

02 Procedura Operationala INVENTAR ANUAL REVIZIA 1 2010-1

Auxiliar curricular - Planificare operationala

PROCEDURA OPERATIONALA ORGANIZAREA …

Procedura operationala camere_supraveghere_video_examennationale2012 (1)

· Data de la care se aplicä revederile edi iei / reviziei 12. 01.2016. Editia/ Revizia Edi 1 Revizia 1 Revizia 2 Revizia 3 Componenta revizuitä Descrierea modificarii Revizia

23 Procedura operationala PM

ȘCOALA GIMNAZIALĂ ”NICOLAE BĂLCESCU” · PROCEDURA OPERATIONALA ÎNTOCMIREA BUGETULUI PO-93.01 Ediția I, 02.11.2018, Revizia 0 . Revizia 0 PROCEDURĂ OPERAȚIONALĂ Ediţia

cercetare operationala

procedura operationala

PROCEDURA OPERATIONALA ORGANIZAREA SI ......ACTIVITATILOR SUPORT PENTRU INVATAREA ONLINE / ”SCOALA DE ACASA” Revizia 0 Exemplar nr. 1 Cod : P.O. 102 Ș oala Gimnazială Elena Cuza